Консултантски услуги. Договор за предоставяне на консултантски услуги

Няма универсална концепция за информационни и консултантски услуги, фиксирана на законодателно ниво. Да видим как в различни нормативни документитакива определения се тълкуват. Като начало, нека се обърнем към член 148 от Данъчния кодекс - това правило не дава ясна дефиниция, но разделя консултантските услуги от правни, счетоводни, одиторски, инженерингови, маркетингови услуги, услуги за обработка на информация, както и по време на проучване и разработка Проектантска работа. По този начин може да се приеме, че от гледна точка на глава 21 „ДДС“ от Данъчния кодекс това са напълно различни услуги.

В същото време член 148 от Данъчния кодекс определя услугите за обработка на информация - услуги за събиране и обобщаване, систематизиране на информационни масиви и предоставяне на потребителя на резултатите от обработката на тази информация.

« Разходите за информационни и консултантски услуги не се приемат за облагане по опростената данъчна система. Ние сме издателство на счетоводни списания (USN - 15%). Предоставят ни се услуги от трети страни (физически и юридически лица) за подготовка на материали и статии по счетоводно и данъчно счетоводство за по-нататъшна обработка и публикуване в нашите списания. Тези услуги (не считаме авторски договори) спадат ли към статута на информационни и консултантски услуги? Можем ли да ги вземем предвид при изчисляване на единния данък?».

Първото нещо, на което обръщаме внимание, е, че член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация не предвижда такива разходи. Това означава, че ако организацията е направила такива разходи, тогава тя няма право да ги причисли към разходите. Има обаче важна забележка - тези разходи могат да бъдат квалифицирани на други основания за включване в разходите по опростената данъчна система.

Предлагам на автора на въпроса да прецени разходите си от посочената по-горе гледна точка. Тогава такива разходи могат да бъдат квалифицирани като производствени и например да бъдат причислени към материални разходи от позицията на включване в опростената данъчна система. Поради факта, че чл. 254 от Данъчния кодекс на Руската федерация не предоставя затворен списък на материалните разходи, след което, като ги регистрирате във вашата счетоводна политика за данъчни цели, ще бъде възможно да ги отнесете към разходите. Разбира се, подобна позиция не е безспорна и може да се наложи да бъде защитавана в съда. Всичко опира до "емисионната цена".

Нека разгледаме и други документи. Например в споразумението за Евразийския икономически съюз (подписано в Астана на 29 май 2014 г.). Този документ посочва по-специално, че консултантските услуги са услуги за предоставяне на разяснения, препоръки и други форми на консултации, включително идентифициране и (или) оценка на проблемите и (или) способностите на дадено лице, относно управленски, икономически, финансови (включително данъчни и счетоводни) въпроси, както и относно планирането, организацията и изпълнението на стопанската дейност, управлението на персонала. Следователно, ако организация, прилагаща опростената данъчна система, има такива разходи, тогава най-вероятно ще бъде нерационално да ги включите в разходите поради факта, че всички видове консултации, изброени в това определение, не са включени в чл. 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Как да вземем предвид?

След това се обръщаме към Заповед на Министерството на финансите на Русия № 86n, Министерство на данъците на Руската федерация № BG-3-04 / 430 от 13.08.2002 г. (с измененията на 17.05.2012 г.) " За одобряване на реда за отчитане на приходите и разходите и стопански операции за индивидуални предприемачи. Този документ няма нищо общо с USN. В него обаче са дадени някои определения. По този начин, от позицията на Министерството на финансите на Русия, други разходи включват разходи за плащане на консултантски и правни услуги, предоставени по договори за предоставяне на услуги срещу заплащане, които съдържат списък с определени действия или посочват определени дейности, които изпълнителят е длъжен да извършва по указание на индивидуален предприемач (клиент), с последващо предоставяне на клиента на резултатите от действията (дейностите) на изпълнителя (например писмени консултации, обяснения, проекти на договори, изявления и други документи).

В същото време разходите за плащане на консултантски и правни услуги не включват разходите на индивидуален предприемач за заплащане на услугите на неговия упълномощен представител, както и услуги, свързани с изпълнението на задачите, възложени от закона. Руска федерацияотносно отговорностите на едноличния собственик. Отново виждаме, че консултантските услуги и правните услуги са разделени. Ето защо…

Необходимо е ясно да се разбере съставът на действията на организацията, преди да се говори за включването (или не) на определени разходи в разходите и, най-важното, за квалификацията на разходите. От това ще зависи основанието за включване в разходите.

Анализирайки нормите на тази наредба, редица автори дават дефиниция на информационните услуги. По-специално, това е придобиването на специална литература, периодични изданияпо въпроси, свързани с професионална дейностиндивидуален предприемач, необходими за извършване на дейности, както и информационни системис оправдателни документи за ползването им. Някои от тези разходи са изрично предвидени в чл. 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация и, ако има основания, се включват в разходите по опростената данъчна система.

