Необходими документи за получаване на данъчно приспадане при покупка на апартамент. Какви документи да съберете, за да получите данъчно облекчение за апартамент

Връщане на данък върху доходите на физическите лицавъзможно в няколко ситуации, които са описани в Данъчния кодекс на Руската федерация.

1. Надвишен данък при източника(Член 231 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Например, работодателят не е взел предвид потвърденото право на служителя на стандартно данъчно приспадане при удържане на данък. В този случай данъкоплатецът може да подаде писмено заявление до работодателя (заявлението е написано в произволна форма) за връщане на прекомерно удържаните суми на данък върху доходите на физическите лица. В заявлението трябва да посочите данните за сметката, по която работодателят ще може да ви превежда средства в бъдеще. В рамките на три месеца от датата на получаване на вашето заявление данъчният агент е длъжен да върне средствата (клауза 1, член 231 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако се откажете, тогава Данъчният кодекс на Руската федерация ви дава право да подадете заявление в края на данъчния период (година) до данъчния орган с молба за връщане на данък върху доходите на физическите лица. В този случай заедно със заявлението трябва да подадете декларация 3-NDFL.

2. Придобиване на статут на данъчен резидент на Руската федерация в края на данъчния период. Ако в края на данъчния период сте придобили статут на данъчен резидент на Руската федерация (до този момент сте живели в Руската федерация най-малко 183 дни в рамките на 12 последователни месеца), тогава можете да преизчислите удържания данък от вас за годината в размер на 13% (вместо 30%). За да направите това, в края на данъчния период подавате до данъчния орган по мястото на регистрация данъчна декларация по формуляра 3-NDFL, заявление за връщане на данъка върху доходите на физическите лица (в него посочвате, че са придобили статут на данъчен резидент на Руската федерация въз основа на параграф 2 на член 207 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Освен това е необходимо да се документира получаването на статут на данъчен резидент, т.е. Вашият престой в Русия през посочения по-горе период. Такива документи могат да бъдат: бележки в паспортите за преминаване на границата, различни видовеплащания, сметки от хотели и хотели и др. виж точка 1.1. Изкуство. 231 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

3. Наднормено удържан данък върху доходите на физическите лица от сумите на пенсиите и осигуровките.Възстановяването на данъка се извършва по писмено заявление на данъкоплатеца в едномесечен срок и по реда, предвиден в чл. 78 и 231.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Възстановяването на данъка се извършва както от данъчния агент, така и от данъчния орган.

4. Възстановяване на данък във връзка с получаването на .В този случай е налице възстановяване не на наднормено удържани (внесени) данъци - в тесния смисъл на думата, а на основанието, предвидено в чл. 218-220 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Например, вие сте понесли разходи за собствено лечение, лечение на съпруга, родител(Член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Имате право на възстановяване на платения 13% данък върху дохода за периода, за който сте направили съответните медицински разходи. За да направите това, е необходимо през този период от време да работите или да получавате друг доход, обложен с данък от 13% (данъкът върху доходите на физическите лица се плаща върху дохода). Представете си, че получавате приспадане през 2015 г. за 2014 г. В този случай, Пакетът от документи за получаване на приспадане за медицински разходи ще бъде както следва:

2) Удостоверение 2-NDFL за 2014 г. от работа;

3) Копие от лиценз на лечебното заведение (ако в договора не са посочени неговите данни);

4) Копие от договор с лечебното заведение;

5) чекове, разписки и други документи за сетълмент;

6) Удостоверение за плащане на медицински услуги за представяне на данъчните власти, при закупуване на лекарства с печат „За данъчните власти Руска федерация, ИНН на данъкоплатеца.

7) Копие от TIN, копие от паспорт.

8) Заявление за възстановяване на данък под произволна форма.

Подобен пакет от документи ще трябва да бъде предоставен при получаване надбавка за обучение(Член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация), като се вземат предвид спецификите на това приспадане.

