مهمترین عنصر فعالیت کارآفرینی برنامه ریزی از جمله مالی است. مدیریت کارآمدامور مالی شرکت تنها زمانی امکان پذیر است که تمامی جریانات مالی، فرآیندها و روابط شرکت برنامه ریزی شود.

برنامه ریزی در شرکت نیز در شرایط یک اقتصاد اداری-فرماندهی انجام شد. برنامه‌های شرکت‌ها در آن سال‌ها بر اساس وظایف وزارتخانه‌های بخشی تعیین می‌شد و به نظر می‌رسید که در عمل سخت و دشوار بود. در اقتصاد بازار، برنامه ریزی در یک شرکت کارآفرین درون شرکتی است، یعنی. حاوی عناصر دستورالعمل نیست. هدف اصلی برنامه ریزی مالی درون شرکتی، ارائه فرصت های بهینه برای موفقیت است فعالیت اقتصادی، کسب بودجه لازم برای این امر و در نهایت دستیابی به سودآوری شرکت. برنامه ریزی از یک طرف با جلوگیری از اقدامات اشتباه در زمینه مالی و از طرف دیگر با کاهش تعداد فرصت های استفاده نشده مرتبط است. بنابراین، برنامه ریزی مالی فرآیند توسعه سیستمی از برنامه های مالی و شاخص های برنامه ریزی شده (هنجاری) برای اطمینان از توسعه یک شرکت کارآفرین با منابع مالی لازم و بهبود کارایی فعالیت های مالی آن در دوره آینده است.

اهداف اصلی برنامه ریزی مالی فعالیت های شرکت عبارتند از:

تامین منابع مالی لازم برای فعالیت های تولیدی، سرمایه گذاری و مالی؛

تعیین روشهای سرمایه گذاری مؤثر سرمایه، ارزیابی میزان استفاده منطقی از آن.

شناسایی ذخایر درون مزرعه برای افزایش سود از طریق استفاده اقتصادی از وجوه.

گویا روابط مالیبا بودجه، بانک ها و پیمانکاران؛

رعایت منافع سهامداران و سایر سرمایه گذاران؛

کنترل وضعیت مالی، پرداخت بدهی و اعتبار شرکت.

اقتصاد بازار مستلزم یک برنامه ریزی مالی کیفی متفاوت از سازمان های کارآفرین است، زیرا برای همه پیامدهای منفیو اشتباه محاسباتی برنامه های در حال توسعه بر عهده خود سازمان ها می باشد.

با این حال، در کنار عواملی که نیاز به استفاده گسترده از برنامه ریزی مالی در شرایط فعلی اقتصادی دارد، عواملی نیز وجود دارد که استفاده از آن توسط شرکت های کارآفرین در روسیه را محدود می کند، مانند: درجه بالا، عدم قطعیت ها در بازار روسیهمرتبط با تغییرات جهانی جاری در همه زمینه ها زندگی عمومی(این غیرقابل پیش بینی بودن آنهاست که برنامه ریزی را دشوار می کند). فقدان یک چارچوب نظارتی مؤثر در زمینه برنامه ریزی مالی درون شرکتی؛ فرصت های مالی محدود برای اجرای تحولات مالی جدی در زمینه برنامه ریزی برای بسیاری از شرکت های کارآفرین.

شرکت‌های بزرگ فرصت‌های زیادی برای برنامه‌ریزی مالی مؤثر دارند، زیرا منابع مالی کافی برای جذب متخصصان واجد شرایط برای اطمینان از کار برنامه‌ریزی‌شده در مقیاس بزرگ در زمینه مالی دارند.

ارزش برنامه ریزی مالی برای یک شرکت این است که:

تجسم اهداف استراتژیک توسعه یافته در قالب خاص شاخص های مالی;

فرصت هایی برای تعیین قابلیت اجرای پروژه های مالی فراهم می کند.

به عنوان ابزاری برای به دست آوردن عمل می کند تامین مالی خارجی.

یکی از اسناد برنامه ریزی که توسط یک شرکت کارآفرین تهیه می شود، طرح کسب و کار است. تدوین آن چندین هدف دارد که نشان می دهد اغلب یک طرح تجاری برای توجیه دریافت وجوه از یک منبع خارجی تهیه می شود. طرح کسب و کار را می توان به عنوان یک سند برنامه ریزی داخلی تعریف کرد که جنبه های اصلی تولید برنامه ریزی و فعالیت های تجاریشرکتی که ریسک هایی را که ممکن است با آن مواجه شود تجزیه و تحلیل می کند و همچنین راه های حل مشکلات مالی و اقتصادی را تعیین می کند

تمام بخش‌های ساختاری اصلی یک شرکت کارآفرینی، از جمله بخش یا بخش مالی، در توسعه یک طرح تجاری شرکت می‌کنند. به عنوان یک قاعده، برای 3-5 سال توسعه می یابد، در حالی که شاخص های اولین سال برنامه ریزی شده بر اساس تفکیک ماهانه یا سه ماهه محاسبه می شود. طرح کسب و کار منعکس کننده تمام جنبه های تولید، تجاری و فعالیت های مالی شرکت است و به طور معمول شامل بخش های زیر است:

خلاصه (نتیجه گیری)؛

توضیحات شرکت؛

شرح محصولات (کارها، خدمات)؛

تجزیه و تحلیل بازارها و رقبا؛

برنامه ی بازاریابی؛

برنامه تولید؛

طرح سازمانی؛

طرح مالی؛

برنامه های کاربردی.

در روسیه، در حال حاضر، قانون تعهدی را برای توسعه یک طرح کسب و کار توسط سازمان های کارآفرین تعیین نمی کند؛ بر این اساس، هیچ شکل و ساختار تنظیم شده ای از آن وجود ندارد، بنابراین، شرکت ها بسته به اهدافی که یک طرح تجاری برای آن در حال توسعه است. ، می تواند ساختار و محتوای آن را تغییر دهد. استثنا ساختار طرح کسب و کار بهبود مالی است که تصویب شده است دفتر فدرالدر مورد موارد ورشکستگی (ورشکستگی) و برای همه شرکت ها و سازمان ها در روسیه اجباری است. در این مورد، طرح کسب و کار شامل بخش های زیر است:

– ویژگی های عمومیشرکت ها؛

– اطلاعات مختصربا توجه به برنامه بهبود مالی؛

- تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکت؛

- اقداماتی برای بازگرداندن پرداخت بدهی و پشتیبانی از عملیات کارآمد؛

- بازار و رقابت؛

- فعالیت در زمینه بازاریابی سازمانی؛

- برنامه تولید؛

- طرح مالی

علاوه بر این، هنگام توسعه یک طرح کسب و کار در صورت اصلاح یک شرکت کارآفرینی، باید توصیه هایی را برای تهیه یک طرح کسب و کار در نظر گرفت. توصیه های روش شناختیدر مورد اصلاح شرکت ها (سازمان ها)، مصوب 1 اکتبر 1997 توسط وزارت اقتصاد فدراسیون روسیه

طرح کسب و کار از یک سو یک سند تحلیلی جدی است و از سوی دیگر وسیله ای برای تبلیغات است، بنابراین باید به زبان تجاری قابل فهم برای سرمایه داران، بانکداران و شرکای تجاری نوشته شود. اطلاعات ارائه شده در آن باید واضح، مختصر، اما در عین حال مختصر باشد. هنگام تهیه طرح تجاری باید در نظر داشت که بانک ها و شرکت های سرمایه گذاری در حال بررسی پیشنهادات زیادی هستند. برای اینکه در این انبوه گم نشوید، طرح کسب و کار باید با در نظر گرفتن الزامات و استانداردهای سازمان ها و افرادی که قرار است این سند به آنها ارائه شود، تهیه شود.

مهمترین بخش طرح کسب و کار، برنامه مالی است که مطالب بخش های قبلی را خلاصه کرده و از نظر ارزش ارائه می کند. این بخش هم برای شرکت های کارآفرین و هم برای سرمایه گذاران و وام دهندگان ضروری و مهم است.

شرکت ها باید منابع و اندازه را بدانند منابع مالیلازم برای اجرای پروژه، جهت استفاده از بودجه، نتایج مالی نهایی فعالیت های آن. سرمایه گذاران و اعتباردهندگان نیز به نوبه خود باید تصوری از مقرون به صرفه بودن وجوه آنها، دوره بازپرداخت و بازده داشته باشند.

برنامه مالی طرح کسب و کار شامل تعدادی از اسناد در دست توسعه است که عبارتند از:

پیش بینی حجم فروش؛

پیش بینی درآمد و هزینه؛

پیش بینی دریافت ها و پرداخت های نقدی؛

ترازنامه تلفیقی دارایی ها و بدهی ها؛

طرحی برای منابع و استفاده از منابع مالی؛

محاسبه نقطه سربه سر (خودکفایی).

