Перевірка контрагента – фактично обов'язкова умова успішного та безризикового бізнесу. Як перевірити себе та контрагента максимально повно, ефективно, а головне – безкоштовно?

1 Перевірка контрагента на сайті «податкової»

Що можна дізнатися у ФНП?

• Відомості про генерального директора;
• Відомості про статутний капітал та його структуру;
• Дані про засновників та їх частки в капіталі;
• Відомості про ліцензії контрагента;
• Юридична адреса фірми;
• Види діяльності підприємства;
• Дату первинної реєстрації та постановки на облік юр. особи чи ІП;
• Дати змін установчих документів;
• Спосіб освіти юр. особи;
• Відомості про власника реєстру акціонерів;
• Відомості про внесення змін до статуту.

Для отримання загальних відомостейпро юр. особі або ІП на сайті ФНП достатньо ввести ІПН або ОГРН. Також пошук можна здійснити за назвою юр. особи. Інформація доступна і за індивідуальними підприємцями. Пошук у базі ФНП серед ІП здійснюється за ІПН/ОГРНІП або прізвища, ім'я та по батькові підприємця.

2 Перевірка контрагента щодо ліквідації чи банкрутства

Інформацію про ліквідацію, реорганізацію, зменшення статутного капіталу або про рішення щодо виключення контрагента з ЄДРЮЛ (банкрутство) можна дізнатися з «Вісника державної реєстрації».

3 Перевірка адреси контрагента

Не секрет, що фірми-одноденки чи неблагонадійні бізнесмени найчастіше реєструються за однією адресою.

• Податкова інспекція надає безкоштовний сервіс перевірки адреси контрагента на предмет масової (більше 10) реєстрації щодо нього фірм - https://service.nalog.ru/addrfind.do.
• Крім того, існує можливість перевірити відповідність фактичної адреси та адреси, вказаної в установчих документах - https://service.nalog.ru/baddr.do. Для пошуку за базою ФНП в обох випадках можна використовувати ОГРН, ІПН та найменування юр. особи.

4 Перевірка керівника та засновників

• Перевірити, чи мають право керівник чи засновники взагалі займатися своєю діяльністю можна тут – https://service.nalog.ru/svl.do. Реєстр містить відомості про осіб, щодо яких існує судове рішення щодо заборони такої діяльності.
• Підозрілим може бути факт того, що керівник чи засновники є учасниками чи володіють кількома фірмами. Такі відомості містяться тут - https://service.nalog.ru/mru.do.
• Одночасно з цим буде корисним перевірити, чи не ті ж особи є дискваліфікованими. Пошук здійснюється за ПІБ - https://service.nalog.ru/disqualified.do.
• Перевірити, чи не входить до складу виконавчих органів контрагента дискваліфікована особа, можна тут https://service.nalog.ru/disfind.do.

5 Перевірка наявності заборгованості у контрагента

• Перевірити, наскільки справно ваш потенційний бізнес-партнер сплачує податки і чи не має заборгованості при цьому можна тут - https://service.nalog.ru/zd.do . Там же можна виявити тих осіб, які не складали податкової звітності більше року.
• Відомості про інші непогашені борги контрагента можна дізнатися на сайті судових приставів. Усі дані про виконавчі провадження, розпочаті щодо фізичних, юридичних осібчи ІП зберігаються саме там.

6 Перевірка «заморозки» банківських рахунків контрагента

Знаючи ІПН та БІК банку контрагента можна дізнатися, чи не призупинено його банківські операції. Адреса сервісу -

Кожен бізнес неминуче стикається з необхідністю перевірки своїх бізнес-партнерів. Перед тим, як укласти договір, а тим більше відправити передоплату, зробимо все можливе, щоб перевірити, що являє собою наш контрагент (за ІПН, наприклад): чи справді він існує? хто підписує договір? як довго компанія на ринку? чи знають цю компанію?

У більш окремому випадку бухгалтер стикається з необхідністю мати підтвердження своєї обачності у разі податкових перевірок, навіть при тому, що Податковий кодекс прямо не диктує такого обов'язку.

Найпростіший перший крок - перевірити контрагента з ІПН на сайті Податкової безкоштовно. Онлайн перевіркатак і називається «Перевір себе та контрагента» (nalog.ru). Цей спосіб дає можливість подивитися виписку про фірму з ЄДРЮЛ по ІПН. Як показує практика, це добре, але зовсім недостатньо для того, щоб перевірити фірму повноцінно та убезпечити свій бізнес як від шахраїв, так і від претензій контролюючих органів.

Ми розповімо вам всі тонкощі та деталі перевірки компаній: як і що перевіряти, чи достатньо перевірити компанію з ІПН, за допомогою яких платних та безкоштовних можливостей це зробити.

Перевірка контрагента - інструменти:

Перевірка контрагента – докладна довідка

Що означає «перевірити контрагента»?

На сайті Податкової служби та у спеціальних програмах можна зібрати та проаналізувати документальну та іншу інформацію про партнера з бізнесу. Такі дії дозволять визначити, наскільки сумлінно веде бізнес ваш партнер.

Хто цим має займатися?

В організації податкова перевірка контрагента по ІПН зазвичай здійснюється співробітниками юридичного відділу чи відділу економічної безпеки. Якщо в організації немає такого відділу, то перевірка контрагентів (за ІПН на сайті ІФНС, наприклад) обов'язок особи, яка укладає договір.

Навіщо потрібна перевірка контрагента з ІПН на сайті Податкової служби чи у платній програмі?

Існують різні причини, що виправдовують необхідність цієї діяльності Сюди можна зарахувати ризики фінансово-господарського життя: ризик непоставки товару, поставки неякісного товару, Несвоєчасне постачання товару і т.д., аж до шахрайських схем.

