ФІНАНСОВИЙ ПЛАН, ЯК СКЛАДНА ЧАСТИНА БІЗНЕС - ПЛАНА КОМПАНІЇ

Вступ

Глава 1. Теоретичні засади бізнес-планування

Глава 2. Загальна характеристика та аналіз економічної діяльності підприємства ГУВП "Липецькоблтехінвентаризація"

2.1 Загальна характеристика підприємства

2.2 Аналіз фінансового становища підприємства

Глава 3. Загальна характеристика розробленого бізнес-плану ГУГУП "Липецькоблтехінвентаризація" на 2007 рік

Висновок

Список літератури

ВСТУП

Аналіз господарську діяльність є наукової базою прийняття управлінських рішень у бізнесі. Для їх обґрунтування необхідно виявляти та прогнозувати існуючі та потенційні проблеми, виробничі та фінансові ризики, визначати вплив прийнятих рішень на рівень ризиків та доходів суб'єкта господарювання.

В умовах ринкової економіки бізнес-планування – це робочий інструмент, який використовується у всіх видах підприємництва, а бізнес-план є важливим документом, який систематично оновлюється. До нього вносяться зміни у зв'язку зі змінами, що відбуваються всередині підприємства (фірми) та на ринку, де воно функціонує.

Ринкова економіка висуває до керівників досить високі вимоги. Це пояснюється підвищенням конкуренції, а значить, і відповідальності за рішення, плани, ідеї, що проводяться і приймаються. Керівник все частіше стає перед вибором: або підвищувати свою частку персональної відповідальності та ризику, або розподілити їх між партнерами, покращивши шанси на здійснення своїх планів, але знизивши рівень власних домагань отримання вигоди. У будь-якому разі ризик має бути виправданий.

Інструментом до підвищення ступеня здійсненності ідей та проектів будь-якого типу є планування. Будь-яку складну проблему можна розділити на простіші, а потім деталізувати та розглянути ймовірність їх здійснення. Цей метод є основою бізнес-планування. Процес бізнес-планування складний та трудомісткий, тому потрібні економічні знання, навички та досвід.

Світова практика показує, що більшість підприємств зазнають великих збитків лише тому, що не передбачили або неправильно прогнозували зміни довкілля та не оцінили своїх можливостей. Планування важливе і для того, щоб переконати партнерів та інвесторів у правильності обраного шляху, а для цього потрібно принаймні ознайомити їх з вашими планами. Природно, що їх хвилюватимуть лише гарантії та можливості своєчасного та повного розрахунку з ними, а також отримання вигоди. Партнерів з бізнесу цікавить, які цілі бізнесу ви ставите і як вони будуть поєднуватися з їхніми власними інтересами, а потенційних клієнтів та конкурентів - те, якою мірою і яким чином ваша діяльність позначиться на їхньому бізнесі і що треба зробити, щоб уникнути зіткнення інтересів. Завдання узгодження інтересів у бізнес-плані вирішити досить складно, але зробити його реально здійсненним ще складніше. Тому бізнес-план розглядає всі проблеми відразу, з різних позицій та різних варіантах.

Актуальність обраної теми зумовлена ​​необхідністю планування виробничої, комерційної та фінансової діяльності підприємства. Бізнес-план необхідний як внутрішньофірмового планування, так обгрунтування отримання коштів із зовнішніх джерел.

Успіх підприємства (фірми) буде забезпечений у тому випадку, якщо всі наявні ресурси будуть спрямовані на досягнення мети та використані з максимальним ефектом, чому чимало сприяють розробка та впровадження бізнес-плану.

Метою цієї роботи є розробка комплексу заходів щодо вдосконалення господарської діяльності ГУГУП "Липецькоблтехінвентаризація" на основі використання бізнес-плану підприємства.

Для досягнення поставленої мети було вирішено такі завдання:

1) розглянуто теоретичні засади бізнес-планування;

2) вивчено структуру та види сучасного бізнес-плану;

3) проаналізовано фінансовий стан підприємства та результативні показники його комерційної діяльності;

4) розглянуто сучасні програмні продукти для створення бізнес-плану;

5) розроблено та оцінено організаційно-економічні заходи, спрямовані на вдосконалення діяльності досліджуваного підприємства.

Об'єктом дослідження цієї роботи є Обласне державне унітарне підприємство "Липецькоблтехінвентаризація", що діє в м. Липецьку та створене з метою задоволення суспільних потреб у результатах діяльності та отримання прибутку.

Як предмет дослідження виступає система бізнес-планування господарську діяльність підприємства.

Основними методами дослідження служать всі види порівняльного аналізу, а також формалізовані критерії, тобто коефіцієнти та показники, що розраховуються за певними формулами.

Практична значущість роботи полягає в тому, що комплекс пропонованих заходів, розглянутих у рамках бізнес-планування, сприятиме вдосконаленню діяльності ГУГУП "Липецькобл-техінвентаризація", а це дозволить досягти фінансового оздоровлення підприємства, розширити асортиментний перелік запропонованих послуг, збільшити щоденний виторг, залучити додаткових. і повніше задовольняти їхні потреби.

Теоретичну основу дослідження складають наукові працівітчизняних та зарубіжних авторів: Бурова І.С., Горьомікіна В.А., Ляпунова С.І, Попова В.М., Сергєєва А.А., а також Федеральні закони, Постанови Липецької обласної Ради депутатів, Розпорядження адміністрації Липецької області та законодавчі акти.

Методологічну основу дослідження становить системний підхід, що включає дослідження зовнішнього оточення та внутрішніх сторін досліджуваного об'єкта. Системний підхід, що передбачає облік філософії менеджменту, методів виживання на ринку, методу перетворення складного на просте, сходження від абстрактного до конкретного, використання принципів аналізу та синтезу.

Ця робота виконана з використанням програм пакета Microsoft Office - Microsoft Word 2000, Microsoft Excel 2000.

РОЗДІЛ 1. Теоретичні основи бізнес-планування

1.1 Поняття та роль бізнес-плану в сучасних умовах

Бізнес-план виник Росії на початку 90-х і був принципово відмінним від чинних документів. Поставилися до нього з прохолодою, багато хто спочатку не звернув на нього увагу, інші, звернувши, не надали належного значення, дотримуючись звичних техніко-економічних обґрунтувань.

Незабаром з'ясувалося, що бізнес-план, якщо до нього поставитися серйозно, вимагає знань вітчизняного бізнесу, його глибин. Не всі і не відразу почали розробляти, пред'являти та вимагати бізнес-план.

Раніше авторитетні фінансові інститути, такі як Світовий банк, Європейський банк реконструкції та розвитку, і провідні консультаційні фірми часто заявляли, що однією з проблем низької інвестиційної активності інвесторів є те, що документи, що пред'являються, не тільки не дозволяють прийняти рішення про фінансування, але й не дають можливості навіть приблизно оцінити ефективність одержаних пропозицій.

У наш час бізнес-план стає для підприємця дедалі важливішим документом. Жодна компанія не зможе висловити мети свого існування або отримати фінансування без розробленого бізнес-плану. Якщо ви не представите грамотний бізнес-план, ніхто не буде серйозно розглядати вашу ідею.

Бізнес-план є коротким, точним, доступним і зрозумілим описом передбачуваного бізнесу (угоди). Він є найважливішим інструментом при розгляді великої кількості різних ситуацій, що дозволяє вибрати найбільш перспективні рішення та визначити засоби їх досягнення.

Бізнес-план є робочим інструментом у всіх сферах підприємництва. Він описує процес функціонування підприємства, показує, як його керівники збираються досягти своїх цілей і завдань. Добре розроблений бізнес-план допомагає підприємству зростати, завойовувати нові позиції на ринку, де воно функціонує, складати перспективні плани свого розвитку, концепцію виробництва нових товарів та послуг та обирати раціональні способи їх реалізації. Тобто в ньому описуються основні аспекти майбутнього підприємства, з достатньою повнотою аналізуються проблеми, з якими воно зіткнеться (або не виключено, що зіткнеться) та найсучаснішими методами визначаються способи вирішення цих проблем. Таким чином, основна мета бізнес-плану - досягнення розумного і здійсненого компромісу тим часом, чого фірма хоче і чого може досягти. План покликаний показати працівникам та потенційним інвесторам цілісність запропонованого курсу, продемонструвати, як одне випливає з іншого.

Бізнес-план призначений для вирішення наступних завдань:

1) обґрунтування передбачуваного бізнесу іоцінки результатів за певний період;

2) управління бізнесом;

3) використання як засіб отримання ня необхідних інвестицій,"приманки" для інвесторів;

4) використання в процесі планування я як постійно оновлюваного таінструменту внутрішньофірмового управління, що робить фірму сприйнятливою до різноманітних нововведень (технічного, технологічного, інформаційного, організаційного, економічного та іншого характеру);

Якщо у менеджера виникла ідея освоїти виготовлення нового продукту, надати нову послугу або новий метод організації та управління виробництвом, він пропонує свою ідею для бізнес-плану. Якщо він збирається реалізувати свою концепцію самостійно (як самостійний підприємець) він створює свій бізнес-план. p align="justify"> Для розробки стратегії розвитку великої фірми створюється розгорнутий бізнес-план. При його підготовці необхідно, перш за все, вирішити, яка мета (або цілі) переслідується. Необхідно сформулювати цю мету письмово. Цілі бізнес-плану можуть бути різними, наприклад, отримання кредиту, або залучення інвестицій у рамках вже існуючого підприємства, або визначення напрямків та орієнтирів самого підприємства у світі бізнесу тощо.

Підприємства, які працюють у стабільній ситуації та виробляють продукти для досить стійкого ринку при зростанні обсягів виробництва, розробляють бізнес-план, спрямований на вдосконалення виробництва та пошук шляхів зниження його витрат. Проте всі ці підприємства постійно передбачають заходи щодо модернізації виробленої ними продукції (послуг) та формують їх у вигляді локальних бізнес-планів.

Підприємства, що випускають продукцію за постійного ризику, передусім систематично працюють над бізнес-планами з освоєння нових видів продукції, переходу нові покоління виробів тощо.

Якщо підприємство, намітивши значне зростання виробництва новоосвоюваних чи традиційних продуктів, немає достатньо власних потужностей їхнього виробництва, воно може піти або шляхом залучення капітальних вкладень до створення нових потужностей, або шляхом пошуку партнерів, яким підприємство дасть виготовлення певних вузлів, деталей, Виконання технологічних процесів, воно також розробляє відповідний бізнес-план. Другий шлях, як правило, забезпечує прискорене вирішення завдань та потребує менше коштів. І тут вже на стадії розробки бізнес-плану визначають вимоги до майбутнього виробництва.

Бізнес-план оцінює перспективну ситуацію як усередині фірми, так і поза нею. Бізнес-аналіз довкілля та поточного стану підприємства є необхідною передумовою розробки ефективного плану. Він націлений на отримання та узагальнення об'єктивної інформації про стан підприємства, його відповідність вимогам довкілля та внутрішньої організації. Структура бізнес-аналізу представлена ​​таблиці 1.

Таблиця 1

Структура бізнес-аналізу

Аналіз довкілля є процес, з якого, підприємець чи менеджер оцінює зовнішні небезпеки та можливості, які можуть утруднити чи допомогти досягненню поставлених цілей.

Самоаналіз є методичну оцінку всіх сфер діяльності підприємства. Він спрямований на виявлення сильних і слабких сторін підприємства, покликаний допомогти виявити ті сфери, які вимагають більш детального розгляду чи вдосконалення, а заразом подивитися, які завдання ставилися в попередній період часу і чи були вони виконані, якими були причини невдач.

Аналіз необхідний як при складанні бізнес-плану, він корисний й у поточної діяльності. Багато західних фірм регулярно (1-2 рази на рік) проводять аналіз своїх позицій на ринку на певну дату ("моментальний знімок фірми").

Існує сім різних причин, які визначають характер бізнес-плану, залежно від того, для кого він призначений:

Бізнес план для себе. Це своєрідний самоконтроль: що необхідно для відкриття справи? Чи достатньо реалістична ідея?

Бізнес план для отримання кредиту. Донедавна підприємець для отримання кредиту в банку міг подати лише двосторінкове техніко-економічне обґрунтування, яке, втім, не було вирішальним для прийняття банком чи іншою фінансовою організацією рішення про надання кредиту. Вирішальними були особисті зв'язки, рекомендації, а також обізнаність банкірів про стан справ кредитоотримувача (як правило, підприємці брали кредити в банках, клієнтами яких вони були). Останнім часом дедалі більше банків вимагають від підприємців бізнес-план для ухвалення остаточного рішення про видачу (або не видачу) кредиту.

Бізнес план для спільного підприємства або стратегічного альянсу з іноземним партнером. Іноземні компанії, переживши ейфорію перших років перебудови, тепер з більшою обережністю підходять до оцінки потенційного партнера спільного підприємства. І грамотний бізнес-план дає впевненість іноземному партнеру у серйозності справи.

Бізнес-план для укладання великого договору.

Бізнес план для залучення нових співробітників. У наші роки важко переманити професіоналів з інших фірм, навіть пообіцявши їм вищі заробітки. Опис майбутньої діяльності фірми дає потенційному співробітнику інформацію про перспективність та стабільність запропонованої роботи.

Бізнес план для об'єднання з іншою компанією. Він допоможе побачити вигідність угоди: позитивні та негативні сторони спільної діяльності.

Бізнес-план для реорганізації справи та оптимізування операцій. У міру того, як невеликі компанії ростуть, виникає необхідність створення стратегічної (або тактичної - залежно від ситуації) концепції розвитку.

Бізнес-план передбачає вирішення наступних стратегічних та тактичних завдань, що стоять перед підприємством, незалежно від його функціональної орієнтації:

Організаційно-управлінська та фінансово-економічна оцінка сьогоднішнього стану підприємства;

Виявлення потенційних можливостей підприємницької діяльності підприємства, акцентуючи увагу на сильних сторонах та не приховуючи слабких;

Формування інвестиційно-проектних цілей цієї діяльності на запланований період.

У бізнес-плані обґрунтовуються:

Загальні та специфічні деталі функціонування підприємства в умовах конкретного ринку;

Вибір стратегії та тактики (методів) конкуренції;

Оцінка фінансових, матеріальних, трудових ресурсів, необхідні досягнення цілей підприємства.

Бізнес-план дає об'єктивне уявлення про стратегію та тактику розвитку виробництва та організації виробничої діяльності, способи просування товару на ринок, прогнозує ціни, майбутній прибуток, основні фінансово-економічні результати діяльності підприємства і водночас визначає так звані зони ризику, пропонує шляхи зниження цих ризиків або принаймні їх вплив на майбутній прибуток.

Особливістю бізнес-плану як стратегічного документа є його збалансованість щодо постановки завдань з урахуванням реальних фінансових можливостей підприємства. Щоб бізнес-план було прийнято, він має бути забезпечений необхідними фінансовими ресурсами. Це значною мірою визначає характер проектів (концепцій), які вивчаються розробки бізнес-плану. Включення самого проекту до бізнес-плану стає можливим лише в тому випадку, якщо визначено джерела його фінансування.

Багато інвесторів віддають перевагу короткому змісту бізнес-плану, що дозволяє їм побачити важливі особливості та переваги проекту. Такий документ має назву бізнес-пропозиція. Воно використовується при переговорах з можливими інвесторами та майбутніми партнерами, запрошення ключових співробітників, підписання контрактів із персоналом підприємства.

Бізнес-пропозиція не лише внутрішнім документом підприємства, а й використовується під час встановлення контрактів. Це пред'являє певні вимоги до його оформлення, форми та структури.

Таким чином, бізнес-план використовується незалежно від сфери діяльності, масштабів, власності та організаційно-правової форми підприємства. У будь-якому випадку вирішуються як внутрішні, пов'язані з управлінням підприємством, так і зовнішні питання, зумовлені встановленням контактів та взаємовідносин з іншими підприємствами та організаціями.

1.2 Фінансовий план як головний розділ бізнес-плану

Бізнес-план виступає основою бізнес-пропозиції при переговорах з можливими інвесторами та майбутніми партнерами, використовується при запрошенні ключових співробітників, підписання контрактів з персоналом фірми. Він не лише внутрішнім документом фірми, а й використовується при встановленні контактів. Це пред'являє певні вимоги до його оформлення, форми та структури.

Він має бути представлений у формі, що дозволяє зацікавленій особі отримати чітке уявлення про сутність справи та перспективи своєї участі в ній. Тому немає жорстко регламентованої форми його уявлення та структури. Однак, як правило, у ньому передбачаються розділи, в яких розкривається основна ідея та цілі бізнесу, характеризується специфіка продукту фірми та задоволення ним потреб ринку, дається оцінка ринку та встановлюється стратегія поведінки фірми на певних ринкових сегментах, визначаються організаційна та виробнича структури, формується фінансовий проект справи, включаючи стратегію фінансування та пропозиції щодо інвестицій, описуються перспективи зростання фірми. Обсяг і ступінь конкретизації розділів плану визначається специфікою підприємства та її діяльності.

Бізнес-план розробляється у кілька етапів:

Першим етапом у створенні бізнес-плану є визначення джерел необхідної інформації. Такими джерелами можуть стати підручники з бізнес-планування, урядові установи, консалтингові та аудиторські фірми, галузеві видання тощо.

Другий етап – визначення цілей розробки бізнес-плану. Цілі визначаються переліком проблем, які покликаний вирішити бізнес-план. Для більшої привабливості проекту має сенс поєднання внутрішніх та зовнішніх проблем діяльності підприємства, наприклад, пропозиція потенційним інвесторам (комерційним банкам, наприклад) не просто виступати кредитором, а повноправно брати участь у підприємницькому проекті, тобто мати частку в акціонерному капіталі, брати участь у розподілі прибутку та і т.д. Це не просто приверне додаткову увагу до проекту, а й значно допоможе у його реалізації, оскільки приверне до його здійснення не лише фінансові вливання інвесторів, а й їхній професіоналізм, досвід оцінки майбутніх перспектив бізнесу та визначення оптимальних напрямів розвитку підприємства.

