Звітність ІП. Яку звітність здає ІП

Як складати декларації та інші звіти на сайті ФНП підприємцю

Найбільш загальнодоступний ресурс для подання декларацій та інших звітів через інтернет - сервіс подання звітності на сайті ФНП. Для того, щоб скористатися ним, платнику податків потрібно:

1. Оформити кваліфікований електронно-цифровий підпис (далі - ЕЦП) в центрі, що засвідчує (далі - УЦ).
2. Отримати ідентифікатор на сайті ФНП.

Після цього платник податків зможе надсилати до ФНП широкий спектр звітних документів відповідно до офіційних форматів. З цією метою передбачається застосування програми, розробленої ФНП спеціально для подання звітності за допомогою ЕДО — «платник податків ЮЛ» (попри назву, програма підходить також для фізосіб та ІП).

Перше і, ймовірно, головне завдання підприємця, який бажає надсилати до ФНП електронну звітність — оформлення ЕЦП.

Де та як отримати ЕЦП для податкової звітності

Електронний підпис для документообігу з ФНП оформляється в будь-якому акредитованому центрі, що посвідчує. Підприємцю для її отримання потрібно прийти до офісу УЦ, взявши із собою:

• паспорт;
• свідоцтво з номером ВДРНДП;
• свідоцтво з номером ІПН;
• СНІЛС.

Дізнатися більше про оформлення ЕЦП ви можете у статті «Що таке електронний цифровий підпис (ЕЦП)? Як і де отримати? .

Після заповнення заяви від ІП та внесення оплати за річне (або розраховане у прив'язці до іншого періоду) обслуговування сертифікату та ключа ЕЦП фахівці УЦ створять для підприємця кваліфікований підпис, запишуть його на захищений носій (наприклад, eToken), видадуть криптографічну програму для використання ЕЦП.

Ключ ЕЦП необхідно налаштувати особливим чином для застосування з метою засвідчення податкової звітності, яка надсилається через сайт ФНП до відомства.

Як налаштувати ЕЦП для податкової звітності через сайт ФНП

Процедура налаштування ЕЦП для цілей передбачає:

• встановлення криптографічної програми "КриптоПро" у версії 3.6 або новішої;
• інсталяцію сертифікату відомчого УЦ;
• інсталяцію сертифіката УЦ, який видав електронний підпис суб'єкту господарювання;
• інсталяцію браузера Internet Explorer у версії 6.0 або новішої;
• встановлення програми «Податковий платник ЮЛ» (у версії 4.39 та новішої), створення транспортного контейнера (файлу зі звітом, зашифрованого особливим чином) за її допомогою;

• відкриття портів 443 і 444 в операційній системі через них відбувається обмін даними при відправці звітності.

Те, яким чином проводяться зазначені вище дії, регламентовано у Посібнику із застосування сервісу звітності від ФНП. Там же детально розписано порядок надсилання звітних документів через сервіс.

Отже, тепер ми знаємо, як ІП здати через інтернет податкову декларацію (та інші відомості у ФНП письмово). Але, крім здачі звітів, у власника бізнесу є й інше завдання — відстежити те, що надалі відбувається зі зданими файлами.

Наданий ФНП сервіс зі здачі звітності не дозволяє робити у відомство детальні запити про те, які результати подання звітності (чи була прийнята, оброблена, застосована в рамках податкових перевірок). Для вирішення таких завдань використовується інший ресурс — Особистий кабінет платника податків.

Особистий кабінет ФНП: перевірка звітності

Особистий кабінет (далі – ЛК) безкоштовний, безпечний; його функціоналу достатньо для вирішення більшості завдань, пов'язаних із перевіркою звітів податківцям. ІП може, використовуючи ЛК, робити у ФНП будь-які передбачені НК РФ запити в рамках реалізації прав та обов'язків, визначених Податковим кодексом (п. 7 наказу ФНП Росії від 22.08.2017 № ММВ-7-17/617@).

Для того щоб отримати доступ до відомостей, що завантажуються в ЛК податківцями (як правило, це відомості про заборгованості, переплати, проведення камеральних перевірок), ІП достатньо мати логін та пароль, які оформлюються в будь-якому відділенні ФНП. Але щоб надсилати до ФНП детальніші запити за звітами, підприємцю потрібна кваліфікована ЕЦП. Підійде і та, що оформлена в УЦ для подання звітності через сервіс ФНП.

За наявності кваліфікованої ЕЦП підприємець може сам зареєструватися в Особовому кабінеті без участі фахівців ФНП.