Ми також повинні пам'ятати, що будь-яка угода підлягає оподаткуванню. У ФНП неодноразово наголошували, що відповідальність за вибір компанії, з якою співпрацювати, лежить цілком на організації. Можливі через такий вибір наслідки — це підприємницький ризик організації. Наприклад, податківці під час перевірки можуть виключити сумнівну угоду з видатків чи прийняти до відрахування ПДВ. Щоб уникнути таких неприємностей, простіше заздалегідь перевірити фірму з ІПН на сайті Податкової служби, отримавши виписку з ЄДРЮЛ (налог.ру).

Державою не встановлено ні формального обов'язку щодо перевірки компаній під час укладання контрактів, ні тим більше критеріїв такої процедури, списку необхідних дій, мінімальний пакет документів.

У Податковому кодексі немає понять, як «перевірка контрагента» чи «несумлінність платника податків». Тим часом існує п. 10 Постанови Пленуму Вищого Арбітражного Суду Російської Федераціївід 12.10.2006 N 53 "Про оцінку арбітражними судами обґрунтованості отримання платником податків податкової вигоди", у якому сказано: «Вигода може бути визнана необґрунтованою, якщо податковим органом буде доведено, що платник податків діяв без належної обачності…». Після цього держава фактично поклала на бізнес обов'язок перевіряти своїх партнерів, і бухгалтер, що практикує, постійно стикається з необхідністю знайти контрагента по ІПН на сайті податкової, а потім перевірити, «чим він дихає».

Звичай ділового обороту

Вже багато років організації повинні спочатку перевірити контрагента щодо ІПН (Федеральна податкова служба дозволяє це зробити безкоштовно), а згодом документально підтвердити проведення такої перевірки. За цей час сформувався найчастіше запитуваний пакет документів:

• копія Статуту;
• виписка з ЕГРЮЛ;
• копія свідоцтва про реєстрацію;
• копія свідоцтва про постановку на облік до податкової;
• лист із статистики з кодами;
• документи, що підтверджують повноваження особи, з якою підписується договір, наприклад, довіреність та копія паспорта.

Зверніть увагу, що перевірка факту занесення відомостей до ЄДРЮЛ та отримання документа, що підтверджує повноваження особи на підписання документів з погляду Мінфіну, свідчать про належну обачність (лист Мінфіну Росії від 10.04.2009 № 03-02-07/1-177).

Крім цього, в залежності від діяльності можуть бути запитані:

• картка організації;
• виписка зі штатного розкладу (якщо виконання робіт вимагає вузький спеціаліст);
• ліцензії із додатками до них, необхідні дозволи;
• довідки з ФНП про відсутність заборгованості;
• копії бухгалтерської та податкової звітності за минулий період з відміткою ФНП;
• копія договору оренди (офісу, складу тощо).

Набагато рідше, але вже є прецеденти, коли запитуються:

• аналітичні записки (тобто. коротке резюмекомпанії про виконання подібних проектів);
• рекомендаційні листи(зазвичай, запитують банки);
• аудиторський висновок;
• і навіть витяг за розрахунковим рахунком на останні місяць-квартал-рік.

Загальнодоступні джерела інформації

Діючи самостійно, варто скористатися джерелами інформації:

• запитайте виписку з ЄДРЮЛ самостійно на свого партнера;
• перевірте, якщо має сайт;
• надішліть запит до інспекції ФНП у вільній формі про сумлінність платника податків;
• перевірте, чи не зареєстровано його за адресою «масової реєстрації», на сайті ФНП;
• можна перевірити себе та контрагента в однойменному сервісі ФНП на сайті «перевір себе та контрагента» nalog.ru (спочатку знадобиться перевірка ІПН на сайті податкової);
• перевірте його за «Віснику державної реєстрації», чи не розпочав він процедуру ліквідації чи реорганізації;
• пошукайте паспорт одноособового виконавчого органу на сайті МВС, щоб з'ясувати, чи не втрачено він якийсь час тому;
• на сайті ліцензуючого органу можна перевірити ці ліцензії;
• на сайті ВАС РФ та інших судів, можна дізнатися чи брала участь компанія в судових розглядах;
• забіть назву компанії, що вас цікавить, і прізвище, ім'я, по батькові директора в будь-який пошуковик і перегляньте всі згадки про них.

Яких організаційних заходів слід вжити в компанії, щоб бути захищеними від недобросовісних контрагентів?

Кожна компанія самостійно вирішує ступінь можливого ризику під час укладання договорів та вживає відповідних організаційних заходів. Зазвичай призначається відповідальна за цю процедуру людина, а сама процедура регламентується внутрішнім Положенням або Регламентом дій щодо перевірки контрагентів. Як мінімум, у кожній організації проводиться перевірка контрагента на сайті податкової з ІПН безкоштовно.

Контрагенти-"одноденки" здатні завдати шкоди як державі у разі уникнення сплати податків, так і платнику податків, якому доведеться доводити обґрунтованість отриманої податкової вигоди при поверненні ПДВ або при врахуванні витрат з метою оподаткування прибутку внаслідок взаємодії з такими несумлінними контрагентами.

Інспекції керуються Постановою Пленуму ВАС РФ від 12 жовтня 2006 р. № 53, закріпивши основні ознаки несумлінностіплатника податків та правила їх визначення.

Платники податків для того, щоб довести прояв належної обачності та обережності при виборі контрагента, можуть звернутися до Загальнодоступним критеріям
самостійної оцінки ризиківдля платників податків, використовуваним податковими органами у процесі відбору об'єктів щодо виїзних податкових перевірок (утв. наказом ФНС Росії від 30 травня 2007 р. № ММ-3-06/ [email protected]""), а також роз'ясненням фінансових органів з приводу того, в якому випадку платник податків вважається таким, що виконав обов'язок щодо перевірки контрагента.

