Яку звітність складає ІП. Нульова звітність ІП

Звітність ІП - одна з найпростіших у порівнянні з іншими суб'єктами підприємництва, але у новачка навіть елементарне питання може спричинити труднощі. Про те, які документи потрібно здавати ІП у податкову та фонди, що загрожує порушникам за помилки та прострочення – читайте у статті.

Як здавати звітність ІП до податкової та фондів

На сьогоднішній день є кілька способів надіслати звітність до різних відомств. Перший – зробити це під час особистого візиту до відділення за місцем реєстрації підприємця. І тут потрібно мати із собою громадянський паспорт на підтвердження личности.

Важливо! Не можна заздалегідь підписувати документи, це робиться у присутності співробітника, який їх приймає.

Другий спосіб – відправка документів «Поштою Росії» з описом вкладення та повідомленням про вручення. Однак, при такому способі подання потрібне нотаріальне посвідчення всіх підписів. Підтверджена нотаріусом довіреність потрібна, коли звітувати до податкової для ІП йде не сама підприємець, а інша людина.

У першому та другому випадку документи подають на паперовому носії з живим підписом індивідуального підприємця. «Паперовий» варіант не підходить у випадках:

подання декларацій податкових агентів з ПДВ та тих, хто виставляє рахунки-фактури;

звітів у ПФР та соцстрах при середньообліковій чисельності найманих працівників понад 25;

податкової звітності для ІП за середньооблікової чисельності понад 100 осіб.

Для всіх цих варіантів складання звітності ІП має відбуватися через інтернет із застосуванням кваліфікованого електронного підпису. Будь-які суб'єкти малого бізнесу за бажання можуть здавати «електронно» взагалі всі звіти, навіть за штату менше 25 осіб.

Єдина документація, яку сьогодні приймають лише на папері – це бухгалтерський баланс, але його від індивідуальних підприємців не вимагають.

Податкова звітність ІП

Для початку про приємне: від здачі будь-яких форматів до податкової позбавлені «спрощенці» на вигляд обліку «доходи», які повний рік використовували онлайн-каси та користувачі патенту.

Річний звіт ІП - це декларація, і формат її змінюється залежно від режиму оподаткування:

ті, хто застосовує поставлений збір, складають декларацію ЕНВД;

при загальному типі оподаткування застосовують 3-ПДФО.

ІП, які використовують патент, жодних звітів до податкової не подають.

Єдиний квартальний податок, який застосовується для ІП – це ПДВ. Від нього звільнено тих, хто використовує спрощені режими оподаткування. Платять ПДВ компанії на ОСНО з доходами за квартал понад 2 млн. рублів (або незалежно від доходу під час продажу підакцизних товарів). ІП, які є платниками цього податку, мають задекларувати ПДВ.

Звіт до податкової для ІП з особливими видами діяльності

• Бухгалтерська звітність ІП

  Підприємці-фізичні особи позбавлені надання бухгалтерської документації, до якої належить баланс, звіт про фінансові результати та цільові кошти.

  Єдина форма, що відображає звітність ІП з бухгалтерії – книга обліку доходів та витрат. Її ведуть підприємці, незалежно від форми податкового режиму. КУДіР не є звітом як таким із поданням у певні терміни. Однак під час перевірки річних декларацій працівники податкової можуть попросити надати цю книгу для перевірки.

  ІП із найманими працівниками: як здавати звітність

  Якщо ІП наймає співробітників, йому необхідно скласти повідомлення про реєстрацію як роботодавця . Цю форму потрібно подати до ФСС у 10-денний термін з моменту прийому першого працівника на роботу.

  Після цього всі звіти найманих працівників здаються на періодичній основі:

  • Терміни подання звітності ІП у 2020 році

    Термін подачі	Найменування звіту	Для кого актуально
    	СЗВ-М за грудень 2019 року	Усі страхувальники
    	Єдина спрощена податкова декларація за 2019 рік	Організації, у яких немає об'єктів оподаткування та немає оборотів по банку та касі
    	Відомості про середньооблікову чисельність за 2019 рік	Усі організації
    	Декларація з водного податку за 4 квартал 2019 року	Компанії з ліцензованою діяльністю та водними об'єктами
    	4-ФСС за 2019 рік на папері
    	Журнал обліку отриманих та виставлених рахунків-фактур за 4 квартал 2019 року в електронному вигляді	Експедитори, забудовники та посередники
    	Декларація з ЕНВД за 4 квартал 2019 року	Усі компанії, що сплачують ЕНВД
    	Декларація з ПДВ за 4 квартал 2019 року	Платники, податкові агенти, компанії, які звільнені від обов'язків платника податків або не є платниками та організації, що реалізують товари та послуги звільнені від оподаткування
    	4-ФСС за 2019 рік в електронній формі	Компанії з чисельністю співробітників понад 25 осіб
    	Єдиний розрахунок страхових внесків (ЕРСВ)	Усі страхувальники
    	СЗВ-М за січень 2020 року	Усі страхувальники
    	6-ПДФО за 2019 рік	Податкові агенти з ПДФО
    	2-ПДФО з ознакою 1 за 2019 рік	Податкові агенти з ПДФО
    	Відомості про неможливість утримати ПДФО, про суми доходу, з якого не утримано податок, та суму неутриманого податку за 2019 рік.	Податкові агенти з ПДФО
    	Відомості про страховий стаж співробітників за 2019 рік – СЗВ-СТАЖ.	Усі страхувальники
    	СЗВ-М за лютий 2020 року	Усі страхувальники
    	Декларація з ЄСХН за 2019 рік	Компанії - сільгоспвиробники
    	СЗВ-М за березень 2020 року	Усі страхувальники
    	Документи про підтвердження виду діяльності у ФСС	Компанії, зареєстровані у 2019 році та раніше
    	Декларація з водного податку за 1 квартал 2020 року
    	Декларація з ЕНВД за 1 квартал 2020 рік	Компанії, що застосовують систему оподаткування ЕНВД
    	Журнал обліку отриманих та виставлених рахунків-фактур за 1 квартал 2020 року в електронному вигляді	Експедитори, посередники та забудовники
    	Єдина спрощена податкова декларація за 1 квартал 2020 року	Організації без об'єктів оподаткування
    	4-ФСС за 1 квартал 2020 року на папері	Усі страхувальники з чисельністю співробітників менше 25 осіб
    	Декларація з ПДВ за 1 квартал 2020 року	Платники ПДВ
    	4-ФСС за 1 квартал 2020 року в електронній формі
    	6-ПДФО за 1 квартал 2020 року	Податкові агенти з ПДФО
    	3-ПДФО за 2018 рік	ІП на загальному режимі
    	Декларація з УСН за 2018 рік	ІП на УСН
    	Єдиний розрахунок страхових внесків за 1 квартал 2019 року	Усі страхувальники
    	СЗВ-М за квітень 2020 року	Усі страхувальники
    	СЗВ-М за травень 2020 року	Усі страхувальники
    	СЗВ-М за червень 2020 року	Усі страхувальники
    	4-ФСС за півріччя / 2 квартал 2020 року на папері	Усі страхувальники з чисельністю співробітників менше 25 осіб
    	Декларація з водного податку за 2 квартал 2020 року	Компанії, що мають водні об'єкти
    	Єдина спрощена податкова декларація за 1 півріччя 2020 року	Компанії без об'єктів оподаткування
    	Декларація з ЕНВД за 2 квартал 2020 року	Платники ЕНВД
    	Журнал обліку отриманих та виставлених рахунків-фактур за 2 квартал 2020 року	Експедитори, посередники, забудовники
    	4-ФСС за півріччя / 2 квартал 2020 року в електронній формі	Страхувальники з чисельністю співробітників понад 25 осіб
    	Декларація з ПДВ за 2 квартал 2020 року	Платники ПДВ
    	Єдиний розрахунок страхових внесків за півріччя 2020 року	Усі страхувальники
    	6-ПДФО за півріччя 2020 року	Податкові агенти з ПДФО
    	СЗВ-М за липень 2020 року	Усі страхувальники
    	СЗВ-М за серпень 2020 року	Усі страхувальники
    	СЗВ-М за вересень 2020 року	Усі страхувальники
    	Єдина спрощена податкова декларація за 3 квартали 2020 року	Організації, у яких немає об'єктів оподаткування та немає оборотів у банку та в касі
    	Декларація з водного податку за 3 квартал 2020 року	Якщо є водні об'єкти
    	Декларація з ЕНВД за 3 квартал 2020 року	Платники ЕНВД
    	Журнал обліку отриманих та виставлених рахунків-фактур за 3 квартал 2020 року в електронній формі	Експедитори посередники та забудовники
    	4-ФСС за 9 місяців 2020 року на папері	Усі страхувальники з чисельністю співробітників менше 25 осіб
    	Декларація з ПДВ за 3 квартал 2020 року	Платники, податкові агенти, компанії, які звільнені від обов'язків платника податків або не є платниками та організації, що реалізують товари та послуги
    	4-ФСС за 9 місяців 2020 року в електронній формі	Страхувальники з чисельністю співробітників понад 25 осіб
    	Єдиний розрахунок страхових внесків за 9 місяців 2020 року	Усі страхувальники
    	6-ПДФО за 9 місяців 2020 року	Податкові агенти з ПДФО
    	СЗВ-М за жовтень 2020 року	Усі страхувальники
    	СЗВ-М за листопад 2020 року	Усі страхувальники

    Інші види: ПФР, статистика та екологія

    У Росстат індивідуальні підприємці складають звіти на запит цього відомства приблизно раз на 5 років. Зробивши вибірку компаній, від яких необхідні звіти, Росстат зобов'язаний надіслати повідомлення про це та розмістити перелік організацій на сайті СЗВ-СТАЖ. Порушення екологічної звітності загрожує стягненням від 3 до 20 тис. рублів.

