Документи необхідні надання податкового відрахування. Які потрібні документи для отримання податкового вирахування по іпотеці за квартиру: терміни та правила подачі

Вітаємо! За допомогою податкового відрахуваннякожен громадянин Росії може частково компенсувати видатки придбання власного житла. Докладніше про те, що таке податкове вирахування, хто може розраховувати на його отримання, і які документи для податкового вирахування по іпотеці знадобляться – читайте далі.

Говорячи про податкове відрахування, важливо розуміти, що мова йдепро зниження податкової бази (всіх сукупних доходів платника податків, з яких стягується прибутковий податок) або отримання повернення надмірно сплаченого ПДФО з бюджету. Право на часткове відшкодування сплаченого прибуткового податку мають російські громадяни, офіційно працевлаштовані за цивільно-правовим або трудового договору, та щомісяця відраховують 13% до бюджету держави.

У разі купівлі квартири або будинку за допомогою позикових коштів позичальник може отримати 2 податкові відрахування:

Основний;
відрахування за відсотками.

Основне податкове відрахування дає іпотечному позичальнику право не сплачувати ПДФО із встановленої на законодавчому рівні суми. Зокрема, стаття 220 Податкового кодексу РФ встановлює, що граничною сумою податкового відрахування при купівлі будинку, квартири чи земельної ділянки є 2 мільйони рублів (без урахування сум погашених відсотків за кредитом). Тобто повернути можна 13% цієї суми – не більше 260 тисяч рублів.

Основне відрахування має такі особливості:

отримати право на відшкодування витрат на купівлю житлової нерухомості можна лише після оформлення права власності або отримання на руки акта приймання-передачі житла;
кредит обов'язково повинен мати цільове призначення, що підтверджується укладанням договору про іпотеку;
відрахування може включати як позикові, і власні кошти позичальника, витрачені придбання житла.

З початку 2014 року у російських громадян з'явилася можливість отримати відрахування по іпотечним відсоткам, сплаченим відповідно до графіка платежів. Відрахування по відсотках також має певні нюанси. Серед них:

максимальна величина відрахування становить 3 мільйони рублів, що дозволяє повернути до 390 тисяч рублів;
повернути можна лише фактично виплачені відсотки за іпотекою за попередні роки;
у разі придбання нерухомості до 01.01.2014 року вирахування може бути отримано з усієї суми витрат клієнта на погашення відсотків;
у разі купівлі житла після 01.01.2014 року до повернення буде доступна лише гранична сума за законодавством (3 мільйони рублів);

Податковий відрахування за іпотечними відсотками починає оформлятися після того, як буде отримано основний – у той рік, коли було перераховано останні кошти за основним вирахуванням.

Кому належить відрахування

Законодавчо встановлене право на отримання податкового відрахування за іпотечним кредитом мають виключно російські громадяни з офіційним працевлаштуванням, за яких їх роботодавець щомісяця відраховує до бюджету податок на доходи у розмірі 13%.

Отримати матеріальне відшкодування у вигляді відрахування можна у таких случаях:

При покупці житлової нерухомості (будинки, квартири) за договором купівлі-продажу.
У разі побудови приватного будинку.
При проведенні платником податків будь-яких будівельних та ремонтних робітв зазначеній нерухомості (тут знадобиться підтвердження всіх витрат за допомогою чеків та інших квитанцій).
За сплату нарахованих відсотків за іпотечною позикою.

Повернути ПДФО за придбане житло та за відсотки не вийде, якщо:

якщо квартира була куплена до 01.01.2014 р. та право на відрахування вже було використане;
якщо нерухомість купувалась у залежної з покупцем сторони (близьких родичів);
якщо працевлаштування не оформлено офіційно (тобто людина отримує сіру чи чорну зарплату і, відповідно, не сплачує прибуткового податку);
якщо у процедурі придбання житла брав участь безпосередній роботодавець платника податків (наприклад, вніс якусь частку ціни об'єкта нерухомості);
якщо житлова нерухомість була куплена крім кредитних коштів за допомогою інструментів та заходів держпідтримки (субсидій, а також коштів материнського капіталу);
якщо житло купувалося після 01.01.2014 р., але було вичерпано ліміт з відрахування.

Нерезиденти, які проживають і працевлаштовані до, навіть у разі купівлі квартири чи будинку тут жодних прав отримання податкових відрахувань з майну немає.

Документи на відрахування по квартирі

Право отримання відрахування підтверджується документально. Перелік документів на повернення ПДФО включає:

ДКП на квартиру чи ДДУ (копія).
Заповнена податкова декларація форми 3-ПДФО.
Акт приймання-передачі житлової нерухомості платнику податків.
Російський паспорт (копії всіх сторінок).
Заява повернення прибуткового податку.
Довідка про нараховану заробітну плату форми 2-ПДФО (якщо подається заява на повернення ПДФО за 2016 рік, то саме за цей період і потрібна довідка про доходи).
Свідоцтво про право власності на об'єкт нерухомості (у разі купівлі житла на вторинному ринку).
Копії платіжних документів (квитанції, прибутково-касові ордери, витяги з банку з підтвердженням факту перерахування грошей з рахунку покупця на рахунок продавця тощо).
Свідоцтво ІПН (не обов'язково).
Кредитний/іпотечний договір, в якому прописано всю інформацію про параметри позики.

Крім наведених вище документів податковий орган може вимагати інші додаткові документи на власний розсуд (наприклад, заяву про розподіл податкового відрахування між подружжям, які перебувають в офіційному шлюбі).

Документи на відрахування за відсотками

Для оформлення податкового вирахування на відсотки по іпотеці крім стандартного пакета документів від платника податків потрібно надати копію договору про іпотеку та довідку з банку про суму погашених відсотків за позикою. Таку довідку слід замовити у кредитора заздалегідь, оскільки деякі банки видають її не відразу, а після декількох робочих днів. Також слід бути готовим до того, що така послуга надається за додаткову оплату.

У деяких випадках податкова інспекція може додатково вимагати документи, що підтверджують факт оплати відсотків за іпотекою. У цьому випадку клієнт повинен буде додати до заяви копію квитанцій, платіжних доручень або витяг з банку, засвідчену печаткою та підписом уповноваженої особи.

