ФИНАНСОВ ПЛАН КАТО СЪСТАВНА ЧАСТ ОТ БИЗНЕС ПЛАНА НА ФИРМАТА

Въведение

Глава 1. Теоретични основи на бизнес планирането

Глава 2

2.1 Обща характеристика на предприятието

2.2 Анализ на финансовото състояние на предприятието

Глава 3

Заключение

Библиография

ВЪВЕДЕНИЕ

Анализът на стопанската дейност е научната основа за вземане на управленски решения в бизнеса. За тяхното обосноваване е необходимо да се идентифицират и прогнозират съществуващи и потенциални проблеми, производствени и финансови рискове, да се определи влиянието на взетите решения върху нивото на рисковете и доходите на стопанския субект.

В условията на пазарна икономика бизнес планирането е работещ инструмент, използван във всички видове предприемачество, а бизнес планът е важен документ, който систематично се актуализира. Той се изменя във връзка с промените, настъпващи в предприятието (фирмата) и на пазара, на който оперира.

Пазарната икономика поставя доста високи изисквания към лидерите. Това се дължи на засилената конкуренция, а от там и отговорността за текущите и приети решения, планове, идеи. Лидерът все по-често е изправен пред избор: или да увеличи своя дял от личната отговорност и риск, или да ги разпредели между партньорите, подобрявайки шансовете за осъществимост на техните планове, но намалявайки собствените си претенции за облаги. Във всеки случай рискът трябва да бъде оправдан.

Планирането е инструмент за увеличаване на осъществимостта на идеи и проекти от всякакъв вид. Всеки сложен проблем може да бъде разделен на по-прости, а след това подробно и разгледана вероятността за тяхното изпълнение. Този метод е в основата на бизнес планирането. Процесът на бизнес планиране е сложен и отнема много време, затова са необходими икономически познания, умения и опит.

Световната практика показва, че повечето предприятия търпят тежки загуби само защото не са предвидили или неправилно прогнозирали промените във външната среда и не са оценили своите възможности. Планирането също е важно, за да убедите партньори и инвеститори в правилността на избрания път и за това трябва поне да ги запознаете с вашите планове. Естествено, те ще се интересуват само от гаранциите и възможността за навременно и пълно разплащане с тях, както и получаване на ползи. Бизнес партньорите се интересуват от това какви бизнес цели си поставяте и как те ще бъдат съчетани със собствените им интереси, а потенциалните клиенти и конкуренти се интересуват от степента и как вашите дейности ще повлияят на техния бизнес и какво трябва да се направи, за да се избегне конфликт на интереси. Задачата за съгласуване на интересите в бизнес план е доста трудна за решаване, но да се направи реалистично осъществима е още по-трудно. Следователно бизнес планът разглежда всички проблеми наведнъж, от различни позиции и навътре различни варианти.

Актуалността на избраната тема се дължи на необходимостта от планиране на производствената, търговската и финансовата дейност на предприятието. Бизнес планът е необходим както за вътрешно планиране, така и за обосноваване на получаването на средства от външни източници.

Успехът на едно предприятие (фирма) ще бъде осигурен, ако всички налични ресурси са насочени към постигане на целта и използвани с тях максимален ефект, което значително се улеснява от разработването и изпълнението на бизнес план.

Целта на тази работа е да се разработи набор от мерки за подобряване на икономическата дейност на OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" въз основа на използването на бизнес плана на предприятието.

За постигането на тази цел бяха решени следните задачи:

1) разглеждат се теоретичните основи на бизнес планирането;

2) проучени са структурата и видовете съвременен бизнес план;

3) анализира финансовото състояние на предприятието и показателите за ефективност на търговската му дейност;

4) разгледани съвременни софтуерни продукти за създаване на бизнес план;

5) разработени и оценени организационни и икономически мерки, насочени към подобряване на дейността на изследваното предприятие.

Обектът на изследване на тази работа е Регионалното държавно унитарно предприятие "Липецкоблтехинвентаризация", работещо в град Липецк и създадено с цел задоволяване на обществените нужди в резултатите от дейността и печалбата.

Предмет на изследването е системата за бизнес планиране на стопанската дейност на предприятието.

Основните методи на изследване са всички видове сравнителен анализ, както и формализирани критерии, т.е. коефициенти и показатели, изчислени по определени формули.

Практическото значение на работата се състои във факта, че наборът от предложени мерки, разгледани в рамките на бизнес планирането, ще допринесе за подобряване на дейността на Държавното унитарно предприятие "Lipetskobl-techinventory", а това ще постигне финансовото възстановяване на предприятието, разширяване на гамата от предлагани услуги, увеличаване на ежедневните приходи, привличане на допълнителни клиенти и по-добро задоволяване на техните нужди.

Теоретичната основа на изследването е научни трудовеместни и чуждестранни автори: Бурова И. С., Горемикина В. А., Ляпунова С. И., Попова В. М., Сергеева А. А., както и федерални закони, решения на Липецкия областен съвет на депутатите, заповеди на законодателните актове на администрацията на Липецк регион.

Методологичната основа на изследването е системен подход, включващ изследване на външната среда и вътрешните аспекти на изследвания обект. Систематичен подход, който включва отчитане на философията на управление, методите за оцеляване на пазара, метода за превръщане на сложното в просто, издигане от абстрактното към конкретното, използване на принципите на анализ и синтез.

Тази работа е извършена с помощта на програмите от пакета Microsoft Office - Microsoft Word 2000, Microsoft Excel 2000.

ГЛАВА 1. Теоретични основи на бизнес планирането

1.1 Концепцията и ролята на бизнес плана в съвременните условия

Бизнес планът се появи в Русия в началото на 90-те години и беше коренно различен от съществуващите документи. Те се отнасяха към него с хладнокръвие, мнозина отначало не му обърнаха внимание, други, след като обърнаха внимание, не придадоха нужното значение, придържайки се към обичайните проучвания за осъществимост.

Скоро обаче стана ясно, че бизнес планът, ако се вземе на сериозно, изисква познаване на вътрешния бизнес, неговите дълбочини. Не всеки веднага започна да разработва, представя и изисква бизнес план.

По-рано реномирани финансови институции като Световната банка, Европейската банка за възстановяване и развитие и водещи консултантски фирми често са заявявали, че един от проблемите на ниската инвестиционна активност на инвеститорите е, че представените документи не само не позволяват вземането на решение относно финансирането, но и не дават възможност дори грубо да се оцени ефективността на постъпилите предложения.

В днешно време бизнес планът става все по-важен документ за един предприемач. Никоя компания не може да изрази целта си на съществуване или да получи финансиране без добре разработен бизнес план. Ако не представите добър бизнес план, никой няма да обмисли сериозно идеята ви.

Бизнес планът е кратко, точно, достъпно и разбираемо описание на предлагания бизнес (сделка). Това е най-важният инструмент при разглеждане на голям брой различни ситуации, позволява ви да изберете най-обещаващите решения и да определите средствата за постигането им.

Бизнес планът е работещ инструмент, използван във всички области на бизнеса. Той описва процеса на функциониране на предприятието, показва как неговите ръководители ще постигнат своите цели и задачи. Добре разработеният бизнес план помага на предприятието да расте, да заема нови позиции на пазара, на който оперира, да съставя дългосрочни планове за неговото развитие, концепции за производство на нови стоки и услуги и да избира рационални начини за тяхното прилагане. Това означава, че описва основните аспекти на бъдещото предприятие, анализира проблемите, с които ще се сблъска (или е възможно да се сблъска) с достатъчна пълнота и определя начините за решаване на тези проблеми с помощта на най-съвременни методи. По този начин основната цел на бизнес плана е да се постигне разумен и осъществим компромис между това, което фирмата иска и това, което може да постигне. Планът е предназначен да покаже на служителите и потенциалните инвеститори целостта на предложения курс, за да демонстрира как едното следва от другото.

Бизнес планът е предназначен за решаване на следните задачи:

1) обосновка на предлагания бизнес иоценка на резултатите за определен период от време;

2) управление на бизнеса;

3) използване като средство за получаване необходими инвестиции,„примамки“ за инвеститори;

4) използване в процеса на планиране аз като постоянно актуализиран иинструмент за вътрешнофирмено управление, който прави компанията податлива на различни видове иновации (технически, технологични, информационни, организационни, икономически и други);

Ако мениджърът има идея да овладее производството на нов продукт, да предостави нова услуга или просто нов метод за организиране и управление на производството, той предлага своята идея за бизнес план. Ако ще реализира концепцията си сам (като самостоятелен предприемач), той създава собствен бизнес план. За да се разработи стратегия за развитие на голяма компания, се създава подробен бизнес план. При изготвянето му е необходимо преди всичко да се реши каква цел (или цели) се преследва. Тази цел трябва да бъде заявена писмено. Целите на бизнес плана могат да бъдат различни, например получаване на заем или привличане на инвестиции в рамките на съществуващо предприятие, или определяне на посоките и ориентирите на самото предприятие в света на бизнеса и др.

Предприятията, работещи в стабилна ситуация и произвеждащи продукти за сравнително стабилен пазар с увеличаване на производствените обеми, разработват бизнес план, насочен към подобряване на производството и намиране на начини за намаляване на разходите. Всички тези предприятия обаче постоянно предвиждат мерки за модернизиране на своите продукти (услуги) и ги формират под формата на местни бизнес планове.

Предприятията, които произвеждат продукти с постоянен риск, на първо място, систематично работят върху бизнес планове за разработване на нови видове продукти, за преход към нови поколения продукти и др.

Ако едно предприятие, което е очертало значително увеличение в производството на новоразработени или традиционни продукти, няма достатъчно собствени мощности за тяхното производство, тогава то може да продължи или чрез привличане на капиталови инвестиции за създаване на нови мощности, или чрез търсене на партньори на когото предприятието ще предостави производството на определени компоненти, части, изпълнение на технологични процеси, то също така разработва подходящ бизнес план. Вторият начин, като правило, осигурява ускорено решаване на проблемите и изисква по-малко средства. В този случай още на етапа на разработване на бизнес план се определят изискванията за бъдещо производство.

Бизнес планът оценява бъдещата ситуация както във фирмата, така и извън нея. Бизнес анализът на външната среда и текущото състояние на предприятието е необходима предпоставка за разработването на ефективен план. Тя е насочена към получаване и обобщаване на обективна информация за състоянието на предприятието, съответствието му с изискванията на външната среда и вътрешната организация. Структурата на бизнес анализа е представена в таблица 1.

маса 1

Рамка за бизнес анализ

Анализът на околната среда е процес, чрез който предприемач или мениджър оценява външните опасности и възможности, които могат да възпрепятстват или да помогнат за постигането на техните цели.

Самоанализът е методическа оценка на всички области на предприятието. Той е насочен към идентифициране на силните и слабите страни на предприятието, предназначен да помогне да се идентифицират онези области, които изискват по-подробно разглеждане или подобрение, и в същото време да се види какви задачи са били поставени през предходния период от време и дали са изпълнени, какво бяха причините за неуспехите.

Анализът е необходим не само при изготвянето на бизнес план, той е полезен и в текущите дейности. Много западни фирми редовно (1-2 пъти годишно) анализират пазарните си позиции на определена дата („моментна снимка на фирмата“).

Има седем различни причини, които определят естеството на бизнес плана, в зависимост от това за кого е предназначен:

бизнес план за себе си. Това е един вид самоконтрол: какво е необходимо, за да отворите дело? Достатъчно реалистична ли е идеята?

Бизнес план за получаване на заем. Доскоро, за да получи кредит от банка, предприемачът можеше да представи само предпроектно проучване от две страници, което обаче не беше решаващо за решението за отпускане на кредит на банка или друга финансова организация. Решаващи са личните връзки, препоръките, както и информираността на банкерите за състоянието на кредитополучателя (по правило предприемачите теглят заеми от банки, чиито клиенти са). Напоследък все повече и повече банки изискват от предприемачите да имат бизнес план, за да вземат окончателно решение за издаване (или неиздаване) на заем.

Бизнес план за съвместно предприятие или стратегически съюз с чуждестранен партньор. Чуждестранните компании, преживели еуфорията от първите години на перестройката, сега подхождат с по-голяма предпазливост към оценката на потенциален партньор в съвместно предприятие. А компетентният бизнес план дава увереност на чуждестранен партньор в сериозността на въпроса.

Бизнес план за сключване на голям договор.

Бизнес план за привличане на нови служители. В нашата епоха е трудно да се привлекат професионалисти от други фирми, дори като им се обещаят по-високи заплати. Описанието на бъдещите дейности на компанията дава на потенциалния служител информация за перспективите и стабилността на предложената работа.

Бизнес план за сливане с друга компания. Това ще помогне да се види рентабилността на сделката: положителните и отрицателните аспекти на съвместните дейности.

Бизнес план за реорганизация на бизнеса и оптимизиране на дейността. С разрастването на малките компании става необходимо да се създаде стратегическа (или тактическа - в зависимост от ситуацията) концепция за развитие.

Бизнес планът предвижда решаването на следните стратегически и тактически задачи, стоящи пред предприятието, независимо от неговата функционална ориентация:

Организационно-управленска и финансово-икономическа оценка на текущото състояние на предприятието;

Идентифициране на потенциалните бизнес възможности на предприятието, като се фокусира върху силните страни и не се крият слабите страни;

Формиране на инвестиционни и проектни цели на тази дейност за планирания период.

Бизнес планът обосновава:

Общи и специфични подробности за функционирането на предприятието на конкретен пазар;

Избор на стратегия и тактика (методи) на състезание;

Оценка на финансовите, материалните, трудовите ресурси, необходими за постигане на целите на предприятието.

Бизнес планът дава обективна представа за стратегията и тактиката за развитие на производството и организацията на производствените дейности, начините за популяризиране на стоките на пазара, прогнозира цените, бъдещите печалби, основните финансови и икономически резултати на предприятието и същевременно определя така наречените рискови зони, предлага начини за намаляване на тези рискове или поне тяхното въздействие върху бъдещите печалби.

Характеристика на бизнес плана като стратегически документ е неговият баланс при определяне на цели, като се вземат предвид реалните финансови възможности на предприятието. За да бъде приет един бизнес план, той трябва да бъде обезпечен с необходимия финансов ресурс. Това до голяма степен определя характера на проектите (концепциите), които се изучават при разработването на бизнес план. Включването на самия проект в бизнес плана става възможно само ако са идентифицирани източниците на неговото финансиране.

Много инвеститори предпочитат резюме на бизнес плана, което им позволява да видят важните характеристики и предимства на проекта. Този документ се нарича бизнес предложение. Използва се при преговори с потенциални инвеститори и бъдещи партньори, покани на ключови служители, подписване на договори с персонала на компанията.

