تحلیل عاملی سازه تحلیل عاملی سود فروش: نمونه ای از محاسبه شاخص ها

Galton F. (1822-1911) که همچنین سهم زیادی در مطالعه تفاوت های فردی داشت. اما بسیاری از دانشمندان به توسعه تحلیل عاملی کمک کردند. توسعه و اجرای تحلیل عاملی در روانشناسی توسط دانشمندانی مانند Spearman Ch. همچنین نمی‌توان از ریاضی‌دان و فیلسوف انگلیسی پیرسون ک.، که تا حد زیادی ایده‌های F. Galton، ریاضی‌دان آمریکایی G. Hotelling را توسعه داد، نام برد. نسخه مدرنروش جزء اصلی همچنین مورد توجه روانشناس انگلیسی آیزنک جی است که به طور گسترده استفاده می شود تحلیل عاملیبرای توسعه نظریه روانشناسیشخصیت تحلیل عاملی ریاضی توسط هتلینگ، هارمن، قیصر، تورستون، تاکر و دیگران توسعه یافته است.امروزه تحلیل عاملی در تمامی بسته ها گنجانده شده است. پردازش آماریداده - SAS، SPSS، Statistica و غیره

وظایف و امکانات تحلیل عاملی

تحلیل عاملی به شما امکان می دهد دو مشکل مهم محقق را حل کنید: توصیف موضوع اندازه گیری به طور جامعو در همان زمان فشرده. با کمک تحلیل عاملی، می توان عوامل متغیر پنهان مسئول وجود روابط آماری خطی همبستگی بین متغیرهای مشاهده شده را شناسایی کرد.

بنابراین، 2 هدف از تحلیل عاملی قابل تشخیص است:

در تحلیل، متغیرهایی که به شدت با یکدیگر همبستگی دارند، در یک عامل ترکیب می‌شوند، در نتیجه واریانس بین مؤلفه‌ها توزیع می‌شود و ساده‌ترین و واضح‌ترین ساختار عوامل به‌دست می‌آید. پس از ترکیب، همبستگی اجزای هر عامل با یکدیگر بیشتر از همبستگی آنها با اجزای عوامل دیگر خواهد بود. این رویه همچنین جداسازی متغیرهای نهفته را امکان پذیر می کند که به ویژه در تحلیل ادراکات و ارزش های اجتماعی اهمیت دارد. به عنوان مثال، محقق هنگام تجزیه و تحلیل نمرات به دست آمده در چندین مقیاس، متوجه شباهت آنها به یکدیگر و ضریب همبستگی بالایی می شود، می تواند فرض کند که متغیر پنهانی وجود دارد که می تواند شباهت مشاهده شده نمرات به دست آمده را توضیح دهد. این متغیر پنهان نامیده می شود عامل. این عامل بر شاخص های متعددی از متغیرهای دیگر تأثیر می گذارد که ما را به این امکان و نیاز می رساند که آن را به عنوان کلی ترین و بیشتر از آن جدا کنیم. نظم بالا. برای شناسایی مهم ترین عوامل و در نتیجه ساختار عاملی، استفاده از روش مولفه های اصلی (PCA) توجیه پذیرتر است. ماهیت این روش جایگزینی اجزای همبسته با عوامل غیرهمبسته است. یکی دیگر از ویژگی های مهم روش، توانایی محدود کردن آموزنده ترین اجزای اصلی و حذف بقیه از تجزیه و تحلیل است که تفسیر نتایج را ساده می کند. مزیت PCA همچنین این است که تنها روش توجیه شده ریاضی تحلیل عاملی است.

تحلیل عاملی می تواند:

اکتشاف- در مطالعه ساختار عامل پنهان بدون فرض در مورد تعداد عوامل و بارهای آنها انجام می شود.
تاییدی، برای آزمون فرضیه های مربوط به تعداد عوامل و بار آنها طراحی شده است (یادداشت 2).

شرایط بکارگیری تحلیل عاملی

اجرای عملی تحلیل عاملی با بررسی شرایط آن آغاز می شود. AT شرایط اجباریتحلیل عاملی شامل:

مفاهیم اساسی تحلیل عاملی

عامل - متغیر پنهان
بار - همبستگی بین متغیر اصلی و عامل

روش چرخش جداسازی و تفسیر عوامل

ماهیت تحلیل عاملی روشی برای عوامل چرخشی است، یعنی توزیع مجدد واریانس طبق یک روش خاص. هدف از چرخش های متعامد تعیین ساختار ساده بارهای عاملی است، هدف اکثر چرخش های مورب تعیین ساختار ساده عوامل ثانویه است، یعنی در موارد خاص باید از چرخش مورب استفاده شود. بنابراین چرخش متعامد ارجح است. طبق تعریف Mulyek، یک ساختار ساده شرایط زیر را برآورده می کند:

هر ردیف از ماتریس ساختار ثانویه V باید حاوی حداقل یک عنصر صفر باشد.
برای هر ستون k از ماتریس ساختار ثانویه V، باید یک زیرمجموعه از r متغیرهای قابل مشاهده مستقل خطی وجود داشته باشد که همبستگی آنها با k-ثانویهفاکتور - صفر این معیار به این واقعیت خلاصه می شود که هر ستون ماتریس باید حداقل r صفر داشته باشد.
یکی از ستون های هر جفت از ستون های ماتریس V باید چندین ضریب (بار) صفر در موقعیت هایی داشته باشد که برای ستون دیگر غیر صفر هستند. این فرض تمایز محورهای ثانویه و زیرفضاهای مربوط به بعد r-1 را در فضای عوامل مشترک تضمین می کند.
هنگامی که تعداد فاکتورهای مشترک بیشتر از چهار باشد، هر جفت ستون باید مقداری بار صفر در همان سطرها داشته باشد. این فرض باعث می شود که متغیرهای مشاهده شده به خوشه های جداگانه تقسیم شوند.
برای هر جفت از ستون‌های ماتریس V، باید تا حد امکان بارهای قابل توجهی مربوط به همان ردیف‌ها وجود داشته باشد. این نیاز تضمین می کند که پیچیدگی متغیرها به حداقل می رسد.

(در تعریف Muleik، r تعداد عوامل مشترک را نشان می دهد و V ماتریس ساختار ثانویه است که توسط مختصات (بار) عوامل ثانویه حاصل از چرخش تشکیل می شود.) چرخش می تواند به صورت زیر باشد:

متعامد
مورب.

در چرخش نوع اول، هر عامل بعدی به گونه‌ای تعیین می‌شود که تغییرپذیری باقی‌مانده از موارد قبلی را به حداکثر برساند، بنابراین فاکتورها مستقل و غیرهمبسته از یکدیگر هستند (PCA متعلق به این نوع است). نوع دوم تحولی است که در آن عوامل با یکدیگر همبستگی دارند. مزیت چرخش مایل این است که وقتی عوامل متعامد در نتیجه آن به دست می آیند، می توان مطمئن بود که این متعامد بودن واقعاً در آنها ذاتی است و به طور مصنوعی معرفی نشده است. حدود 13 روش چرخش در هر دو نوع وجود دارد، پنج روش در برنامه آماری SPSS 10 موجود است: سه روش متعامد، یکی مایل و یکی ترکیبی، با این حال، از همه روش متعامد رایج ترین است. varimax". روش واریماکس، انتشار بارهای مربعی را برای هر عامل به حداکثر می رساند که منجر به افزایش بارهای بزرگ و کاهش مقادیر کوچک بارهای عامل می شود. در نتیجه برای هر عامل به طور جداگانه ساختار ساده ای به دست می آید.

مشکل اصلی تحلیل عاملی، انتخاب و تفسیر عوامل اصلی است. هنگام انتخاب مؤلفه ها، محقق معمولاً با مشکلات قابل توجهی مواجه می شود، زیرا هیچ معیار روشنی برای انتخاب عوامل وجود ندارد و بنابراین ذهنی بودن تفسیر نتایج در اینجا اجتناب ناپذیر است. چندین معیار متداول برای تعیین تعداد عوامل وجود دارد. برخی از آنها جایگزین دیگری هستند و برخی از این معیارها را می توان با هم استفاده کرد تا یکی مکمل دیگری باشد:

تمرین نشان می دهد که اگر چرخش تغییرات قابل توجهی در ساختار فضای عامل ایجاد نکرد، این نشان دهنده ثبات آن و پایداری داده ها است. دو گزینه دیگر ممکن است: 1). یک توزیع مجدد قوی از واریانس نتیجه شناسایی یک عامل پنهان است. 2). یک تغییر بسیار جزئی (دهم، صدم یا هزارم بار) یا عدم وجود آن، در حالی که تنها یک عامل می تواند همبستگی قوی داشته باشد - توزیع یک عاملی. دومی ممکن است، برای مثال، زمانی که چندین گروه های اجتماعی، اما فقط یکی از آنها دارای خاصیت مورد نظر است.

عوامل دو ویژگی دارند: مقدار واریانس توضیح داده شده و بار. اگر آنها را از نقطه نظر قیاس هندسی در نظر بگیریم، در مورد اولی، متذکر می شویم که عامل واقع در امتداد محور OX می تواند تا 70٪ واریانس (اولین عامل اصلی) را توضیح دهد، عاملی که در امتداد قرار دارد. محور OY نمی تواند بیش از 30٪ (فاکتور اصلی دوم) را تعیین کند. یعنی در یک وضعیت ایده‌آل، تمام واریانس‌ها را می‌توان با دو عامل اصلی با سهم‌های مشخص شده توضیح داد. در یک وضعیت عادی، ممکن است دو یا چند عامل اصلی وجود داشته باشد و همچنین بخشی از واریانس تفسیر نشده (اعوجاج هندسی) وجود دارد که به دلیل بی اهمیت بودن از تجزیه و تحلیل حذف می شود. بارها، دوباره از نقطه نظر هندسه، برآمدگی از نقاط روی محورهای OX و OY (با ساختار سه یا چند عاملی، همچنین در محور OZ) هستند. پیش بینی ها ضرایب همبستگی هستند، نقاط مشاهدات هستند، بنابراین بارهای عاملی معیارهای ارتباط هستند. از آنجایی که یک همبستگی با ضریب پیرسون R ≥ 0.7 قوی در نظر گرفته می شود، فقط باید به اتصالات قوی در بارها توجه کرد. بارهای عاملی می توانند دارای خاصیت باشند دوقطبی- وجود شاخص های مثبت و منفی در یک عامل. اگر دوقطبی وجود داشته باشد، شاخص هایی که عامل را تشکیل می دهند دوقطبی هستند و در مختصات متضاد قرار دارند.

روش های تحلیل عاملی:

یادداشت

ادبیات

عفیفی ا.، آیزن اس. تحلیل آماری: رویکرد به کمک کامپیوتر. - M .: Mir, 1982. - S. 488.
کالین کوپر.تفاوتهای فردی. - م .: چاپ جنبه، 2000. - 527 ص.
گوسف A. N.، Izmailov C. A.، Mikhalevskaya M. B.اندازه گیری در روانشناسی - م.: معنی، 1997. - 287 ص.
میتینا او.و.، میخائیلوفسکایا آی.بی.تحلیل عاملی برای روانشناسان - م.: مجموعه آموزشی و روش شناختی روانشناسی، 2001. - 169 ص.
تحلیل عاملی، تمایز و خوشه ای / مجموعه آثار، ویرایش. انیوکوا I. S.- م.: امور مالی و آمار، 1989. - 215 ص.
Patsiorkovskiy V.V.، Patsiorkovskaya V.V. SPSS برای جامعه شناسان. - م.: آموزش ISEPN RAN, 2005. - 433 p.
بویول ا.، زوفل پی. SPSS: هنر پردازش اطلاعات. تجزیه و تحلیل داده های آماری و بازیابی الگوهای پنهان. - سنت پترزبورگ: DiaSoftYUP LLC، 2002. - 603 p.
تحلیل عاملی، ممیز و خوشه ای: پر.

F18 از انگلیسی / J.-O. Kim, C. W. Muller, W. R. Klekka, et al.; اد. I. S. Enyukova. - م.: امور مالی و آمار، 1368.- 215 ص.

پیوندها

کتاب درسی الکترونیک StatSoft. مولفه های اصلی و تحلیل عاملی
روش مؤلفه اصلی غیرخطی (سایت کتابخانه)

بنیاد ویکی مدیا 2010 .