Възстановяване на данък върху доходите на физическите лица при получаване на приспадане за покупка на недвижим имот(Член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Пакет документи:

1) Договор за продажба на недвижим имот;

2) Акт за приемане и предаване;

3) Доказателство за покупка строителни материали, плащане на продавача на стойността на недвижимия имот и други разходи, свързани с покупката на недвижими имоти (чекове, разписки и др.). Напомняме, че приспадането на данъка върху доходите на физическите лица по чл. 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация е ограничен до 2 милиона рубли.

4) Декларация 3-NDFL (попълнена както в предишния случай) за периода, за който получавате приспадането;

5) Удостоверение за собственост на апартамент или друг недвижим имот;

6) Удостоверение 2-NDFL от работа за периода, за който планирате да получите приспадане;

7) Копие от паспорт и TIN;

8) Заявление за възстановяване на данъци.

Ако получите приспадане за платена лихва (заем), тогава посоченият списък се допълва: Договор за заем или договор за ипотека + удостоверение за платена лихва за съответната година. Спомнете си, че приспадането на лихвата е ограничено до 3 милиона рубли. (клауза 4, член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

При предоставяне на приспадане ще ви бъдат възстановени 13% от предоставената максимална сума данъчно приспадане(2 милиона рубли + 3 милиона рубли) в рамките на размера на платения данък върху доходите на физическите лица.

За по-подробно запознаване с процедурата за получаване на най-често срещаните удръжки ви съветваме да обърнете внимание на чл. 218-220 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

- Това е връщане на определена сума, която е била платена като плащане за недвижим имот. За да получите такова възстановяване, трябва да посетите данъчната служба, след като вземете пакет документи, потвърждаващи транзакцията.

Във всеки случай е необходимо да се подготви определена документация. Неговият списък може да варира в зависимост от обстоятелствата на придобиване на жилище и условията за получаване на обезщетение.

Документи за кандидатстване в данъчната служба

Когато покупката на жилище е извършена за лични спестявания, тогава трябва да посетите фискалната служба и винаги на мястото на вашата регистрация или регистрация.

Всяка година на 30 април данъчните власти попълват годишните данъчни декларации. Но документация за възстановяване на данъци може да бъде подаден дори след тази дата.

За посещение при данъчните власти трябва да подготвите:

• паспорт на гражданин на Руската федерация (ако кандидатът е родител на непълнолетно дете, трябва да добавите и акт за раждане на последното);
• формуляр 3-NDFL (В следващата статия ще опишем подробно);
• формуляр 2-NDFL, който се издава от работодателя (ако гражданин работи в повече от една компания, тогава този сертификат трябва да бъде издаден отделно от всеки работодател);
• номер на сметка за начисляване на средства в случай на одобрение;
• документи, доказващи правото на жилище (извлечение от ERGN, което замени удостоверението);
• документ, потвърждаващ акта за придобиване на апартамент.

AT данъчна службаобикновено се предоставят оригинални документи, но могат да се представят и нотариално заверени копия. Декларацията, както и заявлението, се подават само в оригинал с подпис.

Като се има предвид, че всеки регион има свои собствени документални характеристики, по-добре е да проверите пълния списък на необходимите документи директно на уебсайта на местната данъчна служба.

След подаване на заявление и останалата документация във фискалната служба, данъчните извършват документна проверка на документите. Разглеждането на заявлението и проучването на документацията по правило продължава не повече от 3 месеца, след което се взема решение.

Понякога фискалната служба може да поиска Допълнителна информацияили покани кандидата да изясни спорните точки.

След вземане на решение в полза на заявителя, определена сума данъчно обезщетение ще бъде преведена по банковата сметка, която този гражданин е посочил при подаване на заявлението. Гражданин на Руската федерация може да се разпорежда с тези средства по свое усмотрение.

Понякога ходенето до данъчните власти за получаване на обезщетение не е необходимо. По-скоро можете да се свържете с данъчните власти за писмено потвърждение за правото на приспадане. В този случай се изготвя стандартен пакет документи. Единствената разлика е във формата на приложението.

Формуляр за заявление за потвърждение на правото на данъкоплатеца да получи
облекчения за данък върху имуществото във формат .docx (Word)

Документи за възстановяване на заплати

Всеки официално регистриран служител плаща данък от своя заплати. Компенсацията за закупуване на апартамент може да бъде издадена като неплащане на този данък върху доходите.