Бизнес предложението е не само вътрешен документ на предприятието, но се използва и при сключване на договори. Това налага определени изисквания към неговия дизайн, форма и структура.

По този начин бизнес планът се използва независимо от обхвата, мащаба, собствеността и правната форма на предприятието. Във всеки случай се решават както вътрешни, свързани с управлението на предприятието, така и външни въпроси, дължащи се на установяване на контакти и връзки с други предприятия и организации.

1.2 Финансов план като основен раздел на бизнес плана

Бизнес планът е в основата на бизнес предложение при преговори с потенциални инвеститори и бъдещи партньори, използва се при покана на ключови служители, при подписване на договори с персонала на компанията. Той е не само вътрешен документ на компанията, но се използва и при установяване на контакти. Това налага определени изисквания към неговия дизайн, форма и структура.

Той трябва да бъде представен във форма, която позволява на заинтересованото лице да получи ясна представа за същността на делото и перспективите за участието си в него. Следователно няма строго регламентирана форма на неговото представяне и структура. Въпреки това, като правило, той предвижда раздели, които разкриват основната идея и цели на бизнеса, характеризират спецификата на продукта на компанията и отговарят на нуждите на пазара, дават оценка на пазара и установяват стратегия за поведение на компанията в определени пазарни сегменти, определя организационните и производствените структури, формира финансовия проект на случая, включително стратегия за финансиране и предложения за инвестиции, описва перспективите за растеж на фирмата. Обемът и степента на спецификация на разделите на плана се определят от спецификата на фирмата и нейната област на дейност.

Бизнес планът се разработва на няколко етапа:

Първата стъпка в разработването на бизнес план е да се определят източниците на необходимата информация. Такива източници могат да бъдат учебници по бизнес планиране, държавни агенции, консултантски и одиторски фирми, индустриални публикации и други подобни.

Вторият етап е определянето на целите на разработването на бизнес план. Целите се определят от списък от проблеми, които бизнес планът е предназначен да разреши. За да стане проектът по-привлекателен, има смисъл да се комбинират вътрешните и външните проблеми на предприятието, например, като се предложи на потенциалните инвеститори (например търговски банки) не само да действат като кредитор, но и да участват пълноценно в предприемачески проект , тоест да има дял в акционерния капитал, да участва в разпределението на печалбата и др. Това не само ще привлече допълнително внимание към проекта, но и значително ще подпомогне неговата реализация, тъй като ще привлече не само финансови инвестиции от страна на инвеститорите, но и техния професионализъм, опит в оценката на бъдещите бизнес перспективи и определяне на оптималните насоки за развитие. на предприятието.

Третият етап е да се определят целевите читатели на бизнес плана: бъдещи инвеститори, които могат да бъдат акционери, търговски банки, рискови капиталисти и др. В зависимост от контингента на читателите в бизнес плана е необходимо да се подчертаят определени аспекти от дейността на компанията, за да се убедят инвеститорите, че инвестираните средства ще бъдат използвани рационално и ще донесат видими резултати.

Четвъртият етап е установяване на общата структура на създадения документ. Обикновено бизнес планът включва следните компоненти:

Описание на историята на развитието на компанията и анализ на индустрията;

Описание на продукта;

Маркетинг и продажби;

Производство и разпространение;

Управление и контрол;

Анализ на риска на проекта;

Финансов план;

Приложения.

Бизнес планът започва със заглавна страница, на която се посочват: името на предприятието - инициатор на проекта, неговото име, както и авторите на проекта, времето и мястото на изготвяне на бизнес плана.

Резюмето е резюмето на бизнес плана и е най-важният от разделите. Това се дължи на факта, че банкерите или други финансисти са много заети хора и предпочитат да не отделят повече от 5 или 10 минути за запознаване с плана, а повечето от тях често се ограничават до четене само на заглавната страница и резюмето. По този начин автобиографията трябва да е кратка, не повече от три страници. Решаващо за съдбата на проекта е първото запознаване на потенциалния инвеститор с плана и затова резюмето трябва да бъде изготвено така, че да предизвика интерес към него. Последно се пише резюме, като се избират най-разбираемите изрази, като се спазват бизнес стил.

Автобиографията трябва да включва следната информация:

Пълно име, адрес и телефон на инициатора на проекта;

Бизнес цели. Описание на предприятието, неговите специфични характеристики, какъв път на развитие е преминало предприятието до момента. Трябва също да опише какъв вид бизнес ще правите. Не забравяйте да посочите как продуктът или услугата ще допринесе за удовлетвореността на клиентите.

Представена е накратко информация за технология, търговски тайни или уникални характеристики, които ще позволят постигане на лидерство в избраната област на дейност;

Бизнес възможности и стратегия за тяхното реализиране. Накратко се описват какви бизнес възможности съществуват, как те могат да бъдат използвани и се представя планираната стратегия за навлизане на пазара. Тази информация може да бъде представена като списък с ключови факти, условия, слабости в действията на конкурентите (като инерция, лошо обслужване и т.н.), тенденции в индустрията и други аргументи в полза на съществуващите бизнес възможности;

Очаквани пазари и прогноза.

Конкурентни предимства.

Прогнозни финансови резултати.

Тези разсъждения задължително се основават на описание на примерни методи за анализ, най-значимите фактори, които ще повлияят на крайните резултати и паричния цикъл:

Компетентност и професионализъм на мениджърския екип. Важно е да се вземе предвид компетентността и професионализма на бъдещия лидер и всички членове на неговия екип, като се отбележат предишни постижения, особено по отношение на вземането на отговорни бизнес решения и опит в управлението на предприятия и управление на хора;

Необходим размер на инвестицията. Накрая се посочва доларовата оценка на необходимото финансиране, как ще се изразходва капиталът, под каква форма партньорът (или кредиторът) ще получи желаната възвръщаемост на инвестицията.

Описанието на произхода и историята на развитието на компанията има за цел да формира у тези, които вземат инвестиционни решения, ясна представа за компанията като инвестиционен обект или възможен партньор в реализацията на инвестиционен проект.

Описанието на бизнеса трябва да включва следната информация:

Описание на предприятието, неговата правна форма, юридически и пощенски адрес;

Кратко икономико-географско и история справка(местоположение на предприятието, заета площ, дата на образуване, първоначални цели на предприятието и информация за развитието през изминалото време);

Уставният капитал на предприятието;

Учредители и разпределение на капитала между тях;

Организационна структура на предприятието;

дъщерни дружества;

Съставът на управленската връзка (информация за лидерите: заемана длъжност, пълно име, възраст, образование, трудов стаж), персоналът на предприятието и неговата структура;

Структура на активите (основен и оборотен капитал);

Характеристика на материалните ресурси: сгради и постройки, обекти на социалната инфраструктура, оборудване (остатъчна стойност и степен на износване), незавършено строителство, материални запаси;

Описание на текущото състояние на предприятието, балансов анализ;

Специализация на предприятието, обем на продукцията, дял на износа;

Пазарен дял на продуктите, представяни от предприятието;

Потребители на продуктите на компанията, тяхното местоположение и обеми на потребление;

Позиционен анализ (качество на продуктите и услугите, ниво на технология, ниво на производствени разходи, квалификация на персонала, местоположение на енергийни източници и доставчици на материали, компоненти и др.);

Ако е необходимо, съгласието на местните власти за изпълнение на проекта.

Описанието и анализът на състоянието и перспективите за развитие на индустрията в бизнес плана решава два проблема:

Проучване на състоянието и тенденциите на развитие на индустрията като инвестиционен обект;

Получаване на първоначална информация за прогнозиране на обема на производство и продажби на продукти и услуги на предприятието, като се вземе предвид конкуренцията.

За решаването на първия проблем е препоръчително да се анализира състоянието на индустрията и да се опишат възможните тенденции в нейното развитие. И също така опишете предприятията от индустрията и развитието на съответните индустрии в планираните региони за продажба на продукти в страната и чужбина.

При описание на индустрията трябва да се отрази следната информация:

Дефиниране на икономическия сектор на индустрията (наука, производство, дистрибуция, услуги и др.);

Списък на основните продукти и услуги, предлагани от тази индустрия;

сезонност;

Географско положение на индустриалния пазар (местен, регионален, национален, международен);

Описание на пазарния сегмент, в който компанията работи или възнамерява да работи;

Характеристики на съществуващи основни клиенти;

Характеристики на потенциалните клиенти;

най-обещаващите клиенти.

За решаването на втория проблем е необходимо да се анализират основните конкуренти на външния и вътрешния пазар в следните позиции:

Номенклатура и обеми на произвежданата продукция;

Конкурентоспособност на продукта;

Пазарите, на които оперират конкурентите и техните дялове на тези пазари;

Състоянието на производствената база на конкурентите;

Ценова и маркетингова политика;

Силни и слаби страни на конкурентите (техните продукти и потребители, рекламен пакет, цени, обеми на продажби, имидж, местоположение и др.).

В раздела "описание на продукта" е необходимо да се даде кратко описание на потребителските свойства на продуктите, предлагани от предприятието, както и резултатите от сравнителен анализ с аналози на пазара.

Описанието на продукта включва следното:

Име на продукта и спецификация;

Функционално предназначение и обхват (за кои потребители са предназначени продуктите);

Основни технически, естетически и други характеристики на продуктите;

Индикатори за технологичност и универсалност на продуктите;

Съответствие със стандарти и разпоредби;

Разходна характеристика;

Етап на развитие на продукта (идея, ескизен проект, работен проект, прототип, пилотна партида, серийно производство);

Изисквания към продукта (контрол на качеството, обучение на потребителите, поддръжка);

Възможности за по-нататъшно развитие на продукта;

Концепцията за развитие на продукти от следващи поколения;

Информация за патентна и лицензионна защита, търговски марки, авторски права и друга интелектуална собственост;

Структурата на продукцията в натурално и стойностно изражение към настоящия момент;

Условия за доставка на продуктите;

Предимства на продуктите пред аналозите;

Възможности за износ на продукти.

В раздела "маркетинг и продажби" се дава оценка на пазарните възможности на предприятието. Обемът на продажбите на продукти (услуги) по отношение на прогнозирането е най-важен и труден, тъй като анализът на съществуващия пазар и политиката за формиране на нивото и структурата на търсенето на продукти определят резултатите от инвестиционния проект. Резултатите от проучването на пазара са и основа за разработване на дългосрочна стратегия и текуща политика на предприятието и определят неговите нужди от материални, човешки и финансови ресурси.

Разделът се състои от няколко части.

Първата част включва описание на текущата пазарна ситуация: пазарна структура, конкуренция, други доставчици на подобни продукти или заместители, ценова еластичност на търсенето, реакция на пазара на социално-икономически процеси, описание на каналите за дистрибуция на продуктите, темпове на нарастване на потреблението и др.

Основните количествени характеристики на пазара са капацитетът на пазара и търсенето на продуктите на компанията. Определението за търсене включва оценка на величината и структурата на текущото търсене и перспективата за неговото изменение. Текущото търсене се определя от общото количество продукти, продадени на определена цена на определен пазар за определен период от време (обикновено 3-5 години). Информацията следва да позволява да се оцени размерът и структурата на текущото търсене, както и основните пазарни сегменти по краен потребител, географско деление и потребителски категории.

Когато описвате предложения пазар за продуктите на компанията, трябва да посочите:

Основните предприятия, работещи на пазара;

продукти на конкуренти;

Отличителни характеристики на планираните пазари и пазарни сегменти (необходима нужда от продукти и степен на задоволяване на потребността, като се вземат предвид демографските фактори, географското местоположение, сезонните тенденции);

Размер на очаквания пазар (общ брой купувачи, годишни продажби на продукти и услуги, очакван растеж на размера на пазара);

Пазарно проникване (пазарен дял, покрита територия, обосновка за мащаба на проникване);

Най-важните тенденции и очакваното развитие на основните перспективни пазари;

Вторични пазари и техните основни характеристики;

Установяване на контакти с потенциални купувачи, тяхната готовност за закупуване на продукти на различни ценови нива, предоставяне на информация на купувачите;

Цикълът на закупуване на продукти от потенциални клиенти, процесът на оценка на решенията, отговорността и правото на избор на крайно решение – администратори, търговски агенти, инженери и др.;

Времето между момента на подаване на поръчка и момента на доставка на продукта (първични поръчки, повторни поръчки, покупки на големи количества продукти).

Желателно е да се покажат начини за идентифициране на партньори (чрез справочници, публикации, държавни документи и др.).

Във втората част на раздела е необходимо да се опише съществуващата конкуренция на пазара:

Вид конкуренция (по продуктова гама, услуга или пазарен сегмент); съществуваща конкуренция, пазарен дял; потенциална конкуренция (време на съществуване на "прозореца на възможностите" преди появата на нова конкуренция в резултат на появата на конкурент);

Конкурентни предимства ( силни странипредприятие) - способност за задоволяване на нуждите на пазара, проникване на пазара, репутация на предприятието, стабилност на финансовото състояние, ръководни служители на предприятието;

Значението на планирания пазар за конкурентоспособността на предприятието;

Бариери за навлизане на пазара (цена, време, технология, ключови работници, консерватизъм на купувача, съществуващи патенти и търговски марки);

Законодателни ограничения (законови изисквания на потенциалните купувачи и правителството; начини за изпълнение на изискванията, необходимото време за това, разходите, свързани с удовлетворяването на изискванията) и прогнозирани промени в законовите изисквания;

Фактори за осигуряване на успех на пазара (най-добро задоволяване на потребностите, ефективност при предлагането на продукти или услуги, подбор на персонал, географско местоположение).

В третата част на раздела е необходимо да се представи резултатът от анализа на конкурентните качества на продуктите (услугите) на предприятието, които оказват съществено влияние върху развитието на маркетинговата стратегия за ценообразуване и продажби и се използват при формирането на производствения план. Анализът на конкурентоспособността на продуктите се извършва, като правило, по отношение на потребителските качества и показателите за разходите в съответствие с общоприетите методи. Сравнението на продукти със съществуващи аналози определя мястото му сред тях. На този етап цената на продуктите (услугите) може да се определи като първо приближение. Следващата част описва ценовата стратегия на предприятието. Определянето на първоначалната цена на продуктите се основава на резултатите от анализ на търсенето, цените на конкурентите и оценка на разходите на предприятието за производство и продажба на продукти.

Ценовата стратегия и изборът на методология за ценообразуване се определят основно от два фактора:

Тип пазар (пазар на свободна конкуренция, олигополен пазар, монополен пазар);

Естеството на целите на предприятието, основните от които са: максимизиране на текущата печалба, завоюване на определен пазарен дял, завоюване на лидерство в качеството на продукта.