Як налаштувати ЕЦП для Особистого кабінету

Положення п. 2.2 наказу ФНП Росії від 26.05.2015 № ММВ-7-6/216@ визначено, що ЕЦП підприємця налаштовується з метою підключення до ЛК відповідно до Посібника з налаштування ПЗ на порталі ЛК для підприємця. Можна зазначити, що з цією метою чудово підійде керівництво, розроблене не для ІП, а для юросіб — за наказом ФНП Росії від 14.01.2014 № ММВ-7-6/8@. Правила, затверджені цим наказом, переважно обсязі можуть бути застосовані й індивідуальними підприємцями.

У наказі № ММВ-7-6/8@ докладно роз'яснено:

• як готувати ПК для звітності у ФНП з ЕДО;
• як встановлювати конкретні програмні компоненти для налаштування ЕЦП для користування Особистим кабінетом ФНС;
• як здійснити перевірку готовності комп'ютера до входу в Особистий кабінет (або до реєстрації платника податків там).

Підприємець, налаштувавши ЕЦП для підключення до Особистого кабінету, зможе відразу почати користуватися ним (або зареєструватися в ньому, а потім почати користуватися). Зокрема, з метою ознайомлення з результатами камеральних перевірок щодо декларацій.

Застосування сайту ФНП з метою надсилання податкової звітності є альтернативи.

Альтернативи ЛК: ПЗ від видавця ЕЦП (оператора ЕДО)

Йдеться про використання спеціалізованих програм від операторів електронного документообігу — суб'єктів господарювання, які розробляють комерційні програмні рішення, призначені:

• для надсилання податкової звітності;
• для перевірки статусу податкової звітності

У багатьох випадках оператор ЕДО також має компетенції центру, що засвідчує (або виступає як партнер стороннього УЦ) — компанії, уповноваженою видавати кваліфіковані ЕЦП. При покупці сертифіката ЕЦП - у себе або партнерського УЦ - доступ до програм для ЕДО оператор часто дає безкоштовно.

Головна перевага у застосуванні ПЗ для електронної звітності від оператора, який видав ЕЦП (або має статус партнера УЦ, який видав ЕЦП), — у можливості звести до мінімуму трудовитрати, пов'язані з налаштуванням ЕЦП (порівняно з налаштуванням сервісу від ФНП, яке є досить складну процедуру для користувача).

У разі спеціалізованого комерційного ПЗ для електронного документообігу основний обсяг завдань, пов'язаних із забезпеченням функціонування програмних рішень для надсилання податкової звітності, знаходиться на стороні розробника. Він також дає при необхідності оперативні консультації щодо користування програмами для надсилання звітності.

Крім того, при надсиланні звіту через систему оператора ЕДО точно фіксується дата відправлення, навіть якщо звіт з якихось причин не відразу потрапив до адресата (наприклад, на приймальний шлюз ФНП). У той час як при виникненні проблем з відправкою через сервіс держслужби звіт вважатиметься не зданим доти, доки не будуть усунені всі технічні проблеми, які часто не залежать від відправника звіту.

Альтернативи ЛК: ПЗ від банку

Досить популярний тренд — надання кредитно-фінансовими організаціями, які обслуговують рахунки суб'єктів господарювання, програм для електронного документообігу з державними відомствами. Послуга з надання такого ПЗ може входити у вартість обслуговування рахунку, оплачуватись окремо або бути безкоштовною зовсім. Для надання такої послуги банки зазвичай укладають від свого імені договір з тим самим оператором ЕДО.

Як правило, чим дорожча така банківська послуга, тим ширший її функціонал. Безкоштовних опцій подібного банківського програмного забезпечення цілком може вистачити на потреби звітності ІП без працівників, який, як правило, спрямовує протягом року до ФНП не більше 5 різних звітних документів.

Програми для ЕДО з ФНП від банків можуть бути стаціонарними та хмарними (другий варіант набирає популярності через виняткову простоту доступу, який здійснюється через браузер, як і у випадку з доступом до програми «Банк-клієнт»).

Зазначимо, що ЕЦП, видана банком (або виступаючим партнером банку УЦ), у багатьох випадках не підходить для застосування в державних системах ЕДО. У цьому її відмінність (і водночас недолік) від універсальної ЕЦП, що видається операторами ЕДО, що випускають комерційні програми (або від партнерами таких операторів).

Для того, щоб відправити податкову звітність до ФНП в електронному вигляді, суб'єкт господарювання може використовувати відомчий сервіс (за умови попереднього отримання ЕЦП), а для перевірки результатів передачі звітності — Особистий кабінет на сайті ФНП. Альтернативи державним системам ЕДО - послуги, що надаються операторами ЕДО та деякими банками.

Незважаючи на те, що правовий статус підприємця відрізняється спрощеним порядком реєстрації та ведення обліку, складання звітності ІП так само обов'язкове, як юрособами. Які саме розрахунки, декларації та форми має здавати бізнесмен? У які терміни та куди?