  Важливо! Податкова може блокувати рахунок порушення подачі декларацій і РСВ. Навіть найбезглуздіша помилка неуважності може спричинити прямі та непрямі фінансові втрати. Віддавши бухгалтерію на аутсорс, ви отримаєте допомогу досвідчених професіоналів та фінансові гарантії від будь-яких проблем зі звітністю.

У статті - зручна таблиця з усіх видів звітності ІП на УСН у 2020 році з термінами її здачі. Вона допоможе уникнути штрафів ІП на УСН без працівників та з найманим персоналом. Також у статті ви знайдете зручні послуги із заповнення форм звітності.

Склад та обсяг звітності підприємця, який працює на "спрощенці", залежить від наявності у нього найманих працівників, фізичних осіб - виконавців за договорами на виконання робіт або надання послуг, а також від того, чи веде бізнесмен зовнішньоекономічну діяльність і чи виступає агентом з яких- чи податковим платежам.

Правильно та своєчасно перераховувати податок, що сплачується при УСН, вам допоможуть:

Багато ІП зобов'язані складати декларацію з УСН. Заповнюйте її легко у програмі БухСофт. Готовий звіт програма направить до податкової в автоматичному режимі. Перед відправкою декларацію буде протестовано всіма перевірочними програмами ФНП. Спробувати безкоштовно:

Заповнити декларацію у програмі БухСофт →

Звітність ІП на УСН із працівниками

Наведемо перелік обов'язкових форм звітності для ІП на УСН, який має найманий персонал.

1. Декларація з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням УСН. Податкова служба затвердила форму наказом від 26.02.2016 року N ММВ-7-3/99@. ІП здають її щороку пізніше 30 квітня року, наступного за звітним. Наприклад, відзвітувати за 2019 рік потрібно до 30 квітня 2020 року включно.
2. ІП, у якого є наймані працівники, щорічно подає відомості про їхню середньооблікову чисельність. Для цього введено форму КНД 1110018 (утв. наказом ФНП від 29.03.2007 № ММ-3-25/174). Виняток можливе лише ІП, які протягом року нікого не наймали працювати (п. 3 ст. 80 НК РФ).
3. Підприємець зобов'язаний відзвітувати за всіма виплатами фізичним особам, щодо яких він протягом року виступав як податковий агент. Це виплати за звітний рік у грошовій та у натуральній формі.

У частині виплат фізособам підприємець здає:

• щорічно по кожному довідці про доходи за формою 2-ПДФО;
• щоквартально загальний звіт за формою 6-ПДФО.

1. Підприємець також повинен відзвітувати до ПФР та ФСС. Йому слід здати:

• щоквартальний ЄРСВ (розрахунок зі страхових внесків):
• щомісячну форму СЗВ-М;
• щорічну форму СЗВ-СТАЖ;
• поквартальну 4-ФСС.

Заповнюйте СЗВ-М у програмі Бухсофт. Вона підготує звіт для подання до Пенсійного фонду з урахуванням усіх змін законодавства на актуальному бланку. Перед відправкою форму буде протестовано всіма перевірочними програмами Фонду. Спробувати безкоштовно:

Заповнити СЗВ-М у програмі БухСофт →

Звітність ІП на УСН із працівниками у 2020 році (таблиця зі строками здачі)

Види звітності для ІП з працівниками та терміни її здачі ми зібрали у таблиці 1. Вона також містить форми та зразки документів доступні для скачування.

Таблиця 1.Обов'язкова податкова звітність у 2020 році для ІП

Які звіти здає ІП на УСН у 2020 році без працівників?

Звітність ІП на УСН без працівників за 2020 рік подано у таблиці 2.

Таблиця 2.Звітність ІП без працівників у 2020 році

Інша обов'язкова звітність ІП на УСН

Незалежно від того, чи є у підприємця найманий персонал чи ні, у деяких випадках йому доведеться подати додаткову звітність.

1. Якщо ІП є імпортером товарів із ЄАЕС, він здає декларацію з непрямих податків. ФНП затвердила форму наказом від 27.09.2017 № СА-7-3/765. Звітувати слід щомісяця пізніше 20-го числа місяця, наступного за місяцем прийняття імпортних товарів до обліку. Коли ввозять предмети лізингу, декларацію здають пізніше 20-го числа місяця, наступного за місяцем настання терміну лізингового платежу відповідно до договором.