Третій етап – визначення цільових читачів бізнес-плану: майбутніх інвесторів, якими можуть бути акціонери, комерційні банки, венчурні капіталісти тощо. Залежно від контингенту читачів у бізнес-плані необхідно виділити ті чи інші сторони діяльності фірми, щоб переконати інвесторів у тому, що вкладені кошти будуть раціонально використані та дадуть видимі результати.

Четвертий етап – встановлення загальної структури створюваного документа. Зазвичай бізнес-план включає такі складові частини:

Опис історії розвитку компанії та аналіз галузі;

Опис продукту;

Маркетинг та продаж;

Виробництво та розподіл;

Управління та контроль;

Аналіз ризиків проекту;

Фінансовий план;

Програми.

Бізнес-план починається з титульного листа, на якому зазначаються: найменування підприємства - ініціатора проекту, його назва, а також автори проекту, час та місце підготовки бізнес-плану.

Резюме є короткими висновками бізнес-плану і є найважливішим з розділів. Це пов'язано з тим, що банкіри або інші фінансисти дуже зайняті люди і вважають за краще не витрачати на знайомство з планом понад 5 або 10 хвилин, причому більшість із них часто обмежуються прочитанням тільки титульного листа та резюме. Отже, резюме має бути коротким, трохи більше трьох сторінок. Саме перше знайомство потенційного інвестора із планом є визначальним для долі проекту і тому резюме має бути опрацьоване таким чином, щоб викликати до нього інтерес. Пишеться резюме в останню чергу, причому слід підбирати найбільш зрозумілі вирази, зберігаючи діловий стиль.

Резюме має включати таку інформацію:

Повна назва, адреса та телефон підприємства-ініціатора проекту;

Цілі у бізнесі. Опис підприємства, його специфічних характеристик, який шлях розвитку пройшло підприємство сьогодні. Також тут слід описати, яким бізнесом ви маєте намір займатися. Обов'язково вказується, як продукт чи послуга сприятимуть задоволенню клієнтів.

Коротко подається інформація про технологію, торгові секрети або унікальні характеристики, які дозволять досягти лідерства в обраній галузі діяльності;

Можливості для бізнесу та стратегія їх реалізації. Коротко описується, які можливості для бізнесу існують, як їх можна використовувати, представляється запланована стратегія виходу ринку. Ця інформація може бути представлена ​​як перелік ключових фактів, умов, слабких місць у діях конкурентів (таких, як інертність, поганий сервіс тощо), тенденцій у розвитку галузі та інших доводів на користь наявних можливостей для налагодження бізнесу;

Намічувані ринки збуту та прогноз.

Конкурентні переваги.

Прогнозовані фінансові результати.

Ці міркування обов'язково ґрунтуються на описі зразкових методів аналізу, найбільш вагомих факторів, які впливатимуть на кінцеві результати та циклу обороту готівки:

Компетенція та професіоналізм управлінської команди. Важливо розглянути компетенцію та професіоналізм майбутнього керівника та всіх членів його команди, відзначивши попередні досягнення, особливо у тому, що стосується прийняття відповідальних рішень у бізнесі, та досвід у керівництві підприємствами та управління людьми;

Необхідна сума інвестицій. Наприкінці вказується доларова оцінка необхідного фінансування, як капітал буде витрачено, у якій формі партнер (чи кредитор) отримає бажану віддачу від вкладених коштів.

Опис походження та історії розвитку компанії має на меті формування в осіб, які приймають інвестиційні рішення, чіткого уявлення про підприємство як об'єкт інвестування чи можливого партнера при реалізації інвестиційного проекту.

Опис підприємства має включати такі дані:

Опис підприємства, його організаційно-правова форма, юридична та поштова адреса;

Коротка економіко-географічна та історична довідка(Місце знаходження підприємства, займана площа, дата освіти, початкові цілі підприємства та відомості про розвиток за минулий час);

Статутний капітал підприємства;

Засновники та розподіл капіталу між ними;

Організаційна структура підприємства;

Дочірні підприємства;

Склад ланки управління (відомості про керівників: посада, П.І.Б., вік, освіта, досвід роботи), персонал підприємства та його структура;

Структура активів (основний та оборотний капітал);

Характеристика матеріальних ресурсів: будівель та споруд, об'єктів соціальної інфраструктури, обладнання (залишкова вартість та ступінь зносу), незавершеного будівництва, матеріальних запасів;

Опис поточного стану підприємства; аналіз балансу;

Спеціалізація підприємства, обсяг продукції, частка експорту;

Частка ринку продукції, яку представляє підприємство;

Споживачі продукції підприємства, їх місцезнаходження та обсяги споживання;

Позиційний аналіз (якість продукції та послуг, рівень технології, рівень виробничих витрат, кваліфікація персоналу, місцезнаходження джерел енергії та постачальників матеріалів, комплектуючих тощо);

За потреби – згода органів місцевої влади на реалізацію проекту.

Опис та аналіз стану та перспектив розвитку галузі в бізнес-плані вирішує два завдання:

Вивчення стану та тенденції розвитку галузі як об'єкта інвестування;

Отримання вихідної інформації для прогнозу обсягу виробництва та реалізації продукції та послуг підприємства з урахуванням конкуренції.

Для вирішення першого завдання доцільно провести аналіз стану галузі та описати можливі тенденції її розвитку. А також описати підприємства галузі та розвитку відповідних виробництв у запланованих регіонах збуту продукції всередині країни та за кордоном.

При описі галузі необхідно відобразити таку інформацію:

визначення економічного сектора галузі (наука, виробництво, розподіл, послуги тощо);

Перелік основної продукції та послуг, що пропонуються цією галуззю промисловості;

Сезонність;

географічне розташування галузевого ринку (локальний, регіональний, національний, міжнародний);

Опис сегменту ринку, у якому працює чи передбачає працювати підприємство;

Характеристика наявних основних клієнтів;

Характеристика потенційних клієнтів;

Найперспективніші клієнти.

Для вирішення другого завдання необхідно проаналізувати основних конкурентів на зовнішньому та внутрішньому ринку за такими позиціями:

Номенклатуру та обсяги продукції, що випускається;

Конкурентоспроможність продукції;

Ринки, у яких працюють конкуренти, та його частки цих ринках;

Стан виробничої бази конкурентів;

Цінова політика та політика в галузі збуту;

Сильні та слабкі сторони конкурентів (їхня продукція та споживачі, рекламний пакет, ціни, обсяги продажів, імідж, місцезнаходження тощо).

У розділі " опис продукту " необхідно дати короткий опис споживчих властивостей продукції, запропонованої підприємством, і навіть результати порівняльного аналізу з аналогами над ринком.

Опис продукції включає наступне:

Найменування виробу та його специфікація;

Функціональне призначення та сфера застосування (для яких споживачів призначена продукція);

Основні технічні, естетичні та інші характеристики продукції;

Показники технологічності та універсальності продукції;

Відповідність стандартам та нормативам;

вартісна характеристика;

стадія розвитку продукту (ідея, ескізний проект, робочий проект, прототип, досвідчена партія, серійне виробництво);

Вимоги до продукції (до контролю якості, підготовки користувачів, обслуговування);

Можливості подальшого розвитку продукції;

Концепція розвитку наступних поколінь;

Відомості про патентно-ліцензійний захист, торгові знаки, авторські права та інші об'єкти інтелектуальної власності;

Структура випуску продукції в натуральних та вартісних показниках в даний час;

Умови постачання продукції;

Переваги продукції перед аналогами;

Експортні можливості продукції.

У розділі "маркетинг та продажі" дається оцінка ринкових можливостей підприємства. Обсяг збуту продукції (послуг) з погляду прогнозування є найбільш важливим і складним, оскільки аналіз існуючого ринку та політика формування рівня та структури попиту на продукцію визначають результати реалізації інвестиційного проекту. Результати дослідження ринку є також базою для розробки довгострокової стратегії та поточної політики підприємства та визначають його потреби у матеріальних, людських та грошових ресурсах.

Розділ складається з кількох частин.

Перша частина передбачає опис існуючої ситуації над ринком: структуру ринку, конкуренцію, інших постачальників аналогічної продукції чи що замінює, еластичність попиту за цінами, реакцію ринку на соціально-економічні процеси, опис каналів розподілу продукції, темпи зростання споживання тощо.

Основними кількісними характеристиками ринку є ємність ринку та попит продукції підприємства. Визначення попиту включає оцінку величини і структури поточного попиту і перспективу його зміни. Поточний попит визначається загальною кількістю продукції, проданої за певною ціною на конкретному ринку за якийсь період (зазвичай 3-5 років). Інформація повинна дозволити оцінити розміри та структуру поточного попиту, а також основні сегменти ринку за кінцевим користувачем, географічним поділом та категоріями споживачів.

При описі передбачуваного ринку збуту підприємства слід зазначити:

Основні підприємства, що працюють на ринку;

продукцію конкурентів;

Відмінні характеристики передбачуваних ринків та сегментів ринків (необхідна потреба у продукції та ступінь задоволення потреб з урахуванням демографічних факторів, географічного розташування, сезонних тенденцій);

Розміри передбачуваного ринку (загальна чисельність покупців, річний обсяг продажів товарів та послуг, очікуване зростання обсягів ринку);

Проникнення ринку (частка ринку, охоплювана територія, обгрунтування масштабів проникнення);

Найважливіші тенденції та очікувані зміни на основних передбачуваних ринках;

Другорядні ринки та їх основні характеристики;

встановлення контактів з потенційними покупцями, їх готовність купувати продукцію за різного рівня цін, надання інформації покупцям;

Цикл покупок продукції потенційними клієнтами, процес оцінки рішень, відповідальність та право вибору остаточного рішення – адміністратори, торгові агенти, інженери тощо;

Час між моментом розміщення замовлення та моментом постачання продукції (первинні замовлення, повторні замовлення, покупки великих партій продукції).

Бажано показати способи виявлення партнерів (за довідниками, публікаціями, урядовими документами та ін.).

У другій частині розділу необхідно надати опис існуючої конкуренції на ринку:

Тип конкуренції (за асортиментом, обслуговуванням або сегментом ринку); існуюча конкуренція, частка ринку; потенційна конкуренція (час існування "вікна можливості" до виникнення нової конкуренції внаслідок появи конкурента);

Конкурентні переваги ( сильні сторонипідприємства) – здатність задовольнити потреби ринку, проникнення ринку, репутація підприємства, стійкість фінансового стану, провідні співробітники підприємства;

Важливість передбачуваного ринку конкурентоспроможності підприємства;

Перешкоди при освоєнні ринку (витрати, час, технологія, провідні працівники, консерватизм покупців, патенти та товарні знаки);

Законодавчі обмеження (підкріплені законом вимоги потенційних покупців та уряду; способи задоволення вимог, необхідний для цього час, витрати, пов'язані із задоволенням вимог) та прогнозовані зміни у законодавчих вимогах;

Фактори забезпечення успіху на ринку (найкраще задоволення потреб, ефективність постачання продукції або надання послуг, підбір кадрів, географічне розташування).

У третій частині розділу необхідно навести результат аналізу конкурентних якостей продукції (послуг) підприємства, які мають значний вплив на розробку цінової та збутової стратегії маркетингу та використовуються для формування плану виробництва. Аналіз конкурентоспроможності продукції проводять, як правило, за показниками споживчих якостей та вартісними показниками відповідно до загальноприйнятих методик. Зіставлення продукції з наявними аналогами визначає її місце у тому числі. На цьому етапі можна визначити в першому наближенні ціни на продукцію (послуги). У наступній частині наводиться опис цінової стратегії підприємства. Визначення вихідної ціни на продукцію базується на результатах аналізу попиту, цін конкурентів та оцінка витрат підприємства на виробництво та реалізацію продукції.

Цінову стратегію та вибір методики ціноутворення визначають, в основному, два фактори:

Тип ринку (ринок вільної конкуренції, олігополістичний ринок, монополістичний ринок);

Характер цілей підприємства, основними з яких є: максимізація поточного прибутку, завоювання певної частки над ринком, завоювання лідерства з якості продукції.

На основі результатів аналізу стану та тенденцій розвитку ринку, описаних вище, формується план збуту продукції (послуг) підприємства.

У цій частині розділу описується:

Стратегія проникнення ринку;

Стратегія зростання;

Стратегія придбання (інших підприємств);

Стратегія надання марки та прав іншим підприємствам;

Канали розподілу продукції;

Умови оплати продукції: відсоток продажів у кредит, з авансовим платежем, за фактом із зазначенням рівнів знижок, надбавок до ціни тощо;

Розмір запасу готової продукції складі;

час затримки платежів за реалізовану продукцію;

Інфляційні характеристики та ін;

Зведені дані щодо обсягу продажу та ціні продукції на внутрішньому та зовнішньому ринку.

Головне завдання розділу "Виробництво та розподіл" – показати потенційним партнерам, що підприємство може реально виробляти певну кількість товарів у необхідні терміни та з необхідною якістю. Дані цього розділу бізнес-плану бажано наводити на 2-3 роки, а великих підприємств – на 4-5 років.

Виробничий план (за обсягом продукції та кошторисом витрат) формується на основі плану збуту продукції та розрахунку виробничих потужностейпідприємства, а також прогнозу виробничих запасів та втрат. Для опису структури виробничого процесу необхідні такі дані:

Структура виробництва, що планується до використання в рамках інвестиційного проекту;

Технологічна схема;

Схема розподілу виробничого процесу у просторі та часі;

інфляційні характеристики;

Трудомісткість виконання операцій, тарифи з оплати праці основних виробничих робітників;

Дані про кваліфікацію персоналу;

Структура персоналу та види витрат на персонал;

Перелік вихідних матеріалів та комплектуючих виробів, їх кількість та вартісні характеристики;

Основні постачальники сировини, матеріалів, комплектуючих виробів, обсяги та умови постачання;

Необхідна кількістьенергії, газу, стиснутого повітря, пари і т.д. та вартість одиниці їх споживання;

Перелік послуг сторонніх організацій, необхідних для здійснення процесу виробництва та реалізації продукції;

Обсяг внутрішніх та зовнішніх перевезень з усіх видів транспорту, тарифи з перевезень;

Витрати за перерахованими позиціями.

Необхідно також передбачити витрати, пов'язані з утилізацією відходів та охороною навколишнього середовища. Врахувати будь-які урядові, місцеві нормативні акти щодо запропонованого бізнесу, включаючи закони, ліцензії, вимоги реєстрації у місцевих чи центральних органах влади тощо. Відзначити будь-які нормативні акти, які можуть впливати на характер та строки відкриття та функціонування підприємства.

У розділі "управління та контроль" дається опис концепції та структури управління проектом (або організаційна схема структури підприємства), а також як будуть розподілені ролі між основними членами управлінської команди і як вони взаємодоповнюють один одного. Тут необхідно навести схему організаційної структурикомпанії. Інвестори, закордонні партнери хотіли б бачити управлінську команду, в якій були б на рівних представлені як адміністративні навички, так і навички в управлінні фінансами, маркетингом, виробництвом.

Для опису організаційної структури підприємства необхідно мати:

Статут підприємства;

Положення про Раду директорів (власників);

Перелік основних підрозділів підприємства, що у реалізації проекту, їх функції;

Взаємодія підрозділів між собою;

Розподіл обов'язків у групі управління;

Детальний опис членів групи управління - П.І.Б., кваліфікація, внесок у досягнення підприємства, досвід, принципи, що лежать в основі оплати праці даного керуючого.

У розділі може бути також дано опис правової (юридичної) форми, що організується в рамках реалізації проекту, структури (підприємства) з чітким позначенням прав власності та розподілу прибутку.

У розділі "аналіз ризиків проекту" описується ймовірність настання несприятливої ​​події, яка може призвести до втрати частини ресурсів підприємства, скорочення доходів або появи додаткових витрат у результаті виробничої та фінансової діяльності. Тому при розробці бізнес-плану мають бути враховані можливі зміни ринкової ситуації.

Проводять якісний та кількісний аналіз ризику. Завданням першого є визначення факторів ризику та етапів робіт, при виконанні яких виникає ризик. Кількісний аналіз передбачає визначення частки чинників ризику, що складнішим завданням.

Кількісний аналіз можна провести, використовуючи різні методи, головними з яких є: статистичний, аналіз доцільності витрат, метод експертних оцінок, метод використання аналогів, аналітичні методи.

Підприємство зменшення ризику може використовувати різні аналітичні методи, дозволяють підвищити надійність результатів інвестицій: метод математичної статистики, економіко-математичне моделювання, аналіз чутливості.

Останній часто використовується експертами, оскільки дозволяє фахівцям із проектного аналізу врахувати ризик та невизначеність. Метою аналізу чутливості є визначення ступеня впливу критичних факторів на фінансові результати проекту.

Як ключовий показник, щодо якого проводиться оцінка, вибирається один із інтегральних показників ефективності (термін окупності проекту, індекс прибутковості, чистий дисконтований дохід або внутрішня норма рентабельності). У процесі аналізу чутливості змінюються значення вибраного критичного фактора і, за інших незмінених параметрів, визначається залежність значення ключового показника ефективності проекту від цих змін.

Як правило, критичними факторами є: обсяг збуту підприємства, ціна продукції, витрати виробництва, час затримки платежів за реалізовану продукцію, умови формування запасів (виробничих запасів сировини, матеріалів та комплектуючих виробів, а також запасів готової продукції) – умови формування капіталу, показники інфляції та інші.

В результаті визначення чутливості проекту до критичних факторів у процесі проектування розробляються заходи щодо зменшення ризику та встановлюється оптимальний варіант реалізації проекту.

Фінансовий план дає уявлення про джерела та розміри фінансових ресурсів, необхідних для забезпечення виробництва, про напрямки використання коштів, про розміри готівки, проміжні та кінцеві результати діяльності.

Структура фінансового плану така:

Готівка початку періоду;

Надходження грошових коштів;

Загальна сумаготівки;

Грошові виплати;

Приріст або нестача готівки.

