Найважливішим елементом підприємницької діяльності є планування, зокрема фінансове. Ефективне керуванняфінансами фірми можливо лише за плануванні всіх фінансових потоків, процесів, і відносин фірми.

Планування для підприємства здійснювалося й умовах адміністративно-командної економіки. Плани підприємств у роки визначалися завданнями галузевих міністерств і виходили громіздкими і важко застосовними практично. У ринкової економіки планування підприємницької фірмі є внутрифирменным, тобто. не має елементів директивності. Основна мета внутрішньофірмового фінансового планування – забезпечення оптимальних можливостей для успішної господарської діяльності, отримання необхідних цього коштів й у кінцевому підсумку досягнення прибутковості фірми. Планування пов'язане, з одного боку, із запобіганням помилкових дій у галузі фінансів, з іншого - зі зменшенням кількості невикористаних можливостей. Таким чином, фінансове планування є процесом розробки системи фінансових планів і планових (нормативних) показників щодо забезпечення розвитку підприємницької фірми необхідними фінансовими ресурсами та підвищення ефективності її фінансової діяльності в майбутньому періоді.

Основними завданнями фінансового планування діяльності фірми є:

забезпечення необхідними фінансовими ресурсами виробничої, інвестиційної та фінансової діяльності;

визначення шляхів ефективного вкладення капіталу; оцінка ступеня раціонального його використання;

виявлення внутрішньогосподарських резервів збільшення прибутку з допомогою економного використання коштів;

встановлення раціональних фінансових відносинз бюджетом, банками та контрагентами;

дотримання інтересів акціонерів та інших інвесторів;

контроль за фінансовим станом, платоспроможністю та кредитоспроможністю фірми.

Ринкова економіка вимагає від підприємницьких організацій якісно іншого фінансового планування, оскільки за все негативні наслідкиі прорахунки планів, що розробляються, відповідальність несуть самі організації.

Однак поряд з факторами, що вимагають широкого застосування фінансового планування в сучасних економічних умовах, діють і фактори, що обмежують його використання підприємницькими фірмами в Росії, такі як: високий ступінь, невизначеності на російському ринку, пов'язана з глобальними змінами, що продовжуються, у всіх сферах суспільного життя(саме їхня непередбачуваність ускладнює планування); відсутність ефективної нормативно-правової бази у сфері внутрішньофірмового фінансового планування; обмежені фінансові можливості для здійснення серйозних фінансових розробок у галузі планування у багатьох підприємницьких фірм.

Великі можливості для здійснення ефективного фінансового планування мають великі компанії, оскільки мають достатньо фінансових коштів для того, щоб залучати висококваліфікованих фахівців, які забезпечують проведення широкомасштабної планової роботи в галузі фінансів.

Значення фінансового планування для фірми у тому, що:

втілює вироблені стратегічні цілі у форму конкретних фінансових показників;

надає можливості визначення життєздатності фінансових проектів;

служить інструментом отримання зовнішнього фінансування.

Одним із планових документів, що розробляються підприємницькою фірмою, є бізнес-план. Складання його має кілька цілей, які вказують на те, що найчастіше бізнес-план розробляється для обґрунтування отримання коштів із зовнішнього джерела. Визначити бізнес-план можна як документ внутрішньофірмового планування, що викладає основні аспекти планування виробничої та комерційної діяльностіфірми, що аналізує ризики, з якими вона може зіткнутися, а також визначальний способи вирішення фінансово-господарських завдань

У розробці бізнес-плану беруть участь усі основні структурні підрозділи підприємницької фірми, зокрема фінансовий відділ чи департамент. Розробляється він, як правило, на 3-5 років, при цьому показники першого запланованого року розраховуються з помісячною або поквартальною розбивкою. Бізнес-план відображає всі сторони виробничої, комерційної та фінансової діяльності фірми і, як правило, включає наступні розділи:

резюме (висновки);

опис фірми;

опис продукції (робіт, послуг);

аналіз ринків та конкурентів;

маркетинговий план;

план виробництва;

організаційний план;

фінансовий план;

програми.

У Росії її в даний час законодавство не закріплює обов'язковість розробки підприємницькими організаціями бізнес-плану, відповідно немає регламентованої його форми і структури, тому фірми залежно від цілей, котрим розробляється бізнес-план, можуть змінювати його структуру і зміст. Винятком є ​​структура бізнес-плану фінансового оздоровлення, яка затверджена Федеральним управлінняму справах про неспроможність (банкрутство) і є обов'язковою всім підприємств і закупівельних організацій біля Росії. У цьому випадку бізнес-план включає наступні розділи:

– Загальна характеристикапідприємства;

– Короткі відомостіза планом фінансового оздоровлення;

- Аналіз фінансового стану підприємства;

– заходи щодо відновлення платоспроможності та підтримки ефективної діяльності;

– ринок та конкуренція;

- Діяльність у сфері маркетингу підприємства;

- План виробництва;

- фінансовий план .

Крім цього, при розробці бізнес-плану у разі реформи підприємницької фірми слід враховувати рекомендації щодо складання бізнес-плану, викладені у Методичні рекомендаціїпо реформі підприємств (організацій), затверджених Міністерством економіки РФ 1 жовтня 1997

З одного боку, бізнес-план - це серйозний аналітичний документ, а з іншого - засіб реклами, тому він має бути написаний діловою мовою, зрозумілою фінансистам, банкірам, бізнес-партнерам. Інформація, що подається в ньому, має бути чіткою, ємною, але водночас і короткою. Під час підготовки бізнес-плану слід враховувати, що і інвестиційні компанії розглядають безліч пропозицій. Щоб не загубитися в цій множині, бізнес-план має бути підготовлений з урахуванням вимог та стандартів організацій та осіб, яким передбачається подати цей документ.

Найважливішою частиною бізнес-плану є фінансовий план, що узагальнює матеріали попередніх розділів та представляє їх у вартісному вираженні. Цей розділ необхідний і важливий як для підприємницьких фірм, так і для інвесторів та кредиторів.

Фірми повинні знати джерела та розмір фінансових ресурсів, необхідні реалізації проекту, напрями використання коштів, кінцеві фінансові результати своєї діяльності. Інвестори та кредитори у свою чергу повинні мати уявлення про те, наскільки економічно ефективно будуть використані їхні кошти, який термін окупності та повернення.

Фінансовий план бізнес-плану включає ряд документів, що розробляються, в числі яких:

прогноз обсягів реалізації;

прогноз доходів та витрат;

прогноз грошових надходжень та виплат;

зведений баланс активів та пасивів;

план з джерел та використання коштів;

розрахунок точки досягнення беззбитковості (самоокупності).

