परिक्रामी निधि और संचलन निधि। उत्पादन परिसंपत्तियों और संचलन निधियों का परिसंचारण

संचलन निधि- संचलन के क्षेत्र में काम कर रहे उद्यम के फंड; कार्यशील पूंजी का हिस्सा।

संचलन निधि में शामिल हैं:

उद्यम के धन को तैयार उत्पादों के स्टॉक में निवेश किया गया, माल भेज दिया गया, लेकिन भुगतान नहीं किया गया;

बस्तियों में धन;

हाथ में और खातों में नकद।

उत्पादन में नियोजित कार्यशील पूंजी की मात्रा मुख्य रूप से उत्पादों के निर्माण के लिए उत्पादन चक्र की अवधि, प्रौद्योगिकी के विकास के स्तर, प्रौद्योगिकी की पूर्णता और श्रम के संगठन द्वारा निर्धारित की जाती है। संचलन निधि की मात्रा मुख्य रूप से उत्पादों की बिक्री की शर्तों और उत्पादों की आपूर्ति और विपणन प्रणाली के संगठन के स्तर पर निर्भर करती है।

कार्यशील पूंजी संपत्ति का एक अधिक मोबाइल हिस्सा है।

सभी में कार्यशील पूंजी का संचलन तीन चरणों से गुजरता है: मौद्रिक, उत्पादन और वस्तु।

एक निर्बाध प्रक्रिया सुनिश्चित करने के लिए, उद्यम कार्यशील पूंजी या भौतिक मूल्यों की सूची बनाता है जो उनके आगे के उत्पादन या व्यक्तिगत उपभोग की प्रतीक्षा करते हैं। मौजूदा परिसंपत्तियों की वस्तुओं में सूची सबसे कम तरल वस्तु है। निम्नलिखित इन्वेंट्री मूल्यांकन विधियों का उपयोग किया जाता है: खरीदे गए सामान की प्रत्येक इकाई की कीमत पर; औसत लागत से, विशेष रूप से, भारित औसत लागत, चलती औसत से; पहली बार खरीद की कीमत पर; नवीनतम खरीद की कीमत पर। इन्वेंट्री के रूप में कार्यशील पूंजी के लिए लेखांकन की इकाई एक बैच, एक सजातीय समूह, एक आइटम नंबर है।

गंतव्य के आधार पर, स्टॉक को उत्पादन और कमोडिटी में विभाजित किया जाता है। उपयोग के कार्यों के आधार पर, स्टॉक चालू, प्रारंभिक, बीमा या वारंटी, मौसमी और संक्रमणकालीन हो सकते हैं।

§ बीमा स्टॉक- उपलब्ध कराए गए की तुलना में आपूर्ति में कमी के मामलों में उत्पादन और खपत की निर्बाध आपूर्ति के लिए अभिप्रेत संसाधनों का भंडार।

§ वर्तमान स्टॉक- उद्यम की मौजूदा जरूरतों को पूरा करने के लिए कच्चे माल, सामग्री और संसाधनों का भंडार।

§ प्रारंभिक स्टॉक- उत्पादन चक्र पर निर्भर स्टॉक आवश्यक हैं यदि कच्चे माल को किसी प्रसंस्करण से गुजरना होगा।

§ कैरीओवर स्टॉक- अप्रयुक्त वर्तमान भंडार का हिस्सा, जिसे अगली अवधि में स्थानांतरित किया जाता है।

कार्यशील पूंजी सभी चरणों में और उत्पादन के सभी रूपों में एक साथ होती है, जो उद्यम की निरंतरता और निर्बाध संचालन सुनिश्चित करती है। ताल, सुसंगतता और उच्च प्रदर्शन काफी हद तक निर्भर करते हैं इष्टतम आकारकार्यशील पूंजी(उत्पादन परिसंपत्तियों और संचलन निधियों का परिसंचारण)। इसीलिए बहुत महत्वएक कार्यशील पूंजी राशनिंग प्रक्रिया प्राप्त करता है जो वर्तमान से संबंधित है वित्तीय योजनाउद्यम में। कार्यशील पूंजी का राशनिंग कंपनी की आर्थिक संपत्ति के तर्कसंगत उपयोग का आधार है। इसमें उनके उपभोग के लिए उचित मानदंडों और मानकों का विकास, निरंतर न्यूनतम स्टॉक बनाने और उद्यम के सुचारू संचालन के लिए आवश्यक है।

कार्यशील पूंजी का मानक उनकी न्यूनतम अनुमानित राशि स्थापित करता है, जो उद्यम द्वारा काम के लिए लगातार आवश्यक होता है। कार्यशील पूंजी के मानक को भरने में विफलता से उत्पादन में कमी हो सकती है, उत्पादों के उत्पादन और बिक्री में रुकावट के कारण उत्पादन कार्यक्रम की पूर्ति नहीं हो सकती है।

सामान्यीकृत कार्यशील पूंजी- उद्यम द्वारा नियोजित माल का आकार, प्रगति पर काम और गोदामों में तैयार उत्पादों का संतुलन। कार्यशील पूंजी स्टॉक दर वह समय (दिन) है जिसके दौरान अचल संपत्ति उत्पादन स्टॉक में होती है। इसमें निम्नलिखित भंडार शामिल हैं: परिवहन, प्रारंभिक, वर्तमान, बीमा और तकनीकी। कार्यशील पूंजी अनुपात - कार्यशील पूंजी की न्यूनतम राशि, जिसमें नकदी भी शामिल है, किसी कंपनी द्वारा कैरी-ओवर इन्वेंट्री बनाने या बनाए रखने और व्यवसाय निरंतरता सुनिश्चित करने के लिए आवश्यक है।

कार्यशील पूंजी के गठन के स्रोत लाभ, ऋण (बैंकिंग और वाणिज्यिक, यानी आस्थगित भुगतान), इक्विटी (अधिकृत) पूंजी, शेयर, बजट फंड, पुनर्वितरित संसाधन (बीमा, ऊर्ध्वाधर प्रबंधन संरचनाएं), देय खाते आदि हो सकते हैं।

कार्यशील पूंजी के उपयोग की दक्षता का उद्यम के वित्तीय प्रदर्शन पर प्रभाव पड़ता है। इसके विश्लेषण में, निम्नलिखित संकेतकों का उपयोग किया जाता है: स्वयं की कार्यशील पूंजी की उपलब्धता, स्वयं के और उधार के संसाधनों के बीच का अनुपात, उद्यम की सॉल्वेंसी, इसकी तरलता, कार्यशील पूंजी का कारोबार, आदि। कार्यशील पूंजी का कारोबार इस प्रकार समझा जाता है उत्पादन और संचलन के अलग-अलग चरणों के माध्यम से धन के क्रमिक पारित होने की अवधि।

कार्यशील पूंजी के कारोबार के निम्नलिखित संकेतक प्रतिष्ठित हैं:

§ कारोबार अनुपात;

§ एक मोड़ की अवधि;

कार्यशील पूंजी उपयोग का गुणांक।

कारोबार अनुपात(टर्नओवर की दर) उत्पादों की बिक्री से आय की मात्रा के आकार को दर्शाता है औसत लागतकार्यशील पूंजी। एक मोड़ की अवधिदिनों में कार्यशील पूंजी के कारोबार के लिए विश्लेषण की गई अवधि (30, 90, 360) के लिए दिनों की संख्या को विभाजित करने के भागफल के बराबर है। टर्नओवर दर का पारस्परिक 1 रगड़ के लिए उन्नत कार्यशील पूंजी की मात्रा को दर्शाता है। उत्पादों की बिक्री से आय। यह अनुपात संचलन में धन के लोड होने की डिग्री को दर्शाता है और इसे कहा जाता है कार्यशील पूंजी उपयोग कारक. कार्यशील पूंजी के लोड फैक्टर का मूल्य जितना कम होगा, कार्यशील पूंजी का उपयोग उतना ही अधिक कुशल होगा।