Фінансовий план прораховується за результатами прогнозу виробництва та збуту продукції. Тут поряд із прогнозованим рухом грошових потоків (надходжень і виплат) має бути докладно описано поточний фінансовий стан підприємства (за умови, що проект реалізується на підприємстві, що діє). Зазвичай фінансовий розділ представлений трьома основними документами:

Балансової відомості. Балансова відомість подає фінансові умови компанії до певної дати. Вона детально описує елементи власності компанії (активи) та величину зобов'язань (пасив). Вона також показує чисту вартість компанії та її ліквідність. Цей документ необхідно складати на 3-4 роки наперед;

Звітом про прибутки та збитки. Стандартний звіт про прибутки та збитки показує фінансову здійсненність цього бізнес-плану. Використовуючи прогноз продажу та відповідні йому виробничі витрати, підготувати стандартний звіт про прибутки та збитки принаймні для перших трьох років. При цьому наводиться повний перелік припущень, зроблених під час підготовки стандартного звіту про прибутки та збитки. У цей розділ бізнес-плану вносяться всі основні моменти, які можуть дати зниження продажів від рівня, що проектується, і чутливість прибутку до цих моментів. У найбільш загальному виглядістандартний звіт про прибутки та збитки включає: вартість реалізованої продукції, собівартість, валовий прибуток, виробничі витрати, чистий дохід чи збитки;

Звітом про рух коштів. Це прогноз руху грошових потоків помісячно для першого року операцій та поквартально, принаймні, для двох років, детально виділивши величину та час очікуваних приходу та витрати готівки; визначити потреби та терміни додаткового фінансування та вказати максимум потреби в оборотному капіталі; показати, яким чином має бути отримане додаткове фінансування (через акціонерне фінансування, банківські позики по лінії короткострокового банківського кредиту), на яких умовах, як мають виплачуватись позикові кошти.

Балансова відомість відбиває фінансовий стан підприємства наприкінці розрахункового періоду часу, з аналізу якого можна дійти невтішного висновку про зростання активів і влаштування фінансового стану підприємства, реалізує проект, у період.

Звіт про прибутки та збитки відображає операційну діяльність підприємства у поточний період проекту. За допомогою цього звіту можна визначити розмір прибутку, що отримується підприємством, у певний період часу.

Звіт про рух коштів показує формування та відтік готівки, а також залишки коштів підприємства в динаміці від періоду до періоду.

На основі результатів трьох звітів проводиться аналіз фінансових ресурсів підприємства та вироблення схеми фінансування проекту.

Форми та методи фінансування проектів різноманітні. Найчастіше використовувані у практиці промислових підприємств таке:

Отримання фінансових ресурсів шляхом випуску акцій (найпоширеніша і віддана форма фінансування у початковий період реалізації великих проектів);

Боргове фінансування (придбання довгострокового кредиту у комерційних банках, кредити державних структурах, іпотечні позички, приватне розміщення боргових зобов'язань);

Лізингове фінансування.

Сума власного та позикового капіталу повинна бути достатньою для покриття негативної величини залишку коштів у будь-який період проекту.

Кожна з альтернативних схем фінансування має бути прорахована та дана оцінка наслідків її застосування.

Система показників ефективності проекту представляється двома групами показників: показники фінансового стану підприємства та показники ефективності інвестицій, розраховані за обраною ставкою дисконтування.

Перша група показників характеризує ефективність оперативної діяльності підприємства у ході реалізації проекту: прибутковість проекту, рентабельність капіталу, показники фінансової діяльності: ліквідності та фінансової стійкості.

Друга група показників характеризує ефективність інвестицій у проект: термін окупності, чиста наведена величина доходу, індекс прибутковості (характеризує прибутковість проекту), внутрішня норма рентабельності.

При розрахунку даних показників часто викликає труднощі у розробників проекту вибір ставки дисконтування, оскільки відсутні методики її визначення. При призначенні ставки дисконтування зазвичай орієнтуються на існуючу чи очікувану ставку за банківськими кредитами чи депозитами чи суб'єктивну оцінку, засновану на досвіді інвестора.

У розділі "додатки" включаються документи, які можуть бути підтвердженням або більш докладним поясненням відомостей, представлених у бізнес-плані. До таких можуть належати:

Копії всіх контрактів, що належать до справи;

Копії ділових угод;

Результати маркетингових досліджень;

Висновки аудиторів;

Фотографії чи відеоролик зразків продукції;

Список основних клієнтів із зазначенням обсягів річних продажів та їх умов;

Список основних постачальників із зазначенням обсягів закупівель та їх умов;

Статті з журналів та газет про діяльність підприємства;

Будь-які інші офіційні документи, що стосуються справи.

П'ятий етап – збір інформації для підготовки кожного із намічених розділів бізнес-плану. На даному етапі бажано залучити до роботи фахівців різного профілю (фінансистів, бухгалтерів, маркетологів, економістів широкого профілю) як тих, хто перебуває в організації, так і запрошених з боку.

Шостий етап – безпосереднє написання бізнес-плану. Важливий момент: підприємець має самостійно написати бізнес-план, навіть якщо він не має навичок такої роботи. Допомога консультантів завершується на попередньому етапі. Передорування написання бізнес-плану іншій особі може призвести до негативних наслідків, аж до втрати довіри інвесторів до проекту.

ГЛАВА 2. Загальна характеристика та аналіз економічної діяльності підприємства ГУГУП "Липецькоблтехінвентаризація"

2.1 Загальна характеристика підприємства ГУВП "Липецькоблтехінвентаризація"

Обласне державне унітарне підприємство "Липецькоблтехінвентаризація" створено відповідно до Постанови голови адміністрації Липецької області № 444 від 10 грудня 1998 року.

Засновником підприємства є Липецька область.

Підприємство знаходиться у відомчому підпорядкуванні Департаменту паливно-енергетичного комплексу та реформування житлово – комунального господарства адміністрації Липецької області (далі Структурний підрозділ).

Місце знаходження підприємства: Російська Федерація, м. Липецьк, пл. Петра Великого,1.

Підприємство створено з метою задоволення суспільних потреб у результатах діяльності та отримання прибутку.

Предметом діяльності Підприємства є організація та проведення державного технічного обліку та технічної інвентаризації об'єктів містобудівної діяльності, а також методичне керівництво та координація роботи філій та представництв.

В даний час технічний облік нерухомості в Липецькій області здійснює ГУВП "Липецькоблтехінвентаризація". Підприємство діє через філії - районні бюро технічної інвентаризації, які успадкували архіви та деякі технології минулих років, але набули іншого соціально-економічного значення. Ринкова економіка змінила цілі обліку, інакше розставила пріоритети, повернувши нас до початкової концепції обліку, завданням якого є виконання фіскальної функції держави, а також опис об'єктів нерухомості для їхнього залучення до цивільного обігу.

Однією з функцій органів технічної інвентаризації є технічний опис об'єктів нерухомості, який дає можливість однозначно виділити їх з маси інших об'єктів, створити повний пакет документів і дати можливість цим об'єктам існувати в цивільному обороті. Коректне опис об'єкта нерухомості значною мірою є гарантією успіху угоди та реєстрації. Тобто технічний облік потрібний не тільки державі, яка, здавалося б, вирішує свої проблеми за рахунок власників нерухомості, а й власника. Після звернення такого власника, як кажуть учасники ринку нерухомості, об'єкт сформований.

Поряд з основними видами діяльності активно розвиваються й інші напрями:

Виконання геодезичних та картографічних робіт під час проведення землеустрою;

Виконання ринкової оцінки об'єктів нерухомості всіх видів власності;

Оцінка та переоцінка будівель, будівель, споруд та приміщень для цілей обліку національного багатства, цілей оподаткування, цілей стягнення держмит при скоєнні угод та інших державних цілей;

Облік самовільних будівель;

Обґрунтування сум компенсацій власникам будівель, будівель, споруд та приміщень за об'єкти, що підлягають знесенню у зв'язку з вилученням земельних ділянок для державних потреб;

Підготовка документації для приватизації житлового фонду;

Контроль за житловим будівництвомта ведення реєстрації житлових будинків, що будуються на території Липецької області;

Розробка проектної документації;

Складання кошторисної документації.

На даний момент до складу підприємства входять двадцять філій:

Волівське БТІ, Липецька область, с.

Грязинське БТІ, Липецька область, м.Грязі

Данківське БТІ, Липецька область, м.Данків

Добринське БТІ, Липецька область, п.Добринка

Добрівське БТІ, Липецька область, с.Добре

Долгоруківське БТІ, Липецька область, п.Долгорукове

Єлецьке міське БТІ, Липецька область, м. Єлець

Єлецьке районне БТІ, Липецька область, м. Єлець

Задонське БТІ, Липецька область, м.Задонськ

Ізмалківське БТІ, Липецька область, п.Ізмалкове

Краснінське БТІ, Липецька область, с.Красне

Лебедянське БТІ" Липецька область, м.Лебедян

Лев-Толстівське БТІ, Липецька область, п.Лев-Толстой

Липецьке районне БТІ, Липецька область, м.Липецьк

Липецьке міське БТІ, м.Липецьк

Становлянське БТІ, Липецька область, с.Станове

Тербунське БТІ, Липецька область, пТербуни

Усманське БТІ, Липецька область, м.Усмань

Хлівенське БТІ, Липецька область, с.

Чаплигінське БТІ, Липецька область, м. Чаплигін

Головне підприємство забезпечує методичне керівництво та координацію діяльності філій. Забезпечення нормативною базою дозволяє не допускати помилок під час виготовлення технічних паспортів на об'єкти нерухомості, єдина технологія виконання робіт дає можливість правильно оформлювати документацію для реєстрації прав на нерухоме майно.

Також у головному підприємстві існують три виробничі підрозділи:

1) щодо інвентаризації будівель та споруд,

2) з оцінки майна,

3) з геодезії.

Організаційна структура підприємства створена таким чином, щоб більш досконало виконувати завдання, що стоять перед підприємством у галузі обліку об'єктів нерухомості, надання послуг з технічної інвентаризації, паспортизації, геодезичних робіт, робіт з оцінки майна як населенню, так і юридичним особам.

Філії ОГУП "Липецькоблтехінвентаризація" - не "бідні родичі" на теренах області, як це буває у багатьох схожих організацій. Улюблені, опікувані, холімі та діти, що плекаються, – ось рефрен взаємовідносин головного підприємства та філій. Який був їхній статус до об'єднання? Маленькі конторки підпорядковані місцевому самоврядуванню. Не було не фінансування, ані підтримки, природно, не йшлося про кардинальне підвищення кваліфікації та освоєння комп'ютерних технологій. І ставлення до БТІ було відповідне: архів у недоглянутому стані, занедбані приміщення, елементарна оргтехніка вважалася примхою. Курс, який впевнено проводив керівництво ОГУП "Липецькоблтехінвентаризація" на радикальний поворот у бік жорстко регламентованої інвентаризації "під государевим оком" не міг не позначитися і на філіях. Тільки за останній рік у філіях комп'ютерний парк було збільшено у 2 рази, придбано комплекти оргтехніки (принтери, ксерокси), зроблено ремонт у приміщеннях. Істотну допомогу працівникам філій надає технічний відділ, консультуючи зі складних технічних, правових, організаційних питань. Говорячи про планомірну підтримку філій, не можна не згадати і про безперебійно діючу службу "комп'ютерної техдопомоги". Чи трапилося що з комп'ютером, "зависла" програма, проблеми з принтером - за дзвінком до служби АСУП за "гарячою лінією" працівники філій отримають кваліфіковану раду спеціаліста, а за необхідності співробітник служби виїде до району.

Державний технічний облік і технічна інвентаризація об'єктів нерухомості здійснюється за єдиною для Російської Федерації системі і є нерозривно пов'язаною послідовністю дій зі збору, документування, накопичення, обробки, обліку та зберігання відомостей про об'єкти нерухомості.

Технічний облік здійснюється шляхом проведення технічної інвентаризації, надання інвентарного, кадастрового номерів.

Результатом технічної інвентаризації є складений кожний об'єкт нерухомості технічний паспорт.

На кожен об'єкт обліку відкривається інвентарна справа з відповідним номером, що зберігається в архіві технічної інвентаризації.

Інвентарний номер об'єкта є частиною кадастрового номера об'єкта нерухомості, який використовується при веденні Єдиного державного реєстру прав на нерухоме майно та угод із ним.

Відомості державного технічного обліку та технічної інвентаризації об'єктів нерухомості, що надаються уповноваженими організаціями технічної інвентаризації в установленому порядку, є обов'язковими для застосування в таких випадках:

Державної реєстрації прав на нерухоме майно та угод із ним;

Складання державної статистичної та бухгалтерської звітності з об'єктів нерухомості;

Обчислення та контролю бази оподаткування нерухомості;

Введення в експлуатацію об'єктів житлового фонду, соціального, культурно-побутового та виробничого призначення;

Ведення земельного, містобудівного кадастру;

Ведення реєстру федерального майна.

На чолі підприємства стоїть директор, якому підпорядковуються ряд функціональних заступників: з економіки, виробництва; із загальних питань; головний бухгалтер. Безпосередньо директору підпорядковуються також юридичний відділ та відділ технічного контролю. У підпорядкуванні заступників знаходяться відповідні відділи та підрозділи.

Заступник директора з економіки відповідає за роботу планово-економічного відділу та бухгалтерії. У підпорядкуванні заступника з виробництва перебувають усі керівники виробничих підрозділів. Заступнику директора із загальних питань підпорядковується відділ матеріально-технічного постачання. У підпорядкуванні головного бухгалтера є бухгалтерія.

Центральною ланкою організації будь-якої справи є, як відомо, планування. Прийняття різного роду поточних рішень, навіть найсучасніших, не замінює планування, що є управлінську діяльність набагато вищого порядку, служить свого роду компасом, який спрямовує рух підприємства у бурхливому морі ринкової економіки.

Тому в ОГУП "Липецькоблтехінвентаризація була створена економічна служба.

Аналіз існує з незапам'ятних часів, будучи дуже ємним поняттям, що лежить в основі всієї практичної та наукової діяльності людини.

Економічний аналіз являє собою систему спеціальних знань, пов'язаних із дослідженням економічних процесів, що складаються під впливом об'єктивних економічних законів та факторів суб'єктивного порядку. Предметом економічного аналізу є господарські процеси підприємств, соціально-економічна ефективність та кінцеві фінансові результати їх діяльності, що складаються під впливом об'єктивних та суб'єктивних факторів, що отримують відображення через систему економічної інформації.

У найзагальнішому вигляді статистико-економічний аналіз являє собою систему способів дослідження господарських процесів про економічне становище підприємства та фінансові результати його діяльності, що складаються під впливом об'єктивних та суб'єктивних факторів за даними бухгалтерської звітності та деяких інших видів інформації (організаційно-правової, нормативно-довідкової, статистичної та ін).

Мета статистико-економічного аналізу полягає в об'єктивній оцінці фінансово-економічного стану підприємства, його платоспроможності та фінансової стійкості, ділової активності; у виявленні шляхів збільшення власного капіталу та покращення використання позикових коштів; у розробці прогнозів зростання (зниження) фінансових результатів та аргументованих передбачень про ступінь реальності банкрутства (фінансової неспроможності) підприємства та на цій основі у виробленні варіантів обґрунтованих управлінських рішень як внутрішніми, так і зовнішніми користувачами даної аналітичної інформації з метою підвищення ефективності господарювання та підтримання довгострокових економічних зв'язків із партнерами.

Щоб приймати рішення щодо управління в галузі виробництва, збуту, фінансів, інвестицій та нововведень, керівництву потрібна постійна ділова поінформованість з відповідних питань, яка є результатом відбору, оцінки та концентрації вихідної бухгалтерської та фінансової звітності підприємства. Необхідно аналітичне прочитання вихідних даних виходячи з цілей аналізу та управління.

Планово-економічний відділ підприємства – це одна із вагомих служб, яка прогнозує життєдіяльність підприємства, стратегію його розвитку.

За час існування відділу було проведено основну для діяльності підприємства роботу – розроблено штатні розклади з філій та головного підприємства, "Положення про оплату праці працівників підприємства", "Прейскурант цін на виконання робіт з технічної інвентаризації об'єктів нерухомості", розцінки за послугами ріелторської служби, послуг ринкової оцінки об'єктів нерухомості, з геодезичних робіт, а також були розроблені основні форми звітності.

Але найважливіші функції відділу – це розробка та впровадження заходів щодо покращення економічних показників, підвищення продуктивності праці, ефективності та рентабельності роботи підприємства, збільшення прибутку.

На підприємстві існує 2 форми оплати праці: відрядна та погодинна системи оплати праці.

Відрядна система оплати праці встановлюється наступним працівникам:

Інженер з інвентаризації будівель та споруд;

Технік з інвентаризації будівель та споруд;

Інженер геодезист;

Технік-геодезист;

Геодезист;

Фахівець із приватизації;

Інженер з обліку об'єктів містобудівної діяльності;

Технік з обліку об'єктів містобудівної діяльності;

Технік з обліку житла.

Оплата праці працівникам із відрядною системою оплати праці провадиться у відсотках від виконаних у поточному місяці обсягів робіт, які оплачені замовником.

Заробітна плата працівників філій з погодинною формою оплати праці нараховується виходячи із середньомісячної заробітної плати виробничого персоналу, нарахованої у поточному місяці, з урахуванням коефіцієнтів, затверджених штатним розкладом або за окладами затвердженим штатним розкладом.

Заробітна плата наступним працівникам Липецької філії:

Директору;

Заступникам директора;

Головному інженеру

нараховується виходячи із середньої заробітної плати, що склалася загалом за філією за поточний місяць, з урахуванням коефіцієнтів затверджених штатним розкладом або визначених трудовим договором.

Облікова політика підприємства сформована відповідно до загальноприйнятих правил та особливостей своєї діяльності. Сукупність вибраних методів, форм та організації бухгалтерського обліку забезпечує відповідність основним вимогам, які пред'являються до облікової політики. За прийнятої організацією облікової політики затверджено:

Робочий план рахунків бухгалтерського обліку;

Порядок проведення інвентаризації та методика оцінки видів майна та зобов'язань;

Правила документообігу та технологія обробки облікової інформації;

Порядок контролю над господарськими операціями.