Відповісти це питання відразу вийде, оскільки до уваги береться безліч різних чинників - від наявності найманого персоналу та застосовуваного податкового режиму до виду діяльності. Розберемося у всьому по порядку - річна та квартальна звітність ІП для вашої зручності зведена докладні таблиці.

Яку звітність здає ІП

Склад обов'язковий звітності підприємцязалежить від обраної системи оподаткування. В даний час для ІП доступне використання всіх існуючих режимів - загальний, спеціальні (вменя, ЕСХН або спрощенка), а також патент. Вагомою перевагою статусу ІП є можливість не вести бухоблік та не складати бух звітність індивідуального підприємця (стаття 6 Закону № 402-ФЗ від 06.12.11 р.). Але подавати дані про доходи, витрати та інші операції госпдіяльності ІП все-таки повинні.

Звіти ІП на ОСНО

Найбільш трудомісткий загальний режим означає сплату підприємцем не прибутку, як в організаціях, а ПДФО з комерційних доходів та ПДВ з виручки (п. 1 стат. 143, п. 1 стат. 227 ПК). Застосовувати ОСНО зобов'язані ті ІП, які вчасно не подали повідомлення про перехід на спецрежим або порушили умови його використання. Майнові податки підприємцями сплачуються від імені фізособи, включаючи транспортний, земельний податок та майно.

Терміни подання звітів ІП у 2017 році - таблиця для підприємців на ОСНО:

Яка звітність у ІП на ЕНВД чи УСН

Ми розібралися, яку звітність здає ІП на ОСНО. Далі розглянемо, що потрібно надати під час роботи на спецрежимах. Підприємці мають право працювати на УСН, ЕСХН чи ЕНВД. При цьому ІП не нараховують низку податків, таких як ПДВ, ПДФО у частині доходів, майно громадян у частині об'єктів, що використовуються в бізнесі (п. 3 стат. 346.11, п. 3 стат. 346.1, п. 4 стат. 346.26 ПК).

Звітність ІП на спрощенці

Податкова звітність ІП "доходи мінус витрати" або "доходи" однакова для будь-якого з доступних об'єктів оподаткування. Поквартально декларації щодо УСН не здаються. Відповідно до п. 1 стат. 346.23 річна звітність ІП щодо спрощеного податку подається у строк до 30 квітня наступного за поточним податковим періодом року. Звітувати за 2017 р. підприємцям потрібно не пізніше 30.04.18 р. У разі припинення діяльності або втрати законодавчих підстав для використання УСН декларація подається до 25-го числа (п. 2, 3 стат. 346.23).

Складання звітності ІП на ЕНВД

Робота на вмененке не вимагає від ІП нараховувати та сплачувати ПДВ, ПДФО за комерційною виручкою. Основний вид звітів для зобов'язань - це квартальна декларація, оскільки за статтю. 346.30 податковим періодом вважається квартал. Актуальні терміни подання звітності ІП на поставці встановлено до 20-го числа (п. 3 стат. 346.32 ПК). Змінні звіти для ІП у 2017 році подаються до:

за 1 кв. 17 р. – 20.04.17 р.

За 2 кв. 17 р. – 20.07.17 р.

За 3 кв. 17 р. – 20.10.17 р.

За 4 кв. 17 р. – 22.01.18 р.

Зверніть увагу! Жодної звітності при патенті для ІП не затверджено. Подібне послаблення встановлено у стат. 346.52 ПК. Проте обов'язковим залишається заповнення книги доходів з метою дотримання правильності розрахунків доходних операцій (п. 1 стаття 346.53).

Які звіти потрібно складати ІП на ЄСХН

Якщо основний вид діяльності підприємця пов'язаний з виробництвом продукції сільгосппризначення, такий бізнес можна перевести на сплату ЕСГН (п. 2 стат. 346.1). При цьому, як і на інших спецрежимах, основним видом звітності є декларація щодо податку, що перераховується до бюджету держави. Податковим періодом визнано рік (календарний), а звітним – перше півріччя (стаття 346.7).

Система ведення діяльності на ЄСХН належить до спеціальних податкових режимів та дає можливість спрощеного обліку. Складання відповідної декларації провадиться лише за рік, за півріччя звітувати в ІФНС не потрібно (п. 1 стат. 346.10). При цьому підприємці подають відомості до територіального підрозділу ІФНС за адресою обліку, а терміни звітності ІПвстановлені до 31.03. Звітуватися за 2017 р. необхідно до 02.04.18 р. Якщо ж провадження сільськогосподарської діяльності завершено, подати декларацію слід за 25 числом місяця за періодом припинення такого підприємництва (п. 2 стат. 346.10).