پیش‌بینی حجم فروش با در نظر گرفتن شاخص‌های برنامه بازاریابی (که بخشی از طرح تجاری است) توسعه می‌یابد و بر اساس اطلاعات مربوط به حجم فروش مورد انتظار برای هر محصول و قیمت واحد مورد انتظار هر محصول است. این پیش بینی را می توان در قالب یک جدول ارائه کرد.

پیش بینی درآمد و هزینه به منظور نشان دادن نحوه شکل گیری و تغییر سود انجام می شود و به طور معمول برای سه سال اول توسعه می یابد و داده های سال اول باید به تفکیک ماهانه ارائه شود.

تدوین این سند به یک شرکت کارآفرین اجازه می دهد تا نکات مهمی را در فعالیت های خود مانند سودآوری خروجی، سودآوری آن، سطح تولید و هزینه های غیر تولیدی، رابطه شرکت با سیستم بودجه، میزان انتظارات شناسایی کند. سود خالص و غیره

پیش‌بینی دریافت‌ها و پرداخت‌های نقدی نیازهای نقدی یک شرکت کارآفرین را برای عملکرد عادی آن برآورد می‌کند. همچنین برای بررسی همزمانی دریافت‌ها و پرداخت‌های نقدی، نقدینگی شرکت، یعنی. در دسترس بودن وجوه لازم برای بازپرداخت تعهدات مالی در حساب خود.

پس از انجام پیش‌بینی درآمدها و هزینه‌ها و پیش‌بینی دریافت‌ها و پرداخت‌های نقدی، بر اساس شاخص‌های موجود در آنها، می‌توان ترازنامه تلفیقی دارایی‌ها و بدهی‌های یک شرکت کارآفرین تهیه کرد. هنگام تدوین بخش مالی یک طرح تجاری، توصیه می شود که آن را در ابتدا و پایان سال اول پروژه تهیه کنید، زیرا این بخش مورد توجه خود شرکت است و برای اعتباردهندگان و سرمایه گذاران چندان مهم نیست.

پیش بینی منابع و استفاده از وجوه برای نمایش منابع وجوه و استفاده از آنها و همچنین تغییرات در دارایی های شرکت در یک بازه زمانی مشخص طراحی شده است. این امکان تعیین رابطه بین منابع احتمالی وجوه و سرمایه در گردش یک شرکت کارآفرین را فراهم می کند. بر اساس این پیش‌بینی، مدیران، سهامداران، سرمایه‌گذاران و اعتباردهندگان شرکت می‌توانند با تعیین دقیق‌تر وضعیت مالی شرکت، اثربخشی سیاست مالی اتخاذ شده و نتایج فعالیت‌های اقتصادی را ارزیابی کنند.

هنگام تهیه یک طرح کسب و کار برای یک شرکت کارآفرینی، تعیین اینکه چه زمانی و در چه شرایطی بازگشت سرمایه شروع می شود، بسیار مهم است که محاسبه نقطه سربه سر (خودکفایی) را ممکن می سازد. نقطه سر به سر نشان می دهد که درآمد حاصل از فروش در چه حجمی از تولید و فروش محصولات برابر با هزینه های تولید است. برای یک شرکت کارآفرین منطقی است که محصولات تولید کند اگر پروژه اجازه تولید و فروش کالاهای بیش از حد آستانه را بدهد، تنها در این صورت است که پروژه شروع به کسب سود می کند. اگر تولید کمتر از آستانه سر به سر باشد، شرکت متحمل زیان خواهد شد.

بخش پایانی بخش مالی طرح تجاری، استراتژی تامین مالی طرح تجاری پیشنهادی را تشریح می کند. در این بخش، برنامه ریزان باید به سوالات زیر بپردازند:

چه مقدار پول برای انجام این رویداد مورد نیاز است؛

منابع این سرمایه ها چیست؟ زمانی که می توانید انتظار بازگشت کامل وجوه قرض گرفته شده و دریافت درآمد توسط سرمایه گذاران را داشته باشید. درآمد چقدر خواهد بود

لازم به ذکر است که هنگام تدوین بخش مالی طرح تجاری، باید شرایط واقعی اقتصادی و سیاست مالی دولت را در نظر گرفت، در غیر این صورت نتایج به دست آمده ممکن است دور از واقعیت باشد.

2. روش های برنامه ریزی مالی

بر اساس اهداف پیش روی برنامه ریزی مالی در شرکت، می توان به این نکته اشاره کرد که این فرآیند پیچیده ای است که شامل چندین مرحله می باشد.

در مرحله اول، عملکرد مالی شرکت برای دوره قبل بر اساس مهمترین اسناد مالی - ترازنامه، صورت سود و زیان، صورت جریان نقدی مورد تجزیه و تحلیل قرار می گیرد. توجه اصلی به شاخص هایی مانند حجم فروش، هزینه ها، میزان سود دریافتی معطوف می شود. تجزیه و تحلیل انجام شده امکان ارزیابی نتایج مالی شرکت و شناسایی مشکلات پیش روی آن را فراهم می کند.

مرحله دوم تدوین استراتژی مالی و سیاست مالی در زمینه های اصلی فعالیت های مالی شرکت است. در این مرحله اسناد پیش‌بینی اصلی که مربوط به برنامه‌های مالی بلندمدت است، تدوین می‌شود و در صورتی که توسط شرکت تدوین شود، در ساختار طرح تجاری گنجانده می‌شود.

در اجرای مرحله سوم، شاخص های اصلی اسناد مالی پیش بینی شده از طریق تهیه برنامه های مالی جاری مشخص و مشخص می شود.

در مرحله چهارم، شاخص‌های برنامه‌های مالی با طرح‌ها و برنامه‌های تولیدی، تجاری، سرمایه‌گذاری، ساخت‌وساز و سایر برنامه‌ها و برنامه‌های توسعه‌یافته توسط یک شرکت کارآفرین پیوند می‌خورد.

مرحله پنجم اجرای برنامه ریزی مالی عملیاتی از طریق تدوین برنامه های مالی عملیاتی است.

فرآیند برنامه ریزی مالی در شرکت با تحلیل و کنترل بر اجرای برنامه های مالی به پایان می رسد. این مرحله شامل تعیین نتایج مالی نهایی واقعی شرکت تجاری، مقایسه آن با شاخص های برنامه ریزی شده، شناسایی دلایل انحراف از شاخص های برنامه ریزی شده، ج. توسعه اقدامات برای از بین بردن پدیده های منفی.

فرآیند تهیه برنامه مالی شرکت محاسبه شاخص های آن است. در عین حال استفاده می کنند راه های مختلفو روش های محاسبه: تسویه حساب و تحلیلی. تعادل، هنجاری، روش بهینه سازی تصمیمات برنامه ریزی شده، مدل سازی اقتصادی و ریاضی.

روش محاسباتی و تحلیلی یکی از روش های پرکاربرد در اقتصاد بازار برای برنامه ریزی شاخص های مالی است. شاخص های مالی بر اساس تجزیه و تحلیل مقادیر به دست آمده از شاخص ها برای دوره گذشته، شاخص های توسعه آنها و ارزیابی های کارشناسیاین توسعه در دوره برنامه ریزی. رابطه شاخص های مالی با شاخص های تولیدی، تجاری و سایر شاخص ها در حال بررسی است. روش محاسباتی و تحلیلی عمدتاً در محاسبه شاخص های برنامه ریزی شده برای حجم درآمد، درآمد، سود، مصرف و وجوه انباشت یک شرکت استفاده می شود.

هنگام برنامه ریزی توزیع منابع مالی دریافتی از روش تراز استفاده می شود. ماهیت آن ایجاد تعادل بین وجوه موجود و نیاز به استفاده از آنها است. پس از آن تراز به صورت زیر است:

او + P \u003d P + Ok،

جایی که او
- موجودی در ابتدای سال؛

پ- دریافت وجوه در دوره برنامه ریزی شده؛

R -هزینه ها در دوره برنامه ریزی شده؛

خوب
- تعادل در پایان دوره برنامه ریزی

روش هنجاری در حضور هنجارها و استانداردهای تعیین شده، به عنوان مثال، نرخ های استهلاک، نرخ های مالیاتی و تعرفه های مشارکت در وجوه غیر بودجه ای دولتی (بازنشستگی، بیمه پزشکی و غیره)، الزامات سرمایه در گردش و غیره استفاده می شود.