При неможливості надати платіжні документи платник податків може послатися Лист Федеральної податкової служби РФ № ЕД-4-3/19630 від 22.11.2012 р., у якому вказується необов'язковість включення до комплекту документів довідок про сплату відсотків і квитанцій.

У разі рефінансування іпотеки у сторонньому банку можна отримати відрахування за сплаченими відсотками як по початковому кредиту, так і за новим. При цьому важливою умовою є зазначення у новому договорі про іпотеку цільового призначення видачі позикових коштів – рефінансування минулої позики.

Як заповнити 3-ПДФО

Як заповнити декларацію 3 ндфл на відрахування по іпотеці ви можете дізнатись із цього відео.

Обов'язковим етапом процедури повернення прибуткового податку є заповнення декларації 3-ПДФО. Цей документ складено таким чином, що навіть у людини з економічною освітою можуть виникнути питання та складності у процесі внесення відомостей. Окрім самостійного заповнення декларації платник податків має право використовувати для цього всі доступні інструменти. Добре, що сьогодні існує безліч допоміжних програм, сервісів, фірм та приватних, готових за певну плату взяти цей обов'язок на себе.

Заповнення 3-ПДФО для фізичних осібмає такі етапи:

Наповнення титульного листа.

Тут зазначаються відомості про платника податків (П.І.Б., дата та місце народження, ІПН, паспортні дані, місце проживання) та вписуються цифрові кодування (коди: податкового періоду, фіскального органу, категорії платника та номер коригування).

Заповнення Розділу 1.

У 1-му розділі прописується інформація про суми податку, що підлягають поверненню декларанту або сплаті. Додатково вказуються КБК та код території за загальноросійським класифікатором.

Розрахунки у Розділі 2.

Тут платник податків здійснює розрахунки бази оподаткування і сум податку з різними ставками.

Заповнення Листів.

Потрібно внести необхідні дані у наступних аркушах:

Аркуш А (у ньому фіксуються всі доходи, отримані біля Росії, і заповнюється значення ставки, інформація про джерело виплат, сума доходу і);
Аркуш Б (тут відбиваються доходи, отримані декларантом поза РФ);
Аркуш В (вказуються доходи від ведення комерційної діяльності);
лист Г (тут розраховується сума доходів, звільнених від сплати прибуткового податку);
Аркуші Д1, Д2, Е1, Е2, Ж (тут наводиться інформація про всі види податкових відрахувань);
Лист З (у ньому розраховується база оподаткування за доходами від операцій з цінними паперами);
Лист І (визначається оподатковуваний прибуток від участі у інвестиційних товариствах).

Якщо людина зовсім не розуміється на наведених у зазначеному переліку понять, то з метою економії часу та сил краще звернутися до професіоналів або використовувати спеціальну програму. заповненого документа можна легко знайти і завантажити на нашому ресурсі.

У будь-якому випадку тут важливо не поспішати і вкрай уважно перевіряти зазначені відомості щодо актуальності та коректності, оскільки у разі виявлення помилок податків органом декларацію буде відхилено. А це загрожує затягуванням термінів отримання суми компенсації.

Звітну декларацію можна подавати до паперової або електронної формина вибір громадянина.

Порядок подання документів

Зробити повернення прибуткового податку можна двома основними способами:

шляхом звернення до податкового органу з виділення підсумкової суми протягом року, яким повертається податок;
за допомогою роботодавця, якому повідомляє повідомлення з ІФНС про право на отримання податкового відрахування, шляхом звільнення від щомісячної сплати ПДФО.

Перший спосіб є найбільш оптимальним, оскільки гроші будуть перераховані людині однією цілою сумою, яку можна витратити на власний розсуд. Відповідно до такого варіанту платник податків заздалегідь збирає весь список документів та довідок, заповнює декларацію 3-ПДФО, заяву на відрахування та звертається до податкової служби. У разі позитивної перевірки заявник отримає належну суму на свій банківський рахунок (за вказаними реквізитами).

Другий спосіб передбачає обов'язкове звернення до податкової отримання підтверджуючого права відрахування. Для цього потрібно заповнити заяву відповідного типу та додати весь пакет документів. Протягом 30-ти денного строку податкова служба видасть громадянину повідомлення про право отримання податкового відрахування, яке потім необхідно передати роботодавцю платника податків. Після цього бухгалтерією організації, в якій працює власник відрахування, нараховуватиме заробітну платубез стягування прибуткового податку.

Конкретний спосіб подання документів на відрахування багато в чому залежить від наявного в запасі платника податків вільного часу та характеру відносин із роботодавцем.

Кожен російський громадянин, що офіційно працює в РФ і купив житлову нерухомість за допомогою іпотечних коштів, має законне право на отримання податкового відрахування по іпотеці. При цьому можна повернути частину суми, витраченої на придбання житла, а також витрати з виплати відсотків по іпотеці. Максимальна сума компенсації становить 260 тисяч рублів у першому випадку та 390 тисяч рублів за відсотками. Отримання такої допомоги може стати серйозною підмогою при плануванні сімейного бюджету, особливо в ситуації з чинною іпотечною позикою та суттєвим кредитним тягарем.

Докладніше про те, як зробити ви можете дізнатися з наступного посту. Пост містить приклад розрахунку та принципи, за якими відбувається оподаткування.

Якщо вам потрібна допомога із заповненням або є складні питання. Які вимагають індивідуального розгляду, можете задати їх нашому юристу з іпотеки у спеціальній формі.

Сьогодні ви дізналися, які документи на повернення податку за іпотеку потрібно надати до ІФНС. Чекаємо на ваші питання в коментарях і будемо вдячні за оцінку статті.

Дана інструкція складена для тих, хто вирішив заощадити свій особистий час та оформити свій соціальний (лікування, навчання) або майновий вирахування (за покупку квартири, кімнати чи будинку) через інтернет.
Для цих цілей податковою було створено особистий кабінет, в якому Ви в режимі он-лайн можете подати свою декларацію, підтвердивши дані вказані в ній скан-копіями. необхідних документів. Де і як це правильно зробити? Про це та багато іншого читайте нижче.