ببینید «تحلیل عاملی» در فرهنگ‌های دیگر چیست:

تحلیل عاملی- - تحلیل عاملی آمار ریاضی(یکی از بخش های تجزیه و تحلیل آماری چند متغیره)، ترکیبی از روش های محاسباتی، که در برخی موارد امکان ... کتابچه راهنمای مترجم فنی

روش آماری برای آزمون فرضیه‌های تأثیر دکامپ. عوامل مورد مطالعه متغیر تصادفی. مدلی توسعه یافته و به طور کلی پذیرفته شده است که در آن تأثیر عامل به صورت خطی ارائه شده است. روش تجزیه و تحلیل به عملیات ارزیابی با استفاده از ... دایره المعارف زمین شناسی

تحلیل عاملی- (از لاتین عامل، تولید و تجزیه و تحلیل یونانی تجزیه، تجزیه) روشی از آمار ریاضی چند متغیره (به روش های آماری در روانشناسی مراجعه کنید)، که در مطالعه ویژگی های آماری مرتبط با هدف ... ... دایره المعارف بزرگ روانشناسی

روشی برای مطالعه اقتصاد و تولید که مبتنی بر تحلیل تاثیر عوامل مختلف بر نتایج است فعالیت اقتصادی، کارایی آن Raizberg B.A.، Lozovsky L.Sh.، Starodubtseva E.B. اقتصادی مدرن ... فرهنگ لغت اقتصادی

تحلیل عاملی- حوزه آمار ریاضی (یکی از بخش های تجزیه و تحلیل آماری چند متغیره)، ترکیبی از روش های محاسباتی، که در برخی موارد امکان به دست آوردن توصیف فشرده از پدیده های مورد مطالعه را بر اساس ... .. . فرهنگ لغت اقتصادی و ریاضی

تحلیل عاملی، در آمار و روان سنجی، روشی ریاضی است که به وسیله آن تعداد زیادی از اندازه گیری ها و مطالعات به تعداد کمی از «عوامل» کاهش می یابد که به طور کامل نتایج مطالعات و همچنین آنها را توضیح می دهد. فرهنگ دانشنامه علمی و فنی

بخش تجزیه و تحلیل آماری چند متغیره (به تحلیل آماری چند متغیره مراجعه کنید). ترکیب روش‌هایی برای تخمین بعد مجموعه‌ای از متغیرهای مشاهده‌شده با بررسی ساختار کوواریانس یا ماتریس‌های همبستگی. دایره المعارف بزرگ شوروی

رابطه پدیده های اقتصادی. مقدمه ای بر تحلیل عاملی. انواع تحلیل عاملی، وظایف اصلی آن.

همه پدیده ها و فرآیندها فعالیت اقتصادیشرکت ها به هم پیوسته، وابسته و مشروط هستند. برخی از آنها به طور مستقیم و برخی دیگر به طور غیر مستقیم مرتبط هستند. به عنوان مثال، ارزش تولید ناخالص به طور مستقیم تحت تأثیر عواملی مانند تعداد کارگران و سطح بهره وری کار آنها قرار می گیرد. همه عوامل دیگر به طور غیر مستقیم بر این شاخص تأثیر می گذارند.

هر پدیده ای را می توان به عنوان یک علت و به عنوان یک نتیجه در نظر گرفت. به عنوان مثال بهره وری نیروی کار را می توان از یک سو عامل تغییر در حجم تولید، سطح بهای تمام شده آن و از سوی دیگر در نتیجه تغییر درجه مکانیزاسیون و اتوماسیون تولید، بهبود سازماندهی کار و غیره.

هر یک شاخص عملکردبه عوامل متعدد و متنوعی بستگی دارد. هرچه تأثیر عوامل بر ارزش شاخص مؤثر مورد مطالعه قرار گیرد، نتایج تجزیه و تحلیل و ارزیابی کیفیت کار شرکت ها دقیق تر است. از این رو، یک موضوع روش‌شناختی مهم در تحلیل فعالیت‌های اقتصادی، مطالعه و اندازه‌گیری تأثیر عوامل بر میزان شاخص‌های اقتصادی مورد مطالعه است. بدون مطالعه عمیق و جامع عوامل، نمی توان نتیجه گیری معقول در مورد نتایج فعالیت ها، شناسایی ذخایر تولید، توجیه برنامه ها و تصمیمات مدیریتی انجام داد.

زیر تحلیل عاملی به روش شناسی مطالعه و اندازه گیری پیچیده و سیستماتیک تأثیر عوامل بر میزان شاخص های عملکرد اشاره دارد.

موارد زیر وجود دارد انواع تحلیل عاملی:

قطعی و تصادفی؛

مستقیم و معکوس؛

تک مرحله ای و چند مرحله ای؛

استاتیک و پویا؛

گذشته نگر و آینده نگر (پیش بینی).

تحلیل عاملی قطعی روشی برای مطالعه تأثیر عواملی است که رابطه آنها با شاخص عملکرد ماهیت عملکردی دارد، به عنوان مثال. هنگامی که شاخص عملکرد به عنوان یک محصول، ضریب یا مجموع جبری از عوامل ارائه می شود.

تحلیل تصادفی روشی برای بررسی عواملی است که رابطه آنها با شاخص عملکرد، بر خلاف عملکردی، ناقص، احتمالی (همبستگی) است. اگر با یک وابستگی تابعی (کامل)، یک تغییر متناظر در تابع همیشه با تغییر در آرگومان رخ می دهد، با یک همبستگی، تغییر در آرگومان می تواند چندین مقدار از افزایش تابع را، بسته به ترکیبی از عوامل دیگر که این شاخص را تعیین می کند. برای مثال، بهره‌وری نیروی کار در همان سطح نسبت سرمایه به کار ممکن است در شرکت‌های مختلف یکسان نباشد. این بستگی به ترکیب بهینه سایر عوامل مؤثر بر این شاخص دارد.

در تحلیل عاملی مستقیم تحقیق به روش قیاسی - از کلی به جزئی انجام می شود. تحلیل عاملی معکوس مطالعه روابط علت و معلولی را با روش استقرای منطقی - از عوامل خصوصی، فردی تا عوامل عمومی انجام می دهد.

تحلیل عاملی می تواند باشد تک مرحلهو چند مرحله ای نوع اول برای مطالعه عوامل تنها یک سطح (یک مرحله) تبعیت بدون تفصیل آنها به اجزای تشکیل دهنده آنها استفاده می شود. مثلا، در = آایکس بدر تحلیل عاملی چند مرحله ای، عوامل به تفصیل بیان می شوند آو ببه عناصر تشکیل دهنده به منظور مطالعه رفتار آنها. جزئیات بیشتر عوامل را می توان ادامه داد. در این مورد، تأثیر عوامل سطوح مختلف تبعیت بررسی می شود.

تمایز نیز لازم است ایستا و پویا تحلیل عاملی نوع اول هنگام مطالعه تأثیر عوامل بر شاخص های عملکرد برای تاریخ مربوطه استفاده می شود. نوع دیگر تکنیکی برای مطالعه روابط علت و معلولی در دینامیک است.

در نهایت، تحلیل عاملی می تواند باشد گذشته نگر که دلایل افزایش شاخص های عملکرد دوره های گذشته را بررسی می کند و امیدوار کننده که به بررسی رفتار عوامل و شاخص های عملکرد در آینده می پردازد.

وظایف اصلی تحلیل عاملی موارد زیر هستند.

1. انتخاب عوامل تعیین کننده شاخص های عملکرد مورد مطالعه.

2. طبقه بندی و نظام مندی عوامل به منظور ارائه رویکردی یکپارچه و سیستماتیک برای بررسی تأثیر آنها بر نتایج فعالیت اقتصادی.

3. تعیین شکل رابطه بین عوامل و شاخص عملکرد.

4. مدل سازی رابطه بین عملکرد و شاخص های عاملی.

5. محاسبه تأثیر عوامل و ارزیابی نقش هر یک از آنها در تغییر ارزش شاخص مؤثر.

6. کار با مدل عاملی (کاربرد عملی آن برای مدیریت فرآیندهای اقتصادی).

انتخاب عوامل برای تجزیه و تحلیل این یا آن شاخص بر اساس دانش نظری و عملی به دست آمده در این صنعت انجام می شود. در این مورد، آنها معمولاً از این اصل پیروی می کنند: هرچه مجموعه عوامل مورد مطالعه بزرگتر باشد، نتایج تجزیه و تحلیل دقیق تر خواهد بود. در عین حال، باید در نظر داشت که اگر این مجموعه عوامل به عنوان یک مجموع مکانیکی در نظر گرفته شود، بدون در نظر گرفتن تعامل آنها، بدون برجسته کردن عوامل تعیین کننده اصلی، ممکن است نتیجه گیری اشتباه باشد. در AHD، مطالعه به هم پیوسته تأثیر عوامل بر ارزش شاخص‌های مؤثر، از طریق نظام‌بندی آنها حاصل می‌شود که یکی از موضوعات اصلی روش‌شناختی این علم است.

یک موضوع روش شناختی مهم در تحلیل عاملی است تعیین شکل وابستگی بین عوامل و شاخص های عملکردی: عملکردی یا تصادفی، مستقیم یا معکوس، مستطیل یا منحنی. از تجربیات نظری و عملی و همچنین روش‌هایی برای مقایسه سری‌های موازی و پویا، گروه‌بندی تحلیلی اطلاعات اولیه، گرافیکی و غیره استفاده می‌کند.

مدل سازی شاخص های اقتصادی ( قطعی و تصادفی ) نیز یک مسئله پیچیده روش شناختی در تحلیل عاملی است که حل آن نیازمند دانش و مهارت های عملی ویژه در این صنعت است. در همین راستا در این دوره به این موضوع بسیار توجه شده است.

مهمترین جنبه روش شناختی در AHD است محاسبه تاثیر عواملی بر ارزش شاخص های مؤثر، که برای تجزیه و تحلیل از زرادخانه کاملی از روش ها، ماهیت، هدف استفاده می کند، که دامنه آن و روش محاسبه در فصل های بعدی مورد بحث قرار می گیرد.

و در نهایت، آخرین مرحله تحلیل عاملی - استفاده عملی از مدل عاملی برای محاسبه ذخایر رشد شاخص موثر، برنامه ریزی و پیش بینی ارزش آن هنگام تغییر وضعیت تولید.

5.2. طبقه بندی عوامل در تحلیل فعالیت اقتصادی

ارزش طبقه بندی عوامل انواع اصلی عوامل. مفهوم و تفاوت بین انواع مختلف عوامل در AHD.

طبقه بندی عوامل توزیع آنها به گروه ها بسته به ویژگی های مشترک. این به شما امکان می دهد تا علل تغییر در پدیده های مورد مطالعه را بهتر درک کنید، مکان و نقش هر یک از عوامل را در شکل گیری ارزش شاخص های مؤثر ارزیابی کنید.

عوامل مورد مطالعه در تحلیل را می توان بر اساس معیارهای مختلف طبقه بندی کرد (شکل 5.1).

عوامل از نظر ماهیت به دو دسته طبیعی-اقلیمی، اجتماعی-اقتصادی و تولیدی-اقتصادی تقسیم می شوند. عوامل طبیعی و اقلیمی تاثیر زیادی بر نتایج فعالیت های کشاورزی، صنعت استخراج، جنگلداری و سایر صنایع دارند. حسابداری برای تأثیر آنها امکان ارزیابی دقیق تری از نتایج کار واحدهای تجاری را فراهم می کند.

به عوامل اجتماعی-اقتصادی شامل شرایط زندگی کارگران، سازماندهی کارهای انبوه فرهنگی، ورزشی و تفریحی در شرکت، سطح عمومی فرهنگ و آموزش پرسنل و غیره است که به استفاده کاملتر از منابع تولیدی شرکت و افزایش بهره وری کمک می کند. کار آن

عوامل تولید و اقتصادی تعیین کامل و کارایی استفاده از منابع تولیدی شرکت و نتایج نهایی فعالیت های آن.

با توجه به میزان تأثیرگذاری بر نتایج فعالیت اقتصادی، عوامل به اولیه و ثانویه تقسیم می شوند. به اصلی عواملی که تأثیر تعیین کننده ای بر شاخص عملکرد دارند. جزئی آنهایی که در شرایط فعلی تأثیر تعیین کننده ای بر نتایج فعالیت اقتصادی نداشته باشند در نظر گرفته می شوند. در اینجا باید توجه داشت که همین عامل بسته به شرایط می تواند هم اولیه و هم ثانویه باشد. توانایی شناسایی عوامل تعیین کننده اصلی از بین عوامل مختلف، صحت نتیجه گیری را بر اساس نتایج تجزیه و تحلیل تضمین می کند.