Прогноз обсягів реалізації розробляється з урахуванням показників плану маркетингу (що входить до складу бізнес-плану) і ґрунтується на інформації про передбачувані обсяги реалізації за кожним товаром та очікуваною ціною одиниці кожного товару. Цей прогноз може бути представлений у формі таблиці.

Прогноз доходів і витрат складається з метою показати, як формуватиметься і змінюватиметься прибуток, і розробляється, як правило, на перші три роки, причому дані за перший рік мають бути подані у помісячній розбивці.

Розробка даного документа дозволяє підприємницькій фірмі виявити такі найважливіші моменти у її діяльності, як дохідність випуску продукції, її рентабельність, рівень виробничих та невиробничих витрат, взаємини фірми з бюджетною системою, обсяг гаданого чистого прибутку та ін.

Прогноз грошових надходжень та виплат оцінює потреби підприємницької фірми у грошових коштах для її нормального функціонування. Він розробляється для перевірки синхронності грошових надходжень і виплат, ліквідності фірми, тобто. наявності її рахунку коштів, необхідні погашення фінансових зобов'язань.

Після складання прогнозу доходів і витрат і прогнозу надходження грошових надходжень і виплат на основі показників, що містяться в них, може бути розроблений зведений баланс активів і пасивів підприємницької фірми. При розробці фінансового розділу бізнес-плану його рекомендується складати на початок і кінець першого року реалізації проекту, так як даний розділ представляє більший інтерес для самої фірми і не настільки важливий для кредиторів та інвесторів

Прогноз щодо джерел та використання коштів призначений для відображення джерел отримання коштів та їх використання, а також зміни активів фірми за певний період. Він дає можливість визначити взаємозв'язок між можливими джерелами коштів та оборотним капіталом підприємницької фірми. На основі цього прогнозу керівники фірми, акціонери, інвестори та кредитори можуть точніше визначити фінансове становище фірми, оцінити ефективність прийнятої фінансової політики та результати господарської діяльності.

При розробці бізнес-плану для підприємницької фірми досить важливо визначити, коли і за яких умов почнеться віддача від вкладених коштів, що дозволяє розрахувати точку беззбитковості (самоокупності). Точка беззбитковості показує, за якого обсягу виробництва та реалізації продукції прибуток від реалізації дорівнює витратам виробництва. Для підприємницької фірми має сенс виробляти продукцію, якщо проект дозволяє забезпечити виробництво та реалізацію товару обсягом, що перевищує поріг беззбитковості, тільки тоді проект починає приносити прибуток. При обсягах випуску нижче порога беззбитковості фірма зазнає збитків.

У заключній частині фінансового ділу бізнес-плану викладається стратегія фінансування наміченого для здійснення бізнес-плану. У цій частині розробникам плану необхідно висвітлити такі питання:

скільки всього необхідно коштів для здійснення заходу;

які джерела отримання цих коштів; коли очікується повного повернення позикових коштів та отримання інвесторами доходу; який буде дохід?

Слід зазначити необхідність урахування реальних економічних умов та фінансової політики держави при розробці фінансового поділу бізнес-плану, інакше отримані результати можуть бути далекі від реальних.

2. МЕТОДИ ФІНАНСОВОГО ПЛАНУВАННЯ

Виходячи з цілей, що стоять перед фінансовим плануванням на фірмі, можна відзначити, що це - складний процес, що включає кілька етапів.

На першому етапі аналізуються фінансові показники діяльності фірми за попередній період на основі найважливіших фінансових документів - бухгалтерського балансу, звіту про прибутки та збитки, звіту про рух грошових коштів. Основна увага приділяється таким показникам як обсяг реалізації, витрати, розмір отриманого прибутку. Проведений аналіз дає можливість оцінити фінансові результати діяльності фірми та визначити проблеми, які стоять перед нею.

Другий етап - це розробка фінансової стратегії та фінансової політики за основними напрямками фінансової діяльності фірми. На цьому етапі складаються основні прогнозні документи, які відносяться до перспективних фінансових планів та включаються до структури бізнес-плану у тому випадку, якщо він розробляється на фірмі.

У процесі здійснення третього етапу уточнюються та конкретизуються основні показники прогнозних фінансових документів у вигляді складання поточних фінансових планів.

На четвертому етапі відбувається стикування показників фінансових планів з виробничими, комерційними, інвестиційними, будівельними та іншими планами та програмами, що розробляються підприємницькою фірмою.

П'ятий етап - здійснення оперативного фінансового планування шляхом розробки оперативних фінансових планів.

Завершується процес фінансового планування фірмі аналізом і контролю над виконанням фінансових планів. Цей етап полягає у визначенні фактичних кінцевих фінансових результатів діяльності підприємницької фірми, зіставленні із запланованими показниками, виявленні причин відхилень від планових показників, ст. розроблення заходів щодо усунення негативних явищ.

Процес складання фінансового плану підприємства полягає у розрахунку його показників. При цьому використовуються різні способита прийоми розрахунку: розрахунково-аналітичний. балансовий, нормативний, метод оптимізації планових рішень, економіко-математичне моделювання.

Розрахунково-аналітичний метод - одне із найбільш використовуваних у ринковій економіці методів планування фінансових показників. Фінансові показники розраховуються на основі аналізу досягнутих величин показників за минулий період, індексів їх розвитку та експертних оцінокцього розвитку у плановому періоді. Вивчається зв'язок фінансових показників із виробничими, комерційними та іншими показниками. Розрахунково-аналітичний метод використовується в основному при розрахунку планових показників обсягу виручки, доходів, прибутку, фондів споживання та накопичення підприємства.

Балансовий метод застосовується під час планування розподілу отриманих коштів. Суть його полягає у побудові балансу наявних коштів та потреби у їх використанні. Баланс має такий вигляд:

Він + П = Р + Ок,

де Він
- залишки коштів на початок року;

П- надходження коштів у запланованому періоді;

Р -витрати у запланованому періоді;

Ок
- залишок коштів наприкінці планового періоду.

Нормативний метод використовується за наявності встановлених і нормативів, наприклад, норм амортизаційних відрахувань, податкових ставок і тарифів внесків у державні позабюджетні фонди (Пенсійний, Медичного страхування та інших.), нормативів потреби у оборотних коштах та інших.