Підприємство складає бухгалтерську та статистичну звітність у порядку, встановленому законодавством РФ. Податкові та інші державні органи, куди законодавством РФ покладено перевірка діяльності підприємства, здійснюють їх у межах своєї компетенції. Результати перевірок повідомляються до підприємства.

Джерелом формування фінансових ресурсів підприємства є прибуток, доходи, отримані від продукції, робіт, послуг, і навіть інших видів господарську діяльність. ОГУП "Липецькоблтехінвентаризація" основну частину прибутку та 100% амортизаційних відрахувань спрямовує на модернізацію та вдосконалення виробничої бази.

З моменту створення ОГУП "Липецькоблтехінвентаризація" постійно розвивається: на підприємстві створюються нові робочі місця, приділяється велика увага сучасному розвитку виробництва, поліпшенню матеріальної бази, вдосконаленню організації праці, розширенню видів послуг, що надаються, а також сучасним прийомам організації виробництва.

Рис.1 Порівняльна структура обсягу наданих послуг ГУВП "Липецькоблтехінвентаризація" у 2005р. та 2006р., тис руб.

Наявність власної служби АСУП дозволяє не лише впроваджувати у виробничий процес набуті ліцензійні програмні комплекси, а й розробляти та впроваджувати свої програмні комплекси.

Автоматизована система дозволяє виводити статистичні та динамічні звіти про хід виконання договорів щодо структурних підрозділів, проводити порівняльний аналіз.

Менеджери служби архіву, які виконують одну з багатьох функцій видачі готової продукції, аналізують за допомогою автоматизованої системи можливість видачі справи, а також можуть швидко визначити положення готової документації в архіві за допомогою електронної картотеки підприємства.

Після видачі справи автоматично формується акт здачі-приймання виконаних робіт, який підписується замовником та залишається в архіві.

Для оформлення фактів господарських операцій застосовують уніфіковані форми облікової документації, а інформація зберігається на електронних та паперових носіях. При визначенні виручки від робіт і послуг використовується метод нарахування "по відвантаженню". Для бухгалтерського обліку використовується програма "1С: Бухгалтерія", яка є універсальною системою автоматизації ведення бухгалтерського обліку. Вона спрямована на особливості бухгалтерського обліку на підприємстві, на зміни у законодавстві та формах звітності. Вихідними даними для програми є проводки, що вносяться до журналу операцій. Організація аналітичного обліку дозволяє в електронній "1С: Бухгалтерії", відстежувати розрахунки з конкретними покупцями, враховувати наявність та рух товарно-матеріальних цінностей, виконання договорів, розрахунки із заробітної плати та з підзвітними особами. На підприємстві встановлено також довідкову комп'ютерну систему "Гарант".

Таким чином, використання засобів обчислювальної техніки на базі електронної програми "1С:Бухгалтерія" та довідкової системи "Гарант" в ГУВП "Липецькоблтехінвентаризація" дозволяє досягти в роботі бухгалтерії своєчасного та якісного складання фінансової звітності підприємства; будувати роботу з актуалізованої правової інформації і цим уникнути серйозних помилок. З використанням засобів обчислювальної техніки економиться дуже багато часу, необхідне рутинних операцій та бухгалтер може більше часу приділяти аналітичної роботі.

2.2 Аналіз фінансового стану ОГУП "Липецькоблтехінвентаризація"

За даними таблиці 1 (див. додаток 1) та бухгалтерського балансу станом на 31 грудня 2006р. можна зробити такі висновки про фінансовий стан ГУВП "Липецькоблтехінвентаризація":

1. Вартість необоротних активів збільшилася на 7618 тис. руб., що сталося за рахунок придбання основних засобів.

2. Вартість оборотних активів збільшилася на 9553 тис. руб., що сталося за рахунок збільшення коштів, а також за рахунок збільшення дебіторської заборгованості (насамперед покупців та замовників).

3. Нерозподілений прибуток аналізованого підприємства, яка є основною складовою його власних коштів, збільшилася на 3360 тис. руб. чи 10 %.

4. Позикові кошти підприємства, представлені кредиторської заборгованістю, збільшилися на 13 878 тис. крб., насамперед перед іншими кредиторами, і навіть перед персоналом організації.

Одним із найважливіших критеріїв фінансового стану підприємства є оцінка його платоспроможності та фінансової стійкості.

Підприємство є платоспроможним, якщо наявні в нього кошти, короткострокові фінансові вкладення та активні розрахунки покривають його короткострокові зобов'язання.

Фінансова стійкість визначається при розрахунку співвідношення власних та позикових коштів. Зовнішнім виявом фінансової стійкості підприємства вважається його платоспроможність.

Розрахунок показників фінансової стійкості на прикладі ОГУП "Липецькоблтехінвентаризація" представлений у таблиці 2 (див. додаток 2), дані якої дозволяють оцінити їх стан.

З наведеної таблиці бачимо, що підприємству бракує власних оборотних засобів, необхідні його фінансової устойчивости. На коней року величина власних оборотних засобів значно збільшилася, проте їх виявилося недостатньо для формування запасів і витрат наприкінці року. Довгострокові позикові кошти підприємство не використало, а здійснення поточної діяльності залучило короткострокові зобов'язання. Використання подібних "дешевих" позикових коштів на фінансування своєї діяльності не дуже гарною ознакою.

Коефіцієнтний аналіз фінансової стійкості показує невелике поліпшення фінансового стану підприємства.

На початку року підприємство не мало власними засобами для покриття всієї потреби в оборотних коштах і широко використовувало для цього кредиторську заборгованість.

Вищі темпи зростання власного капіталу порівняно зі зростанням необоротних активів та витрат підприємства у звітному році дозволили дещо збільшити показники фінансової стійкості.

Наступною стадією аналізу стану підприємства є оцінка його кредитоспроможності та ліквідності балансу.

Кредитоспроможність - це здатність підприємства своєчасно та в повному обсязі розрахуватися за своїми боргами. У ході аналізу кредитоспроможності проводяться розрахунки щодо визначення ліквідності активів підприємства та ліквідності його балансу.

Ліквідність балансу - це рівень покриття зобов'язань підприємства його активами, термін перетворення яких у гроші відповідає терміну погашення зобов'язань. Аналіз ліквідності балансу полягає у зіставленні коштів за активом із зобов'язаннями за пасивом. Для цього аналізу використовують форму "агрегованого балансу" у таблиці 3 (див. додаток 3).

Для визначення ступеня ліквідності балансу слід зіставити частини активу, що реалізуються до певного терміну, з частинами пасиву, які на той час мають бути оплачені. Баланс вважається ліквідним за наступних співвідношеннях груп активів і зобов'язань.

1.5 А4< П4.

Зіставивши групи активів і пасивів, бачимо, що у початку й у кінці року лише за порівнянні третіх груп активи перевищують пасиви, тобто. на погашення короткострокових боргів є активи пізнішого терміну реализуемости. Це означає погану ліквідність коштів підприємства, зумовлену, передусім несприятливою структурою активів, великою часткою труднореализуемых коштів у складі майна і натомість значної суми короткострокових зобов'язань у складі пасиву. Для покращення ліквідності балансу підприємству слід вжити термінових заходів для прискорення реалізації неліквідних активів та залучити кошти для нормальних розрахунків зі своїми кредиторами, причому найкраще, якщо ці кошти будуть власними або довгостроковими позиковими. Для аналізу ліквідності активів ОГУП "Липецькоблтехінвентаризація" використовуємо коефіцієнти ліквідності, наведені в таблиці 4 (див. додаток 4). Наведені коефіцієнти ліквідності показують, що на підприємстві за звітний рік ситуація змінилася в позитивний бік. Збільшення суми оборотних активів, а зокрема грошових коштів дозволило підвищити ліквідність коштів підприємства.

Але, незважаючи на загальну позитивну тенденцію, ні на початку року, ні наприкінці підприємство не здатне у найкоротший час погасити свої поточні зобов'язання.

Для зміни ситуації, що склалася підприємству потрібно нарощувати суму ліквідних коштів, а як позикові кошти прагнути залучити довгострокові, а не короткострокові зобов'язання.

Функціонування підприємства залежить з його здатності приносити необхідну прибуток. Загалом, результативність діяльності будь-якого підприємства може оцінюватися за допомогою абсолютних та відносних показників.

Рентабельність виражає віддачу на одиницю вкладень, витрат чи господарського обороту. Вона може бути обчислена у формі відсотка та коефіцієнта. Методика розрахунку та розрахунок на прикладі нашого підприємства наводиться у таблиці 5 (див. додаток 5).

За підсумками отриманих коефіцієнтів рентабельності можна зробити такі выводы. У звітному році з кожного рубля, вкладеного в активи, підприємство отримало вп'ятеро більше прибутку. Найефективнішим виявилося використання оборотних активів: темпи зростання рентабельності оборотних активів становив 775,11%, що, безсумнівно, є дуже добрим результатом господарську діяльність у звітному року.

p align="justify"> Особливий інтерес для аналізу представляє динаміка показника рентабельності реалізованої продукції або рентабельність продажів. На кожен карбованець реалізованої продукції у звітному році підприємство отримало на 3 копійки більше прибутку, ніж у попередньому. Це зростання має позитивно позначитися на фінансовому становищі підприємства.

З погляду власників - акціонерів даного підприємства найбільший інтерес становить показник рентабельності власного капіталу. Протягом року керівництво підприємства зуміло значно підвищити ефективність використання власного капіталу. З кожного рубля власного капіталу звітному році підприємство отримало більше прибутку на 19,9 копійок.

Найважливішою складовою фінансових ресурсів підприємства є його оборотні активи. Від стану оборотних активів залежить успішне здійснення виробничого циклу підприємства, бо нестача оборотних засобів паралізує виробничу діяльність підприємства, перериває виробничий цикл і зрештою призводить підприємство до відсутності можливості оплачувати за своїми зобов'язаннями та до банкрутства.

Велике впливом геть стан оборотних активів надає їх оборотність. Від цього залежить як розмір мінімально необхідні господарську діяльність оборотних засобів, а й розмір витрат, що з володінням і зберіганням запасів тощо. У свою чергу це відбивається на собівартості продукції і, зрештою, на фінансових результатах підприємства.

Для аналізу оборотності оборотних активів ГУВП "Липецькоблтехінвентаризація" використовуємо отримані дані, наведені в таблиці 6 (див. Додаток 6). З наведеної таблиці бачимо, що найвищим є коефіцієнт оборотності запасів, а найнижчим коефіцієнт оборотності активів. Оборотність активів за аналізований період знизилася з 8,02 до 6,99, проте швидкість обороту оборотних активів навпаки збільшилася з 9,93 до 11,95. Коефіцієнт оборотності дебіторську заборгованість збільшився на 3,51, що означає скорочення продажу кредит.

Таким чином, провівши аналіз фінансово-господарської діяльності ГУВП "Липецькоблтехінвентаризація" видно, що підприємство має нестійке фінансове становище. Підвищити надалі ефективність виробничо-фінансової діяльності підприємства можна за рахунок наступних заходів:

Збільшення у структурі сукупних активів підприємства частки ліквідних коштів та зниження частки важкореалізованих активів;

Зниження частки неліквідних оборотних засобів у структурі активів;

використання довгострокових позикових коштів, а не короткострокової кредиторської заборгованості;

Ефективне використання власного капіталу, прискорення його оборотності;

Збільшення оборотності запасів, дебіторської заборгованості та коштів;

Зниження управлінських та комерційних витрат у складі собівартості;

Зниження частки матеріальних витрат у складі собівартості; Найбільш активне використання наявних основних засобів чи зниження їх частки у складі майна підприємства.

ГЛАВА 3. Загальна характеристика розробленого бізнес-плану ГУГУП "Липецькоблтехінвентаризація" на 2007 рік

Рис.2 Основні відомості про підприємство

Обласне державне унітарне підприємство "Липецькоблтехінвентаризація" створено відповідно до Постанови голови адміністрації Липецької області № 444 від 10 грудня 1998 року та на даний час здійснює свою діяльність відповідно до Статуту затвердженого рішення Комітету з управління державним майном Липецької області9. № 454 та наказом Департаменту паливно-енергетичного комплексу та реформування житлово-комунального господарства адміністрації Липецької області від 11.09.2003 № 01-08-84.

Основними видами діяльності підприємства є:

1. Технічна інвентаризація та паспортизація:

Об'єктів завершених будівництвом та прийнятих в експлуатацію;

Самовільно зведених завершених будівництвом об'єктів;

Об'єктів не завершених будівництвом, у тому числі об'єктів, дозвіл на будівництво яких не видавався;

Безхазяйних об'єктів.

2. Державний технічний облік з присвоєнням та веденням кадастрових номерів об'єктів містобудівної діяльності у межах земельних ділянок, що належать до категорії земель сільськогосподарського призначення, земель поселень, промисловості, енергетики, транспорту, зв'язку, радіомовлення, телебачення, інформатики, космічного забезпечення, енергетики, оборони земель особливого призначення, земель особливо охоронюваних територій та об'єктів, земель лісового фонду, водного фонду.

3. Визначення відновлювальної та дійсної вартості, оцінка та переоцінка об'єктів містобудівної діяльності для різних цілей.

4. Ведення Архіву технічної інвентаризації у порядку, встановленому законодавством РФ.

5. Виконання геодезичних та картографічних робіт під час проведення землеустрою.

6. Участь за дорученням глав адміністрації міст та районів у підготовці документації для приватизації житлового фонду.

7. Виконання ринкової оцінки всіх видів власності, у тому числі: об'єктів рухомого та нерухомого майна, результатів інтелектуальної діяльності, бізнесу тощо.

8. Надання ріелторських послуг.

9. Надання послуг з виготовлення проектно-кошторисної документації, обстеження технічного стану будівель та споруд.

10. Розробка, відтворення, розповсюдження та використання програм для ЕОМ та баз даних, здійснення інших авторських прав відповідно до чинного законодавства.

11. Виконання робіт, пов'язаних з використанням відомостей, що становлять державну таємницю.

Усі види діяльності підтверджено наявністю відповідних федеральних ліцензій.

2)Основні цілі проведення технічної інвентаризації та технічного обліку будівель та споруд.

У РРФСР Державний технічний облік та технічна інвентаризація майна місцевих Рад проводилася з 1927 року. При цьому безпосереднє виконання робіт з інвентаризації покладалося на відповідні місцеві органи та проводилося за різними відомчими інструкціями.

Терміни "технічна інвентаризація та облік" вперше з'явилися в законодавстві в 1985 році, коли Раді Міністрів союзних республік було дано завдання провести інвентаризацію житлового фонду (Постанова Ради Міністрів СРСР від 10 лютого 1985 р. №136 "Про порядок державного обліку житлового фонду").

До поняття житлового фонду не входили дачні споруди та інші будівлі та приміщення, призначені для сезонного проживання. Завдання технічного обліку та технічної інвентаризації було сформульовано як отримання повної та достовірної інформації про житловий фонд - його кількісний та якісний склад, належність, а також чисельність мешканців. Інформація надсилалася до органів статистики. Інвентаризація та облік житлового фонду велися організаціями технічної інвентаризації, створюваними міністерствами житлово-комунального господарства союзних республік.

У 1997 році, Уряд Російської Федерації розширив поняття "житлового фонду", включивши до нього всі приміщення придатні для проживання, а також розширив цілі обліку, встановивши, що він ведеться, у тому числі, для отримання інформації про вартість будинків та житлових приміщень (Постанова Уряди Російської Федерації від 13.10.1997 № 1301 "Про державний облік житлового фонду в Російській Федерації").

Широке поширення система технічної інвентаризації та технічного обліку, набули в 1997 році у зв'язку зі створенням системи реєстрації прав на нерухоме майно та угод з ним. Технічна інвентаризація та технічний облік стали виконувати завдання індивідуалізації всіх об'єктів нерухомості житлового, виробничого та іншого призначення при державної реєстраціїправ на нерухоме майно та угод із ним.

Результати технічної інвентаризації у вигляді інвентаризаційної вартості стали також використовуватися в податковому законодавстві для розрахунку податкової бази з податку на майно.

Інша сфера застосування даних технічного обліку та технічної інвентаризації виникла у зв'язку з необхідністю розрахунку державних субсидій громадянам, які частково або повністю втратили житло внаслідок надзвичайних ситуацій і катастроф (повені, землетруси).

Таким чином, виходячи з чинних федеральних законів, цілі технічної інвентаризації та технічного обліку:

Забезпечення повною об'єктивною інформацією органів державної влади, на які покладено контроль за здійсненням містобудівної діяльності;

Формування з метою вдосконалення планування розвитку територій та поселень узагальненої інформаційної бази про об'єкти містобудівної діяльності та їх територіальний розподіл;

Забезпечення повноти та достовірності відомостей про податкову базу;

Інформаційне забезпечення функціонування системи державної реєстрації прав на нерухоме майно та угод із ним;

Збір та подання відомостей про об'єкти містобудівної діяльності щодо державного статистичного обліку.

3) Цінова політика.

ОГУП "Липецькоблтехінвентаризація" надає послуги з технічної паспортизації та інвентаризації об'єктів як населенню, так і юридичним особам. Зараз на дані види послуг на підприємстві діють три прейскуранти цін:

Прейскурант цін з державного обліку, технічної паспортизації та планової інвентаризації житлового фонду Липецької області;

Прейскурант цін на роботи з державного технічного обліку та технічної інвентаризації об'єктів цивільного та промислового призначення;

Прейскурант цін на роботи з державного технічного обліку та технічної інвентаризації об'єктів, що належать бюджетним організаціям;

Усі прейскуранти розраховані виходячи з Норм часу виконання робіт з державного технічного обліку, технічної інвентаризації об'єктів містобудівної діяльності, затверджених наказом Держбуду Росії від 15.05.2002 року №79.