Як здавати звітність ІП із працівниками

Наявність бізнесу, оформленого як ІП, не позбавляє бізнесменів права наймати співробітників із боку. Прийом таких фахівців штат ведеться за загальним вимогам трудового законодавства РФ і передбачає складання трудового договору, заповнення кадрової документації, внесення записи про стаж у трудову книжку. Одночасно з цим на підприємця, як на роботодавця, покладається обов'язок щодо подання різних звітів за своїх працівників. Що саме і куди потрібно здавати?

Насамперед, це відомості про середньооблікову чисельність персоналу. Такий документ подається до ІФНС. Крім того, до податкових органів потрібно подавати відомості з ПДФО з доходів працівників у вигляді форм 2-ПДФО та 6-ПДФО. Далі слід не забути відзвітувати до соціальних фондів - ПФР і ФСС. Але попередньо підприємець зобов'язаний стати на облік як роботодавець. Повний перелік звітів ІП за своїх найманих працівників подано у табличці - строки вказані відповідно до законодавчих вимог.

Зверніть увагу! Якщо ІП працює поодинці, його звільнено від обов'язку зі здачі зарплатних звітів до ПФР та ФСС, а також ІФНС.

Способи подання податкової звітності ІП

Для того, щоб прозвітувати перед ІФНС, існує кілька зручних варіантів подачі даних. Насамперед можна особисто відвідати свою податкову інспекцію та принести звіти у паперовому варіанті і, якщо потрібно, на флешці. Крім того, дозволяється надіслати декларації, а також інші форми поштою. Пересилайте відомості тільки цінним листом і обов'язково вкладайте опис вкладення з переліком документів, що надсилаються - один з них прикладається до листа (з печаткою пошти), другий залишається у підприємця для підтвердження відправки даних.

І нарешті можна надіслати звіт ІП з ТКС, тобто через інтернет. Електронна подача вимагає укладання договору на послуги із спеціальним акредитованим оператором даних. Або ж можна одноразово оплачувати передачу звітності, що здійснюється телекомунікаційними компаніями прямо у податковій інспекції. Який би спосіб не вибрав бізнесмен, головне - це дотриматися чинних термінів здачі форм, щоб не платити штрафні санкції за порушення норм законодавства.

Звіт у статистику ІП

Різні статистичні звіти здаються до територіального відділення Росстату. Список документів необхідно уточнювати щороку, оскільки спостереження може бути суцільним, тобто обов'язковим всім ІП без винятку, або вибірковим, що охоплює лише деяких із підприємців. Звіти у зв'язку із суцільним спостереженням подаються за підсумками річної діяльності за ф. 1-підприємець не пізніше 02.04.18 р. за 2017 р.

Коли спостереження має вибірковий характер, працівники статистики повідомляють тих підприємців, які потрапили у вибірку про те, які саме звіти і коли необхідно надати. Щоб бути впевненим, що ви не пропустили важливу інформацію, рекомендується самостійно уточнювати відомості у відділенні Росстату.

Якщо ІП не веде діяльності, які звіти складати

А які звіти здає ІП за підсумком 2017 р., якщо діяльність із різних причин не ведеться? Особливості залежить від робочого податкового режиму. При цьому слід пам'ятати, що не може бути нульової постави. Якщо ІП перестає працювати на ЕНВД, він має знятися з обліку як платник цього і перейти загальну систему. Порожні звіти ІП на ОСНО подаються у загальні терміни до контрольних держорганів. Спрощенці мають право подавати нульові декларації щодо УСН. При заповненні таких форм у всіх рядках проставляються прочерки.

Звітність ІП за квартал має надаватися до податкового органу вчасно. Що саме потрібно здавати підприємцю, визначається застосовуваним режимом оподаткування та закріплено державою на законодавчому рівні.

Робота із загальної системи оподаткування

Після здійснення реєстраційних заходів індивідуальні підприємці одразу мають справу зі звітністю, яка потребує грамотного відання, знання чинного законодавства, строків та інших правил її подання. Не вся звітність здається за цілий рік, деякі документи вимагають щокварталу. Бізнесменам не можна забувати, що термін, протягом якого допускається подавати податкову документацію, не збігається із встановленими періодами сплати податкових сум.

Яку звітність здає ІП щокварталу? Якщо суб'єкт індивідуального господарювання застосовує у своїй діяльності загальну систему оподаткування, він повинен подавати до податкового органу декларацію з податку додану вартість. Подання документа проводиться 1 раз на 3 місяці. Час подачі обмежується 25 числом того місяця, що триває після закінчення звітного періоду. Виходячи з особливостей ведення документації підприємцями та з метою зручності її опрацювання співробітниками федеральних інспекцій податкових служб декларації подаються в електронній формі.