1. Якщо ІП є податковим агентом з ПДВ або веде операції за договорами спільної діяльності, довірчого управління майном або концесійними угодами, він здає до ІФНС декларацію з ПДВ. Для її заповнення скористайтесь програмою Бухсофт.

Заповнити декларацію з ПДВ у програмі БухСофт ⟶

Податки ІП на УСН без звітності

Незалежно від об'єкта оподаткування, що використовується, ІП зобов'язаний сплачувати транспортний податок на зареєстровані на нього авто та інші транспортні засоби. Перерахування суми до бюджету він робить на підставі отриманого повідомлення та платіжного документа. Як правило, ІФНС надсилає ці документи поштою. Декларацію з транспортного податку до ІФНС здавати не потрібно.

Також ІП як фізична особа зобов'язаний сплатити податок на свою нерухомість. Підставою для сплати є повідомлення від ІФНС. Звітність не складають.

Для перевірки розрахунку скористайтесь онлайн-калькулятором:

Аналогічні правила поширюються щодо земельного податку.

Також наведемо у таблицях 3 та 4 розміри страхових внесків ІП у 2020 році з працівниками та без:

Таблиця 3.Фіксовані платежі ІП у 2020 році за себе

Таблиця 4.Страхові внески ІП у 2020 році за працівників

Звітність – головний біль усіх бізнесменів. Кожен, хто хоч раз варився в цій кухні, знає, як складно встежити за термінами здачі всіх важливих паперів, адже за пізню здачу нараховують штрафи та чималі. Щоправда, підприємцям у цьому плані пощастило трохи більше, ніж юридичним особам, оскільки звітність ІП не така об'ємна. А на деяких режимах оподаткування та при вдалому збігу обставин можна й зовсім не вести бухгалтерію. Розглянемо, як звітувати перед податковою.

Яку звітність здає ІП

Почати слід із класифікації звітних паперів. Всю податкову звітність для ІП можна поділити на 6 категорій, кожну з яких краще розглядати окремо:

• за обов'язковими податками, різними на різних режимах оподаткування;
• за найманий персонал;
• за касовими операціями;
• за додатковими податками, необхідність сплати яких залежить від специфіки бізнесу;
• статистична;
• нульова.

Звітність на різних режимах

Тут усе просто: який податок ІП сплачує – таку звітність і здає. Якщо поєднує два режими – подає 2 декларації.

Загальний режим

ОСНО називають режимом за замовчуванням, тому що його надають тим особам, які не подали клопотання про вибір іншої системи під час реєстрації в ЄДРІП. Причому в автоматичному режимі та без оповіщення. Залишатися на ОСНО воліють не багато, оскільки це ще й найскладніший режим, на якому не обійтися без допомоги грамотного бухгалтера.

ІП на ОСНО сплачують усі види обов'язкових податків. Це і ПДФО, і ПДВ, і податок на майно. А звітність індивідуального підприємця, який обрав ОСНО на 2020 рік, складається з 3 позицій:

Спрощений режим

Той, хто вважав за краще працювати на УСН, може вдихнути на повні груди, оскільки цей режим постаралися спростити на славу. Він передбачає складання всього одного звіту – декларації КНД 1152017. Термін подачі теж радує – до 30 квітня кожного року. Чому так все просто?

ІП на спрощенці має сплатити лише один податок і лише один раз на рік, а щокварталу вносить авансові платежі, розраховані самостійно. Податківці не перевіряють правильність авансових розрахунків, покладаючись на сумлінність підприємців. Та й до чого останнім хімічити, якщо після подання декларації всі похибки «спливуть» і різницю між сумою, що підлягає сплаті, і фактично внесеній доведеться звести до нуля.

ФНП не звільняє ІП на спрощеній системі від ведення КУДІР - книги обліку доходів та витрат. Вона потрібна для обліку коштів, що надійшли і витрачених на ведення бізнесу, і для правильного обчислення податкової бази, а згодом і самого податку.

Єдиний сільгоспподаток

Перейти на ЄСХН можуть лише ті бізнесмени, діяльність яких ґрунтується на виробництві сільгосппродукції. До того ж, 70% всього доходу має приносити саме ця сфера. Натомість їм треба складати лише одну декларацію КНД 1151059. Термін її подання – 31 березня.

Платники податків на ЄСХН не звільнені від заповнення КУДІР, як і решта підприємців. Надавати її до ІФНС треба тільки на запит уповноваженого органу.

Єдиний податок на поставлений дохід

На ЕНВД бізнесмени платять податок не за фактичним прибутком, а за якимось ідеальним. Встановлює його держава, а регіональна влада запроваджує спеціальні коефіцієнти, щоб зменшити розмір відрахувань. Їх можна знайти на сайті ФНП.