Нормативи, які використовуються при фінансовому плануванні, встановлюються:

органами влади та управління на федеральному, регіональному, місцевому рівнях (ставки амортизаційних відрахувань, податків, внесків у позабюджетні фонди);


Відомствами (норми граничних рівнів рентабельності, граничних відрахувань до резервних фондів та інших.);


Підприємствами (норми потреби в оборотних коштах, кредиторської заборгованості, запасів та сировини, відрахувань до ремонтного фонду та ін.).


Метод оптимізації планових рішень полягає у розробці низки варіантів планових показників та виборі їх оптимального. Як критерії вибору варіантів показників для подальшого включення їх у фінансовий план можуть бути використані: мінімум наведених витрат, максимум наведеного прибутку, мінімум поточних витрат, максимум прибутку на карбованець вкладеного капіталу, мінімум часу на оборот капіталу, максимум доходу на карбованець вкладеного капіталу та ін .


Економіко-математичне моделювання
використовується під час прогнозування фінансових показників терміном щонайменше п'ять років. Економіко-математичні моделі дозволяють знайти кількісне вираження взаємозв'язків між фінансовими показниками та факторами, що впливають на них. Такі моделі будуються на функціональному та кореляційному зв'язку. Застосування економіко-математичних моделей дозволяє швидко розрахувати кілька варіантів показників і вибрати найбільш оптимальний з них.


3. ВИДИ ФІНАНСОВИХ ПЛАНІВ ТА ЇХ РОЛЬ В УПРАВЛІННІ ПІДПРИЄМСТВОМ


Фінансове планування підприємницької фірмі включає у собі три основні підсистеми:


перспективне фінансове планування;


поточне фінансове планування;


оперативне фінансове планування


Кожній з цих підсистем притаманні певні форми фінансових планів, що розробляються, і чіткі межі періоду, на який ці плани розробляються.


Усі підсистеми фінансового планування перебувають у взаємозв'язку та здійснюються у певній послідовності. Вихідним етапом планування є прогнозування основних напрямів фінансової діяльності фірми, що здійснюється у процесі перспективного планування. На цьому етапі визначаються завдання та параметри поточного фінансового планування. У свою чергу, база для розробки оперативних фінансових планів формується саме на стадії поточного фінансового планування.


Перспективне фінансове плануваннявизначає найважливіші показники, пропорції та темпи розширеного відтворення, воно є головною формою реалізації цілей фірми.


Перспективне фінансове планування у сучасних умовахохоплює період від 1 до 3 (рідко - до 5) років. Однак такий часовий інтервал має умовний характер, оскільки залежить від економічної стабільності в країні діяльності, можливості прогнозування обсягів фінансових ресурсів та напряму їх використання.


Перспективне планування включає розробку фінансової стратегії підприємства та прогнозування фінансової діяльності. Розробка фінансової стратегії є особливою сферою фінансового планування, оскільки, будучи складовоюзагальної стратегії економічного розвиткуфірми, вона повинна узгоджуватися з цілями та напрямками, сформульованими загальною стратегією. Разом про те фінансова стратегія сама значно впливає формування загальної стратегії економічного розвитку фірми. Відбувається це через те, що зміна ситуації на фінансовому ринку тягне за собою коригування фінансової, а потім, як правило, і загальної стратегії розвитку фірми. В цілому фінансова стратегія являє собою визначення довгострокових цілей фінансової діяльності фірми та вибір найбільш ефективних способівта шляхів їх досягнення.


Процес формування фінансової стратегії фірми включає такі основні етапи:


визначення періоду реалізації стратегії;


аналіз факторів зовнішнього фінансового середовища фірми;


формування стратегічних цілей фінансової складової діяльності;


розроблення фінансової політики фірми;


розроблення системи заходів щодо забезпечення реалізації фінансової стратегії;


оцінку розробленої фінансової стратегії.


Важливим моментом розробки фінансової стратегії фірми є визначення періоду її реалізації. Тривалість цього періоду залежить насамперед від тривалості періоду формування загальної стратегії розвитку фірми. Крім цього, на нього впливають інші фактори, такі, як:


динаміка макроекономічних процесів;


зміни, що відбуваються на фінансовому ринку;


галузева приналежність та специфіка виробничої діяльності фірми.


Досить важливу увагу у процесі формування фінансової стратегії приділяється аналізу факторів зовнішнього середовища шляхом вивчення економіко-правових умов фінансової діяльності фірми, крім цього, особлива увага приділяється обліку факторів ризику.


Формування стратегічних цілей фінансової складової діяльності фірми є наступним етапом стратегічного планування, головне завдання якого є максимізація ринкової вартості фірми. Система стратегічних цілей фірми повинна формуватися чітко і коротко, відбиваючи кожну з цілей у конкретних показниках – нормативах. Зазвичай як такі стратегічні нормативи використовуються: середньорічний темп зростання власних фінансових ресурсів, що формуються з внутрішніх джерел; мінімальна частка власного капіталу; коефіцієнт рентабельності власного капіталу фірми; співвідношення оборотних та необоротних активів фірми та ін.


На основі фінансової стратегії визначається фінансова політика фірми щодо конкретних напрямів фінансової діяльності: податкової, амортизаційної, дивідендної, емісійної тощо.


Через війну розробки системи заходів, які забезпечують реалізацію фінансової стратегії, фірмі формуються «центри відповідальності», визначаються права, обов'язки та заходи відповідальності їхніх керівників за результати реалізації фінансової стратегії фірми.


Заключним етапом розробки фінансової стратегії фірми є оцінка ефективності розробленої стратегії, що здійснюється за кількома параметрами.


По-перше, оцінюється, наскільки розроблена фінансова стратегія узгоджується із загальною стратегією фірми, шляхом виявлення ступеня узгодженості цілей, напрямів та етапів реалізації цих стратегій.


По-друге, оцінюється узгодженість фінансової стратегії фірми з прогнозованими змінами зовнішнього підприємницького середовища.


По-третє, оцінюється реалізованість розробленої фінансової стратегії, тобто. розглядаються можливості фірми у формуванні власних та залученні зовнішніх фінансових ресурсів.


На закінчення оцінюється результативність фінансової стратегії. Така оцінка може бути заснована на прогнозних розрахунках різних фінансових показників, а також на основі прогнозу динаміки нефінансових результатів реалізації розробленої стратегії, таких як зростання ділової репутаціїфірми, підвищення рівня керованості фінансовою діяльністю його структурних підрозділів тощо.


Основу перспективного планування становить прогнозування, що є втіленням стратегії підприємницької фірми над ринком. Прогнозування полягає у вивченні можливого фінансового стану фірми на тривалу перспективу. Прогнозування базується на узагальненні та аналізі наявної інформації з подальшим моделюванням можливих варіантіврозвитку ситуацій та фінансових показників. Важливий момент при здійсненні прогнозування – визнання факту стабільності зміни показників діяльності фірми від одного звітного періоду до іншого.