Сплата податкових сум за встановленими кодами бюджетної класифікації здійснюється частинами. Загальний розмір за минулий період оподаткування поділяється на 3 частки, внески робляться до 25 числа протягом 3 місяців, які йдуть за потрібним періодом. Виходячи з цього платежі за перші 3 місяці (квартал) можуть бути внесені бізнесменом у рівних частках у квітні, травні та червні з початку місяця протягом 25 днів. Податки за решту кварталів у році сплачуються аналогічним чином.

Повернутись до змісту

Робота на ЕНВД

Квартальна звітність ІП не обійдеться без декларацій щодо єдиного податку на поставлений дохід. Документація є обов'язковою для ведення підприємцями, які сплачують податки, виходячи з передбаченого державою розміру доходу (він встановлюється щорічно), незалежно від доходних сум, які отримують бізнесмени за фактом.

Щоквартально подається звіт з єдиного податку на поставлені доходи до 20 числа місяця, що йде за кварталом (податковий період дорівнює 3 місяцям). Якщо підприємець не використовує аналізований режим оподаткування, він повинен подавати звіти за спрощеною системою або за загальним режимом стягування податків. Від індивідуальних господарюючих осіб, які в рамках реєстраційних заходів наголосили, що планують вести бізнес, який оподатковується лише єдиним податком, не потрібно здавати бланки за іншими режимами.

Початківцю суб'єкту, який ще не вник у всі тонкощі взаємодії з державними структурами, краще уточнити порядок ведення та здачі звітних паперів у податковій службі за місцем його проживання. Такі дії допоможуть уникнути штрафів та інших покарань за несвоєчасність подання декларації чи заповнення тих документів.

Працюючи на єдиному податку на вмененном доході індивідуальний підприємець повинен звернути увагу, що декларації з ЕНВД за кожний квартал мають здаватися у стислі терміни проти сплатою податку.

Вносити податкові кошти допускається до 25 числа (місяця, що є початком наступного кварталу).

За бажанням підприємця під час оформлення реєстраційних документів до початку функціонування можна написати заяву, щоб одразу працювати на спрощеній системі. Використання такого режиму дозволяє не лише звільнитися від різних внесків, а й подавати декларації не щокварталу, а лише раз за звітний рік. Допускається перехід на спрощену систему у процесі функціонування ІП, для цього потрібно скласти заяву та подати її до податкової інспекції.

Повернутись до змісту

Звітність при УСН

Для індивідуального підприємця, який застосовує спрощений режим, робити здачу звітних документів найлегше. Система не вимагає виплат із податків на доходи фізичних осіб, на додану вартість та внесків, пов'язаних із майновими об'єктами. Якщо бізнесмен не наймає персонал, бухгалтерські та податкові звіти йому треба складати у мінімальній кількості.

Сама декларація щодо спрощеного режиму здається лише після закінчення податкового року. Проте вносити відомості до книги обліку доходних сум і витрат потрібно навіть не щоквартально, а щомісяця. Підприємці, які використовують спрощений режим, мають право залучати не більше 100 найманих працівників для здійснення бізнес-операцій. При цьому виникає потреба у додаткових звітах, сплаті податкових платежів та внесках на соціальне страхування.

Після закінчення 3 місяців суб'єкт господарювання повинен подавати звіт до позабюджетного органу із соціального страхування. Якщо бізнесмен надає у фонд документацію у паперовому вигляді, то термін подачі обмежується 20 числом другого місяця, який слідує за закінченим кварталом. Коли квартальний звіт ІП надає до зазначеної установи в електронному варіанті, то термін, що допускається, продовжується ще на 5 днів, тобто обмежується 25 числом цього ж місяця.

До державного Пенсійного фонду звітність надсилається через кожні 3 місяці. При здачі паперових звітів терміни лімітуються 15 числом другого місяця наступного за завершеним кварталом. Електронний примірник даних документів допускається подавати до 20 числа, останній час – другий місяць після звітного квартального періоду.

Здавати ІП необхідні форми звітів до податкової служби та інших державних установ допускається власноруч або використовуючи альтернативні варіанти подання. Серед них можна виділити:

• доручення здачі довіреній чи уповноваженій особі, для чого слід оформити довірчий документ, завірений нотаріально;
• звітність надсилається рекомендованим листом поштою;
• надсилання документації в електронній формі за допомогою інтернету.

Не має значення, який спосіб подання суб'єкт підприємницької діяльності обирає. Головне, щоби не порушувалися терміни надання квартальних документів.

Перелік необхідних звітних документів, які мають складатися та здаватися до відповідних органів суб'єктами підприємництва, варіюються. Це зумовлюється податковими режимами, порядком ведення діяльності та залученням працівників. Проблем із заповненням та здаванням звітів виникати не буде, якщо дотримуватись порядку, передбаченого на законодавчому рівні.