Покрокова інструкція надсилання декларації та заяви на повернення коштів

1 крок

Насамперед Вам необхідно перейти на сайт особистого кабінету податкової служби: https://lkfl.nalog.ru/lkfl/login

Необхідно звернутися до будь-якої ФНП. При собі необхідно мати паспорт і Ваш ІПН (можна копію або оригінал). У випадку, якщо Ви звертаєтесь до податкової за місцем прописки, достатньо мати при собі тільки паспорт.
Якщо у вас є обліковий запис на сервісі Держулуги: https://esia.gosuslugi.ru/, який підтверджено в авторизованому центрі, то можна скористатися ним для входу (Кнопка №3 на зображенні). Правда, якщо Ви підтверджували обліковий запис через пошту Росії (тобто логін і пароль надсилали поштою), то цього може виявитися мало, оскільки Ваш обліковий запис може бути неповноцінним. Для того, щоб отримати повний доступ, достатньо звернутися до центру, де можна зробити повторне «підтвердження особистості», знайти такий можна за посиланням на офіційному сайті: https://esia.gosuslugi.ru/public/ra. Для цього знадобиться оригінал СНІЛЗ та паспорт. Після «підтвердження особистості» Ви зможете за допомогою облікового записузайти до Вашого особистого кабінету.

2 крок

Увійшовши до особистого кабінету, перше, що Вам потрібно зробити, для можливості оформлення податкового відрахування через особистий кабінет: отримати сертифікат ключа перевірки електронного підпису. Даним ключем Ви підпишете набір документів, які прикріпите на .

Для цього у правому верхньому кутку натискаємо на: Ваш профіль.

3 крок

4 крок

На сторінці створення ключа Ви вибираєте один із трьох способів, їх відмінності можна побачити, натиснувши на знаки питання проти відповідного варіанту:

Ключ електронного підпису зберігається у захищеній системі ФНП Росії (рекомендовано);
Електронний підпис зберігається на Вашій робочій станції;
Реєстрація наявного кваліфікованого підпису

5 крок

6 крок

Перевіряємо заповнені дані (реквізити сертифікату). Якщо все вказано правильно, то формуємо пароль відповідно до вимог і тиснемо Відправити запит.

7 крок

Протягом 10-15 хвилин підпис генеруватиметься.

Спробуйте оновити сторінку через деякий час. В результаті у вас має з'явитися зелена галка та напис: Сертифікат електронного підпису успішно випущено. Цей атрибут є підтвердженням того, що підпис сформований і його можна використовувати для роботи. У деяких ситуаціях на створення підпису йде 24 години, якщо даний часпройшло і у вас досі йде процес формування, отже вам треба звернутися до служби підтримки ().

8 крок

Далі переходимо до розділу: Життєві ситуації .

9 крок

Вибираємо розділ: Подати декларацію 3-ПДФО.

10 крок

Тепер ми потрапили на сторінку заповнення та подання податкової декларації 3-ндфл. Далі нам надається 2 варіанти:
- Заповнити нову декларацію онлайн (кнопка №1).
- Направити сформовану декларацію (кнопка №2).
Так як у нашому випадку файл підготовлено у програмі декларацію 2017 у форматі xml, то ми вибираємо: надіслати декларацію, заповнену у програмі.Також на цій сторінці можна перейти на сторінку, де можна завантажити програму декларація (кнопка №3).

11 крок

Вибираємо потрібний нам рік. Далі натискаємо вибрати файл, на комп'ютері переходимо до розділу, де у нас збережено попередньо підготовлений у програмі декларація файл у форматі XML (назва починається NO_NDFL_***). Далі тиснемо відкритиі ОК.

12 крок

Тепер нашу декларацію підвантажено на сайт і особистий кабінет її визначив.

13 крок

Всі наші декларації завантажені, тепер нам необхідно додати необхідні підтверджуючі документи. Список документів для кожного відрахування свій (список для кожного типу за посиланням або ). В даному випадку ми оформляємо відрахування за квартиру, тому підвантажити потрібно відповідні документи. Для кожного документа нам необхідно натиснути кнопку: ь документ.

14 крок

Сумарний обсяг документів, що прикріплюються, не повинен перевищувати 20 мегабайт,
Розмір одного документа не повинен бути більшим за 10 мегабайт (якщо необхідно зменшити розмір документа, припустимо pdf, то можна скористатися даним сервісом https://smallpdf.com/ru/compress-pdf або будь-яким іншим).
Дозволені формати: .jpg, .tiff, .png, .pdf
Для кожного документа потрібно написати опис з розряду: ІПН, Договір навчання, Договір купівлі продажу квартири і т.д. Прикріпивши файл, додавши опис, тиснемо: зберегти.

15 крок

Після того, як ми додали усі документи. Внизу країни вводимо пароль від нашого підпису, який ми формували разом із підписом на (дивимося). Вводимо пароль, тиснемо кнопку: підтвердити та відправити.

16 крок

При переході на вкладку повідомлення ви можете побачити всю історію вашого документообігу, у тому числі останнє надіслане повідомлення – декларація 3 ндфл. Ви можете натиснути на неї.

Перейшовши до неї, ви можете побачити:

Статус: відразу після відправки він стає: Створено => Прийнято => Зареєстровано => На розгляді;
Податковий орган, який здійснив реєстрацію;
Дата та час реєстрації
Вкладення у надісланому пакеті.
Історія обробки.
Номер та дату реєстрації декларації (зазвичай усі ці дані з'являються протягом 15 хвилин, але може зайняти і 24 години).

Якщо ваш процес реєстрації не рухається, рекомендую зателефонувати до податкової. За умови, що минуло 3 робочі дні з моменту відправки.

17 крок

Якщо Ви хочете проконтролювати, що відбувається з Вашою декларацією, в якому вигляді вона дійшла до іфнс, необхідно перейти в розділ: Подати декларацію 3-ПДФО(Дивимося ). Внизу Ви бачите розділ: мої декларації, в якому ви можете бачити всі надіслані вами декларації. Ви можете натиснути на номер декларації та побачити її подробиці.