Система поточного плануванняфінансової діяльності фірми ґрунтується на розробленій фінансовій стратегії та фінансовій політиці з окремих аспектів фінансової діяльності. Даний вид фінансового планування полягає у розробці конкретних видів поточних фінансових планів, які дають можливість фірмі, визначити на майбутній період все, джерела фінансування її розвитку, сформувати структуру її доходів та витрат, забезпечити її постійну платоспроможність, а також визначити структуру активів та капіталу фірми на кінець запланованого періоду.


Результатом фінансового планування є розробка трьох основних документів;


плану руху коштів;


плану звіту про прибутки та збитки;


плану бухгалтерського балансу.


Основною метою побудови цих документів є оцінка фінансового стануфірми на кінець запланованого періоду. Поточний фінансовий план складається на період, що дорівнює одному року, з розбивкою по кварталах, оскільки така періодизація відповідає законодавчим вимогам до звітності. Поточні фінансові плани підприємницької фірми розробляються на основі даних, що характеризують:


фінансову стратегію фірми;


результати фінансового аналізу за попередній період;


плановані обсяги виробництва та реалізації продукції, а також інші економічні показники операційної діяльності фірми;


систему розроблених на фірмі норм та нормативів витрат окремих ресурсів;


чинну систему оподаткування;


чинну систему норм амортизаційних відрахувань;


середні ставки кредитного та депозитного відсотків на фінансовому ринку тощо.


p align="justify"> Для складання фінансових документів у процесі здійснення поточного фінансового планування важливо правильно визначити обсяг майбутніх продажів (обсяг реалізованої продукції). Це необхідно для організації виробничого процесу, ефективного розподілукоштів. Як правило, прогнози обсягів продажів складаються на три роки, річний прогноз розбивається на квартали і місяці, при цьому чим коротший період прогнозу, тим точніше і конкретніша інформація, що міститься в ньому. Прогноз обсягу продажів допомагає визначити вплив обсягу виробництва, ціни продукції на фінансові потоки фірми. Прогноз обсягів продажу за конкретним видом продукції може бути представлений у формі таблиці.


На основі даних за прогнозом обсягу продажу розраховується необхідна кількістьматеріальних та трудових ресурсів, а також визначаються інші складові витрати на виробництво. З використанням отриманих даних розробляється плановий звіт про прибутки та збитки, за допомогою якого визначається величина одержуваного прибутку в майбутньому (планованому) періоді.


Особливу увагу при складанні плану звіту про прибутки та збитки приділяється визначенню виручки від продукції. Як правило, як вихідна точка береться значення виручки від реалізації за попередній рік. Потім ця величина змінюється у поточному році з урахуванням змін:


собівартості порівнянної продукції;


цін на реалізовану фірмою продукцію;


цін на покупні матеріали та комплектуючі;


оцінки основних засобів та капіталовкладень фірми;


оплати праці працівників фірми


Правильно визначити планову суму амортизаційних відрахувань для фірми досить важливо через те, що вона є частиною собівартості виробленої продукції. Важливо також правильно запланувати витрати на сировину та матеріали, прямі витрати на оплату робочої сили та накладні витрати. У сучасних економічних умовах широкого поширення набуває метод планування витрат за центрами відповідальності. У разі центром відповідальності є кожен підрозділ підприємницької фірми, керівник якого відповідає за витрати свого підрозділи.


Планування витрат за центрами відповідальності здійснюється шляхом розробки матриці витрат, яка включає:


розмірність центру відповідальності, тобто. вказівку відділу, в якому виникає ця стаття витрат;


розмірність виробничої програми, тобто. вказівку мети виникнення цієї статті витрат;


розмірність елемента витрат, тобто. вказівка ​​виду використовуваних ресурсів.


У результаті підсумовування витрат у осередках по рядках матриці виходять планові дані з центрам відповідальності.


Далі розробляється план руху коштів. Необхідність його складання визначається тим, що багато витрат, що показуються при розшифровці плану прибутків і збитків, не відображаються в порядку здійснення платежів. План руху коштів враховує приплив грошових коштів (надходження та платежі), відтік коштів (витрати та витрати), чистий грошовий потік (надлишок або дефіцит). Фактично він відображає рух грошових потоків за поточною, інвестиційною та фінансовою діяльністю. Розмежування напрямів діяльності розробки плану руху коштів дозволяють підвищити результативність управління грошовими потоками у процесі здійснення фінансової складової діяльності фірми.


План руху коштів складається на рік з розбивкою по кварталах і включає дві основні частини: надходження і витрати. У розділі надходжень відображаються виторг від реалізації продукції, від основних засобів і нематеріальних активів, доходи від позареалізаційних операцій та інші доходи, які фірма передбачає отримати протягом року.


У витратній частині відображаються витрати на виробництво реалізованої продукції, суми податкових платежів, погашення довгострокових позичок, сплата відсотків за користування банківським кредитом, напрямів використання чистого прибутку. Така форма плану дозволяє підприємницькій фірмі перевірити реальність джерел надходження коштів та обґрунтованість витрат, синхронність їх виникнення, своєчасно визначити можливу величину потреби у позикових коштах.


Сальдо за кожним видом діяльності утворюється як різницю підсумкових величин розділів 1, 2, 3 доходної частини плану та відповідних розділів видаткової частини.


За допомогою такої побудови плану руху грошових коштів підприємницька фірма при плануванні охоплює весь оборот коштів, що дає можливість проводити аналіз та оцінку надходжень та витрат коштів та приймати оперативні рішення про можливі способи фінансування у разі виникнення дефіциту цих коштів. У цьому план вважається остаточно складеним, якщо у ньому передбачено джерела покриття можливого дефіциту коштів.


Заключним документом поточного річного фінансового плану є плановий баланс активів та пасивів (за формою балансового звіту) на кінець запланованого періоду, який відображає всі зміни в активах та пасивах у результаті запланованих заходів та показує стан майна та фінансів підприємницької фірми. Метою розробки балансового плану є визначення необхідного приросту окремих видів активів із забезпеченням їхньої внутрішньої збалансованості, а також формування оптимальної структури капіталу, яка б забезпечувала достатню фінансову стійкість фірми в майбутньому періоді.


План балансу служить гарною перевіркою плану прибутків і збитків та руху готівки. У його складання враховуються придбання основних фондів, зміна вартості матеріальних запасів, зазначаються плановані позики, випуск акцій та інших цінних паперів тощо.