استانداردهای مورد استفاده در برنامه ریزی مالی به شرح زیر است:

مقامات و ادارات در سطوح فدرال، منطقه ای، محلی (نرخ استهلاک، مالیات، کمک به وجوه خارج از بودجه)؛


بخش ها (هنجارهای سطوح حاشیه ای سودآوری، کسورات حاشیه ای به صندوق های ذخیره و غیره)؛


شرکت ها (هنجارهای نیاز به سرمایه در گردش، حساب های پرداختنی، سهام و مواد اولیه، کسورات به صندوق تعمیر و غیره).


روش بهینه سازی تصمیمات برنامه ریزی شده شامل ایجاد تعدادی گزینه برای شاخص های برنامه ریزی شده و انتخاب بهینه از بین آنها است. به عنوان معیاری برای انتخاب گزینه های شاخص برای گنجاندن بعدی آنها در برنامه مالی، می توان از موارد زیر استفاده کرد: حداقل هزینه های کاهش یافته، حداکثر سود کاهش یافته، حداقل هزینه های جاری، حداکثر سود به ازای هر روبل سرمایه سرمایه گذاری شده، حداقل زمان برای گردش سرمایه، حداکثر درآمد. به ازای هر روبل سرمایه سرمایه گذاری شده و غیره.


مدلسازی اقتصادی و ریاضی
در پیش بینی عملکرد مالی برای یک دوره حداقل پنج ساله استفاده می شود. مدل های اقتصادی و ریاضی امکان کمی سازی رابطه بین شاخص های مالی و عوامل موثر بر آنها را فراهم می کند. چنین مدل هایی بر اساس روابط عملکردی و همبستگی ساخته شده اند. استفاده از مدل های اقتصادی و ریاضی امکان محاسبه سریع چندین گزینه برای شاخص ها و انتخاب بهینه ترین آنها را فراهم می کند.


3. انواع طرح های مالی و نقش آنها در مدیریت بنگاه.


برنامه ریزی مالی در یک شرکت کارآفرین شامل سه زیر سیستم اصلی است:


چشم انداز برنامه ریزی مالی;


برنامه ریزی مالی مداوم؛


برنامه ریزی مالی عملیاتی


هر یک از این زیرسیستم ها دارای اشکال خاصی از برنامه های مالی توسعه یافته و مرزهای مشخص دوره ای هستند که این طرح ها برای آن تدوین شده اند.


تمامی زیرسیستم های برنامه ریزی مالی به هم پیوسته اند و به ترتیب خاصی انجام می شوند. مرحله اولیه برنامه ریزی، پیش بینی جهت های اصلی فعالیت مالی شرکت است که در این فرآیند انجام می شود. برنامه ریزی پیشرفته. در این مرحله وظایف و پارامترهای برنامه ریزی مالی جاری مشخص می شود. به نوبه خود، مبنای توسعه برنامه های مالی عملیاتی دقیقاً در مرحله برنامه ریزی مالی جاری شکل می گیرد.


برنامه ریزی مالی پیشرفتهمهمترین شاخص ها، نسبت ها و نرخ های بازتولید گسترده را تعیین می کند، این شکل اصلی تحقق اهداف شرکت است.


برنامه ریزی مالی پیشرفته در شرایط مدرندوره ای از 1 سال تا 3 (به ندرت - تا 5) سال را پوشش می دهد. با این حال، چنین فاصله زمانی مشروط است، زیرا به ثبات اقتصادی در کشور عملیاتی، توانایی پیش بینی حجم منابع مالی و جهت استفاده از آنها بستگی دارد.


برنامه ریزی بلند مدت شامل توسعه استراتژی مالی شرکت و پیش بینی فعالیت های مالی است. توسعه یک استراتژی مالی یک حوزه ویژه برنامه ریزی مالی است، زیرا وجود دارد بخشی جدایی ناپذیراستراتژی کلی توسعه اقتصادیثابت، باید با اهداف و جهت گیری های تدوین شده توسط استراتژی کلی سازگار باشد. در عین حال، استراتژی مالی خود تأثیر بسزایی در شکل گیری استراتژی کلی برای توسعه اقتصادی شرکت دارد. این به این دلیل اتفاق می افتد که تغییر در وضعیت بازار مالی مستلزم تعدیل در امور مالی و سپس به عنوان یک قاعده در استراتژی کلی توسعه شرکت است. به طور کلی استراتژی مالی تعریف اهداف بلندمدت فعالیت های مالی شرکت و انتخاب بیشتر آنهاست راه های موثرو راه های دستیابی به آنها


فرآیند تشکیل استراتژی مالی شرکت شامل مراحل اصلی زیر است:


تعیین دوره اجرای استراتژی؛


تجزیه و تحلیل عوامل محیط مالی خارجی شرکت؛


شکل گیری اهداف استراتژیک فعالیت مالی؛


توسعه سیاست مالی شرکت؛


توسعه یک سیستم اقدامات برای اطمینان از اجرای استراتژی مالی؛


ارزیابی استراتژی مالی تدوین شده


نکته مهم در تدوین استراتژی مالی شرکت، تعیین دوره اجرای آن است. مدت زمان این دوره در درجه اول به مدت زمان شکل گیری استراتژی کلی توسعه شرکت بستگی دارد. علاوه بر این، تحت تأثیر عوامل دیگری مانند:


پویایی فرآیندهای کلان اقتصادی؛


تغییرات در بازار مالی؛


وابستگی به صنعت و مشخصات فعالیت های تولیدی شرکت.


توجه بسیار مهمی در فرآیند شکل‌گیری استراتژی مالی به تحلیل عوامل محیطی با مطالعه شرایط اقتصادی و حقوقی فعالیت‌های مالی شرکت می‌شود، علاوه بر آن توجه ویژه‌ای به در نظر گرفتن عوامل خطر می‌شود.


شکل گیری اهداف استراتژیک فعالیت مالی شرکت مرحله بعدی برنامه ریزی استراتژیک است که وظیفه اصلی آن به حداکثر رساندن ارزش بازار شرکت است. سیستم اهداف استراتژیک شرکت باید به طور واضح و مختصر شکل گیرد و هر یک از اهداف را در شاخص های خاص - استانداردها منعکس کند. به طور معمول، از چنین استانداردهای استراتژیک استفاده می شود: میانگین نرخ رشد سالانه منابع مالی خود، تشکیل شده از منابع داخلی; حداقل سهم سرمایه خود؛ بازده حقوق صاحبان سهام شرکت؛ نسبت دارایی های جاری و غیرجاری شرکت و غیره.


بر اساس استراتژی مالی، خط مشی مالی شرکت در زمینه های خاصی از فعالیت مالی تعیین می شود: مالیات، استهلاک، سود سهام، انتشار و غیره.


در نتیجه توسعه یک سیستم اقداماتی که اجرای استراتژی مالی را تضمین می کند، "مراکز مسئولیت" در شرکت شکل می گیرد، حقوق، تعهدات و اقدامات رهبران آنها برای نتایج اجرای مالی. استراتژی شرکت تعیین می شود.


مرحله نهایی در توسعه استراتژی مالی شرکت، ارزیابی اثربخشی استراتژی تدوین شده است که به روش های مختلفی انجام می شود.


ابتدا ارزیابی می شود که استراتژی مالی تدوین شده تا چه حد با استراتژی کلی شرکت مطابقت دارد، با شناسایی میزان سازگاری بین اهداف، جهت ها و مراحل اجرای این استراتژی ها.


در مرحله دوم، سازگاری استراتژی مالی شرکت با تغییرات پیش بینی شده در محیط کسب و کار خارجی ارزیابی می شود.


ثالثاً، امکان‌سنجی استراتژی مالی توسعه‌یافته ارزیابی می‌شود، یعنی. امکانات شرکت در تشکیل خود و جذب منابع مالی خارجی در نظر گرفته شده است.


در نتیجه، اثربخشی استراتژی مالی ارزیابی می شود. چنین ارزیابی می تواند بر اساس محاسبات پیش بینی کننده شاخص های مالی مختلف و همچنین بر اساس پیش بینی پویایی نتایج غیر مالی اجرای استراتژی توسعه یافته، مانند رشد باشد. شهرت تجاریشرکت ها، افزایش سطح مدیریت پذیری فعالیت های مالی بخش های ساختاری آن و غیره.


اساس برنامه ریزی بلندمدت پیش بینی است که تجسم استراتژی یک شرکت کارآفرین در بازار است. پیش بینی شامل مطالعه وضعیت مالی احتمالی شرکت در بلند مدت است. پیش‌بینی مبتنی بر تعمیم و تحلیل اطلاعات موجود با مدل‌سازی بعدی است گزینه هاتوسعه موقعیت ها و شاخص های مالی. نکته مهم در اجرای پیش بینی، تشخیص این واقعیت از ثبات تغییرات در عملکرد شرکت از یک دوره گزارشگری به دوره دیگر است.