Вітаємо, ось ви й стали бізнесменом! Разом зі статусом індивідуального підприємця у вас з'явився обов'язок сплачувати податки та складати звіти. Ми розповімо, що вам належить.

ІП сплачують страхові внески

Після реєстрації ІП потрібно сплачувати внески на пенсійне та медичне страхування до податкової.

Якщо зареєстрували ІП не з початку року, розмір внесків зменшується пропорційно до календарних днів.

Податки та звіти на спецрежимах

Інші податки та звіти залежать від обраної системи оподаткування. Підприємці-початківці найчастіше обирають спецрежими УСН, ЕНВД і патент, тому ми розповімо про звіти для цих систем.

УСН

Якщо ви вирішили працювати на ССП, за підсумками року потрібно здати звіт до податкової. Для ТОВ термін здачі – до 31 березня, а для ІП – до 30 квітня. Звіт з УСП — головний документ, який допоможе перевірити, чи правильно ви заплатили податки, чи не приховали частину доходів від держави та інші важливі речі. Навіть якщо минулого року ви нічого не заробили, все одно доведеться надіслати «нульову» декларацію.

Незважаючи на те, що звіт подається раз на рік, податок потрібно сплачувати поквартально:

• за квартал до 25 квітня;
• за півріччя до 25 липня;
• за 9 місяців до 25 жовтня.

ЕНВД

Звіт щодо ЕНВД містить інформацію про діяльність та показники, що впливають на суму податку. Якщо ви подавали , звітувати до податкової потрібно щокварталу до 20 числа наступного місяця:

• 1 квартал - до 20 квітня;
• 2 квартал - до 20 липня;
• 3 квартал - до 20 жовтня;
• 4 квартал - до 20 січня.

Податок теж слід сплачувати щокварталу, але останній термін встановлено 25 числа.

Патент

Патент підходить лише ІП, у яких менше 15 співробітників, і дохід не перевищує 60 млн. рублів на рік. Головна перевага — не треба здавати звіт до податкової діяльності на патенті. Якщо ви подавали , потрібно просто вчасно платити суму патенту.

Патент терміном до 6 місяців потрібно сплатити пізніше закінчення дії патенту.

Патент терміном від 6 місяців до року оплачується двома частинами:

1. 1/3 суми пізніше 90 днів після початку дії патенту.
2. Частину, що залишилася, 2/3 суми, не пізніше строку закінчення дії патенту.

Звіти за співробітників

У ІП кількість звітів збільшується лише з появою співробітників. А для ТОВ звіти по співробітникам обов'язкові відразу після створення, тому що організація не може працювати сама по собі та за умовчанням вважається роботодавцем.

Із зарплати співробітників щомісяця потрібно відраховувати внески до податкової та ФСС. Загальна сума внесків становить від 30,2 до 38% від заробітної плати, але для деяких видів бізнесу передбачені пільги. Про існуючі пільги ми розповіли у статті «Новини». Вся інформація про страхові внески потрапляє до звітів для податкової та ФСС.

Розрахунок за страховими внесками (РСВ)

У цьому звіті ви показуєте всі нараховані внески, крім «травматизму». Здавайте звіт раз на квартал - до 30 числа наступного за кварталом місяця:

• 1 квартал - до 30 квітня;
• півріччя - до 30 липня;
• 9 місяців - 30 жовтня;
• рік – до 30 січня.

4-ФСС

Раз на квартал потрібно звітувати до ФСС про внески на травматизм працівників, які ви туди заплатили. Звіт за формою 4-ФСС на папері здайте до 20 числа наступного за кварталом місяця, а через інтернет - до 25 числа.

6-ПДФО та 2-ПДФО

Як роботодавець ви повинні утримувати у співробітника із зарплати 13% податку. Це ПДФО — податок на доходи фізичних осіб. Його потрібно перераховувати до податкової інспекції не пізніше наступного дня після виплати зарплати. Потім всю інформацію про доходи співробітників та про утриманий та сплачений ПДФО відобразіть у звітах.

Кожен квартал податкова чекає звіт 6-ПДФО. У ньому міститься сума доходу, яку отримали всі співробітники, податкові відрахування та загальна сума ПДФО.

Терміни встановлені:

• за 1 квартал - до 30 квітня;
• за півріччя – до 31 липня;
• за 9 місяців - до 31 жовтня;
• за рік – до 1 березня.

Крім того, за підсумками року до 1 березня по кожному співробітнику надсилайте довідки 2-ПДФО. У них міститься дохід кожного співробітника за місяцями, податкові відрахування та суми ПДФО.

Відомості про середньооблікову чисельність (ССЧ)

Це найменша звітність, яка містить єдиний показник – скільки в середньому людина працювала у вас минулого року. Про це потрібно щороку розповідати податковій інспекції до 20 січня.