У цілому нині процес поточного фінансового планування складає підприємницької фірмі у зв'язку з процесом планування його операційної діяльності.


Оперативне фінансове планування. З метою контролю над надходженням фактичної виручки на розрахунковий рахунок та витрачанням готівкових фінансових ресурсів підприємству необхідне оперативне планування, яке доповнює поточне. Це з тим, що фінансування планових заходів має здійснюватися з допомогою зароблених підприємством коштів, що потребує ефективного контролю над формуванням та використанням фінансових ресурсів. Система оперативного планування фінансової складової діяльності полягає у розробці комплексу короткострокових планових завдань із фінансового забезпечення основних напрямів господарську діяльність фірми.


Оперативне фінансове планування включає складання та виконання платіжного Календаря, касового плану та розрахунок потреби в короткостроковому кредиті.


У процесі складання платіжного календаря вирішуються такі:


організація обліку тимчасової стикування грошових надходжень та майбутніх витрат підприємства;


формування інформаційної бази про рух грошових потоків та відтоків;


щоденний облік змін в інформаційній базі;


аналіз неплатежів (за сумами та джерелами виникнення) та організація конкретних заходів щодо їх подолання;


розрахунок потреби в короткостроковому кредиті у випадках тимчасової «нестиковки» грошових надходжень та зобов'язань та оперативне придбання позикових коштів;


розрахунок (за сумами та строками) тимчасово вільних коштів фірми;


аналіз фінансового ринку з позиції найбільш надійного та вигідного розміщення тимчасово вільних коштів фірми.


Платіжний календар складається на квартал з розбивкою за місяцями та дрібнішими періодами. Щоб він був реальним, його укладачі повинні стежити за ходом виробництва та реалізації, станом запасів, дебіторської заборгованості з метою попередження невиконання фінансового плану.


У платіжному календарі притоки та відтоки коштів мають бути збалансовані. Правильно складений платіжний календар дозволяє виявити фінансові помилки, нестачу коштів, розкрити причину такого становища, намітити відповідні заходи і, таким чином, уникнути фінансових труднощів.


Інформаційною базою платіжного календаря є:


план реалізації продукції;


кошторис витрат за виробництво;


план капітальних вкладень;


виписки за рахунками підприємства та додатки до них;


договори;


внутрішні накази;


графік виплати заробітної плати;


рахунки-фактури;


встановлені терміни платежів для фінансових зобов'язань.


Процес складання платіжного календаря можна поділити на п'ять етапів:


Вибір періоду планування. Як правило, це - квартал або місяць, на підприємстві, де часто змінюються у часі грошові, потоки, можливі та більш короткі періоди планування (декади);


розрахунок обсягу можливих грошових надходжень (доходів);


оцінка фінансових витрат, очікуваних у плановому періоді;


визначення грошового сальдо є різницею між сумами надходжень і витрат за період планування;


підбиття підсумків показує, чи буде у підприємства брак коштів чи надлишок.


Перевищення запланованих витрат над очікуваними надходженнями означає недостатність власних можливостей їх покриття і може бути ознакою погіршення фінансового становища. У цих випадках необхідно вжити таких заходів:


перенести частину непершочергових витрат наступного календарного періоду;


прискорити по можливості відвантаження та реалізацію продукції;


вжити заходів щодо пошуку додаткових джерел.


Якщо є надлишок коштів, це певною мірою свідчить про фінансову стійкість і платоспроможність підприємства. Для отримання додаткового прибутку ці кошти можуть бути інвестовані в короткострокові цінні папери.


На багатьох фірмах поряд з платіжним календарем складається податковий календар, у якому вказується, коли та які податки відповідно до законодавства має сплатити підприємство, що дозволяє уникнути прострочень та санкцій. Деякі фірми розробляють платіжні календарі з окремих видів руху коштів, наприклад платіжний календар з розрахунків із постачальниками, платіжний календар з обслуговування боргу тощо.


Крім платіжного календаря для підприємства має складатися касовий план - план обороту готівкових коштів, який відбиває надходження та виплати готівки через касу. Касовий план необхідний контролю надходженням і витрачанням готівки.


Вихідні дані для складання касового плану:


передбачувані виплати за фондом заробітної плати та фондом споживання в частині грошових коштів;


інформація про продаж матеріальних ресурсів чи продукції працівникам;


відомості про витрати на відрядження;


відомості про інші надходження та виплати готівкою.


Касовий план повинен представлятися всіма підприємницькими фірмами за 45 днів до початку запланованого кварталу до банку, з яким фірма уклала договір про розрахунково-касове обслуговування.


Касовий план необхідний фірмі для того, щоб. можливості більш точно представляти розмір зобов'язань перед працівниками фірми заробітної платита розмір інших виплат. Банку, який обслуговує підприємницьку фірму, також необхідний його касовий план, щоб скласти зведений касовий план обслуговування своїх клієнтів у встановлені терміни.


Використання розглянутих систем та методів фінансового планування дозволяє забезпечити цілеспрямованість фінансової діяльності підприємницької фірми та підвищити її ефективність.



СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ

1. Білолипецький В.Г. Фінанси фірми.-М.: ІНФРА-М, 2008
   

   Бізнес-планування/За ред. В.М. Попова, С.І. Ляпунова - М.: Фінанси та статистика, 2007.
   

   Благодатін А.А. та ін. Фінансовий словник. - М: ІНФРА-М, 2003.
   

   Глазунов В.І. Фінанси компанії. Як ними розпорядитися, щоб забезпечити її та власне процвітання. - М: Економіка, 2000.
   Стратегічне планування/За ред. Е.А. Уткіна.-М., Тандем, 2003. Фінансове планування у складі бізнес-плану; Фінансовий менеджмент
   Бізнес-планування на комерційному підприємстві

Фінансовий план бізнес-плану: як проводити розрахунки для аналізу фінансового стану підприємства + формули для розрахунку ефективності + 3 етапи розрахунку ризиків.

Бізнес має приносити гроші. Це неписане правило всім підприємців.

Але не завжди ми отримуємо те, що хочемо. Через деякі обставини, рівень доходу може різко впасти.

Фінансовий план бізнес-плану спрямований не тільки на виявлення дірок у проекті, він дозволяє провести корекцію діяльності на 1 – 5 років наперед.

Що являє собою фінансовий план бізнес-плану?

Щоб розуміти, якою має бути структура цієї складової бізнесу, розберемося, що таке фінансовий план. Які цілі та завдання ви повинні переслідувати для покращення власного проекту.