Консултантските услуги са

Информационни услуги са

… специален вид услуга за предоставяне на информация в различни форми. Консултирането може да се извършва писмено (отговори на въпроси) или устно (консултативни семинари). Освен това информацията, получена в процеса на консултиране, може да се отнася до всяка от областите на дейност на организацията.

... действия на субекти (собственици и собственици) за събиране, обобщаване, систематизиране на информация и предоставяне на резултатите от нейната обработка на потребителя (т.е. предоставяне на потребителите на информационни продукти). Информационните продукти се предоставят на потребителя в различна форма- на електронен носител, на хартиен носител, подвързан в сборници с нормативни актове, официални документи, устно и др.

Както виждате, няма универсална дефиниция за информационни и консултантски услуги. В допълнение, член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация не позволява разходите за такива услуги. Въпреки това, в някои случаи, ако такива разходи са разделени на „елементи“, тогава част от тези разходи могат да бъдат включени в разходите на опростената данъчна система, но по други причини или под различно „име“. Разбира се, не трябва да забравяме в тази ситуация, че ако данъчното законодателство не регламентира ясно процедурата за данъчно облагане и не предоставя възможност за вземане на решение, данъкоплатецът трябва да отрази позицията си в данъчната счетоводна политика.

Кой може да има нужда от консултантски услуги и кога? Как да сключите договор за консултантски услуги? Кои консултантски центрове предлагат изгодни условия за сътрудничество?

Поздрави читатели на сайта "HeatherBober"!

Вашата компания има ли проблем, който не може да бъде решен от собствените й служители? Нуждаете се от външна помощ? Тесен специалист? Така че е време да използвате консултантски услуги. Аз, Мария Даровская, ще ви разкажа за техните характеристики в тази статия.

Ще научите как да получите консултантски услуги само в 7 стъпки високо ниво. Ще разгледаме и консултантски фирми, на които можете да се доверите.

Да започваме!

1. Какво представляват консултантските услуги?

Под консултиране обикновено се разбира консултиране от независими специалисти, които не работят за фирмата.

Концепцията за консултации в ОНД се разбира доста неясно, но е необходимо да се има предвид консултантски мениджъри (компании, отдели, проекти) за успешното изпълнение на техните проекти, както и служители на предприятия за подобряване на техните умения.

Консултантските компании често имат специфична специализация, например, те се занимават само със стратегически анализ и планиране или изключително с въпроси, свързани с персонала - и.

Услуги на консултантска фирма:

• проучване на пазара;
• чекове;
• формиране и прилагане на стратегии;
• анализ на ситуацията;
• прогнози за последствията;
• образование;
• проучване на възможностите за развитие;
• експертиза;
• съдействие при изпълнение на проекти;
• консултации по тесни теми.

Целта на консултирането е да помогне на мениджърите, да подобри нивото на управление, да оптимизира работните процеси.

Това е консултиране на ръководители на фирми/институции/организации с цел изясняване на редица въпроси от техническо, финансово, правно, технологично или друго естество.

Задачата на консултантската дейност е да анализира ситуацията, да обоснове и намери решения, като вземе предвид проблемите на клиента и спецификата на индустрията.

В тази ситуация консултантските услуги включват очертаване на възможните пътища за развитие на предприятието, оценка на целесъобразността на използването на ресурсите.

С какво се занимават консултантските компании и техните видове ще научите във видеото.

Може да са необходими консултантски услуги, ако ръководителят на компанията или нейният отдел се нуждае от допълнителни знания, опит или нови идеи, ако компанията има критична ситуация, ако мениджърите не могат да се споразумеят по конкретен въпрос, ако е необходимо, да получат помощ в проекта.

Ситуация 2. Преодоляване на критична ситуация във фирмата

Ако компанията има форсмажорни проблеми, които застрашават продължаващото съществуване на компанията, тогава си струва да се свържете с консултантски услуги.

Консултантската фирма ще анализира структурата на компанията, нейната дейност, ще идентифицира проблемите, ще намери начини за тяхното разрешаване, начини за оптимизиране на дейността, начини за излизане от критична ситуация.

Особено често се нуждаят фирмите, за които можете да прочетете в нашата статия.

Ситуация 3. Липса на съгласие по важен въпрос сред висшето ръководство

Няма нищо по-лошо от невъзможността да се постигне съгласие между ръководството на компанията. Обикновено разногласията възникват по изключително важни въпроси. Споровете между началниците се отразяват зле на функционирането на компанията, особено ако не могат да постигнат съгласие дълго време.

В този случай независим консултант ще помогне за възстановяване на мира и координация на действията.

Ситуация 4. Съдействие при реализиране на бизнес проекти

Понякога на една фирма липсва капацитет или персонал, за да завърши даден проект. Причините са различни: липса на опит сред служителите, необходимост от участие на човек с различна специализация, поглед отвън, възникване на въпроси от сродни области.

Каквато и да е причината за проблемите при завършване, консултациите ще помогнат. Обичаен начин да си спомните за проект, свързан с Интернет, е да се свържете с .