При проведенні геодезичних робіт з обмірювання земельних ділянок використовуються "Розцінки на проведення геодезичних робіт з обмірювання земельних ділянок населених пунктахЛипецької області". Ціни з обміру меж земельних ділянок розраховані на основі "Збірника цін та суспільно-необхідних витрат праці (ОНЗТ) на виготовлення проектно-вишукувальної продукції землеустрою, земельного кадастру та моніторингу земель" затвердженого наказом Комітету РФ із земельних ресурсів та землеустрою від 28.12 .95 р. №70.

При виконанні інших геодезичних робіт використовується "Збірник цін та ОНЗТ на виготовлення проектно-вишукувальної продукції землеустрою, земельного кадастру та моніторингу земель" затверджено наказом Комітету РФ із земельних ресурсів та землеустрою від 28.12.95г. №70 та "Довідник укрупнених базових цін на інженерно-геодезичні дослідження для будівництва" затверджений постановою Держбуду Росії від 05.12.97г. №18-68.

При виконанні ринкової оцінки всіх видів власності, зокрема: об'єктів рухомого та нерухомого майна, результатів інтелектуальної діяльності, бізнесу тощо, а також при наданні ріелтерських послуг та проектних робіт використовуються договірні ціни.

4) Організаційна структура управління та кадрова політика.

На даний момент до складу підприємства входять двадцять філій по всій Липецькій області. Головне підприємство забезпечує методичне керівництво та координацію діяльності філій. Забезпечення нормативною базою дозволяє не допускати помилок під час виготовлення технічних паспортів на об'єкти нерухомості, єдина технологія виконання робіт дає можливість правильно оформлювати документацію для реєстрації прав на нерухоме майно.

Також у головному підприємстві існують три виробничі підрозділи: з інвентаризації будівель та споруд, з оцінки майна, з геодезії. І два відділи: проектний відділ, що займається обстеженням будівель та споруд для узаконення перепланувань, виготовленням проектно-кошторисної документації та ріелтерський відділ, що займається наданням ріелтерських послуг як населенню, так і юридичним особам.

Організаційна структура підприємства створена таким чином, щоб більш досконало виконувати завдання, що стоять перед підприємством у сфері обліку об'єктів нерухомості, надання послуг з технічної інвентаризації паспортизації, геодезичних робіт, робіт з оцінки майна, ріелтерських послуг як населенню, так і юридичним особам, виготовлення проектно-кошторисної. документації та обстеженням технічного стану будівель та споруд.

Організаційну структуру управління підприємством додано нижче.

Керівництво ОГУП "Липецькоблтехінвентаризація" приділяє велику увагу професійному рівню своїх працівників. Переважна більшість працівників має вища освітау прикладних галузях будівництва (включаючи професійну геодезичну та землевпорядну освіту). Перспективна довгострокова кадрова політика підприємства включає і активне сприяння в отриманні працівниками додаткової освіти.

Не можна не відзначити вільне володіння працівниками ОГУП "Липецькоблтехінвентаризація" сучасними інформаційними технологіями, причому як класичними формами, так і системами зв'язку (електронна пошта, Інтернет тощо).

1) План за обсягом надання послуг, праці та заробітної плати.

Розрахунок планового обсягу наданих послуг зроблено виходячи з планової чисельності основного виробничого персоналу (техніки та інженери з інвентаризації будови та споруд, техніки-геодезисти, інженери-геодезисти) та їх планової продуктивності праці.

Планова чисельність основного виробничого персоналу розрахована із фактичної чисельності на 01.06.2006 року.

Розрахунок планового обсягу наданих послуг та затверджений план за обсягом наданих послуг наведено у таблицях 7 та 8. (див. додатки 7 та 8). План – прогноз чисельності працюючих та витрат на оплату праці за ГУВП "Липецькоблтехінвентаризація" на 2007 рік наведено в таблиці 9 (див. додаток 9).

2) Витрати підприємства у 2007 році.

Планові дані щодо витрат на 2007 рік визначено виходячи з фактичних витрат підприємства у 2006 році та прогнозного рівня зростання цін, а також з урахуванням прогнозного рівня доходів у 2007 році.

Сума витрат 2007 року становитиме 86900 тис. крб. в тому числі:

1. Оплата праці.

Сума витрат з праці складе 54974 тис. крб. У тому числі за рахунок собівартості – 53300 тис. руб., за рахунок ФМП – 1674 тис. руб.

План за чисельністю та заробітною платою представлений у таблиці №10 (див. Додаток 10).

2. Єдиний соціальний податок.

Сума витрат на ЕСН складе 13860 тис. руб.

3. Прямі матеріальні витрати.

Сума витрат за цією статтею визначена із фактичних витрат на 1 руб. наданих послуг. Фактичні витрати на 1 руб. наданих послуг становлять 0,13 руб.

Сума витрат за цією статтею 2007 року складе 12000 тис. руб.

4. Амортизація.

Сума витрат за цією статтею розрахована виходячи з прогнозної вартості ОФ та чинних норм амортизаційних відрахувань.

Сума витрат за цією статтею 2007 року складе 2500 тис. руб.

5. Інші витрати.

Сума витрат на цю статтю становитиме 5240 тис. крб.

3) Виробничі показники.

Виробничі показники діяльності ГУГУП "Липецькоблтехінвентаризація" на 2007 рік розраховані на підставі таких розрахунків:

План щодо обсягу надання послуг на 2007 рік;

План-прогноз "Кількість працюючих та витрати на оплату праці за ОДГУП "Липецькоблтехінвентаризація" на 2007 рік;

Кошториси видатків на 2007 рік.

План-прогноз "Виробничі показники діяльності ГУГУП "Липецькоблтехінвентаризація" на 2007 рік" представлений у таблиці 11 (див. додаток 11).

4) Фінансові результати виробничої діяльності.

Результати виробничої діяльності ГУГУП "Липецькоблтехінвентаризація" представлені у Плані-прогнозі "Фінансові результати виробничої діяльності за 2007 рік".

План-прогноз розрахований на підставі плану за обсягом послуг та кошторису витрат на 2007 рік.

План-прогноз "Фінансові результати виробничої діяльності за 2007 рік" подано у таблиці 12 (див. додаток 12).

5) Використання прибутку.

План-прогноз "Використання чистого прибутку в 2007 році" складено на підставі таких розрахунків:

Плану-прогнозу "Фінансові результати виробничої діяльності за 2007 рік";

Кошториси витрачання фонду матеріального заохочення (ФМП) на 2007 рік, яка представлена ​​у таблицях 13 та 14 (див. додаток 13 та 14);

Інвестиційна програма на 2007 рік, яка представлена ​​в таблиці 15 (див. додаток 15).

План-прогноз "Використання чистого прибутку у 2007 році" представлений у таблиці 16 (див. додаток 16).

Фінансовий план ГУГУП "Липецькоблтехінвентаризація" на 2007 рік розрахований на підставі наступних показників:

Плану за обсягом послуг, що надаються на 2007 рік;

Кошториси витрат виробництва на 2007 рік;

Інвестиційна програма на 2007 рік;

Кошториси витрачання ФМП на 2007 рік;

Використання чистого прибутку в 2007 році.

Фінансовий план ОГУП "Липецькоблтехінвентаризації на 2007 рік представлений у таблиці 17 (див. додаток 17)

3.3 Огляд програмних продуктів для створення фінансових планів

Підготовка до перших контактів з інвестором – завжди складний та довгий процес. І левову частку часу, нервів та сил тут забирає доказ комерційної ефективності проекту. Для спрощення цих процедур існує кілька типів програмного забезпечення. Це різні шаблони, призначені для правильного оформлення документів, програми оцінки поточного фінансового стану компанії та програми інвестиційного аналізу, що моделюють розвиток проекту.

У принципі програми інвестиційного аналізу призначені тільки для фінансових розрахунків, а це лише мала частина роботи з підготовки бізнес-плану. Але, як показує практика, саме ця частина найбільше потребує автоматизації та виконати її без застосування тих чи інших програм дуже складно. До того ж сфера застосування деяких систем не обмежується формуванням фінансового плану, тією чи іншою мірою вони відповідають і іншим категоріям, оскільки є комплексними програмами фінансового аналізу.

Принцип роботи всіх програм приблизно однаковий. Ви вводите набір параметрів, що характеризують ваш проект. В результаті розрахунку виходить повний фінансовий звіт, дані якого можна дослідити за допомогою присутніх тут же аналітичних інструментів. Як вихідні дані використовується інформація про виробничу програму, маркетинговий план, схема фінансування проекту. Результати завжди відображаються у трьох головних фінансових звітах: звіт про прибутки та збитки, баланс і звіт про рух коштів (кеш-фло). Методики аналізу та загальні підходи до розрахунків приблизно однакові.

До огляду увійшли в повному обсязі існуючі системи, лише ті, які отримали визнання на російському ринкута стабільно розвиваються вже кілька років. Це, на мій погляд, гарантує наявність мінімального обов'язкового рівня якості як самих програм, так і супутніх послуг - технічної підтримки, консультацій, оновлення версій, що в такій відповідальній справі необхідно. В результаті вийшов наступний список:

1) Comfar III Експерт (UNIDO)

2) Project Expert ("Про-Інвест Консалтинг")

3) "Інвестор" (ІНЕК)

4) "Аналітик" (ІНЕК)

5) "Альт-Інвест" ("Альт")

6) Cashe (Business Matters)

Програма Comfar III Expert - класика інвестиційного аналізу. Колись такі російські компанії, як "Про-Інвест Консалтинг" та "Альт", з гордістю оголошували про те, що їхні програми побудовані за методикою UNIDO. Зараз Comfar значно відстав від своїх послідовників і сприймається як історія. Головна причина цього – відсутність будь-якої прив'язки до російського законодавства.

Програма побудована таким чином, щоб вести користувача через процес розробки інвестиційного проекту. У принципі, можна сказати, що час вивчення програми дорівнює нулю, оскільки відразу після запуску навіть непідготовлений користувач може починати введення даних. Втім, я не схильний розглядати це як важливий чинник. Збір та підготовка даних для створення проекту можуть зайняти у вас тижні або щонайменше дні. І на цьому тлі не так страшно втратити одну-дві години на вивчення програми.

Основними перевагами програми Comfar є висока якістьметодик, покладених в основу аналізу Не дарма методика експертів Комітету промислового розвитку так активно підхопили російські розробники. Вона добре продумана, створювалася спеціально для країн з високим рівнемінфляції та включає всі необхідні для таких умов аналітичні інструменти. І кому ж цими інструментами користуватись, як не їхнім авторам? Що вони роблять цілком успішно в програмі Comfar.

Логотип ООН. Де б ви не представляли проект, наявність цього логотипу може стати додатковим фактором, що впливає на рішення інвестора. Хоча UNIDO та її програма негаразд широко відомі, особливо поза Росії, використання тій чи іншій компанією продукту, розробленого комітетом при ООН, створює їй гарний імідж. А подолання недовіри іноземних інвесторів до документів, підготовлених у Росії, чи не головна проблема при презентації бізнес-плану.

Якісне та акуратне резюме проекту. Програма дозволяє підготувати компактний та красивий документ, на який просто приємно дивитися. Звичайно, крім короткого звіту можна роздрукувати і розширений варіант.

Оригінальна навігація за вихідними даними. Comfar використовує цікаву систему відображення модулів із вихідними даними. Це дерево, яке можна розкривати чи згортати, показуючи лише потрібні модулі. Діалоги з вихідними даними відображаються як вузли дерева з білим квадратиком; після заповнення діалогу квадратик стає червоним. У міру заповнення даних робляться доступними нові гілки дерева. Важко сказати, наскільки це зручно у щоденній роботі, але перше враження – дуже наочно.

Головний недолік Comfar – погана технічна реалізація. Програма написана для Windows 3.1 і має відповідний інтерфейс, багато функцій не відповідають навіть стандартам, прийнятим для старих версій Windows. У принципі програма написана в стилі MS-DOS, реалізованому під Windows. Особливе розчулення викликає інформація в readme про те, що включення до звітів згаданого вище логотипу після друку 50-60 сторінок викликає повне зависання операційної системи.

Проблеми із російськими податками. Якщо точніше говорити, програма про них просто нічого не знає, та й взагалі досить "легковажно" відноситься до податків. У російських умовах це може звести нанівець усі чудові аналітичні можливості програми.

Підбиваючи підсумки, можна сказати таке. Comfar – чудовий аналітичний інструмент, документація тут зроблена краще, ніж у будь-якій іншій програмі з цієї групи. Його можна рекомендувати для використання щодо фінансового аналізу та підготовки проектів, що подаються іноземним інвесторам і не дуже залежать від податків. Але для найпоширеніших інвестиційних проектів ця програма надто неповоротка.

Програма "Project Expert 6" найпоширеніша у Росії. Фактично, поєднує у собі системи інвестиційного аналізу та управління проектами. Втім, у другій якості вона значно поступається класичним системам, таким як MS Project або SureTrack. При проведенні інвестиційного аналізу рівних їй за технічними можливостями немає.

В основу Project Expert (як і в основу інших продуктів "Про-Інвест Консалтинг") було покладено один простий принцип: якщо що-небудь може бути зроблено кількома шляхами, то реалізуються всі варіанти, що дає можливість вибору. Ідеологічно програма є протилежністю Comfar. Якщо Comfar жорстко веде користувача через весь процес аналізу, пропонуючи йому конкретні методики, певну послідовність робіт, форму звітності, то Project Expert, навпаки, дозволяє робити з проектом все, що завгодно, залишаючи вибір інструментів та методик на совісті експерта.

Головна перевага Project Expert у тому, що ця програма може бути абсолютно все. У Project Expert понад 200 діалогів, вбудована система створення календарних планів(На зразок MS Project), засоби контролю реалізації проекту, і взагалі важко назвати щось, чого в ньому немає. Остання версія містить навіть такі екзотичні функції, як аналіз проекту з використанням нечітких даних, аналіз ефективності діяльності окремих підрозділів компанії.

Приємний інтерфейс. Інтерфейс програми побудований дуже успішно, що істотно полегшує роботу з нею. Якщо Comfar представляє дані у вигляді дерева, то в Project Expert всі розділи розташовані як у змісті книги. Це дозволяє не упустити нічого під час введення даних, навіть незважаючи на відсутність індикації заповнення діалогів.

Можливість зберігати звіти у форматі MS Word. Звіти у Project Expert можна не лише роздруковувати, а й зберігати у файлах MS Word. Усі форматування при цьому зберігається. Оскільки повний документ - чи то бізнес-план чи інший звіт, - як правило, готується в MS Word, такий підхід дозволяє легко використовувати результати роботи програми.

Багатомовність. Ви можете працювати з програмою російською мовою та отримувати повну звітність англійською. Зрозуміло, перекладається лише текст, що генерується програмою, але це близько 80% тексту звітності. А є ще й повні переклади, в тому числі інтерфейсу та документації, англійською, німецькою, польською, чеською та угорською мовами.

Головний недолік Project Expert – відсутність готових рішень. Project Expert – це справді інструмент, а не готове рішення. І те, що в програмі є стільки варіантів аналізу проекту, змушує вас робити вибір, а значить, ви завжди повинні бути до такого вибору готові. Тому результати роботи з цією програмою значно більше залежать від кваліфікації користувача, ніж при роботі з іншими програмами.

Занадто велика увага до деталей. Програма дозволяє врахувати все до дрібниць, вести розрахунки з точністю до дня. Вражаюче, але тут є одна пастка. Такі можливості підштовхують до того, щоб їх використовувати. І з'являються проекти, в яких враховано копійки, а прості похибки у вихідних даних та прогнозах вимірюються мільйонами. Працюючи з Project Expert, не можна сприймати наявність діалогового вікна як запрошення до заповнення. Їх дуже багато, і пріоритети не завжди розставлені правильно.

Таким чином, Project Expert – ідеальна програма для професіоналів. Вона надає великі можливості, але одночасно і висуває високі вимоги до користувача (до рівня його підготовки в галузі фінансового аналізу). Для непідготовленого користувача вона може виявитися занадто гнучкою та аморфною, що ускладнить для нього вибір методики.

Програма "Інвестора" відрізняється від інших програм цієї групи тим, що створена на основі російських стандартів обліку та аналізу. Зрозуміло, фінансовий аналіз, чи він російський чи міжнародний, має загальні принципи. Але термінологія, форми звітності та багато інших деталей в "Інвесторі" взяті з російської, а не з міжнародної практики. Тож якщо вам доводилося працювати з бухгалтерським обліком та рекомендаціями Мінекономіки, то тут ви зустрінете багато знайомого.

Програма має достатньо інструментів фінансового аналізу (хоча жоден з них не можна назвати надто витонченим), містить деякі оригінальні ідеї, які допомагають працювати. Щоправда, обсяг вихідних даних, які використовуються цього аналізу, досить малий.

Основна перевага "Інвестора" – міцна прив'язка до російського законодавства. Нормативи та принципи російського бухобліку у явному вигляді використовуються на кожному етапі розробки фінансового плану. Це дозволяє легко орієнтуватися при пошуку вихідних даних - вони складаються з ваших виробничих планів та прийнятих стандартів обліку.

Опрацьованість методики. Методика аналізу, запропонована програмою, відрізняється закінченістю та цілісністю. Можна скільки завгодно сперечатися про те, методика якої програми краща, але несуперечливий і продуманий підхід завжди ефективніший за уривки чужих думок. І в "Інвесторі" такий підхід пропонується у готовому вигляді.

Нестача "Інвестора" - непридатність до роботи з іноземними інвесторами. Якщо ви спробуєте представити свій фінансовий план для іноземних експертів, то з програмою "Інвестор" у вас виникне безліч проблем. Це і незрозумілі для них стандарти звітності, і навіть помилки у перекладі англійською мовою тих двох звітів, які більш-менш наведені до міжнародних стандартів.

Інтерфейс програми залишає відчуття певної недоробленості. Можливо, це пов'язано з тим, що під Windows програмавипущена зовсім недавно, це перша версія.