در بررسی پدیده ها و فرآیندهای اقتصادی و ارزیابی نتایج فعالیت بنگاه ها، طبقه بندی عوامل از اهمیت بالایی برخوردار است. داخلی و خارجی، یعنی به عواملی که به فعالیت های شرکت بستگی دارد و بستگی ندارد. توجه اصلی در تجزیه و تحلیل باید به مطالعه عوامل داخلی که شرکت می تواند بر آنها تأثیر بگذارد معطوف شود.

در عین حال، در بسیاری از موارد با توسعه روابط و روابط تولیدی، عملکرد هر بنگاه تا حد زیادی تحت تأثیر فعالیت سایر بنگاه ها قرار می گیرد، به عنوان مثال، یکنواختی و به موقع بودن تامین مواد اولیه، مواد، کیفیت آنها، هزینه، شرایط بازار، فرآیندهای تورمی و غیره. اغلب نتایج کار بنگاه ها در تغییرات در زمینه تخصصی و همکاری صنعتی منعکس می شود. این عوامل خارجی هستند. آنها تلاش های یک تیم معین را مشخص نمی کنند، اما مطالعه آنها این امکان را به شما می دهد که میزان تأثیر عوامل داخلی را با دقت بیشتری تعیین کنید و در نتیجه، ذخایر داخلی تولید را به طور کامل آشکار کنید.

برای ارزیابی صحیح از فعالیت های بنگاه ها باید عوامل را به دو دسته تقسیم کرد هدف، واقعگرایانه و ذهنی موارد عینی، مانند بلایای طبیعی، به اراده و خواست مردم بستگی ندارد. بر خلاف عینی، دلایل ذهنی به فعالیت اشخاص حقوقی و افراد بستگی دارد.

با توجه به میزان شیوع عوامل به دو دسته تقسیم می شوند عمومی و خاص عوامل کلی شامل عواملی است که در تمام بخش های اقتصاد عمل می کند. خاص آنهایی هستند که در بخش خاصی از اقتصاد یا شرکت فعالیت می کنند. چنین تقسیم بندی عوامل این امکان را فراهم می کند که به طور کامل ویژگی های شرکت ها و شاخه های تولیدی فردی را در نظر گرفته و ارزیابی دقیق تری از فعالیت های آنها انجام دهیم.

با توجه به دوره تأثیر بر نتایج فعالیت اقتصادی، عوامل متمایز می شوند دائمی و متغیرها عوامل ثابتی بر پدیده مورد مطالعه به طور پیوسته و در تمام مدت تأثیر می گذارد. تأثیر عوامل متغیر به طور دوره ای خود را نشان می دهد، به عنوان مثال، توسعه تکنولوژی جدید، انواع جدید محصولات، تکنولوژی جدیدتولید و غیره

برای ارزیابی فعالیت‌های بنگاه‌ها، تقسیم عوامل بر اساس ماهیت عمل آن‌ها از اهمیت بالایی برخوردار است شدید، قوی و گسترده عوامل گسترده شامل عواملی است که با افزایش کمی و نه کیفی در شاخص نتیجه مرتبط هستند، به عنوان مثال، افزایش تولید با گسترش سطح کاشت، افزایش تعداد دام، تعداد کارگران و غیره. عوامل فشرده درجه تلاش، شدت کار در فرآیند تولید را مشخص می کنند، به عنوان مثال، افزایش بازده محصول، بهره وری حیوانات و سطح بهره وری کار.

اگر هدف تجزیه و تحلیل اندازه گیری تأثیر هر یک از عوامل بر نتایج فعالیت های اقتصادی باشد، آنها به دو دسته تقسیم می شوند کمی و با کیفیت، پیچیده و ساده، مستقیم و غیر مستقیم، قابل اندازه گیری و غیر قابل اندازه گیری

کمی عواملی در نظر گرفته می شود که قطعیت کمی پدیده ها (تعداد کارگران، تجهیزات، مواد اولیه و غیره) را بیان می کند. کیفیت عوامل تعیین کننده کیفیت داخلی، علائم و ویژگی های اشیاء مورد مطالعه (بهره وری نیروی کار، کیفیت محصول، حاصلخیزی خاک و غیره) هستند.

اکثر عوامل مورد مطالعه در ترکیب خود پیچیده هستند و از چندین عنصر تشکیل شده اند. با این حال، مواردی نیز وجود دارند که به اجزای سازنده تجزیه نمی شوند. در این راستا عوامل به دو دسته تقسیم می شوند مجتمع (پیچیده) و ساده (عنصری). یک مثال از یک عامل پیچیده بهره وری نیروی کار است و یک مثال ساده تعداد روزهای کاری در دوره گزارش است.

همانطور که قبلا ذکر شد، برخی از عوامل تأثیر مستقیم بر شاخص عملکرد دارند، برخی دیگر به طور غیر مستقیم. با توجه به سطح تبعیت (سلسله مراتب)، عوامل سطوح اول، دوم، سوم و بعدی تبعیت مشخص می شوند. به عوامل سطح اول آنهایی هستند که مستقیماً بر عملکرد تأثیر می گذارند. عواملی که شاخص عملکرد را به طور غیر مستقیم و با کمک عوامل سطح اول تعیین می کنند، نامیده می شوند عوامل سطح دوم و غیره. روی انجیر 5.2 نشان می دهد که عوامل سطح اول میانگین سالانه تعداد کارگران و متوسط تولید سالانه هر کارگر است. تعداد روزهای کار توسط یک کارگر و متوسط تولید روزانه عوامل سطح دوم نسبت به تولید ناخالص هستند. عوامل سطح سوم شامل طول روز کاری و میانگین خروجی ساعتی است.

تأثیر عوامل فردی بر شاخص عملکرد را می توان کمی سازی کرد. در عین حال، تعدادی از عوامل وجود دارد که تأثیر آنها بر عملکرد شرکت ها را نمی توان به طور مستقیم اندازه گیری کرد، به عنوان مثال، تأمین مسکن کارکنان، تسهیلات مراقبت از کودکان، سطح آموزش پرسنل و غیره.

5.3. سیستم سازی عوامل در تحلیل فعالیت های اقتصادی

ضرورت و اهمیت نظام مندسازی عوامل. راه های اصلی نظام مند کردن عوامل در تحلیل قطعی و تصادفی.

یک رویکرد سیستماتیک در AHD مستلزم مطالعه به هم پیوسته عوامل با در نظر گرفتن عوامل درونی و روابط خارجی، تعامل و تبعیت که از طریق نظام مندی حاصل می شود. نظام‌سازی در مجموع عبارت است از قرار دادن پدیده‌ها یا اشیاء مورد مطالعه در نظم معینی با شناسایی رابطه و تبعیت آنها.

یکی از راه‌های نظام‌بندی عوامل، ایجاد سیستم‌های عاملی قطعی است. یک سیستم عامل ایجاد کنید - به این معنی است که پدیده مورد مطالعه را به صورت یک مجموع جبری، یک ضریب یا حاصل ضرب چندین عامل تعیین می کند که بزرگی آن را تعیین می کند و از نظر عملکردی به آن وابسته است.

به عنوان مثال، حجم تولید ناخالص بنگاه صنعتیرا می توان به عنوان حاصل ضرب دو عامل مرتبه اول نشان داد: میانگین تعداد کارگران و متوسط تولید سالانه یک کارگر در سال، که به نوبه خود مستقیماً به تعداد روزهای کار توسط یک کارگر به طور متوسط در سال و میانگین بستگی دارد. تولید روزانه توسط کارگر دومی همچنین می تواند به طول روز کاری و میانگین خروجی ساعتی تجزیه شود (شکل 5.2).

توسعه یک سیستم عامل قطعی، به عنوان یک قاعده، با جزئیات عوامل پیچیده حاصل می شود. عنصری (در مثال ما - تعداد کارگران، تعداد روزهای کار، طول روز کاری) به عوامل تجزیه نمی شوند، زیرا از نظر محتوا همگن هستند. با توسعه سیستم، عوامل پیچیده به تدریج به عواملی کمتر کلی تبدیل می شوند که به نوبه خود به عواملی حتی کمتر کلی تبدیل می شوند و به تدریج در محتوای تحلیلی خود به عوامل عنصری (ساده) نزدیک می شوند.

با این حال، باید توجه داشت که توسعه سیستم‌های عاملی به عمق مورد نیاز با برخی مشکلات روش‌شناختی و مهم‌تر از همه، با دشواری یافتن عواملی با ماهیت کلی همراه است که بتوان آن‌ها را به‌عنوان مجموع حاصل، خصوصی یا جبری نشان داد. چندین عامل بنابراین، معمولاً سیستم های قطعی رایج ترین عوامل را پوشش می دهند. در این میان، بررسی عوامل خاص تر در AHD بسیار مهمتر از عوامل عمومی است.

نتیجه این است که بهبود روش تحلیل عاملی باید با هدف مطالعه به هم پیوسته عوامل خاصی باشد که معمولاً در یک رابطه تصادفی با شاخص های عملکرد هستند.

در مطالعه روابط تصادفی اهمیت زیادی دارد تحلیل ساختاری و منطقی رابطه بین شاخص های مورد مطالعه. به شما امکان می دهد وجود یا عدم وجود روابط علّی را بین شاخص های مورد مطالعه تعیین کنید، جهت رابطه، شکل وابستگی و غیره را مطالعه کنید، که هنگام تعیین میزان تأثیر آنها بر پدیده مورد مطالعه بسیار مهم است. هنگام جمع بندی نتایج تجزیه و تحلیل

تجزیه و تحلیل ساختار رابطه شاخص های مورد مطالعه در AHD با استفاده از ساخت و ساز انجام می شود بلوک دیاگرام ساختاری-منطقی، که به شما امکان می دهد حضور و جهت ارتباط را نه تنها بین عوامل مورد مطالعه و شاخص عملکرد، بلکه بین خود عوامل نیز ایجاد کنید. با ساختن یک فلوچارت، می توان دریافت که در بین عوامل مورد مطالعه عواملی وجود دارند که کم و بیش مستقیم بر شاخص عملکرد تأثیر می گذارند و عواملی که نه چندان بر شاخص عملکرد تأثیر می گذارند که یکدیگر را تحت تأثیر قرار می دهند.

به عنوان مثال، در شکل. 5.3 رابطه بین هزینه واحد تولید محصول و عواملی مانند بازده محصول، بهره وری نیروی کار، میزان کود مصرفی، کیفیت بذر و درجه مکانیزاسیون تولید را نشان می دهد.

اول از همه، لازم است حضور و جهت ارتباط بین هزینه تولید و هر عامل ایجاد شود. البته رابطه نزدیکی بین آنها وجود دارد. در این مثال، تنها عملکرد محصولات زراعی تاثیر مستقیم بر هزینه تولید دارد. همه عوامل دیگر نه تنها به طور مستقیم، بلکه به طور غیرمستقیم از طریق بازده محصول و بهره وری نیروی کار بر هزینه تولید تأثیر می گذارند. به عنوان مثال، مقدار کود مصرفی به خاک به افزایش عملکرد محصول کمک می کند، که با وجود یکسان بودن سایر موارد، منجر به کاهش هزینه واحد تولید می شود. البته باید این نکته را نیز در نظر گرفت که افزایش میزان کودهای مصرفی منجر به افزایش هزینه‌های هر هکتار کاشت می‌شود. و اگر میزان هزینه ها با نرخی بالاتر از بازده افزایش یابد، هزینه تولید کاهش نمی یابد، بلکه افزایش می یابد. این بدان معناست که رابطه بین این دو شاخص می تواند مستقیم و معکوس باشد. به طور مشابه، هزینه تولید و کیفیت بذر را تحت تأثیر قرار می دهد. خرید بذر نخبه و مرغوب باعث افزایش هزینه ها می شود. اگر آنها به میزان بیشتری نسبت به عملکرد بذرهای با کیفیت بالاتر افزایش پیدا کنند، هزینه تولید افزایش می یابد و بالعکس.

درجه مکانیزه شدن تولید به طور مستقیم و غیرمستقیم بر هزینه تولید تأثیر می گذارد. افزایش سطح مکانیزاسیون باعث افزایش هزینه های نگهداری دارایی های ثابت تولید می شود. با این حال، در همان زمان، بهره وری نیروی کار افزایش می یابد، بهره وری افزایش می یابد، که به کاهش هزینه تولید کمک می کند.

بررسی روابط بین عوامل نشان می دهد که از بین تمامی عوامل مورد بررسی، بین کیفیت بذر، مقدار کود و مکانیزاسیون تولید رابطه علی وجود ندارد. مستقیم هم وجود ندارد رابطه معکوساین شاخص ها در سطح عملکرد محصول. همه عوامل دیگر به طور مستقیم یا غیرمستقیم بر یکدیگر تأثیر می گذارند.