سیستم برنامه ریزی فعلیفعالیت مالی شرکت بر اساس استراتژی مالی تدوین شده و سیاست مالی برای جنبه های خاصی از فعالیت های مالی است. این نوع برنامه ریزی مالی شامل توسعه انواع خاصی از برنامه های مالی جاری است که شرکت را قادر می سازد همه چیز را برای دوره آینده تعیین کند، منابع مالی برای توسعه خود را تعیین کند، ساختار درآمد و هزینه های خود را تشکیل دهد، از پرداخت بدهی ثابت خود اطمینان حاصل کند. و همچنین تعیین ساختار دارایی و سرمایه شرکت در پایان دوره برنامه ریزی.


نتیجه برنامه ریزی مالی کنونی، تدوین سه سند اصلی است.


طرح جریان نقدی؛


طرح سود و زیان؛


طرح ترازنامه


هدف اصلی از ساخت این اسناد ارزیابی است وضعیت مالیشرکت ها در پایان دوره برنامه ریزی برنامه مالی جاری برای دوره ای معادل یک سال تنظیم می شود که به سه ماه تقسیم می شود، زیرا این دوره بندی با الزامات گزارشگری قانونی مطابقت دارد. برنامه‌های مالی جاری یک شرکت کارآفرینی بر اساس داده‌هایی توسعه می‌یابد که مشخص می‌کند:


استراتژی مالی شرکت؛


نتایج تجزیه و تحلیل مالی برای دوره قبل؛


حجم برنامه ریزی شده تولید و فروش محصولات و همچنین سایر شاخص های اقتصادی فعالیت های عملیاتی شرکت؛


سیستمی از هنجارها و استانداردها برای هزینه های منابع فردی توسعه یافته در شرکت؛


سیستم مالیاتی فعلی؛


سیستم فعلی نرخ استهلاک؛


متوسط ​​نرخ سود اعتبار و سپرده در بازار مالی و غیره.


برای تهیه اسناد مالی در فرآیند برنامه ریزی مالی فعلی، تعیین صحیح حجم فروش آتی (حجم فروش) مهم است. برای سازماندهی فرآیند تولید ضروری است، توزیع موثرمنابع مالی. به عنوان یک قاعده، پیش بینی فروش برای سه سال انجام می شود، پیش بینی سالانه به سه ماهه و ماه تقسیم می شود، در حالی که هر چه دوره پیش بینی کوتاه تر باشد، اطلاعات موجود در آن دقیق تر و دقیق تر است. پیش بینی حجم فروش به تعیین تأثیر حجم تولید، قیمت محصولات فروخته شده بر جریان های مالی شرکت کمک می کند. پیش بینی حجم فروش برای یک نوع محصول خاص را می توان در قالب یک جدول ارائه کرد.


بر اساس داده های پیش بینی فروش، مقدار مورد نیازمواد و منابع کار، و سایر هزینه های تولید قطعات نیز تعیین می شود. با استفاده از داده های به دست آمده، صورت سود و زیان برنامه ریزی شده تهیه می شود که با کمک آن میزان سود دریافتی در دوره آینده (برنامه ریزی شده) تعیین می شود.


در تنظیم برنامه حساب سود و زیان به تعیین درآمد حاصل از فروش محصولات توجه ویژه ای می شود. به عنوان یک قاعده، ارزش درآمد حاصل از فروش برای سال قبل به عنوان نقطه شروع در نظر گرفته می شود. سپس این مقدار با در نظر گرفتن تغییرات در سال جاری تغییر می کند:


هزینه محصولات قابل مقایسه؛


قیمت محصولات فروخته شده توسط شرکت؛


قیمت مواد و اجزای خریداری شده؛


ارزیابی دارایی های ثابت و سرمایه گذاری های سرمایه ای شرکت؛


حقوق و دستمزد کارکنان شرکت


تعیین صحیح میزان استهلاک برنامه ریزی شده برای شرکت به دلیل اینکه بخشی از هزینه تولید است بسیار مهم است. همچنین برنامه ریزی صحیح هزینه های مواد اولیه و مواد، هزینه های مستقیم نیروی کار و هزینه های سربار نیز مهم است. در شرایط اقتصادی مدرن، روش برنامه ریزی هزینه توسط مراکز مسئولیت پذیری بسیار مورد استفاده قرار می گیرد. در این مورد، مرکز مسئولیت هر بخش از یک شرکت کارآفرین است که رئیس آن مسئول هزینه های بخش خود است.


برنامه ریزی هزینه توسط مراکز مسئولیت با تهیه یک ماتریس هزینه انجام می شود که شامل موارد زیر است:


بعد مرکز مسئولیت، یعنی. نشانی از بخشی که این مورد هزینه در آن رخ می دهد.


بعد برنامه تولید، یعنی نشان دادن هدف از وقوع این آیتم هزینه؛


بعد عنصر هزینه، یعنی تعیین نوع منابع مورد استفاده


در نتیجه، هنگام جمع‌بندی هزینه‌ها در سلول‌ها توسط ردیف‌های ماتریس، داده‌های برنامه‌ریزی شده در مورد مراکز مسئولیت به دست می‌آید.


در مرحله بعد، یک طرح جریان نقدی تدوین می شود. نیاز به تدوین آن با این واقعیت تعیین می شود که بسیاری از هزینه های نشان داده شده هنگام رمزگشایی طرح سود و زیان در روش پرداخت منعکس نمی شود. طرح جریان نقدی جریان نقدی ورودی (دریافت ها و پرداخت ها)، خروجی های نقدی (هزینه ها و هزینه ها)، جریان نقدی خالص (مازاد یا کسری) را در نظر می گیرد. در واقع منعکس کننده حرکت جریان های نقدی برای فعالیت های جاری، سرمایه گذاری و مالی است. تمایز فعالیت ها در تدوین برنامه جریان نقدی می تواند اثربخشی مدیریت جریان نقدی را در فرآیند انجام فعالیت های مالی شرکت بهبود بخشد.


برنامه گردش وجوه نقد برای سال به تفکیک سه ماهه تنظیم می شود و شامل دو بخش اصلی است: دریافتی ها و هزینه ها. بخش درآمد منعکس کننده درآمد حاصل از فروش محصولات، فروش دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود، درآمد حاصل از عملیات غیر فروش و سایر درآمدهایی است که شرکت انتظار دارد در طول سال دریافت کند.


بخش هزینه منعکس کننده هزینه های تولید محصولات فروخته شده، میزان پرداخت مالیات، بازپرداخت وام های بلندمدت، پرداخت سود برای استفاده از وام بانکی و جهت استفاده از سود خالص است. این شکل از طرح به یک شرکت کارآفرین اجازه می دهد تا واقعیت منابع وجوه و اعتبار هزینه ها، همزمانی وقوع آنها را بررسی کند و میزان احتمالی نیاز به وجوه قرض گرفته شده را به موقع تعیین کند.


تراز برای هر نوع فعالیت به عنوان تفاوت بین ارزش های کل بخش های 1، 2، 3 سمت درآمد طرح و بخش های مربوطه از سمت هزینه تشکیل می شود.


با کمک چنین طرح جریان نقدی، یک شرکت کارآفرین هنگام برنامه ریزی، کل گردش وجوه را پوشش می دهد، که امکان تجزیه و تحلیل و ارزیابی دریافت ها و هزینه های نقدی و تصمیم گیری سریع در مورد روش های تامین مالی احتمالی در صورت کمبود را فراهم می کند. از این وجوه در این صورت، طرح در صورت تامین منابع برای پوشش کمبود احتمالی بودجه، نهایی تلقی می شود.


سند نهایی برنامه مالی سالانه جاری، تراز برنامه ریزی شده دارایی ها و بدهی ها (در قالب ترازنامه) در پایان دوره برنامه ریزی است که منعکس کننده کلیه تغییرات دارایی ها و بدهی ها در نتیجه فعالیت های برنامه ریزی شده است و نشان می دهد. وضعیت دارایی و امور مالی شرکت کارآفرینی. هدف از تدوین طرح تعادل تعیین افزایش لازم در انواع خاصی از دارایی ها، اطمینان از تعادل داخلی آنها و همچنین تشکیل یک ساختار سرمایه بهینه است که ثبات مالی کافی شرکت را در دوره آتی تضمین کند.


ترازنامه به عنوان یک بررسی خوب برای طرح سود و زیان و جریان نقدی عمل می کند. در فرآیند تدوین آن، تملک دارایی های ثابت، تغییرات ارزش موجودی ها لحاظ می شود، وام های برنامه ریزی شده، انتشار سهام و سایر اوراق بهادار و ... مورد توجه قرار می گیرد.