Поганий текстовий висновок. Якщо програма може скласти текстовий висновок щодо мого проекту, мені це подобається - менше роботи з підготовки звітів. Коли ж після цього видається набір пропозицій типу "За результатами аналізу виявлено, що за період проекту рядок балансу X змінилася з X1 на X2", починає здаватися, що з мене знущаються. Це ніякий висновок, а просто переказ цифр звітності. Хоча тренд можна було порахувати для пристойності.

Отже, підіб'ємо підсумки. Якщо російський бухгалтер робить бізнес-план для подання до держструктур, то програма "Інвестор" створить для нього приємну робочу обстановку і дозволить підготувати дуже хороший проект, не перевантажуючи його інформацією, яку він все одно не розуміє. Разом з тим, у міру ускладнення проектів, що вимагають від експерта підвищеної кваліфікації, програма починає виглядати простакуватою.

Програма "Аналітик" - ще один продукт компанії ІНЕК, але випущений дещо пізніше і значно якісніший. Перше, що треба сказати, - принцип збору даних для аналізу. Він суттєво відрізняється від використовуваних у всіх інших програмах тим, що містить одночасно і фінансову звітністьза минулі періоди, та планові показники проекту. Методика аналізу в "Аналітиці" відточена до дрібниць та відрізняється логікою та завершеністю. Не виблискуючи такими необмеженими можливостями, як Project Expert, "Аналітик" натомість пропонує добре продуманий цикл прийняття рішень щодо інвестування. Недарма його версія для банків давно стала однією з найпопулярніших у кредитних відділах.

Перевага "Аналітика" - детально опрацьована методика. Це головний козир програми. Особливо великі напрацювання розділах аналізу фінансового становища за даними звітності, а й безпосередньо інвестиційний аналіз опрацьовано непогано.

Непоганий фінансовий висновок. Те, що в "Інвесторі" виглядає як пародія на висновок, тут набуло суттєвого розвитку. Фінансовий висновок "Аналітика", хоч і в ньому чимало "води", цілком може бути основою для повноцінного звіту. І це дуже серйозне досягнення.

Нестача "Аналітика" полягає у відсутності можливості друку. В "Аналітиці" можливість друку просто відсутня. Натомість пропонується можливість експортувати таблиці в Word або Excel. Властивість, безперечно, корисна, але не завжди достатня.

Використання лише російської мови. Як і "Інвестор", "Аналітик" практично не в змозі підготувати звіт англійською мовою, що дуже дивно, адже ця програма досить поширена і, напевно, багато підготовлених за її допомогою документів направляються іноземцям. З усього сказаного випливає, що програму "Аналітик" можна рекомендувати для експрес-аналізу проектів, відбору підприємств для детальної оцінки діяльності та вирішення питання про інвестування. Програма ідеальна якщо не за набором можливостей, то точно за співвідношенням ціна/якість.

Програма Альт-Інвест - це не програма, а шаблон для MS Excel. Але шаблон, що розрісся настільки, що його можна вважати програмою. В основі його роботи - та сама методика UNIDO, злегка адаптована до російських умов. Жодних серйозних методичних недоглядів немає, потужної аналітики чи яскравих ідей – теж. Акуратний, продуманий документ - ось, мабуть, найточніша характеристика.

Прихильники цієї програми зазвичай заявляють, що її головною перевагою є можливість коригування принципів розрахунку експертом. Твердження більш ніж сумнівне. Уявіть текстовий редактор, який постачається з вихідними текстами програми на випадок, якщо вам заманеться виправляти його помилки в процесі роботи. Зрозуміло, розрахунки в "Альт-Інвесті" простіші, але все ж таки це повноцінна програма на Excel Visual Basic і її зміна - справа програмістів, а не аналітиків. Єдине, з чим можна погодитися, – працюючи в Excel, легко створювати свої аналітичні інструменти, що доповнюють стандартний набір. І тут такому шаблону справді немає рівних. Треба сказати, що популярність Альт-Інвесту (а він досить популярний) має багато спільного з популярністю систем, що поширюються з вихідними текстами (таких, як Linux), і, проводячи таку паралель, йому можна передбачити непогане майбутнє.

Основна перевага "Альт-Інвесту" - це можливість використання всіх переваг MS Excel. Заснований на MS Excel, "Альт-Інвест" зберігає всі переваги цього чудового продукту. Це і наймогутніша графіка, і можливість створювати витончені аналітичні звіти та багато іншого.

Легкість складання звітів. Оскільки всі вихідні дані вводяться з аркуша, а чи не в діалогах зі складною системою подання інформації, вони мають " плоску " структуру і легко перекладаються на папір. В інших програмах це пов'язано з певними проблемами і на папір часто потрапляє лише частина даних.

Головний мінус "Альт-Інвесту" - це незручна робота з вихідними даними. Згадана вище " плоска " структура даних перестає радувати, як у програму потрібно запровадити значний обсяг інформації. Навіть невеликий демонстраційний приклад, що постачається із програмою, займає 1300 рядків у вікні введення даних. Досить слабкі засоби навігації за цими даними не можуть суттєво змінити ситуацію на краще. Ще одна проблема - немає коштів (крім стандартних засобів Excel) для роботи з подіями, що повторюються протягом підготовки проекту.

Незахищеність інтерфейсу. Занадто легко зіпсувати свій проект. Ані таблиці вихідних даних, ані результати розрахунку не захищені від пошкодження. Випадково натиснута клавіша може забити розраховані дані, і ви цього навіть не помітите. Це не дуже страшно, але потребує підвищеної обережності під час роботи з проектом.

"Альт-Інвест" - найбільш підходяща програма для тих, хто збирається створювати свою методику та форми звітності, організовувати цикл підготовки документації за власними стандартами. Це справді хороший шаблон, з якого можна починати роботу. Чи не викличе він проблем і у тих, хто звик багато працювати в Excel і вільно орієнтується в цій системі. А ось

решті програма явно поступається конкурентам. До того ж, якщо ви маєте намір користуватися готовими рішеннями, то відкритість "Альт-Інвесту" для вас - не перевага.

Програма "Cashe" була випущена 1995 р. і стала активно розвиватися на американському ринку. Вершиною досягнень Cashe можна назвати прийняття її як стандарт компанії Coopers & Lybrand. Але після низки невдалих маркетингових дій керівництва фірми-розробника Business Matters-компанію розорили і продали. Це загальмувало розвиток системи та позбавило інших розробників появи нового сильного конкурента. Незважаючи на це, у системі реалізовано чимало цікавих ідей, заради яких варто звернути на неї увагу.

Головна перевага Cashe - інтеграція аналізу попередньої діяльності та проекту. Ідея дуже проста та ефективна. Фінансовий план проекту базується не лише на прогнозах майбутніх надходжень, а й на даних щодо попередньої діяльності компанії. У тій чи іншій формі ці дані завжди надаються у бізнес-планах, тому зручно мати їх об'єднаними при розрахунку проекту. Заради справедливості треба нагадати, що такий самий підхід реалізують "Аналітик" компанії ІНЕК та комплект Project Expert / Audit Expert компанії "Про-Інвест Консалтинг". Але в Cashe інтеграція старих та прогнозних даних виконана акуратніше.

Добре структуровані вихідні дані та результати. На відміну від інших програм методичність відчувається у представленні результатів і використанні аналітичних інструментів, а й у роботі з вихідними даними.

Основний недолік програми - це нездатність у Росії. Програма написана у США та для американців. У Росії вона перетворюється на цікаву іграшку, не більше.

Жодних серйозних можливостей налаштування не пропонується. Оскільки методика, що реалізується програмою, досить банальна, відсутність розширюваності – серйозний недогляд.

Сьогодні можливості цих програм значно розширилися і вони допомагають створити фінансову модель промислового підприємства, розробити антикризову програму або розрахувати стратегічний план розвитку підприємства. Ці програми є союзниками у подоланні труднощів тяжкого економічного етапу розвитку нашої країни.

ВИСНОВОК

Удосконалення комерційної діяльності підприємств є особливо актуальним завданням, вирішення якого є важливою умовою підйому виробництва. У сучасних умовах конкурентного ринку підприємство має розвивати свою діяльність та економічний потенціал, оскільки це дає шанс на отримання прибутку у майбутньому.

Кожен, хто всерйоз хоче займатися підприємницькою діяльністю та отримувати прибуток у ринковому середовищі, повинен мати добре продуманий та всебічно обґрунтований детальний план – документ, що визначає стратегію та тактику ведення бізнесу, вибір мети, техніки, технології, організації виробництва та реалізації продукції. Наявність добре розробленого плану дозволяє активно розвивати підприємництво, залучати інвесторів, партнерів та кредитні ресурси.

Цінність бізнес-плану полягає в тому, що він дає можливість:

Визначити шляхи та способи досягнення поставленої мети,

Максимально використовувати конкурентні переваги підприємства,

Запобігти помилковим діям,

Відстежити нові тенденції в економіці, техніці та технології та використовувати їх у своїй діяльності,

Довести та демонструвати обґрунтованість, надійність та реалізованість проекту,

Пом'якшити вплив слабких сторін підприємства,

Визначити потребу в капіталі та коштах,

Вчасно вжити захисних заходів проти різноманітних ризиків,

Повніше використовувати інновації у своїй діяльності,

Об'єктивніше оцінювати результати виробничої та комерційної діяльності підприємства,

Обґрунтувати економічну доцільність спрямування розвитку підприємства (стратегія проекту).

Професіоналізм команди, що становить бізнес-план, безпосередньо впливає на життєздатність компанії на ринку та на успішність бізнесу, тому процес розробки бізнес-плану має бути професійно та грамотно організований та повинен контролюватись керівництвом компанії.

В рамках цієї випускної роботи було проведено аналіз основних розділів бізнес-плану, здійснено аналіз фінансового стану ГУГУП "Липецькоблтехінвентаризація", розроблено бізнес-план підприємства на 2007 рік та проведено аналіз застосування ПЕОМ та програмного забезпечення для створення та аналізу бізнес-планів.

У роботі було розглянуто теоретичні основи бізнес-планування, види сучасного бізнес-плану, а також розроблено організаційно-економічні заходи, спрямовані на вдосконалення діяльності підприємства, що досліджується. Також зроблено спробу аналізу діяльності ОГУП "Липецькоблтехінвентаризація", було проаналізовано ліквідність балансу та аналіз таких фінансових коефіцієнтів, як показники рентабельності, ділової активності, фінансової стійкості та ліквідності балансу підприємства.

В результаті проведеної роботи, можна зробити висновок, що, незважаючи на успішне функціонування даного підприємства протягом тривалого часу та отримання стабільного прибутку, застосування у виробництві сучасних знань у сфері фінансового менеджменту з використанням методів та засобів бізнес-планування сприяє його продуктивній роботі та процвітанню в жорстких ринкових умов сучасної економіки, ефективнішого та економічного вирішення поставлених завдань.

У рамках цієї роботи було розроблено реальний бізнес-план, що сприяє розширенню бізнесу ГУГУП "Липецькоблтехінвентаризація" та освоєнню нових ринкових ніш. В рамках даного бізнес-плану було складено план за обсягом наданих послуг, план-прогноз чисельності працюючих та витрати на оплату праці, було підготовлено кошторис витрат підприємства, а також план-прогноз виробничих показників діяльності, фінансових результатів та інвестиційної програми діяльності підприємства. Завершальним та узагальнюючим етапом підготовки бізнес-плану стало створення фінансового плану ГУГУП "Липецькоблтехінвентаризація" на 2007 рік.

Найбільш ефективним методомВирішення поставлених завдань є використання при бізнес-плануванні спеціалізованих комп'ютерних систем економічного та фінансового моделювання. В даний час існує досить широкий спектр спеціалізованих програмних продуктів, всеосяжних і деталізованих, що дозволяють розрахувати проект з урахуванням безлічі зазначених факторів, що реалістично описують діяльність підприємства, моделей, які можуть застосовуватися не тільки для розробки стратегічного плану підприємства, але і для оперативного управління.

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

1. Російська Федерація. Закони. Про інвестиційної діяльності РФ, здійснюваної у вигляді капітальних вкладень [Текст]: федеральний закон: [прийнято Держ. Думою 25 лютого 1999р. № 39-ФЗ] // Зібр. Законодавства Ріс. Федерації. - 1999. - №3. - Ст. 1245.

2. Російська Федерація. Уряд. Про програму розвитку в Липецькій області на 2002-2005гг. [Текст]: Постанова Липецької обласної Ради депутатів від 30 травня 2002р. №36-пс.

3. Російська Федерація. Уряд. Про надання державної підтримкиу вигляді субсидування процентної ставки підприємствам-переможцям конкурсного відбору інвестиційних проектів для впровадження, технічного переозброєння, технічних розробок та інновацій [Текст]: затв. Розпорядженням адміністрації Липецької області. - 2004. - №591р. - Ст. 3451.

4. Російська Федерація. Уряд. Про затвердження типової форми плану фінансового оздоровлення (бізнес-плану), порядку його погодження та методичних рекомендацій щодо розробки планів фінансового оздоровлення [Текст]: затв. Розпорядженням Уряду Ріс. Федерації. - 1994. - № 98-р. - Ст. 2341.

5. Акуленок, Д.М. Бізнес план фірми. Коментар. Методики складання. Реальний приклад [Текст]: учеб.посібник / Д.Н.Акуленок. - М: Гном-Прес, 1997. - 88с.

6. Аніскін, Ю.П. Організація та управління малим бізнесом [Текст]: підручник/Ю.П. Аніскін. - М.: - Фінанси та статистика, 2002.-160с.

7. Адаєв, Ю.В. Аналіз ефективності господарської діяльності підприємств в умовах ринку [Текст]: підручник/Ю.В. Адаєв. - М.: Фінанси та статистика, 2002.-311с.

8. Балабанов, І.Т. Фінансовий менеджмент [Текст]: підручник/І.Т. Балабанів. - М.: Фінанси та статистика, 1994. - 224с.

9. Бекетова, О.М. Бізнес план. Теорія та практика [Текст]: підручник / О.М. Бекетова. - М.: Альфа-прес, 2005. - 271с.

10. Буров, І.С. Бізнес план. Методика складання [Текст]: навч. посібник/І.С. Бурів. - М.: ЦВККК, 2002. - 374с.

11. Бухалков, М.М. Внутрішньофірмове планування [Текст]: навч. посібник/М.М. Бухалків. - М.: Інфра-М, 2001. - 400с.

12. Віханський, О.С. Менеджмент: Людина, стратегія, організація, процес [Текст]: навч. посібник/О.С. Віханський. - М.: Справа, 2004. - 214с.

13. Горемикін, В.А. Енциклопедія бізнес-планів: методика опрацювання. 75 реальних зразків бізнес-планів [Текст]: підручник/В.А. Горьомикін. -М.: Вісь-89, 2005. - 189с.

14. Горохів, В.А. Планування підприємницької діяльності

[Текст]: навч. посібник/В.А. Горохів, А.Ю. Богомолов. - М.: Інфра-М, 1997. - 286с.5

15. Данилов, А.Д. Посібник зі складання бізнес-плану [Текст]: навч. посібник/А.Д. Данилів. - М.: Видавництво "Фінпрес", 1998. - 256с.

16. Дмитрієв, Ю.А. Фінансовий менеджмент [Текст]: підручник/Ю.А. Дмитрієв. - М.: Фінанси та статистика, 2001. - 247с.

17. Ковальов, В.В. Інвестиції [Текст]: підручник/В.В. Ковальов, В.В. Іванов, В. А. Лялін. - М.: - ТОВ "ТК Велбі", 2003. - 440с.

18. Ковелло, Дж.А. Бізнес плани. Повне довідкове керівництво [Текст]: навчальний посібник/Дж.А. Ковело. - М.: Лабораторія базових знань, 1999. - 284с.

19. Колчіна, Н.В. Фінанси організацій (підприємств) [Текст]: підручник/Н.В. Ковчина. - М.: ЮНІТІ-ДАНА, 2004. - 368с.

20. Косов, В.В. Бізнес-план: обґрунтування рішень [Текст]: навч. посібник/В.В. Косів. - М.: ГУ ВШЕ, 2002. - 272с.

21. Любушін, Н.П. Аналіз фінансово – економічної діяльності підприємств [Текст]: підручник/Н.П. Любушін, В.Б. Лещева, В.Г. Дякова. - М: ЮНІТІ-ДАНА, 1999.-325с.

22. Ляпунов, С.І. Фінансовий бізнес-план [Текст]: навч. посібник/С.І. Ляпунов, В.М. Попов. - М.: Фінанси та статистика, 2005. - 458с.

23. Мошин, Ю.М. Практичний семінар з бізнес-плану [Текст]: навч. посібник/Ю.М. Мошин. - М: Видавництво УРАО, 2003.-374с.

24. Подшиваленко, Г.П. Інвестиційна діяльність [Текст]: підручник/Г.П. Подшиваленко, Н.В. Кисельова. - М.: КНОРУС, 2005. - 432с.

25. Попов, В.М. Бізнес-план інвестиційного проекту: Вітчизняний та зарубіжний досвід. Сучасна практика та документація [Текст]: навч. посібник/В.М. Попов. - М.: Фінанси та статистика, 2002. - 432с.

26. Попов, В.М. Бізнес-планування [Текст]: учеб.посібник / В.М. Попов. - М.: Фінанси та статистика, 2002. - 672с.

27. Сергєєв, А.А. Економічні основи бізнес-планування [Текст]: навч. посібник для вузів/А.А. Сергєєв. - М.: ЮНІТІ-ДАНА, 2004. - 462с.

28. Степнов, І.М. Бізнес-плани [Текст]: підручник/І.М. Степнів. – М.: Лабораторія Базових Знань, 2001. – 240с.

29. Сухова, Л.Ф. Практикум з розробки бізнес-плану та фінансового аналізупідприємства [Текст]: підручник/Л.Ф. Сухова, Н.А. Чернова.-М.: Фінанси та статистика, 1999.-250с.

30. Пєліх, А.С. Бізнес-план або як організувати власний бізнес [Текст]: навч. посібник/О.С. Пелих. - М: Вісь-89,2002.-355с.