Фінансовий план – пріоритетний розділ як нового підприємства, так ветеранів ринку.
Відображає всю діяльність у цифрах, допомагаючи підвищити рентабельність та скоригувати, у разі потреби, пріоритети розвитку.

Нестабільний ринок змушує експертів при аналізі бізнесу звертати увагу не тільки на математичні підрахунки потенційних доходів компаній.

У розрахунок береться рівень попиту та соціальна складова сфери діяльності, у якій відбувається її розвиток.

Висока конкуренція на ринку, постійне зростання цін на сировину, виснаження джерел енергії – все це впливає на економічну складову у розвитку бізнесу. під впливом всіх цих факторів буває дуже скрутно.

Мета фінансового плану– тримати під контролем рівень між прибутком та витратами організації, щоб власник залишався завжди у плюсі.

Для досягнення позитивних результатів необхідно обов'язково з'ясувати:

• розмір коштів на постачання процесу виробництва сировиною без втрати якості;
• які у вас є варіанти інвестування та наскільки вони вигідні;
• перелік всіх витрат на матеріали, оклади працівникам фірми, рекламну компанію продукту, комуналку та інші аспекти забезпечення;
• як досягти високих показників прибутковості вашого бізнес-проекту;
• кращі стратегії та методи підвищення інвестування;
• попередні результати щодо діяльності підприємства терміном понад 2-х років.

Підсумком старань буде ефективний інструмент управління вкладеннями, що дасть зрозуміти інвесторам наскільки ваш бізнес стабільний і прибутковий.

Обов'язкова звітність у розділах фінансового плану для бізнес-плану

Щоб правильно прогнозувати фінансовий розвиток організації, необхідно відштовхуватись від поточних показників – цим питанням займається бухгалтерія.

Продемонструвати всі нюанси економічного стану підприємства допоможуть 3 форми звітності. Розберемо детальніше кожну з них.

Форма №1. Рух коштів

За наказом №11 Міністерства Фінансів РФ, кожна організація, яка веде фінансову діяльність, зобов'язана через бухгалтерію щорічно надавати звіт щодо руху коштів.

Винятками є дрібний бізнес та некомерційні організації – їхній аналіз діяльності може бути проведений і без нього.

Фінансовий план бізнес-плану скласти правильно без такої звітності практично неможливо.

Документ відображає переміщення грошових потоків усередині організації протягом певного часу – що дуже важливо знати для аналізу стану компанії.

Звіт дозволяє:

• знайти дірки у фінансуванні та закрити їх, не вдаючись до зупинки виробництва;

виявити статті видатків, що є зайвими.

Таким чином, з'являться зайві гроші, які можна спрямувати у потрібне русло;

• при прогнозуванні у майбутньому використовувати достовірну інформацію щодо фінансового стану підприємства;
• передбачати додаткові статті видатків та виділити на них частину фінансування заздалегідь, щоб уникнути проблем у майбутньому;

з'ясувати, наскільки бізнес окупається.

Ви зможете визначитися, який напрямок буде пріоритетним на найближчі 1-2 роки. Де потрібно додаткове інвестування, а що взагалі варто прикрити.

Форма №2. Доходи та витрати організації

Дає можливість побачити потенційну прибутковість підприємства за фінансування різних напрямів діяльності.

У документі фіксуються всі витрати на ведення бізнесу. Існують спрощена та повна формиподання інформації.

Спрощена форма містить:

• прибуток без урахування податку на додану вартість та акцизів;
• витрати на технічне забезпеченняпідприємства та собівартість товару;
• процентна ставка до сплати податківцям та інші витрати/доходи організації;
• чистий доход/збиток за календарний рік.

Мета використання цього документа, коли ви складаєте фінансовий план бізнес-плану – виявити потенційно прибуткові напрямки, які варто розвивати в майбутньому.

Складаючи прогноз, враховуйте:

• можливий обсяг продажу товару;
• додаткові витрати на виробництво, через непостійність фінансового ринку сировини та послуг;
• суму постійних витрат за виробничу складову.

Відомість дозволить виявити продукцію, яка користується підвищеним попитом і прибрати виробництво, де мінімальний попит, з метою підвищення грошового потоку підприємства.

Форма №3. Загальний баланс

Будь-який бізнес план зобов'язаний містити інформацію про активи та пасиви підприємства.

На його підставі власник може оцінювати загальний перебіг справ, відштовхуючись від показників чистого доходу та витрати коштів.

Складається періодичністю від 1 місяця до 1 року.

Практика показала: чим частіше відбувається аналіз загального балансу, тим легше виявити проблеми у бізнес-плані та ліквідувати їх на початковому етапі.

Складові фінансового звіту:

Активи – всі доступні кошти, якими організація може розпоряджатися на розсуд.

Для більшої наочності їх розподіляють, залежно від виду чи розміщення.

Пасиви – відображають ресурси, які дозволяють отримати ті самі активи.

Є можливість використовувати призначення виділених коштів на майбутнє фінансування бізнесу.

Грубо кажучи, активи та пасиви — це одні й самі показники, але в різній інтерпретації.

Коригування фінансового плану без цього звіту провести неможливо. Він допомагає заздалегідь відстежити та усунути прогалини у роботі підприємства.

Комплексний підхід до вивчення цих 3 джерел фінансового стану проекту допоможе неупереджено оцінювати хід справ. Цифри ніколи не брешуть.

Розрахункова складова фінансового плану

Після вивчення фінансового стану підприємства потрібно зайнятися аналізом можливих ризиків і провести розрахунки оптимальних шляхів отримання прибутку в бізнесі.

Тут слід розділити процес на 3 етапи, кожен із яких розглянемо більш детально нижче.

Етап 1. Облік ризиків у фінансовому плані

Ризик - шляхетна справа, але тільки не в бізнесі. Складання фінансового плану спрямоване на запобігання неприємним ситуаціям.

Ваша мета - розглянути всі можливі результати і вибрати шлях, що супроводжується мінімальними втратами коштів.

Ризики поділяють за сферою впливу на 3 види:

1. Комерційні– причиною виникнення є взаємовідносини з партнерами з бізнесу, а також вплив факторів зовнішнього середовища.

   Зовнішні фактори комерційних ризиків:

   • зниження попиту продукцію, що випускається;
   • виникнення непередбачуваної конкуренції над ринком;
   • обман з боку партнерів по бізнесу (низькоякісна сировина, усунення термінів доставки обладнання та товарів, інше);
   • мінливість цін на послуги та технічне забезпечення бізнесу.