За да извършите правилно цялата процедура, трябва:

• Вземете удостоверение от фискалната служба, което удостоверява правото на получаване на обезщетение. Всичко, което трябва да направите, е да напишете молба.
• Представете на работодателя удостоверение, издадено от данъчната служба.
• Допълнете пакета документи с документи, като например, които удостоверяват собствеността на кандидата върху апартамента и потвърждават факта на плащане за жилище.

За да избегнете недоразумения при подготовката на документите, по-добре е да изясните информацията за пълния списък на документите директно с работодателя.

След като съберете документите, трябва да прикачите заявление към пакета, въз основа на което счетоводният отдел ще спре да удържа данък върху доходите от заплатата на служителя, докато изчислената сума не бъде напълно компенсирана.

Възможно е да подготвите всички документи за получаване на приспадане само след пълното плащане на жилищното пространство и след приключване на документите, което е потвърждение за правото на собственост върху апартамент.

Документи за данъчно приспадане при закупуване на апартамент с ипотека

Дори онези граждани, които са взели жилище на ипотека, могат да изготвят документи и да получат това обезщетение. Размерът му е 13% от обща сума, което не трябва да бъде повече от 3 милиона рубли.

За да подготвите документация за данъчно приспадане при закупуване на апартамент на ипотека, трябва да посетите фискалната служба по мястото на регистрация. Процедурата е същата като при покупка със собствени средства. Изготвя се и стандартен пакет документи, но той трябва да бъде допълнен с договор за кредит и удостоверение от банката, издала кредита. Той показва удържаната лихва за годината.

Сумата на обезщетението в този случай се превежда по банковата сметка, посочена от заявителя, не веднага и не изцяло, а на вноски за всяка изминала година за целия период на ипотечния договор.

Въпреки факта, че събирането на документи във всеки от описаните случаи отнема време и усилия, ще струва по-малко, отколкото да се свържете с адвокатска кантора или консултантска фирма. И в двата случая фискалната служба ще отнеме поне 3 месеца, за да разгледа случая и да вземе положително решение.

Какви документи трябва да подготвите (видео)?

Представеното видео разглежда необходимата документация, която трябва да се подготви за данъчно обезщетение при покупка на жилище.

Възстановените данъци са сумите, с които се намалява данъчната основа, ако има основания за това. Благодарение на това гражданинът дава по-малко пари в хазната. Има няколко вида такава помощ в зависимост от целта и категориите граждани, за които е предназначена.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за решаване на правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и Е СВОБОДЕН!

Понякога намаляването на базите е приемливо и за тези, чиито разходи са се оказали по-високи от доходите им поради промени във валутния курс.

Как се регулират плащанията?

Урежда правните основания, както и регулирането на данъчната компенсация на имуществото от всякакъв характер. Има и писма от Министерството на финансите, които са свързани с определени въпроси в тази посока.

Всяка година законодателството в тази област се коригира, но засега промените не могат да се считат за значителни и 2019 г. не е изключение.

Документи за приспадане на данъци

Конкретният списък зависи от вида на компенсацията, за която гражданите кандидатстват. Най-добре е предварително да се свържете с представителите на съответния орган, за да получите съвет.

При покупка на апартамент

За данъкоплатеца ще изглежда така:

1. Задължителен оригинален сертификат 2-NDFL.
2. Копие от паспорта на данъкоплатеца, който предоставя основна информация относно гражданина.
3. Декларация за таксите към бюджета за.

Ако през отчетния период са запазени няколко работни места, тогава се предоставят сертификати за всяко от тях.

Допълнителни приложения са:

• Договор за покупко-продажба.
• Документи, доказващи плащането.
• Извлечение от USRN за потвърждение на собствеността.
• Актът за приемане-прехвърляне на жилище.

Актът за приемане и предаване на собственост ще организира проверка в случай на регистрация на частична собственост. Ще се изисква копие от договора за заем, ако е бил съставен по-рано. Тогава ви трябва удостоверение за удържани лихви. Отделно, ако е необходимо, се потвърждава участието в създаването на проектни оценки.