Вся звітність ІП на ЕНВД зводиться до однієї податкової декларації КНД 1152016, яку необхідно подавати квартально до 20 числа місяця, наступного за звітним періодом.

Оскільки поставлені показники змінюються рідко, а реальний дохід не враховується, достатньо лише один раз розрахувати податок ЕНВД та штампувати однакові декларації. Але, зрозуміло, тільки доти, доки якусь із величин не змінять, або поки не зміниться фізичний показник (площа приміщення, кількість транспортних засобів).

Обкладати ЕНВД можна далеко ще не всі види діяльності, тому нерідко підприємці поєднують цей режим із іншими, отже, і звітність ведуть за двома режимами одночасно. Все було б добре, але вменя доступна не в усіх регіонах РФ, наприклад, в Москві її немає.

Бухгалтерська звітність ІП, у тому числі КУДІР, на вмененому режимі не потрібна, проте її можна вести для спрощення обліку.

Патент

ПСП – максимально проста система оподаткування, розроблена тільки для підприємців. Організації що неспроможні купити патент, вартість якого заміняє відразу всі види податків і звільняє з звітування.

Оскільки перелік видів діяльності для ПСП обмежений, і на ньому не можна наймати більше 10 осіб, багато бізнесменів поєднують патент з іншими режимами. У такому разі слід подавати й відповідні звіти.

Звітність за працівників ІП

Цей вид звітності ІП без працівників надавати не повинні, і їм пощастило, оскільки особи, які найняли робітників, здають невимірну кількість паперів:

Розрахунок страхових внесків – новий звіт. Він був введений у 2017 році та замінив такі форми, як РСВ-1, РСВ-2 та РВ-3. Зміни пов'язані з переведенням страхових внесків під юрисдикцію ФНП, пенсійний фонд (ПФР) та фонд медичного страхування (ОМС) більше не приймають страхові платежі та не контролюють їх виплату.

І ще один нюанс: власники фірм із чисельністю персоналу понад 25 осіб мають надсилати звіт до ФНП в електронному вигляді, решта - у паперовому.

Нульова звітність ІП 2020

Нульові звіти можуть здавати лише ІП на спрощенні та загальному режимі, оскільки патент взагалі не передбачає складання звітів, а на ЕНВД за податкову базу приймається вигаданий дохід, а не реальний, і нульових показників на ньому не може бути.

Нульові звіти ІП подаються за повної відсутності грошових переказів як у банківському рахунку, і у касі. Замість ПДВ та ПДФО можна заповнити єдину спрощену декларацію. Термін подання спрощеного звіту – до 20 числа місяця після звітного кварталу. Це квартальний звіт, натомість складається він всього з 2 аркушів і може заповнюватися одразу з кількох податків.

На спрощенці теж здають нульову звітність, щоправда, у такому разі заповнюють той же бланк КНД1152017, але трохи по-іншому:

• ІП на УСН 6% вносять інформацію лише у титульний лист, нар. 1.1 та нар. 2.1.1;
• ІП на УСН 15% вносять відомості до титульного листа, нар. 1.2 та нар. 2.2.

Підвідомчі служби рідко вимагають будь-які документи на підтвердження нульової діяльності, але можуть звернутися в банк і запросити виписку з рахунку підприємця. Якщо розкриється обман, порушник виплачуватиме штраф.

Звітність з ККМ

Індивідуальні підприємці, які здійснюють грошові операції із застосуванням ККМ, обов'язково повинні дотримуватись касової дисципліни (ведення касової документації, дотримання ліміту коштів у касі).

Однак законодавці скоротили кількість касових звітів для малого бізнесу, у 2020 році ІП не зобов'язані вести касу на рівних із ЮЛ та складати касові документи (касову книгу, ПКО, РКО). Знято з них обмеження у вигляді ліміту на наявність коштів у касі. Єдине, що, як і раніше, закріплено за бізнесменами, - це оформлення бухгалтерських платіжних відомостей для підтвердження видачі заробітної плати.

Звітність ІП у Росстат

Існує і статистична звітність. Щорічно Росстат проводить дослідження виходячи з відомостей, отриманих від керівників фірм. Звітувати перед цим органом повинні не всі особи, а лише ті, яких вибере Росстат. Він надішле їм відповідне повідомлення з необхідними формами для заповнення.

Індивідуальний підприємець, який зацікавив Росстат, зобов'язаний подати звітність у строк, зазначений у повідомленні – місяць, квартал, рік. За ігнорування вимоги можна отримати штраф, розмір якого вказано у статті 13.19 кодексу та варіює від 10 до 40 тис. руб.