Для того, щоб убезпечити себе від ризиків під час ведення господарської діяльностіта можливих претензій з боку податкових органів, існує чимало можливостей переконатися у сумлінності потенційного бізнес-партнера.

Ми виділили низку дій, які, на думку податкових інспекцій та судів, необхідно вчинити, щоб підтвердити прояв належної обачності та обережності при виборі контрагента.

Дізнатися, чи видавалася ліцензія потенційному контрагенту, можна на сайтах ліцензуючих органів– для кожного виду діяльності орган, що ліцензує, буде своїм. Наприклад, сайт Росспоживнагляду дозволяє провести пошук по реєстрам ліцензій, виданих на діяльність, пов'язану з використанням збудників інфекційних захворювань, та на діяльність у сфері використання джерел. іонізуючого випромінювання.

7. Ознайомитись з річною бухгалтерською звітністю контрагента. Відповідно до п. 89 Положення з ведення бухгалтерського обліку та бухгалтерської звітності в Російській Федерації (утв. Мінфіну Росії від 29 липня 1998 р. № 34н), річна бухгалтерська звітність організації є відкритою для зацікавлених користувачів(Банків, інвесторів, кредиторів, покупців, постачальників та ін.), які можуть ознайомитися з нею та отримати її копії з відшкодуванням витрат на копіювання, а організація повинна забезпечити можливість для зацікавлених користувачів ознайомитися з бухгалтерською звітністю.

Крім того, відомості про річну бухгалтерську звітність організацій зобов'язаний безкоштовно надавати Росстат (Положення про Федеральну службу державної статистики, утв. Уряду РФ від 2 червня 2008 р. № 42, Росстата від 20 травня 2013 р. № 183 "Про затвердження Адміністративного регламенту надання Федеральної службою державної статистики державної послуги"Забезпечення зацікавлених користувачів даними бухгалтерської (фінансової) звітності юридичних осіб, які здійснюють свою діяльність на території Російської Федерації").

8. Вивчити реєстр несумлінних постачальників. Звичайно, потенційний контрагент необов'язково є учасником системи закупівель для державних та муніципальних потреб, проте така ймовірність є. Тому все-таки рекомендуємо пройти цю факультативну стадію перевірки та провести пошук за відповідним реєстру, оновлюваному ФАС Росії.

9. Перевірити повноваження особи, яка підписує договір.Суди нерідко вказують на необхідність перевірки повноважень як умови для визнання платника податків сумлінним (ФАС ЗЗГ від 25 травня 2012 р. у справі № А75-788/2011, Восьмого арбітражного апеляційного суду від 20 вересня 2013 р.) . Більше того, якщо платник податків отримав усі необхідні документи та відомості, але не переконався у повноваженнях представника контрагента на підписання документів, це буде підставою для визнання цього платника податків несумлінною (постанова ФАС МО від 11 липня 2012 р. у справі № А40-1132 -140-436).

При розгляді справи у разі, якщо підписувач відмовляється від свого підпису на документах, зазвичай призначається почеркознавча експертиза- Але іноді обходиться і без такої (ФАС УО від 30 червня 2010 № Ф09-4904/10-С2 у справі № А76-39186/2009-41-833). Однак найчастіше суди наголошують, що просте візуальне зіставлення підписів та свідчення представника платника податків не можна визнавати достатньою підставою для визнання того, що документи підписано невстановленими особами (ухвала Третього арбітражного апеляційного суду від 13 жовтня 2010 р. у справі № А33-80).

І звісно, ​​суди констатують факт недобросовісності платника податків у разі, якщо уповноважений представник контрагента на момент підписання документів. помер(ВАС РФ від 6 грудня 2010 р. № ВАС-16471/10) або його повноваження було припинено(ФАС ПЗ від 28 лютого 2012 р. № Ф06-998/12 у справі № А65-14837/2011). З іншого боку, останній випадок не може, на думку судів, свідчити про отримання необґрунтованої податкової вигоди, якщо до укладення спірної угоди у платника податків склалися тривалі господарські відносини з контрагентом (ФАС СКО від 25 квітня 2013 р. № Ф08-1895/13 у справі № А53-12917/2012, постанова ФАС ЗЗГ від 27 жовтня 2011 р. № Ф07-8946/11 у справі № А52-4227/2010).

Перед підписанням документів слід звернути увагу на таке:

• чи не є угода, що укладається, для вашого контрагента великий;
• чи не минув строк повноваженьпредставника контрагента (він визначений статутом організації чи довіреністю);
• не обмеженічи статутомповноваження директора щодо укладання угод, сума яких перевищує певне значення.

10. Зробити запит до податкової інспекції за місцем реєстрації контрагента. Суди наголошують, що це також розцінюється як прояв обачності платника податків (ФАС ЗЗГ від 14 жовтня 2010 р. у справі № А27-26264/2009, ФАС ЗЗГ від 5 березня 2008 р. № Ф04-1408/2008(1506) у справі № А45-5924/07-31/153, Третього арбітражного апеляційного суду від 11 жовтня 2013 р. у справі № А74-5445/2012, Одинадцятого арбітражного апеляційного суду від 5 вересня 2012 р. ).

Більше того, окружні арбітражні суди підтверджують обов'язок податкових органівнадати запитувану інформацію в межах кола відомостей, що не визнаються відповідно до податкової таємниці. Так, ФАС ЗЗГ наголосив, що відмова інспекції надати інформацію про контрагента платника податків впливає на права останнього, пов'язані з отриманням податкової вигоди, з урахуванням обов'язку платника податків підтвердити належну обачність та обережність при виборі контрагента (постанова ФАС ЗЗГ від 14 грудня 2002 року). 67/2007 (77-А67-32) у справі № А67-1687/2007).