Чрез ипотека

Законът дава възможност за получаване на данъчно облекчение. Вече беше казано по-горе, че е необходим не само самият документ, но и разписки заедно с чекове, според които са платени лихви. Това ще помогне да се спестят още повече от тази част от споразумението.

Проверката понякога изисква допълнителни доказателства в полза на факта, че кредитът е платен. След това можете просто да се свържете с фирмата, с която е сключен договорът.

За лечение

При кандидатстване стандартното изискване остава изготвянето на данъчна декларация, за която се използва формуляр 3-NDFL.

Освен това регулаторните органи ще се нуждаят от:

• Удостоверение за работа 2-NDFL.
• Заявление за възстановяване на данъци.

Но не можете без допълнителни приложения, когато става въпрос за компенсация въз основа на услугите, предоставени на пациента. Стоматологията е същата.

Други документи:

• Потвърждение, че плащането е извършено.
• Документи за приспадане на данъци, потвърждаващи размера на направените разходи.
• Лицензът на медицинската организация, въз основа на който се извършва дейността.

При лекарствата се изисква да се пазят рецептите, въз основа на които са закупени. Ролята на доказателство играе и самият платежен документ. Доброволното здравно осигуряване изисква представяне на полица.

За учене

Когато прави декларация, гражданинът прилага следните видове документи:

• Всички платежни документи в подкрепа на изчисленията.
• Лицензионно разрешение, въз основа на което се извършва дейността.
• Договор с образователна институция.
• Заявление за връщане.
• Помощ 2-NDFL.

Други основания

Паспортът и доказателството, че данъкът върху дохода се плаща редовно, остават основните изисквания при всякакви обстоятелства. Останалите книжа зависят от всеки конкретен случай и неговите особености.

Основното нещо е да представите сертификати, които да потвърждават разходите. Това е важно дори в случай на благотворителност.

Не можете да правите без удостоверение за регистрация на индивидуален предприемач, когато става въпрос за професионални удръжки. Понякога се изисква доказателство в полза на авторското право за изобретение или откритие. Какви документи са необходими конкретно - обясняват на място обслужващия персонал.

Методи на подаване

Има няколко варианта за справяне с този проблем. Лично представителство от данъкоплатеца е една от често срещаните възможности. След това гражданинът идва на инспекция и подава документи. Кандидатът остава с декларация 3-NDFL със знак за приемане.

От тази дата могат да се броят три месеца, които се изразходват за документен одит според представените данни. През това време контролният орган трябва да се произнесе окончателно.

Изпращането по пощата, когато е прикачен списък с прикачени файлове, е друга опция, но по-рядко срещана. Но мнозина са скептични относно този метод.

И накрая, декларациите могат да се изпращат чрез Лична зонана уебсайта на FTS. Но в този случай за изпращане е необходимо да се издаде електронен цифров подпис. Засега този въпрос предизвиква определени трудности сред гражданите. Остава само да изчакаме, докато технологиите се развият доста активно в тази посока.

Срокове за получаване

След като регулаторните органи проверят всички представени документи. Данъчните власти трябва да отделят не повече от три месеца за разрешаване на този проблем. След вземане на решението парите трябва да бъдат получени не по-късно от месец по-късно.

Но има и втори вариант, който включва участието на ръководството на предприятието, където работи гражданинът. Това означава, че след регистрация няма да се удържа данък върху доходите от заплатите, докато не бъде събрана пълната сума на обезщетението. Но тогава трябва да отидете до данъчната служба два пъти. Първият път е да дадете документи, а вторият път е да прехвърлите самото уведомление.

Допълнителна информация

Гражданин може да получи обезщетение, ако имотът е придобит повече от три годинипреди, но все още не е получил приспадане за обекта.

Възстановяването на данъци е възможно за не повече от три предходни години. забранява вземането под внимание на по-стари дати.

Придобиването на приспадане включва събирането на обширен пакет от документи. Следователно към документите трябва да се подхожда с особено внимание. Е, ако има възможност за привличане на специалисти. Когато решавате проблема сами, има голяма вероятност от грешки.