Інші підприємці повинні звітувати перед органом раз на 5 років. Коли цей термін підійде, Росстат нагадає про обов'язок, надіславши повідомлення з бланками для заповнення.

До переліку обов'язкових форм статистичних звітів ІП у 2020 році входять:

За ФЗ №402 підприємці мають надавати Росстату бухгалтерський баланс та папери про фінансові підсумки. Уточнити список можна у підвідомчому регіональному органі.

Додаткова звітність

Залежно від спрямованості бізнесу та специфіки ведення справ, підприємець може використовувати акцизи, біоресурси, водні ресурси, корисні копалини, транспорт. Все це оподатковується, і за деякими з них треба звітувати.

Податкова звітність під час закриття ІП

Рано чи пізно усі закриваються. Одні через розширення бізнесу та необхідність освіти організації, інші через відсутність прибутку. Як би там не було, одним із обов'язкових пунктів процедури ліквідації є складання звітності ІП. З її підготовки слід починати.

На кожному режимі діють правила здачі останніх паперів:

• на ЕНВД ІП подає звітність до подання документів про закриття;
• на УСН – до 25 числа місяця, наступного після ліквідації;
• 3-ПДФО - у п'ятиденний строк з дня ліквідації;
• декларація ПДВ – до 22 квітня за 1 квартал року.

Усі звіти ІП підлягають зберіганню протягом встановленого законодавцями строку. За втрату та псування паперів доведеться сплачувати штрафи, розмір яких перевищує вартість відновлення.

Реєструючи себе як індивідуальний підприємець, бізнесмен бере на себе зобов'язання звітувати перед державними відомствами про процес і результат своєї роботи. Щоб ретельно стежити за порядком та дотриманням законів щодо ведення бізнесу, урядом було запроваджено різні форми звітності, у тому числі й податкову звітність для ІП, які мають спростити та систематизувати взаємодію ІП та державних органів.

Для зручності таких взаємин передбачені різні способи подання звітності ІП:

• особиста явка у місцеву ФНП;
• поштове відправлення;
• через Інтернет, за невелику платню через оператора.

Яку звітність здає ІП

Звітність, яку прийнято складати ІП, слід поділити на групи:

1. Подається за вимогами режиму оподаткування,
2. Здається за співробітників (якщо такі є),
3. Оформлювана за касовими операціями (якщо має місце розрахунок готівкою),
4. Подається за дод. податки (для ІП, зобов'язаних їх сплачувати).

Податкова звітність для ІП: залежно від режиму оподаткування, терміни подання звітності

Якщо підприємець концентрує свої сили на одному джерелі доходу та обирає, відповідно, лише один режим оподаткування, звітувати йому простіше та наймати бухгалтера часом не доцільно. Але буває, що ІП поєднує відразу кілька джерел доходу, кожен із яких оподатковується за своєю системою, тоді без бухгалтера обійтися важко, оскільки складати звіти доведеться за кожним режимом індивідуально.

Звітність залежно від режиму оподаткування:

Крім всього вищесказаного, майже завжди (при УСНО, ОСНО, ПСН, ЕСХН) ІП повинен заповнювати книгу обліку доходів та витрат (КУДІР). І справа навіть не в покаранні (двісті рублів) ФНП за її відсутність, а в тому, що важко контролювати свою справу, не фіксую грошові надходження та витрати. За правилами, книга має бути на підприємстві у паперовому вигляді, прошита і з пронумерованими сторінками. Раніше її потрібно попередньо завіряти в податковій службі, проте цей обов'язок з ІП ​​зняли.

Якщо підприємець звітує щодо ЕНВД, КУДІР вести не потрібно, більше того – вимоги податкової цю книгу завести є незаконним. Багато ІП, щоб уникнути конфліктів з ФНП все ж таки організовує заповнення “Книги ЕНВД”, але дані про доходи та витрати не прописує.

Річна звітність ІП

Звітність ІП з касових операцій

Помилковим вважатиме, що касові операції прив'язані до режиму оподаткування або присутності на підприємстві ККТ.

Касова операція- дія, що має відношення до прийому, зберігання та видачі готівки. ІП, у чиїй діяльності мають місце касові операції, повинні бути знайомі з правилами касової дисципліни, що включають грамотне оформлення касової документації, контроль за лімітом по касі і так далі.

Якщо ІП веде КУДІР, йому доступна спрощена схема ведення касової дисципліни(про неї слід згадати в організаційній обліковій політиці, видати відповідний наказ), за якої не потрібно заповнювати:

• КО-1,
• (дозволяється не заповнювати у разі, коли касир лише один).

Плюс до всього, дозволяється не передбачати касовий ліміт на залишок готівки. Один пункт залишається незмінним та суворо контрольованим – видача зарплати працівникам готівкою. Тут, як і раніше, необхідно оформляти розрахунково-платіжну та платіжну відомості.