بنابراین، سیستم سازی عوامل به شما امکان می دهد تا رابطه عوامل در شکل گیری ارزش شاخص مورد مطالعه را عمیق تر مطالعه کنید، که دارای اهمیت بسیار زیادی است. اهمیتدر مراحل بعدی تحلیل به ویژه در مرحله مدل سازی شاخص های مورد مطالعه.

5.4. مدل سازی قطعی و تبدیل سیستم های عاملی

ماهیت و ارزش مدل سازی، الزامات آن. انواع اصلی مدل های قطعی فاکتوریل. روش‌های تبدیل مدل‌های عاملی قوانین مدلسازی

یکی از وظایف تحلیل عاملی مدل سازی رابطه بین شاخص های عملکرد و عوامل تعیین کننده ارزش آنهاست.

مدل سازی - یکی از مهم ترین روش هاست دانش علمی، که به کمک آن یک مدل (تصویر شرطی) از موضوع تحقیق ایجاد می شود. ماهیت آن در این واقعیت نهفته است که رابطه شاخص مورد مطالعه با فاکتوریل در قالب یک معادله ریاضی خاص منتقل می شود.

در تحلیل عاملی وجود دارد مدل های قطعی (عملکردی) و تصادفی (همبستگی). با کمک مدل های عاملی قطعی، رابطه عملکردی بین شاخص عملکرد (تابع) و عوامل (استدلال ها) بررسی می شود.

هنگام مدل‌سازی سیستم‌های عامل قطعی، تعدادی از الزامات باید برآورده شوند.

1. عواملی که در مدل گنجانده شده است و خود مدل ها باید دارای ویژگی مشخصی باشند، واقعاً وجود داشته باشند، نه اینکه کمیت ها یا پدیده های انتزاعی اختراع شوند.

2. عوامل درج شده در سیستم نه تنها باید عناصر ضروری فرمول باشند، بلکه باید با شاخص های مورد مطالعه در رابطه علی باشند. به عبارت دیگر، سیستم عاملی ساخته شده باید دارای ارزش شناختی باشد. مدل‌های عاملی که روابط علت و معلولی بین شاخص‌ها را منعکس می‌کنند، ارزش شناختی بسیار بیشتری نسبت به مدل‌های ایجاد شده با استفاده از تکنیک‌های انتزاع ریاضی دارند. مورد دوم را می توان به صورت زیر نشان داد. بیایید دو مدل را در نظر بگیریم:

1) VP=CRایکس GV:

2) HV=VP/CR،جایی که معاون -تولید ناخالص شرکت؛ CR -تعداد کارکنان شرکت؛ GV -متوسط تولید سالانه به ازای هر کارگر

در سیستم اول، عوامل در یک رابطه علی با شاخص عملکرد و در سیستم دوم - در یک رابطه ریاضی هستند. این بدان معناست که مدل دوم که بر اساس وابستگی های ریاضی ساخته شده است، ارزش شناختی کمتری نسبت به مدل اول دارد.

3. تمام شاخص های مدل فاکتوریل باید کمیت پذیر باشند، یعنی. باید دارای واحد اندازه گیری و امنیت اطلاعات لازم باشد.

4. مدل عاملی باید توانایی اندازه گیری تأثیر عوامل فردی را فراهم کند، به این معنی که باید تناسب تغییرات عملکرد و شاخص های عاملی را در نظر گرفت و مجموع تأثیر عوامل فردی برابر با افزایش کلی در شاخص عملکرد.

در تحلیل قطعی، انواع زیر از رایج ترین مدل های فاکتوریل متمایز می شوند.

1. مدل های افزودنی:

در مواردی که شاخص عملکرد حاصل جمع جبری چندین شاخص فاکتوریل باشد، استفاده می شود.

2. مدل های ضربی:

این نوع مدل زمانی استفاده می شود که شاخص عملکرد محصول چندین عامل باشد.

3. چند مدل:

آنها زمانی استفاده می شوند که شاخص موثر از تقسیم یک شاخص بر ارزش عامل دیگر بدست آید.

4. مدل های ترکیبی (ترکیبی). ترکیبی در ترکیب های مختلف مدل های قبلی است:

مدل سازی سیستم های عامل ضربی در AHD با تقسیم متوالی عوامل سیستم اصلی به عوامل-عوامل انجام می شود. به عنوان مثال، هنگام مطالعه فرآیند شکل‌گیری حجم تولید (به شکل 5.2 مراجعه کنید)، می‌توانید از مدل‌های قطعی مانند:

این مدل ها منعکس کننده فرآیند جزئیات سیستم عامل اصلی از نوع ضربی و گسترش آن با تقسیم عوامل پیچیده به عوامل هستند. درجه جزئیات و گسترش مدل به هدف مطالعه و همچنین به امکان جزئیات و رسمی کردن شاخص ها در قوانین تعیین شده بستگی دارد.

به روشی مشابه، مدل سازی سیستم های عامل افزایشی با تقسیم یک یا چند شاخص عامل به عناصر تشکیل دهنده.

همانطور که می دانید حجم فروش محصولات برابر است با:

VRP =VBپ -Vو،

جایی که VBپ -حجم تولید؛ Vو -حجم استفاده از محصولات در مزرعه

در مزرعه، محصولات به عنوان بذر (C) و خوراک مورد استفاده قرار گرفتند (به).سپس مدل اولیه داده شده را می توان به صورت زیر نوشت: VRP =VBP - (C + K).

به کلاس چند مدل روش های زیر برای تبدیل آنها استفاده می شود: طولانی شدن، تجزیه رسمی، انبساط و کاهش.

روش اول با جایگزینی یک یا چند عامل با مجموع شاخص های همگن، باعث طولانی شدن شمارش مدل اصلی می شود. به عنوان مثال، هزینه یک واحد تولید را می توان به عنوان تابعی از دو عامل نشان داد: تغییرات در مقدار هزینه ها (3) و حجم تولید. (VBپ).مدل اولیه این سیستم فاکتوریل شکل خواهد داشت

اگر مجموع هزینه ها (3) با عناصر تکی آنها جایگزین شود، مانند حق الزحمه(3P)، مواد خام (SM)، استهلاک دارایی های ثابت (A)، سربار (HP) و غیره، سپس مدل فاکتوریل قطعی مانند یک مدل افزایشی با مجموعه ای از عوامل جدید به نظر می رسد:

جایی که X 1 -شدت کار محصولات؛ X 2 -مصرف مواد محصولات؛ X 3 -شدت سرمایه تولید؛ X 4 -سطح سربار

روش تجزیه رسمی سیستم عاملی با جایگزینی یک یا چند عامل با مجموع یا حاصلضرب شاخص های همگن، مخرج مدل عامل اصلی را طولانی تر می کند. اگر یک AT = L+ M + N + P، سپس

در نتیجه، مدل نهایی از همان نوع سیستم فاکتوریل اصلی (مدل چندگانه) را به دست آوردیم. در عمل، چنین تجزیه ای اغلب اتفاق می افتد. به عنوان مثال، هنگام تجزیه و تحلیل شاخص سودآوری تولید (آر):

جایی که P - مقدار سود حاصل از فروش محصولات؛ 3- میزان هزینه های تولید و فروش محصولات. اگر مجموع هزینه ها با عناصر منفرد آن جایگزین شود، مدل نهایی در نتیجه تبدیل به شکل زیر خواهد بود:

هزینه یک تن کیلومتر به میزان هزینه های نگهداری و بهره برداری وسیله نقلیه (3) و میانگین تولید سالانه آن بستگی دارد. (GV).مدل اولیه این سیستم به صورت زیر خواهد بود: C tkm = 3 / GV.با توجه به اینکه میانگین تولید سالانه یک خودرو به نوبه خود به تعداد روزهای کار یک خودرو در سال بستگی دارد. (د)مدت زمان شیفت (پ)و میانگین خروجی ساعتی (رزومه)،ما می توانیم این مدل را به طور قابل توجهی گسترش دهیم و افزایش هزینه را به عوامل بیشتری تجزیه کنیم:

روش بسط شامل بسط مدل فاکتوریل اصلی با ضرب صورت و مخرج کسر در یک یا چند شاخص جدید است. مثلا اگر مدل اصلی

یک شاخص جدید معرفی کنید، مدل شکل خواهد گرفت

نتیجه یک مدل ضربی نهایی در قالب حاصل ضرب مجموعه جدیدی از عوامل است.

این روش مدل سازی در تحلیل بسیار مورد استفاده قرار می گیرد. به عنوان مثال، متوسط تولید سالانه محصولات توسط یک کارگر (شاخص بهره وری نیروی کار) را می توان به صورت زیر نوشت: GV \u003d VP / CR.اگر چنین شاخصی را به عنوان تعداد روزهای کار توسط همه کارمندان وارد کنید (دی), سپس مدل زیر تولید سالانه را دریافت می کنیم:

جایی که DV -میانگین تولید روزانه؛ د -تعداد روزهای کار به ازای هر کارمند

پس از معرفی شاخص تعداد ساعات کار توسط همه کارکنان (D)، مدلی با مجموعه ای از عوامل جدید به دست خواهیم آورد: میانگین خروجی ساعتی. (رزومه)،تعداد روزهای کار به ازای هر کارمند (د)و مدت روز کاری (I):

روش کاهش، ایجاد یک مدل فاکتوریل جدید با تقسیم صورت و مخرج کسر بر یک شاخص است:

در این صورت مدل نهایی از همان نوع اصلی اما با مجموعه فاکتورهای متفاوت بدست می آید.

باز هم یک مثال عملی. همانطور که می دانید سود اقتصادی بنگاه اقتصادی از تقسیم مقدار سود محاسبه می شود. پ) میانگین هزینه سالانه سرمایه ثابت و در گردش شرکت (KL):

R=پ/ک.ل.

اگر صورت و مخرج را بر حجم فروش محصولات (گردش) تقسیم کنیم، یک مدل چندگانه می گیریم، اما با مجموعه ای از عوامل جدید: سودآوری فروش و شدت سرمایه محصولات:

و یک مثال دیگر. بازده دارایی ها (FR) با نسبت ناخالص ( معاون) یا محصولات قابل فروش ( TP) به میانگین هزینه سالانه دارایی های تولید ثابت (OPF):

تقسیم صورت و مخرج بر میانگین سالانه تعداد کارگران (CR)،ما یک مدل چندگانه معنی‌دارتر با سایر شاخص‌های عاملی به دست خواهیم آورد: میانگین تولید سالانه محصولات توسط یک کارگر (GW)توصیف سطح بهره وری نیروی کار و نسبت سرمایه به کار (FV):

لازم به ذکر است که در عمل می توان از چندین روش متوالی برای تبدیل یک مدل استفاده کرد. مثلا:

جایی که FO -بهره وری سرمایه؛ RP -حجم محصولات فروخته شده (درآمد)؛ ج - بهای تمام شده کالای فروخته شده؛ پ- سود؛ OPF- میانگین هزینه سالانه دارایی های تولید ثابت؛ سیستم عامل -میانگین مانده سرمایه در گردش

در این مورد، برای تبدیل مدل فاکتوریل اصلی که بر اساس وابستگی های ریاضی ساخته شده است، از روش های افزایش و بسط استفاده می شود. در نتیجه، مدل معنادارتری به دست آمد که ارزش شناختی بیشتری دارد، زیرا روابط علت و معلولی بین شاخص ها را در نظر می گیرد. مدل نهایی به دست آمده به شما امکان می دهد تا بررسی کنید که چگونه سودآوری دارایی های ثابت تولید، نسبت بین سرمایه ثابت و در گردش، و همچنین نسبت گردش سرمایه در گردش بر بازده دارایی ها تأثیر می گذارد.

بنابراین، شاخص‌های عملکرد را می‌توان به روش‌های مختلف به عناصر (عوامل) تشکیل‌دهنده تجزیه کرد و در قالب انواع مدل‌های قطعی ارائه کرد. انتخاب روش مدل سازی به موضوع مطالعه، هدف و همچنین به دانش و مهارت های حرفه ای محقق بستگی دارد.

فرآیند مدل‌سازی سیستم‌های فاکتوریل یک لحظه بسیار پیچیده و حیاتی در AHD است. نتایج نهایی تجزیه و تحلیل بستگی به این دارد که مدل های ایجاد شده چقدر واقعی و دقیق رابطه بین شاخص های مورد مطالعه را منعکس می کنند.