Документите обикновено се подават след или преди края на отчетния период. От това зависи времето, когато гражданин конкретно получава обезщетение в конкретен случай.

Но не се страхувайте да се свържете самостоятелно със служителите на службата за финансов контрол. Процедурата за регистрация само на пръв поглед изглежда сложна. Директно в институцията можете да зададете всичките си въпроси. Остава само да чакаме изчерпателен отговор.

Приспадане на данък при закупуване на апартамент през 2018 - 2019 г. - документи, необходими за регистрацията му, процедурата за предоставянето му, размери, нюанси и други полезна информацияза тези, които планират да получат такова приспадане, са дадени в нашата статия.

Данъчно приспадане при закупуване на апартамент през 2018-2019 г

Данъкоплатците, закупили жилище през отчетния период, имат право на данъчно приспадане. За да се възползвате от тази възможност, трябва да бъдат изпълнени следните условия:

• Наличието през отчетния период на доходи, от които е платен данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%. Изключение правят дивидентите. Не е възможно да получите данъчни облекчения за този вид доход.
• Придобиване на апартамент за собствени пари или със средства на кредитна институция, издадени с цел ипотечно кредитиране.
• Местоположение на жилища на територията на Руската федерация.
• Липса на взаимозависимост между участниците в сделката. Става дума за сделки между съпрузи, родители и деца и др.

Процедурата за получаване на приспадане при закупуване на жилище се регулира от чл. 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация, който посочва ситуации, когато данъкоплатецът има право да получи приспадане от този вид.

За да научите повече за настоящите правила за удръжки при покупка на жилище, прочетете това. материал .

Какъв е размерът на данъчното приспадане

1. 2 милиона рубли за закупуване на жилище.

Освен това могат да се вземат предвид следните видове разходи:

• за плащане на проектни оценки;
• закупуване на строителни материали и материали, използвани за декорация;
• заплащане на услуги, строителни и довършителни работи.

Данъкът върху доходите на физическите лица върху тази сума ще бъде 260 000 рубли. (2 000 000 × 13% = 260 000).

Характеристиките на приспадането са такива, че да го издадете всеки съпруг може ако апартаментът е обща собственост. Освен това от 1 януари 2014 г. описаното приспадане може да се предостави за няколко обекта. Общата сума на приспадането обаче не трябва да надвишава 2 милиона рубли.

ВАЖНО! Можете също така да получите приспадане, ако апартаментът е регистриран на името на вашето малолетно дете. В същото време ограничението от 2 милиона рубли. също се провежда. В бъдеще вашето дете също ще може да се възползва от приспадането при покупка на жилище. За него няма ограничения.

Нека разгледаме илюстративен пример.

Пример 1

Съпрузите Федоров А. В. и В. Д. са официално заети, техните месечна заплатаравни на 70 000 и 40 000 рубли. съответно. През 2018 г. те закупиха апартамент за 2 700 000 рубли със собствени пари, както и строителни материали за 500 000 рубли. Освен това те сключиха споразумение за довършителни услуги на апартаменти, чиято цена възлизаше на 400 000 рубли. В резултат на това всички разходи, направени от семейството при закупуване на апартамент, се оказаха 3 600 000 рубли. (2 700 000 + 500 000 + 400 000). Това означава, че те имат право да върнат платения данък в размер на 461 500 рубли. (3 600 000 × 13%).

Според действащото законодателство максималният размер на данъка, който може да бъде върнат на семейство Федорови, е 520 000 рубли. ((2 000 000 рубли дължими на съпруга, + 2 000 000 рубли дължими на съпругата) × 13%).

Колко ще могат да върнат през 2019 г.? И така, Федорови А. В. и В. Д. за 2018 г. са получили следната годишна заплата: 840 000 рубли. съпруг (70 000 рубли / месец × 12 месеца) и 480 000 рубли. съпруга (40 000 рубли / месец × 12 месеца). Те са платили данък върху доходите на физическите лица в размер на 109 200 хиляди рубли. (840 000 × 13%) и 62 400 рубли. (480 000 × 13%) съответно.