Звітність ІП з додаткових податків

Традиційними видами звітів список документів, які приймає ФНП від підприємців, не обмежується. Дивлячись, чим саме заробляє життя ІП, розрізняють особливі категорії податків і зборів.

Квартальна звітність для ІП з працівниками та без

Розглянемо перелік звітів, які мають бути здані за підсумками кожного кварталу. Їх можна згрупувати за місцями надсилання звітності:

• ті, що здаються у ФНП,
• ті, що вирушають до ПФР,
• ті, що перебувають під відомством ФСС.

Варто зазначити, що звіт РСВ-1, який також щоквартально передається до ПФР, було скасовано з 1.01.2017р.

ІП без працівників.Відразу зазначимо, що обов'язок подавати звітності до позабюджетних фондів за себе самого був скасований для ІП з 2010 року.

Звітність ІП на патенті

Вибір режиму ПСП значно спрощує життя підприємцю завдяки мінімальній кількості обов'язкових звітностей. ІП на патенті не має ні податку на майно, ні ПДФО, ні ПДВ. Відповідно, немає і звітів щодо них. А з 2012 року вести діяльність стало ще простіше – скасували подання до позабюджетних фондів звітів за самого підприємця.

Таким чином, ІП на ПСП без співробітників повинен вести КУДІР (якщо ІП поєднує кілька занять, КУДІР ведеться окремо по кожному з них), і на цьому його обов'язки закінчуються. Коли підприємець змушений наймати працівників, він має бути готовим до того, що з того моменту, як на його підприємстві з'явиться перший співробітник, обов'язкових платежів та звітності побільшає.

З наймом службовців ІП стає їхнім податковим агентом.Тепер він виплачує:

1. ПДФО на кожного працівника. Виплати відбуваються щомісяця, а звітність про грошові надходження службовців відправляється до ФНП один раз на рік, треба встигнути оформити документ до 20 квітня нового звітного року.
2. Страхові відрахування до ПФР та ФСС. У зв'язку з цими платежами настає обов'язок надавати такі звіти:

• у ФСС: 4-ФСС за розрахованими та перерахованими у фонд платежами (щоквартально до 15 числа місяця, що настав після закінчення періоду);
• до ПФР: РСВ-1 (до 1.01.2017);
• у ФНП: ПДФО-2 (до 1.04);
• до Росстату: статистичні дані (до 1 квітня).

Як ми бачимо, крім заповнення КУДІР, у ІП на ПСП з працівниками з'являються обов'язки податкового агента стосовно співробітників, що ускладнює бухгалтерський та податковий облік.

Звітність при ліквідації ІП

Розглянемо список звітів, що оформлюються після припинення діяльності ІП:

1. Заява на закриття формою Р26001.Документ, який повідомляє податкову в офіційному порядку про те, що індивідуальний підприємець прийняв рішення про вихід із бізнесу.
2. Документ про сплату державного мита.Квитанція про сплату до бюджету 160 рублів за роботу державних інстанцій за винятком ІП зі списків, в яких він значився як такий, що фактично здійснює свою діяльність.
3. Довідка з ПФР(Не актуально, оскільки ФНП робить запит до ПФР з власної ініціативи).
4. Ліквідаційна Декларація.Передається до ФНП після офіційного припинення діяльності. Терміни та порядки оформлення залежать від системи оподаткування:

• Якщо ІП вибирав УСН, звіти він здає до 25 числа місяця, що настав після місяця офіційного закриття ІП. Тоді ж і сплачується податок. У межах 15 днів подається папір про завершення роботи.
• Якщо ІП сплачував ЕНВД, він заповнює заяву ЕНВД-4 про зняття його з обліку як платника єдиного податку. ІП цього дається 5 днів із моменту виписки його з ЄГРІП. Звіти здаються та податок перераховується до 20 числа наступного за звітним місяця.

Усі документи, оформлені при ліквідації підприємства, повинні перебувати на а зберіганні в ІП щонайменше 5 років, оскільки документальна перевірка податковою службою проводиться і після закриття підприємницької діяльності.

Перелік необхідних бланків

Необхідні бланки представлені наступним списком:

Нормативні акти на тему

Нормативними актами є:

Типові помилки

Помилка №1:Індивідуальний підприємець відразу після реєстрації себе як такий продав особистий автомобіль і квартиру, після чого заніс доходи від продажу в КУДІР свого підприємства для звіту перед ФНП.

Яку звітність провадять ІП? Підприємець підприємцю різниця. Якщо один здає єдину декларацію щорічно, інший може кожен квартал, або навіть місяць, заповнювати кілька звітів. Це залежить від обраного режиму оподаткування та від того, чи є у підприємця працівники.