Ситуация 5.

Дейностите на компанията не носят същия успех? Намалена доходност? Намалена ефективност?

Подробният анализ на ситуацията, проучването на дейността на всеки отдел на всеки етап от процеса ще помогне да се открият причините за проблемите.

Специалисти от консултантски компании ще ви помогнат да анализирате и оцените дейността на компанията, да я насочите в правилната посока. Такива одити са приложими в технологичните, финансовите, индустриалните области на компанията.

Друга полза от одита е PR. В крайна сметка резултатите от одита могат да бъдат обявени пред обществеността и по този начин да потвърдят позицията си на пазара, да заявят себе си и своите успехи.

В таблицата резултатите от работата на консултантите са представени във визуална форма:

№	ситуации	Резултати от работата
1	Потребността на мениджърите и служителите от знания и идеи	Опитни професионалисти съветват и обучават служителите
2	Преодоляване на критична ситуация	Компанията излиза от кризата с минимални загуби
3	Липса на съгласие за важно решение	Външната перспектива ви помага да вземете правилното решение.
4	Съдействие при завършване на бизнес процеси	Висящите дела са приключени успешно
5	Провеждане на одит	Самостоятелно осчетоводяване и анализ на производствените показатели

4. Как да ползваме консултантски услуги – 7 лесни стъпки

Гражданският кодекс класифицира консултантските услуги като платени услуги, предоставяни в рамките на споразумение срещу заплащане.

Договорът разписва както задълженията на консултантската агенция, така и условията, които клиентът трябва да предостави на консултантите.

Стъпка 1. Избор на консултантска фирма

Когато избирате консултантска фирма, трябва да обърнете внимание на нейната репутация.

Попитайте приятелите си - може би те вече са се занимавали с някои фирми. Информацията за успешно или неуспешно сътрудничество ще ви помогне да привлечете вниманието към добросъвестна фирма или да изключите нечестните от вашето полезрение.

списък конкурентно предимствоконсултантски фирми:

• Квалификация на служителите, включително техническа;
• Интердисциплинарен опит и знания за решаване на бизнес проблеми;
• Индустриални познания;
• Скорост на предоставяне на услугата;
• Надеждността на компанията;
• Безупречна репутация;
• Положителни отзиви от клиенти.

Не избягвайте прегледите в интернет - те също са доста информативни. Обърнете внимание на уебсайта на компанията, периода на нейното съществуване, проверете информацията за компанията в регистъра, уверете се, че информацията е надеждна.

Уверете се, че консултантският офис е обективен и независим.

Стъпка 2. Разказваме на изпълнителя за проблемите на компанията и сключваме споразумение

Ако вече сте избрали компания и сте уверени в нея, тогава е време да обясните на консултантите какво точно искате да получите.

Разкажете ни подробно за спецификата на вашата компания, структурата, особеностите на работа и възникналите проблеми. Само пълна и надеждна информация и подробни отговори на въпросите на консултанта ще помогнат на консултантските специалисти да решат задачите си.

Преди да започнете сътрудничество, не забравяйте да сключите споразумение. В договора се определят сроковете за изпълнение, условията за изпълнение, задълженията на страните. Прочетете внимателно споразумението, преди да подпишете. Най-добре е да се консултирате с адвокат, преди да вземете решение.

Договорите са няколко вида:

1. Абонамент, дългосрочен. Съгласно това споразумение консултантът редовно, веднъж на определен период от време, ще посещава вашата компания, ще участва в срещи, ще съветва и ще обучава.
2. Диагностично споразумение. Сключва се с консултантска група, която се задължава да изпълнява поръчката еднократно или периодично.
3. споразумение за изпълнение.
4. Споразумение за обучение за подобряване на уменията на мениджърите, обучението им.
5. Договор за изготвяне на проект за създаване на системи за управление или доизграждането им.
6. Цялостен консултантски договор за развитието на фирмата.
7. Договор за еднократна консултация.

Консултантската работа по проекта започва след подписване на договора.

Стъпка 3. Предоставяме на консултантите материали и документи за анализ на ситуацията

За да работят, консултантите ще се нуждаят от документи и материали, които им позволяват да разберат състоянието на компанията, да анализират ситуацията. Своевременно предоставете на консултанта тези материали. Те трябва да са пълни и верни.

В противен случай консултацията ще бъде неефективна.

Стъпка 4. Одобряваме плана за внедряване на промяната

След като анализира ситуацията в компанията, консултантът ще ви предложи начини за решаване на проблема, като изготви подробен план за препоръчителни действия.

Вашата задача е да го обмислите и ако решението е взето от няколко мениджъри, тогава свикайте среща на мениджърите, поканете консултант на нея. На срещата трябва да прегледате подробно плана, да зададете въпроси на експерта и да решите дали да одобрите плана или не.

Стъпка 5. Въвеждаме промени в работата на компанията

След като планът беше одобрен, дойде време за изпълнението му. Всички предстоящи промени обикновено са описани подробно в плана.