تجزیه و تحلیل عاملی سود به شما امکان می دهد تأثیر هر عامل را به طور جداگانه بر روی نتیجه مالی به طور کلی ارزیابی کنید. نحوه انجام آن را بخوانید و روش شناسی را نیز دانلود کنید.

ماهیت تحلیل عاملی

ماهیت روش فاکتوریل تعیین تأثیر هر عامل به صورت جداگانه بر روی نتیجه به عنوان یک کل است. انجام این کار بسیار دشوار است، زیرا عوامل بر یکدیگر تأثیر می گذارند، و اگر عامل کمی نباشد (مثلاً خدمات)، وزن آن توسط یک متخصص تخمین زده می شود که اثری از ذهنیت در کل تجزیه و تحلیل باقی می گذارد. علاوه بر این، هنگامی که عوامل بسیار زیادی بر نتیجه تأثیر می‌گذارند، داده‌ها را نمی‌توان بدون برنامه‌های مدل‌سازی ریاضی خاص پردازش و محاسبه کرد.

یکی از مهمترین شاخص های مالیشرکت ها سود هستند. به عنوان بخشی از تحلیل عاملی، بهتر است سود نهایی را در جایی که هزینه های ثابت یا سود حاصل از فروش وجود ندارد، تجزیه و تحلیل کنیم.

تحلیل عاملی با جایگزینی زنجیره

در تحلیل عاملی، اقتصاددانان معمولاً از روش جایگزینی زنجیره ای استفاده می کنند، اما به صورت ریاضی این روشنادرست است و نتایج بسیار ناهنجاری ایجاد می کند که بسته به اینکه کدام متغیر ابتدا جایگزین شده و کدام متغیر بعد از آن جایگزین شود، به طور قابل توجهی متفاوت است (به عنوان مثال، در جدول 1).

میز 1. تجزیه و تحلیل درآمد بسته به قیمت و مقدار محصولات فروخته شده

	سال پایه		امسال		رشد درآمد
		درآمد در 0		درآمد در 0	ناشی از قیمت در ص	با توجه به کمیت در q
انتخاب 1					P 1 Q 0 -P 0 Q 0	P 1 Q 1 -P 1 Q 0	B 1 -B 0
انتخاب 1
گزینه 2					P 1 Q 1 - P 0 Q 1	P 0 Q 1 - P 0 Q 0	B 1 -B 0
گزینه 2

در نوع اول، درآمد ناشی از قیمت 500 روبل و در دومی 600 روبل افزایش یافت. درآمد ناشی از مقدار در اولی 300 روبل و در دومی فقط 200 روبل افزایش یافت. بنابراین، نتایج به طور قابل توجهی بسته به ترتیب جایگزینی متفاوت است. .

توزیع صحیح عوامل مؤثر بر نتیجه نهایی بسته به نشانه گذاری (Nats) و تعداد فروش (Col) امکان پذیر است (شکل 1 را ببینید).

تصویر 1

فرمول رشد سود ناشی از نشانه گذاری: P nat = ∆ Nat * (Col (جاری) + Col (پایه)) / 2

فرمول رشد سود به دلیل کمیت: تعداد P \u003d ∆ Col * (Nat (جاری) + Nat (پایه)) / 2

نمونه ای از تحلیل دو طرفه

مثالی را در جدول 2 در نظر بگیرید.

جدول 2. نمونه ای از تجزیه و تحلیل درآمد دو طرفه

	سال پایه		امسال		رشد درآمد
		درآمد در 0		درآمد در 0	به دلیل نشانه گذاری در ص	تعداد در q
					∆P(Q 1 +Q 0)/2	∆Q(P 1 + P 0)/2	B 1 -B 0
محصول "الف"

مقادیر متوسط بین انواع جایگزین های زنجیره ای به دست آمد (جدول 1 را ببینید).

مدل اکسل برای تحلیل عاملی درآمد

مدل تمام شده را در اکسل دانلود کنید، محاسبه می کند که درآمد در دوره گزارش نسبت به دوره یا برنامه قبلی چقدر تغییر کرده است. این مدل به ارزیابی چگونگی تأثیر حجم فروش، قیمت و ساختار فروش بر درآمد کمک خواهد کرد.

مدل سه عاملی برای تحلیل سود

مدل سه عاملی بسیار پیچیده تر از مدل دو عاملی است (شکل 2).

شکل 2

فرمولی که تأثیر هر عامل را در یک مدل 3 عاملی (مثلاً حاشیه، کمیت، نامگذاری) بر نتیجه کلی تعیین می کند، مشابه فرمول یک مدل دو عاملی است، اما پیچیده تر است.

P nat \u003d ∆Nat * ((Col (جریان) * Nom (جاری) + Nom (پایه) * Nom (پایه)) / 2 - ∆Col * ∆Nom / 6)

P count \u003d ∆Col * ((Nat (جاری) * Nom (act) + Nat (پایه) * Nom (پایه)) / 2 - ∆Nat * ∆Nom / 6)

P nom \u003d ∆Nom * ((Nat (جاری) * عدد (اکت) + Nat (پایه) * عدد (پایه)) / 2 - ∆Nat * ∆Col / 6)

مثال تحلیل

در جدول مثالی از استفاده از مدل سه عاملی آورده ایم.

جدول 3. نمونه ای از محاسبه درآمد با استفاده از مدل سه عاملی

سال گذشته	امسال	عوامل درآمد
				نامگذاری
		∆ Q((N 1 P 1 + N 0 P 0) / 2 - - ∆N ∆P/6)	∆ P((N 1 Q 1 + N 0 Q 0) / 2 - - ∆N ∆Q/6)	∆ N ((Q 1 P 1 + Q 0 P 0) / 2 - - ∆Q ∆P/6)

اگر به نتایج تحلیل درآمد به روش فاکتوریل نگاه کنید، بیشترین افزایش درآمد ناشی از افزایش قیمت بوده است. قیمت ها با افزایش (15 / 10 - 1) * 100٪ = 50٪، بعدی از نظر اهمیت افزایش دامنه از 3 به 4 واحد بود - نرخ رشد (4 / 3 - 1) * 100٪ = 33٪ و در وهله آخر " کمیت "، که تنها افزایش یافته است (120/100-1) * 100٪ = 20٪. بنابراین عوامل به نسبت نرخ رشد بر سود تأثیر می گذارند.

مدل چهار عاملی

متأسفانه، برای تابعی به شکل Pr = Kol sr * Nom * (قیمت - Seb)، فرمول های سادهمحاسبه تأثیر هر عامل جداگانه بر شاخص.

Pr - سود؛

Kol av - مقدار متوسط در واحد نامگذاری؛

نام - تعداد موقعیت های آیتم؛

قیمت - قیمت;

یک روش محاسبه بر اساس قضیه افزایش های محدود لاگرانژ با استفاده از حساب دیفرانسیل و انتگرال وجود دارد، اما آنقدر پیچیده و پر زحمت است که عملاً در زندگی واقعی قابل اجرا نیست.

بنابراین برای جداسازی هر عامل مجزا، ابتدا عوامل کلی تری بر اساس مدل دو عاملی معمول محاسبه می شود و سپس مولفه های آنها به همین ترتیب محاسبه می شود.

فرمول کلی سود: Pr \u003d Kol * Nat (Nat - نشانه گذاری روی یک واحد تولید). بر این اساس، ما تأثیر دو عامل را تعیین می کنیم: کمیت و نشانه گذاری. به نوبه خود، تعداد محصولات فروخته شده به طور متوسط به محدوده و تعداد فروش هر کالا بستگی دارد.

ما Qty \u003d Qty cf * Nom را دریافت می کنیم. و نشانه گذاری به قیمت و هزینه بستگی دارد، یعنی. Nat = قیمت - Seb. به نوبه خود، تأثیر هزینه بر تغییر در سود به تعداد محصولات فروخته شده و تغییر در خود هزینه بستگی دارد.

بنابراین، باید به طور جداگانه تأثیر 4 عامل بر تغییر سود را تعیین کنیم: Call، Price، Seb، Nom با استفاده از 4 معادله:

Pr \u003d شماره * Nat
تعداد \u003d تعداد cf * نام
هزینه \u003d تعداد * Seb.
سابق = تعداد * قیمت

نمونه ای از تحلیل مدل چهار طرفه

بیایید با یک مثال به این موضوع نگاه کنیم. داده های اولیه و محاسبات در جدول

جدول 4. نمونه ای از تجزیه و تحلیل سود با استفاده از مدل 4 عاملی

سال گذشته
		سرهنگ (چهارشنبه) Q (cp 0)				سود P 0
						Q 0 *(P 0 -C 0)




			∑Q 0 P 0 / ∑Q 0	∑Q 0 P 0 / ∑Q 0

امسال
		سرهنگ (چهارشنبه) س (ر.ک. 1)
						Q 1 *(P 1 -C 1)



مجموع و میانگین موزون
			∑Q 1 P 1 / ∑Q 1	∑Q 1 P 1 / ∑Q 1

تأثیر عامل بر تغییر سود
نام N∆	سرهنگ Q∆	سرهنگ (چهارشنبه) Q (av)∆	قیمت P∆		نات H ∆
∆N * (Q (متوسط 0) +Q (متوسط 1)) / 2 * (H 1 + H 0) / 2	∆Q*(H 1 + H 0) / 2	∆Q (av) * (N 1 + N 0) / 2 * (H 1 + H 0) / 2	∆P * (Q 1 + Q 0) / 2	∆С * (Q 1 + Q 0) / 2	∆H * (Q 1 +Q 0)/2



مجموع و میانگین موزون

توجه: اعداد در جدول اکسل ممکن است چندین واحد با داده های موجود در توضیحات متن متفاوت باشند، زیرا در جدول آنها به دهم گرد شده اند.

1. ابتدا با توجه به مدل دو عاملی (که در همان ابتدا توضیح داده شد)، تغییر سود را به یک عامل کمی و یک عامل حاشیه تجزیه می کنیم. اینها عوامل درجه اول هستند.

Pr \u003d شماره * Nat

Col ∆ \u003d ∆Q * (H 1 + H 0) / 2 \u003d (220 - 180) * (3.9 + 4.7) / 2 \u003d 172

ملی ∆ = ∆H * (Q 1 + Q 0) / 2 = (4.7 - 3.9) * (220 + 180) / 2 = 168

بررسی کنید: ∆Pr = Col ∆ + Nat ∆ = 172+168 = 340

2. وابستگی به پارامتر هزینه را محاسبه می کنیم. برای انجام این کار، طبق همان فرمول، اما با علامت منفی، هزینه ها را به کمیت و هزینه تجزیه می کنیم، زیرا هزینه باعث کاهش سود می شود.

هزینه \u003d شماره * Seb

Seb∆ \u003d - ∆С * (Q1 + Q0) / 2 \u003d - (7.2 - 6.4) * (180 + 220) / 2 \u003d -147

3. وابستگی به قیمت را محاسبه می کنیم. برای انجام این کار، با استفاده از همین فرمول، درآمد را به مقدار و قیمت تجزیه می کنیم.

Ext = تعداد * قیمت

قیمت ∆ = ∆P * (Q1 + Q0) / 2 = (11.9 - 10.3) * (220 + 180) / 2 = 315

چک: Nat∆ = Price∆ - Seb∆ = 315 - 147 = 168

4. ما تأثیر نامگذاری بر سود را محاسبه می کنیم. برای انجام این کار، تعداد محصولات فروخته شده را بر اساس تعداد واحدهای مجموعه و مقدار متوسط در هر واحد نامگذاری تجزیه می کنیم. بنابراین نسبت ضریب کمیت و نامگذاری را از نظر فیزیکی تعیین خواهیم کرد. پس از آن، داده های به دست آمده را در حاشیه متوسط سالانه ضرب می کنیم و آن را به روبل تبدیل می کنیم.

عدد = اسم * عدد (متوسط)

اسم ∆ = ∆N * (Q (cf 0) + Q (cf 1)) / 2 * (H 1 + H 0) / 2 = (3 - 2) (73 + 90) / 2 * (4.7 + 3.9) = 352

Col (av) \u003d ∆Q (av) * (N 1 + N 0) / 2 * (H 1 + H 0) / 2 \u003d (73 - 90) * (2 + 3) / 2 * (4.7 + 3.9) = -180

بررسی کنید: Col ∆ = Nom ∆ + Col (av) = 352-180 = 172

تجزیه و تحلیل چهار عاملی فوق نشان داد که سود نسبت به سال قبل افزایش یافته است:

افزایش قیمت 315 هزار روبل؛
تغییر در نامگذاری 352 هزار روبل.