Въз основа на резултатите от анализа на състоянието и тенденциите на развитие на пазара, описани по-горе, се формира план за продажби на продуктите (услугите) на предприятието.

Тази част от раздела описва:

Стратегия за проникване на пазара;

стратегия за растеж;

Стратегия за придобиване (на други предприятия);

Стратегия за предоставяне на марката и права на други предприятия;

Канали за разпространение на продукта;

Условия за плащане на продукти: процентът на продажбите на кредит, с авансово плащане, всъщност, посочване на нивата на отстъпки, надбавки към цените и др.;

Количеството запаси от готова продукция в склада;

Забавяне на плащанията за продадени продукти;

инфлационни характеристики и др.;

Обобщени данни за обема на продажбите и цените на продуктите на вътрешния и външния пазар.

Основната задача на секция "Производство и дистрибуция" е да покаже на потенциалните партньори, че компанията е в състояние реално да произведе определено количество стоки в необходимото време и с необходимото качество. Препоръчително е данните от този раздел на бизнес плана да се представят в бъдеще за 2-3 години, а за големи предприятия - за 4-5 години.

Производственият план (по отношение на обема на производството и оценката на разходите) се формира въз основа на плана за продажба на продукта и калкулацията производствен капацитетпредприятия, както и прогнозата за производствените запаси и загуби. За описание на структурата на производствения процес са необходими следните данни:

Структурата на продукцията, планирана за използване в рамките на инвестиционния проект;

Технологична система;

Схема на разпределение на производствения процес в пространството и времето;

характеристики на инфлацията;

Сложността на извършване на операции, тарифите за възнаграждение на основните производствени работници;

Данни за квалификацията на персонала;

Структура на персонала и видове разходи за персонала;

Списък на суровините и компонентите, тяхното количество и разходна характеристика;

Основните доставчици на суровини, материали, компоненти, обеми и условия на доставка;

Необходима сумаенергия, газ, сгъстен въздух, пара и др. и единичната цена на потреблението им;

Списъкът с услуги на организации на трети страни, необходими за изпълнението на производствения процес и продажбата на продукти;

Обемът на вътрешния и външния транспорт с всички видове транспорт, транспортни тарифи;

Разходи за изброените артикули.

Необходимо е също така да се предвидят разходите, свързани с обезвреждането на отпадъците и опазването на околната среда. Вземете предвид всички правителствени, местни разпоредби относно предложения бизнес, включително закони, лицензи, изисквания за регистрация в местните или централните власти и др. Обърнете внимание на всички разпоредби, които могат да повлияят на естеството и времето на отваряне и функциониране на предприятието.

Разделът „Управление и контрол“ описва концепцията и структурата на управлението на проекти (или организационната схема според структурата на предприятието), както и как ще бъдат разпределени ролите между основните членове на управленския екип и как те допълват всеки друго. Ето една диаграма организационна структуракомпании. Инвеститорите и чуждестранните партньори биха искали да видят мениджърски екип, който да бъде еднакво представен както в административни умения, така и в умения в областта на финансовото управление, маркетинга и производството.

За да опишете организационната структура на предприятието, трябва да имате:

Устав на предприятието;

Правилник за Съвета на директорите (собствениците);

Списък на основните подразделения на предприятието, участващи в изпълнението на проекта, техните функции;

Взаимодействие на отделите помежду си;

Разпределение на отговорностите в управленската група;

Подробно описание на членовете на управленската група - трите имена, квалификация, принос за постиженията на предприятието, опит, принципи, залегнали в основата на възнаграждението на този ръководител.

Разделът може да съдържа и описание на правната (правна) форма, организирана в рамките на проекта, структурата (предприятието) с ясно посочване на правата на собственост и разпределението на печалбата.

Разделът „Анализ на риска на проекта“ описва вероятността от възникване на неблагоприятно събитие, което може да доведе до загуба на част от ресурсите на предприятието, намаляване на приходите или появата на допълнителни разходи в резултат на производствени и финансови дейности. Ето защо при разработването на бизнес план трябва да се вземат предвид възможните промени в пазарната ситуация.

Извършете качествен и количествен анализ на риска. Задачата на първия е да определи рисковите фактори и етапите на работа, през които възниква рискът. Количественият анализ включва определяне на дела на рисковите фактори, което е по-трудна задача.

Количественият анализ може да се извърши с помощта на различни методи, основните от които са: статистически, анализ на разходите и ползите, метод на експертна преценка, аналогов метод, аналитични методи.

За да намали риска, предприятието може да използва различни аналитични методи за подобряване на надеждността на инвестиционните резултати: метод на математическа статистика, икономическо и математическо моделиране, анализ на чувствителността.

Последният често се използва от експерти, тъй като позволява на анализаторите на проекти да отчетат риска и несигурността. Целта на анализа на чувствителността е да се определи степента на влияние на критичните фактори върху финансовите резултати на проекта.

Един от интегралните показатели за ефективност (период на изплащане на проекта, индекс на рентабилност, нетна настояща стойност или вътрешна норма на възвръщаемост) се избира като ключов индикатор, спрямо който се извършва оценката. В процеса на анализ на чувствителността стойностите на избрания критичен фактор се променят и при непроменени други параметри се определя зависимостта на стойността на ключовия показател за ефективност на проекта от тези промени.

По правило критичните фактори са: обемът на продажбите на продуктите на компанията, цената на продуктите, производствените разходи, забавянето на плащанията за продадени продукти, условията за формиране на запаси (промишлени запаси от суровини, материали и компоненти, както и запаси от готова продукция) - условията за формиране на капитала, показатели инфлация и др.

В резултат на определяне на чувствителността на проекта към критични фактори в процеса на проектиране се разработват мерки за намаляване на риска и се установява най-добрият вариант за изпълнение на проекта.

Финансовият план дава представа за източниците и размера на финансовите ресурси, необходими за осигуряване на производството, насоките за използване на средствата, размера на паричните средства, междинните и крайните резултати от дейността.

Структурата на финансовия план е следната:

Парични средства в началото на периода;

Парични постъпления;

обща сумапари в брой;

плащания в брой;

Увеличение или недостиг на пари в брой.

Финансовият план се изчислява въз основа на резултатите от прогнозата за производство и продажби на продукти. Тук, заедно с прогнозирания паричен поток (постъпления и плащания), трябва да се опише подробно текущото финансово състояние на предприятието (при условие, че проектът се изпълнява в съществуващо предприятие). Обикновено финансовият раздел е представен от три основни документа:

Баланса. Балансът представя финансовото състояние на компанията до определена дата. В него подробно се описват елементите на собствеността на дружеството (активите) и размера на пасивите (пасивите). Той също така показва нетната стойност и ликвидността на компанията. Този документ трябва да бъде съставен 3-4 години предварително;

Отчет за печалбата и загубата. Стандартният отчет за доходите показва финансовата осъществимост на даден бизнес план. Използвайки прогнозата за продажбите и свързаните с нея производствени разходи, изгответе стандартен отчет за доходите поне за първите три години. Това предоставя пълен списък на предположенията, направени при изготвянето на стандартния отчет за доходите. Този раздел на бизнес плана включва всички основни точки, които могат да доведат до намаляване на продажбите от прогнозираното ниво и чувствителността на печалбата към тези точки. В най-много общ изгледстандартният отчет за доходите включва: себестойност на продадените стоки, себестойност, брутна печалба, производствени разходи, нетен доход или загуби;

Отчет за паричния поток. Това е месечна прогноза за паричните потоци за първата година от дейността и на тримесечие за най-малко две години, описваща сумата и времето на очакваните парични потоци и изходящи потоци; определят нуждите и графика на допълнително финансиране и посочват максималната необходимост от оборотни средства; показват как трябва да се получи допълнително финансиране (чрез дялово финансиране, банкови заеми, чрез краткосрочен банков заем), при какви условия, как трябва да се изплащат заемни средства.

Балансът отразява финансовото състояние на предприятието в края на изчисления период от време, от анализа на който е възможно да се направи заключение за растежа на активите и структурата на финансовото състояние на предприятието, изпълняващо проекта. в определен период от време.

Отчетът за печалбата и загубата отразява оперативната дейност на предприятието през текущия период на проекта. С помощта на този отчет можете да определите размера на печалбата, получена от предприятието за определен период от време.

Отчетът за паричните потоци показва формирането и изтичането на парични средства, както и паричните салда на предприятието в динамика от период на период.

Въз основа на резултатите от три доклада се извършва анализ на финансовите ресурси на предприятието и разработване на схема за финансиране на проекта.

Формите и методите за финансиране на проекти са разнообразни. Най-често използваните в практиката на индустриалните предприятия са следните:

Получаване на финансов ресурс чрез емитиране на акции (най-често срещаната и предпочитана форма на финансиране в началния период на изпълнение на големи проекти);

Дългово финансиране (придобиване на дългосрочен заем от търговски банки, заеми от държавни агенции, ипотечни заеми, частно пласиране на дългови задължения);

Финансиране на лизинг.

Сумата от собствения и заемния капитал трябва да бъде достатъчна, за да покрие отрицателната стойност на баланса на средствата във всеки период от проекта.

Всяка една от алтернативните схеми за финансиране трябва да бъде изчислена и оценени последиците от нейното прилагане.

Системата от показатели за изпълнение на проекта е представена от две групи показатели: показатели за финансовото състояние на предприятието и показатели за ефективност на инвестициите, изчислени по избрания дисконтов процент.

Първата група показатели характеризира ефективността на оперативната дейност на предприятието по време на изпълнението на проекта: рентабилност на проекта, възвръщаемост на капитала, показатели за финансови резултати: ликвидност и финансова стабилност.

Втората група показатели характеризира ефективността на инвестициите в проекта: период на изплащане, нетна настояща стойност на дохода, индекс на рентабилност (характеризира рентабилността на проекта), вътрешна норма на възвръщаемост.

При изчисляването на тези показатели често е трудно за разработчиците на проекти да изберат дисконтов процент, тъй като няма методи за определянето му. При определяне на сконтов процент обикновено се ръководи от съществуващия или очакван лихвен процент по банкови кредити или депозити или от субективна оценка, базирана на опита на инвеститора.

Разделът с приложения включва документи, които могат да послужат като потвърждение или по-подробно обяснение на информацията, представена в бизнес плана. Те могат да включват:

Копия от всички съответни договори;

Копия от бизнес договори;

Резултати от маркетингови проучвания;

Заключения на одиторите;

Снимки или видео на мостри на продукти;

Списък на основните клиенти с посочване на годишните обеми на продажбите и техните условия;

Списък на основните доставчици с посочване на обема на покупките и техните условия;

Статии от списания и вестници за дейността на предприятието;

Всички други съответни официални документи.

Петият етап е събирането на информация за изготвянето на всеки от планираните раздели на бизнес плана. На този етап е желателно да се включат специалисти от различни профили (финансисти, счетоводители, търговци, икономисти с широк профил), както тези, които са в организацията, така и тези, поканени отвън.

Шестият етап е директното писане на бизнес план. Важен момент: предприемачът трябва сам да напише бизнес план, дори и да няма необходимите умения за това. Помощта на консултантите е завършена на предишния етап. Делегирането на писането на бизнес план на друго лице е изпълнено с негативни последици, до загуба на доверието на инвеститора в проекта.

ГЛАВА 2

2.1 Обща характеристика на предприятието OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya"

Регионалното държавно унитарно предприятие "Lipetskobltekhinventarizatsiya" е създадено в съответствие с Указ на ръководителя на администрацията на област Липецк № 444 от 10 декември 1998 г.

Основател на предприятието е регион Липецк.

Предприятието е на ведомствено подчинение на Министерството на горивно-енергийния комплекс и реформата на жилищно-комуналните услуги на администрацията на област Липецк (наричано по-долу структурно подразделение).

Местоположение на предприятието: Руска федерация, Липецк, пл. Петър Велики, 1.

Предприятието е създадено с цел задоволяване на обществените потребности в резултатите от дейността и печалбата.

Предметът на дейност на предприятието е организиране и провеждане на държавно техническо отчитане и техническа инвентаризация на обекти на градоустройство, както и методическо ръководство и координация на работата на клонове и представителства.

Понастоящем техническото счетоводство на недвижимите имоти в района на Липецк се извършва от Държавното унитарно предприятие "Lipetskobltekhinventarizatsiya". Предприятието работи чрез клонове - регионални бюра за техническа инвентаризация, които наследиха архивите и някои технологии от минали години, но придобиха различно социално-икономическо значение. Пазарната икономика промени целите на счетоводството, постави приоритетите по различен начин, връщайки ни към първоначалната концепция на счетоводството, чиято задача е да изпълнява фискалната функция на държавата, както и да опише обекти на недвижими имоти за тяхното участие в граждански тираж.

Една от функциите на органите за техническа инвентаризация е техническо описание на обекти на недвижими имоти, което ви позволява недвусмислено да ги разграничите от масата на други обекти, да създадете пълен пакет документи и да позволите на тези обекти да съществуват в гражданско обращение. Коректното описание на имота е до голяма степен гаранция за успеха на сделката и регистрацията. Тоест, техническото счетоводство е необходимо не само на държавата, която, изглежда, решава проблемите си за сметка на собствениците на имоти, но и на самия собственик. След обжалването на такъв собственик, както казват участниците на пазара на недвижими имоти, "обектът се формира".

Наред с основните дейности активно се развиват и други направления:

Извършване на геодезически и картографски работи при земеустройство;

Извършване на пазарна оценка на недвижими имоти от всички видове собственост;

Оценка и преоценка на сгради, конструкции, конструкции и помещения за целите на отчитането на националното богатство, за целите на данъчното облагане, за целите на събирането на държавни мита при сделки и за други държавни цели;

Осчетоводяване на неразрешени сгради;

Обосновка на размера на обезщетението на собствениците на сгради, конструкции, конструкции и помещения за обекти, подлежащи на разрушаване във връзка с отнемането на парцели за държавни нужди;

Подготовка на документация за приватизация на жилищен фонд;

Контрол на жилищно строителствои поддържане на регистрация на жилищни сгради в строеж в района на Липецк;

Разработване на проектна документация;

Изготвяне на бюджетна документация.