به طور کلی، فرآیند برنامه ریزی مالی جاری در یک شرکت کارآفرین در ارتباط نزدیک با فرآیند برنامه ریزی عملیات آن انجام می شود.


برنامه ریزی مالی عملیاتی. به منظور کنترل دریافت درآمد واقعی به حساب جاری و هزینه منابع مالی نقدی، شرکت نیاز به برنامه ریزی عملیاتی دارد که مکمل برنامه جاری است. این به دلیل این واقعیت است که تأمین مالی فعالیت های برنامه ریزی شده باید با هزینه وجوه به دست آمده توسط شرکت انجام شود که مستلزم کنترل مؤثر بر تشکیل و استفاده از منابع مالی است. سیستم برنامه ریزی عملیاتی فعالیت مالی شامل توسعه مجموعه ای از اهداف کوتاه مدت برای حمایت مالی از جهت های اصلی فعالیت اقتصادی شرکت است.


برنامه ریزی مالی عملیاتی شامل تهیه و اجرای تقویم پرداخت، طرح نقدی و محاسبه نیاز به وام کوتاه مدت است.


در فرآیند تدوین تقویم پرداخت، وظایف زیر حل می شود:


سازماندهی حسابداری برای اتصال موقت دریافت های نقدی و هزینه های آتی شرکت.


تشکیل یک پایگاه اطلاعاتی در مورد حرکت جریان های نقدی و خروجی.


حسابداری روزانه تغییرات در پایگاه اطلاعاتی؛


تجزیه و تحلیل عدم پرداخت (بر اساس مقادیر و منابع وقوع) و سازماندهی اقدامات خاص برای غلبه بر آنها.


محاسبه نیاز به وام کوتاه مدت در موارد "ناسازگاری" موقت دریافت ها و بدهی های نقدی و دستیابی سریع وجوه قرض گرفته شده.


محاسبه (بر اساس مقادیر و شرایط) وجه نقد موقت رایگان شرکت؛


تجزیه و تحلیل بازار مالی از موقعیت قابل اطمینان ترین و سودآورترین قرار دادن وجوه آزاد موقت شرکت.


تقویم پرداخت برای یک ربع جمع آوری می شود، به تفکیک ماه ها و دوره های کوچکتر. برای واقعی بودن آن، تدوین کنندگان آن باید بر روند تولید و فروش، وضعیت سهام، مطالبات نظارت داشته باشند تا از عدم تحقق برنامه مالی جلوگیری شود.


در تقویم پرداخت، نقدینگی ورودی و خروجی باید متعادل باشد. یک تقویم پرداخت که به درستی تنظیم شده است به شما امکان می دهد اشتباهات مالی ، کمبود بودجه را شناسایی کنید ، علت چنین وضعیتی را آشکار کنید ، اقدامات مناسب را ترسیم کنید و بنابراین از مشکلات مالی جلوگیری کنید.


پایگاه اطلاع رسانی تقویم پرداخت عبارت است از:


طرح فروش محصول؛


برآورد هزینه تولید؛


طرح سرمایه گذاری؛


صورت‌حساب‌های شرکت و پیوست‌های آنها؛


قراردادها؛


سفارشات داخلی؛


برنامه پرداخت حقوق؛


فاکتورها؛


تعیین تاریخ پرداخت برای بدهی های مالی


فرآیند تدوین تقویم پرداخت را می توان به پنج مرحله تقسیم کرد:


انتخاب دوره برنامه ریزی به عنوان یک قاعده، این یک چهارم یا یک ماه است، در شرکتی که جریان های نقدی اغلب در طول زمان تغییر می کند، دوره های برنامه ریزی کوتاهتر (دهه ها) امکان پذیر است.


محاسبه حجم دریافت های نقدی احتمالی (درآمد)؛


ارزیابی هزینه های نقدی مورد انتظار در دوره برنامه ریزی؛


تعریف مانده نقدی تفاوت بین مقدار دریافتی ها و هزینه های دوره برنامه ریزی است.


جمع بندی نشان می دهد که آیا شرکت کمبود بودجه خواهد داشت یا مازاد.


مازاد بر هزینه‌های برنامه‌ریزی‌شده نسبت به دریافت‌های مورد انتظار، به معنای ناکافی بودن توانایی‌های خود فرد برای پوشش آن است و ممکن است نشانه‌ای از بدتر شدن وضعیت مالی باشد. در این موارد اقدامات زیر باید انجام شود:


انتقال بخشی از هزینه های بدون اولویت به دوره تقویم بعدی؛


تسریع در صورت امکان در ارسال و فروش محصولات؛


اقدامات لازم را برای یافتن منابع اضافی انجام دهید.


اگر مازاد وجوه وجود داشته باشد، این تا حدی نشان دهنده ثبات مالی و پرداخت بدهی شرکت است. برای کسب سود بیشتر، می توان این وجوه را در اوراق بهادار کوتاه مدت سرمایه گذاری کرد.


در بسیاری از شرکت ها، همراه با تقویم پرداخت، تقویم مالیاتی تنظیم می شود که نشان می دهد شرکت باید چه زمانی و چه مالیاتی را طبق قانون پرداخت کند که به جلوگیری از تاخیر و تحریم کمک می کند. برخی از شرکت ها تقویم پرداخت را برای انواع خاصی از جریان های نقدی ایجاد می کنند، به عنوان مثال، یک تقویم پرداخت برای تسویه حساب با تامین کنندگان، یک تقویم پرداخت برای خدمات بدهی و غیره.


علاوه بر تقویم پرداخت، شرکت باید یک طرح نقدی - یک طرح گردش نقدی که دریافت و پرداخت وجه نقد را از طریق میز نقدی منعکس می کند، تهیه کند. یک برنامه نقدی برای کنترل دریافت و خرج وجه نقد ضروری است.


داده های اولیه برای تهیه طرح نقدی:


پرداخت های مورد انتظار حقوق و دستمزد و صندوق مصرف از نظر نقدی؛


اطلاعات در مورد فروش منابع مادی یا محصولات به کارکنان؛


اطلاعات مربوط به هزینه های سفر؛


اطلاعات در مورد سایر دریافت ها و پرداخت های نقدی.


طرح نقدی باید توسط کلیه شرکت های کارآفرین 45 روز قبل از شروع سه ماهه برنامه ریزی شده به بانکی که شرکت با آن توافق نامه ای در مورد تسویه حساب و خدمات نقدی منعقد کرده است ارائه شود.


طرح نقدی برای شرکت ضروری است فرصت هایی برای نشان دادن دقیق تر میزان تعهدات به کارکنان شرکت برای دستمزدو پرداخت های دیگر بانکی که به یک شرکت کارآفرینی خدمات می دهد، همچنین به برنامه نقدی خود نیاز دارد تا یک طرح نقدی تلفیقی را برای ارائه به موقع به مشتریان خود تنظیم کند.


استفاده از سیستم ها و روش های در نظر گرفته شده برنامه ریزی مالی، اطمینان از هدفمندی فعالیت مالی یک شرکت کارآفرین و افزایش کارایی آن را ممکن می سازد.



کتابشناسی - فهرست کتب

1. Belolipetsky V.G. امور مالی شرکت.–M.: INFRA-M، 2008
   

   برنامه ریزی کسب و کار / اد. V.M. پوپووا، اس.آی. Lyapunova - M.: امور مالی و آمار، 2007.
   

   بلاگوداتین A.A. و غیره فرهنگ لغت مالی. - M.: INFRA-M، 2003.
   

   گلازونوف V.I. امور مالی شرکت چگونه آنها را از بین ببریم تا از سعادت او و خودش اطمینان حاصل کنیم. - م.: اقتصاد، 2000.
   برنامه ریزی استراتژیک / ویرایش. E.A. Utkina.–M., Tandem, 2003. برنامه ریزی مالی به عنوان بخشی از یک طرح تجاری. مدیریت مالی
   برنامه ریزی کسب و کار در یک شرکت تجاری

طرح مالی یک طرح تجاری: نحوه انجام محاسبات برای تجزیه و تحلیل وضعیت مالی یک شرکت + فرمول های محاسبه کارایی + 3 مرحله محاسبه ریسک.

کسب و کار باید پول در بیاورد. این یک قانون نانوشته برای همه کارآفرینان است.

اما ما همیشه به چیزی که می خواهیم نمی رسیم. به دلیل شرایط خاص، سطح درآمد ممکن است به شدت کاهش یابد.

برنامه مالی یک طرح تجاری تنها با هدف شناسایی حفره های پروژه نیست، انجام اصلاح فعالیت ها را از 1 تا 5 سال قبل ممکن می سازد.