Но е необходимо да се започнат промени под ясното ръководство на консултанти, включвайки ги, ако е необходимо. Все пак планът е изготвен от консултантска агенция, което означава, че поддръжката и контролът по изпълнението му е негова отговорност. Клиентът трябва да създаде необходимите условия за работа на консултантите.

Стъпка 6Получаваме окончателния отчет за работата

Резултатът от работата на различни фирми обикновено е отчет за извършената работа.

Консултантските услуги не правят изключение. След извършване на работата компанията трябва също да представи отчет за извършеното, да посочи своите наблюдения, резултатите от анализа, да предпише препоръки за по-нататъшна работа.

Стъпка 7. Ние плащаме за услугите на консултантска компания

Когато цялата работа вече е свършена, ще трябва да платите само за получените услуги.

Ако сте платили предварително, тогава трябва да платите остатъка. Размерът на възнаграждението на консултантската фирма обикновено се определя в договора на етапа на подписване. Ако в допълнение към предвидените в договора са били необходими допълнителни услуги в хода на работата, тогава се сключват допълнителни споразумения. Не забравяйте да платите и за тях.

5. Къде да поръчате консултантски услуги - преглед на ТОП-3 компании, предоставящи услуги

Избрахме няколко фирми, предоставящи консултантски услуги за вас.

Направихме специално за вас Кратко описаниевсеки от тях публикува информация за характеристиките и предимствата.

Фирма Конкол се занимава с маркетинг, бизнес планиране, стратегически и правни консултации.

Компанията съществува повече от десет години и е участвала в проекти както на руски, така и на чуждестранни компании. През това време Конкол е реализирал повече от 2,5 хиляди проекта.

Общо компанията има 7 клона и повече от сто специалисти на пълен работен ден участват в проекти различни специализации, както и около 300 свободни професии.

2) ACE

ACE консултира фирми по организационни, финансови и правни въпроси. Компанията се занимава със стратегическо консултиране, управление на дългове и продажби, управление на персонала, финанси, производство, маркетинг, промени, както и митнически, правни, строителни и международни консултации.

Обхватът на дейност на АСЕ е широк - услугите включват обучение, процесни и експертни консултации по следните дисциплини: екология, ИТ, мениджмънт.

Компанията работи в Москва, но също така си сътрудничи с чуждестранни компании, които правят бизнес в Китай и европейски страни.

3) Бизнес помощник

Фирма "Бизнесхелпер" се занимава с данъчни, логистични, информационни, производствени, антикризисни, правни, стратегически, митнически консултации. Както и управлението на търговия на едро и продажбите на дребно, маркетинг, снабдяване и запаси, уеб проекти, бизнес процеси, управление на персонала, мотивация.

Компанията работи от 2010 г., като споделя своя опит в решаването на различни задачи директно на уебсайта, където можете да изберете проекти по години и да разгледате в детайли възникналия проблем и решенията, намерени от консултантите.

6. Как можете да спестите от консултантски услуги - 3 доказани начина

Има ситуации, в които можете да спестите пари от консултации или дори да избегнете контакт с консултантска фирма с всички произтичащи от това последствия. Веднага трябва да кажа, че ако вашата компания изпитва реални затруднения по причини, които не разбирате, тогава не трябва да пестите от консултации.

Ако трябва да изясните конкретен въпрос, можете да го направите сами. Основното нещо е да не забравяте добре известната поговорка, че „скъперникът плаща два пъти“ и да подхождате разумно към спестяванията.

В наши дни, с развитието на предприемаческата дейност, консултантските услуги придобиват все по-голяма популярност. Отношенията по сключване на договор за консултантски услуги се уреждат от гражданското право. В тази статия ще анализираме подробно гражданскоправните аспекти на регулирането на тези отношения.

По силата на член 779 от Гражданския кодекс договорът за консултантски услуги е подвид общо споразумениеотносно предоставянето на услуги. Ако искате да сключите Договор, трябва да знаете, че той трябва да бъде сключен в обикновена писмена форма, тоест не е необходима нотариална заверка.

При сключване на Договора е необходимо да се уверите, че са изпълнени съществените условия. Основното съществено условие е посочване на конкретната предоставяна услуга. Без посочване на това условие, договорът ще се счита за несключен.

Трябва също така да се има предвид, че за определен вид договори, например за договор за предоставяне на туристически услуги, са посочени други съществени условия на договора.

Необходимо е да се знае, че резултатите от работата трябва да бъдат посочени в Споразумението, а именно какво ще очаква Клиентът въз основа на резултатите от предоставянето на консултантски услуги. Често резултатът е писмена консултация или писмен анализ на определен документ.

Въз основа на анализа на съдебната практика, страните следва да посочат и следните условия:

Услуги

Обхват на предоставяните услуги

Качество на предоставяните услуги

Цена на предоставените услуги

Времева рамка за предоставяне на услугите

Горните условия са най-нарушавани в договорите и затова по-долу ще разгледаме как правилно да се защитите при сключване на сделка.