В резултат на това се оказва, че през 2019 г. те имат право да върнат цялата сума на платения данък върху доходите в бюджета - 171 600 рубли. (109 200 + 62 400).

Останалата сума на данъка е 289 900 рубли. (461 500 - 171 600) те имат право да получат в следващите данъчни периоди (през 2019 г., 2020 г. и т.н.).

Също така отбелязваме, че те все още имат възможност да издадат приспадане за 400 000 рубли. (4 000 000 рубли - 3 600 000 рубли), ако закупят друг апартамент.

2. 3 милиона рубли да плаща лихва по ипотека, ако жилището е закупено с участието на кредитни средства. В този случай можете допълнително да разчитате на получаване на до 390 000 рубли. (3 000 000 × 13% = 390 000). Това приспадане обаче може да се използва само за един имот.

Нека разгледаме илюстративен пример.

Пример 2

Зайцев I.I. през 2018 г. купи апартамент на стойност 1 500 000 рубли, като взе ипотечен кредит за 1 000 000 рубли. за срок от 5 години. Обемът на ипотечните лихви за годината е 125 000 рубли, за целия период - 625 000 рубли.

Доходът на Зайцев I.I., от който той плаща данък върху доходите на физическите лица, е 180 000 рубли на месец. През 2018 г. той спечели 2 160 000 рубли. и платен данък върху доходите на физическите лица в размер на 280 800 рубли.

И така, колко данък може да получи обратно през 2019 г.?

Първо, той може да възстанови платения данък, като използва приспадането на имуществото за покупка на апартамент. Размерът на обезщетението ще бъде равен на 195 000 рубли. (1 500 000 милиона × 13%).

Второ, той има право да възстанови част от платения данък, като използва приспадането за изплащане на лихвата по ипотеката в размер на 85 800 рубли. (280 800 - 195 000), а остатъкът от 39 200 рубли. (125 000 - 85 800) той ще може да възстанови през 2019 г.

В заключение отбелязваме, че в бъдеще Zaitsev I.I. може да издаде друго приспадане при придобиване на друг апартамент. Остават му още 500 000 рубли. (2 000 000 - 1 500 000).

Прочетете за нюансите при получаване на приспадане за апартамент от индивидуален предприемач в материала „Данъчно приспадане при закупуване на апартамент за индивидуален предприемач (нюанси)“ .

Какви са крайните дати за приспадане?

Има 2 начина да получите възстановяване на сумата:

• изчакайте до края на годината и кандидатствайте в инспекцията на FTS, като съберете необходимите документи;
• без да чакате края на годината, свържете се с IFTS, за да получите известие за правото на данъчно приспадане и занесете това известие на работодателя.

В зависимост от избрания метод пакетът от документи ще бъде малко по-различен.

Документи за данъчно облекчение за закупуване на апартамент при кандидатстване във Федералната данъчна служба

За да възстанови данъчното приспадане при закупуване на апартамент, данъкоплатецът ще трябва да събере доста обширен набор от документи. Той ще включва следните документи за данъчно облекчение за закупуване на апартамент:

• данъчна декларация формуляр 3-NDFL;

ЗАБЕЛЕЖКА! Декларация 3-NDFL за 2018 г. се подава в нов образец.

• копие от паспорта на данъкоплатеца (страници с основна информация и регистрация);
• сертификат 2-NDFL (задължителен оригинал);

ВАЖНО! Ако данъкоплатецът е работил при няколко работодателя през отчетния период, той трябва да представи удостоверения от всички места на работа.

• договор за покупко-продажба (договор за участие);

Документи за удръжката, издадени от работодателя

В случай, че данъкоплатецът не иска да чака до края на годината, за да получи приспадане за апартамент, той може да се свърже със своя работодател и да получи приспадане от него.

Как да кандидатствате за данъчно облекчение при закупуване на апартамент от работодател?