Обов'язок звітувати до податкової за своєю діяльністю у підприємця виникає відразу після реєстрації та зберігається за ним до моменту закриття ІП.

Підприємці на ОСНО як мінімум заповнюють декларацію з ПДФО та з ПДВ.

Звітність ІП на УСН та ЄСХН, якщо немає співробітників – це лише одна декларація на рік.

Підприємці на ЕНВД звітують кожні три місяці.

До цього можуть додатись декларації з інших податків, якщо за діяльністю ІП повинен буде їх сплачувати.

Не завжди обов'язок сплатити податок означає обов'язок заповнити декларацію з цього податку. Наприклад, податок на майно та земельний податок для підприємців у ФНП розраховують самі та надсилають повідомлення. Бізнесмен повинен лише сплатити вказану в ньому суму, а декларацій подавати не потрібно.

Терміни подання декларацій:

1. На ОСНО:
. ПДВ - до 25 числа після закінчення звітного кварталу;
. 3-ПДФО - щорічно до 30 квітня.

3. На ЕНВД – до 20 числа після кожного кварталу.

Якщо у підприємця є працівники, потрібно ще звітувати до податкової інспекції з ПДФО та страхових внесків за найманих працівників, і щорічно подавати відомості про середньооблікову чисельність. Ці звіти є обов'язковими для всіх роботодавців незалежно від того, який режим оподаткування вони застосовують.

Крім ФНП роботодавці щомісяця надсилають до ПФР відомості про застрахованих осіб за формою СЗВ-М та про стаж працівників за формою СЗВ-стаж. У ФСС здається щоквартальна форма 4-ФСС щодо внесків на страхування від нещасних випадків.

Терміни подання звітності ІП з працівниками:

2-ПДФО - щорічно до 1 квітня;
- 6-ПДФО - протягом місяця після 1, 2 та 3 кварталів, та до 1 квітня за рік;
- відомості про середньооблікову чисельність працівників - щорічно до 20 січня;
- розрахунок страхових внесків - протягом 30 днів після закінчення кварталу;
- СЗВ-М – щомісяця до 15 числа;
- СЗВ-стаж та ОДВ-1 – щорічно до 1 березня;
- 4-ФСС – протягом 20 днів після закінчення кварталу, в електронному вигляді – протягом 25 днів.

Крім податкової підприємці інколи здають статистичну звітність. Робити це потрібно лише у тому випадку, якщо підприємець опиниться у вибірці, підготовленій Росстатом. Зазвичай органи статистики самі надсилають повідомлення про те, що потрібно цього року заповнити форму 1-ІП, але підприємець може підстрахуватися та самостійно дізнатися, чи потрапив він до списків, і чи має звітувати до Росстату цього року. Для цього є сервіс Росстату, де можна ввести свої дані та сформувати повідомлення.

Для деяких ІП діють галузеві форми, наприклад, у Росприроднагляд.

Починати заповнювати форми треба з звітного періоду, у якому була реєстрація ІП.

Якщо хочете одразу працювати та звітувати по ССП, у вас є 30 днів після реєстрації, щоб перейти на ССП. Не встигнете - до кінця року працюватимете на ОСНО з усіма обов'язками, що з нього випливають, а на УСН зможете перейти тільки з наступного календарного року.

Без гострої необхідності краще не реєструйтеся останніми днями грудня, якщо не збираєтеся продавати новорічні подарунки. Заповнювати декларації за рік доведеться в будь-якому випадку, навіть якщо не встигнете нічого заробити. А якщо працівників встигнете найняти, то ще пачка звітних форм вам забезпечена.

Працює підприємець або призупинив діяльність, обов'язок за поданням більшості форм за ним майже завжди зберігається, поки є статус ІП:

На ОСНО декларації з ПДФО та ПДВ здають навіть за нульових показників;

Звітність ІП на УСП здають у будь-якому випадку, велася діяльність чи ні. Якщо не велося чи не було доходів, здають нульову декларацію щодо УСН;

Для ЕНВД, на відміну від УСН, нульових декларацій зараз не передбачено, хоча суперечки з цього приводу ведуться. А поки що, якщо підприємець припинив діяльність на ЄНВС, протягом 5 днів йому потрібно подати заяву про зняття з обліку платником вмененого доходу. Поки підприємець цього не зробив, він має сплачувати податок ЕНВД та складати декларацію з фізичними показниками.

Обов'язок зі здачі звітів за працівників також зберігається, доки є чинні трудові договори. Виняток - 2-ПДФО та 6-ПДФО. За ними логіка інша – не було виплат працівникам, не потрібні й звіти.
В інтернет-бухгалтерії « » підприємці на УСН, ЕНВД та ПСН з працівниками і без них можуть звітувати з мінімальними зусиллями.

Підключайтеся – і ведіть облік грамотно!