Качество на предоставяните услуги:

Страните имат право да се договорят относно качеството на услугите в Договора, а именно определени критерии, на които трябва да отговаря качеството на услугите. Дефинирането на такива условия защитава както Клиента, така и Изпълнителя, двете страни ще знаят точно какво да очакват от изпълнението на Споразумението.

Договорът може да включва:

изисквания към квалификацията на Изпълнителя.

под каква форма е необходимо да се изрази резултатът от консултацията.

Изискванията за качество на услугите могат да бъдат формулирани от клиента самостоятелно или разработени съвместно с изпълнителя и посочени директно в договора или приложението към него.

Права и отговорности на страните

Ясната формулировка на отговорността в Споразумението е гаранция на страните за получаване на обезщетение за загуби. В случай, че една от страните е нарушила условията на Споразумението, увредената страна има право да възстанови имуществени санкции от другата страна.

Отговорността за нарушаване на договора за консултантски услуги може да бъде установена под формата на:

• плащане на неустойка за неточно изпълнение или неизпълнение на задълженията по договора.

За да постигнат съгласие относно условията на отговорността, на страните се препоръчва да определят в договора основанията за ангажиране на отговорността, както и нейния обхват.

За разрешаване на спорове страните могат да предвидят в споразумението искова процедура за разрешаване на разногласия, както и съдебна процедура. Действащият процесуален закон предвижда договорна подсъдност. Понятието "съзнателност" означава пред кой съд, страната, чиито права са нарушени, има право да сезира. Така например страните могат да предвидят обжалване пред съда по местонахождението на ищеца или по местонахождението на ответника. Освен всичко друго, страните могат да изберат да разрешат спора в арбитражния съд.

Всяко отписване на средства за консултантски или маркетингови услуги предупреждава данъчните власти - опитвате ли се да избегнете данъчно облагане по този начин? Как правилно да оправдаете тези разходи, за да избегнете ненужни искове?

НЕ Е ИЗКЛЮЧЕНО одиторите да намерят стандартния набор от документи, подкрепящи разходите за консултантски услуги, за недостатъчни и от Вас да бъдат помолени да предоставите допълнителни данни. Или ще проверят внимателно съществуващите договори, актове, разписки ...

Как да "проучим" пазара

Договорите за провеждане на маркетингови проучвания или консултации се регулират от глава 39 от Гражданския кодекс на Руската федерация „Платени услуги“. В него, а именно в член 779, се казва, че съгласно такова споразумение изпълнителят трябва да предостави на клиента определена платена услуга. Умишлено отделихме думата „изпълнител“, като подчертахме, че той сам изпълнява договора (член 780 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Вярно, той може да делегира задължението си на трето лице, но само ако това е предвидено в договора с клиента. И това ограничение не се взема предвид от всички.

Пример 1
CJSC "Sapphire" се ангажира за 80 000 рубли. (без ДДС) за провеждане на маркетингово проучване и оценка на нов пазар за електрически крушки за LLC "Electric". В договора не е предвидено, че изпълнителят прехвърля част от работата "навън". Това обаче се случи, за което представителят на CJSC "Sapphire" устно предупреди клиента, но компаниите решиха да не променят първоначалното споразумение. След това услугите са предоставени, отразени в актовете и заплатени. Но в един от актовете са записали трета фирма, която извършва част от проучването, от което се възползват данъчните. Те заявиха, че услугите на посредник не се обсъждат от страните и следователно тяхната цена не намалява приходите.

Възможно е Elektrik LLC да може да оспори решението на контрольорите, като посочи наличието на документи, потвърждаващи разходите. Въпреки това е по-лесно да се предотврати това и да се допълнят договорите навреме или да се гарантира, че само първият изпълнител (CJSC "Sapphire") е посочен във всички актове. Така че ще бъде много по-лесно да се изпълни изискването на параграф 1 от член 252 от Данъчния кодекс на Руската федерация, че разходите трябва да бъдат документирани и икономически обосновани.

Пригответе се да харчите

Трябва да помислите за оправдаване на разходите, дори ако договорът с контрагента все още не е сключен. Струва си да се помни, че планираните работи (услуги) трябва да бъдат свързани с текущия или бъдещи дейностифирми. Освен това, преди да направите скъпа поръчка, препоръчително е да направите малко собствено проучване на пазара.

Наталия Бровкина
главен методолог на LLC "Одит-Ескорт":
- Например някой, който има нужда от проучване на пазара, може първо да оцени предложенията на съответните компании. Според мен тези мерки ще ни позволят да кажем колко разумна е дадена цена. Ако няма доказателства за такава работа или изобщо не е направен подбор, тогава разходите не могат да се нарекат оправдани. В крайна сметка резонно възниква въпросът възможно ли е същата услуга да бъде извършена на по-ниска цена?