В този случай служителят трябва първо да кандидатства с набор от документи в данъчната служба (всъщност, говорим сиза същите документи, които са описани в раздела „Документи за данъчно приспадане за покупка на апартамент“ на нашата статия, с изключение на декларацията във формуляра 3-NDFL) и кандидатствайте за известие за правото на данъчно приспадане . След като получите известие от инспекцията, трябва да го занесете в счетоводния отдел на предприятието и да напишете изявление до работодателя. Въз основа на това данъкът върху доходите на физическите лица няма да бъде удържан от доходите на служителя.

За какъв вид приспадане може да се кандидатства електронен формуляр, - в материала „Заявлението до агент за приспадане на данък върху доходите на физическите лица може да бъде електронно“.

Ако данъкоплатецът работи на няколко места, той има право да получи приспадане на всяко от тях, като вземе съответния брой уведомления от IFTS.

В същото време данъкът на мястото на работа, който вече е удържан от началото на текущата година, се възстановява. Повече за това в материалите „Министерството на финансите вече не спори: данъкът върху доходите на физическите лица, удържан преди получаване на документи за приспадане от служителя, трябва да бъде върнат“ , "Министерство на финансите - за приспадането за апартамент не от началото на годината" .

Нека разгледаме илюстративен пример.

Пример 3

През януари 2019 г. А. Н. Козлов закупи за своя сметка апартамент на стойност 2 000 000 рубли. Козлов А. Н. е официално нает в 2 фирми: LLC "X" и LLC "TEKS". Месечният му доход е 50 000 и 35 000 рубли. съответно. Данъкът върху доходите на физическите лица, който плаща на месец, е 6500 рубли. на 1-во място на работа и 4550 рубли. на 2-ри.

Решавайки да не чака до края на годината и да получи приспадане от работодателя, той подаде пълен набор от документи за приспадане и заявление за издаване на 2 уведомления за 2 места на работа в своя IFTS. Проверката е успешна и през май 2019 г. са му издадени уведомления.

От май 2019 г., въз основа на уведомление от данъчния орган, IKS LLC спря да удържа данък върху доходите на физическите лица от заплатата на Козлов А. Н. В тази връзка той започна да получава 50 000, а не 43 500 рубли, както беше преди ( 50 000 - 6 500). Общо от май до декември 2019 г. той ще получи данък върху X LLC в размер на 52 000 рубли. (6500 × 8 месеца). Освен това на работното място ще му бъде възстановена и сумата на удържания данък за периода от началото на годината - 26 000 рубли. (6500 × 4 месеца).

За 2-ро място на работа (LLC "TEKS") сумата на възстановения данък за годината ще бъде 54 600 рубли. (35 000 рубли / месец × 12 месеца × 13%).

В резултат на това за 2019 г. общата сума на данъка, възстановен на Козлов А. Н., ще бъде равна на 132 600 рубли. ((50 000 + 35 000 рубли/месец) × 12 месеца × 13%).

Останалият данък в размер на 127 400 рубли. (2 000 000 × 13% - 132 600 рубли) А. Н. Козлов ще може да се върне през 2020 г., след като получи нови известия от Инспектората на Федералната данъчна служба за остатъка от данъка, който не му е върнат.

Възможно ли е да се приспадне жилище, закупено преди повече от 3 години?

Ако апартаментът е закупен преди повече от 3 години, но не сте получили приспадане за него, имате право да направите това по-късно. За удръжките няма давност. Не забравяйте обаче, че можете да върнете данъка за не повече от 3 предходни години. За по-стари периоди възстановяване не е възможно поради чл. 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Например през 2019 г. можете да подадете декларации и да получите приспадане за 2018 г., 2017 г. и 2016 г.

Резултати

За да направите приспадане за закупения апартамент, ще трябва да съберете доста обширен набор от документи, чийто състав зависи от нюансите на закупуване на жилище. Той ще трябва да бъде подаден до IFTS или в края на данъчния период, или преди края му. В първия случай данъкът ще бъде върнат от IFTS, а във втория случай може да бъде получен директно от работодателя въз основа на потвърждение за правото на приспадане, издадено от IFTS.