В момента компанията има двадесет клона:

Volovskoe BTI, област Липецк, село Волово

Gryazinsky BTI, регион Липецк, Gryazi

Dankovskoye BTI, Липецк регион, Данков

Добринское ОТИ, Липецкая област, с. Добринка

Добровское ОТИ, Липецкая област, село Доброе

Dolgorukovskoye BTI, област Липецк, село Долгоруково

Град Елец BTI, област Липецк, Елец

Елецки район BTI, Липецкая област, Елец

Zadonsk BTI, област Липецк, Zadonsk

Измалково BTI, област Липецк, село Измалково

Krasninskoe BTI, област Липецк, село Красное

Lebedyanskoe BTI "Липецкая област, Лебедян

Лев-Толстовское BTI, Липецкая област, село Лев-Толстой

Липецк регионален BTI, Липецк регион, Липецк

Липецк град BTI, Липецк

Stanovlyanskoye BTI, област Липецк, село Становое

Terbunskoye BTI, регион Липецк, pTerbuny

Usman BTI, област Липецк, Усман

Khlevenskoe BTI, област Липецк, село Khlevnoe

Chaplygin BTI, област Липецк, Chaplygin

Компанията майка осигурява методическо ръководство и координация на дейността на клоновете. Осигуряването на регулаторна рамка позволява да се избегнат грешки при изготвянето на технически паспорти за обекти на недвижими имоти, единната технология за извършване на работа позволява правилното съставяне на документация за регистриране на права върху недвижими имоти.

В централата има и три производствени звена:

1) за инвентаризация на сгради и конструкции,

2) оценка на имотите,

3) в геодезията.

Организационната структура на предприятието е създадена по такъв начин, че да изпълнява по-добре задачите, които стоят пред предприятието в областта на отчитането на недвижимите имоти, предоставянето на услуги за техническа инвентаризация, заверка, геодезическа работа, работа по оценка на имоти както за населението, и юридически лица.

Клоновете на Държавното унитарно предприятие "Lipetskobltekhinventarizatsiya" не са "бедни роднини" в необятността на региона, какъвто е случаят с много подобни организации. Любими, пазени, обичани и лелеени деца - това е рефренът на връзката между компанията майка и клоновете. Какво е било тяхното състояние преди обединението? Малки бюра, подчинени на местната власт. Нямаше финансиране, нямаше подкрепа, разбира се, не се говореше за кардинално професионално развитие и развитие на компютърните технологии. И отношението към ОТИ беше подходящо: архивът беше в небрежно състояние, занемарени помещения, елементарното офис оборудване се смяташе за каприз. Курсът, преследван уверено от ръководството на ОГУП „Липецкоблтехинвентаризация“ към радикален завой към строго регламентирана инвентаризация „под погледа на суверена“, не можеше да не засегне клоновете. Само за изминалата година компютърният парк в клоновете е удвоен, закупени са комплекти офис техника (принтери, копирни машини), извършен е ремонт на помещенията. Съществена помощ на служителите на клоновете оказва техническият отдел, който консултира по сложни технически, правни и организационни въпроси. Говорейки за системната поддръжка на клоновете, не може да не споменем непрекъснато действащата услуга „компютърна техническа помощ“. Дали нещо се е случило с компютъра, програмата е "замръзнала", проблеми с принтера - чрез обаждане на услугата APCS на "гореща линия" служителите на клоновете ще получат квалифициран съвет от специалист, а при необходимост сервизен служител ще отидете в районното.

Държавното техническо счетоводство и техническата инвентаризация на обекти на недвижими имоти се извършват съгласно единна система за Руската федерация и представляват неразривно свързана последователност от действия за събиране, документиране, натрупване, обработка, запис и съхраняване на информация за обекти на недвижими имоти.

Техническото счетоводство се извършва чрез извършване на техническа инвентаризация, присвояване на инвентарни, кадастрални номера.

Резултатът от техническата инвентаризация е съставен технически паспорт за всеки имот.

За всеки счетоводен обект се открива инвентарно дело със съответния номер, което се съхранява в архива на техническата инвентаризация.

Инвентарният номер на обекта е част от кадастралния номер на обекта на недвижими имоти, който се използва при поддържането на Единния държавен регистър на правата върху недвижими имоти и сделките с него.

Информацията за държавното техническо счетоводство и техническата инвентаризация на недвижими имоти, предоставена от упълномощени организации за техническа инвентаризация по установения ред, е задължителна за използване в следните случаи:

Държавна регистрация на права върху недвижими имоти и сделки с тях;

Изготвяне на държавни статистически и счетоводни отчети за обекти на недвижими имоти;

Изчисляване и контрол на данъчната основа на недвижимите имоти;

Въвеждане в експлоатация на жилищни обекти със социално-културно-битово и промишлено предназначение;

Поддържане на земи, градоустройствен кадастър;

Поддържане на регистъра на федералната собственост.

Начело на предприятието стои директор, на когото са подчинени редица функционални заместници: по икономика, по производство; по общи въпроси; Главен счетоводител. Правният отдел и отделът за технически контрол също са на пряко подчинение на директора. На заместниците са подчинени съответните отдели и подотдели.

Заместник-директорът по икономика отговаря за работата на планово-икономическия отдел и счетоводството. Всички ръководители на производствени отдели са подчинени на заместник-производителя. Логистичният отдел е подчинен на заместник-директора по общите въпроси. Счетоводният отдел е подчинен на главния счетоводител.

Централната връзка в организацията на всеки бизнес е, както знаете, планирането. Приемането на различни видове текущи решения, дори и най-модерните, не замества планирането, което е управленска дейност от много по-висок порядък, служи като своеобразен компас, който насочва движението на едно предприятие в бурното море на ​пазарна икономика.

Поради това в Държавното унитарно предприятие "Липецкоблтехинвентаризация" е създадена икономическа служба.

Анализът съществува от незапомнени времена, тъй като е много обемна концепция, която е в основата на цялата практическа и научна човешка дейност.

Икономическият анализ е система от специални знания, свързани с изучаването на икономическите процеси, които се развиват под въздействието на обективни икономически закони и субективни фактори. Предмет на икономическия анализ са икономическите процеси на предприятията, социално-икономическата ефективност и крайните финансови резултати от тяхната дейност, които се формират под въздействието на обективни и субективни фактори, които се отразяват чрез системата за икономическа информация.

В най-общия си вид статистическият и икономическият анализ е система от методи за изследване на икономическите процеси относно икономическото състояние на предприятието и финансовите резултати от неговата дейност, които се формират под въздействието на обективни и субективни фактори според финансовите отчети и някои други видове информация (организационна, правна, нормативна, справочна, статистическа и др.).

Целта на статистическия и икономически анализ е обективна оценка на финансовото и икономическото състояние на предприятието, неговата платежоспособност и финансова стабилност, бизнес активност; при идентифициране на начини за увеличаване на собствения капитал и подобряване на използването на заемни средства; при разработването на прогнози за растеж (намаляване) на финансовите резултати и разумни прогнози за степента на реалност на фалита (финансовата несъстоятелност) на предприятието и на тази основа при разработването на възможности за разумни управленски решения както от вътрешни, така и от външни потребители на тази аналитична информация с цел повишаване ефективността на управлението и поддържане на дългосрочни икономически връзки с партньори.

За вземане на управленски решения в областта на производството, маркетинга, финансите, инвестициите и иновациите, ръководството се нуждае от постоянна бизнес информираност по съответните въпроси, което е резултат от подбора, оценката и концентрацията на оригиналните счетоводни и финансови отчети на предприятието. Необходим е аналитичен прочит на изходните данни въз основа на целите на анализа и управлението.

Отделът за планиране и икономика на предприятието е една от най-важните служби, която прогнозира живота на предприятието, неговата стратегия за развитие.

По време на съществуването на катедрата е извършена основна работа за дейността на предприятието - разработени са щатни разписания за клонове и предприятие-майка, "Правилник за възнагражденията на служителите на предприятието", "Цена за извършване на работа на техническа инвентаризация на недвижими имоти", бяха разработени цени за услуги по недвижими имоти, услуги за пазарна оценка на обекти на недвижими имоти, за геодезически работи, както и основните форми на отчетност.

Но най-важните функции на отдела са разработването и прилагането на мерки за подобряване на икономическите резултати, повишаване на производителността на труда, ефективността и рентабилността на предприятието и увеличаване на печалбите.

В предприятието има 2 форми на възнаграждение: система на заплащане на парче и по време.

Системата на заплащане на парче е установена за следните служители:

Инженер по инвентаризация на сгради и съоръжения;

Техник по инвентаризация на сгради и постройки;

Инженер геодезист;

Техник-геодезист;

геодезист;

Специалист по приватизация;

Инженер по счетоводството на обекти на градоустройствената дейност;

Техник по счетоводни обекти на градоустройствени дейности;

Жилищен техник.

Заплащането на труда на служителите с система на заплащане на парче се извършва като процент от обема на извършената работа през текущия месец, който се заплаща от клиента.

Заплатите на служителите на клонове с повременна форма на възнаграждение се изчисляват въз основа на средните месечни заплати на производствения персонал, начислени през текущия месец, като се вземат предвид коефициентите, одобрени от таблицата за персонала или според заплатите, одобрени от таблицата за персонала.

Заплата за следните служители на клон Липецк:

директор;

Заместник-директори;

Главен инженер

се начислява въз основа на средната заплата, преобладаваща в клона като цяло за текущия месец, като се вземат предвид коефициентите, одобрени от щатното разписание или определени трудов договор.

Счетоводната политика на предприятието се формира в съответствие с общоприетите правила и характеристики на неговата дейност. Съвкупността от избрани методи, форми и организация на счетоводството осигурява спазването на основните изисквания за счетоводна политика. Със счетоводната политика, приета от организацията, се одобряват:

Работен сметкоплан;

Редът за извършване на инвентаризация и методиката за оценка на видовете имущество и задължения;

Правила за документооборот и технология за обработка на счетоводна информация;

Редът за контрол върху икономическите операции.

Предприятието изготвя счетоводни и статистически отчети в съответствие с процедурата, установена от законодателството на Руската федерация. Данъчните и други държавни органи, на които законодателството на Руската федерация е натоварило проверката на дейността на предприятието, извършват това в рамките на своята компетентност. Резултатите от проверките се докладват на предприятието.

Източникът на формиране на финансовите ресурси на предприятието е печалбата, доходите, получени от продажбата на продукти, работи, услуги, както и други видове стопанска дейност. OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" насочва основната част от печалбата и 100% от амортизационните отчисления за модернизация и подобряване на производствената база.

От създаването си OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" непрекъснато се развива: в предприятието се създават нови работни места, обръща се голямо внимание на модерното развитие на производството, подобряване на материалната база, подобряване на организацията на труда, разширяване на видовете предоставяни услуги. , както и съвременни методи за организиране на производството.

Фиг.1 Сравнителна структура на обема на услугите, предоставени от OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" през 2005 г. и 2006 г., хиляди рубли

Наличието на собствена APCS услуга позволява не само въвеждане на закупени лицензирани софтуерни системи в производствения процес, но и разработване и внедряване на собствени софтуерни системи.

Автоматизираната система ви позволява да показвате статистически и динамични отчети за хода на изпълнението на договорите по структурни звена, да правите сравнителен анализ.

Мениджърите на архивната служба, които изпълняват една от многото функции по издаване на готови продукти, анализират възможността за издаване на дело с помощта на автоматизирана система, а също така могат бързо да определят позицията на готовата документация в архива с помощта на електронния картотечен шкаф на компанията .

След издаване на случая автоматично се генерира акт за приемане на извършената работа, който се подписва от клиента и остава в архива.

За регистриране на фактите на стопански операции се използват унифицирани форми на счетоводна документация, а информацията се съхранява на електронен и хартиен носител. При определяне на постъпленията от продажбата на работи и услуги се използва методът на начисляване "при доставка". За счетоводство се използва програмата "1C: Accounting", която е универсална система за автоматизиране на счетоводството. Фокусиран е върху характеристиките на счетоводството в предприятието, върху промените в законодателството и формите за отчетност. Изходните данни за програмата са осчетоводяванията, въведени в дневника на транзакциите. Организацията на аналитичното счетоводство позволява в електронното "1C: Счетоводство" да проследява сетълментите с конкретни купувачи, да отчита наличието и движението на инвентара, изпълнението на договори, заплати и с отговорни лица. Фирмата инсталира и референтна компютърна система "Гарант".

По този начин използването на компютърни технологии, базирани на електронната програма "1C: Счетоводство" и референтната система "Гарант" в Държавното унитарно предприятие "Lipetskobltekhinventarizatsiya", позволява да се постигне навременно и висококачествено изготвяне на финансовите отчети на предприятието в работата на счетоводния отдел; изградете работа върху актуализирана правна информация и по този начин избягвайте сериозни грешки. При използването на компютърни технологии се спестява огромно количество време, което е необходимо за рутинни операции, а счетоводителят може да отдели повече време за аналитична работа.

2.2 Анализ на финансовото състояние на OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya"

Съгласно таблица 1 (виж Приложение 1) и счетоводния баланс към 31.12.2006г. можем да направим следните изводи за финансовото състояние на OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya":

1. Цената на нетекущите активи се е увеличила с 7618 хиляди рубли, което се дължи на придобиването на дълготрайни активи.

2. Стойността на текущите активи се е увеличила с 9553 хиляди рубли, което се дължи на увеличение на паричните средства, както и поради увеличение на вземанията (предимно купувачи и клиенти).

3. Неразпределената печалба на разглежданото предприятие, която е основният компонент на собствените му средства, се увеличава с 3360 хиляди рубли. или 10%.

4. Заемните средства на предприятието, които са задължения, се увеличават с 13 878 хиляди рубли, предимно към други кредитори, както и към персонала на организацията.

Един от най-важните критерии за финансовото състояние на предприятието е оценката на неговата платежоспособност и финансова стабилност.

Едно предприятие е платежоспособно, ако наличните му средства, краткосрочните финансови инвестиции и активните разплащания покриват краткосрочните му задължения.

Финансовата стабилност се определя при изчисляване на съотношението на собствените и привлечените средства. Външно проявление на финансовата стабилност на предприятието е неговата платежоспособност.

Изчисляването на показателите за финансова стабилност на примера на OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" е представено в таблица 2 (виж Приложение 2), чиито данни ни позволяват да оценим тяхното състояние.

От таблицата по-горе виждаме, че дружеството няма собствен оборотен капитал, необходим за финансовата му стабилност. При конете на годината стойността на собствения оборотен капитал се увеличава значително, но все пак те не са достатъчни за формиране на запаси и разходи в края на годината. Дружеството не е използвало дългосрочни заемни средства, а е привлякло краткосрочни задължения за изпълнение на текущата дейност. Използването на такива „евтини“ заемни средства за финансиране на дейността им не е добър знак.

Коефициентният анализ на финансовата стабилност показва леко подобрение във финансовото състояние на предприятието.

В началото на годината дружеството не разполагаше със собствени средства, за да покрие цялата нужда от оборотен капитал и масово използваните задължения за тези цели.

По-високите темпове на растеж на собствения капитал в сравнение с растежа на нетекущите активи и разходите на предприятието през отчетната година позволиха леко повишаване на показателите за финансова стабилност.

Следващият етап от анализа на състоянието на предприятието е оценката на неговата кредитоспособност и ликвидност на баланса.