Натиснувши на номер, ви можете побачити:

Унікальний номер реєстрації вашої декларації;
Дата її реєстрації;
А також додати додаткові документи (якщо ви щось забули, чи вам зателефонували з податкової та попросили додати).

Приклад успішно пройденої камеральної перевірки

Як зрозуміти, що перевірка пройдена і Ви можете розраховувати на відрахування? У розділі повідомлення у день закінчення перевірки ви отримаєте повідомлення з податкового органу: Відомості про хід камеральної податкової перевірки щодо декларації №*******.

Клікнувши на необхідну перевірку, ми потрапляємо в меню, де вказана Детальна інформаціяз перевірки:

Реєстраційний номер вашої декларації
Статус камеральної перевірки

Сума податку, що підлягає поверненню з бюджету (Підтверджена податковим органом), — дана сума повинна відповідати тій, що була зазначена у вашій декларації. У випадках, коли ця сума не відповідає заявленій у 3-ндфл, перш ніж надіслати заяву з реквізитами, рекомендую звернутися до вашої податкової за місцем прописки.

Ось таким чином ми відправили нашу декларацію, не ходячи до податкової та не втрачаючи часу у черзі.
також в особистому кабінетіВи можете надіслати заяву з реквізитами, за якими податкова перерахує належні вам кошти.

Подання заяви з реквізитами на повернення податку

Після того, як ваша перевірка завершена, Ви можете: сформувати заяву на повернення. Для цього вам необхідно перейти до розділу: Мої податки=> у розділі «Переплата» натиснути кнопку: Розпорядитися.

Перейти до розділу: Життєві ситуації =>Розпорядитися переплатою.

Оскільки розпорядитися «переплатою», ми можемо не розпорядившись заборгованістю з інших видів податку, розпочати формування заяву ми розпочнемо з цього розділу, далі продовження заповнення нашого документа необхідно натиснути: «Підтвердити». ( Увага! Дана «переплата» за транспортним або будь-яким іншим видом податку ніяк не пов'язана з вашим вирахуванням, і якщо у вас є заборгованість за податок на машину, вона не буде покрита із суми вашого відрахування ).

Заповнюємо заявою. Ваше завдання заповнити розділ: Повернути кошти на банківський рахунок. Зверніть увагу на суму.

Для заповнення вам знадобиться:

БІК Банку;
Повне найменування банку;
Номер вашого рахунку (Це не номер картки, а номер р/рах. карти або ощад.книжки).

Після заповнення реквізитів та перевірки суми, тиснемо: Підтвердити.

У цьому розділі Ви можете переглянути тільки що сформовані документи. Щоб переглянути, вам необхідно натиснути кнопку: Зберегти як PDF. У даному конкретному випадку, у нас виходить кілька заяв, оскільки є заява про залік транспортного податку та 2 заяви на повернення з податку на доходи (наше відрахування було розбито на 2 суми, тому що в раніше сформованій нами декларації у нас було 2 джерела ОКТМО куди ми платили ПДФО).

Після того, як ви переглянули документ, вам необхідно ввести пароль сертифіката ключа, який ми формували в (дивимося) і тиснемо відправити.

Після надсилання заяви у Вас випаде вікно-повідомлення: «Заява надіслана». Там буде посилання на розділ: Повідомленняде буде вся інформація про ваші заяви. ( Увага! Обробка заяв відбувається протягом 30 днів з дати її реєстрації).

У цьому розділі знаходяться всі ваші повідомлення, нижче можете побачити, як виглядають ваші заяви в електронному документообігу податкової. Натиснувши будь-яку заяву, ви можете побачити її статус.

У цьому випадку має бути статус: Надіслано. А також ви можете ще раз переглянути надісланий документ. У цьому повідомленні статус буде змінюватися (потім він стане: Зареєстрованим, а після перерахування коштів: Виконаним)

Всі. Ваша декларація та заява готові та надіслані. Відповідно до статті 78 Податкового кодексу з моменту подання заяви протягом 10 робочих днів податкова приймає рішення за вашою заявою після її реєстрації. Після прийняття рішення ви побачите вашу заяву у списку (відомості про рішення на повернення), протягом 30 робочих днів з дати рішення за Вашими реквізитами надійдуть кошти.

Останнє оновлення Лютий 2019

Список документів для оформлення відрахування

Для того щоб оформити майновий вирахування при купівлі квартири/будинку/дільниці через податкову інспекцію Вам знадобляться такі документи та інформація:

Якщо придбання квартири проводилося з допомогою іпотеки(або житлового кредиту) та проводиться повернення грошей за сплаченими відсотками, то додатково надаються:

У разі купівлі майна подружжям у спільну власність

. В ІФНС подається оригіналзаяви. Зразок заяви Ви можете завантажити тут: Заява про визначення часток у спільній власності;
Копія свідоцтва про укладання шлюбу.

за дитинудодатково надаються:

Копія свідоцтва про народження;
Заява про визначення часток(якщо в пайовій участі є обидва батьки);

У разі самостійного будівництва:

У разі отримання податкового відрахування з обробки/ремонту:

Також для оформлення відрахування Вам знадобляться:

Номер ІПН(має бути зазначений у декларації). Ви можете дізнатись його у Вашому «Свідоцтві про постановку на облік у податковому органі» або на сайті федеральної податкової служби (http://service.nalog.ru/inn-my.do).
Реквізити рахунку, на який будуть перераховані гроші (мають бути зазначені у заяві про повернення податку).

Слід зазначити, що для запобігання затримкам та відмовам звертатися до податкової служби слід з максимально повним пакетом документів.

Підготовка документів за допомогою сервісу "Верни Податок"

Сервіс "Верни Податок" допоможе Вам легко та швидко підготувати декларацію 3-ПДФО, заяву на повернення податку та заяву на розподіл вирахування, відповідаючи на прості запитання. На додаток він також надасть Вам докладну інструкціющодо здачі документів до податкових органів, а у разі будь-яких питань при роботі з сервісом професійні юристиіз задоволенням проконсультують Вас.

Як засвідчити копії документів?