   Це далеко не весь перелік зовнішніх причин, які можуть вплинути на проект.

   Відштовхуватися слід від сфери діяльності організації та підлаштовуватися під кожен випадок вже в індивідуальному порядку.

2. Фінансові- Непередбачені статті витрат у бізнесі або отримання непередбаченого прибутку.

   Причини фінансових ризиків:

   • прострочення сплати продукції покупцями та інші види дебіторську заборгованість;
   • підвищення ставок кредиторами;
   • нововведення у законодавчій системі, що спричиняють підвищення цін на утримання бізнесу;
   • нестабільність валюти світовому ринку.

   Фінансові ризики дозволяють передбачити несподівані втрати у бізнесі та заздалегідь убезпечити себе від повного краху.

3. Виробничі- Зміна режиму роботи підприємства за непередбаченими обставинами.

   Причини виробничих ризиків:

   • некомпетентність працівників, акції протестів та страйку, що збивають графік роботи підприємства;
   • виробництво низькоякісної продукції, що веде до зниження кількості продажів;
   • виробничий процес упускає такий пункт, як перевірка якості продукції.

   Якщо не зважати на ці проблеми при складанні фінансового плану, бізнес може зазнати величезних втрат.

Для запобігання подібним результатам власник повинен вживати заходів профілактики. До них можна віднести страхування ризиків, аналіз активності конкурентів над ринком і накопичення резерву для непередбачених фінансових витрат.

Етап 2. Ефективність фінансового плану

Важливий етап у створенні фінансового плану. Прибутковість бізнесу та його окупність – основні показники ефективної діяльності на ринку.

Аналіз цих аспектів дозволить передбачити на рік уперед подальший розвитокпідприємства.

Розгляньмо, які показники є найбільш значущими при складанні фінансового плану:

Чистий дисконтований прибуток(Net Present Value - NPV) - розмір очікуваного прибутку з розрахунку вартості товару на поточний момент.

Чому потрібно проводити розрахунок цього показника?

Дисконтований дохід показує потенційну окупність проведених вкладень у бізнес із розрахунком на 1-2 квартали наперед.

Причини зміни NPV:

• вкладення приносять прогнозований прибуток;
• інфляція;
• ризики втрати інвестицій.

Якщо проведені розрахунки показали значення - "0", ви досягли точки відсутності збитковості.

Рентабельність бізнесу- Комплексний показник фінансової ефективності роботи.
Поняття показує власнику, наскільки його бізнес успішний та чи стабільно приносить дохід.

При негативне значенняваше підприємство зазнає лише збитків.

Показники рентабельності поділяють на 2 групи:

1. Коефіцієнт продажів- Відсоток доходу з кожної одиниці валюти.

   Показник дає уявлення про правильність цінової політики бізнесу та здібності контролювати витрати.

2. Рентабельність активу- Відносне значення результативності роботи.

   Дозволяє побачити можливість отримання прибутку з підприємства.

Фінансовий план має передбачати заходи щодо збільшення показника рентабельності за рахунок організаційних та фінансових процедур.

Термін окупності– тимчасовий показник періоду повної окупності вкладених у бізнес коштів.

На підставі цього значення інвестори обирають бізнес-проекти, що дають можливість у найбільш стислий термін відбити вкладені гроші та перейти до безпосереднього отримання прибутку.

Вирізняють простий і динамічний показники окупності проекту.

У першому випадку це період часу, за який інвестор отримає назад вкладені гроші.

При динамічному показнику в розрахунок беруться дані щодо цінності коштів, що залежать від порога інфляції протягом усього часу.

Динамічний показник завжди вищий за простий термін окупності.

Таблиця нижче показує формули розрахунку 3-х основних показників ефективності, що знадобляться при складанні фінансового плану бізнес-плану:

Провести необхідні розрахунки найпростіше через спеціалізоване програмне забезпечення на вашому підприємстві.

Якщо ви приватник і тільки, то використовуйте демоверсії бухгалтерських програмних продуктів. Вони скоротить час на підрахунки при складанні фінансового плану.

Етап 3. Підсумковий аналіз

Чим більше нюансів помітите при складанні фінансового плану бізнес-плану, тим менше проблем чекатиме вас у майбутньому.

На створення плану з нуля піде багато часу, куди простіше провести коригування слабких місць і вивести бізнес на отримання постійного прибутку.

Коли фінансовий план можна назвати успішним:

• високі показники доходу із мінімальними витратами грошей;
• прогнозування та усунення ризиків на початкових етапах;
• зіставлення конкурентоспроможності вашої ідеї з іншими;
• наявність інвестицій та матеріально-технічної бази;
• документальне підтвердження прибутковості підприємства

Детально про формування фінансового плану

Важко уявити бізнес-план, для якого не довелося б створювати розрахунки. Певних обчисленьвимагають усі частини бізнес-плану: маркетингова, операційна, виробнича.

Але найважливіша у плані розрахунків фінансова частина бізнес-плану. Саме вона дозволяє виявити, наскільки прибутковим і стійким буде створюваний бізнес.

Фінансова частина повинна відповідати на такі питання:

• Скільки коштів потрібно для запуску бізнесу?
• Скільки прибутку він приноситиме?
• Коли окупиться бізнес?
• Наскільки стійким та вигідним він виявиться?

На кожне із цих питань відповідає одна з частин бізнес-плану. Отже, у структурі фінансової частини бізнес-плану будуть такі розділи, як інвестиційні витрати, прогноз прибутків та збитків, грошовий потік та оцінка ефективності проекту.

Інвестиційні витрати

Перше, що потрібно зробити, складаючи бізнес-план, - детально прорахувати, скільки коштуватиме створення бізнесу. Це дозволить самому підприємцю зрозуміти, скільки грошей знадобиться для старту бізнесу і чи потрібно залучати позики.

У цій частині бізнес-плану необхідно врахувати всі статті витрат, пов'язані із запуском бізнесу. Для ясності варто звернутись до прикладу. Розглянемо бізнес-план з будівництва автомийки на дві посади. Вкластися доведеться як у будівництво, так і в закупівлю обладнання. У загальному виглядісписок інвестиційних витрат на цей бізнес виглядатиме так:

• Проектні роботи
• Закупівля будматеріалів та будівельні роботи
• Підключення до електрики, водопостачання та інших інженерних мереж
• Закупівля обладнання
• Монтаж обладнання

За словами власника мережі автомийок "Мойдодир" у Казані Айдара Ісмагілова, будівництво автомийки обійдеться в 30-35 тис. рублів на квадратний метрз урахуванням проектних робітта підведення комунікацій. Сума в результаті виходить досить солідна, тому зараз серед бізнесменів-початківців популярніша оренда, а не будівництво під ключ. У цьому випадку до плану інвестицій увійдуть і орендні платежі до відкриття бізнесу, і ремонт приміщення.