Не във всичко сме съгласни с този подход, тъй като не сме длъжни да доказваме невинността си (клауза 6, член 108 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Търсенето на допълнителни разходи е задача на инспекторите. В същото време, ако цените на услугите са неразумни и значително завишени, тогава длъжностните лица ще начислят допълнителни данъци, като използват член 40 от Данъчния кодекс на Руската федерация. И ако няма аргументи, свидетелстващи за реалността на цените, тогава организацията може да загуби в арбитраж (пример е резолюцията на FAS VVO от 19 януари 2004 г. № A11-4426 / 2003-K2-E-1961).

Наталия Бровкина
- Оправдателните документи имат право да изготвят самото предприятие. Например, бележка (по-нататък е подчертана от мен. - A.O.), където си струва да се посочи, че във връзка с разширяването на дейността е необходимо да се проучи пазара, за което е необходимо да се идентифицира подходящ маркетолог . Въз основа на "услугата" той ще подпише заповед за назначаване на отговорник за издирването на изпълнителя.

Освен това ви съветваме да изпратите предложения до различни организации, с които можете да се свържете за услуги, и като използвате получените отговори, вземете решение. В същото време документите трябва да се съхраняват за докладване на контрольорите, като се изключват от тях тези, които поставят под съмнение избора ви (на първо място, много "евтини" оферти). В случай, че искате да дадете предпочитание на контрагент с високи ценис оглед на нейния авторитет или други предимства е препоръчително бъдещият договор да бъде придружен с резюме или друг подобен документ на тази фирма, който да отразява нейните предимства.

Невинен - ​​оправдайте се

Икономическата обосновка според данъчните власти също така означава, че разходите за придобиване на услуги трябва да бъдат обусловени от целта за генериране на доход. Това е отразено в раздел 5 методически препоръкиотносно прилагането на глава 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Така че, когато сумите, които намаляват печалбите, са значителни, препоръчваме да изготвите поне опростен бизнес план, от който ще стане ясно, че разходите ще се изплатят.

Въз основа на всички тези данни се сключва договор, в който е необходимо да се опишат всички услуги възможно най-ясно, а също така не забравяйте да посочите процедурата за тяхното приемане съгласно акта. Желателно е клиентът да изготви примерен договор и да действа сам, но като правило това е нереалистично, затова се опитайте да убедите изпълнителя да въведе необходимата информация. Обикновено, след резултатите от изпълнението на маркетинговия договор, в допълнение към горепосочените документи се съставя и доклад за анализ на пазара. Избягвайки ненужните въпроси от страна на данъчните власти, обърнете внимание на факта, че докладът отразява целта на изследването, предмета, методите за събиране на данни, като посочва специфични методи, като проучвания или проучване на периодични материали и т.н. Също така е необходимо този документ да има раздели като източници на информация и констатации. Е, и още една, може би странна, но уместна забележка, която е важна за тези, които съставят документи. Според Наталия Бровкина често представените писмени доклади по договори са комбинация от подобни стандартни документи от Интернет. Разбира се, такива форми са подозрителни. Така че е по-добре да не ги използвате или в краен случай да ги допълните с условия, които отразяват спецификата на вашата организация.

Към изготвянето на акта трябва да се подхожда не по-малко сериозно, без да се навлиза в него с общи фрази като: „Всички услуги се предоставят в изцяло, и страните нямат претенции една към друга. „Съставът и естеството на предоставените услуги трябва да са видими от него (писмо на Министерството на финансите на Русия от 20 април 2000 г. № 04-02-05 / 1), така че трябва да бъдат изпълнени две изисквания. Първо - запишете в акта, че са предоставени "маркетинговите услуги, необходими за ... (посочена е целта на услугите) и свързани с получаване на бъдеща печалба на клиента". Второ, дайте кратко описание на услугите и направете връзка към доклада, където ще бъде преписът.Що се отнася до формата на акта, тогава той не е установен от Държавния статистически комитет на Русия и следователно компанията го разработва сама и го одобрява в приложението към заповедта за счетоводната политика... Последното изискване следва от клауза 8 от Наредбата за счетоводството, одобрена със заповед на Министерството на финансите на Русия от 29 юли 1998 г. № 34n.

Отговорът ще доведе до съда

Когато правите консултация, не забравяйте, че данъчните власти считат за оправдани разходите за плащане само на тези обяснения, които се използват от предприятието. Например, ако сте получили съвет къде да купите най-евтините стоки, тогава трябва да го приложите на практика. Ако не го направите, не намалявайте печалбите си. от понеТака смятат инспекторите. Вярваме, че подобно ограничение понякога може да бъде оспорено. В крайна сметка целта на всяка компания е да увеличи нетния доход, което означава намаляване на загубите. И ако докажете, че след консултацията сте убедени, че транзакцията е безнадеждна (по-специално, че при закупуване на нови стоки, дори и на най-ниски цени, те все още не могат да бъдат успешно препродадени), тогава таксата може да бъде включена в разходите . Вярно е, че най-вероятно валидността на увеличението на разходите ще трябва да бъде убедена от съдиите.