Кредитоспособността е способността на предприятието да изплаща задълженията си своевременно и изцяло. По време на анализа на кредитоспособността се извършват изчисления за определяне на ликвидността на активите на дружеството и ликвидността на неговия баланс.

Ликвидността на баланса е степента на покритие на задълженията на дружеството от неговите активи, периодът на превръщане на които в пари съответства на падежа на задълженията. Анализът на ликвидността на баланса се състои в съпоставяне на средствата за актива с пасивите за пасива. За този анализ се използва формулярът "обобщен баланс" в таблица 3 (виж приложение 3).

За да се определи степента на ликвидност на баланса, е необходимо да се сравнят частите от актива, продадени до определена дата, с частите от пасивите, които трябва да бъдат платени до този момент. Салдото се счита за ликвидно при следните съотношения на групи активи и пасиви.

1.5 A4< П4.

Сравнявайки групите активи и пасиви, виждаме, че както в началото, така и в края на годината, само при сравняване на третите групи активите превишават пасивите, т.е. за изплащане на краткосрочни дългове има активи с по-късен падеж. Това означава ниска ликвидност на средствата на дружеството, главно поради неблагоприятната структура на активите, голям дял на трудно продаваеми средства в имуществото на фона на значителен размер на краткосрочни задължения в пасивите. За подобряване на ликвидността на баланса дружеството трябва да предприеме спешни мерки за ускоряване на продажбата на неликвидни активи и набиране на средства за нормални разчети с кредиторите, като най-добре е тези средства да са собствени или дългосрочно привлечени. За да анализираме ликвидността на активите на OGUP Lipetskobltekhinventarizatsiya, използваме коефициентите на ликвидност, дадени в таблица 4 (виж Приложение 4).Коефициентите на ликвидност показват, че ситуацията в предприятието се е променила в положителна посока през отчетната година. размерът на текущите активи, и по-специално паричните средства, позволи да се увеличи ликвидността на средствата на компанията.

Но въпреки общата положителна тенденция, нито в началото на годината, нито в края на годината, компанията не е в състояние да изплати текущите си задължения в най-кратки срокове.

За да промени текущата ситуация, компанията трябва да увеличи размера на ликвидните средства и като заемни средства се стреми да привлече дългосрочни, а не краткосрочни задължения.

Функционирането на предприятието зависи от способността му да генерира необходимата печалба. Като цяло работата на всяко предприятие може да се оцени с помощта на абсолютни и относителни показатели.

Рентабилността изразява възвръщаемостта на единица инвестиция, разходи или икономически оборот. Може да се изчисли под формата на процент и коефициент. Методът на изчисляване и изчисляване на примера на нашето предприятие е даден в таблица 5 (виж Приложение 5).

Въз основа на получените коефициенти на рентабилност могат да се направят следните изводи. През отчетната година от всяка рубла, инвестирана в активи, компанията получи пет пъти повече печалба. Използването на текущите активи се оказа най-ефективно: темпът на нарастване на възвръщаемостта на текущите активи възлиза на 775,11%, което несъмнено е много добър резултат от икономическата активност през отчетната година.

От особен интерес за анализ е динамиката на рентабилността на продажбите или рентабилността на продажбите. За всяка рубла продадени продукти през отчетната година компанията получи 3 копейки повече печалба, отколкото през предходната година. Този ръст трябва да има положително въздействие върху финансовото състояние на предприятието.

От гледна точка на собствениците - акционери на това предприятие най-голям интерес представлява показателят възвръщаемост на собствения капитал. През годината ръководството на предприятието успя значително да повиши ефективността на използването на собствения капитал. От всяка рубла собствен капитал през отчетната година компанията получи повече печалба с 19,9 копейки.

Най-важният компонент на финансовите ресурси на предприятието са неговите текущи активи. Успешното осъществяване на производствения цикъл на предприятието зависи от състоянието на текущите активи, тъй като липсата на оборотен капитал парализира производствената дейност на предприятието, прекъсва производствения цикъл и в крайна сметка води предприятието до невъзможност да плаща задълженията си и да фалит.

Техният оборот оказва голямо влияние върху състоянието на краткотрайните активи. От това зависи не само размерът на минималния оборотен капитал, необходим за стопанска дейност, но и размерът на разходите, свързани с притежаването и съхранението на запаси и др. От своя страна това се отразява на себестойността на продукцията и в крайна сметка върху финансовите резултати на предприятието.

За анализ на оборота на текущите активи на OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" използваме получените данни, показани в таблица 6 (виж Приложение 6). От горната таблица виждаме, че най-висок е коефициентът на оборот на запасите, а най-нисък е коефициентът на оборот на активите. Обръщаемостта на активите за анализирания период намалява от 8,02 на 6,99, но скоростта на обръщаемост на текущите активи, напротив, се повишава от 9,93 на 11,95. Коефициентът на обръщаемост на вземанията се увеличава с 3,51, което означава намаление на продажбите на кредит.

По този начин, след анализ на финансово-икономическата дейност на OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" става ясно, че компанията има нестабилно финансово състояние. В бъдеще ефективността на производствената и финансовата дейност на предприятието може да бъде увеличена чрез следните мерки:

Увеличаване дела на ликвидните средства в структурата на общите активи на предприятието и намаляване дела на труднопродаваемите активи;

Намаляване дела на неликвидния оборотен капитал в структурата на активите;

Използване на дългосрочни заемни средства, а не на краткосрочни задължения;

Ефективно използване на собствения капитал, ускоряване на оборота му;

Увеличаване на обръщаемостта на материалните запаси, вземанията и паричните средства;

Намаляване на административните и търговски разходи като част от себестойността;

Намаляване дела на материалните разходи в себестойността; по-активно използване на съществуващите дълготрайни активи или намаляване на дела им в състава на имуществото на предприятието.

ГЛАВА 3

Фиг.2 Основна информация за предприятието

Регионалното държавно унитарно предприятие "Lipetskobltekhinventarizatsiya" е създадено в съответствие с Указ на ръководителя на администрацията на област Липецк № 444 от 10 декември 1998 г. и в момента работи в съответствие с Хартата, одобрена с решение на Управлението на държавната собственост Комитет на област Липецк от 09 септември 2003 г. № 454 и заповед на Департамента за горивно-енергийния комплекс и реформиране на жилищно-комуналните услуги на администрацията на Липецкия регион от 11 септември 2003 г. № 01-08-84.

Основните дейности на предприятието са:

1. Техническа инвентаризация и освидетелстване:

Завършени със строителство и въведени в експлоатация обекти;

Неразрешени завършени строителни обекти;

Незавършени със строеж обекти, включително обекти, за които няма издадено разрешение за строеж;

Предмети без стопани.

2. Държавно техническо счетоводство с присвояване и поддържане на кадастрални номера на градоустройствени обекти в границите на поземлени имоти, принадлежащи към категорията земеделска земя, селищна земя, промишленост, енергетика, транспорт, комуникации, радиоразпръскване, телевизия, компютърни науки, пространство подпомагане, енергетика, отбрана, земи със специално предназначение, земи от специално защитени територии и обекти, земи от горския фонд, воден фонд.

3. Определяне на възстановителната и действителната стойност, оценка и преоценка на обекти на градоустройственото планиране с различно предназначение.

4. Поддържане на архива на техническата инвентаризация по реда, установен от законодателството на Руската федерация.

5. Извършване на геодезически и картографски работи при земеустройство.

6. Участие от името на ръководителите на администрациите на градовете и областите в подготовката на документация за приватизация на жилищния фонд.

7. Извършване на пазарна оценка на всички видове имущество, включително: движимо и недвижимо имущество, резултати от интелектуална дейност, бизнес и др.

8. Предоставяне на услуги в областта на недвижимите имоти.

9. Предоставяне на услуги за изготвяне на проектни оценки, проверка на техническото състояние на сгради и съоръжения.

10. Разработване, възпроизвеждане, разпространение и използване на компютърни програми и бази данни, упражняване на други авторски права в съответствие с действащото законодателство.

11. Извършване на работа, свързана с използване на информация, представляваща държавна тайна.

Всички дейности се потвърждават от наличието на подходящи федерални лицензи.

2) Основните цели на техническата инвентаризация и техническото отчитане на сгради и съоръжения.

В RSFSR от 1927 г. се извършва държавно техническо отчитане и техническа инвентаризация на имуществото на местните съвети. В същото време прякото изпълнение на инвентаризацията беше поверено на съответните местни власти и се извършваше от тях съгласно различни ведомствени инструкции.

Термините "техническа инвентаризация и счетоводство" се появяват за първи път в законодателството през 1985 г., когато на Министерските съвети на съюзните републики е възложена задачата да извършат инвентаризация на жилищния фонд (Постановление на Министерския съвет на СССР от 10 февруари , 1985 г. № 136 „За процедурата за държавно отчитане на жилищния фонд“).

Концепцията за жилищния фонд не включва селски къщи и други сгради и помещения, предназначени за сезонно пребиваване. Задачата на техническото отчитане и техническата инвентаризация беше формулирана като получаване на пълна и надеждна информация за жилищния фонд - неговия количествен и качествен състав, собственост, както и броя на живущите. Информацията е изпратена до статистическите власти. Инвентаризацията и отчитането на жилищния фонд се извършват от организации за техническа инвентаризация, създадени от министерствата на жилищното строителство и комуналните услуги на републиките на Съюза.

През 1997 г. правителството на Руската федерация разшири понятието "жилищен фонд", за да включи всички помещения, подходящи за обитаване, а също така разшири целите на счетоводството, като установи, че то се провежда, наред с други неща, за получаване на информация за стойността на къщи и жилищни помещения (Резолюция на правителството на Руската федерация от 13 октомври 1997 г. № 1301 „За държавното счетоводство на жилищния фонд в Руската федерация“).

Системата за техническа инвентаризация и техническо отчитане получи широко разпространение през 1997 г. във връзка със създаването на система за регистриране на права върху недвижими имоти и сделки с тях. Техническата инвентаризация и техническото счетоводство започнаха да изпълняват задачата за индивидуализация на всички жилищни, промишлени и други недвижими имоти с държавна регистрацияправа върху недвижими имоти и сделки с тях.

Резултатите от техническата инвентаризация под формата на инвентарна стойност също започнаха да се използват в данъчното законодателство за изчисляване на данъчната основа за данък върху имуществото.

Друга област на приложение на данните за техническото счетоводство и техническата инвентаризация възникна във връзка с необходимостта от изчисляване на държавни субсидии за граждани, които частично или напълно са загубили домовете си в резултат на извънредни ситуации и бедствия (наводнения, земетресения).

По този начин, въз основа на действащите федерални закони, целите на техническата инвентаризация и техническото счетоводство са:

Предоставяне на пълна обективна информация на държавните органи, на които е възложен контролът, по изпълнението на градоустройствените дейности;

Формиране с цел подобряване на планирането на развитието на териториите и населените места на обобщена информационна база за обектите на градоустройството и тяхното териториално разпределение;

Осигуряване на пълнота и достоверност на информацията за данъчната основа;

Информационна подкрепа за функционирането на системата за държавна регистрация на права върху недвижими имоти и сделки с тях;

Събиране и представяне на информация за обектите на градоустройството за целите на държавното статистическо отчитане.

3) Ценова политика.

OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" предоставя услуги за техническо освидетелстване и инвентаризация на обекти както на населението, така и на юридическите лица. В момента в предприятието има три ценоразписа за тези видове услуги:

Ценова листа за държавно счетоводство, техническа сертификация и планирана инвентаризация на жилищния фонд в района на Липецк;

Ценоразпис за работи по държавно техническо отчитане и техническа инвентаризация на граждански и промишлени съоръжения;

Ценоразпис за работи по държавно техническо счетоводство и техническа инвентаризация на обекти, собственост на бюджетни организации;

Всички ценови листи са изчислени въз основа на Нормите за време за извършване на работа по държавно техническо счетоводство, техническа инвентаризация на обекти на градоустройство, одобрени със заповед на Госстроя на Русия от 15 май 2002 г. № 79.

При извършване на геодезическа работа по измерване на поземлени имоти се прилагат „Цени за извършване на геодезическа работа по измерване на поземлени имоти в селищаЛипецкая област". Цените за измерване на границите на поземлените парцели се изчисляват въз основа на одобрения "Сборник от цени и обществено необходими разходи за труд (ONZT) за производство на продукти за проектиране и проучване за управление на земята, поземлен кадастър и мониторинг на земята". със заповед на Комитета на Руската федерация по земни ресурси и управление на земята от 28 декември .95 г. № 70.

При извършване на други геодезически работи се използва „Колекция от цени и ONZT за производство на продукти за проектиране и проучване за управление на земята, поземлен кадастър и мониторинг на земята“, одобрена със заповед на Комитета на Руската федерация по земни ресурси и управление на земята от 28.12.95г. № 70 и „Наръчник за увеличени базови цени за инженерни и геодезически проучвания за строителство“ е одобрен с постановление на Госстроя на Русия от 05.12.97 г. No 18-68.

При извършване на пазарна оценка на всички видове имущество, включително: обекти на движимо и недвижимо имущество, резултати от интелектуална дейност, бизнес и др., както и при предоставяне на услуги в областта на недвижимите имоти и проектиране, се използват договорни цени.

4) Организационна структура на управление и кадрова политика.

В момента предприятието включва двадесет клона в цялата област Липецк. Компанията майка осигурява методическо ръководство и координация на дейността на клоновете. Осигуряването на регулаторна рамка позволява да се избегнат грешки при изготвянето на технически паспорти за обекти на недвижими имоти, единната технология за извършване на работа позволява правилното съставяне на документация за регистриране на права върху недвижими имоти.

В компанията майка има и три производствени направления: инвентаризация на сгради и съоръжения, оценка на имоти, геодезия. И два отдела: отделът за проектиране, който се занимава с проверка на сгради и конструкции за легализиране на преустройство, изготвяне на проектни оценки и отдел за недвижими имоти, който предоставя услуги за недвижими имоти както на обществеността, така и на юридическите лица.

Организационната структура на предприятието е създадена по такъв начин, че да изпълнява по-добре задачите, стоящи пред предприятието в областта на отчитането на недвижимите имоти, предоставянето на услуги за техническа инвентаризация на освидетелстване, геодезическа работа, работа по оценка на имоти, услуги в областта на недвижимите имоти както за населението, така и за юридическите лица, изготвяне на проектно-оценъчна документация и проверка на техническото състояние на сгради и конструкции.

Организационната структура на управлението на предприятието е приложена по-долу.