و به دلیل کاهش یافت:

رشد هزینه 147 هزار روبل؛
کاهش تعداد فروش 180 هزار روبل.

پارادوکس به نظر می رسد: تعداد کل واحدهای فروخته شده در سال جاری نسبت به سال قبل 40 واحد افزایش یافته است، اما فاکتور کمی نتیجه منفی را نشان می دهد. زیرا رشد فروش به دلیل افزایش واحدهای نامگذاری رخ داده است. اگر سال گذشته فقط 2 نفر بودند، امسال یک نفر دیگر اضافه شده است. در عین حال، از نظر کمیت، کالای «ب» در سال مورد بررسی 20 واحد فروخته شده است. کمتر از قبلی

این نشان می دهد که محصول C که در سال جدید معرفی شد، تا حدی جایگزین محصول B شد، اما مشتریان جدیدی را جذب کرد که محصول B نداشت. اگر سال آینده محصول "B" همچنان موقعیت خود را از دست بدهد، می توان آن را از مجموعه حذف کرد.

در مورد قیمت ها، افزایش آنها به میزان (11.9 / 10.3 - 1) * 100٪ = 15.5٪ تأثیر زیادی بر فروش به طور کلی نداشت. با قضاوت بر اساس محصول "A" که تحت تأثیر تغییرات ساختاری مجموعه قرار نگرفت، فروش آن با وجود افزایش 33٪ قیمت، 20٪ افزایش یافت. این بدان معنی است که افزایش قیمت برای شرکت حیاتی نیست.

همه چیز با قیمت تمام شده مشخص است: رشد کرده و سود کاهش یافته است.

تحلیل عاملی سود فروش

اوگنی شاگین، مدیر مالی شرکت مدیریت "RusCherMet"

برای انجام تحلیل عاملی باید:

مبنای تجزیه و تحلیل را انتخاب کنید - درآمد فروش، سود؛
عواملی را انتخاب کنید که تأثیر آنها ارزیابی شود. بسته به مبنای تحلیل انتخاب شده، آنها می توانند عبارتند از: حجم فروش، هزینه، هزینه های عملیاتی، درآمد غیر عملیاتی، بهره وام، مالیات.
ارزیابی تأثیر هر عامل بر شاخص نهایی. در محاسبه پایه دوره قبل، مقدار عامل انتخاب شده از دوره گزارش را جایگزین کنید و شاخص نهایی را با در نظر گرفتن این تغییرات تنظیم کنید.
تعیین تأثیر عامل از مقدار میانی به دست آمده از شاخص تخمینی مقدار واقعی آن برای دوره قبل کم کنید. اگر رقم مثبت باشد، تغییر در عامل تأثیر مثبت، منفی - منفی داشته است.

نمونه ای از تحلیل عاملی سود فروش

بیایید به یک مثال نگاه کنیم. در گزارشی در مورد نتایج مالیبرای شرکت آلفا برای دوره قبلی، ارزش فروش را برای دوره جاری جایگزین می کنیم (571,513,512 روبل به جای 488,473,087 روبل)، همه شاخص های دیگر ثابت می مانند (جدول 5 را ببینید). در نتیجه، سود خالص 83,040,425 روبل افزایش یافت. (116,049,828 روبل - 33,009,403 روبل). این بدان معنی است که اگر در دوره قبل شرکت موفق به فروش محصولات به همان مقدار در این دوره شده باشد، سود خالص آن فقط با این 83,040,425 روبل افزایش می یابد.

جدول 5. تحلیل عاملی سود بر اساس حجم فروش

فهرست مطالب	دوره قبل، مالش.
فهرست مطالب		با تعویض ارزش های عامل از جاری عادت زنانه
حجم فروش

سود ناخالص
هزینه های اجرایی

سود عملیاتی
بهره وام
سود قبل از مالیات

سود خالص
1 ارزش حجم فروش برای دوره جاری. 2 شاخص با در نظر گرفتن تعدیل حجم فروش مجدداً محاسبه می شود.

طبق یک طرح مشابه، می توان تأثیر هر عامل را ارزیابی کرد و سود خالص را مجدداً محاسبه کرد و نتایج نهایی را در یک جدول خلاصه کرد (جدول 6 را ببینید).

جدول 6. تأثیر عوامل بر سود، مالش.


حجم فروش
بهای تمام شده کالای فروخته شده، خدمات
هزینه های اجرایی
درآمد / هزینه های غیر عملیاتی
بهره وام

جمع	32 244 671

همانطور که از جدول 6 مشاهده می شود، رشد فروش (83,040,425 روبل) بیشترین تأثیر را در دوره مورد تجزیه و تحلیل داشته است. مجموع تأثیر همه عوامل با تغییر واقعی سود در دوره گذشته همزمان است. از این رو می توان نتیجه گرفت که نتایج تجزیه و تحلیل صحیح است.

نتیجه

در پایان، می خواهم بدانم: سود در تحلیل عاملی با چه چیزی مقایسه شود؟ با سال گذشته، با سال پایه، با رقبا، با برنامه؟ چگونه بفهمیم که آیا شرکت امسال خوب کار کرده است یا خیر؟ به عنوان مثال، یک شرکت سود خود را برای سال جاری دو برابر کرده است، به نظر می رسد که این یک نتیجه عالی است! اما در این زمان ، رقبا تجهیزات فنی مجدد شرکت را انجام دادند و سال آیندهافراد خوش شانس را از بازار بیرون کنید و اگر با رقبا مقایسه شود، درآمد کمتری دارند، زیرا. آنها به جای اینکه مثلاً تبلیغ کنند یا دامنه را گسترش دهند، روی نوسازی سرمایه گذاری کردند. بنابراین، همه چیز به اهداف و برنامه های شرکت بستگی دارد. که از آن نتیجه می شود که سود واقعی باید اول از همه با سود برنامه ریزی شده مقایسه شود.

انجام تحلیل عاملی باله. نتایج بر اساس چندین شاخص است:

سود حاصل از فروش؛
سود خالص؛
سود ناخالص؛
سود قبل از مالیات.

بیایید نگاهی دقیق تر به نحوه تجزیه و تحلیل هر یک از این شاخص ها بیندازیم.

تحلیل عاملی سود فروش

تحلیل عاملی روشی برای اندازه گیری و مطالعه پیچیده و سیستماتیک تأثیر عوامل بر اندازه شاخص های نهایی است. بر اساس انجام می شود گزارش فرم دوم

هدف اصلی چنین تحلیلی یافتن راه هایی برای افزایش سودآوری شرکت است.

عوامل اصلی موثر بر میزان سود عبارتند از:

حجم فروش محصول. برای اینکه بفهمید چگونه بر سودآوری تأثیر می گذارد، باید تغییر تعداد کالاهای فروخته شده را در سود دوره گزارش قبلی ضرب کنید.
انواع کالاهای فروخته شده. برای پی بردن به تأثیر آن، باید سود دوره جاری را که بر اساس قیمت تمام شده و قیمت های دوره پایه محاسبه می شود، با سود پایه که برای تغییر تعداد محصولات فروخته شده مجدد محاسبه می شود، مقایسه کنید.
تغییر هزینه. برای پی بردن به تأثیر آن، باید هزینه فروش کالاهای دوره گزارش را با هزینه های دوره پایه مقایسه کنید که برای تغییر سطح فروش مجدداً محاسبه می شود.
هزینه های تجاری و اداری. تأثیر آنها با مقایسه اندازه آنها در دوره پایه و دوره گزارش محاسبه می شود.
سطح قیمت.برای پی بردن به تاثیر آن، باید سطح فروش دوره گزارش و دوره پایه را با هم مقایسه کنید.

تحلیل عاملی سود فروش - نمونه ای از محاسبه

اطلاعات اولیه:

فهرست مطالب	دوره پایه، هزار روبل	دوره گزارش	تغییر مطلق	تغییر نسبی، %
درآمد	57700	54200	-3500	-6,2
هزینه محصول	41800	39800	-2000	-4,9
هزینه های فروش	2600	1400	-1200	-43,6
هزینه های اداری	4800	3700	-1100	-21,8
سود	8500	9100	600	7,4
تغییر قیمت	1,05	1,15	0,10	15
حجم فروش	57800	47100	-10700	-18,5

عوامل ذکر شده در بالا تأثیر زیر بر سود داشتند:

حجم محصولات فروخته شده - -1578 هزار روبل.
انواع کالاهای فروخته شده - -1373 هزار روبل.
قیمت تمام شده - -5679 هزار روبل.
هزینه های تجاری - 1140 هزار روبل.
هزینه های اداری - 1051 هزار روبل.
قیمت - +7068 هزار روبل.
تأثیر همه عوامل - + 630 هزار روبل.

تحلیل عاملی سود خالص

انجام تحلیل عاملی سود خالص در چند مرحله انجام می شود:

تعیین تغییر در سود: NP = NP1 - NP0
محاسبه افزایش سطح فروش: B% \u003d (B1 / B0) * 100-100
تعیین تاثیر تغییرات فروش بر سود: NP1= (NP0*B%)/100
محاسبه تاثیر تغییرات قیمت بر سود: NP1=(B1-B0)/100
تعیین تاثیر تغییرات هزینه: NP1= (s/s1 – s/s0)/100

تحلیل عاملی سود خالص - نمونه ای از محاسبه

اطلاعات اولیه برای تجزیه و تحلیل:

فهرست مطالب	اندازه، هزار روبل
فهرست مطالب	دوره پایه	حجم واقعی به قیمت های پایه بیان می شود	دوره گزارش
درآمد	43000	32000	41000
قیمت هزینه	31000	22000	32000
هزینه های فروش	5600	4700	6300
هزینه های مدیریت	1100	750	940
هزینه کامل	37600	27350	39200
زیان سود)	5000	4650	2000

بیایید تحلیل کنیم:

سود 3000 هزار روبل کمتر شده است.
سطح فروش 25.58 درصد کاهش یافت که به 1394 هزار روبل رسید.
تأثیر تغییرات در سطح قیمت به 9000 هزار روبل رسید.
تأثیر هزینه -11850 هزار روبل.

تحلیل عاملی سود ناخالص

سود ناخالص تفاوت بین سود حاصل از فروش کالا و بهای تمام شده آن است. تحلیل عاملی سود ناخالص بر اساس حسابداری انجام می شود. گزارش فرم دوم

تغییر در سود ناخالص تحت تأثیر موارد زیر است:

تغییر در تعداد کالاهای فروخته شده؛
تغییر در هزینه تولید.

تحلیل عاملی حاشیه ناخالص - مثال

اطلاعات اولیه در جدول آورده شده است:

با جایگزینی داده های اولیه در فرمول، دریافتیم که تأثیر تغییر در درآمد به 1686 هزار روبل رسیده است.

تحلیل عاملی سود قبل از مالیات

عوامل موثر بر میزان سود قبل از کسر مالیات به شرح زیر است:

تغییر در تعداد کالاهای فروخته شده؛
تغییر ساختار فروخته شده؛
تغییرات در قیمت کالاهای فروخته شده؛
هزینه های تجاری و مدیریتی؛
قیمت هزینه؛
تغییر در قیمت برای منابعی که هزینه را تشکیل می دهند.

تحلیل عاملی سود قبل از مالیات - یک مثال

بیایید به مثالی از تجزیه و تحلیل سود قبل از مالیات نگاه کنیم.

فهرست مطالب	دوره پایه	دوره گزارش	انحراف	اندازه نفوذ
سود حاصل از فروش	351200	214500	-136700	-136700
بهره قابل دریافت	3500	800	-2700	-2700
بهره قابل پرداخت	—	—	—	—
درآمد دیگر	96600	73700	-22900	-22900
دیگر هزینه ها	112700	107300	-5400	-5400
سود قبل از مالیات	338700	181600	-157100	-157100

نتایج زیر را می توان از جدول بدست آورد:

سود قبل از مالیات در دوره گزارش در مقایسه با دوره پایه 157,047 هزار روبل کاهش یافته است. این امر عمدتاً به دلیل کاهش میزان سود حاصل از فروش محصولات بود.
علاوه بر این، کاهش بهره دریافتنی (2700 هزار روبل) و سایر درآمدها (22900 هزار روبل) تأثیر منفی داشت.
فقط کاهش سایر هزینه ها (5400 هزار روبل) تأثیر مثبتی بر سود قبل از مالیات داشت.