Іноді суди навіть підкреслюють, що платник податків мав можливість звернутися до відповідних служб для перевірки контрагента, але він цього не зробив (ухвала ФАС МО від 14 вересня 2010 р. № КА-А40/10728-10 у справі № А40-4632/10- 115-57).

Щоправда, зрідка суди таки приходять до висновку, що платник податків не міг звернутися до інспекції за місцем обліку контрагента, оскільки таке повноваження мають лише податкові органи (ФАС СЗО від 31 липня 2013 р. у справі № А13-8751/2012).

Але навіть якщо податкова інспекція відмовить у відповіді на запит, сама факт його спрямуваннясвідчить про те, що платник податків бажав убезпечити себе при виборі контрагента і зможе послужити в майбутньому доказом прояву належної обачності. При цьому важливо, щоб запит був поданий особисто до канцелярії податкової інспекції (на руках повинна залишитися копія запиту з позначкою про прийняття) або поштою з повідомленням про вручення та описом вкладення (у цьому випадку залишається один екземпляр опису та повідомлення, що повернулося).

Як бачимо, позиції судів щодо обсягу дій, які необхідно виконати для перевірки сумлінності контрагента, різняться. Щоправда, іноді суди трохи лукавлять.

Так, вони вказують, що податковою інспекцією не доведено відсутність належної обачності платника податків – навпаки, під час спірних угод їм було запрошено нотаріально засвідчені копії. необхідних документів. При цьому суди наголошують, що у сфері податкових відносин діє презумпція сумлінності, і правозастосовні органи не можуть тлумачити поняття "сумлінні платники податків" як додаткові обов'язки, що покладають на платників податків, не передбачені законодавством (постанова ФАС МО від 31 січня 2011 р. № КА-А40/17302-10 у справі № А4 -187, ухвала ФАС МО від 16 грудня 2010 р. № КА-А40/15535-10-П у справі № А40-960/09-126-4, ухвала ФАС МО від 22 липня 2009 р. № КА-А40/6386 -09 у справі № А40-67706/08-127-308).

Таке розуміння сумлінності було вироблено КС РФ від 16 жовтня 2003 р. № 329-О, на яке часто посилаються платники податків при обґрунтуванні своєї позиції. Зокрема, Суд наголосив, що платник податків не може відповідати за дії всіх організацій, що беруть участь у багатостадійному процесі сплати та перерахування податків до бюджету.

Водночас суди часто вказують на необхідність запиту у контрагента відповідних документів, наголошуючи на тому, що ці дії мають для платника податків характер обов'язку(ФАС ПЗ від 14 липня 2010 р. у справі № А57-7689/2009, ФАС ЗЗГ від 20 липня 2010 р. у справі № А81-4676/2009).

Іноді увага судів може бути звернена і на інші деталі – наприклад, укладання договору "пробного" постачання товарів невеликий партіїдля перевірки контрагента (постанова ФАС Московського округу від 16 грудня 2010 р. № КА-А40/15535-10-П у справі № А40-960/09-126-4), факт реєстрації контрагента за декілька днівдо вчинення правочину (ФАС УО від 28 листопада 2012 р. № Ф09-11410/12 у справі № А60-7356/2012) тощо. Податкові органи можуть також послатися на те, що організація-контрагент має "масових керівників та засновників", і цей факт мав насторожити платника податків (ФАС МО від 3 листопада 2011 р. № Ф05-11505/11 у справі № А41-23181/2010).

На закінчення зазначимо, що наявність лише однієї ознаки недобросовісностіконтрагента, як правило, не є перешкодою для визнання одержаної платником податків податкової вигоди необґрунтованою. Проте їхня сукупність нерідко змушує податкові інспекції насторожитися, а суди – ухвалити рішення не на користь платника податків.

Сервіс «Податок ру: перевір себе та контрагента»

Під час підприємницької діяльності виникають численні ризики, пов'язані з несумлінністю контрагентів ( , замовників), із якими підприємці входять у договірні відносини. Зменшити ризики бізнесу можна різними способами: укладати договори на умовах, що знижують ризики, передбачати забезпечувальні заходи (пені, банківські гарантії, договори поруки), прописувати в договорах штрафні неустойки. Але всі ці дії можуть виявитися недостатньо ефективними у разі укладення договору з недобросовісною особою (фірмою-одноденкою; фірмою, яка перебуває у процесі ліквідації). Для того, щоб уберегти себе від цих ризиків до укладення договору, потрібно перевірити контрагента. Податкова служба розробила для цих цілей спеціальний сервіс на Податку: перевір себе і контрагента. У цій статті ми розглянемо, як працювати з сервісом Податку: перевір себе і контрагента. І які можливості він надає.

Дивіться також, як безкоштовно отримати лише за кілька хвилин.

Перевірити контрагента за ІПН, ОГРН, найменування та місцезнаходження.

Отже,заходимо до розділу «Електронні сервіси»на сайті - один із сервісів цього розділу.Зайшовши в цей розділ, ви побачите, що надається можливість перевірити контрагента за різними напрямками. Як це можна зробити, дивіться наступного відеоуроку.

По-перше, ви зможете побачити актуальні відомості про контрагента, які містяться у ЄДРЮЛ на дату вашого звернення. Для цього потрібно ввести ІПН або ОГРН організації-контрагента або найменування юридичної особи та регіон її місця знаходження.

Якщо ж перевіряється ІП або КФГ, то в цьому випадку можна перевірити контрагента щодо ІПН чи ОГРН ІП або ПІБ та регіону місця проживання підприємця.

Ввівши правильні дані, ви побачите відомості про дату реєстрації, ІПН, ОГРН, місце знаходження, дату внесення запису про припинення діяльності контрагента, а також отримайте можливість ознайомитися з випискою з ЄДРЮЛ або ЄДРІП.