कार्यशील पूंजी सहित किसी उद्यम की संपत्ति के प्रबंधन का मुख्य लक्ष्य उद्यम की स्थिर और पर्याप्त शोधन क्षमता सुनिश्चित करते हुए निवेशित पूंजी पर प्रतिफल को अधिकतम करना है। स्थायी सॉल्वेंसी सुनिश्चित करने के लिए, उद्यम के पास खाते में हमेशा एक निश्चित राशि होनी चाहिए, जो वास्तव में वर्तमान भुगतानों के लिए प्रचलन से वापस ले ली गई हो। धन का एक हिस्सा अत्यधिक तरल संपत्ति के रूप में रखा जाना चाहिए। किसी उद्यम की कार्यशील पूंजी के प्रबंधन के संदर्भ में एक महत्वपूर्ण कार्य मौजूदा परिसंपत्तियों के उचित आकार और संरचना को बनाए रखते हुए सॉल्वेंसी और लाभप्रदता के बीच इष्टतम संतुलन सुनिश्चित करना है। स्वयं और उधार ली गई कार्यशील पूंजी का इष्टतम अनुपात बनाए रखना भी आवश्यक है, क्योंकि वित्तीय स्थिरता और उद्यम की स्वतंत्रता, नए ऋण प्राप्त करने की संभावना सीधे इस पर निर्भर करती है।

कार्यशील पूंजी के कारोबार का विश्लेषण (संगठन की व्यावसायिक गतिविधि का विश्लेषण)

कार्यशील पूंजी- ये उत्पादन और संचलन प्रक्रिया की निरंतरता बनाए रखने के लिए संगठनों द्वारा दिए गए फंड हैं और उसी मौद्रिक रूप में उत्पादों की बिक्री से आय के हिस्से के रूप में संगठनों को वापस कर दिए जाते हैं जिसके साथ उन्होंने अपना आंदोलन शुरू किया था।

कार्यशील पूंजी के उपयोग की प्रभावशीलता का आकलन करने के लिए, कार्यशील पूंजी के कारोबार के संकेतकों का उपयोग किया जाता है। मुख्य निम्नलिखित हैं:

दिनों में एक कारोबार की औसत अवधि;

एक निश्चित अवधि (वर्ष, छमाही, तिमाही) के दौरान कार्यशील पूंजी द्वारा किए गए टर्नओवर की संख्या (संख्या), अन्यथा - टर्नओवर अनुपात;

बेचे गए उत्पादों के प्रति 1 रूबल में कार्यरत कार्यशील पूंजी की राशि (कार्यशील पूंजी उपयोग कारक)।

यदि कार्यशील पूंजी चक्र के सभी चरणों से गुजरती है, उदाहरण के लिए, 50 दिनों में, तो कारोबार का पहला संकेतक (दिनों में एक कारोबार की औसत अवधि) 50 दिन होगा। यह संकेतक सामग्री की खरीद के क्षण से इन सामग्रियों से बने उत्पादों की बिक्री के क्षण तक गुजरने वाले औसत समय की लगभग विशेषता है। यह सूचक निम्न सूत्र द्वारा निर्धारित किया जा सकता है:

§ पी - दिनों में एक कारोबार की औसत अवधि;

SO - रिपोर्टिंग अवधि के लिए कार्यशील पूंजी का औसत संतुलन;

§ पी - इस अवधि के लिए उत्पादों की बिक्री (मूल्य वर्धित कर और उत्पाद शुल्क का शुद्ध);

बी - रिपोर्टिंग अवधि में दिनों की संख्या (एक वर्ष में - 360, एक तिमाही में - 90, एक महीने में - 30)।

तो, दिनों में एक कारोबार की औसत अवधि की गणना उत्पादों की बिक्री के लिए कार्यशील पूंजी के औसत शेष और एक दिन के कारोबार के अनुपात के रूप में की जाती है।

दिनों में एक टर्नओवर की औसत अवधि के संकेतक की गणना दूसरे तरीके से की जा सकती है, जैसे कि संख्या का अनुपात पंचांग दिवसरिपोर्टिंग अवधि में इस अवधि के लिए कार्यशील पूंजी द्वारा किए गए टर्नओवर की संख्या, अर्थात। सूत्र के अनुसार: पी \u003d बी / सीएचओ, जहां सीएचओ रिपोर्टिंग अवधि के लिए कार्यशील पूंजी द्वारा किए गए टर्नओवर की संख्या है।

दूसरी टर्नओवर दर- रिपोर्टिंग अवधि (टर्नओवर अनुपात) के लिए कार्यशील पूंजी द्वारा किए गए टर्नओवर की संख्या - भी दो तरीकों से प्राप्त की जा सकती है:

§ उत्पादों की बिक्री के अनुपात के रूप में मूल्य वर्धित कर और उत्पाद शुल्क को कार्यशील पूंजी के औसत संतुलन से घटाया जाता है, अर्थात। सूत्र के अनुसार: सीएचओ \u003d पी / सीओ;

रिपोर्टिंग अवधि में दिनों की संख्या और दिनों में एक कारोबार की औसत अवधि के अनुपात के रूप में, अर्थात। सूत्र के अनुसार: सीएचओ \u003d वी / पी .

टर्नओवर का तीसरा संकेतक (बेचे गए उत्पादों के 1 रूबल के कारण नियोजित कार्यशील पूंजी की राशि, या अन्यथा, कार्यशील पूंजी उपयोग कारक) एक तरह से बिक्री के लिए कारोबार के लिए कार्यशील पूंजी के औसत संतुलन के अनुपात के रूप में निर्धारित किया जाता है। एक निश्चित अवधि के लिए उत्पादों की, अर्थात्। सूत्र के अनुसार: सीओ / आर।

यह सूचक कोप्पेक में व्यक्त किया जाता है। यह इस बात का अंदाजा देता है कि उत्पादों की बिक्री से आय के प्रत्येक रूबल को प्राप्त करने के लिए कार्यशील पूंजी के कितने कोपेक खर्च किए जाते हैं।

सबसे आम टर्नओवर का पहला संकेतक है, अर्थात। दिनों में एक मोड़ की औसत अवधि।

सबसे अधिक बार, टर्नओवर की गणना प्रति वर्ष की जाती है।

विश्लेषण में, वास्तविक टर्नओवर की तुलना पिछली रिपोर्टिंग अवधि के टर्नओवर से की जाती है, और उन प्रकार की वर्तमान परिसंपत्तियों के लिए जिनके लिए संगठन मानक निर्धारित करता है - नियोजित टर्नओवर के साथ भी। इस तरह की तुलना के परिणामस्वरूप, टर्नओवर के त्वरण या मंदी का मूल्य निर्धारित किया जाता है।

विश्लेषण के लिए प्रारंभिक डेटा निम्न तालिका में प्रस्तुत किया गया है:

विश्लेषण किए गए संगठन में, मानकीकृत और गैर-मानकीकृत कार्यशील पूंजी दोनों के लिए कारोबार धीमा हो गया। यह कार्यशील पूंजी के उपयोग में गिरावट को दर्शाता है।