За законом всі копії документів мають бути засвідчені нотаріально чи самостійно платником податків.

Для того, щоб самостійно завірити, Ви повинні підписати кожну сторінку(а не кожен документ) копії в такий спосіб: «Копія вірна» Ваш підпис /Розшифрування підпису/ Дата. Нотаріального запевнення у разі не потрібно.

Якщо у Вас залишилися питання, Ви можете отримати безкоштовну консультацію у наших фахівців:

Розділи:

За якими витратами можна отримати податкове вирахування за купівлю квартири?

Є чотири основні групи таких витрат.

На придбання житла

Вирахування поширюється на купівлю житлових будинків, квартир, кімнат або частки (часток) у них.

А якщо житло було придбано без оздоблення, то за допомогою вирахування можна відшкодувати й витрати на ремонт та оздоблення – причому як на вартість оздоблювальних матеріалів, так і на оплату послуг бригади ремонтників, а також на розробку проектної та кошторисної документації на проведення оздоблювальних робіт. Але є одна умова: договір купівлі-продажу нерухомого майна, в якому виробляються ці доопрацювання, повинен обов'язково містити умову про те, що нерухомість продається у стані незавершеного будівництва або без оздоблення ( ).

На будівництво житла

Вирахування можна отримати і якщо будівництво об'єкта ще не завершено (наприклад, за участі в пайовому будівництві будинку). Звертаємо увагу, що в останньому випадку для отримання вирахування обов'язково потрібен передавальний акт на квартиру або інший документ про передачу об'єкта пайового будівництва забудовником та прийняття його учасником пайового будівництва, підписаний сторонами. За його відсутності, навіть якщо на руках у вас є договір участі у пайовому будівництві та квитанції про оплату за ним, скористатися майновим податковим вирахуванням не вийде ( ,).

А у разі придбання квартири за договором участі в пайовому будівництві, права за яким були отримані платником податків за договором відступлення прав вимоги, для підтвердження права на майновий податковий вирахування платник податків надає договір про пайове будівництво, договір відступлення прав вимоги на квартиру в будинку, що будується, та акт про передачі квартири платнику податків. При цьому до витрат на придбання квартири включаються витрати, зроблені платником податків відповідно до укладеного договору відступлення прав вимоги за договором участі у пайовому будівництві ().

До відрахування також можна прийняти витрати на:

розробку проектної та кошторисної документації;
придбання будівельних та оздоблювальних матеріалів;
роботи або послуги з будівництва (добудови житлового будинку або частки (часток) у ньому, не закінченого будівництвом) та оздоблення;
підключення будинку до мереж електро-, водо- та газопостачання та каналізації або створення автономних джерел електро-, водо- та газопостачання та каналізації ().

На відсотки з іпотеки

Компенсувати вартість кредиту можна, якщо його видано і на будівництво, і на придбання житла. У цьому потрібно підтвердити факт сплати відсотків платіжними документами – квитанціями до прибуткових ордерів, банківськими виписками про перерахування коштів із рахунку покупця з цього приводу продавця тощо. ().

На купівлю земельної ділянки

Вирахування буде надано платнику податків за наявності однієї з таких обставин: якщо на цій землі стоїть будинок, що купується або якщо земля надана для індивідуального житлового будівництва.

Слід враховувати, що витрати, що приймаються до відрахування, суворо визначені у податковому законодавстві та пред'являти до відрахування інші витрати не дозволяється (). Так, не зможуть претендувати на відшкодування частини своїх видатків власники гаражів та іншої нежитлової нерухомості.

Важливо, що нерухомість повинна бути строго на території Росії. Таким чином, росіянин-власник вілли на тропічних островах скористатися вирахуванням при її купівлі не зможе.

В якому розмірі можна отримати вирахування при покупці квартири?

Розміри відрахувань різняться залежно від того, на відшкодування яких витрат претендує платник податків:

на придбання нерухомості чи земельної ділянки під житлом або призначеного для його будівництва: у розмірі фактично вироблених витрат (), але не більше 2 млн. руб. (). Таким чином, покупець квартири може повернути з цієї основи не більше 260 тис. руб.;
на погашення відсотків за іпотекою: у сумі фактично зроблених витрат (), але не більше 3 млн руб. (). Отже, позичальник може відновити з цього підставі трохи більше 390 тис. крб.

Хто може отримати повернення податку на купівлю квартири?

Насамперед, чинне законодавство передбачає надання податкового відрахування при купівлі житла лише платнику податків. Платниками податків визнаються організації та фізособи, у яких покладено обов'язок сплачувати податки ().

Крім того, фізособи по загальному правилумають бути податковими резидентами Російської Федерації(). До них відносяться громадяни, які фактично перебувають у Росії не менше 183 календарних днівпротягом 12 наступних поспіль місяців. Цей період не переривається у разі короткострокових (менш як шість місяців) виїздів за кордон для лікування, навчання або роботи на морських родовищах вуглеводневої сировини (). Обмеження за часом перебування в Росії не встановлюється для відряджених за кордон представників органів влади та місцевого самоврядування, а також російських військовослужбовців, які проходять службу за кордоном. Ці особи визнаються податковими резидентами, навіть якщо протягом року вони жодного дня не перебували біля Росії ().

Також окремий порядок встановлено для визнання у 2015 році податковими резидентами мешканців Республіки Крим та Севастополя. Для них 183 дні проживання обчислюються протягом періоду з 18 березня до 31 грудня 2014 року ().

Особи, які не є російськими податковими резидентами, також можуть бути платниками ПДФО, але тільки в тому випадку, якщо їхнє джерело доходу знаходиться в Росії (). Однак, отримати податкове відрахування вони не можуть ().

Крім того, щоб отримати податкове відрахування, потрібно мати сам дохід, який оподатковується. Якщо платник податків немає якогось доходу, з якого він зобов'язаний сплачувати ПДФО, він зможе отримати податкове відрахування. Цим податком оподатковується дохід, отриманий податковими резидентами як від російських джерел, і від джерел поза Російської Федерації, а нерезидентів – лише від російських джерел ().