100 rجایزه سفارش اول

نوع کار را انتخاب کنید کار فارغ التحصیل کار دورهچکیده پایان نامه کارشناسی ارشد گزارش عملی گزارش مقاله مروری مونوگرافی آزمون حل مسئله طرح کسب و کار پاسخ به سوالات کار خلاقانهطراحی انشا ترکیبات ترجمه ارائه تایپ سایر افزایش منحصر به فرد بودن متن پایان نامه داوطلبی کار آزمایشگاهیکمک آنلاین

قیمت بخواهید

شناسایی رابطه بین شاخص‌های عملکرد و شاخص‌ها-عوامل، اشکال وابستگی بین آنها. ویژگی های کاربرد روش حذف، روش های انتگرالی و شاخص. روش های ریاضیتحلیل عاملی

عوامل عبارتند از شرایط فرآیندهای اقتصادی و دلایلی که بر آنها تأثیر می گذارد.

تحلیل عاملی روشی برای مطالعه سیستماتیک پیچیده و اندازه گیری تأثیر عوامل بر ارزش شاخص مؤثر است.

کلیه پدیده ها و فرآیندهای فعالیت اقتصادی بنگاه ها در آن قرار دارند ارتباطات متقابل، وابستگی متقابل و وابستگی متقابل. یکی از آنها به طور مستقیم به هم پیوسته، دیگران غیر مستقیم . به عنوان مثال، میزان سود حاصل از فعالیت های اصلی شرکت به طور مستقیم تحت تأثیر عواملی مانند حجم و ساختار فروش، قیمت های فروش و هزینه های تولید است. همه عوامل دیگر به طور غیر مستقیم بر این شاخص تأثیر می گذارند. هر پدیده ای را می توان هم به عنوان علت و هم به عنوان یک نتیجه در نظر گرفت. به عنوان مثال بهره وری نیروی کار را می توان از یک سو عامل تغییر در حجم تولید، سطح بهای تمام شده آن و از سوی دیگر در نتیجه تغییر درجه مکانیزاسیون و اتوماسیون تولید، بهبود سازماندهی کار و غیره. اگر این یا آن شاخص در نتیجه عمل یک یا چند علت در نظر گرفته شود و به عنوان یک موضوع مطالعه عمل کند، هنگام مطالعه روابط، آن را یک شاخص مؤثر می نامند. شاخص هایی که رفتار ویژگی حاصل را تعیین می کنند فاکتوریل نامیده می شوند.

هر شاخص عملکرد به عوامل متعدد و متنوعی بستگی دارد. هرچه تأثیر عوامل بر ارزش شاخص مؤثر مورد مطالعه قرار گیرد، نتایج تجزیه و تحلیل و ارزیابی کیفیت کار شرکت ها دقیق تر است. از این رو، یک موضوع روش‌شناختی مهم در تحلیل فعالیت‌های اقتصادی، مطالعه و اندازه‌گیری تأثیر عوامل بر میزان شاخص‌های اقتصادی مورد مطالعه است. بدون مطالعه عمیق و جامع عوامل، نتیجه گیری معقول در مورد نتایج عملکرد، شناسایی ذخایر تولید، توجیه برنامه ها و تصمیمات مدیریتی، پیش بینی نتایج عملکرد، ارزیابی حساسیت آنها به تغییرات عوامل داخلی و خارجی غیرممکن است.

تحت تحلیل عاملیروش شناسی مطالعه جامع و سیستماتیک و اندازه گیری تأثیر عوامل بر میزان شاخص های عملکرد را درک کنید.

موارد زیر وجود دارد انواع تحلیل عاملی:

قطعی (عملکردی) و تصادفی (احتمالی)؛

مستقیم (قیاسی) و معکوس (استقرایی)؛

تک مرحله ای و چند مرحله ای؛

استاتیک و پویا؛

گذشته نگر و آینده نگر (پیش بینی).

با توجه به ماهیت رابطه بین شاخص ها، روش های تحلیل عاملی قطعی و تصادفی متمایز می شوند.

تحلیل عاملی قطعی تکنیکی برای مطالعه تأثیر عواملی است که رابطه آنها با شاخص عملکرد ماهیت عملکردی دارد، به عنوان مثال. شاخص مؤثر را می توان به صورت حاصلضرب، مجموع خصوصی یا جبری از عوامل نشان داد.

تحلیل عاملی تصادفی تأثیر عواملی را بررسی می کند که رابطه آنها با شاخص عملکرد، بر خلاف عملکردی، ناقص، احتمالی (همبستگی) است. اگر با یک وابستگی تابعی (کامل)، یک تغییر متناظر در تابع همیشه با تغییر در آرگومان اتفاق می افتد، با یک اتصال تصادفی، تغییر در آرگومان می تواند چندین مقدار افزایش تابع را به دست دهد، بسته به اینکه ترکیبی از عوامل دیگر که این شاخص را تعیین می کند. برای مثال، بهره‌وری نیروی کار در همان سطح نسبت سرمایه به کار ممکن است در شرکت‌های مختلف یکسان نباشد. این بستگی به ترکیب بهینه همه عواملی دارد که این شاخص را تشکیل می دهند.

با مستقیم تحلیل عاملیتحقیق به روش قیاسی - از کلی به جزئی انجام می شود. بازگشت تحلیل عاملیمطالعه روابط علت و معلولی را با روش استقرای منطقی - از عوامل خصوصی، فردی تا عوامل عمومی انجام می دهد. امکان ارزیابی میزان حساسیت نتایج عملکرد به تغییرات در عامل مورد مطالعه را فراهم می کند.

تحلیل عاملی می تواند تک مرحله ای و چند مرحله ای باشد. تک مرحله برای مطالعه عوامل تنها یک سطح (یک مرحله) تبعیت بدون تفصیل آنها به اجزای سازنده استفاده می شود. به عنوان مثال، y = a b. با چند مرحله تحلیل عاملی عوامل a و b به منظور بررسی ماهیت آنها به عناصر تشکیل دهنده تفصیل داده می شوند. جزئیات عوامل را می توان ادامه داد. در این مورد، تأثیر عوامل سطوح مختلف تبعیت بررسی می شود.

همچنین لازم است بین استاتیک تمایز قائل شد و پویا تحلیل عاملی . نوع اول هنگام مطالعه تأثیر عوامل بر شاخص های عملکرد برای تاریخ مربوطه استفاده می شود. نوع دیگر تکنیکی برای مطالعه روابط علت و معلولی در دینامیک است.

در نهایت، تحلیل عاملی می تواند گذشته نگر باشد. , که علل تغییرات در نتایج فعالیت های اقتصادی دوره های گذشته و آینده نگر را بررسی می کند , که به بررسی رفتار عوامل و شاخص های عملکرد در آینده می پردازد.

وظایف اصلی تحلیل عاملی

1. انتخاب عوامل برای تجزیه و تحلیل شاخص های مورد مطالعه.

2. طبقه بندی و نظام مندی آنها به منظور اطمینان از رویکرد سیستماتیک.

3. مدل سازی رابطه بین عملکرد و شاخص های عاملی.

4. محاسبه تأثیر عوامل و ارزیابی نقش هر یک از آنها در تغییر مقدار شاخص مؤثر.

5. کار با مدل عاملی (کاربرد عملی آن برای مدیریت فرآیندهای اقتصادی).

بررسی تأثیر عوامل بر نتایج مدیریت و محاسبه ذخایر در تحلیل، روش‌های تحلیل عاملی قطعی و تصادفی، روش‌های بهینه‌سازی حل مسائل اقتصادی(تصویر را ببینید).

تعیین میزان تأثیر عوامل فردی بر رشد شاخص های عملکرد یکی از مهم ترین وظایف روش شناختی در AHD است. در تحلیل قطعی از روش های زیر برای این کار استفاده می شود: جایگزینی زنجیره، تفاوت مطلق، تفاوت نسبی، شاخص، انتگرال، تقسیم متناسب، لگاریتم، تعادل و غیره.

ویژگی های اصلی رویکرد قطعی به تجزیه و تحلیل:

ساخت یک مدل قطعی با تحلیل منطقی؛

وجود یک رابطه کامل (سخت) بین شاخص ها؛

عدم امکان تفکیک نتایج تأثیر عوامل همزمان که نمی توانند در یک مدل ترکیب شوند.

مطالعه روابط در کوتاه مدت.

امکان استفاده از روشهای اصلی تحلیل قطعی را در نظر بگیرید و موارد فوق را در قالب یک ماتریس خلاصه کنید.

ماتریس بکارگیری روشهای تحلیل عاملی قطعی

	مدل های فاکتوری
	ضربی	افزودنی	مختلط
تعویض زنجیر
تفاوت مطلق
تفاوت های نسبی			y = a ∙ (b-c)
انتگرال

عناوین: + استفاده می شود.

- استفاده نشده

چهار نوع مدل قطعی وجود دارد:

مدل های افزایشی مجموع جبری از شاخص ها هستند و به شکل زیر هستند:

برای مثال، چنین مدل‌هایی شامل شاخص‌های هزینه در ارتباط با عناصر هزینه تولید و اقلام هزینه است. شاخصی از حجم تولید کالا در رابطه آن با حجم تولید تک تک محصولات یا حجم تولید در بخش های جداگانه.

ضربی - این تقسیم متوالی عوامل سیستم اصلی به عوامل عامل است. مدل ها را به صورت تعمیم یافته می توان با فرمول نشان داد:

نمونه ای از یک مدل ضربی یک مدل دو عاملی خروجی ناخالص است: VP \u003d PR * CB

جایی که CHR - میانگین تعداد کارمندان؛

CB - میانگین تولید سالانه به ازای هر کارگر.

چند مدل: y = x1 / x2.

نمونه ای از یک مدل چندگانه، نشانگر مدت گردش کالا (TOB.T) (در روز): TOB.T \u003d WT / OR، (1.9)

که در آن ST میانگین موجودی کالا است.

RR - حجم فروش یک روزه.

مدل های ترکیبی ترکیبی از مدل های ذکر شده در بالا هستند و می توان آنها را با استفاده از عبارات خاص توصیف کرد:

نمونه هایی از این مدل ها شاخص های هزینه برای 1 روبل هستند. محصولات تولیدی، شاخص های سودآوری و غیره

1. جهانی ترین روش تحلیل قطعی، روش جایگزینی زنجیره است.

برای محاسبه تأثیر عوامل در انواع مدل‌های عامل قطعی: افزایشی، ضربی، چندگانه و ترکیبی (ترکیبی) استفاده می‌شود. این روش بر اساس حذف است.

حذف فرآیند حذف گام به گام تأثیر همه عوامل بر ارزش شاخص مؤثر است، به جز یکی. در عین حال، بر اساس این واقعیت که همه عوامل مستقل از یکدیگر تغییر می کنند، یعنی. اول یک عامل تغییر می کند و بقیه بدون تغییر باقی می مانند. سپس دو تغییر می کنند در حالی که بقیه بدون تغییر باقی می مانند و به همین ترتیب.

این روش به شما امکان می دهد تأثیر عوامل فردی را بر تغییر مقدار شاخص مؤثر تعیین کنید. ماهیت این تکنیک این است که عوامل اصلی را که تأثیر تعیین کننده ای بر تغییر شاخص از همه عوامل موجود دارند، جدا کند. برای این منظور تعدادی از مقادیر شرطی شاخص عملکرد تعیین می شود که با فرض عدم تغییر بقیه، تغییر یک، سپس دو، سه و عوامل بعدی را در نظر می گیرند. این بدان معنی است که در محاسبات، شاخص های برنامه ریزی شده خصوصی به طور مداوم با شاخص های گزارش جایگزین می شوند، نتایج به دست آمده با داده های قبلی موجود مقایسه می شود. مقایسه مقادیر شاخص عملکرد قبل و بعد از تغییر در سطح یک یا آن عامل این امکان را فراهم می کند که تأثیر همه عوامل به جز یک مورد از بین برود و تأثیر دومی بر رشد عملکرد مشخص شود. نشانگر

هنگام استفاده از روش جایگزینی زنجیره ای پراهمیتدنباله ای از جایگزینی دارد: اول از همه، لازم است که تغییر در شاخص های کمی و سپس کیفی در نظر گرفته شود. استفاده از توالی معکوس محاسبات توصیف صحیحی از تأثیر عوامل نمی دهد.

به این ترتیب، استفاده از روش جایگزینی زنجیره ای مستلزم آگاهی از رابطه عوامل، تابعیت آنها، توانایی طبقه بندی و نظام مندسازی صحیح آنها است.