कार्यशील पूंजी के कारोबार में मंदी के साथ, उनमें से एक अतिरिक्त आकर्षण (भागीदारी) संचलन में होता है, और त्वरण के दौरान, कार्यशील पूंजी को संचलन से मुक्त किया जाता है। टर्नओवर के त्वरण के कारण जारी की गई कार्यशील पूंजी की मात्रा या इसके मंदी के परिणामस्वरूप अतिरिक्त रूप से आकर्षित होने वाले दिनों की संख्या के उत्पाद के रूप में निर्धारित किया जाता है, जिसके द्वारा टर्नओवर वास्तविक एक दिवसीय बिक्री टर्नओवर से तेज या धीमा हो जाता है।

त्वरित टर्नओवर का आर्थिक प्रभाव यह है कि संगठन समान मात्रा में कार्यशील पूंजी के साथ अधिक उत्पादों का उत्पादन कर सकता है, या कम मात्रा में कार्यशील पूंजी के साथ समान मात्रा में उत्पादों का उत्पादन कर सकता है।

कार्यशील पूंजी के कारोबार में तेजी लाने से उत्पादन शुरू किया जाता है नई टेक्नोलॉजी, प्रगतिशील तकनीकी प्रक्रियाएं, उत्पादन का मशीनीकरण और स्वचालन। ये गतिविधियाँ उत्पादन चक्र की अवधि को कम करने के साथ-साथ उत्पादन और बिक्री की मात्रा को बढ़ाने में मदद करती हैं।

इसके अलावा, कारोबार में तेजी लाने के लिए महत्त्वहै: तैयार उत्पादों के रसद और विपणन का तर्कसंगत संगठन, उत्पादों के उत्पादन और बिक्री की लागत में बचत के शासन का अनुपालन, उत्पादों के लिए गैर-नकद भुगतान के रूपों का उपयोग जो भुगतान में तेजी लाने में योगदान करते हैं, आदि।

सीधे संगठन की वर्तमान गतिविधियों के विश्लेषण में, कार्यशील पूंजी के कारोबार में तेजी लाने के लिए निम्नलिखित भंडार की पहचान करना संभव है, जिसमें समाप्त करना शामिल है:

§ अतिरिक्त सूची: 608 हजार रूबल;

माल भेज दिया गया, खरीदारों द्वारा भुगतान नहीं किया गया: 56 हजार रूबल;

§ खरीदारों के पास सुरक्षित अभिरक्षा में माल: 7,000 रूबल;

कार्यशील पूंजी का स्थिरीकरण: 124 हजार रूबल।

कुल भंडार: 795 हजार रूबल।

जैसा कि हम पहले ही स्थापित कर चुके हैं, इस संगठन में एक दिवसीय बिक्री कारोबार 64.1 हजार रूबल है। तो, संगठन के पास कार्यशील पूंजी के कारोबार में 795: 64.1 = 12.4 दिनों की तेजी लाने का अवसर है।

निधियों के टर्नओवर की दर में परिवर्तन के कारणों का अध्ययन करने के लिए, यह सलाह दी जाती है कि सामान्य टर्नओवर के संकेतकों के अलावा, निजी टर्नओवर के संकेतकों की भी गणना की जाए। वे कुछ प्रकार की वर्तमान संपत्तियों का उल्लेख करते हैं और उनके संचलन के विभिन्न चरणों में कार्यशील पूंजी द्वारा खर्च किए गए समय का एक विचार देते हैं। इन संकेतकों की गणना उसी तरह से की जाती है जैसे दिनों में स्टॉक, हालांकि, एक निश्चित तिथि पर शेष राशि (स्टॉक) के बजाय, इस प्रकार की वर्तमान संपत्ति का औसत संतुलन यहां लिया जाता है।

निजी कारोबारदिखाता है कि चक्र के इस चरण में औसतन कितने दिन कार्यशील पूंजी होती है। उदाहरण के लिए, यदि कच्चे माल और बुनियादी सामग्री के लिए निजी कारोबार 10 दिनों का है, तो इसका मतलब है कि जिस क्षण से सामग्री संगठन के गोदाम में पहुंचती है, उस क्षण से जब तक वे उत्पादन में उपयोग किए जाते हैं, औसतन 10 दिन बीत जाते हैं।

निजी टर्नओवर संकेतकों के योग के परिणामस्वरूप, हमें कुल टर्नओवर संकेतक नहीं मिलेगा, क्योंकि निजी टर्नओवर संकेतकों को निर्धारित करने के लिए अलग-अलग हर (टर्नओवर) लिए जाते हैं। निजी और सामान्य कारोबार के संकेतकों के बीच संबंध कुल कारोबार के संदर्भ में व्यक्त किया जा सकता है। ये संकेतक आपको यह स्थापित करने की अनुमति देते हैं कि कुछ प्रकार की कार्यशील पूंजी के कारोबार का समग्र कारोबार दर पर क्या प्रभाव पड़ता है। कुल कारोबार की शर्तों को उत्पादों की बिक्री के लिए इस प्रकार की कार्यशील पूंजी (संपत्ति) के औसत संतुलन के एक दिन के कारोबार के अनुपात के रूप में परिभाषित किया गया है। उदाहरण के लिए, कच्चे माल और बुनियादी सामग्री के लिए कुल कारोबार की अवधि बराबर है:

कच्चे माल और बुनियादी सामग्री के औसत संतुलन को उत्पादों की बिक्री के लिए एक दिन के कारोबार से विभाजित करें (मूल्य वर्धित कर और उत्पाद शुल्क को छोड़कर)।

यदि यह संकेतक, उदाहरण के लिए, 8 दिन है, तो इसका मतलब है कि कच्चे माल और बुनियादी सामग्री के कारण कुल कारोबार 8 दिनों का है। यदि हम कुल कारोबार की सभी शर्तों को जोड़ दें, तो परिणाम दिनों में सभी कार्यशील पूंजी के कुल कारोबार का संकेतक होगा।

उन पर विचार करने के अलावा, अन्य टर्नओवर संकेतकों की भी गणना की जाती है। तो, विश्लेषणात्मक अभ्यास में, इन्वेंट्री टर्नओवर के संकेतक का उपयोग किया जाता है। एक निश्चित अवधि के लिए शेयरों द्वारा किए गए टर्नओवर की संख्या की गणना निम्न सूत्र का उपयोग करके की जाती है:

उत्पादों, कार्यों और सेवाओं की बिक्री से प्राप्त आय (मूल्य वर्धित कर और उत्पाद शुल्क का शुद्ध) से विभाजित औसत मूल्यपरिसंपत्ति शेष के दूसरे खंड के आइटम "आरक्षित" के तहत।

इन्वेंट्री टर्नओवर का त्वरण इन्वेंट्री प्रबंधन की दक्षता में वृद्धि को इंगित करता है, और इन्वेंट्री टर्नओवर में मंदी अत्यधिक मात्रा में उनके संचय, अप्रभावी इन्वेंट्री प्रबंधन को इंगित करती है। पूंजी के कारोबार को दर्शाने वाले संकेतक, यानी संगठन की संपत्ति के गठन के स्रोत भी निर्धारित किए जाते हैं। इसलिए, उदाहरण के लिए, इक्विटी पूंजी के कारोबार की गणना निम्न सूत्र के अनुसार की जाती है:

वर्ष के लिए बिक्री कारोबार (मूल्य वर्धित कर और उत्पाद शुल्क का शुद्ध) को इक्विटी की औसत वार्षिक लागत से विभाजित किया जाता है।

यह सूत्र इक्विटी पूंजी (अधिकृत, अतिरिक्त, आरक्षित पूंजी, आदि) के उपयोग की प्रभावशीलता को व्यक्त करता है। यह प्रति वर्ष संगठन के अपने गतिविधि के स्रोतों द्वारा किए गए टर्नओवर की संख्या का एक विचार देता है।