На практика срокът за връщане на данъчно приспадане при закупуване на апартамент чрез проверка отнема около 4 месеца: данъчните отнемат 3 месеца, за да извършат документална проверка на декларацията и подадените документи, и още 1 месец, за да върнат платения данък. .

Всеки данъкоплатец, когато придобива жилищен недвижим имот, като апартамент, частна къщаили просто парцел земя, може да кандидатства в данъчната служба за 13% от сумата на изразходваните пари.

В същото време руският гражданин трябва да има постоянно място на работа. Само в този случай той може да претендира за получаване. Това изискване е посочено в член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Отношенията с работодателя трябва да бъдат формализирани, в съответствие с кодекс на труда RF. Организацията трябва да направи всички социални, данъчни и пенсионни вноски за своя служител.

Начини за получаване на приспадане

В момента има два начина да поискате данъчно облекчение.

1. Получавате 13% от цялата покупка на недвижим имот директно чрез вашия работодател. В този случай работодателят ще плати на служителя необходимите удръжки при получаване на заплатата. Така служителят ще получава пълна заплата, от която няма да се удържат 13%. В този случай ще трябва да вземете и да кандидатствате за приспадане на мястото на работа.
2. Получаване на данъчно обезщетение при закупуване на жилище след самостоятелно подаване на молба до данъчните власти. Тук също ще трябва да вземете, да напишете заявление и да платите такса. По сметката, посочена в заявлението, служителите на данъчната служба ще превеждат средства всеки месец. В този случай е възможно и подаване на електронно заявление през уебсайта на данъчния орган.

Какви документи трябва да съберете, за да предоставите данъчно приспадане през 2016 г

За да върнете 13% от сумата, платена при покупката на недвижим имот, ще трябва да съберете пакет от документи. Когато получава приспадане директно от работодателя, служителят ще трябва да предостави следните документи на мястото на работа:

• Паспорт на гражданин на Руската федерация;
• Документи за собственост на придобития имот;
• Договор за покупко-продажба или касови ордери и чекове, отразяващи стойността на закупения имот.

Трябва да имате оригинали и заверени копия на всички от горния списък. Събраният пакет от документи се прехвърля в счетоводния отдел на мястото на работа и след това се изпраща на данъчните власти.

За да получите обезщетение директно от данъчните власти, ще трябва да съберете следния списък:

• , в който е необходимо да се посочи сумата, изразходвана за закупуване на недвижим имот (заявлението съдържа и личната сметка на данъкоплатеца, където плащания в брой);
• (попълва се от лицето, подало заявлението);
• Данъчен формуляр 2 за данък върху доходите на физическите лица (трябва да бъде получен на мястото на работа в счетоводния отдел);
• Документ за собственост (паспорт);
• Удостоверение за регистрация на придобития имот;
• Договор (покупко-продажба, DDU или цесия);
• Ако е необходимо, актът за приемане и предаване на апартамента;
• Платежни документи, разписки или фактури, потвърждаващи плащането на апартамента.

Към днешна дата съществува възможност за получаване на данъчно приспадане от лихвата, получена от банката, която е одобрила ипотеката. Лицето, възползвало се от офертата за ипотечен кредит, има право да възстанови 13% данък в рамките на една година от датата на подписване на договора за кредит. За да получите приспадане в този случай, ще трябва да съберете същия пакет документи, който е посочен по-горе. В допълнение, това ще изисква:

• Копие от договора с банката за издаване на ипотечен кредит;
• Удостоверение, издадено от банката, което посочва размера на вече платената лихва от клиента. Удостоверението посочва номера на договора за кредит, пълните данни на банката и платежните данни на клиента;
• Платежни документи, доказващи плащането на ипотеката. Тук са приложени копия на всички платежни нареждания и чекове за плащане, разписки.

В случай, че се подават документи пред данъчните власти за друго лице, е възможно да се издаде пълномощно. Тази ситуация е възможна, ако настъпят непредвидени обстоятелства и купувачът на недвижим имот не може самостоятелно да се обърне към данъчната служба. Нотариално завереното пълномощно дава право за подаване на заявление, както и дава възможност за подписване от името на лицето, предоставило пълномощното.