Для ТОВ перший звіт потрібно здати раніше — до 20 числа наступного місяця після реєстрації, а потім лише за підсумками року до 20 січня.

СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ та СЗВ-ТД

Щомісяця в ПФР складають звіт СЗВ-М, який містить список співробітників та номери їх СНІЛЗ. Подати звіт потрібно до 15 числа кожного місяця.

СЗВ-СТАЖ — це детальніший звіт про стаж співробітників, його здають за підсумками року. За 2019 рік потрібно відзвітувати до 1 березня 2020 року. Здайте СЗВ-Стаж заздалегідь, якщо співробітник виходить на пенсію або ви ліквідуєте бізнес.

СЗВ-ТД - звіт про трудову діяльність співробітників, на підставі якого заповнюватимуться їх електронні трудові книжки. Здають лише тих працівників, якими були кадрові зміни: прийоми, переклади, звільнення тощо. Термін – до 15 числа наступного місяця. Якщо кадрових змін не було, звітувати не потрібно. Нульову форму не передбачено.

Звіти до Росстату — якщо потрапили у вибірку

Іноді Росстат проводить дослідження ІП та ТОВ, для яких може знадобитися статистична інформація про ваш бізнес. У такому разі на вашу адресу прийде офіційний лист із додатком форми та вказівок щодо її заповнення. Лист може загубитися, тому краще перестрахуватися і перевірити свій ІПН на сайті Росстату.

Не лякайтеся, всі ці податки, звіти та терміни запам'ятовувати не обов'язково. Ельба складе ваш особистий податковий календар і заздалегідь нагадає про всі важливі терміни – зареєструйтесь та спробуйте самі.

Реєструючи себе як індивідуальний підприємець, бізнесмен бере на себе зобов'язання звітувати перед державними відомствами про процес і результат своєї роботи. Щоб ретельно стежити за порядком та дотриманням законів щодо ведення бізнесу, урядом було запроваджено різні форми звітності, у тому числі й податкову звітність для ІП, які мають спростити та систематизувати взаємодію ІП та державних органів.

Для зручності таких взаємин передбачені різні способи подання звітності ІП:

• особиста явка у місцеву ФНП;
• поштове відправлення;
• через Інтернет, за невелику платню через оператора.

Яку звітність здає ІП

Звітність, яку прийнято складати ІП, слід поділити на групи:

1. Подається за вимогами режиму оподаткування,
2. Здається за співробітників (якщо такі є),
3. Оформлювана за касовими операціями (якщо має місце розрахунок готівкою),
4. Подається за дод. податки (для ІП, зобов'язаних їх сплачувати).

Податкова звітність для ІП: залежно від режиму оподаткування, терміни подання звітності

Якщо підприємець концентрує свої сили на одному джерелі доходу та обирає, відповідно, лише один режим оподаткування, звітувати йому простіше та наймати бухгалтера часом не доцільно. Але буває, що ІП поєднує відразу кілька джерел доходу, кожен із яких оподатковується за своєю системою, тоді без бухгалтера обійтися важко, оскільки складати звіти доведеться за кожним режимом індивідуально.

Звітність залежно від режиму оподаткування:

Крім всього вищесказаного, майже завжди (при УСНО, ОСНО, ПСН, ЕСХН) ІП повинен заповнювати книгу обліку доходів та витрат (КУДІР). І справа навіть не в покаранні (двісті рублів) ФНП за її відсутність, а в тому, що важко контролювати свою справу, не фіксую грошові надходження та витрати. За правилами, книга має бути на підприємстві у паперовому вигляді, прошита і з пронумерованими сторінками. Раніше її потрібно попередньо завіряти в податковій службі, проте цей обов'язок з ІП ​​зняли.

Якщо підприємець звітує щодо ЕНВД, КУДІР вести не потрібно, більше того – вимоги податкової цю книгу завести є незаконним. Багато ІП, щоб уникнути конфліктів з ФНП все ж таки організовує заповнення “Книги ЕНВД”, але дані про доходи та витрати не прописує.

Річна звітність ІП

Звітність ІП з касових операцій

Помилковим вважатиме, що касові операції прив'язані до режиму оподаткування або присутності на підприємстві ККТ.

Касова операція- дія, що має відношення до прийому, зберігання та видачі готівки. ІП, у чиїй діяльності мають місце касові операції, повинні бути знайомі з правилами касової дисципліни, що включають грамотне оформлення касової документації, контроль за лімітом по касі і так далі.

Якщо ІП веде КУДІР, йому доступна спрощена схема ведення касової дисципліни(про неї слід згадати в організаційній обліковій політиці, видати відповідний наказ), за якої не потрібно заповнювати:

• КО-1,
• (дозволяється не заповнювати у разі, коли касир лише один).