Витрати обладнання будуть залежати від типу миття. Якщо автомийка ручного типу, то обладнання достатньо буде закласти 400 тис. рублів. А ось для автоматичного миття витрати становитимуть мінімум 300 тис. євро.

Для розрахунків краще купувати якусь усереднену ціну за кожною із статей витрат. Наприклад, якщо потрібно прорахувати витрати на оренду нерухомості, варто взяти до уваги не найвищу і не найнижчу ціну за квадратний метр, а середню цінуна ринку. Визначити її можна, вивчивши пропозиції оренди у своєму місті.

Інша справа – якщо постачальник та його ціна вже заздалегідь відомі. Наприклад, для автомийки потрібне обладнання лише певного виробника. Тоді до розрахунків потрібно включити саме ті ціни, які він пропонує.

Знання необхідного обсягу інвестицій дозволить не лише прикинути, скільки грошей знадобиться на запуск бізнесу, а й як швидко він окупиться.

Прогноз прибутків та збитків

Якщо відняти від суми доходів бізнесу суму його витрат, можна дізнатися, який чистий прибуток. Цей показник набагато кращий, ніж дохід, показує, який стан бізнесу та скільки потрібно вкласти у його подальший розвиток.

Спочатку роботи бізнесу витрати часто перевищують доходи, а замість чистого прибутку з'являються чистий збиток. У перші місяці чи навіть рік роботи це – нормальна ситуація. Лякатися її не варто: головне, щоб збитки скорочувалися з кожним місяцем.

Складаючи прогноз прибутків та збитків, всі показники варто прорахувати помісячно до моменту окупності бізнесу. При цьому не варто робити прогноз надто оптимістичним: уявіть, що дохід буде не максимально можливим, візьміть усереднені показники.

Грошовий потік (Cash Flow)

Для бізнесу, який поки що знаходиться на стартовому етапі, важливо зрозуміти не тільки яким буде його чистий прибуток. Одним із найважливіших показників є так званий грошовий потік або cash flow. Розрахувавши грошовий потік, можна визначити яке фінансовий станбізнесу та наскільки ефективні інвестиції в нього.

Грошовий потік розраховується як різниця між грошовими надходженнями та відтоками за певний період. Якщо повернутись наприклад з автомийкою, те щоб розрахувати грошовий потік у перший місяць її роботи, необхідно за надходження взяти чистий прибуток, а за відтоки - суму початкових інвестицій.

У цьому вважати буде зручніше, якщо відтоки позначити як негативне число. Тобто до суми початкових інвестицій в автомийку додаємо знак «мінус», а до отриманої кількості додаємо чистий прибуток у перший місяць роботи.

Щоб порахувати грошовий потік у другому місяці, потрібно знайти різницю між результатом першого місяця та чистим прибутком, отриманим у другому місяці. Оскільки першого місяця вийшло негативне число, чистий прибуток до нього знову треба додати. Грошовий потік у наступні місяці вважається за тією ж схемою.

Оцінка ефективності проекту

Спрогнозувавши прибутки та збитки, а також рух коштів бізнесу, необхідно перейти до одного з найважливіших розділів – оцінки його ефективності. Існує безліч критеріїв, за якими оцінюється ефективність проекту. Але для малого бізнесу достатньо оцінити лише три з них: рентабельність, точку беззбитковості та термін окупності.

Рентабельністьбізнесу – один із найбільш важливих показників. Взагалі, економіки існує безліч різних показників рентабельності - рентабельність власного капіталу, рентабельність активів, рентабельність інвестицій. Усі вони дозволяють провести оцінку ефективності бізнесу у різних його аспектах.

Щоб зрозуміти, які саме показники рентабельності варто прорахувати у своєму бізнес-плані, потрібно звернутися до вимог інвестора чи кредитної організації. Якщо ж ціль – оцінити рентабельність бізнесу «для себе», достатньо буде прорахувати загальну рентабельність бізнесу.

Зробити це легко. Достатньо прибутку бізнесу розділити на суму його доходів, а потім помножити отримане число на 100, щоб отримати результат у відсотках.

Важко назвати оптимальний показник рентабельності бізнесу. Він багато в чому залежить від величини бізнесу, діяльності компанії. Для мікробізнесу з виручкою до 10 мільйонів рублів хорошим вважається показник рентабельності 15 - 25%. Чим більший бізнестим нижче може бути отриманий відсоток. У випадку з автомийкою нормальний показник рентабельності – від 10 до 30%, стверджує Айдар Ісмагілов.

Ще один показник, який потрібно прорахувати, - точка беззбитковості. Вона дозволяє визначити, за якого доходу підприємство повністю покриватиме свої витрати, але поки не отримуватиме прибутку. Це потрібно знати, щоб зрозуміти наскільки міцний бізнес у фінансовому плані. Щоб знайти точку беззбитковості, потрібно спочатку помножити дохід бізнесу на його постійні витрати, потім від доходу відібрати змінні витрати, а потім перше отримане число розділити на друге.

Постійні витрати - ті, що не залежать від обсягів виробленого товару чи послуг. Такі витрати бізнес несе навіть тоді, коли простоює. У випадку з автомийкою до таких витрат входять зарплата бухгалтерів та адміністраторів, комунальні послугита зв'язок, амортизаційні відрахування, платежі за кредитами, податки на майно тощо.

Змінні витрати - все, що змінюється разом із зміною обсягу виробництва. Наприклад, на миття витрати, що змінюються зі збільшенням чи зменшенням числа вимитаних машин, це витрати на автохімію, витрата води, відрядна зарплата.

Отримавши в результаті проведених розрахунків певна кількість, можна співвіднести його зі звітом про прибутки та збитки. У той місяць, коли дохід бізнесу досягне або перевищить суму, отриману в результаті розрахунку точки беззбитковості, її і буде досягнуто.

Найчастіше точка беззбитковості досягається далеко не в перший місяць роботи бізнесу, особливо якщо він пов'язаний із виробництвом. За словами Айдара Ісмагілова, у випадку з автомийкою вихід на точку беззбитковості залежить від сезону. Якщо миття відкрилося в сухий літній сезон, коли попиту на послуги мало, вони будуть збитковими протягом усього цього сезону. Якщо відкриття відбулося в сезон підвищеного попиту, то на точку беззбитковості можна вийти і в перший місяць.