निवेशित पूंजी का टर्नओवर वर्ष के लिए उत्पादों की बिक्री पर टर्नओवर है (मूल्य वर्धित कर और उत्पाद शुल्क का शुद्ध) इक्विटी और दीर्घकालिक देनदारियों की औसत वार्षिक लागत से विभाजित है।

यह संकेतक संगठन के विकास में निवेश किए गए धन के उपयोग की प्रभावशीलता को दर्शाता है। यह वर्ष के दौरान सभी दीर्घकालिक स्रोतों द्वारा किए गए टर्नओवर की संख्या को दर्शाता है।

वित्तीय स्थिति और कार्यशील पूंजी के उपयोग का विश्लेषण करते समय, यह पता लगाना आवश्यक है कि उद्यम की वित्तीय कठिनाइयों की भरपाई किन स्रोतों से की जाती है। यदि परिसंपत्तियों को निधियों के स्थायी स्रोतों द्वारा कवर किया जाता है, तो आर्थिक स्थितिसंगठन न केवल इस रिपोर्टिंग तिथि पर, बल्कि निकट भविष्य में भी टिकाऊ रहेगा। स्थायी स्रोतों को पर्याप्त मात्रा में स्वयं की कार्यशील पूंजी माना जाना चाहिए, स्वीकृत निपटान दस्तावेजों पर आपूर्तिकर्ताओं को कैरी-ओवर ऋण की गैर-घटती शेष राशि, भुगतान की समय सीमा जिसके लिए नहीं आया है, बजट के भुगतान पर स्थायी रूप से कैरी-ओवर ऋण, एक गैर - देय अन्य खातों का घटा हुआ हिस्सा, धन की अप्रयुक्त शेष राशि विशेष उद्देश्य(संचय और उपभोग निधि, साथ ही सामाजिक क्षेत्र), निर्धारित धन की अप्रयुक्त शेष राशि, आदि।

यदि संगठन की वित्तीय सफलताओं को धन के अस्थिर स्रोतों द्वारा कवर किया जाता है, तो यह रिपोर्टिंग तिथि पर विलायक है और यहां तक ​​कि बैंक खातों में मुफ्त नकदी भी हो सकती है, लेकिन अल्पावधि में वित्तीय कठिनाइयों का इंतजार है। सतत स्रोतों में कार्यशील पूंजी के स्रोत शामिल हैं जो अवधि के पहले दिन (बैलेंस शीट की तारीख) पर उपलब्ध हैं, लेकिन इस अवधि के भीतर तारीखों पर अनुपस्थित हैं: गैर-अतिदेय वेतन बकाया, ऑफ-बजट फंड में योगदान (अधिक में) कुछ स्थिर मूल्यों के), इन्वेंट्री आइटम के लिए ऋण पर बैंकों को असुरक्षित ऋण, स्वीकृत निपटान दस्तावेजों पर आपूर्तिकर्ताओं को ऋण, भुगतान की समय सीमा नहीं आई है, स्थायी स्रोतों के लिए जिम्मेदार राशि से अधिक, साथ ही साथ आपूर्तिकर्ताओं को ऋण के लिए बिना चालान की डिलीवरी, धन के स्थिर स्रोतों के लिए जिम्मेदार राशि से अधिक बजट के भुगतान पर ऋण।

वित्तीय सफलताओं (यानी, धन का अनुचित खर्च) और इन सफलताओं के लिए कवरेज के स्रोतों की अंतिम गणना करना आवश्यक है।

विश्लेषण समाप्त सामान्य आकलनसंगठन की वित्तीय स्थिति और कार्यशील पूंजी के कारोबार में तेजी लाने और तरलता बढ़ाने और संगठन की शोधन क्षमता को मजबूत करने के लिए भंडार जुटाने के लिए एक कार्य योजना तैयार करना। सबसे पहले, अपनी कार्यशील पूंजी, उनकी सुरक्षा और अपने इच्छित उद्देश्य के लिए उपयोग के साथ संगठन की सुरक्षा का आकलन करना आवश्यक है। फिर, वित्तीय अनुशासन, संगठन की सॉल्वेंसी और तरलता के अनुपालन के साथ-साथ अन्य संगठनों से बैंक ऋण और ऋण के उपयोग और सुरक्षा की पूर्णता का मूल्यांकन किया जाता है। अधिक के लिए कार्यक्रमों की योजना बनाई गई है कुशल उपयोगइक्विटी और डेट कैपिटल दोनों।

विश्लेषण किए गए संगठन के पास कार्यशील पूंजी के कारोबार में 12.4 दिनों की तेजी लाने के लिए एक रिजर्व है (यह रिजर्व इस पैराग्राफ में नोट किया गया है)। इस भंडार को जुटाने के लिए, उन कारणों के उन्मूलन को प्राप्त करना आवश्यक है जो कच्चे माल, बुनियादी सामग्री, स्पेयर पार्ट्स, अन्य आविष्कारों के अतिरिक्त स्टॉक के संचय का कारण बनते हैं और कार्य प्रगति पर हैं।

इसके अलावा, कार्यशील पूंजी के लक्षित उपयोग को सुनिश्चित करना, उनके स्थिरीकरण को रोकना आवश्यक है। अंत में, उन्हें भेजे गए सामानों के लिए खरीदारों से भुगतान प्राप्त करना, जिन्हें समय पर भुगतान नहीं किया गया था, साथ ही उन सामानों की बिक्री जो भुगतान करने से इनकार करने के कारण खरीदारों के पास सुरक्षित हिरासत में हैं, कार्यशील पूंजी के कारोबार को भी गति देंगे।

यह सब विश्लेषण किए गए संगठन की वित्तीय स्थिति को मजबूत करने में मदद करेगा।

इसी तरह की जानकारी।

संचलन निधि- संचलन के क्षेत्र में काम कर रहे उद्यम के फंड; कार्यशील पूंजी का हिस्सा।

संचलन निधि में शामिल हैं:

एंटरप्राइज फंड तैयार उत्पादों के स्टॉक में निवेश किया गया, माल भेज दिया गया लेकिन भुगतान नहीं किया गया;

बस्तियों में धन;

हाथ में और खातों में नकद।

उत्पादन में नियोजित कार्यशील पूंजी की मात्रा मुख्य रूप से उत्पादों के निर्माण के लिए उत्पादन चक्र की अवधि, प्रौद्योगिकी के विकास के स्तर, प्रौद्योगिकी की पूर्णता और श्रम के संगठन द्वारा निर्धारित की जाती है। संचलन निधि की मात्रा मुख्य रूप से उत्पादों की बिक्री की शर्तों और उत्पादों की आपूर्ति और विपणन प्रणाली के संगठन के स्तर पर निर्भर करती है।

कार्यशील पूंजी संपत्ति का एक अधिक मोबाइल हिस्सा है।

सभी में कार्यशील पूंजी का संचलन तीन चरणों से गुजरता है: मौद्रिक, उत्पादन और वस्तु।

एक निर्बाध प्रक्रिया सुनिश्चित करने के लिए, उद्यम कार्यशील पूंजी या भौतिक मूल्यों की सूची बनाता है जो उनके आगे के उत्पादन या व्यक्तिगत उपभोग की प्रतीक्षा करते हैं। मौजूदा परिसंपत्तियों की वस्तुओं में सूची सबसे कम तरल वस्तु है।

निम्नलिखित आरक्षित अनुमान विधियों का उपयोग किया जाता है:

खरीदे गए सामान की प्रत्येक इकाई की लागत;

औसत लागत से, विशेष रूप से, भारित औसत लागत से, चलती औसत से;