طرح مالی یک طرح تجاری چیست؟

برای درک اینکه ساختار این جزء کسب و کار باید چگونه باشد، بیایید بفهمیم که یک برنامه مالی چیست. برای بهبود پروژه خود چه اهداف و اهدافی را باید دنبال کنید.

برنامه مالی یک بخش اولویت برای هر دو شرکت جدید و کهنه‌کاران بازار است.
تمام فعالیت ها را به تعداد نمایش می دهد و به افزایش سودآوری و تنظیم، در صورت لزوم، اولویت های توسعه کمک می کند.

یک بازار بسیار ناپایدار باعث می شود کارشناسان هنگام تجزیه و تحلیل یک تجارت، نه تنها به محاسبات ریاضی درآمد بالقوه شرکت ها توجه کنند.

سطح تقاضا و مؤلفه اجتماعی حوزه فعالیتی که در آن توسعه می یابد در نظر گرفته می شود.

رقابت زیاد در بازار، افزایش مداوم قیمت مواد خام، کاهش منابع انرژی - همه اینها بر مؤلفه اقتصادی در توسعه تجارت تأثیر می گذارد. تحت تأثیر همه این عوامل بسیار دشوار است.

هدف طرح مالی- سطح بین سود و هزینه های سازمان را تحت کنترل داشته باشید تا مالک همیشه در سیاهی باقی بماند.

برای دستیابی به نتایج مثبت، ضروری است که بدانید:

• میزان بودجه برای تامین مواد اولیه فرآیند تولید بدون افت کیفیت؛
• چه گزینه های سرمایه گذاری دارید و چقدر سودآور هستند؟
• لیستی از تمام هزینه های مواد، حقوق کارکنان شرکت، یک شرکت تبلیغاتی برای محصول، یک آپارتمان مشترک و سایر تفاوت های ظریف برای ارائه.
• چگونه می توان به سودآوری بالای پروژه تجاری خود دست یافت.
• بهترین استراتژی ها و روش ها برای افزایش سرمایه گذاری؛
• نتایج اولیه شرکت برای یک دوره بیش از 2 سال.

نتیجه تلاش ها یک ابزار مدیریت سرمایه گذاری موثر خواهد بود که به سرمایه گذاران روشن می کند که کسب و کار شما چقدر پایدار و سودآور است.

گزارش اجباری در بخش های برنامه مالی برای طرح تجاری

برای پیش‌بینی صحیح توسعه مالی یک سازمان، باید بر اساس شاخص‌های فعلی ایجاد شود - این موضوع توسط حسابداری رسیدگی می‌شود.

3 شکل گزارش به نشان دادن تمام تفاوت های ظریف وضعیت اقتصادی شرکت کمک می کند. بیایید هر یک از آنها را با جزئیات بیشتری تجزیه و تحلیل کنیم.

فرم شماره 1. جریان وجوه

به دنبال دستور شماره 11 وزارت دارایی فدراسیون روسیه، هر سازمانی که فعالیت های مالی انجام می دهد موظف است گزارش سالانه حرکت وجوه را از طریق بخش حسابداری ارائه کند.

استثناها مشاغل کوچک و سازمان های غیر انتفاعی هستند - تجزیه و تحلیل عملکرد آنها را می توان بدون آن انجام داد.

تقریباً غیرممکن است که یک برنامه مالی برای یک طرح تجاری به درستی بدون چنین گزارشی تهیه کنید.

این سند حرکت جریان های نقدی درون سازمان را در طول زمان نمایش می دهد - که دانستن آن برای تجزیه و تحلیل وضعیت شرکت بسیار مهم است.

گزارش به شما امکان می دهد:

• حفره هایی در تامین مالی پیدا کنید و بدون توسل به توقف تولید آنها را ببندید.

اقلام هزینه ای که زائد هستند را شناسایی کنید.

بنابراین، پول اضافی وجود خواهد داشت که می تواند در جهت درست هدایت شود.

• هنگام پیش بینی در آینده، از اطلاعات قابل اعتماد در مورد وضعیت مالی شرکت استفاده کنید.
• اقلام هزینه های اضافی را پیش بینی کنید و بخشی از بودجه را از قبل به آنها اختصاص دهید تا از مشکلات در آینده جلوگیری شود.

دریابید که کسب و کار چگونه نتیجه می دهد.

شما قادر خواهید بود تصمیم بگیرید که کدام جهت برای 1-2 سال آینده در اولویت خواهد بود. جایی که سرمایه گذاری اضافی مورد نیاز است و اصلاً چه چیزی باید پوشش داده شود.

فرم شماره 2. درآمد و هزینه های سازمان

این امکان را فراهم می کند تا سودآوری بالقوه شرکت را هنگام تأمین مالی فعالیت های مختلف مشاهده کنید.

این سند تمام هزینه های انجام تجارت را ثبت می کند. ساده شده و وجود دارد فرم کاملارسال اطلاعات

فرم ساده شده شامل:

• سود بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده و عوارض.
• خرج کردن در پشتیبانی فنیشرکت ها و بهای تمام شده کالا؛
• نرخ بهره قابل پرداخت به مقامات مالیاتی و سایر هزینه ها / درآمد سازمان.
• درآمد / زیان خالص برای سال تقویمی.

هدف از استفاده از این سند هنگام تهیه طرح مالی یک طرح تجاری، شناسایی مناطق بالقوه سودآور است که ارزش توسعه در آینده را دارند.

هنگام پیش بینی، به موارد زیر توجه کنید:

• حجم فروش احتمالی محصول؛
• هزینه اضافی برای تولید، به دلیل نوسانات بازار مالی برای مواد خام و خدمات؛
• مقدار هزینه های ثابت برای جزء تولید.

این بیانیه به شما امکان می دهد محصولاتی را که تقاضای بالایی دارند شناسایی کنید و تولید را در جایی که تقاضا حداقل است حذف کنید تا جریان نقدی شرکت را افزایش دهید.

فرم شماره 3. تعادل کلی

هر طرح تجاری باید حاوی اطلاعاتی در مورد دارایی ها و بدهی های شرکت باشد.

بر اساس آن، مالک می تواند پیشرفت کلی امور را با شروع از شاخص های درآمد خالص و جریان نقدی ارزیابی کند.

در فواصل زمانی از 1 ماه تا 1 سال گردآوری شده است.

تمرین نشان داده است که هر چه بیشتر تعادل کلی مورد تجزیه و تحلیل قرار گیرد، شناسایی مشکلات در طرح کسب و کار و حذف آنها در مرحله اولیه آسان تر است.

اجزای گزارش مالی:

دارایی ها همه وجوه موجودی هستند که یک سازمان می تواند به صلاحدید خود از آنها استفاده کند.

برای وضوح بیشتر، بسته به نوع یا محل قرارگیری آنها توزیع می شوند.

بدهی ها - نمایش منابعی که به شما امکان می دهد همان دارایی ها را بدست آورید.

می توان از هدف وجوه تخصیص یافته برای تامین مالی آتی کسب و کار استفاده کرد.

به طور کلی، دارایی ها و بدهی ها شاخص های مشابهی هستند، اما به تعبیری متفاوت.

بدون این گزارش نمی توان برنامه مالی را اصلاح کرد. این به ردیابی و از بین بردن شکاف ها در کار شرکت از قبل کمک می کند.

یک رویکرد یکپارچه برای مطالعه این 3 منبع وضعیت مالی پروژه به ارزیابی بی طرفانه پیشرفت امور کمک می کند. اعداد هرگز دروغ نمی گویند.

جزء برآوردی طرح مالی

پس از مطالعه وضعیت مالی شرکت، باید ریسک های احتمالی را تجزیه و تحلیل کنید و بهترین راه های کسب سود در کسب و کار را محاسبه کنید.

در اینجا لازم است فرآیند را به 3 مرحله تقسیم کنیم که در ادامه هر کدام با جزئیات بیشتر مورد بررسی قرار خواهند گرفت.

مرحله 1. حسابداری ریسک ها در طرح مالی طرح تجاری

ریسک یک دلیل شریف است، اما در تجارت نیست. تنظیم یک برنامه مالی با هدف جلوگیری از موقعیت های ناخوشایند است.

هدف شما این است که تمام نتایج ممکن را در نظر بگیرید و راهی را انتخاب کنید که کمترین ضرر را در بر دارد.

ریسک ها بر اساس حوزه نفوذ به 3 نوع تقسیم می شوند:

1. تجاری- علت وقوع رابطه با شرکای تجاری و همچنین تأثیر عوامل محیطی است.