Таким чином, ви зможете проаналізувати терміни ведення діяльності контрагента, види діяльності, дані про керівника юридичної особи, наявність необхідних ліцензій та отримати уявлення про її досвід та наявність прав на провадження діяльності.

Податок Ру: перевірити контрагента на сумлінність.

Крім цього, у сервісіnalog.ru “Перевір себе та контрагента» є й інші додаткові можливості для перевірки контрагента. Насамперед, це додатковий розділ, що дозволяє перевірити адресу, за якою знаходиться контрагент на масовість.

Для того, щоб це зробити, потрібно перейти по вкладці «Адреси, зазначені при державній реєстрації як місце знаходження кількома юридичними особами» та ввести відомості про юридичну адресу, за якою зареєстрований контрагент. Після цього сервіс перевірить адресу на «масовість». У разі виявлення зазначеної адреси у переліку масових адрес, підприємцю має сенс провести додаткову перевірку контрагента (отримати відомості про укладені та виконані договори контрагентом, знайти судову практику за участю контрагента).

Сама по собі реєстрація за цими адресами ще не говорить про недобросовісність контрагента, але водночас такий контрагент може виявитися недобросовісним. У цьому випадку під час укладання договору з таким контрагентом ви просто ризикуєте його не знайти за вказаною адресою. Крім того, податківці борються з реєстрацією фірм за такими адресами аж .

Ще один додатковий підрозділ на сервісі «Перевір себе та контрагента» - «Відомості про юридичних осіб, зв'язок з якими за вказаною ними адресою (місцем перебування), внесеним до Єдиного державний реєстрюридичних осіб, відсутня». Так само як і з адресою масової реєстрації, за наявності відомостей про контрагент у цьому розділі, ви ризикуєте, у якийсь момент не знайти цього контрагента за вказаною ним адресою та контактними даними.

Податок Ру: перевір контрагента на дискваліфікацію.

Дискваліфікація - позбавлення права займатись певною діяльністю або обіймати певні посади на певний термін. Відомості про дискваліфікацію також доступні на сайті "Податок Ру".

Перевір контрагента на дискваліфікацію: потрібно зайти в підрозділ «Пошук відомостей у реєстрі дискваліфікованих осіб», ввести відомості про особу, що перевіряється, наприклад, ПІБ, після чого сервіс виконає пошук у реєстрі дискваліфікованих осіб. За наявності таких відомостей у реєстрі, ви побачите відомості про дискваліфіковану особу, за якою статтею вона була дискваліфікована і на які терміни.

Податок Ру: перевірити контрагента ліквідацію.

Якщо контрагент перебуває у процесі ліквідації, то під час укладання договору з таким контрагентом є ризик дострокового припинення зобов'язань у з його ліквідацією. Сервіс Податок Ру дозволяє перевірити контрагента на проведення ліквідації. Для цього потрібно зайти до підрозділу «Повідомлення юридичних осіб, опублікованих у журналі« Вісник державної реєстрації» .

Крім того, перевірка контрагента на проведення ліквідації може бути зроблена за допомогою та відомостей, які доступні на сайті ЦБ РФ. За наведеною ви можете перейти на сайт Банку Росії та завантажити список юридичних осіб, які ліквідовані або перебувають у процесі ліквідації». Там же ви зможете знайти і список юридичних осіб, зв'язок з якими за вказаною адресою відсутній. Рекомендую також ознайомитися з роз'ясненнями Банку Росії щодо взаємодії з контрагентами, які перебувають у ліквідаційному списку.

Отже, як бачите, за допомогою сервісу «Податок ру: перевір себе та контрагента» можна зібрати досить багато корисної інформаціїпро контрагента. Якщо у вас виникли якісь питання щодо перевірки, задавайте. Рекомендуємо вам скористатися можливостями інших інтернет-сервісів.

Зокрема сервісом "Моя справа", який допоможе вам не тільки перевірити контрагента на благонадійність, але й надає багато інших корисних можливостей. Сервіс надає право безкоштовного тимчасового використання для того, щоб ви з ними ознайомилися.

Ще один сервіс для перевірки контрагента – Контур.Фокус. Ви можете провести перевірку прямо зараз, заповнивши інформацію в пошуковому рядку.

І ще один бонус на закінчення. У наведеному нижче матеріалі міститься огляд всіх інтерактивних сервісів ФНП Росії. Ви напевно знайдете щось корисне для себе.

Контрагент є фірмою – одноденкою. Що робити?

Кава-пауза: тест на уважність

Свої відповіді можна залишати у коментарях нижче. Будьте уважні, все не так просто.

Оптичні ілюзії: як правильно їсти шоколад, щоб він не закінчувався

Ми розробили зручний онлайн-сервіс, щоб перевірити себе та контрагента на сайті податкової служби. Ви можете перевірити контрагента з ІПН, довіреність, свідоцтво про реєстрацію, бухгалтерську звітність тощо.

Навіщо компанії перевіряти себе та контрагента

Податківці особливо ретельно стежать за тим, як добре компанія перевіряла своїх контрагентів перед тим, як укладати з ними угоди. Якщо інспектори вважають, що компанія не виявила належної обачності, то можуть зняти витрати, відрахування ПДВ або навіть визнати угоди недійсними. Щоб цього уникнути, проведіть перевірку себе та контрагента.

Як бухгалтеру працювати за новими правилами?З 2017 року набуває чинності рекордна кількість поправок. У найближчому номері журналу "Російський податковий кур'єр" ми опублікуємо велику таблицю змін з докладними порадиекспертів, як вигідно застосовувати нововведення практично. у подарунок ви отримаєте доступ до онлайн-сервісів, нормативно-правової бази та енциклопедій за всіма формами звітності з прикладами та готовими зразками. Встигніть підписатися,

Як перевірити себе та контрагента: слідуйте покроковій інструкції

Перевірка контрагента - це комплекс кроків, які допомагають вам переконатися, що угоди з потенційним партнером або потенційним партнером не призведуть до несприятливих податкових наслідків. Отже, почнемо перевірку на кроки.