पहली बार खरीद की कीमत पर;

नवीनतम खरीद की कीमत पर।

इन्वेंट्री के रूप में कार्यशील पूंजी के लिए लेखांकन की इकाई एक बैच, एक सजातीय समूह, एक आइटम नंबर है।

गंतव्य के आधार पर, स्टॉक को उत्पादन और कमोडिटी में विभाजित किया जाता है। उपयोग के कार्यों के आधार पर, स्टॉक चालू, प्रारंभिक, बीमा या वारंटी, मौसमी और संक्रमणकालीन हो सकते हैं।

- बीमा स्टॉक- उपलब्ध कराए गए की तुलना में आपूर्ति में कमी के मामलों में उत्पादन और खपत की निर्बाध आपूर्ति के लिए अभिप्रेत संसाधनों का भंडार।

- वर्तमान स्टॉक- उद्यम की मौजूदा जरूरतों को पूरा करने के लिए कच्चे माल, सामग्री और संसाधनों का भंडार।

- प्रारंभिक स्टॉक- उत्पादन चक्र पर निर्भर स्टॉक आवश्यक हैं यदि कच्चे माल को किसी प्रसंस्करण से गुजरना होगा।

- कैरीओवर स्टॉक- अप्रयुक्त वर्तमान भंडार का हिस्सा, जिसे अगली अवधि में स्थानांतरित किया जाता है।

कार्यशील पूंजी सभी चरणों में और उत्पादन के सभी रूपों में एक साथ होती है, जो उद्यम की निरंतरता और निर्बाध संचालन सुनिश्चित करती है। ताल, सुसंगतता और उच्च प्रदर्शन काफी हद तक निर्भर करते हैं कार्यशील पूंजी का इष्टतम आकार(उत्पादन परिसंपत्तियों और संचलन निधियों का परिसंचारण)। इसलिए, कार्यशील पूंजी के सामान्यीकरण की प्रक्रिया, जो उद्यम में वर्तमान वित्तीय नियोजन से संबंधित है, का बहुत महत्व है। कार्यशील पूंजी का राशनिंग कंपनी की आर्थिक संपत्ति के तर्कसंगत उपयोग का आधार है। इसमें उनके उपभोग के लिए उचित मानदंडों और मानकों का विकास, निरंतर न्यूनतम स्टॉक बनाने और उद्यम के सुचारू संचालन के लिए आवश्यक है।

कार्यशील पूंजी का मानक उनकी न्यूनतम अनुमानित राशि स्थापित करता है, जो उद्यम द्वारा काम के लिए लगातार आवश्यक होता है। कार्यशील पूंजी के मानक को भरने में विफलता से उत्पादन में कमी हो सकती है, उत्पादों के उत्पादन और बिक्री में रुकावट के कारण उत्पादन कार्यक्रम की पूर्ति नहीं हो सकती है।

सामान्यीकृत कार्यशील पूंजी - उद्यम द्वारा नियोजित माल का आकार, प्रगति पर काम और गोदामों में तैयार उत्पादों का संतुलन। कार्यशील पूंजी स्टॉक दर वह समय (दिन) है जिसके दौरान अचल संपत्ति उत्पादन स्टॉक में होती है। इसमें निम्नलिखित भंडार शामिल हैं: परिवहन, प्रारंभिक, वर्तमान, बीमा और तकनीकी। कार्यशील पूंजी अनुपात कार्यशील पूंजी की न्यूनतम राशि है, जिसमें नकदी भी शामिल है, जो एक कंपनी के लिए आवश्यक है, एक फर्म कैरी-ओवर इन्वेंट्री बनाने या बनाए रखने और व्यापार निरंतरता सुनिश्चित करने के लिए।

कार्यशील पूंजी के गठन के स्रोत लाभ, ऋण (बैंकिंग और वाणिज्यिक, यानी आस्थगित भुगतान), इक्विटी (अधिकृत) पूंजी, शेयर, बजट फंड, पुनर्वितरित संसाधन (बीमा, ऊर्ध्वाधर प्रबंधन संरचनाएं), देय खाते आदि हो सकते हैं।

कार्यशील पूंजी के उपयोग की दक्षता का उद्यम के वित्तीय प्रदर्शन पर प्रभाव पड़ता है। इसके विश्लेषण में, निम्नलिखित संकेतकों का उपयोग किया जाता है: स्वयं की कार्यशील पूंजी की उपलब्धता, स्वयं के और उधार के संसाधनों के बीच का अनुपात, उद्यम की सॉल्वेंसी, इसकी तरलता, कार्यशील पूंजी का कारोबार, आदि। कार्यशील पूंजी का कारोबार इस प्रकार समझा जाता है उत्पादन और संचलन के अलग-अलग चरणों के माध्यम से धन के क्रमिक पारित होने की अवधि।

कार्यशील पूंजी के कारोबार के निम्नलिखित संकेतक प्रतिष्ठित हैं:

कारोबार अनुपात;

एक मोड़ की अवधि;

कार्यशील पूंजी उपयोग कारक।

कारोबार अनुपात(टर्नओवर की दर) कार्यशील पूंजी की औसत लागत पर उत्पादों की बिक्री से प्राप्त आय की विशेषता है। एक मोड़ की अवधिदिनों में कार्यशील पूंजी के कारोबार के लिए विश्लेषण की गई अवधि (30, 90, 360) के लिए दिनों की संख्या को विभाजित करने के भागफल के बराबर है। टर्नओवर दर का पारस्परिक 1 रगड़ के लिए उन्नत कार्यशील पूंजी की मात्रा को दर्शाता है। उत्पादों की बिक्री से आय। यह अनुपात संचलन में धन के लोड होने की डिग्री को दर्शाता है और इसे कहा जाता है कार्यशील पूंजी उपयोग कारक. कार्यशील पूंजी के लोड फैक्टर का मूल्य जितना कम होगा, कार्यशील पूंजी का उपयोग उतना ही अधिक कुशल होगा।

कार्यशील पूंजी सहित किसी उद्यम की संपत्ति के प्रबंधन का मुख्य लक्ष्य उद्यम की स्थिर और पर्याप्त शोधन क्षमता सुनिश्चित करते हुए निवेशित पूंजी पर प्रतिफल को अधिकतम करना है। स्थायी सॉल्वेंसी सुनिश्चित करने के लिए, उद्यम के पास खाते में हमेशा एक निश्चित राशि होनी चाहिए, जो वास्तव में वर्तमान भुगतानों के लिए प्रचलन से वापस ले ली गई हो। धन का एक हिस्सा अत्यधिक तरल संपत्ति के रूप में रखा जाना चाहिए।

किसी उद्यम की कार्यशील पूंजी के प्रबंधन के संदर्भ में एक महत्वपूर्ण कार्य मौजूदा परिसंपत्तियों के उचित आकार और संरचना को बनाए रखते हुए सॉल्वेंसी और लाभप्रदता के बीच इष्टतम संतुलन सुनिश्चित करना है। स्वयं और उधार ली गई कार्यशील पूंजी का इष्टतम अनुपात बनाए रखना भी आवश्यक है, क्योंकि वित्तीय स्थिरता और उद्यम की स्वतंत्रता, नए ऋण प्राप्त करने की संभावना सीधे इस पर निर्भर करती है।

कार्यशील पूंजी को उत्पादन के साधनों के एक भाग के रूप में समझा जाता है जो एक बार उत्पादन प्रक्रिया में भाग लेता है और तुरंत और पूरी तरह से अपने मूल्य को विनिर्मित उत्पादों में स्थानांतरित कर देता है। पर