   عوامل خارجی ریسک های تجاری:

   • کاهش تقاضا برای محصولات تولیدی؛
   • ظهور رقابت پیش بینی نشده در بازار؛
   • تقلب از طرف شرکای تجاری (مواد اولیه با کیفیت پایین، تاخیر در تحویل تجهیزات و کالاها و غیره)؛
   • نوسانات قیمت خدمات و پشتیبانی فنی کسب و کار.

   این تمام فهرست دلایل خارجی که ممکن است بر پروژه تأثیر بگذارد نیست.

   لازم است بر اساس محدوده سازمان بنا شود و با هر مورد به صورت فردی تطبیق داده شود.

2. مالی- اقلام هزینه های پیش بینی نشده در تجارت یا دریافت سودهای پیش بینی نشده.

   دلایل خطرات مالی:

   • تاخیر در پرداخت محصولات توسط خریداران و سایر انواع مطالبات؛
   • افزایش نرخ توسط طلبکاران؛
   • نوآوری در سیستم قانونگذاری که مستلزم افزایش قیمت برای حفظ یک تجارت است.
   • بی ثباتی ارز در بازار جهانی

   ریسک های مالی به شما این امکان را می دهد که زیان های غیرمنتظره را در کسب و کار خود پیش بینی کنید و از قبل از سقوط کامل محافظت کنید.

3. تولید- تغییر در حالت عملیات شرکت به دلیل شرایط پیش بینی نشده.

   دلایل خطرات تولید:

   • بی کفایتی کارگران، اعتراضات و اعتصاباتی که برنامه کاری شرکت را مختل می کند.
   • تولید محصولات با کیفیت پایین که منجر به کاهش تعداد فروش می شود.
   • فرآیند تولید موردی مانند بررسی کیفیت محصولات را از دست می دهد.

   اگر هنگام تنظیم یک برنامه مالی به این مشکلات توجه نکنید، یک کسب و کار ممکن است متحمل ضررهای هنگفتی شود.

برای جلوگیری از چنین پیامدهایی، مالک باید اقدامات پیشگیرانه را انجام دهد. اینها شامل بیمه ریسک، تجزیه و تحلیل فعالیت رقبا در بازار و انباشت ذخیره برای هزینه های مالی پیش بینی نشده است.

مرحله 2. اثربخشی طرح مالی

یک گام مهم در ایجاد یک برنامه مالی. سودآوری کسب و کار و بازدهی آن از شاخص های اصلی فعالیت موثر در بازار است.

تجزیه و تحلیل این جنبه ها امکان پیش بینی یک سال آینده را فراهم می کند پیشرفتهای بعدیشرکت ها

بیایید ببینیم چه شاخص هایی در هنگام تهیه یک برنامه مالی مهم هستند:

ارزش خالص فعلی(ارزش فعلی خالص - NPV) - مقدار سود مورد انتظار بر اساس هزینه جاری محصول.

چرا محاسبه این شاخص ضروری است؟

درآمد تنزیل شده بالقوه بازپرداخت سرمایه گذاری های انجام شده در تجارت را با انتظار 1-2 سه ماهه قبل نشان می دهد.

دلایل تغییر NPV:

• سرمایه گذاری سود پیش بینی شده را به همراه دارد.
• تورم؛
• خطر از دست دادن سرمایه گذاری

اگر محاسبات مقدار "0" را نشان داد، به نقطه عدم سودآوری رسیده اید.

سودآوری کسب و کار- شاخص جامع عملکرد مالی.
این مفهوم به مالک نشان می دهد که کسب و کار او چقدر موفق است و آیا به طور مداوم درآمد ایجاد می کند یا خیر.

در ارزش منفیکسب و کار شما فقط ضرر می کند.

شاخص های سودآوری به 2 گروه تقسیم می شوند:

1. نسبت فروش- درصد درآمد حاصل از هر واحد ارز.

   این شاخص ایده ای از صحت سیاست قیمت گذاری کسب و کار و توانایی کنترل هزینه ها را ارائه می دهد.

2. سودآوری یک دارایی- ارزش نسبی عملکرد

   به شما امکان می دهد تا امکان استخراج سود از شرکت را مشاهده کنید.

در برنامه مالی باید اقداماتی برای افزایش شاخص سودآوری از طریق رویه های سازمانی و مالی پیش بینی شود.

دوره ی باز پرداخت- شاخص زمانی دوره بازپرداخت کامل وجوه سرمایه گذاری شده در تجارت.

بر اساس این ارزش، سرمایه گذاران پروژه های تجاری را انتخاب می کنند که امکان بازپرداخت پول سرمایه گذاری شده را در کوتاه ترین زمان ممکن و حرکت به سمت سود مستقیم فراهم می کند.

یک شاخص ساده و پویا از بازده پروژه را اختصاص دهید.

در حالت اول، این مدت زمانی است که سرمایه گذار پول سرمایه گذاری شده را پس می گیرد.

با یک شاخص پویا، بسته به آستانه تورم در کل زمان، داده های مربوط به ارزش پول نقد در نظر گرفته می شود.

شاخص پویا همیشه بالاتر از دوره بازپرداخت ساده است.

جدول زیر فرمول های محاسبه 3 شاخص عملکرد اصلی را نشان می دهد که هنگام تهیه یک برنامه مالی برای یک طرح تجاری مورد نیاز است:

ساده ترین راه برای انجام محاسبات لازم از طریق نرم افزار تخصصی در شرکت شما است.

اگر یک تاجر خصوصی و تنها هستید، از نسخه های آزمایشی محصولات نرم افزار حسابداری استفاده کنید. آنها زمان محاسبات را هنگام تنظیم یک برنامه مالی به میزان قابل توجهی کاهش می دهند.

مرحله 3. تجزیه و تحلیل نهایی

هرچه هنگام تنظیم یک برنامه مالی برای یک طرح تجاری متوجه تفاوت های ظریف بیشتری شوید، مشکلات کمتری در آینده در انتظار شما خواهد بود.

ایجاد یک برنامه از ابتدا به زمان زیادی نیاز دارد، اصلاح نقاط ضعف و رساندن کسب و کار به سود دائمی بسیار آسان تر است.

وقتی می توان یک طرح مالی را موفق نامید:

• نرخ بالای درآمد با حداقل هزینه پول؛
• پیش بینی و حذف خطرات در مراحل اولیه؛
• مقایسه رقابت پذیری ایده خود با دیگران؛
• در دسترس بودن سرمایه گذاری ها و پایه های مادی و فنی؛
• شواهد مستند از سودآوری شرکت.

جزئیات در مورد تشکیل یک برنامه مالی

تصور یک طرح تجاری که برای آن نیازی به انجام محاسبات نداشته باشید، سخت است. محاسبات معیننیاز به تمام بخش های طرح کسب و کار: بازاریابی، عملیاتی، تولید.

اما از نظر محاسبات مهم ترین قسمت مالی طرح تجاری است. این اوست که به شما امکان می دهد تشخیص دهید که کسب و کار چقدر سودآور و پایدار ایجاد می شود.

بخش مالی باید به سوالات زیر پاسخ دهد:

• برای راه اندازی یک کسب و کار به چه میزان پول نیاز خواهید داشت؟
• چقدر سود به همراه خواهد داشت؟
• کسب و کار چقدر زود نتیجه خواهد داد؟
• چقدر پایدار و سودآور خواهد بود؟

هر یک از این سوالات توسط یکی از قسمت های طرح کسب و کار پاسخ داده می شود. این بدان معنی است که در ساختار بخش مالی طرح تجاری بخش هایی مانند هزینه های سرمایه گذاری، پیش بینی سود و زیان، جریان نقدی و ارزیابی کارایی پروژه وجود خواهد داشت.

هزینه های سرمایه گذاری

اولین کاری که باید هنگام نوشتن طرح کسب و کار انجام دهید این است که با جزئیات محاسبه کنید که هزینه ایجاد یک کسب و کار چقدر است. این به خود کارآفرین این امکان را می دهد که بفهمد برای شروع یک تجارت چقدر پول لازم است و آیا جذب وام ضروری است یا خیر.

در این قسمت از طرح کسب و کار، باید تمام موارد هزینه های مرتبط با راه اندازی یک کسب و کار را در نظر بگیرید. برای وضوح بهتر است به یک مثال اشاره کنیم. یک طرح تجاری برای ساخت کارواش برای دو پست در نظر بگیرید. شما باید هم در ساخت و ساز و هم در خرید تجهیزات سرمایه گذاری کنید. AT نمای کلیلیست هزینه های سرمایه گذاری برای این کسب و کار به شکل زیر است:

• کار طراحی
• تهیه مصالح ساختمانی و کارهای ساختمانی
• اتصال به برق، آب و سایر شبکه های مهندسی
• خرید تجهیزات
• نصب تجهیزات

به گفته آیدار اسماگیلوف، مالک شبکه کارواش Moidodyr در کازان، ساخت یک کارواش 30-35 هزار روبل در هر واحد هزینه خواهد داشت. متر مربعبا در نظر گرفتن کار طراحیو ایجاد ارتباطات در نتیجه، مبلغ کاملاً محکم به نظر می رسد، بنابراین اکنون اجاره به جای ساخت و ساز کلید در دست، در بین تاجران تازه کار محبوبیت بیشتری دارد. در این صورت، طرح سرمایه گذاری شامل پرداخت اجاره قبل از افتتاح کسب و کار و بازسازی محل خواهد بود.