Ръководството на Държавното унитарно предприятие "Lipetskobltekhinventarizatsiya" обръща голямо внимание на професионалното ниво на своите служители. По-голямата част от служителите имат висше образованиев приложни области на строителството (включително професионално геодезическо и земеустройствено обучение). Бъдещата дългосрочна кадрова политика на предприятието включва и активно съдействие за получаване на допълнително образование на служителите.

Трябва да се отбележи, че служителите на Държавното унитарно предприятие "Lipetskobltekhinventarizatsiya" владеят съвременни информационни технологии, както класически форми, така и комуникационни системи (електронна поща, Интернет и т.н.).

1) План за обема на предоставяните услуги, труда и заплатите.

Изчисляването на планирания обем на предоставените услуги се извършва въз основа на планирания брой на основния производствен персонал (техници и инженери за инвентаризация на сгради и конструкции, техници-геодезисти, инженери-геодезисти) и тяхната планирана производителност на труда.

Плановата численост на основния производствен персонал е изчислена от фактическата численост към 01.06.2006г.

Изчислението на планирания обем на предоставяните услуги и утвърдения план за обема на предоставяните услуги са дадени в таблици 7 и 8. (Виж Приложение 7 и 8). Планът - прогнозата за броя на служителите и разходите за труд за OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" за 2007 г. е показан в таблица 9 (виж Приложение 9).

2) Разходи на предприятието през 2007г.

Планираните данни за разходите за 2007 г. се определят въз основа на действителните разходи на предприятието през 2006 г. и прогнозираното ниво на растеж на цените, както и като се вземе предвид прогнозираното ниво на доходите през 2007 г.

Размерът на разходите през 2007 г. ще възлезе на 86 900 хиляди рубли. включително:

1. Плащане.

Размерът на разходите за труд ще бъде 54 974 хиляди рубли. Включително за сметка на себестойността - 53300 хиляди рубли, за сметка на FMP - 1674 хиляди рубли.

Планът за броя и заплатите е представен в таблица № 10 (виж Приложение 10).

2. Единен социален данък.

Цената на UST ще бъде 13 860 хиляди рубли.

3. Преки материални разходи.

Размерът на разходите за тази статия се определя от действителните разходи от 1 rub. извършени услуги. Реални разходи за 1 руб. предоставените услуги възлизат на 0,13 рубли.

Размерът на разходите по тази позиция през 2007 г. ще възлиза на 12 000 хиляди рубли.

4. Амортизация.

Размерът на разходите за тази позиция се изчислява въз основа на прогнозната цена на дълготрайните активи и текущите амортизационни норми.

Размерът на разходите по тази позиция през 2007 г. ще възлиза на 2500 хиляди рубли.

5. Други разходи.

Размерът на разходите по тази позиция ще бъде 5240 хиляди рубли.

3) Производствени показатели.

Показателите за изпълнение на OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" за 2007 г. са изчислени въз основа на следните изчисления:

План за обема на извършените услуги за 2007 г.;

Прогнозен план „Брой на служителите и разходи за труд за ОГУП „Липецкоблтехинвентаризация” за 2007 г.;

Оценка на разходите за 2007 г.

План-прогноза "Производствени показатели за дейността на ОГУП "Липецкоблтехинвентаризация" за 2007 г." е представена в таблица 11 (виж Приложение 11).

4) Финансови резултати от производствената дейност.

Резултатите от производствената дейност на ОГУП "Липецкоблтехинвентаризация" са представени в Прогнозния план "Финансови резултати от производствената дейност за 2007 г.".

Прогнозният план е изчислен въз основа на плана за обема на предоставените услуги и оценката на разходите за 2007 г.

Прогнозният план "Финансови резултати от производствената дейност за 2007 г." е представен в таблица 12 (виж Приложение 12).

5) Използване на печалбата.

Прогнозният план "Използване на нетната печалба през 2007 г." е съставен въз основа на следните изчисления:

План-прогноза „Финансови резултати от производствената дейност за 2007 г.”;

Прогнозен разход на фонда за материално стимулиране (ФМН) за 2007 г., който е представен в таблици 13 и 14 (виж Приложение 13 и 14);

Инвестиционна програма за 2007 г., която е представена в таблица 15 (виж Приложение 15).

План-прогнозата "Използване на нетната печалба през 2007 г." е представена в таблица 16 (виж Приложение 16).

Финансовият план на OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" за 2007 г. е изчислен въз основа на следните показатели:

План за обема на извършените услуги за 2007 г.;

Разходи за производство за 2007 г.;

Инвестиционна програма за 2007 г.;

Разчет за разходите на FMP за 2007 г.;

План-прогноза „Използване на нетната печалба през 2007г.

Финансовият план на Държавното унитарно предприятие "Lipetskobltekhinventarizatsiya" за 2007 г. е представен в таблица 17 (виж Приложение 17)

3.3 Преглед на софтуерните продукти за създаване на финансови планове

Подготовката за първи контакт с инвеститор винаги е сложен и продължителен процес. И лъвският дял от времето, нервите и усилията тук отнема доказателството за търговската ефективност на проекта. Съществуват няколко вида софтуер за опростяване на тези процедури. Това са всички видове шаблони, предназначени за правилното изпълнение на документи, програми за оценка на текущото финансово състояние на компанията и програми за инвестиционен анализ, които симулират развитието на проекта.

По принцип програмите за инвестиционен анализ са предназначени само за финансови изчисления и това е само малка част от работата по изготвянето на бизнес план. Но, както показва практиката, именно тази част се нуждае от автоматизация най-много и е много трудно да се завърши без използването на определени програми. В допълнение, обхватът на някои системи не се ограничава до формирането на финансов план, в една или друга степен те съответстват на други категории, тъй като те са сложни програми за финансов анализ.

Принципът на работа на всички горепосочени програми е приблизително еднакъв. Вие въвеждате набор от параметри, които характеризират вашия проект. В резултат на изчислението се получава пълен финансов отчет, данните от който могат да бъдат разгледани с помощта на представените тук аналитични инструменти. Като изходни данни се използва информация за производствената програма, маркетинговия план, схемата за финансиране на проекта. Резултатите винаги се отразяват в трите основни финансови отчета: отчет за доходите, баланс и отчет за паричните потоци (паричен поток). Методите за анализ и общите подходи към изчисленията са приблизително еднакви.

Прегледът не включва всички съществуващи системи, а само тези, които са получили признание при руски пазари се развиват стабилно от няколко години. Това според мен гарантира наличието на минимално задължително ниво на качество както на самите програми, така и на съпътстващите ги услуги - техническа поддръжка, консултации, актуализации на версиите, което е абсолютно необходимо в такъв отговорен бизнес. Резултатът е следният списък:

1) Comfar III Expert (UNIDO)

2) Експерт по проекти ("Pro-Invest Consulting")

3) "Инвеститор" (ИНЕК)

4) "Аналитик" (INEK)

5) "Alt-Invest" ("Alt")

6) Кеш (бизнес въпроси)

Програмата "Comfar III Expert" е класика на инвестиционния анализ. Веднъж такива руски компании като "Pro-Invest Consulting" и "Alt" гордо обявиха, че техните програми са изградени по методологията на UNIDO. Сега Comfar изостава далеч от последователите си и се възприема по-скоро като история. Основната причина за това е липсата на обвързване с руското законодателство.

Програмата е изградена така, че да води потребителя през целия процес на разработване на инвестиционен проект. По принцип можем да кажем, че времето за изучаване на програмата е нула, тъй като веднага след стартирането дори неподготвен потребител може да започне да въвежда данни. Не съм склонен обаче да смятам това за значим фактор. Събирането и подготовката на данни за създаване на проект може да ви отнеме седмици или поне дни. И на този фон не е толкова страшно да загубите един или два часа, за да изучавате програмата.

Основните предимства на програмата Comfar са високо качествометоди, които са в основата на анализа. Нищо чудно, че методологията на експертите от Комитета за индустриално развитие беше толкова активно подета от руските разработчици. Той е добре обмислен, създаден специално за страни с високо нивоинфлация и включва всички аналитични инструменти, необходими за такива условия. И кой трябва да използва тези инструменти, ако не техните автори? Което правят доста успешно в програмата Комфар.

Лого на ООН. Където и да представите проекта, присъствието на това лого може да се превърне в допълнителен фактор, влияещ върху решението на инвеститора. Въпреки че UNIDO и нейната програма не са широко известни, особено извън Русия, използването на продукт, разработен от комитет на ООН, създава добър имидж на компанията. И преодоляването на недоверието на чуждестранните инвеститори към документи, изготвени в Русия, е може би основният проблем при представянето на бизнес план.

Качествено и точно резюме на проекта. Програмата ви позволява да подготвите компактен и красив документ, който е просто удоволствие да се гледа. Естествено, освен кратък отчет, можете да отпечатате и разширен вариант.

Оригинална навигация чрез изходни данни. Comfar използва интересна система за картографиране на модули със сурови данни. Това е дърво, което може да се разширява или свива, за да покаже само необходимите модули. Диалоговите прозорци с изходни данни се показват като възли на това дърво с бяла кутия; след като диалоговият прозорец се запълни, квадратът става червен. Тъй като данните се попълват, се предоставят нови клонове на дървото. Трудно е да се каже колко е удобен в ежедневната работа, но първото впечатление е много ясно.

Основният недостатък на Comfar е лошото техническо изпълнение. Програмата е написана за Windows 3.1 и има подходящ интерфейс; много функции дори не отговарят на стандартите, приети за по-старите версии на Windows. По принцип програмата е написана в стил MS-DOS, реализирана под Windows. Особено емоционална е информацията в readme, че включването на гореспоменатото лого в отчетите след отпечатване на 50-60 страници ще доведе до пълно замръзване на операционната система.

Проблеми с руските данъци. За да бъдем по-точни, програмата просто не знае нищо за тях и като цяло е доста "несериозна" за данъците. В руски условия това може да отмени всички прекрасни аналитични възможности на програмата.

Обобщавайки, можем да кажем следното. Comfar е страхотен аналитичен инструмент и документацията е по-добра от всяка друга програма в тази група. Може да се препоръча за използване при проучване на финансов анализ и подготовка на проекти, представени на чуждестранни инвеститори и не твърде зависими от данъци. Но за най-често срещаните инвестиционни проекти тази програма е твърде тромава.

Програмата "Проект Експерт 6" е най-разпространената в Русия. Всъщност той съчетава инвестиционен анализ и системи за управление на проекти. Във второто качество обаче той значително отстъпва на класическите системи като MS Project или SureTrack. При извършване на инвестиционен анализ той няма равен по отношение на техническите възможности.

Project Expert (както и други продукти на Pro-Invest Consulting) се основава на един прост принцип: ако нещо може да се направи по няколко начина, тогава всички опции се реализират, което дава избор. Идеологически програмата е противоположна на Комфар. Ако Comfar стриктно ръководи потребителя през целия процес на анализ, като му предлага конкретни методи, определена последователност от работа, формуляр за отчитане, тогава Project Expert, напротив, ви позволява да правите всичко с проекта, оставяйки избора на инструменти и методи на съвестта на експерта.

Основното предимство на Project Expert е, че тази програма може абсолютно всичко. Project Expert има повече от 200 диалога, вградена система за създаване календарни планове(като MS Project), инструменти за контрол на изпълнението на проекта и като цяло е трудно да се назове нещо, което не е в него. Последната версия вече съдържа дори такива екзотични функции като анализ на проекти с помощта на размити данни, анализ на ефективността на отделните отдели на компанията.

Приятен интерфейс. Интерфейсът на програмата е изграден много добре, което значително улеснява работата с нея. Ако Comfar представя данните под формата на дърво, то в Project Expert всички секции са разположени, както е в съдържанието на книгата. Това ви позволява да не пропускате нищо при въвеждане на данни, въпреки че няма индикация за завършване на диалоговите прозорци.

Възможност за запис на отчети във формат MS Word. Отчетите в Project Expert могат не само да се отпечатват, но и да се записват като MS Word файлове. Цялото форматиране е запазено. Тъй като пълен документ - било то бизнес план или друг отчет - обикновено се изготвя в MS Word, този подход улеснява използването на резултатите от програмата.

Многоезичен. Можете да работите с програмата на руски език и да получавате пълни отчети на английски език. Разбира се, превежда се само текстът, генериран от програмата, но това е около 80% от отчетния текст. Освен това има пълни преводи, включително интерфейса и документацията, на английски, немски, полски, чешки и унгарски.

Основният недостатък на Project Expert е липсата на готови решения. Project Expert наистина е инструмент, а не готово решение. И фактът, че програмата има толкова много възможности за анализ на проекта, ви принуждава да направите избор, което означава, че винаги трябва да сте готови за такъв избор. Следователно резултатите от работата с тази програма са много по-зависими от квалификацията на потребителя, отколкото при работа с други програми.

Твърде много внимание към детайлите. Програмата ви позволява да вземете предвид всичко до най-малкия детайл, да извършвате изчисления с точност до един ден. Впечатляващо, тук има една уловка. Възможности като тези насърчават всеки да се възползва от тях. А има проекти, в които се вземат стотинки, а елементарните грешки в първоначалните данни и прогнози се измерват в милиони. Когато работите с Project Expert, наличието на диалогов прозорец не трябва да се приема като покана за попълването му. Има твърде много от тях и приоритетите не винаги са определени правилно.

По този начин Project Expert е идеалната програма за професионалисти. Предоставя големи възможности, но в същото време поставя високи изисквания към потребителя (до нивото на неговата подготовка в областта на финансовия анализ). За неподготвен потребител може да се окаже твърде гъвкав и аморфен, което ще го затрудни при избора на методология.

Програмата Investor се различава от другите програми от тази група по това, че е създадена въз основа на руските стандарти за счетоводство и анализ. Разбира се, финансовият анализ, независимо дали е руски или международен, има общи принципи. Но терминологията, формулярите за отчитане и много други подробности в Investor са взети от руската, а не от международната практика. Така че, ако трябваше да работите със счетоводството и препоръките на Министерството на икономиката, тогава тук ще срещнете много познати.

Програмата разполага с достатъчно инструменти за финансов анализ (въпреки че никой от тях не може да се нарече твърде сложен), съдържа някои оригинални идеи, които помагат за работа. Въпреки това, обемът на първоначалните данни, използвани за този анализ, е доста малък.

Основното предимство на "Инвестор" е силното обвързване с руското законодателство. Стандартите и принципите на руското счетоводство се използват изрично на всеки етап от разработването на финансов план. Това улеснява навигацията при търсене на изходни данни - те са съставени от вашите производствени планове и приети счетоводни стандарти.

Разработване на методиката. Предлаганата от програмата методология за анализ се отличава със своята пълнота и цялостност. Можете да спорите колкото си искате кой програмен метод е по-добър, но последователният и обмислен подход винаги е по-ефективен от откъслечните мисли на други хора. И в "Инвестор" този подход се предлага в завършен вид.