अचल संपत्तियों के विपरीत, बार-बार उत्पादन प्रक्रिया में शामिल, परिसंचारी संपत्ति केवल एक उत्पादन चक्र में काम करती है।

कार्यशील पूंजी में शामिल हैं: कच्चा माल, बुनियादी और सहायक सामग्री, घटक, अधूरे उत्पाद, ईंधन, कंटेनर और श्रम की अन्य वस्तुएं। कार्यशील पूंजी उत्पादन की लागत का मुख्य हिस्सा है: उत्पादन की प्रति यूनिट कच्चे माल, सामग्री, ईंधन और ऊर्जा की खपत जितनी कम होगी, उत्पाद उतना ही सस्ता होगा।

उद्यम की वर्तमान उत्पादन संपत्ति में शामिल हैं:

उत्पादक भंडार।

स्वयं के उत्पादन के अर्ध-तैयार उत्पादों और प्रगति पर काम।

भविष्य के खर्चे।

पहला समूह - सूची - is

उत्पादन प्रक्रिया में लॉन्च के लिए तैयार श्रम की वस्तुएं। उनमें निम्नलिखित तत्व शामिल हैं:

बुनियादी और सहायक सामग्री;

अर्ध-तैयार उत्पादों और घटकों को खरीदा;

कंटेनर और कंटेनर सामग्री;

वर्तमान मरम्मत के लिए स्पेयर पार्ट्स;

कम-मूल्य और पहनने-ओढ़ने वाली वस्तुएं (1 वर्ष से कम की सेवा जीवन और प्रति यूनिट 100 न्यूनतम मजदूरी से अधिक की लागत के साथ)।

दूसरा समूह - प्रगति पर काम और स्वयं के निर्माण के अर्ध-तैयार उत्पाद - ये श्रम की वस्तुएं हैं जो उत्पादन प्रक्रिया में प्रवेश कर चुके हैं: सामग्री, भाग, असेंबली और उत्पाद जो प्रसंस्करण या असेंबली की प्रक्रिया में हैं, साथ ही अर्ध- स्वयं के निर्माण के तैयार उत्पाद, पूरी तरह से समाप्त नहीं हुए

कुछ दुकानों में उत्पादन और उसी उद्यम की अन्य दुकानों में आगे की प्रक्रिया के अधीन।

कार्य प्रगति पर कार्यशील पूंजी को चक्र, कार्यशील और बीमा स्टॉक बनाने के लिए उन्नत किया जाता है जो एक निर्बाध उत्पादन प्रक्रिया सुनिश्चित करते हैं।

परिक्रामी निधियों के तीसरे समूह में आस्थगित व्यय शामिल हैं - ये परिक्रामी निधियों के अमूर्त तत्व हैं, जिसमें एक निश्चित अवधि (तिमाही, वर्ष) में उत्पादित नए उत्पादों को तैयार करने और विकसित करने की लागत शामिल है, लेकिन भविष्य की अवधि के उत्पादों से संबंधित हैं। वे सम्मिलित करते हैं:

भविष्य के प्रकार के उत्पादों और नई तकनीकी प्रक्रियाओं के विकास के लिए खर्च;

पत्रिकाओं के लिए सदस्यता लागत;

किराया;

संचार, कर और भविष्य के लिए भुगतान की गई फीस।

कार्यशील पूंजी के प्रत्येक समूह का मूल्य इस पर निर्भर करता है: उद्यम की प्रकृति; उत्पादन प्रौद्योगिकियां; कच्चे माल, सामग्री, ईंधन, आदि के साथ उद्यम की आपूर्ति के लिए शर्तें।

परिसंचारी उत्पादन संपत्ति अपने प्राकृतिक रूप में उत्पादन में प्रवेश करती है और उत्पादों के निर्माण की प्रक्रिया में पूरी तरह से खपत होती है।

कार्यशील पूंजी का दूसरा भाग - संचलन कोष.

सर्कुलेशन फंड तैयार उत्पादों के स्टॉक में निवेश किए गए उद्यम के फंड हैं, माल भेज दिया गया है लेकिन भुगतान नहीं किया गया है, साथ ही बस्तियों में धन और हाथ और खातों में नकदी है।

सर्कुलेशन फंड माल के संचलन की प्रक्रिया की सर्विसिंग से जुड़े हैं। वे मूल्य के निर्माण में भाग नहीं लेते हैं, लेकिन इसके वाहक हैं।

संचलन निधि में शामिल हैं:

स्टॉक में तैयार उत्पाद;

माल भेज दिया गया लेकिन समय पर भुगतान नहीं किया गया;

खरीदारों और उद्यम के बीच बस्तियों के चरण में उद्यम के कैश डेस्क में नकद;

सभी प्रकार की प्राप्तियां।

के बीच का अनुपात अलग तत्व

कार्यशील पूंजी (प्रतिशत के रूप में) या उनके घटक भागकार्यशील पूंजी संरचना कहलाती है। के लिए कार्यशील पूंजी की संरचना औद्योगिक उद्यमचित्र 8 में दिखाया गया है।

उद्यम की अर्थव्यवस्था के मुख्य कार्यों में से एक संसाधन बचत के सिद्धांत के दृढ़ पालन के साथ उत्पादन की तीव्रता है।

में कार्यशील पूंजी के उपयोग और मितव्ययिता की दक्षता आधुनिक परिस्थितियांइस प्रकार व्यक्त किया जाता है:

कच्चे माल, सामग्री और ईंधन की विशिष्ट खपत में कमी से बड़े आर्थिक लाभ के साथ उत्पादन मिलता है। सबसे पहले, यह भौतिक संसाधनों की एक निश्चित मात्रा से अधिक तैयार उत्पादों को विकसित करना संभव बनाता है और इसलिए, उत्पादन के पैमाने को बढ़ाने के लिए गंभीर पूर्वापेक्षाओं में से एक के रूप में कार्य करता है;

भौतिक संसाधनों की बचत, उत्पादन में नई, अधिक किफायती सामग्री की शुरूआत प्रजनन की प्रक्रिया में व्यक्तिगत उद्योगों के बीच अधिक प्रगतिशील अनुपात की स्थापना में योगदान करती है, एक अधिक परिपूर्ण की उपलब्धि क्षेत्रीय संरचनाऔद्योगिक उत्पादन। भौतिक संसाधनों को बचाने की इच्छा नई तकनीक की शुरूआत और तकनीकी प्रक्रियाओं में सुधार को प्रोत्साहित करती है;

चावल। 8. उत्पादन परिसंपत्तियों को परिचालित करने की संरचना।

भौतिक संसाधनों की खपत में बचत उपयोग के सुधार में योगदान करती है उत्पादन क्षमताऔर श्रम उत्पादकता में वृद्धि। इसके अलावा, भौतिक संसाधनों की बचत में जीवित श्रम की लागत को बचाना शामिल है;

भौतिक संसाधनों को बचाने से उत्पादन की लागत को कम करने में मदद मिलती है। वर्तमान में, सामग्री लागत का हिस्सा सभी लागतों का 3A है

उत्पादन। वृद्धि के साथ तकनीकी स्तरउत्पादन, कुल उत्पादन लागत में भौतिक श्रम का हिस्सा बढ़ेगा, और, परिणामस्वरूप, श्रम की वस्तुओं के उपयोग में सुधार सामाजिक उत्पादन लागत को बचाने की मुख्य दिशा होगी;

उत्पादन लागत में कमी को महत्वपूर्ण रूप से प्रभावित करते हुए, भौतिक संसाधनों को बचाने से उद्यम की वित्तीय स्थिति पर सकारात्मक प्रभाव पड़ता है।