Друга спорна ситуация е, че предоставяните услуги могат да бъдат частично или напълно дублирани от функциите на вашия персонал. Според нас и в този случай разноските се признават за законни, въпреки че отново си струва да се запасите с аргументи за съда предварително.

Екатерина Роговикова
Водещ одитор "Одит Инвест Консулт":
- Един от аргументите може да се счита, че служител на вашата организация, работещ в подобна област, може да не се занимава точно с въпроса, по който консултирате. Този факт трябва да бъде отразен в трудов договорили придружаващи длъжностни характеристики. И второто - можете да съобщите, че вашите хора сега са претоварени с работа и няма да могат да се справят с новата. Ако разгледаме примера с консултантска фирма, търсеща съвет, тогава можем да покажем като доказателство регистри за наскоро сключени сделки, плащания или фактури за извършени услуги.

Ако от документите е ясно, че броят на операциите, извършени от служителите, се е увеличил (спрямо предходни периоди), тогава ще оправдаете тяхната заетост. Разбира се, данъчните власти може да не обърнат внимание на това. След това ще трябва да се обърнете към съда, който обикновено подкрепя платците при „консултантски“ спорове (виж таблицата).

Спорове относно консултантски услуги 1

заключение на съда	Подробности за резолюцията
Решения в полза на данъкоплатците
Сумите, платени на агенцията за подбор на персонал за консултации за приемане на "мениджъри", могат да бъдат включени в разходите, въпреки факта, че компанията разполага със собствен служител по персонала. В крайна сметка последният отговаря само за наемането на технически персонал и това е посочено в неговия описание на работата	№ A56-22408 / 03 от 5 април 2004 г. (FAS SZO)
Данъчните власти нямат право да изискват унифицирана формаакт за консултантски услуги, тъй като не съществува. Освен това актът не трябва да бъде пълно описаниеуслуги. Достатъчно Кратко описание	№ A-62-2734 / 2003 от 26 февруари 2004 г. (FAS CO)
Разходите за правни консултации, платени на местния фонд за имоти, могат да бъдат включени в разходите. Той е потвърден (със споразумения, актове и платежни документи) и обоснован (данъкоплатецът е представил споразумения с партньори, от които става ясно, че е използвал информацията на фонда)	№ A21-2471 / 03-C1 от 11 декември 2003 г. (FAS SZO)
Данъкоплатецът има право да включи в разходите разходите за консултация, след което са му препоръчани най-надеждните доставчици. Разумността на разходите се потвърждава от сключването на договори с тези продавачи. Фактът, че IMNS не е намерила фирма „съветник“, не доказва, че ответникът е подценил печалбите	№ КА-А40/8770-03 от 05.11.2003 г. (FAS MO)
Фирмата има право да включи в разходите разходите за консултантски услуги на охранителната агенция, въпреки факта, че разполага със собствени часове. Агенцията и пазачите имат различни задачи, видно от сключените договори	№ КА-А41/7532-03 от 30 септември 2003 г. (FAS MO)
Компанията има право да включи в разходите дори разходите за неизползвани консултации, тъй като благодарение на тях е възможно да се избегнат загуби при грешни транзакции. Освен това данъчните власти не трябва да декларират, че компанията е сключила незаконно споразумение, защото всеки сам решава с кого да си сътрудничи (член 421 от Гражданския кодекс на Руската федерация)	№ КА-А40/3721-03 от 11.06.2003 г. (FAS MO)
Ако фирмата плаща за разясненията, необходими за проверка на точността на баланса, тогава това е консултация, а не такса за обучение. Ако е така, тогава „съветникът“ не би трябвало да има никакви лицензи и изразходваните суми увеличават разходите	№ А29-522 / 02А от 30 юли 2002 г. (FAS VVO)
Решение в полза на данъчните власти
Разходите за консултации по МСФО не могат да бъдат включени в разходите, тъй като те се потвърждават от изготвени документи английски езики не е преведено на руски. И това е нарушение на клауза 9 от Правилника за счетоводството	№ A29-2112 / 2003A от 22 декември 2003 г. (FAS VVO)

Бихме искали да благодарим на Юлия Гладишева, главен одитор на A.I. Audit-Service, и Виктория Чернавская, данъчен консултант в Pacioli.Auditing Company LLC, за информацията.

1 Съдилищата разглеждат начисляването на данъци за времето, когато глава 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация все още не е в сила. Но ние избрахме спорове, в които съдиите се позоваха на норми, подобни на тези, които съществуват сега.

предоставяне на консултантски услугиГр. , паспорт: серия , номер , издаден от , живеещ на адрес: , наричан по-долу „ Консултант”, от една страна, и в лицето, действащо на основание , наричано по-долу „ Клиент”, от друга страна, наричани по-долу „Страните”, са сключили това споразумение, наричано по-долу „ Договор“ за следното:

1. ПРЕДМЕТ НА СПОРАЗУМЕНИЕТО

1.1 Консултантът, по указание на Клиента, предоставя на Клиента набор от услуги, свързани с в съответствие с календарен планпредоставяне на услуги (Приложение № 1 към този Договор), - наричани по-долу Услугите.