Крок №1. Виписка з ЕГРЮЛ.

Насамперед потрібно перевірити контрагента на сайті податкової служби за адресою nalog.ru. У розділі електронні сервіси зайдіть у сервіс «Ризики бізнесу: перевір себе та контрагента». Тут можна знайти відомості про реєстрацію юридичних осіб, індивідуальних підприємців, селянських (фермерських) господарств.

Сервіс дозволяє виявити належну обачність при виборі контрагента (постачальника, підрядника), надає відомості про реєстрацію ЮЛ, ІП, селянських (фермерських) господарств, дозволяє здійснювати пошук відомостей у реєстрі дискваліфікованих осіб.

Що показує сервіс

Сервіс містить інформацію про адреси масової реєстрації; відомості про осіб, щодо яких факт неможливості участі в організації встановлено в судовому порядку, відомості про ЮЛ, які відсутні за своєю юридичною адресою.

Результат пошуку сервіс формує таблиці. Коли контрагент, наприклад, ліквідовано, у таблиці буде заповнено графу «Дата припинення діяльності». Тоді скачайте повну виписку. Сервіс представляє її у вигляді PDF-файлу. З виписки видно, чому інспектори виключили компанію з ЄДРЮЛ. Це важливо.

Адже якщо контрагент реорганізувався, то його борги перейдуть до правонаступника. Отже, підстав визнавати доходи та витрати немає. Інша річ, якщо контрагент сам ухвалив рішення про ліквідацію або його визнали банкрутом. Тоді компанія має врахувати кредиторську заборгованість у доходах, а борги контрагентів, що зависли, мають право включити у витрати.

Щоб підтвердити ліквідацію контрагента, замовте електронний витяг з посиленим кваліфікованим електронним підписом. Це також безкоштовно. Електронна виписка з посиленим підписом рівнозначна паперовому документу з печаткою податкової (лист Мінекономрозвитку Росії від 27.06.16 № Д28і-1629 та інформаційний листБанку Росії від 20.01.16 № ІН-015-55/3).

Пошук особи, що цікавить, можна вести за юридичними особами та за індивідуальними підприємцями.

Як перевірити юридичну особу?

Юрособ шукайте по ОГРН/ІНН або найменуванню юрособи.

Як перевірити індивідуального підприємця?

Якщо шукаєте індивідуального підприємця, вбийте ОГРНІП/ІПН або ПІБ та регіону місця проживання.

Електронні виписки з ЄДРЮЛ не надійні

Документ: лист ФНП Росії від 02.09.16 № ЕД-3-14/ [email protected]
Наслідки: перевірити контрагента стало складніше

Компаніям, які хочуть переконатися в надійності контрагента, зараз ризиковано орієнтуватися на електронну виписку щодо нього з ЄДРЮЛ. Так, навіть якщо податківці внесли до реєстру запис про недостовірність відомостей щодо контрагенту, в електронному витягу цих відомостей поки що немає. Про це ФНП поінформувала у листі від 02.09.16 № ЄД-3-14/ [email protected]

Податківці мають право внести запис про недостовірність відомостей до Реєстру, якщо перевірка покаже, що відомості в ЄДРЮЛ не відповідають дійсності (п. 6 ст. 11 Федерального законувід 08.08.01 (№ 129-ФЗ). Але спочатку інспектори запропонують компанії виправити дані у реєстрі. На це організації дадуть 30 днів. Якщо компанія не подасть нових даних про себе, інспектори зроблять позначку в реєстрі. А директора компанії оштрафують за частиною 4 статті 14.25 КоАП РФ (рішення мирового судді судової дільниці № 1 Олексіївського району та м. Олексіївка Білгородської областівід 06.08.14 (№ 5-472/2014). Крім того, згодом упродовж трьох років директор такої компанії чи учасник не зможе зареєструвати нову організацію.

Для контрагентів організацій, за якими ЄГРЮЛ має запис про недостовірність відомостей, такий запис несе підвищені податкові ризики. Інспектори можуть зняти податкові витрати або відмовити у відрахування ПДВ. Тому, якщо компанія має велика угода, запитайте виписку з ЄДРЮЛ за потенційним контрагентом у паперовому вигляді.

ФНП стверджує, що скоро доопрацює свої електронні сервіси. Тоді запис про недостовірність відомостей буде вказано у графі «додаткові відомості» електронної виписки.

Крок №2. Перевірка контрагента по ІПН: дійсні ІПН юридичних осіб

Один із найважливіших етапів перевірки свого партнера — перевірка контрагента щодо ІПН. В окремій гілці на сайті податкової перевірте ІПН партнера і переконайтеся, що він дійсний. Наприклад, як повідомляється на офіційному сайті податківців nalog.ru, всього на 08.06.2016 у базі даних УФНС Росії по місту Москві зареєстровано 1702145 дійсних ІПН юридичних осіб.

Як перевірити ІПН?

Виберіть регіон на сайті податкової служби. Далі вбийте ІПН у порожнє поле та натисніть «Шукати».

Крок №3. Недійсні свідчення

Всього на 12.05.2016 у базі даних УФНС Росії по місту Москві зареєстровано 3599823 недійсних свідоцтв

Як перевірити свідоцтво?

Ідеальні формулювання для регламенту з онлайн-перевірки контрагентів

Компанії вважають за краще перевіряти своїх контрагентів на ризики через онлайн-сервіси податківців. Це швидко та безкоштовно. Але зараз судді все частіше вирішують, що однієї перевірки через сайт ФНП недостатньо. На їхню думку, треба задіяти й іншу загальнодоступну інформацію, яку можна безкоштовно знайти в інтернеті (ухвала Одинадцятого арбітражного апеляційного суду від 27.02.15 № А72-5803/2014). Причому судді самі зараз нерідко підказують, де взяти дані для перевірки.