Плюс до всього, дозволяється не передбачати касовий ліміт на залишок готівки. Один пункт залишається незмінним та суворо контрольованим – видача зарплати працівникам готівкою. Тут, як і раніше, необхідно оформляти розрахунково-платіжну та платіжну відомості.

Звітність ІП з додаткових податків

Традиційними видами звітів список документів, які приймає ФНП від підприємців, не обмежується. Дивлячись, чим саме заробляє життя ІП, розрізняють особливі категорії податків і зборів.

Квартальна звітність для ІП з працівниками та без

Розглянемо перелік звітів, які мають бути здані за підсумками кожного кварталу. Їх можна згрупувати за місцями надсилання звітності:

• ті, що здаються у ФНП,
• ті, що вирушають до ПФР,
• ті, що перебувають під відомством ФСС.

Варто зазначити, що звіт РСВ-1, який також щоквартально передається до ПФР, було скасовано з 1.01.2017р.

ІП без працівників.Відразу зазначимо, що обов'язок подавати звітності до позабюджетних фондів за себе самого був скасований для ІП з 2010 року.

Звітність ІП на патенті

Вибір режиму ПСП значно спрощує життя підприємцю завдяки мінімальній кількості обов'язкових звітностей. ІП на патенті не має ні податку на майно, ні ПДФО, ні ПДВ. Відповідно, немає і звітів щодо них. А з 2012 року вести діяльність стало ще простіше – скасували подання до позабюджетних фондів звітів за самого підприємця.

Таким чином, ІП на ПСП без співробітників повинен вести КУДІР (якщо ІП поєднує кілька занять, КУДІР ведеться окремо по кожному з них), і на цьому його обов'язки закінчуються. Коли підприємець змушений наймати працівників, він має бути готовим до того, що з того моменту, як на його підприємстві з'явиться перший співробітник, обов'язкових платежів та звітності побільшає.

З наймом службовців ІП стає їхнім податковим агентом.Тепер він виплачує:

1. ПДФО на кожного працівника. Виплати відбуваються щомісяця, а звітність про грошові надходження службовців відправляється до ФНП один раз на рік, треба встигнути оформити документ до 20 квітня нового звітного року.
2. Страхові відрахування до ПФР та ФСС. У зв'язку з цими платежами настає обов'язок надавати такі звіти:

• у ФСС: 4-ФСС за розрахованими та перерахованими у фонд платежами (щоквартально до 15 числа місяця, що настав після закінчення періоду);
• до ПФР: РСВ-1 (до 1.01.2017);
• у ФНП: ПДФО-2 (до 1.04);
• до Росстату: статистичні дані (до 1 квітня).

Як ми бачимо, крім заповнення КУДІР, у ІП на ПСП з працівниками з'являються обов'язки податкового агента стосовно співробітників, що ускладнює бухгалтерський та податковий облік.

Звітність при ліквідації ІП

Розглянемо список звітів, що оформлюються після припинення діяльності ІП:

1. Заява на закриття формою Р26001.Документ, який повідомляє податкову в офіційному порядку про те, що індивідуальний підприємець прийняв рішення про вихід із бізнесу.
2. Документ про сплату державного мита.Квитанція про сплату до бюджету 160 рублів за роботу державних інстанцій за винятком ІП зі списків, в яких він значився як такий, що фактично здійснює свою діяльність.
3. Довідка з ПФР(Не актуально, оскільки ФНП робить запит до ПФР з власної ініціативи).
4. Ліквідаційна Декларація.Передається до ФНП після офіційного припинення діяльності. Терміни та порядки оформлення залежать від системи оподаткування:

• Якщо ІП вибирав УСН, звіти він здає до 25 числа місяця, що настав після місяця офіційного закриття ІП. Тоді ж і сплачується податок. У межах 15 днів подається папір про завершення роботи.
• Якщо ІП сплачував ЕНВД, він заповнює заяву ЕНВД-4 про зняття його з обліку як платника єдиного податку. ІП цього дається 5 днів із моменту виписки його з ЄГРІП. Звіти здаються та податок перераховується до 20 числа наступного за звітним місяця.

Усі документи, оформлені при ліквідації підприємства, повинні перебувати на а зберіганні в ІП щонайменше 5 років, оскільки документальна перевірка податковою службою проводиться і після закриття підприємницької діяльності.

Перелік необхідних бланків

Необхідні бланки представлені наступним списком:

Нормативні акти на тему

Нормативними актами є:

Типові помилки

Помилка №1:Індивідуальний підприємець відразу після реєстрації себе як такий продав особистий автомобіль і квартиру, після чого заніс доходи від продажу в КУДІР свого підприємства для звіту перед ФНП.