Важливо, що вирахування надається лише власникам нерухомості. Якщо ви сплатили за покупку квартири для іншої людини, а самі не стали власником цього житла, то податкове відрахування вам не нададуть. Так само як не нададуть такого відрахування і цій людині. Винятком є випадок придбання житла у власність своїх дітей чи підопічних віком до 18 років або будівництва житлової нерухомості для них ().

Якщо квартиру купили подружжя (і вона за правилами сімейного законодавства перейшла в їхню спільну спільну власність), то нерідко виникає питання: чи кожен з них має право отримати відрахування або тільки той, на кого нерухомість оформлена? Мінфін Росії порахував, що на відрахування можуть претендувати обоє, причому і чоловікові, і дружині відрахування покладається в повному розмірі, до 2 млн руб. При цьому співвласник, який не звернувся за таким вирахуванням, зберігає право на отримання майнового податкового відрахування по іншому об'єкту нерухомості в повному обсязі. Щоправда, діє це правило, лише якщо документи, що підтверджують виникнення права власності на об'єкт (або акт про передачу – при придбанні прав на об'єкт пайового будівництва), оформлені після 1 січня 2014 року.

Для об'єктів, придбаних до 1 січня 2014 року, діє інше правило: розмір відрахування розподіляється між подружжям відповідно до їх письмової заяви. Нагадаємо, що одержати відрахування можна з доходів за три роки, що передували року подання податкової (). Іншими словами, якщо платник податків подав заяву про надання податкового відрахування на купівлю житла у 2018 році, отримати відрахування з доходів попередніх періодів він зможе лише за 2017, 2016 та 2015 роки. При цьому не має значення момент придбання квартири, оскільки обмежень на термін звернення за вирахуванням не встановлено.

Однак якщо нерухомість подружжям була оформлена не в спільну, а в спільну пайову власність, то кожен із подружжя повинен підтвердити понесені на її придбання витрати самостійно і саме на суму цих витрат йому буде надано податкове відрахування ( ).

Обмеження на отримання податкового відрахування при купівлі квартири

Так, податкове відрахування з цієї підстави можна отримати лише один раз у житті (). Однак одноразовість передбачає повне використання суми відрахування, тому використання відрахування по кількох об'єктах нерухомості порушенням не є. Лише після отримання повної суми податкового відрахування платник податків втрачає право на його повторне використання. Наприклад, якщо громадянин придбав квартиру вартістю 1,5 млн руб., то заявити вирахування він зможе ще раз, при покупці наступної квартири або, наприклад, будівництві будинку - але вже на суму, що не перевищує 500 тис. руб. Слід зазначити, що ці правила діють лише з 1 січня 2014 року, тому якщо ви використали податкове вирахування на житло, куплене до цієї дати, то заявити його повторно вже неможливо незалежно від розміру раніше наданого вирахування. Так, якби платник податків з нашого прикладу придбав першу квартиру до 1 січня 2014 року, то залишок його відрахування (500 тис. руб.) просто "згорів" ( , ).

Важливо, що правило про перенесення частини невикористаного відрахування діє лише при покупці чи будівництві житла. Якщо громадянин хоче заявити вирахування на відсотки по іпотеці, зробити це він зможе лише один раз, навіть якщо сума вирахування не досягає 3 млн руб. ( , ).

Не буде надано податкове відрахування і на частину вартості житла, сплаченого за рахунок інших осіб (зокрема, роботодавця) чи материнського капіталу та у разі придбання нерухомого майна у взаємозалежних осіб. До останніх належать, наприклад, чоловік (дружина), батьки (зокрема усиновлювачі), діти (зокрема усиновлені), повнорідні і неповнорідні брати й сестри, опікун (піклувальник) і підопічний ().

Таким чином, отримати податкове вирахування при покупці квартири ви зможете за одночасної наявності наступних обставин:

ви є платником податків, російським податковим резидентом та сплачуєте ПДФО;
придбана чи збудована нерухомість знаходиться на території Росії;
ви повністю або частково самостійно оплачували зазначені об'єкти, або відсотки за кредитами (позиками) на їх придбання чи будівництво та є їх власником;
ви раніше не отримували аналогічне майнове податкове вирахування у повному обсязі (або не отримували його в будь-якому розмірі до 1 січня 2014 року, а щодо відрахування на відсотки за іпотекою потрібно, щоб ви його не отримували взагалі ніколи раніше – незалежно від того, до чи після 1 січня 2014 року);
нерухомість була придбана у взаємозалежних осіб.

У яких випадках майнове податкове відрахування на придбання житла отримати не можна?

Які документи необхідні для отримання податкового відрахування за квартиру?

Для отримання податкового відрахування за придбану чи збудовану житлову нерухомість знадобляться такі документи:

(Видає роботодавець, якщо таких кілька, то можна отримати таку довідку у кожного з них);
копії документів, що підтверджують право власності на майно (свідоцтво про державної реєстраціїправа власності, договір про придбання майна або про участь у пайовому будівництві, акт приймання-передачі);
документи, що підтверджують понесені під час купівлі або будівництва витрати (товарні та касові чеки, квитанції, банківські виписки, акти про закупівлю матеріалів у фізичних осіб із зазначенням у них адресних та паспортних даних продавця та інші документи) ( );
документи, що підтверджують витрати за відсотками за кредит або позику на придбання нерухомості при зверненні за отриманням відрахування з цієї підстави (договір та графік погашення кредиту (позики) та сплати відсотків за ним, платіжні документи про сплату відсотків);
заяву про надання податкового відрахування;
копія свідоцтва про народження дитини (якщо нерухомість оформлена на неповнолітню дитину);
копія свідоцтва про шлюб (якщо нерухомість оформлена у спільну сумісну власність);
рішення органу опіки та піклування про встановлення опіки чи піклування (якщо нерухомість купується опікунами (піклувальниками) у власність своїх підопічних віком до 18 років);
підтвердження права отримання податкового відрахування від ИФНС (у разі отримання відрахування через роботодавця).