Крок №4. Перевірка контрагента по ІПН: недійсні ІПН фізичних осіб

В окремому сервісі на сайті податкової служби будь-хто охочий може перевірити контрагента з ІПН. Ця перевірка контрагента по ІПН ведеться за базою недійсних ІПН. Наприклад, всього на 08.06.2016 у базі даних УФНС Росії по місту Москві зареєстровано 3797733 недійсних ІПН фізичних осіб.

Як зробити перевірку з ІПН?

Виберіть свій регіон на сайті податкової, а потім почніть перевірку за відомостями, які у вас є: ІПН, код інспекції або період, коли ІПН визнаний недійсним.

Крок №5. Перевірка контрагента по ІПН: недійсні ІПН юридичних осіб

Перевірка контрагента по ІПН включає і такий етап як перевірка, чи не включений ІПН партнера в базу недійсних ІПН. Наприклад, за інформацією на офіційному сайті nalog.ru, всього на 08.06.2016 у базі даних УФНС Росії по місту Москві зареєстровано 1111000 недійсних ІПН юридичних осіб.

Як зробити перевірку з ІПН?

Виберіть свій регіон на сайті податкової. Потім введіть ІПН, КПП або період, коли ІПН визнаний недійсним. Вводити всі дані одночасно необов'язково.

Крок №6. Перевірка іноземних контрагентів

На сайті ФНП є новий електронний сервіс, через який компанія може перевірити іноземного контрагента. Це додаткова нагода перевірити надійність ділового партнера. Раніше компанії могли перевірити онлайн тільки російських контрагентів у розділі «Ризики бізнесу: перевір себе та контрагента».

Сервіс дає доступ до відомостей держреєстру акредитованих філій, представництв іноземних юридичних осіб (п. 11 ст. 21 Федерального закону від 09.07.99 № 160-ФЗ). Компанія зможе дізнатися повне найменування філії або представництва та її адресу, а також дату, коли надали державний номерзаписи про акредитацію або дату її припинення.

Щоб перевірити іноземного контрагента, зайдіть на сайт податківців nalog.ru та перейдіть до розділу «Електронні сервіси» (праворуч на головній сторінцісайту). Виберіть «Реєстр акредитованих філій, представництв іноземних юридичних осіб (РАФП)». Сервіс безкоштовний, та база у відкритому доступі. Для перевірки задайте один із варіантів пошуку:

- ІПН/КПП;
- Найменування;
- Державний номер запису про акредитацію (НЗА).

Надійніше і швидше шукати контрагента за ІПН. Це обов'язковий реквізит, який КПП наводить необов'язково. Коли відома лише назва, можна деталізувати пошук і вибрати регіон, де знаходиться контрагент. Заповніть у картці пошуку обов'язкові поля із зірочкою, введіть цифри з картинки та клацніть на пошук.

На екрані з'явиться список філій та представництв іноземних компаній, що підійдуть під задані параметри. Щоб зберегти на комп'ютер детальну інформаціюпро компанію у форматі PDF, натисніть правою значок. У виписці також будуть дані про види діяльності іноземного контрагента, чисельність персоналу, відомості про керівника, реквізити свідоцтв та ін.

Перевіряйте навіть тих контрагентів, у яких підзвітники купують господарські товари

Хто переміг у суперечці:інспекція
Реквізити судового акта:ухвалу Арбітражного суду Північно-Кавказького округу від 23.05.16 № А53-5042/2015
Ціна запитання: 269 ​​тис. руб

Організація видавала працівникам гроші під звіт на оплату автостоянки та купівлю господарського приладдя. Підзвітники оформляли авансові звіти та прикладали до них касові чеки.

Податківці на перевірці виявили, що в чеках зазначені неіснуючі ІПН, а продавці не зареєстровані в ЄДРЮЛ. Ревізори порахували угоди фіктивними та виключили з податкових витрат вартість госптоварів та паркування. А працівникам донарахували ПДФО.

Суд підтримав інспекторів. Компанія видавала підзвітникам гроші упродовж трьох років. Але за цей час вона жодного разу не перевірила постачальників, хоча б на базі ФНП Росії. Організація не виявила належної обачності під час виборів контрагентів. Тому на неї лягають всі ризики, які виникають при роботі з несумлінним постачальником (п. 10 ухвали Пленуму ВАС РФ від 12.10.06 № 53).

Судова практика з аналогічних суперечок

Раніше суди дозволяли компанії врахувати витрати, навіть якщо у готельній квитанції стоїть вигаданий ІПН (ухвали Арбітражного суду Уральського округу від 28.08.15 № Ф09-5678/15 та ФАС Північно-Західного округу від 15.11.12 № А52-12). Адже роботодавець не може заздалегідь перевірити готель, бо не знає, де зупиняться відряджені працівники.

Крок №7. Дев'ять корисних сайтів для онлайн-перевірки контрагента

Ми зібрали тут ще дев'ять офіційних сайтів, на яких слід провести перевірку:

Перевірка довіреності у представника контрагента

В інтернеті можна перевірити, чи не відкликана довіреність у представника контрагента. На сайті Федеральної нотаріальної палати www.notariat.ru розміщено базу скасованих довіреностей. До неї включені лише ті довіреності, які засвідчені нотаріусами. База також доступна за посиланням http://reestrdover.ru/. Її доцільно використовуватиме комплексної перевірки контрагента перед укладенням договору.

База не знаходиться у відкритому доступі. Нею лише можна перевірити, чи не скасована конкретна довіреність. Для цього потрібно знати хоча б один із наступних реквізитів довіреності:

-Дату посвідчення нотаріусом;
- реєстровий номер.