31. Пупшин, Т.Ф Бізнес-план безпеки бізнесу [Текст]: Т.Ф. Пупшин // Сучасний бухоблік. – 2006.- №3.- С.8.

32. Сісошвілі, С.С. Основи розробки бізнес-плану [Текст]: С.С. Сісошвілі // Економіка життя й.- 2001.- №10.- С.10.

Репетиторство

Потрібна допомога з вивчення якоїсь теми?

Наші фахівці проконсультують або нададуть репетиторські послуги з цікавої для вас тематики.
Надішліть заявкуіз зазначенням теми прямо зараз, щоб дізнатися про можливість отримання консультації.

Вступ

1. Бізнес-план (фінансовий розділ)

1.1 Бізнес-планування як елемент економічної політики підприємства

1.2 Основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства

1.3 Фінансовий розділ бізнес-плану

2. Оцінка фінансового показника

Висновок

Вступ

Одним із специфічних методів планування господарської діяльності в умовах ринкової економіки, ще однією формою правління його необхідності та неминучості є складання бізнес-планів.

Планування підприємницької діяльності відрізняється від управлінської, т.к. підприємець сам відповідає за свою справу. Підприємець повинен добре уявляти основні складові своєї справи – фінанси, виробництво, маркетинг, управління.

У бізнес-плані відображаються найважливіші напрями діяльності підприємства – що робити, з чого і як, куди і кому продавати, як залучати споживачів, які ресурси (фінанси, персонал, обладнання, сировина) потрібні та яких фінансових результатів варто очікувати від проекту. Якщо узагальнити усі напрями діяльності, то виходить основні види планів: стратегічний, виробничий, фінансовий, маркетинговий.

Бізнес план– це документ, який дає опис основних аспектів майбутнього підприємства, аналізує всі ризики, визначає способи вирішення проблем та відповідає та відповідає зрештою на запитання:

ВАРТО ВКЛАДЖУВАТИ ГРОШІ В ЦЕЙ ПРОЕКТ І ЧИ ПРИНЕСЕ ВІН ДОХОДИ, ЯКІ ОКУПЯТЬ ВСІ ВИТРАТИ СИЛ І ЗАСОБІВ?

Виділяють п'ять основних функцій бізнес-плану:

1. Бізнес план як основа для розробки концепції бізнесу.

2. Бізнес план як інструмент оцінки фактичних результатів діяльності підприємства.

3. Бізнес план як залучення інвестицій

4. Бізнес-план як формування команди.

5. Бізнес-план як інструмент аналізу своєї діяльності.

Порівняльний аналіз бізнес-план та реального стану справ на певних етапах діяльності служить засобом переосмислення свого ділового досвіду та загальних установок на природу бізнесу.

Кожен розділ бізнес-плану повинен мати вихід фінансовий розділ, тобто. містити цифри, дані, якими можна розраховувати відповідну позицію фінансових планів.

1. Бізнес-план (фінансовий розділ)

1.1 Бізнес-планування як елемент економічної політики підприємства

Бізнес-план один із основних документів, що визначає стратегію розвитку підприємства. Він дозволяє вирішувати цілу низку завдань стратегічного управління:

· Обґрунтування економічної доцільності обраних цілей та напрямів розвитку фірми;

· Розрахунок очікуваних фінансових результатів діяльності - обсяг продажів, прибутку, доходів на вкладений капітал;

· Визначення потреби в ресурсах для досягнення мети;

· Планування організаційної структури компаній;

· Аналіз ринку та визначення основних напрямів маркетингової діяльності в рамках проекту;

· Планування основних етапів виробництва.

Функції, які виконує бізнес-план, визначають вимоги щодо нього. Це має бути діловий документ , написано строгою формальною мовою, з точними цифрами, цитатами, обґрунтуванням розрахунків. Бізнес план - це реклама вашого бізнесу. Ви повинні з його допомогою переконати інвестора (купити) Ваш проект, тобто. він повинен привертати увагу, викликати інтерес та бажання діяти.

Бізнес-план дозволяє тим, хто знайомиться з ним, зрозуміти ваш задум і є основою для залучення різних ресурсів, а ця обставина вимагає, щоб бізнес-план мав загальноприйняту структуру та оформлення.

Зазвичай бізнес-план складається з наступних розділів:

1. Введення чи резюме бізнес-плану.Тут дається загальна коротка інформаціяпро проект, виходячи з якої потенційний інвестор може дійти невтішного висновку, цікавий йому цей проект чи ні.

2. Опис підприємства (підприємства).Цей розділ є потенційним інвестором. довідкову інформаціюпро компанію – напрямок діяльності, форма власності, капітал, засновники, юридичну та фактичну адресу, банківські та інші реквізити, імена та прізвища керівників, контакти та телефони.

3. Аналіз ситуації у галузі.Коротка характеристика стану справ у галузі чи певних сферах бізнесу та пояснення перспектив розвитку проекту з погляду його відповідності зміни довкілля.

4. Опис товару (товари, послуги).Детальний опис продуктів, запропонованих компанією для виробництва та реалізації в рамках проекту, включаючи технічний опис та споживчі властивості.

5. Маркетинговий план.Повинен включати Загальний описринку та конкуренції, основні елементи маркетингової стратегії компанії – цільовий ринок та його сегменти, напрями просування продукції, розрахунки цін.

6. Виробничий план.Основне завдання цього розділу – визначення потреби проекту в основних та оборотних коштах та показати інвестору можливості забезпечення виробництва запланованого обсягу продукції.

7. Інвестиційний план.

8. Організація та управління.Успішна реалізація бізнес-плану багато в чому залежить від організації справи та управління компанією чи проектом, як буде організована діяльність підприємства, якою буде структура та форма, власності, скільки необхідно персоналу.

9. Фінансовий план.Повинен підбити підсумок всім попереднім розділам, представивши їх у вигляді структури доходів та витрат за певний період часу. За фінансовим планом інвестор судить про привабливість проекту.

10. Програми.До цього розділу входять документи, що стосуються справи – результати дослідження ринку, технічні характеристики обладнання, думка експертів про продукцію, відомості про ліцензії, патенти, технології, торгові марки, договори з постачальниками та посередниками, зразки рекламно-інформаційних матеріалів. Іноді додатки включають персональні резюме керівника та інших ключових фігур проекту.

1.2 Основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства

Однією з основних цілей будь-якого бізнесу є отримання прибутку.

Але перш, ніж говорити про прибуток необхідно зробити продукцію та реалізувати її. У свою чергу для виробництва та реалізації продукції необхідно використовувати ресурси, які мають свою вартість-сировину та матеріали потрібно купувати, персоналу потрібно платити заробітну плату, тобто. нести витрати.

Перш ніж розпочати свою справу, необхідно задуматися, чи буде він приносити прибуток і що для цього потрібно зробити. І тому бажано представляти - потім і як витрачатися кошти, звідки вони надходити, тобто. потрібно спланувати доходи та витрати, різниця між якими складе прибуток чи збиток. Усе комерційні організаціїповинні сплачувати податок на прибуток. Існує законодавче визначення до того, що вважати собівартістю, тобто. витратами на виробництво та реалізацію продукції, а що прибутком.Це регулюється офіційним документом.

Основні види витрат, які несе будь-яка організація під час виробництва та реалізації продукції: матеріальні витрати, витрати на оплату праці, відрахування на соціальні потреби, амортизаційні відрахування, інші витрати.

Загальні витрати слід було б назвати собівартістю виробничої продукції,Однак у бухгалтерському обліку та оподаткуванні під собівартістю розуміються суворо певні витрати. на собівартість, тобто. те що, що не оподатковується, можна віднести на всі витрати, які підприємства несе при виробництві та реалізації продукції. При цьому на які витрати (реклама, представницькі та відрядження) мають нормативи, що визначають, яку частку витрачених коштів можна включити до собівартості продукції. Тому необхідно розрізняти поняття витрат та собівартості.

Для того щоб розглянути наступне питання, необхідно згадати структуру балансу та відібрати зі звіту поняття про прибутки та збитки;

У колонці (активи) розташовані статті, які відображають придбання компанії, вчинені в різний час і які ще мають на звітний період якоюсь вартістю. У колонці (пасиви) розташовані статті, що відображають джерела коштів на придбання всього того, що є у колонці (активи). Необоротні актививключають такі важковимірні речі як репутація підприємства, патенти та ліцензії, балансову вартість основних засобів, довгострокові фінансові вкладення. Істотною характеристикою цих активів і те, що вони мають довгостроковий характер: хороша репутація фірми набувається довгими зусиллями колективу і служить довго, будівлі експлуатується десятиліттями. З оборотними активамиінакше. Товарно-матеріальні цінності на складах, рахунки дебіторів, гроші, короткострокові банківські депозити перебувають у постійному русі. Капітал та резервинерідко називають власним капіталом, т.к. це капітал, який власники вклали у підприємство.

Для аналізу ефективності діяльності підприємства необхідно об'єднати власний капітал та довгострокові зобов'язання у поняття (Інвестований капітал).Цих понять, що належать до балансу, достатньо, щоб обговорювати ефективність діяльності підприємства, якщо до них додати кілька понять зі звіту про прибутки та збитки.

Схема прибутку та збитків

Більша кількість фінансових коефіцієнтів побудованих на основі балансу та звіту про прибутки та звіту про прибутки та збитки відносяться до питання про ефективність діяльності підприємства та є відносинами між цими показниками.

Будь-яка сучасна компанія, яка веде економічну діяльність у тій чи іншій галузі бізнесу, займається плануванням. Планування у бізнесі відіграє якщо не провідну, то принаймні важливу роль у питаннях економічної ефективності і спрямоване на максимізацію ефективності, яку здатний показати бізнес.

Фінансовий план підприємства – це підвид групи управлінських, взаємозалежних документів, що складається і ведеться для перспективного планування та операційного управління доступними фірмі ресурсами у грошовій формі. Простіше кажучи, завдяки фінансовому плану забезпечується баланс між плановими та фактичними надходженнями виручки, а з іншого боку – плановими та фактичними витратами на діяльність компанії.

Збалансованість фінансово-економічного стану компанії, що досягається завдяки якісному фінансовому плануванню, мабуть, є головним профітом використання такого інструменту управління, як фінансовий план підприємства.

Типи фінансових планів сучасного підприємства

Жорстка конкуренція на сучасному ринку змушує підприємства працювати набагато старанніше, шукаючи ресурси та можливості для підвищення конкурентоспроможності в рамках своєї діяльності. Предметно фінансові плани, а також їх варіативне використання в операційних питаннях бізнесу дозволяють вирішувати ці управлінські завдання, ґрунтуючись саме на внутрішніх планах і ресурсах компанії, по можливості уникаючи серйозної залежності бізнесу від безперервного потоку запозичень. Або, якщо не вирішувати, то принаймні формувати за рахунок інструментів фінансового планування баланс усередині економічних питань організації.

Варто зазначити, що фінансові плани на підприємствах відрізняються не лише розміром періоду планування (тривалістю), а й складом. Склад показників або склад статей планування відрізнятиметься за двома параметрами: призначення та ступінь деталізації. Умовно кажучи, для однієї компанії достатнє угруповання витрат «комунальні витрати», а для іншої – важливе планове та фактичне значення кожного показника угруповання: вода, електроенергія, газове постачання та інші. Тому головною класифікацією фінансових планів заведено вважати класифікацію за періодом планування, всередині якої кожна конкретна компанія самостійно обирає ступінь деталізації фінансового плану.

Як правило, сучасні компанії в Росії використовують три основні типи фінансових планів:

• Фін. плани короткострокових періодів: максимальний обрій планування становить рік. Використовуються для операційної діяльності та можуть включати максимальну деталізацію планових та фактичних показників, якими керує команда компанії.
• Фін. плани середньострокових періодів: обрій планування більше року, але не більше п'яти років. Використовуються для планування у горизонті 1-2 роки, включають інвестиційні та модернізаційні плани, що сприяють зростанню чи зміцненню бізнесу.
• Фін. плани довгострокових періодів: самий тривалий горизонт планування, що починається від п'яти років, що включає інтерпретацію довгострокових фінансових і виробничих цілей компанії.

Малюнок 1. Види фінансових планів сучасних компаній.

Розробка фінансового плану сучасного підприємства

Розробка фінансового плану підприємства - індивідуальний процес для кожного окремо взятого підприємства, що залежить від внутрішніх економічних особливостей та таланту спеціалістів фінансового блоку. При цьому будь-який підхід, навіть найекзотичніший, до процесу фінансового планування вимагає від фінансистів включення обов'язкових, тобто ідентичних для всіх фінансових даних при складанні фінансових планів:

• Планові та оперативні дані обсягу виробництва та реалізації;
• Планові та фактичні кошторисні дані підрозділів;
• Дані бюджетів видатків;
• Дані бюджетів доходів;
• Дані по кредиторці та дебіторці;
• Дані бюджетів податків та відрахувань;
• Нормативні дані;
• Дані БДДС;
• Специфічні дані управлінського обліку конкретного підприємства.

2. Склад даних для фінансового плану.

На практиці роль фінансових планів у сучасному бізнесівеличезна. Можна сказати, що фінансові плани поступово витісняють традиційні бізнес-плани, бо містять лише конкретну інформацію та дають можливість управлінським командам постійно контролювати. найважливіші значення. По суті, для менеджерів середньої та вищої ланки система фінансових планів, які складаються на підприємстві, є максимально динамічним інструментом. Тобто будь-який менеджер, який має доступ до управлінської інформації та компетенції для управління такою інформацією, може безперервно підвищувати ефективність роботи довіреного йому підрозділу завдяки використанню різних комбінацій інструментів фінансового планування.

Форма фінансового плану підприємства та розв'язувані за допомогою системи фінансових планів управлінські завдання

Сьогодні немає затвердженої форми чи визнаного еталона фінансового плану підприємствам, а варіативність форм цього управлінського інструменту обумовлена ​​внутрішньої специфікою підприємств. У практиці управління зустрічаються традиційні табличні форми системи фінансових планів підприємств, власні IT-розробки у вигляді спеціальних програм та зв'язок цих програм, що забезпечують імпорт та експорт даних, та спеціалізовані коробкові програмні комплекси.

Щоб підприємство могло визначити необхідний ступінь деталізації власного фінансового плану, варто перерахувати перелік управлінських проблем, які фінансовий план допоможе вирішити:

• Фінансовий план вирішує проблему підготовки та впровадження на підприємстві системи безперервної оцінки фінансових показників компанії;
• Фінансовий план дозволяє налаштувати процес безперервної підготовки прогнозів і планів діяльності компанії;
• Визначити джерела надходження та обсяги запланованих на підприємстві фінансових ресурсів;
• Сформувати плани щодо потреби підприємства у фінансуванні;
• Запланувати нормативи у межах підприємства;
• Знайти резерви та внутрішні можливості для підвищення ефективності;
• Керувати плановою модернізацією та розвитком компанії.

Таким чином, система взаємопов'язаних фінансових планів стає тією частиною системи управління підприємством, яка відображає та дає можливість управління всіма фінансовими, економічними, виробничими та господарськими процесами, як усередині підприємства, так і у взаємодії компанії із зовнішнім економічним середовищем.

Фінансовий план підприємства – зразок

Щоб скласти якісний фінансовий план, рекомендується використовувати наступну послідовність дій:

1.Сформулювати цілі складання фінансового плану;

2. Конкретизувати склад показників та ступінь деталізації;

3. Вивчити приклади та зразки фінансових планів;

4. Розробити приклад форми фінансового плану та узгодити всередині організації;

5. На основі зворотного зв'язку від користувачів зразка фінансового плану підприємства розробити підсумковий індивідуальний шаблон фінансового плану компанії.

Фінансові плани складаються не тільки для планування роботи окремо взятої компанії цілком, вони можуть виконувати різні завдання - бути основою проектів, розрахунками всередині окремих підрозділів або відображати фінансові дані щодо окремо взятої деталі.

3. Приклад табличного фінансового плану невеликого проекту.

Висновки

Ринкова економіка диктує бізнесу нові вимоги до своєї організації. Висока конкуренція змушує бізнес орієнтуватися на прогнозовані результати, що своєю чергою неможливо без планування. Така зовнішня ринкова кон'юнктура і спонукає компанії займатися фінансовим плануванням задля забезпечення своєї ефективності.

Грамотні розрахунки та плани здатні забезпечити підприємству не тільки поточні операційні вигоди, але й допомогти в управлінні своїми перспективами з виробництва робіт та послуг, грошового потоку, інвестиційної діяльності та в комерційному розвитку підприємства. Поточний фінансовий стан підприємства та відповідний доробок на майбутнє безпосередньо залежать від фінансового планування. Грамотно складений фінансовий план підприємства – це гарантія захищеності від бізнес-ризиків та оптимальний інструмент управління внутрішніми та зовнішніми факторами, що впливають на успіх бізнесу.

фінансовий розділ відповідає за надання зведеної фінансової інформації. Загалом, усі бізнес-плани можуть бути написані за різними методиками та відповідно до різних вимог. Їх формат багато в чому залежатиме від цілей проекту, його масштабу та основних характеристик. Ті самі відмінності можуть бути присутніми і у фінансових розділах подібних планів, проте, як правило, процес написання цього розділу може бути поділений на кілька головних етапів, а саме:

1. Розрахункові нормативи;
2. Загальновиробничі витрати;
3. Кошторис витрат та підрахунок собівартості товару чи послуги;
4. Звіт про основні фінансові потоки;
5. Звіт про прибутки і збитки;
6. Орієнтовний фінансовий баланс проекту;
7. Аналіз основних фінансових показників;
8. Опис способу (спосіб) фінансування.

Структура фінансового плану бізнес-плану

1. Розрахункові нормативи

У цьому пункті необхідно визначити та описати такі моменти:

• Ціни, що будуть вказані у бізнес-плані (постійні, поточні, з урахуванням або без урахування податків);
• систему оподаткування, розмір суми податку, строки його виплати;
• Строки, які охоплює бізнес-план (горизонт планування). Як правило, цей термін становить близько трьох років: перший рік описується докладніше, поділяється на щомісячні періоди, тоді як наступні роки поділяються на квартали.
• Вказує поточний рівень інфляції, дані про інфляцію за останні кілька років. Врахування даного фактора щодо цін на витратні матеріали, сировину і т.д. - всього, що необхідно буде закуповувати для реалізації проекту, що описується.