Якщо вирахування надається для придбання земельної ділянки для індивідуального житлового будівництва, є один нюанс. Отримати таке вирахування можна лише після закінчення будівництва та оформлення прав на споруджений будинок (). Тому подання до податкової свідоцтва про право власності на таку ділянку буде недостатньо для отримання податкового відрахування – потрібно також подати свідоцтво про право власності на збудований на ньому житловий будинок.

Звертаємо увагу на те, що всі документи, що підтверджують понесені витрати, повинні бути оформлені в установленому порядку, мати всі необхідні реквізити, печатки та підписи ().

НК РФ (ст. 220);
Наказ Мінекономрозвитку РФ №291 від 10.05.2016 року;
Наказ ФНП РФ № ММВ-7-11/671 від 24.12.2014 року;
Лист ФНП Росії № ЕД-4-3/19630 від 22.11.2012 року.

Правове регулювання

Скористатися можливістю повернення податкового відрахування можуть всі офіційно працюючі громадяни РФ, у тому числі пенсіонери та особи декретній відпустціз догляду за дитиною. Головна умова – наявність офіційного джерела доходу за останній рік. Для пенсіонерів допускається працевлаштування із трирічним терміном давності.

Багато випадків, коли податкове відрахування хочуть отримати при використанні або після купівлі житла по . Існує два законні типи виплат:

Основний;
За відсотками.

Перший отримують із купівлі житла максимальною вартістю до 2 мільйонів рублів. Це може бути одна чи кілька квартир. Звертатися можна доти, доки не вийде максимальна сума - 260 тисяч рублів.

Другий тип - отримання відрахування за сплачені банку відсотки за іпотечним кредитом. Максимальна сума переплати, з якої оформляється повернення – 3 мільйони рублів. Скористатися цим правом дозволяється лише один раз.

Що потрібно знати про податкове відрахування

Особливості основного повернення:

За правилами подання документів до податкової служби на повернення витрачених коштів право власності має бути оформлене офіційно та вчинено акт приймання-передачі (для новобудов);
Враховуватимуться лише кошти, витрачені з цільового кредиту — іпотеки.

Особливості повернення за відсотками:

Отримати відрахування можна лише з уже виплачених відсотків;
Якщо кредит оформлений до 2014 року, то можна повернути 13% з будь-якої суми;
Після 2014 року максимальна планка виплачених відсотків складає 3 мільйони рублів.

Позитивне рішення багато в чому залежить від правильності підготовки та заповнення документів для податкового відрахування за іпотечний кредит. У кожній із перелічених вище ситуацій свої особливості оформлення.

Стаття дасть відповідь на запитання, які документи потрібні для отримання податкового вирахування за квартиру в іпотеку, а також докладний описде їх взяти та як правильно заповнити.

Збираємо необхідні документи

Пакет документів, як правило, включає:

Заява;
Документи, що засвідчують особу;
документи про право власності;
документи, пов'язані з придбанням житла;
Документи щодо кредиту;
Довідку 2-ПДФО;
Декларацію 3-ПДФО;
Документи, що підтверджують вчинені платежі.

Бажано, щоб були копії всіх сторінок згаданих вище документів.

Це загальний перелік документів для податкового вирахування за квартиру за іпотекою, розглянемо кожен із них докладніше.

Заява до податкової інспекції

Мета звернення до податкової інспекції фіксується у поданому зверненні. Типову заяву можна завантажити у вільному доступі в інтернеті на офіційному сайті ФНП та заповнити вдома самостійно. У ньому зазначаються:

Реквізити податкового органу, до якого подається звернення;
П.І.Б. заявника;
Номер та серія паспорта, відомості про його видачу;
Дата народження;
Адреса постійної прописки;
номер контактного телефону;
Рік, за який хочете отримати відрахування;
Повна вартість видатків на купівлю нерухомості;
Сума без урахування використаних коштів, що не оподатковуються (материнський капітал, військова іпотека);
реквізити роботодавця (якщо планується отримувати відрахування через нього);
Список документів, що додаються.

Якщо вирахування розподілятиметься між кількома власниками, то знадобиться додаткова заява про відсотки часткової власності.

Документи, що засвідчують особу

Загальноцивільний паспорт РФ - головний документ при подачі будь-якого звернення до державних органів. Подружжя також подає копію свідоцтва про укладання шлюбу.

Якщо квартира оформлена на , документами, що засвідчують їх особу, будуть свідоцтва про народження або паспорт (за наявності). На дитину, яка перебуває під опікою або під опікою, — довідки, що підтверджують даний статус.

Можливо, що співробітники податкової служби попросять ІПН. Але найчастіше встановити його номер за паспортом нескладно.

Документи на право власності

З літа 2016 року власники житла більше не отримують свідоцтва про державну реєстрацію. У будь-який момент можна звернутися до ЄДРП та отримати у паперовій або електронній формі виписку. Ця довідка — єдиний документ, що підтверджує право власності. У ній зазначаються:

Відомості про власника;
Дані про нерухомість;
Дата набуття права власності.

З 1 січня 2017 року ця послуга платна – 750 рублів. Для її отримання необхідно звернутися до ЄДРП із заявою та сплатити держмито. Можна замовити довідку онлайн - на сайті реєстру, така процедура обійдеться дешевше - 300 рублів. Паперовий варіант виписки згідно із законом має бути наданий не пізніше ніж через 5 днів з моменту звернення.

Документи, пов'язані з придбанням житла

Підтвердженням покупки квартири є:

Акт приймання-передачі (для новобудов);
Договір купівлі-продажу;
Договір міни із доплатою.

Якщо ви хочете отримати податкове відрахування з коштів, витрачених на добудову, обробку, ремонт, проведення інженерних комунікацій — у договорі має бути обов'язково написано про те, що житло придбано у стані, що вимагає додаткових витрат, а втрачений документ купівлі-продажу можна відновити у нотаріуса, чи МФЦ.

Без акта приймання-передачі не вийде з новобудови. Якщо ви придбали квартиру на початковому етапібудівництва, до того, як будинок буде зданий в експлуатацію, збирати документи до податкової служби немає сенсу.