Ці відомості вказують на сторінці пошуку. Результат виводиться у вигляді таблиці (див. скріншот нижче). У ній додатково відображаються:

-відомості про нотаріус, що засвідчив довіреність;
— дата та час, коли інформацію про відміну довіреності внесли в єдину інформаційну системунотаріату.

Якщо довіреність не відкликана, після закінчення пошуку з'являється повідомлення: «Усього знайдено 0 записів. Уточніть умови пошуку.

Наявність у основі доручення, пред'явленої представником контрагента, — тривожний символ. Адже ця особа не має повноважень для укладання угоди чи вчинення інших дій від імені контрагента. Якщо організація таки укласти з ним угоду, високий ризик, що її визнають недійсною (п. 1 ст. 166 ДК РФ). Наприклад, за позовом компанії, від імені якої виступав представник.

Інший можливий сценарій — податківці вважатимуть цього контрагента одноденним. Особливо за наявності інших ознак несумлінності. У результаті вони відмовлять організації у відрахунку «вхідного» ПДВ та обліку витрат з операцій із цим контрагентом.

Перевірка контрагента з бухгалтерської звітності

Несумлінний контрагент може не лише не заплатити за постачання, а й стати приводом для донарахувань податків. Оцінити надійність можливих партнерів за великими контрактами можна, якщо проаналізувати їхню бухгалтерську звітність за минулий рік. Підприємства повинні здавати їх у інспекцію та статистичне управління (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ і п. 1 ст. 18 Федерального закону від 24.12.11 № 402-ФЗ «Про бухгалтерський облік») Тим більше що зараз вона знаходиться у вільному доступі.

Як отримати бухгалтерську звітність контрагента

Запитати у контрагента.

Оскільки бухгалтерська звітність перестав бути комерційної таємницею (п. 11 ст. 13 Федерального закону від 24.12.11 № 402-ФЗ), то відмова надати її має насторожити. Мінус цього варіанта в тому, що контрагент може видати сфальшований баланс, щоб постати у вигідному світлі. Адже підробити відмітку про прийом даних податківцями на ксерокопії балансу неважко.

Отримати у Росстаті на порталі «Мультистат».

Адреса сервісу - www.multistat.ru → Інформаційні online-ресурси ГМЦ Росстату → Підприємства та організації. Але інформація буде платною (на момент підписання номера – 398 руб.). Крім того, звітність потрапляє до цієї бази із затримкою. На момент написання статті на сайті «Мультистат» було зазначено, що система оновлювалася 11 червня та містить звітність за 2005—2014 роки.

Отримати на порталі держпослуг.

Адреса порталу — beta.gosuslugi.ru → Популярні послуги → Усі популярні послуги → Усі послуги (за відомствами) → Федеральна служба державної статистики > Отримання зацікавленими користувачами даних річної бухгалтерської (фінансової) звітності.

Портал оперує тією самою базою, як і «Мультистат», тому є затримки у викладанні даних. Але тут звітність надається безкоштовно і за кілька хвилин після запиту

Перший етап. Порівняйте динаміку показників за кілька років

Аналіз звітності за два-три роки поспіль виявить тенденції у діяльності потенційного контрагента. Є багато показників. Найінформативніші ми привели в таблиці нижче.

ПРИКЛАД.

ТОВ «Компанія» планує укласти великий договір постачання з новим покупцем – ТОВ «Контрагент». Аналізуючи бухгалтерську звітність майбутнього партнера, компанія виявила зниження коефіцієнта рентабельності продажів з 2014 року до 2015-го вдвічі. Керівництво ТОВ «Компанія» вирішило укласти з контрагентом договір на меншу суму.

Посилання податківців на низьку рентабельність контрагентів найчастіше не знаходять підтримки у суді. Приклад тому визначення ФАС Уральського округу від 20.12.13 № Ф09-13580/13. Але є рішення і на користь перевіряючих (ухвала Арбітражного суду Північно-Кавказького округу від 14.12.15 № Ф08-9113/2015). Тому безпечніше проаналізувати динаміку коефіцієнтів хоча б щодо постачальників, із якими компанія планує укласти великі контракти.

Контрагент схожий на одноденку. Який аргумент податківців виявляється останньою краплею у суперечці

Якщо постачальник має ознаки одноденки, податківці вважають угоди з ним фіктивними. У результаті страждає покупець. Інспектори відмовляють йому у вирахуванні ПДВ та обліку витрат за цими угодами. Мова йдепро такі типові ознаки одноденки:

- На балансі контрагента немає основних засобів та іншого майна, без якого не можна виконати зобов'язання по угоді;
- У штаті значиться одна людина, зазвичай генеральний директор, він головний бухгалтер і єдиний засновник;
- У постачальника немає витрат на поточну діяльність - на оплату комунальних послуг, оренди, послуг зв'язку, виплату зарплати;
— контрагент зареєстрований за адресою масової реєстрації, за ним немає офісу, ні працівників;
- Постачальник не здає в інспекцію звітність або здає з нульовими або мінімальними оборотами;
— він не сплачує податків та страхових внесків у фонди чи сплачує мізерні суми.

Багато судів відхиляють доводи податківців та скасовують донарахування, якщо покупець довів реальність угоди. Адже і добропорядна компанія може мати такі ознаки. Наприклад, щоб надати консультаційні послуги, Необов'язково мати штат 200 чоловік та виробниче обладнання вартістю 40 млн. руб.

Але якщо контролери знаходять щось сумнівне в угодах, суди погоджуються з ними. Зі свіжої судової практики ми вибрали докази, які виявилися останньою краплею, яка схилила арбітрів на користь податківців. Подивимося, як не допустити таких помилок і уникнути донарахувань, у статті