2. Загальновиробничі витрати.

Дані із зарплат корелюють із раніше викладеною в організаційному та виробничому планах інформацією.

Змінні, ситуативні витрати залежить від особливостей виробництва, товарів, послуг. Тут можуть враховуватися різні чинники, наприклад сезонність. Здійснити правильні розрахунки змінних витрат можна лише проаналізувавши обсяги випуску товару чи надання послуг і зразкові рівні продажів.

Постійні, регулярні витрати залежить від єдиної змінної - часу. Дані витрати включають витрати на управління бізнесом, маркетинг, підтримку приміщень, обслуговування обладнання та ін.

3. Кошторис витрат та підрахунок собівартості товару чи послуги

Кошторис витрат (інвестиційні витрати) - це, по суті, перелік витрат, які необхідно буде понести, щоб реалізувати проект, викладений у бізнес-плані. Цей пункт має бути описаний максимально детально, оскільки дозволяє визначити фінансову перспективність і ефективність інвестицій.

Якщо бізнес-проект передбачає виробництво певної продукції, витрати на його організацію та здійснення повинні покриватися за допомогою початкових оборотних коштів, які також є частиною інвестиційних витрат.

Джерелами таких коштів можуть стати інвестиції та, наприклад, кредитні кошти.

Собівартість продукції розраховується виходячи з інформації про витрати, зарплати, накладні витрати і т.д. При цьому також слід враховувати загальні обсяги виробництва та рівні продажів за конкретний період часу (наприклад, місяць чи рік).

4. Звіт про основні фінансові потоки

Цей пункт містить опис всіх грошових потоків. Безперечно, цей звіт є однією з головних частин фінансового плану, оскільки він покликаний показати, що проект буде фінансово забезпечений на будь-якому етапі його діяльності і що протягом проекту не відбуватимуться касові розриви.

5. Звіт про прибутки та збитки

У цьому пункті проводиться фінансова оцінка діяльності підприємства, описуються її доходи, витрати, прибутки та збитки.

6. Фінансовий баланс проекту

Для написання цього розділу необхідно скласти прогноз балансу на основі всіх попередніх підрахунків або звітів, що вже є (якщо підприємство вже функціонує). Цей прогноз також поділяється на місяці, перший рік, квартали наступних років та третій рік ведення діяльності.

7. Аналіз фінансових показників проекту

Після того, як ви складете баланс, ви зможете проаналізувати основні фінансові показники. Подібний аналіз проводиться за весь термін реалізації плану, після чого підбиваються підсумки, що стосуються фінансових показників проекту: його стійкості, платоспроможності, рентабельності, термінів окупності, наведеної вартості проекту.

9. Опис способів фінансування

У цьому пункті необхідно описати, на які кошти буде реалізовуватись проект. Існує кілька видів фінансування, а саме акціонерне, лізингове та боргове. Спонсором може бути держава у вигляді субсидування чи кредитування або приватні інвестори, і це обов'язково потрібно вказати у фінансовому розділі бізнес-плану.

У цьому ж пункті потрібно описати процес позики та повернення позикових грошей, вказавши джерела, суми, процентні ставки та графік погашення боргу.

Слід наголосити, що фінансовий план - це найбільш важлива і складна частина бізнес-плану. Будь-яка допущена помилка може вилитися у відмову від фінансування, а отже, краще довірити його складання компетентній людині. Втім, якщо ваш проект простий і не передбачає, наприклад, виробництво великих партій товару та їх подальшу реалізацію, ви можете скласти його самостійно.

Коли з'являється значний досвід у бізнес-плануванні, виникає відчуття особливої ​​професійної орієнтації документа – бізнес-план проекту. Маркетинг і техніко-технологічна новація відіграють напрямну роль цьому процесі, але, безперечно, ключове, центральне, наскрізне значення має фінансовий розділ бізнес-плану. І справжнім аспектом буквально пронизано весь процес планування нового проекту чи цілого напряму діяльності. У цьому матеріалі ми поговоримо про фінансовий план як великий блок плану бізнесу.

Підходи різних методик

Відразу хочеться «застовпити» універсальний контекст бізнес-планування з позиції того, що не має великого значення вигляду спрямованості плану проекту. Справді, чи підприємець формує бізнес «з нуля» чи компанія організована як безперервна низка великих проектів, що мають продуктову чи регіональну спрямованість. Підхід в обох випадках подібний. А ось шансів створити успішну модель у діючого бізнесу більше через більш ймовірну присутність The Best Practice. Але, знову-таки, це як подивитися.

Нордстремівський фанки-бізнес уже тут, «чорні лебеді» Нассима Талеба «припливають» дедалі частіше. Життєвий цикл продуктів та бізнес-ідей все коротший. Далеко ходити не треба, взяти, наприклад, ресторанний бізнес чи бізнес із виробництва гаджетів. Все дуже недовго. Чи зростає роль бізнес-планів у таких умовах? І так і ні. Довіра до ринкових та технологічних прогнозів у проектах дедалі більше девальвується. А потреба у динамічному багатоваріантному фінансовому моделюванні зростає.

Слід чітко усвідомлювати той факт, що бізнес-план проекту – це засіб переконання інвестора чи позикодавця фінансово-аналітичними аргументами, в якій би іпостасі він не виступав. Зацікавлена ​​особа може бути власником компанії-проектоустрою, стратегічним інвестором, представником держави, що розпоряджається бюджетними коштами. Іноді контрагент діє як колективний орган, наприклад кредитний комітет кредитної організації. Мета фінансової частини плану полягає у результативному переконливому впливі на об'єкт комунікацій за двома тезами:

• фінансовий розрахунок та інвестиційний аналіз виконано професійно;
• Варіанти розрахунків враховують основні ризики проекту.

Професіоналізм проявляється зазвичай в обліку всіх галузевих, корпоративних, бухгалтерських, фіскальних та інших нюансів проекту, а також у дотриманні норм застосовуваної методики. Методика бізнес-планування зазвичай нав'язується особою з найсильнішою переговорною позицією, якого проектоустроитель звернувся з надією отримати підтримку чи згоду проект. Варіанти складу основного документа, що застосовується у різних методиках, нами розглянуті у статті на тему, присвячену . Усі вони центральне місце відводять фінансовій частині плану.

Порівняння складів фінансового блоку у чотирьох основних методиках бізнес-планування

Використовуючи порівняльну таблицю, наведену вище, можна дійти невтішного висновку, що методологічна модель бізнес-плану ЄБРР найбільш ретельно деталізує фінансове планування. Це цілком природно, оскільки вагому частку обґрунтування посідає питання забезпеченості запланованих у проекті кредитних ресурсів. Цифри у дужках означають порядкові номери послідовності розділів та підрозділів документа. Варто звернути увагу, що практично у всіх рекомендаціях розрахунок фінансового плану проекту доповнюється аналізом ефективності інвестицій, який називається по-різному, але є єдиною. Фінансова частина має три вектори поділу на блоки.

1. З позиції виконуваних функцій управління фінансами розділ ділиться на фактологічний набір фінансових звітів, планувальну частину, аналітичний блок та розрахунок імітаційного моделювання проекту.
2. З позиції локалізації фінансової інформації розділ може бути поділений на фінансовий план окремо виділеного проекту та план, інтегрований у загальнокорпоративну фінансову модель діяльності компанії на весь проектний період.
3. З погляду виду фінансового плану проекту чи звіту про його виконання.

Останній вектор поділу розділу означає, що ми відокремлюємо від нього:

• план прибутків та збитків, план руху коштів та прогноз балансового листа, які іноді називають бюджетами, але суть від цього не змінюється;
• однойменні звіти: прибутки та збитків, рухи ДС та бухгалтерського балансу.

Планування доходів та витрат

Як було зазначено, планувальна частина фінансового розділу бізнес-плану складається з трьох документів, що виникають у зв'язку з реалізацією проекту, перший з яких – план прибутків та збитків. Форма цього документа повністю збігається з формою по ОКУД 0710002, що затверджується Мінфіном РФ (звіт про прибутки та збитки, представлений нижче). Мета цього плану полягає у наданні можливості інвестору переконатися у прибутковості компанії-проектоупорядника.

(натисніть для збільшення)

Розрахунок основних значень для заповнення документа виконується і в результаті передачі даних з інших планів, і шляхом спеціальних обчислень, про які йтиметься нижче. При плануванні використовується метод нарахувань, враховуються як можливості ринкової прибутковості, ціни основні видаткові позиції, а й особливості облікової політики підприємства. Для побудови плану про прибутки та збитки потрібно залучити такі відомості.

1. Запланований валовий виторг і план втрат при продажах по місяцях перші два роки проекту. У наступні періоди (роки) проекту фінансова модельдозволяє перейти більш довгі планові періоди (квартал, рік). Виручка береться з даних плану продажу, які мають контрактну природу. Кредитна політика до уваги не приймається, і якщо договорами не передбачається інший порядок, виручка формується у планових значеннях повного відвантаження (закриттів актів здачі-приймання) за періодами розрахунку.
2. Частина витрат у складі змінних витрат виробництва та випуск проектної продукції (надання послуг) імпортується з плану витрат. Цей вид витрат прямо залежить від плану виробництва за розрахунковими періодами (рік, квартал, місяць).
3. Частина витрат у складі умовно-постійних витрат за виробництво і управління: операційні витрати (основне і допоміжне виробництво), адміністративні (загальногосподарські) витрати, витрати звернення (комерційні витрати). Не можна при цьому забувати, що до умовно-постійних витрат також належать амортизаційні відрахування, відсотки за кредит до сплати та нараховані податки.

На мою думку, третій блок відомостей формується дуже трудомістко. З одного боку, метод нарахування дозволяє ігнорувати умови ймовірного комерційного кредиту з боку постачальників і підрядників. І вважатимуться, що тільки матеріали, сировину, які пов'язані з обсягами виробництва, електроенергія, послуги регулярного характеру отримані, витрати заводяться у модель. З іншого боку, чинників, які потрібно обов'язково враховувати, є досить багато. Серед них:

• назване вище знос ОЗ та НМА (амортизація), суми якого залежать від політики нарахування (лінійним або нелінійним способом);
• облік витрат майбутніх періодів (витрати на ліцензійне програмне забезпечення, на сертифікацію продукції, на ДМС тощо);
• необхідність формування резервів майбутніх витрат та платежів (накопичення коштів на ремонт, сезонні роботи, відпускні тощо);
• застосовувана податково-правова модель діяльності, від вибору якої залежить не тільки розмір постійних, а й змінних витрат).

Прогноз балансового листа

Балансовий лист або відомість, яка офіційно називається бухгалтерським балансом, є планово-звітним документом зовсім іншої природи, ніж план (звіт) про прибутки та збитки. Якщо в останньому відображаються відомості про нарахування доходів та витрат, формування фінансового результату всередині розрахункового періоду, тобто показується динаміка відповідних значень, то баланс – документ, що відображає статику, стан. Не дарма про актив балансу говорять, що він демонструє стан коштів та їх розміщення, а про пасив – як стан джерел коштів компанії.

(натисніть для збільшення)

Вище представлено адаптовану форму бухгалтерського балансу з метою прогнозування у межах підготовки бізнес-плану проекту. Мета балансу – показати зацікавленим сторонам, чи стійкий фінансовий стан компанії (ліквідність, незалежність, платоспроможність), яка має намір реалізувати проект у певний період часу. Планування балансу компанії зазвичай виконується на 31 грудня кожного розрахункового року протягом усього періоду проекту. Це зовсім не скасовує виведення залишків активів та пасивів на проміжні дати. Крім того, для роботи над прогнозом потрібен стартовий баланс, якщо проект не має на увазі бізнесу «з нуля».

Для кредиторів та інвесторів, які оцінюють можливості своєї участі, прогнозний баланс має не менше, а часом навіть більше значення, ніж план із прибутків та збитків. Якщо підприємство є чинним, я рекомендую здійснювати планування балансової відомості, а потім і плану руху ДС за певним алгоритмом.

Крок 1 . Вивчити статистику залишків короткострокових пасивів (короткострокових зобов'язань) і встановити нормативні значення залишків, що не зменшуються за статтями розділу з урахуванням планованого зростання оборотів. Рекомендую починати з нормативу заборгованості із заробітної плати, потім перейти до заборгованості перед постачальниками та підрядниками, до короткострокових позикових зобов'язань тощо. Це перша ітерація роботи із розділом V.

Крок 2 Виконати планування залишків оборотних активів. Краще почати з нормування рівня запасів, для орієнтиру слід використовувати статистику динаміки показника оборотності оборотних засобів різних груп ТМЦ. Екстраполюючи отримані значення зростання обсягів виробництва, виробити нормативи залишків попри всі розрахункові дати проектної реалізації. Далі слід визначити розмір капіталовкладень у запаси.

Крок 3 Продовжити планування Розділу ІІ балансу. Здійснити нормування залишків дебіторської заборгованості. Розрахувати значення коефіцієнта відволікання оборотних активів у дебіторську заборгованість протягом останніх 3 року. Провести уточнення кредитної політики компанії та побудувати прогноз ДЗ на період проекту.

Крок 4 . Спираючись на показники ліквідності, уточнити в кілька ітерацій параметри розділів V і II балансового листа, маневруючи за мобільними статтями зазначених розділів з тим, щоб не допустити провалу поточної та абсолютної ліквідності.

Крок 5 . Використовуючи, виконати першу ітерацію прогнозування довгострокових пасивів, включаючи додатковий власний капітал від інвесторів та позиковий капітал. При побудові нової фінансової структури капіталу спиратися на функціональну фінансову бізнес-стратегію.

Крок 6 . Розрахувавши ефект фінансового важеля, виконати планування оптимального розміру позикового капіталу. Повернутися до Плану прибутків та збитків, скоригувати значення відсотків за кредит до сплати. Подальші кроки алгоритму переносяться у планування руху ДС та блок динамічного моделювання.

Прогноз Cash Flow та динамічне моделювання

Найбільш правильним буде, якщо план грошових потоків (Cash Flow), складається наприкінці після плану прибутків та збитків та балансової відомості. Його рекомендується вважати двома методами: непрямим, а потім прямим. У цьому якраз і допомагають два попередні планові документи. Мета Cash Flow полягає в тому, щоб продемонструвати здатність компанії реалізувати проект без касових розривів у логіці, що дозволяє отримати задовільні результати інвестиційного аналізу. На відміну від балансу, що показує врівноваженість активів, пасивів та його структуру, план руху коштів має переконати у достатності потоків грошей та його залишків. Нижче наведено типову форму відповідного звіту (форма 0710004).

(натисніть для збільшення)

Сторінка 2
(натисніть для збільшення)

Сторінка 3
(натисніть для збільшення)

Склад, логіка та приклад побудови звіту про рух коштів наведено у статті на тему , тому не бачу сенсу у методологічному огляді. Мені хотілося б продовжити алгоритм, який розпочато у попередньому розділі, оскільки він становить певну цінність.

Крок 7 . Непрямим методом сформувати укрупнений Cash Flow компанії, а потім з нього вичленувати план грошових потоків стосовно оборотів, генерованим проектом.

Крок 8 Розукрупнити отриманий на попередньому етапі план руху ДС до постатейної деталізації, починаючи з операційного CF. Звернути увагу на відмінності надходжень від нарахувань виручки. Вивести значення вибуття ДС у порядку розрахунків з постачальниками та підрядниками на відміну від нарахування витрат виробництва та обігу.

Крок 9 . Використовуючи план інвестицій та продажу об'єктів основних засобів, по завершенню експлуатації деталізуватиме інвестиційний CF.

Крок 10 . Використовуючи першу редакцію плану запозичень, виконати планування фінансового CF, припускаючи, що структура капіталу виявиться відповідною до оптимальних результатів за ефектом фінансового важеля. Вивірити NCF.

Крок 11 . На основі розгорнутого Cash Flow та структури капіталу завершити уточнення статей балансового листа (Розділи I, III та IV) та плану прибутків та збитків. Розрахувати показники рентабельності, ділової активності, фінансової незалежності та стійкості. У разі відхилення параметрів від нормативних значень зробити корекції по структурі капіталу.

Крок 12 . Повторити цикл кроків з 1 по 11 для кожного розрахункового періоду. Виконати розрахунок економічної ефективності проекту та провести її оцінку на основі традиційних параметрів інвестиційного аналізу (NPV, PI, DPP, IRR, MIRR, ARR).

Крок 13 . Здійснити імітаційне моделювання мінімум за трьома сценаріями: оптимістичний, песимістичний, збалансований. За фактори сценарної динаміки прийняти обсяги продажу, ключові статті витрат, рівень інфляції та інші ризикові позиції.

Висновок

Говорять, що бізнес-планування – це технологія. Напевно, так, технологія. Але на мене, якщо розглядати справжнє планування бізнесу, це багато в чому мистецтво, не позбавлене мук творчості. Я переконаний, що планування нових напрямків та продуктів має виконуватися високопрофесійними економістами рівня фінансового директора або лише на один щабель нижче. Робота дуже трудомістка. Тримати всю модель у голові та враховувати безліч факторів буває неймовірно складно.

Зрозуміло, що вручну без засобів автоматизації виконати бізнес-план на хорошому рівні навіть для середнього підприємства, що діє, неймовірно. Ось і повинні допомогти такі пакети, як Project Expert, або хоча б добре запрограмований MS Excel. Разом з тим я наполегливо рекомендую фінансистам свідомо йти на муки і хоча б раз виконати всі розрахунки самому з папером, олівцем, калькулятором та стандартним табличним редактором. Нехай будуть помилки, нехай будуть неточності. Впевнений, що такий досвід дасть потужний поштовх розвитку професіонала і рівня переконливості розрахункових аргументів.