Документи з іпотечного кредиту

Після завершення оформлення іпотеки, на руках нового власника залишається контракт з банком з доданим графіком платежів. Останній не знадобиться під час подання документів до ІФНС на податкове вирахування за куплену нерухомість. Але якщо ви звернулися повторно для наявності графіка обов'язково.

Довідка 2-ПДФО

Цей документ підтверджує факт сплати прибуткового податку за останній рік. Замовити її можна у бухгалтерії за місцем роботи. Довідка містить:

Реквізити роботодавця;
Дані про працівника;
Заробітна плата до та після відрахування ПДФО;
Загальна підсумкова сума виплат, а також їх помісячний поділ;
Підпис із печаткою головного бухгалтера та керівника.

Декларація 3-ПДФО

Мабуть, це найскладніший у оформленні документ. Найпростіший спосіб заповнити його - звернутися до приватної фірми. Якщо ж було вирішено оформити декларацію самостійно, то можна завантажити та роздрукувати актуальну форму на офіційному сайті ФНП. Там же знаходяться інструкції щодо заповнення та готові зразки.

Заповнити документ онлайн пропонує сервіс держпослуг, а допомогти уникнути помилок, покликана спеціальна програма «Декларація», посилання на завантаження — на сайті ФНП. До речі, можна подати й електронну версію — до податкової її мають прийняти.

Ви також можете звернутися за допомогою у заповненні декларації 3-ПДФО до наших юристів за допомогою форми онлайн-консультанта.

Документи, що підтверджують скоєні платежі

Документи, що підтверджують передачу коштів продавцеві:

Розписка про отримання оплати;
Виписка з банківського рахунку;
Довідка від кредитора про вчинені за іпотекою платежі;
Чеки накладні на придбання оздоблювальних матеріалів, ремонтних робіт.

Розписка може знадобитися, коли був факт оплати готівкою. В інших випадках береться виписка про скоєні з банківського рахунку перекази. Довідку про іпотечні платежі видає банк. Зазвичай це безкоштовний документ, який оформляється від кількох годин до кількох днів.

Додатково можуть вимагати чеки — платіжні документи, що підтверджують факт оплати житла для вирахування при іпотеці. Якщо таких документів немає, можна послатися на законодавство, що дозволяє не надавати такі квитанції за наявності виписки з банку.

Додаткові документи

Якщо у житла кілька власників, доведеться додати довідку із зазначенням. Для здійснення виплат також потрібні банківські реквізити. Наприклад, копія першої сторінки ощадної книжки.

Правила оформлення

До списку документів для податкового вирахування за квартиру за іпотекою можна додати 3-ПДФО не лише за один календарний рік, а й за три. Пам'ятайте, що всі документи мають бути читальні і в належному стані. Пам'яті, порвані довідки можуть відмовитися прийняти. Якщо багато відксерокопійованих сторінок обов'язково скріпіть їх степлером або скріпкою. Наприклад, 3-ПДФО займає 19 аркушів, кожен з них повинен лежати відповідно до нумерації.

Терміни звернення

При іпотеці не обмежений. Тобто звернутися можна у будь-який час, але претендувати на виплати можна лише за понесеними за останні три роки видатками.

Звернутися за податковим вирахуванням дозволяється лише з початком нового звітного року, виняток становлять випадки, коли планується отримувати платежі через роботодавця. Обидва способи є законними і мають свою послідовність дій.

У податкову службу

Після закінчення року покупки заповнюється декларація 3-ПДФО;
Робиться запит до бухгалтерії на отримання довідки 2-ПДФО;
Готуються копії інших документів;
Подається пакет документів до ІФНС за місцем постійного проживання;
Протягом 2-4-х місяців проводиться перевірка та видається рішення.

До роботодавця

У податковій службівиходить документ, що підтверджує право на майновий вирахування;
готуються копії необхідних документів;
Подається пакет документів до ІФНС;
Через 30 днів виходить повідомлення про підтвердження права;
Повідомлення стосується місця роботи.

У випадку, якщо у громадянина, який подає заяву два та більше офіційних роботодавців, подати документи можна лише на одного з них. Оскільки найчастіше за рік отримати всю суму не виходить, то наступного звітного періоду доведеться подавати документи знову. Щоб отримати виплати повторно, потрібні ті самі документи.

Подивитися корисне відео

Причини відмови

Правом податкового відрахування можуть користуватися всі громадяни РФ, проте існує безліч перешкод. Не вдасться повернути 13% від вартості покупки або відсотків за іпотекою, якщо:

Житло було куплено до 2014 року та особа вже скористалася правом на відрахування;
Квартира придбана у родичів (батьків, дітей, братів та сестер тощо);
Громадянин, який претендує на виплату не мав за останній рік офіційних доходів;
Частина коштів на купівлю нерухомості була внесена роботодавцем або гроші були отримані за програмами державної підтримки;
Вичерпано максимальний ліміт виплат (раніше було отримано 260000 рублів);
Житловий об'єкт не знаходиться на території РФ.

Особливі випадки

Хоча в законах і прописано, що не можна отримати податкові виплати з придбання житла на кошти, отримані від держави та неоподатковувані ПДФО, існують законні способи повернути відсоток, що покладається.

Використання материнського капіталу виключає можливість реалізації права, якщо крім сертифіката були використані особисті кошти. Аналогічна ситуація з. Але отримати податкове відрахування дозволяється лише з доданої суми.

Приховування факту використання коштів, отриманих за програмами держпідтримки або від роботодавця, стане причиною відмови у виплаті повернення, або спричинить судовий розгляд.

Інші особливості отримання виплат

Багато хто, користуючись можливістю, вважає, що отримати податкове відрахування в цьому випадку не вийде. Це не так. Зміна кредитора не впливає на реалізацію права на повернення 13% із відсотків за іпотекою. Перелік документів до 3-ПДФО на податкове вирахування за квартиру за іпотекою залишається незмінним, але в цьому випадку прикладається новий договірз банком.

Обмежень, куди витратити виплати немає — ви можете розпоряджатися коштами, що надійшли на банківський рахунок, на свій розсуд. Не обов'язково оформляти податкове відрахування на кожного пайовика — можна написати заяву про передачу права отримання на одну особу. Найчастіше в такий спосіб користується подружжя.