Недостатъкът на "Инвестор" е непригодността му за работа с чуждестранни инвеститори. Ако се опитате да представите финансовия си план за чужди експерти, тогава ще имате много проблеми с програмата "Инвеститор". Това са стандарти за докладване, които са неразбираеми за тях и дори грешки в превода на английски на тези два доклада, които са горе-долу приведени към международните стандарти.

Интерфейсът на програмата оставя усещане за някаква недовършена работа. Може би това се дължи на факта, че под Windows програмапусната наскоро, това е първата версия.

Лошо текстово заключение. Ако програмата може да напише текстово мнение за моя проект, харесва ми - по-малко отчетна работа. Когато след това набор от изречения като „Въз основа на резултатите от анализа беше установено, че през периода на проекта балансовата линия X се е променила от X1 на X2“, започва да изглежда, че ми се подиграват . Това не е заключение, а просто преразказ на отчетните цифри. Поне тенденцията може да бъде изчислена за приличие.

И така, нека обобщим. Ако руски счетоводител подготвя бизнес план за представяне на държавни агенции, тогава програмата Investor ще създаде приятна работна среда за него и ще му позволи да подготви много добър проект, без да го претоварва с информация, която той все още не разбира. В същото време, тъй като проектите стават по-сложни, изискващи напреднали умения от експерт, програмата започва да изглежда селски.

Програмата "Analyst" е друг продукт на INEK, но е пуснат малко по-късно и е с много по-добро качество. Първото нещо, което трябва да се каже, е принципът на събиране на данни за анализ. Тя се различава значително от използваните във всички други програми по това, че съдържа и двете финансови отчетиза минали периоди и планираните показатели на проекта. Методологията на анализа в "Аналитика" е изпипана до най-малкия детайл и се отличава с логичност и завършеност. Въпреки че не може да се похвали с неограничените възможности на Project Expert, Analyst предлага добре обмислен цикъл на вземане на инвестиционни решения. Нищо чудно, че версията му за банките отдавна се е превърнала в една от най-популярните в кредитните отдели.

Предимството на "Аналитика" е детайлната методология. Това е основният коз на програмата. Особено обширни са разработките в разделите на анализа на финансовото състояние по отчетни данни, но самият инвестиционен анализ е добре разработен.

Добро финансово заключение. Това, което в „Инвеститорът“ изглежда като пародия на заключението, тук получи значително развитие. Финансовото заключение на "Аналитик", въпреки че в него има много "вода", може да послужи като основа за пълноценен доклад. И това е много сериозно постижение.

Недостатъкът на "Analytics" е невъзможността за печат. В "Analytics" възможността за печат просто не е налична. Вместо това предлага опция за експортиране на таблици в Word или Excel. Имотът несъмнено е полезен, но не винаги достатъчен.

Използване само на руски език. Подобно на „Инвеститор“, „Аналитик“ практически не може да изготви доклад на английски, което е много странно, тъй като тази програма е доста разпространена и със сигурност много документи, изготвени с нейна помощ, се изпращат на чужденци. От всичко казано следва, че програмата "Аналитик" може да се препоръча за експресен анализ на проекти, избор на предприятия за подробна оценка на тяхната дейност и вземане на решение за инвестиция. Програмата е идеална, ако не по отношение на набор от функции, то със сигурност по отношение на съотношението цена / качество.

Програмата "Alt-Invest" не е програма, а шаблон за MS Excel. Но шаблон, който е нараснал толкова много, че може да се счита за програма. В основата на неговата работа е същата методология на UNIDO, леко адаптирана към руските условия. Няма сериозни методологични пропуски, мощни анализи или ярки идеи – също. Един чист, обмислен документ е може би най-точното описание.

Привържениците на тази програма обикновено заявяват, че основното й предимство е възможността за коригиране на принципите на изчисление от експерт. Твърдението е повече от съмнително. Представете си текстов редактор, който идва с изходния код на програма, в случай че искате да коригирате грешките й, докато работите. Разбира се, изчисленията в Alt-Invest са по-прости, но все пак това е пълноценна програма в Excel Visual Basic и нейната модификация е работа на програмисти, а не на анализатори. Единственото, с което можем да се съгласим, е, че работейки в Excel, е лесно да създадете свои собствени аналитични инструменти, които допълват стандартния набор. И тук такъв модел наистина няма равен. Трябва да се каже, че популярността на Alt-Invest (и то доста популярна) има много общо с популярността на системите, разпространявани с изходен код (като Linux), и като се направи такъв паралел, може да се предвиди добро бъдеще за то.

Основното предимство на "Alt-Invest" е възможността да използвате всички предимства на MS Excel. Базиран на MS Excel, Alt-Invest запазва всички предимства на този страхотен продукт. Това е най-мощната графика и възможността за създаване на сложни аналитични отчети и много повече.

Лесно отчитане. Тъй като всички първоначални данни се въвеждат от лист, а не в диалози със сложна система за представяне на информация, те имат "плоска" структура и лесно се прехвърлят на хартия. В други програми това е свързано с определени проблеми и често само част от данните попадат на хартия.

Основният недостатък на "Alt-Invest" е неудобната работа с изходните данни. „Плоската“ структура на данните, спомената по-горе, престава да се харесва, когато в програмата трябва да се въведе значително количество информация. Дори малката демонстрация, която идва с програмата, заема 1300 входни реда. Доста слабите средства за навигация в тези данни не могат значително да променят ситуацията към по-добро. Друг проблем е, че няма средства (с изключение на стандартните Инструменти на Excel) за справяне с повтарящи се събития по време на подготовката на проекта.

Несигурност на интерфейса. Твърде лесно е да объркате проекта си. Нито таблиците с изходни данни, нито резултатите от изчисленията са защитени от повреда. Случайно натиснат клавиш може да отмени изчислените данни, без дори да го забележите. Това не е много страшно, но изисква повишено внимание при работа с проекта.

"Alt-Invest" е най-подходящата програма за тези, които ще създадат своя собствена методология и формуляри за отчитане, организират цикъл на изготвяне на документация според собствените си стандарти. Това е наистина добър шаблон, с който да започнете. Това няма да създаде проблеми за тези, които са свикнали да работят много в Excel и владеят тази система. И в

всичко останало програмата е очевидно по-ниска от конкурентите. Освен това, ако възнамерявате да използвате готови решения, тогава отвореността на Alt-Invest не е предимство за вас.

Програмата Cashe беше пусната през 1995 г. и започна активно да се развива на американския пазар. Върхът на постижението на Cashe е приемането му като стандарт в Coopers & Lybrand. Но след поредица от неуспешни маркетингови действия на ръководството на компанията за развитие Business Matters, компанията фалира и беше продадена. Това забави развитието на системата и спаси други разработчици от появата на нов силен конкурент. Въпреки това системата е внедрила много интересни идеи, за които си струва да й обърнете внимание.

Основното предимство на Cashe е интегрирането на анализа на предишни дейности и проекта. Идеята е много проста и ефектна. Финансовият план на проекта се основава не само на прогнози за бъдещи приходи, но и на данни за предишна дейност на компанията. Под една или друга форма тези данни винаги се представят в бизнес плановете, така че е удобно да ги комбинирате при изчисляване на проект. Заради справедливостта трябва да се припомни, че същият подход се прилага от "Аналитик" на фирма INEK и комплект Експерт по проекти / Експерт по одит на Консултантска компания Pro-Invest. Но в Cashe интегрирането на стари и прогнозни данни се извършва по-точно.

Добре структурирани входове и резултати. За разлика от други програми, методичността се усеща не само в представянето на резултатите и използването на аналитични инструменти, но и в работата с изходни данни.

Основният недостатък на програмата е неприложимостта й в Русия. Програмата е написана в САЩ и за американци. В Русия се превръща в забавна играчка, нищо повече.

Не се предлагат големи опции за персонализиране. Тъй като методологията, прилагана от програмата, е доста банална, липсата на разширяемост е сериозен пропуск.

Днес възможностите на тези програми са се разширили значително и те помагат да се създаде финансов модел за индустриално предприятие, да се разработи антикризисна програма или да се изчисли стратегически план за развитие на предприятие. Тези програми са съюзници в преодоляването на трудностите на трудния икономически етап от развитието на страната ни.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подобряването на търговската дейност на предприятията е особено актуална задача, чието решаване е важно условие за повишаване на производството. В съвременните условия на конкурентен пазар, предприятието трябва да развива своята дейност и икономически потенциал, тъй като това дава шанс за печалба в бъдеще.

Всеки, който сериозно иска да се занимава с предприемаческа дейност и да печели в пазарна среда, трябва да има добре обмислен и изчерпателно обоснован подробен план - документ, който определя стратегията и тактиката на правене на бизнес, избора на цели, оборудване, технология, организация на производството и реализацията на продукцията. Наличието на добре разработен план ви позволява активно да развивате предприемачеството, да привличате инвеститори, партньори и кредитни ресурси.

Стойността на бизнес плана е, че ви позволява да:

Определяне на начини и средства за постигане на поставените цели,

Увеличете максимално конкурентните предимства на предприятието,

Предотвратяване на погрешни действия

Проследяват новите тенденции в икономиката, инженерството и технологиите и ги използват в своите дейности,

Докажете и демонстрирайте валидността, надеждността и осъществимостта на проекта,

Намаляване на въздействието на слабостите на компанията,

Определете нуждата от капитал и пари,

Вземете своевременни защитни мерки срещу различни рискове,

Използвайте по-добре иновациите във вашите дейности,

За по-обективна оценка на резултатите от производствената и търговската дейност на предприятието,

Обосновете икономическата осъществимост на посоката на развитие на предприятието (стратегия на проекта).

Професионализмът на екипа за бизнес план пряко влияе върху жизнеспособността на компанията на пазара и успеха на бизнеса, така че процесът на разработване на бизнес план трябва да бъде професионално и компетентно организиран и трябва да бъде контролиран от ръководството на компанията.

Като част от тази последна работа беше извършен анализ на основните раздели на бизнес плана, беше извършен анализ на финансовото състояние на OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya", беше разработен бизнес план на предприятието за 2007 г. и беше изготвен анализ се състои от използването на компютри и софтуер за създаване и анализ на бизнес планове.

Статията разглежда теоретичните основи на бизнес планирането, видовете модерен бизнес план, както и разработени организационни и икономически мерки, насочени към подобряване на дейността на изследваното предприятие. Също така беше направен опит да се анализира дейността на Държавното унитарно предприятие "Lipetskobltekhinventarizatsiya", ликвидността на баланса и анализът на такива финансови показатели като показатели за рентабилност, бизнес активност, финансова стабилност и ликвидност на баланса на предприятието бяха анализирани.

В резултат на извършената работа може да се заключи, че въпреки успешното функциониране на това предприятие за дълго време и получаването на стабилни печалби, използването на съвременни знания в областта на финансовото управление в производството, използвайки методите и средствата на бизнес планирането допринася за неговата продуктивна работа и просперитет в тежките пазарни условия на съвременната икономика, по-ефективно и рентабилно решение на поставените задачи.

Като част от тази работа беше разработен реален бизнес план, който допринася за разширяването на бизнеса на ОГУП „Липецкоблтехинвентаризация“ и развитието на нови пазарни ниши. Като част от този бизнес план е изготвен план за обема на предоставяните услуги, план-прогноза за броя на служителите и разходите за труд, изготвена е оценка на разходите на предприятието, както и план-прогноза за производството. показатели, финансови резултати и инвестиционната програма на предприятието. Последният и обобщаващ етап в подготовката на бизнес плана беше създаването на финансовия план на Държавното унитарно предприятие "Липецкоблтехинвентаризация" за 2007 г.

Повечето ефективен методРешението на поставените задачи е използването на специализирани компютърни системи за икономическо и финансово моделиране в бизнес планирането. В момента има много широка гама от специализирани софтуерни продукти, изчерпателни и подробни, които ви позволяват да изчислите проекта, като вземете предвид много от тези фактори, реалистично описващи дейностите на предприятието, модели, които могат да се използват не само за разработване на стратегически план за предприятието, но и за оперативно управление.

БИБЛИОГРАФИЯ

1. Руска федерация. Закони. За инвестиционните дейности в Руската федерация, извършвани под формата на капиталови инвестиции [Текст]: федерален закон: [приет от държавата. Дума 25 февруари 1999 г No 39-ФЗ] // Сборник. Законодателство Ros. Федерация. - 1999. - № 3. - Изкуство. 1245.

2. Руска федерация. Правителство. Програмата за развитие на промишлеността в региона Липецк за 2002-2005 г. [Текст]: Резолюция на Липецкия областен съвет на депутатите от 30 май 2002 г. №. № 36-пс.

3. Руска федерация. Правителство. Относно предоставянето държавна подкрепапод формата на субсидиране на лихвения процент на печелившите предприятия от конкурсния подбор на инвестиционни проекти за изпълнение, техническо преоборудване, технически разработки и иновации [Текст]: одобрен. Заповед на администрацията на област Липецк. - 2004.- № 591р.- чл. 3451.

4. Руска федерация. Правителство. При одобряване на типовия формуляр на плана за финансово възстановяване (бизнес план), процедурата за неговото одобрение и насоки за разработване на планове за финансово възстановяване [Текст]: одобрен. Със заповед на правителството на Рос. Федерация , - 1994. - № 98-р. - Изкуство. 2341.

5. Акулёнок, Д.Н. Бизнес план на фирмата. Коментирайте. Методи за компилиране. Реален пример [Текст]: учебно ръководство / D.N. Akulyonok. - М .: Gnom-Press, 1997.- 88s.

6. Анискин, Ю.П. Организация и управление на малкия бизнес [Текст]: учебник / Ю.П. Анискин. - М .: - Финанси и статистика, 2002.-160s.

7. Адаев Ю.В. Анализ на ефективността на икономическата дейност на предприятията в пазарни условия [Текст]: учебник / Ю.В. Адаев. - М .: Финанси и статистика, 2002.-311s.

8. Балабанов, И.Т. Финансов мениджмънт [Текст]: учебник / I.T. Балабанов. – М.: Финанси и статистика, 1994.- 224с.

9. Бекетова, О.Н. Бизнес план. Теория и практика [Текст]: учебник / O.N. Бекетова. - М.: Алфа-прес, 2005. - 271 с.

10. Буров, И.С. Бизнес план. Методи на съставяне [Текст]: учебник. помощ / I.S. Буров. - М.: ЦиПКК, 2002. - 374 с.

11. Бухалков, М.М. Вътрешнофирмено планиране [Текст]: учебник. помощ / М.М. Бухалков. – М .: Infra-M, 2001.- 400s.