هزینه تجهیزات به نوع سینک بستگی دارد. اگر کارواش از نوع دستی باشد، 400 هزار روبل برای تجهیزات کافی است. اما برای یک کارواش اتوماتیک هزینه ها حداقل 300 هزار یورو خواهد بود.

برای محاسبات بهتر است برای هر یک از اقلام هزینه میانگین قیمت معینی در نظر گرفته شود. به عنوان مثال، اگر شما نیاز به محاسبه هزینه اجاره ملک دارید، باید نه بالاترین و نه کمترین قیمت هر متر مربع را در نظر بگیرید، بلکه قیمت میانگیندر فروشگاه. با بررسی پیشنهادات اجاره در شهر خود می توانید آن را تعیین کنید.

مورد دیگر این است که عرضه کننده و قیمت او از قبل مشخص باشد. به عنوان مثال، یک کارواش فقط به تجهیزات یک سازنده کاملاً تعریف شده نیاز دارد. سپس در محاسبات باید دقیقاً قیمت هایی را که او ارائه می دهد وارد کنید.

دانستن میزان سرمایه گذاری مورد نیاز نه تنها به تخمین میزان پول مورد نیاز برای راه اندازی یک تجارت کمک می کند، بلکه به سرعت بازده آن نیز امکان پذیر است.

پیش بینی سود و زیان

اگر مقدار هزینه های تجاری را از مقدار درآمد کسب و کار کم کنید، می توانید متوجه شوید که سود خالص چقدر است. این شاخص بسیار بهتر از درآمد است، نشان می دهد که وضعیت کسب و کار چگونه است و چقدر باید برای توسعه بیشتر آن سرمایه گذاری کنید.

در شروع یک تجارت، هزینه ها اغلب بیشتر از درآمد است و به جای سود خالص، زیان خالص وجود دارد. در ماه های اول یا حتی یک سال کار، این یک وضعیت عادی است. شما نباید از آن بترسید: نکته اصلی این است که ضرر هر ماه کاهش می یابد.

هنگام پیش‌بینی سود و زیان، تمام شاخص‌ها باید به صورت ماهانه محاسبه شوند تا زمانی که کسب‌وکار به نتیجه برسد. در عین حال، نباید پیش بینی را خیلی خوشبینانه کنید: تصور کنید که درآمد حداکثر ممکن نخواهد بود، ارقام متوسط ​​را در نظر بگیرید.

جریان نقدی

برای کسب‌وکاری که هنوز در مرحله راه‌اندازی است، مهم است که نه تنها بفهمیم سود خالص آن چقدر خواهد بود. یکی از مهمترین شاخص ها جریان نقدی یا جریان نقدی است. با محاسبه جریان نقدی، می توانید تعیین کنید که چه چیزی وضعیت مالیکسب و کار و اینکه چقدر سرمایه گذاری در آن موثر است.

جریان نقدی به عنوان تفاوت بین جریان های نقدی ورودی و خروجی در یک دوره معین محاسبه می شود. اگر به مثال کارواش برگردیم، برای محاسبه جریان نقدی در ماه اول بهره برداری، باید سود خالص برای دریافتی ها و میزان سرمایه گذاری اولیه برای خروجی ها برداشت شود.

در این مورد، محاسبه اگر خروجی ها به عنوان یک عدد منفی تعیین شود، راحت تر خواهد بود. یعنی به میزان سرمایه گذاری اولیه در کارواش علامت منفی اضافه می کنیم و سود خالص ماه اول کار را به عدد حاصل اضافه می کنیم.

برای محاسبه جریان نقدی در ماه دوم، باید تفاوت بین نتیجه ماه اول و سود خالص دریافتی در ماه دوم را پیدا کنید. از آنجایی که ماه اول یک عدد منفی بود، سود خالص باید دوباره به آن اضافه شود. جریان نقدی در تمام ماه های بعدی بر اساس همین طرح محاسبه می شود.

ارزیابی کارایی پروژه

با پیش بینی سود و زیان و همچنین جریان نقدی یک کسب و کار، لازم است به یکی از مهم ترین بخش ها - ارزیابی اثربخشی آن بروید. معیارهای زیادی وجود دارد که بر اساس آنها اثربخشی پروژه ارزیابی می شود. اما برای یک کسب و کار کوچک، کافی است تنها سه مورد از آنها را ارزیابی کنید: سودآوری، نقطه سربه سر و دوره بازگشت سرمایه.

سودآوریکسب و کار - یکی از مهمترین شاخص ها. به طور کلی، در اقتصاد شاخص های مختلف سودآوری وجود دارد - بازده حقوق صاحبان سهام، بازده دارایی ها، بازگشت سرمایه. همه آنها به شما امکان می دهند اثربخشی یک تجارت را در جنبه های مختلف آن ارزیابی کنید.

برای درک دقیق اینکه کدام شاخص های سودآوری باید در طرح تجاری شما محاسبه شود، باید به الزامات یک سرمایه گذار یا یک موسسه اعتباری مراجعه کنید. اگر هدف ارزیابی سودآوری کسب و کار «برای خودتان» باشد، برای محاسبه سودآوری کلی کسب و کار کافی است.

آن را ساده کنید. کافی است سود کسب و کار را بر میزان درآمد آن تقسیم کنید و سپس عدد حاصل را در 100 ضرب کنید تا نتیجه به صورت درصد بدست آید.

نام بردن شاخص بهینه سودآوری کسب و کار دشوار است. این تا حد زیادی به اندازه کسب و کار، نوع فعالیت شرکت بستگی دارد. برای مشاغل خرد با درآمد تا 10 میلیون روبل، شاخص سودآوری 15 - 25٪ خوب در نظر گرفته می شود. چگونه تجارت بزرگتر، درصد می تواند کمتر باشد. آیدار اسماگیلوف می‌گوید در مورد کارواش، نرخ بازده عادی بین 10 تا 30 درصد است.

شاخص دیگری که باید محاسبه شود این است شکستن حتی. این به شما امکان می دهد تعیین کنید که شرکت با چه درآمدی هزینه های خود را به طور کامل پوشش می دهد ، اما تاکنون سودی نخواهد داشت. شما باید این را بدانید تا بفهمید کسب و کار چقدر قوی است شرایط مالی. برای یافتن نقطه سر به سر، ابتدا باید درآمد کسب و کار را در هزینه های ثابت آن ضرب کنید، سپس هزینه های متغیر را از درآمد کم کنید و سپس عدد اول به دست آمده را بر عدد دوم تقسیم کنید.

هزینه های ثابت آنهایی هستند که به حجم کالاهای تولید شده یا خدمات ارائه شده بستگی ندارند. کسب و کارها حتی در زمان بیکاری متحمل چنین هزینه هایی می شوند. در مورد کارواش، این هزینه ها شامل حقوق حسابداران و مدیران می باشد. خدمات رفاهیو ارتباطات، استهلاک، پرداخت وام، مالیات بر دارایی و غیره.

هزینه های متغیر هر چیزی است که با حجم تولید تغییر می کند. به عنوان مثال، در یک کارواش، هزینه هایی که با افزایش یا کاهش تعداد خودروهای شسته شده تغییر می کند، هزینه مواد شیمیایی خودرو، مصرف آب و دستمزد قطعه قطعه است.

پس از دریافت در نتیجه محاسبات تعداد معین، می توانید آن را با صورت سود و زیان مرتبط کنید. در ماهی که درآمد کسب و کار به مقدار بدست آمده در نتیجه محاسبه نقطه سر به سر برسد یا بیشتر شود، به آن می رسد.

اغلب اوقات، در ماه اول کسب و کار به نقطه سربه سر نمی رسد، به خصوص اگر مربوط به تولید باشد. به گفته آیدر اسماگیلف، در مورد کارواش، رسیدن به نقطه سربه سر به فصل بستگی دارد. اگر کارواش در فصل خشک تابستان که تقاضای کمی برای خدمات وجود دارد باز شود، در تمام آن فصل زیان ده خواهد بود. اگر افتتاحیه در فصل تقاضای بالا اتفاق افتاد، می توانید در ماه اول به نقطه سربه سر برسید.