उद्यमों के धन का संचलन केवल तभी किया जा सकता है जब धन के रूप में एक निश्चित उन्नत मूल्य हो। सिद्धांत और व्यवहार में, इस मूल्य ने कार्यशील पूंजी का नाम लिया है।

उत्पादक भंडार:

कच्चा माल, बुनियादी सामग्री, खरीदे गए अर्द्ध-तैयार उत्पाद,

सहायक समान,

ईंधन,

मरम्मत के लिए स्पेयर पार्ट्स,

कम मूल्य और पहनने के सामान।

मानकसूची (N p.z) में मानक होते हैं:

वर्तमान स्टॉक,

तैयारी,

बीमा और सूत्र द्वारा निर्धारित किया जाता है:

Np.z \u003d Qday (Nt.z + Np.z + Nstr), जहां

Qday - सामग्री की औसत दैनिक खपत;

Nt.z - वर्तमान स्टॉक दर, दिन;

Np.z - प्रारंभिक स्टॉक का मानदंड, दिन;

नपेज - सुरक्षा स्टॉक का मानदंड, दिन।

उद्यम में कार्यशील पूंजी की राशनिंग और स्थापित मानकों पर नियंत्रण समग्र रूप से उद्यम प्रबंधन के सबसे महत्वपूर्ण घटकों में से एक है।

22 संचलन के कोष: गठन, संरचना, वित्तपोषण के स्रोत

उद्यम की संपत्ति, जो अपनी आर्थिक गतिविधि के परिणामस्वरूप, अपना मूल्य पूरी तरह से स्थानांतरित कर देती है तैयार उत्पाद, उत्पादन प्रक्रिया में एक हिस्सा लेते हैं, प्राकृतिक-भौतिक रूप को बदलते हुए, कार्यशील पूंजी कहलाते हैं - यह उनका आर्थिक सार है।

कार्यशील पूंजी की संरचना को दो घटकों में बांटा गया है: कार्यशील पूंजी और संचलन निधि।

संचलन निधि से मिलकर बनता है:

गोदामों में तैयार उत्पादों (माल) के स्टॉक,

माल भेज दिया (अवैतनिक),

हाथ में नकद, बैंक खातों में, रास्ते में,

प्राप्य खाते,

अन्य बस्तियों में अल्पकालिक वित्तीय निवेश और धन।

इसी समय, गोदाम में जीपी के अपवाद के साथ सभी संचलन निधि गैर-मानकीकृत कार्यशील पूंजी हैं।

वित्तपोषण के स्रोतों के अनुसार, गोदाम में एसओई को छोड़कर सभी फंड उधार ली गई कार्यशील पूंजी के हैं।

सर्कुलेशन फंड मूल्य के निर्माण में भाग नहीं लेते हैं, लेकिन पहले से ही बनाए गए मूल्य के वाहक होते हैं।

संचलन निधि का मुख्य उद्देश्य उद्यम और अर्थव्यवस्था के सभी क्षेत्रों में संचलन प्रक्रिया के व्यवस्थित कार्यान्वयन के लिए मौद्रिक संसाधन प्रदान करना है।

बदले में, उत्पादन प्रक्रिया की निरंतरता और उत्पादों की बिक्री के लिए आय से इन निधियों की अनिवार्य प्रतिपूर्ति की आवश्यकता होती है। यह एक एकल श्रेणी - "कार्यशील पूंजी" में परिसंचारी उत्पादन परिसंपत्तियों और संचलन निधियों के संयोजन के लिए एक आर्थिक आधार बनाता है।

कार्यशील पूंजी के तत्व लगातार उत्पादन के क्षेत्र से संचलन के क्षेत्र में जाते हैं और फिर से उत्पादन में लौटते हैं, आदि। इस प्रकार, निरंतर गति में होने के कारण, कार्यशील पूंजी एक निरंतर सर्किट बनाती है, जो उत्पादन प्रक्रिया के निरंतर नवीनीकरण में व्यक्त की जाती है। हालांकि, परिसंचारी पूंजी का संचलन तभी किया जा सकता है जब कोई उन्नत मूल्य हो जो प्रचलन में प्रवेश करता है और अब इसे नहीं छोड़ता है, अर्थात, परिसंचारी संपत्ति खर्च नहीं की जाती है, उपभोग नहीं की जाती है, लेकिन उद्यमशीलता संगठनों की वर्तमान गतिविधियों में उन्नत होती है .

अग्रिम भुगतान निवेश का एक विशिष्ट मामला है। केवल अगर बाद में उनकी वापसी के लिए बिना किसी शर्त के लागत आती है, तो अग्रिम भुगतान एक निवेश है जिसमें प्रत्येक उत्पादन चक्र या सर्किट के पूरा होने के बाद निवेशित धन की वापसी शामिल होती है।

परिक्रामी निधि और संचलन निधि

4. विशेष कपड़े और विशेष जूते - हानिकारक उत्पादन स्थितियों या वस्तुओं के खिलाफ व्यक्तिगत सुरक्षा की वस्तुएं जो कार्यकर्ता और उसके कपड़ों को समय से पहले पहनने से बचाती हैं (मिट्टी, चश्मा, एप्रन, चौग़ा, आदि)।

5. बिस्तर - तकिए, तकिए, गद्दे, छात्रावास में इस्तेमाल होने वाली चादरें, जो एक निर्माण संगठन की बैलेंस शीट पर होती हैं।

उत्पादन प्रक्रिया में प्रवेश करने वाले उत्पादन स्टॉक, उत्पादन प्रक्रिया में साधन बन जाते हैं और कहलाते हैं परिक्रामी निधिउत्पादन प्रक्रिया के दौरान।

उत्पादन प्रक्रिया में कार्यशील पूंजी में निर्माण और स्थापना कार्यों, सहायक उत्पादन, साथ ही आस्थगित व्यय के लिए प्रगति पर काम शामिल है।

अधूरा उत्पादननिर्माण और स्थापना कार्य निर्माण उत्पादन का तकनीकी रूप से अधूरा हिस्सा है, जिसके बिना उत्पादन प्रक्रिया को लगातार नहीं किया जा सकता है। निर्माण और स्थापना कार्यों की प्रगति में संरचनात्मक तत्वों और निर्माण और स्थापना कार्यों के प्रकार पर अधूरे कार्य शामिल हैं, जिन्हें प्रदर्शन किए गए कार्य की गणना के लिए मौजूदा नियमों के अनुसार ग्राहक द्वारा किए गए और भुगतान किए गए कार्य की स्वीकृति के कृत्यों में शामिल नहीं किया जा सकता है।

भविष्य के खर्चउनके लक्ष्य के रूप में उत्पादन प्रक्रिया की तैयारी है और इसका उद्देश्य निर्बाध निर्माण उत्पादन सुनिश्चित करना है। इनमें शामिल हैं, उदाहरण के लिए, अस्थायी गैर-नाममात्र भवनों और संरचनाओं के निर्माण की लागत: परिवर्तन गृह, कैंटीन, कैंटीन, आदि, निर्माण स्थलों पर मशीनों की डिलीवरी और स्थापना की लागत, परीक्षण संरचनाओं और सामग्रियों, खदानों में अधिक बोझ, आदि। ..