AT نمای کلیکاربرد روش تنظیم زنجیره را می توان به شرح زیر توصیف کرد:

y0 = a0 ∙ b0 ∙ c0 ;

ya = a1 ∙ b0 ∙ c0 ;

yb = a1 ∙ b1 ∙ c0 ;

y1 = a1 ∙ b1 ∙ c1 ;

که در آن a0، b0، c0 - مقادیر اساسی عوامل مؤثر بر شاخص تعمیم y؛

a1، b1، c1 - مقادیر واقعی عوامل؛

بله، yb، - مقادیر میانی شاخص حاصل که با تغییر عوامل مرتبط است آو ب, به ترتیب.

کل تغییر Δy = y1 - y0 مجموع تغییرات شاخص حاصل از تغییرات هر عامل با مقادیر ثابت سایر عوامل است. آن ها مجموع تأثیر عوامل فردی باید برابر با افزایش کلی در شاخص عملکرد باشد.

∆y = ∆ya + ∆yb + ∆yc = y1– y0

∆ya = ya – y0 ;

∆yb = yb – ya;

∆yc = y1 – yb.

مزایای این روش: تطبیق پذیری کاربرد، سهولت محاسبه.

عیب روش این است که بسته به ترتیب انتخابی جایگزینی فاکتور، نتایج بسط عامل مقادیر متفاوتی دارد.

2. روش تفاوت مطلق اصلاح روش جایگزینی زنجیره است.

روش تفاوت مطلق برای محاسبه تأثیر عوامل بر رشد شاخص مؤثر در تحلیل قطعی استفاده می‌شود، اما فقط در مدل‌های ضربی (Y = x1 ∙ x2 ∙ x3 ∙∙∙∙∙ xn) و مدل‌های ضربی-افزودنی نوع: Y = (a - b) ∙c و Y = a∙(b - c). و اگرچه استفاده از آن محدود است، اما به دلیل سادگی، در AHD بسیار مورد استفاده قرار گرفته است.

ماهیت روش روش این است که مقدار تأثیر عوامل با ضرب افزایش مطلق در مقدار عامل مورد مطالعه در مقدار پایه (برنامه ریزی شده) عواملی که در سمت راست آن قرار دارند محاسبه می شود. و با مقدار واقعی فاکتورهای واقع در مدل در سمت چپ آن.

y0 = a0 ∙ b0 ∙ c0

∆ya = ∆a ∙ b0 ∙ c0

∆yb = a1 ∙ ∆b ∙ c0

∆yс = a1 ∙ b1 ∙ ∆с

y1 = a1 ∙ b1 ∙ c1

مجموع جبری افزایش شاخص مؤثر به دلیل عوامل فردی باید برابر با کل تغییر آن Δy = y1 - y0 باشد.

∆y = ∆ya + ∆yb + ∆yc = y1 – y0

الگوریتم محاسبه ضرایب به این روش را در مدل های ضربی-افزودنی در نظر بگیرید.برای مثال، بیایید یک مدل فاکتوریل از سود حاصل از فروش محصولات را در نظر بگیریم:

P \u003d VRP ∙ (C - C)،

جایی که P - سود حاصل از فروش محصولات؛

VRP - حجم فروش محصولات؛

P قیمت یک واحد تولید است.

ج - هزینه واحد تولید.

افزایش میزان سود ناشی از تغییرات:

حجم فروش ∆PVRP = ∆VRP ∙ (P0 - С0);

قیمت فروش ∆PC = VRP1 ∙ ∆C;

هزینه های تولید ∆PS = VRP1 ∙ (−∆С)؛

3. روش تفاوت های نسبی در مواردی استفاده می شود که داده های منبع حاوی انحرافات نسبی تعریف شده قبلی از شاخص های عامل در درصد باشد. برای اندازه گیری تأثیر عوامل بر رشد شاخص مؤثر فقط در مدل های ضربی استفاده می شود. در اینجا، افزایش نسبی در شاخص های عامل استفاده می شود که به صورت ضرایب یا درصد بیان می شود. روش محاسبه تأثیر عوامل به این روش را برای مدل های ضربی از نوع Y = abc در نظر بگیرید.

تغییر در شاخص عملکرد به شرح زیر تعیین می شود:

طبق این الگوریتم، برای محاسبه تأثیر اولین عامل، لازم است مقدار پایه شاخص مؤثر در رشد نسبی عامل اول که به صورت کسری اعشاری بیان می شود ضرب شود.

برای محاسبه تأثیر عامل دوم، باید تغییر ناشی از عامل اول را به مقدار پایه شاخص مؤثر اضافه کنید و سپس مقدار حاصل را در افزایش نسبی عامل دوم ضرب کنید.

تأثیر عامل سوم نیز به همین ترتیب تعیین می شود: لازم است رشد آن به دلیل عوامل اول و دوم به ارزش پایه شاخص مؤثر اضافه شود و مقدار حاصل در رشد نسبی عامل سوم و غیره ضرب شود.

نتایج محاسبات مانند روش های قبلی است.

روش تفاوت های نسبی برای استفاده در مواردی که نیاز به محاسبه تأثیر است، راحت است مجتمع بزرگعوامل (8-10 یا بیشتر). برخلاف روش های قبلی، تعداد روش های محاسباتی در اینجا به طور قابل توجهی کاهش می یابد که مزیت آن را مشخص می کند.

4. روش انتگرال برای تخمین تأثیرات عوامل، اجتناب از معایب ذاتی روش جایگزینی زنجیره را ممکن می سازد و نیازی به استفاده از تکنیک هایی برای توزیع باقیمانده تجزیه ناپذیر بر روی عوامل ندارد، زیرا یک قانون لگاریتمی توزیع مجدد بارهای عاملی دارد. روش انتگرال به شما امکان می دهد تا به تجزیه کامل شاخص مؤثر توسط عوامل دست یابید و ماهیت جهانی دارد، یعنی. قابل استفاده برای مدل های ضربی، چندگانه و مختلط. عملیات محاسبه انتگرال معینبا کمک قابلیت های محاسباتی انجام می شود کامپیوترهای شخصیو به ساخت انتگرال هایی تقلیل می یابد که به نوع تابع یا مدل سیستم فاکتوریل بستگی دارد.

استفاده از آن به شما امکان می دهد تا نتایج دقیق تری از محاسبه تأثیر عوامل در مقایسه با روش های جایگزینی زنجیره، تفاوت های مطلق و نسبی بدست آورید، زیرا افزایش اضافی در شاخص مؤثر از تعامل عوامل به آخرین عامل اضافه نمی شود، اما به طور مساوی بین آنها تقسیم می شود.

الگوریتم‌هایی را برای محاسبه تأثیر عوامل برای مدل‌های مختلف در نظر بگیرید:

1) مشاهده مدل: y = a ∙ b

2) مشاهده مدل: y = a ∙ b ∙ c

3) مشاهده مدل:

اگر بیش از دو عامل در مخرج وجود داشته باشد، این روش ادامه می یابد.

بنابراین، استفاده از روش انتگرال نیازی به دانش کل فرآیند یکپارچه سازی ندارد. کافی است داده های عددی لازم را در این فرمول های کاری آماده جایگزین کنید و با استفاده از ماشین حساب یا سایر تجهیزات کامپیوتری محاسبات نه چندان پیچیده انجام دهید.

نتایج محاسبات با روش انتگرال به طور قابل توجهی با نتایج بدست آمده از روش جایگزینی زنجیره ای یا اصلاحات دومی متفاوت است. هر چه تغییر فاکتورها بیشتر باشد، تفاوت بیشتر است.

5. روش شاخص به شما امکان می دهد تأثیر را بر شاخص کل مطالعه شده شناسایی کنید عوامل مختلف. با محاسبه شاخص ها و ساخت یک سری زمانی که به عنوان مثال، خروجی را بر حسب ارزش مشخص می کند، می توان پویایی حجم تولید را به شیوه ای واجد شرایط قضاوت کرد.

این بر اساس شاخص های نسبی پویایی است که نسبت سطح شاخص تجزیه و تحلیل شده در دوره گزارش را به سطح آن در دوره پایه بیان می کند. روش شاخص می تواند

هر شاخصی با مقایسه مقدار اندازه‌گیری شده (گزارش‌دهی) با مقدار پایه محاسبه می‌شود. به عنوان مثال، شاخص حجم تولید: Ivvp = VVP1 / VVP0

شاخص هایی که نسبت مقادیر مستقیماً متناسب را بیان می کنند نامیده می شوند شخصی و نسبت های مشخص کننده پدیده های پیچیده - گروه ، یا جمع . آمار چند مورد را نام می برد تشکیل می دهد شاخص هایی که در کار تحلیلی استفاده می شود - مجموع، حسابی، هارمونیک و غیره.

با استفاده از فرم مجموع شاخص و رعایت رویه محاسباتی تعیین شده، می توان مسئله تحلیلی کلاسیک را حل کرد: تعیین تأثیر عامل کمیت و عامل قیمت بر حجم محصولات تولید شده یا فروخته شده. طرح محاسباتی به شرح زیر خواهد بود:

در اینجا باید یادآور شد که شاخص کل شکل اصلی هر شاخص کلی است. می توان آن را به هر دو شاخص میانگین حسابی و میانگین هارمونیک تبدیل کرد.

همانطور که مشخص است، پویایی گردش مالی در فروش محصولات صنعتی باید با سری های زمانی ساخته شده در چند سال گذشته و با در نظر گرفتن تغییرات قیمت ها مشخص شود (این امر به طور طبیعی در مورد خرید، گردش عمده فروشی و خرده فروشی صدق می کند).

شاخص حجم فروش (گردش) بر اساس قیمت سالهای مربوطه به شکل زیر است:

شاخص عمومی قیمت:

شاخص های عمومی- عملکرد نسبیدر نتیجه مقایسه پدیده‌هایی که گروه‌های محصول ناهمگن را پوشش می‌دهند، به دست آمد.

شاخص کل گردش مالی (ارزش محصولات قابل فروش)؛

که در آن p1q1 گردش مالی دوره گزارش است

p0q0 - گردش دوره پایه

p - قیمت ها، q - مقدار

شاخص قیمت عمومی: Ip =

شاخص های متوسطشاخص های نسبی هستند که برای تحلیل تغییرات ساختاری استفاده می شوند. آنها فقط برای کالاهای همگن استفاده می شوند.

شاخص قیمت ترکیب متغیر (متوسط قیمت ها):

شاخص قیمت ترکیب ثابت:

6. روش تقسیم تناسبی را می توان در برخی موارد برای تعیین میزان تأثیر عوامل بر رشد شاخص مؤثر استفاده کرد. . این در مواردی صدق می‌کند که با مدل‌های افزایشی Y=∑хi و مدل‌هایی از نوع افزودنی ضربی سروکار داریم:

در حالت اول، وقتی یک مدل تک سطحی از نوع Y = a + b + c داریم، محاسبه به صورت زیر انجام می شود:

در مدل های ضربی از نوع افزودنی، ابتدا باید با روش جایگزینی زنجیره مشخص شود که شاخص مؤثر به دلیل صورت و مخرج چقدر تغییر کرده است و سپس تأثیر عوامل مرتبه دوم را با روش تناسبی محاسبه کرد. تقسیم بر اساس الگوریتم های بالا

به عنوان مثال، سطح سودآوری به دلیل افزایش میزان سود 1000 هزار روبل، 8٪ افزایش یافت. در همان زمان، سود به دلیل افزایش فروش 500 هزار روبل، به دلیل افزایش قیمت - 1700 هزار روبل افزایش یافت و به دلیل افزایش هزینه تولید 1200 هزار روبل کاهش یافت. بیایید تعیین کنیم که سطح سودآوری با توجه به هر عامل چگونه تغییر کرده است:

7. برای حل این نوع مشکلات می توانید از روش مشارکت سهام عدالت نیز استفاده کنید. . برای انجام این کار، ابتدا سهم هر یک از عوامل را از مقدار کل رشد آنها تعیین کنید (ضریب مشارکت سهام)، که سپس در رشد کل شاخص موثر ضرب می شود (جدول 4.2):

محاسبه تاثیر عوامل بر شاخص عملکرد به روش ارزش ویژه

	تغییر در سود، هزار روبل	سهم فاکتور در تغییر کلی مبالغ سود	تغییر در سطح سودآوری، %
حجم فروش			8 ∙ 0,5 = +4,0
			8 ∙1,7 = +13,6
قیمت هزینه			8 ∙ (-1,2)= -9,6
جمع

8. بر اساس روش جداسازی متوالی عوامل روش انتزاع علمی نهفته است که امکان بررسی تعداد زیادی از ترکیبات را با تغییر همزمان در همه یا بخشی از عوامل فراهم می کند.