1.2. Услугите се предоставят в периода от "" 2019 г. до "" 2019 г.

1.3. Извършените услуги се оформят с ежемесечно подписване на Сертификат за извършени услуги в два екземпляра съгласно този Договор.

1.4. Съгласно това Споразумение Консултантът няма право да сключва/променя/анулира каквито и да е договори от името на Клиента, не е търговски представител и/или агент на Клиента и не може да действа от името на Клиента в никакви сделки, няма право да прави изявления, да дава инструкции, обещания от името на Клиента.

2. ЗАДЪЛЖЕНИЯ НА СТРАНИТЕ

2.1. Консултантът се задължава да предоставя услугите по този Договор качествено и в срок съгласно Графика за предоставяне на услугите (Приложение № 1 към настоящия Договор).

2.2. Клиентът се задължава да изплаща на Консултанта своевременно дължимото му парично възнаграждение за извършените услуги при условията, предвидени в този Договор, както и да предоставя на Консултанта техническата информация и документация на Клиента/Клиента, необходима за предоставяне на услугите съгласно настоящото споразумение.

2.3. Консултантът се задължава да предоставя услугите по квалифициран начин, да се грижи за оборудването и материалите на Клиента/Клиента по време на предоставяне на услугите.

2.4. Консултантът се задължава да спазва вътрешните правила работен графикКлиента и да пази в тайна цялата поверителна информация на Клиента и Клиента, посочена в точка 1.1 от настоящото Споразумение.

2.5. Всички разходи, свързани с престоя на Консултанта на мястото на предоставяне на услугите и с Клиента, се поемат от Консултанта.

3. ЦЕНА, РЕД И УСЛОВИЯ НА ПЛАЩАНИЯТА

3.1. Цената на услугите, предоставяни от Консултанта по настоящото споразумение, е рубли на месец, от които, в съответствие със законодателството на Руската федерация, Клиентът удържа и плаща данък върху доходите на физическите лица в размер на рубли в бюджета на Руската федерация. .

3.2. Клиентът заплаща цената на услугите в съответствие с клауза 3.1 от настоящото споразумение в рамките на календарни дниот датата на подписване от страните на съответния месечен Акт за предоставените услуги.

3.3. Не по-късно от работни дни след крайната дата на следващия календарен месец, Консултантът представя на Клиента отчет за предоставените услуги, който ежемесечно се съгласува и подписва от Клиента, като страните подписват месечен Акт за извършените услуги по това споразумение.

3.4. На Консултанта се заплаща цената на услугите (без данък върху доходите на физическите лица) в съответствие с клауза 3.1 от настоящото Споразумение в безкасова форма - по банковата сметка на Консултанта, посочена в настоящото Споразумение. В случай на непълен месец за предоставяне на услуги, цената на услугите за непълен календарен месец се определя въз основа на броя на пълните календарни дни в месеца за предоставяне на услугите.

4. ОТГОВОРНОСТИ НА СТРАНИТЕ

4.1. Отговорността на страните за неизпълнение или неправилно изпълнение на задълженията по настоящото споразумение се урежда от действащото законодателство на Руската федерация.

5. СРОК НА НАСТОЯЩОТО СПОРАЗУМЕНИЕ

5.1. Настоящото споразумение влиза в сила от датата на подписването му и е валидно до изпълнение на задълженията на страните по настоящото споразумение.

5.2. Настоящото споразумение може да бъде прекратено по споразумение на страните чрез подписване на допълнително споразумение от страните.

5.3. Настоящото Споразумение може да бъде прекратено едностранно извън съда от която и да е от страните, при условие че другата страна бъде уведомена дни преди датата на прекратяването. Всички услуги, предоставени до датата на прекратяване, трябва да бъдат заплатени от Клиента.

6. ДРУГИ УСЛОВИЯ

6.1. Страните се освобождават от отговорност за неизпълнение на задълженията си по този договор при настъпване на форсмажорни обстоятелства (извънредни и непредотвратими при дадените условия обстоятелства - природни бедствия, военни действия, блокади и др.), при условие че другата страна е незабавно уведомени за настъпването на такива обстоятелства не по-късно от календарни дни от датата на настъпване на тези обстоятелства.

6.2. Настоящото споразумение е съставено в два екземпляра с еднаква юридическа сила. Всяко копие трябва да бъде подписано от двете страни и всяка страна ще получи по едно копие. Приложение № 1 е неразделна част от настоящия договор.

7. ЮРИДИЧЕСКИ АДРЕСИ И БАНКОВИ ДАННИ НА СТРАНИТЕ

КонсултантРегистрация: Пощенски адрес: Серия на паспорта: Номер: Издал: От: Телефон:

КлиентЮр. адрес: Пощенски адрес: TIN: KPP: Банка: Разплащане/сметка: Кор./сметка: BIC:

8. ПОДПИСИ НА СТРАНИТЕ

Консултант _________________

Клиент _________________