इन खर्चों की ख़ासियत यह है कि वे इस रिपोर्टिंग अवधि में एक समय में किए जाते हैं, और निर्माण और स्थापना कार्यों की लागत को भागों में बट्टे खाते में डाल दिया जाता है, क्योंकि वे न केवल वर्तमान, बल्कि भविष्य के उत्पादन से भी जुड़े होते हैं। अवधि।

प्रत्येक निर्माण संगठन न केवल उत्पादन के क्षेत्र में, बल्कि संचलन के क्षेत्र में भी, तैयार उत्पादों, कार्यों, सेवाओं की बिक्री और आवश्यक सामग्री और तकनीकी संसाधनों की खरीद के लिए आर्थिक गतिविधियों को अंजाम देता है। इसलिए, कार्यशील पूंजी के अलावा, कार्यशील पूंजी में भी शामिल है संचलन निधि,बस्तियों और नकदी में धन सहित।

प्रति बस्तियों में धनप्रदर्शन किए गए कार्य के लिए ग्राहकों को प्रस्तुत किए गए चालान पर राशि शामिल है, जिसके लिए भुगतान की समय सीमा अभी तक नहीं आई है। इन राशियों के गठन का कारण यह है कि तैयार निर्माण उत्पादों की बिक्री के लिए एक निश्चित समय की आवश्यकता होती है, जिसके दौरान पहले खर्च किए गए धन ग्राहकों के साथ बस्तियों के चरण में होते हैं। गणना में धन में माल और सेवाओं के लिए प्राप्य खाते, जारी किए गए अग्रिमों के लिए, निर्माण संगठन द्वारा प्राप्त वचन पत्र, जवाबदेह व्यक्तियों के लिए राशि आदि शामिल हैं।

एक ही लेख में माल और सेवाओं के लिए आपूर्तिकर्ताओं को ऋण की मात्रा, जारी किए गए वचन पत्र पर, मजदूरी के लिए प्राप्त अग्रिमों पर, बजट और बीमा संगठनों के साथ बस्तियों पर, आदि शामिल हैं। ऋणों की सूचीबद्ध मात्रा एक निर्माण संगठन के ऋण दायित्व हैं, जो इसके खाते देय ऋण हैं।

नकद- संगठन के कैश डेस्क में नकदी की राशि, निपटान, मुद्रा और अन्य बैंक खातों के साथ-साथ प्रतिभूतियों (स्टॉक, बांड, बचत प्रमाण पत्र, बिल) और एक निर्माण संगठन के अन्य फंड पर रखी गई मुफ्त नकदी।

कार्यशील पूंजी निर्माण की संरचना और स्रोत

कार्यशील पूंजी के व्यक्तिगत तत्वों के बीच का अनुपात उनकी संरचना को दर्शाता है। कार्यशील पूंजी की संरचना आमतौर पर उनकी कुल लागत में प्रत्येक लागत तत्व के प्रतिशत के माध्यम से व्यक्त की जाती है। यह प्रदर्शन किए गए कार्य की प्रकृति, उनकी श्रम तीव्रता और सामग्री की खपत, कार्य के मशीनीकरण की डिग्री, निर्माण के पूर्व-निर्माण का स्तर, प्रदर्शन किए गए कार्य के लिए ग्राहकों के साथ भुगतान के रूप और कई अन्य कारकों पर निर्भर करता है।

कार्यशील पूंजीनिर्माण संगठन गठन के स्रोतों द्वाराखुद में विभाजित और उधार।

खुद की कार्यशील पूंजीएक निर्माण संगठन के सामान्य और निर्बाध संचालन को सुनिश्चित करने के लिए आविष्कारों के निर्माण की न्यूनतम आवश्यकता, प्रगति पर काम के लिए बैकलॉग और लागत को कवर करने के लिए डिज़ाइन किया गया है।

स्वयं की कार्यशील पूंजी के स्रोत हैंअधिकृत पूंजी, लाभ, साथ ही अतिरिक्त और आरक्षित पूंजी।

अधिकृत पूंजीइसके निर्माण के दौरान संगठन की संपत्ति के लिए संस्थापकों के मौद्रिक योगदान के एक सेट का प्रतिनिधित्व करता है। घटक दस्तावेज़ (संगठन के चार्टर) द्वारा निर्धारित राशि में बनाए जा रहे संगठन की गतिविधियों को सुनिश्चित करने के लिए डिज़ाइन किया गया।

फायदाकी विशेषता वित्तीय परिणामसंगठन की गतिविधियों और काम की मात्रा में वृद्धि या उत्पादन की स्थिति में बदलाव के साथ अपनी कार्यशील पूंजी को फिर से भरने के लिए धन के स्रोत के रूप में उपयोग किया जाता है।

अतिरिक्त पूंजीउनकी वृद्धि की दिशा में अचल संपत्तियों के पुनर्मूल्यांकन, कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों से विभिन्न संपत्तियों की मुफ्त प्राप्ति के साथ-साथ स्वयं की प्रतिभूतियों की बिक्री के कारण बनता है। यह संगठन के अपने फंड के गठन के लिए अभिप्रेत है।

आरक्षित पूंजीसंगठन के लाभ से बनाया गया है और इसका उद्देश्य कार्यशील पूंजी सहित अप्रत्याशित नुकसान और नुकसान को कवर करना है, साथ ही इस घटना में पसंदीदा शेयरों पर लाभांश का भुगतान करना है कि इन उद्देश्यों के लिए पर्याप्त लाभ नहीं है।

उधार ली गई धनराशिफंड कहा जाता है निर्माण संगठनविभिन्न से।

इन निधियों को संगठनों को नि: शुल्क नहीं सौंपा गया है, लेकिन अस्थायी रूप से उनके संचलन में शामिल हैं। मूल रूप से, यह संगठन की विभिन्न जरूरतों के लिए एक अल्पकालिक बैंक ऋण है, जिसमें सामग्री की खरीद, मजदूरी जारी करना और अनिवार्य रिटर्न के साथ और शुल्क के लिए अन्य उद्देश्य शामिल हैं। ऋण के उपयोग के लिए ब्याज दर वाणिज्यिक बैंकों द्वारा रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की ब्याज दर को ध्यान में रखते हुए निर्धारित की जाती है।

परिवहन स्टॉकभुगतान अनुरोध के भुगतान की तारीख से निर्माण संगठन के गोदाम में माल की प्राप्ति की तारीख तक की अवधि को ध्यान में रखता है।

प्रारंभिक स्टॉक दर में आने वाली सामग्रियों की स्वीकृति, अनलोडिंग, सॉर्टिंग, वेयरहाउसिंग, पिकिंग, प्रयोगशाला विश्लेषण के लिए आवश्यक समय शामिल है, और इन परिचालनों पर खर्च किए गए समय पर स्थापित मानकों के अनुसार या प्रयोगात्मक डेटा के अनुसार निर्धारित किया जाता है।

वर्तमान (गोदाम) स्टॉकदो क्रमिक प्रसवों के बीच के अंतराल में उत्पादन प्रक्रिया की निरंतरता सुनिश्चित करने के लिए डिज़ाइन किया गया। मौजूदा स्टॉक का आकार औसत दैनिक खपत और डिलीवरी की आवृत्ति पर निर्भर करता है। निर्माण स्थल पर जितनी अधिक बार सामग्री आती है, निर्माण और स्थापना कार्य की समान मात्रा के साथ वर्तमान स्टॉक उतना ही कम होना चाहिए। दो आसन्न प्रसवों के बीच अंतराल की औसत लंबाई के 50% की मात्रा में वर्तमान स्टॉक लेने की सिफारिश की जाती है।

बीमा (गारंटी) स्टॉकआपूर्ति, परिवहन और वितरण तिथियों के उल्लंघन में संभावित रुकावटों के परिणामों को रोकने के लिए आवश्यक है। दिनों में सुरक्षा स्टॉक दर को वर्तमान (वेयरहाउस) स्टॉक के लिए कार्यशील पूंजी मानदंड के 30-50% पर सेट करने की अनुशंसा की जाती है।