12. Вихански, О.С. Мениджмънт: Човек, стратегия, организация, процес [Текст]: учеб. надбавка / О.С. Вихански. - М .: Дело, 2004. - 214 с.

13. Горемикин, В.А. Енциклопедия на бизнес планове: методология на разработване. 75 реални образци на бизнес планове [Текст]: учебник / V.A. Горемикин. -М .: Os-89, 2005. - 189s.

14. Горохов, В.А. Бизнес планиране

[Текст]: изследвания. надбавка / V.A. Горохов, А.Ю. Богомолов. – М.: Инфра-М, 1997. – 286с.5

15. Данилов, А.Д. Ръководство за изготвяне на бизнес план [Текст]: учебник. надбавка / A.D. Данилов. - М .: Издателство "Финпрес", 1998. - 256 с.

16. Дмитриев, Ю.А. Финансов мениджмънт [Текст]: учебник / Ю.А. Дмитриев. – М.: Финанси и статистика, 2001. – 247с.

17. Ковальов, В.В. Инвестиции [Текст]: учебник / V.V. Ковальов, В.В. Иванов, В. А. Лялин. - M .: - LLC "TK Velbi", 2003. - 440s.

18. Covello, J.A. Бизнес планове. Пълно справочно ръководство [Текст]: учебно ръководство / J.A. Ковело. – М.: Лаборатория за основни знания, 1999. – 284 с.

19. Колчина, Н.В. Финанси на организации (предприятия) [Текст]: учебник / Н.В. Колчин. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 368с.

20. Косов, В.В. Бизнес план: обосновка на решения [Текст]: учебник. помощ / V.V. Косив. - М.: GU HSE, 2002. - 272 с.

21. Любушин, Н.П. Анализ на финансово-икономическата дейност на предприятията [Текст]: учебник / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дякова. - М.: ЕДИНСТВО-ДАНА, 1999.-325s.

22. Ляпунов, С.И. Финансов бизнес план [Текст]: учебник. надбавка / S.I. Ляпунов, В.М. Попов. - М .: Финанси и статистика, 2005.- 458s.

23. Мошин, Ю.Н. Практически семинар по бизнес план [Текст]: учебник. помощ / Ю.Н. Мошин.- М.: Издателство УРАО, 2003.-374с.

24. Podshivalenko, G.P. Инвестиционна дейност [Текст]: учебник / G.P. Подшиваленко, Н.В. Киселева.- М.: КНОРУС, 2005.- 432с.

25. Попов, В.М. Бизнес план на инвестиционния проект: Вътрешен и чуждестранен опит. Съвременна практика и документация [Текст]: учеб. помощ / В.М. Попов. - М.: Финанси и статистика, 2002.- 432с.

26. Попов, В.М. Бизнес планиране [Текст]: учебник / V.M. Попов.- М.: Финанси и статистика, 2002.- 672с.

27. Сергеев, А.А. Икономически основи на бизнес планирането [Текст]: учебник. надбавка за университети / A.A. Сергеев.- М.: ЕДИНСТВО-ДАНА, 2004.- 462с.

28. Степнов, И.М. Бизнес планове [Текст]: учебник / I.M. Степнов. - М .: Лаборатория за основни знания, 2001.- 240s.

29. Сухова, Л.Ф. Семинар за разработване на бизнес план и финансов анализпредприятия [Текст]: учебник / L.F. Сухова, Н.А. Chernova.-M .: Финанси и статистика, 1999.-250s.

30. Пелих, А.С. Бизнес план или как да организирате собствен бизнес [Текст]: учебник. помощ / A.S. Пелих. - М .: Os-89, 2002.-355s.

31. Pupshin, T. F. Бизнес план за бизнес сигурност [Текст]: T. F. Пупшин // Съвременно счетоводство. - 2006.- №3.- С.8.

32. Сисошвили, С.С. Основи на разработването на бизнес план [Текст]: S.S. Сисошвили // Икономика и живот.- 2001.- №10.- С.10.

Обучение

Нуждаете се от помощ при изучаването на тема?

Нашите експерти ще съветват или предоставят услуги за обучение по теми, които ви интересуват.
Подайте заявлениепосочване на темата точно сега, за да разберете за възможността за получаване на консултация.

Въведение

1. Бизнес план (финансова част)

1.1 Бизнес планирането като елемент от икономическата политика на предприятието

1.2 Основните финансови и икономически показатели на предприятието

1.3 Финансов раздел на бизнес плана

2. Оценка на финансовия показател

Заключение

Въведение

Един от специфичните методи за планиране на икономическата дейност в условията на пазарна икономика, друга форма на управление на нейната необходимост и неизбежност е изготвянето на бизнес планове.

Бизнес планирането е различно от планирането на управлението, т.к Предприемачът е отговорен за собствения си бизнес. Предприемачът трябва да има добра представа за основните компоненти на своя бизнес - финанси, производство, маркетинг, управление.

Бизнес планът отразява най-важните области от дейността на предприятието - какво да произвежда, от какво и как, къде и на кого да продава, как да привлече потребители, какви ресурси (финанси, персонал, оборудване, суровини) са необходими и какви трябва да се очакват финансови резултати от проекта. Ако обобщим всички области на дейност, получаваме основните видове планове: стратегически, производствени, финансови, маркетингови.

Бизнес плане документ, който описва основните аспекти на бъдещото предприятие, анализира всички рискове, определя начини за решаване на проблеми и отговаря и в крайна сметка отговаря на въпроса:

СТРУВА ЛИ СИ ДА ИНВЕСТИРАМ ПАРИ В ТОЗИ ПРОЕКТ И ЩЕ ДОНЕСЕ ЛИ ДОХОДИ, КОИТО ЩЕ ВЪЗСТАНОВЯТ ВСИЧКИ РАЗХОДИ НА СИЛИ И СРЕДСТВА?

Има пет основни функции на бизнес плана:

1. Бизнес план като основа за разработване на бизнес концепция.

2. Бизнес планът като инструмент за оценка на действителните резултати на предприятието.

3. Бизнес план като средство за привличане на инвестиции

4. Бизнес план като средство за изграждане на екип.

5. Бизнес планът като инструмент за анализ на собствената дейност.

Сравнителният анализ на бизнес плана и реалното състояние на нещата на определени етапи от дейността служи като средство за преосмисляне на бизнес опита и общото отношение към естеството на бизнеса.

Всеки раздел от бизнес плана трябва да има достъп до финансовия раздел, т.е. съдържат цифри, данни, чрез които може да се изчисли съответната позиция на финансовите планове.

1. Бизнес план (финансова част)

1.1 Бизнес планирането като елемент от икономическата политика на предприятието

Бизнес планът е един от основните документи, които определят стратегията за развитие на предприятието. Тя ви позволява да решавате редица задачи на стратегическото управление:

· Обосновка на икономическата целесъобразност на избраните цели и насоки на развитие на компанията;

· Изчисляване на очакваните финансови резултати от дейността - обем на продажбите, печалба, възвращаемост на инвестирания капитал;

· Определяне на необходимостта от ресурси за постигане на целта;

· Планиране на организационната структура на фирмите;

· Анализ на пазара и определяне на основните насоки на маркетинговите дейности в рамките на проекта;

· Планиране на основните етапи на производството.

Функциите, които изпълнява един бизнес план, определят изискванията към него. Трябва да е бизнес документ , написан на строг формален език, с точни цифри, цитати, обосновка на изчисленията. Бизнес план - Това е реклама за вашия бизнес. Вие трябва с негова помощ да убедите инвеститора (да купи) вашия проект, т.е. трябва да привлича вниманието, да предизвиква интерес и желание за действие.

Бизнес планът позволява на тези, които се запознаят с него, да разберат вашето намерение и служи като основа за привличане на различни ресурси, като това обстоятелство изисква бизнес планът да има общоприета структура и формат.

Обикновено бизнес планът се състои от следните раздели:

1. Въведение или резюме на бизнес плана.Ето един генерал кратка информацияза проекта, въз основа на което потенциален инвеститор може да направи извод дали има интерес към този проект или не.

2. Описание на фирмата (предприятието).Този раздел представя потенциалния инвеститор обща информацияза фирмата - предмет на дейност, форма на собственост, капитал, учредители, юридически и действителен адрес, банкови и други данни, имена и фамилии на управители, контакти и телефони.

3. Анализ на ситуацията в индустрията.Кратко описание на състоянието на нещата в индустрията или определени области на бизнеса и обяснение на перспективите за развитие на проекта по отношение на съответствието му с промените във външната среда.

4. Описание на продукта (стоки, услуги).Подробно описание на продуктите, предлагани от компанията за производство и продажба в рамките на проекта, включително техническо описание и потребителски свойства.

5. Маркетингов план.Трябва да включва общо описаниепазар и конкуренция, основните елементи на маркетинговата стратегия на компанията - целевият пазар и неговите сегменти, посоки за промоция на продукта, калкулации на цените.

6. Производствен план.Основната цел на този раздел е да определи нуждите на проекта от основен и оборотен капитал и да покаже на инвеститора възможностите за осигуряване на производството на планирания обем продукция.

7. Инвестиционен план.

8. Организация и управление.Успешното изпълнение на един бизнес план до голяма степен зависи от организацията на бизнеса и управлението на фирмата или проекта, как ще бъде организирана дейността на предприятието, каква ще бъде структурата и формата, собствеността, колко персонал е необходим.

9. Финансов план.Трябва да обобщим всички предишни раздели, като ги представим под формата на структура на приходите и разходите за определен период от време. Според финансовия план инвеститорът преценява атрактивността на проекта.

10. Приложения.Този раздел включва документи, имащи отношение към случая - резултати от пазарни проучвания, спецификации на оборудването, експертно мнение за продукти, информация за лицензи, патенти, технологии, търговски марки, договори с доставчици и посредници, образци на рекламни и информационни материали. Понякога прикачените файлове включват лични автобиографии на мениджъра и други ключови фигури в проекта.

1.2 Основните финансови и икономически показатели на предприятието

Една от основните цели на всеки бизнес е реализирането на печалба.

Но преди да говорим за печалба, е необходимо да произвеждаме продукти и да ги продаваме. От своя страна, за производството и продажбата на продукти е необходимо да се използват ресурси, които имат собствена цена - трябва да се купуват суровини и материали, да се плащат заплати на персонала, т.е. поемам разходи.

Преди да започнете собствен бизнес, трябва да помислите дали ще бъде печеливш и какво трябва да се направи за това. За да направите това, е желателно да си представите - какво и как ще бъдат изразходвани средствата, откъде ще дойдат, т.е. трябва да планирате приходи и разходи, разликата между които ще бъде печалба или загуба. всичко търговски организациитрябва да плаща данък общ доход. Има правна дефиниция за това какво има значение себестойност, т.е. разходи за производство и реализация и какви печалба.Това се регламентира с официален документ.

Основните видове разходи, направени от всяка организация при производството и продажбата на продукти: материални разходи, разходи за труд, удръжки за социални нужди, амортизация, други разходи.

Трябва да се споменат общите разходи производствени разходи,но в счетоводството и данъчното облагане себестойността се отнася до строго определени разходи. По себестойност, т.е. тъй като това, което не се облага с данъци, може да се припише на всички разходи, които предприятията правят при производството и продажбата на продуктите. В същото време за кои разходи (реклама, гостоприемство и пътни разходи) има стандарти, които определят каква част от изразходваните средства могат да бъдат включени в себестойността на продукцията. Следователно е необходимо да се прави разлика между понятията разходи и разходи.

За да разгледаме следния въпрос, е необходимо да си припомним структурата на баланса и да изберем понятията печалба и загуба от отчета;

Колоната (активи) съдържа позиции, които отразяват придобиването на компанията, извършено по различно време и все още притежаващо някаква стойност за отчетния период. Колоната (пасиви) съдържа статии, които отразяват източниците на средства за придобиване на всичко, което е в колоната (активи). Нетекущи актививключват такива трудни за измерване неща като репутацията на предприятието, патенти и лицензи, балансовата стойност на дълготрайните активи, дългосрочни финансови инвестиции. Съществената характеристика на тези активи е, че те са с дългосрочен характер: добрата репутация на компанията се придобива с дългогодишни усилия на екипа и продължава дълго време, сградата е в експлоатация от десетилетия. С текущи активив противен случай. Наличности в складове, вземания, пари, краткосрочни банкови депозити – са в непрекъснато движение. Капитал и резервичесто се нарича собствен капитал, т.к. е капиталът, който собствениците са инвестирали в бизнеса.

За да се анализира ефективността на предприятието, е необходимо да се комбинират собственият капитал и дългосрочните пасиви в концепцията (вложен капитал).Тези балансови понятия са достатъчни, за да се обсъди представянето на едно предприятие, ако към тях добавим няколко понятия от отчета за приходите и разходите.

Схема за печалба и загуба

По-голям брой финансови коефициенти, изградени на базата на баланса и отчета за приходите и разходите, са свързани с въпроса за ефективността на предприятието и представляват връзката между тези показатели.

Всяка съвременна компания, която извършва икономическа дейност в определена област на бизнеса, се занимава с планиране. Планирането в бизнеса играе, ако не водеща, то поне важна роля по въпросите на икономическата ефективност и е насочено към максимизиране на ефективността, която бизнесът може да покаже.

Финансовият план на предприятието е подвид на група управленски, взаимосвързани документи, които се съставят и поддържат за дългосрочно планиране и оперативно управление на ресурсите, с които компанията разполага в брой. Казано по-просто, благодарение на финансовия план се осигурява баланс между планираните и действителните приходи на приходите, а от друга страна, планираните и действителните разходи за дейността на компанията.

Балансът на финансовото и икономическото състояние на компанията, който се постига чрез висококачествено финансово планиране, е може би основната печалба от използването на такъв инструмент за управление като финансовия план на предприятието.

Видове финансови планове на съвременното предприятие

Ожесточената конкуренция на днешния пазар принуждава бизнеса да работи много по-усърдно, търсейки ресурси и възможности за повишаване на конкурентоспособността в дейността си. Субективно финансовите планове, както и тяхното променливо използване в оперативните въпроси на бизнеса, позволяват решаването на тези управленски задачи въз основа точно на вътрешните планове и ресурси на компанията, избягвайки, ако е възможно, сериозната зависимост на бизнеса от непрекъснат поток от заеми . Или, ако не за решаване, то поне за формиране на баланс в икономическите въпроси на организацията чрез инструменти за финансово планиране.

Трябва да се отбележи, че финансовите планове на предприятията се различават не само по размера на плановия период (продължителност), но и по състав. Съставът на индикаторите или съставът на плановите статии ще се различава по два параметъра: цел и степен на детайлност. Относително казано, за една фирма е достатъчна групировката на разходите „комунални разходи“, а за друга е важна планираната и действителната стойност на всеки показател от групата: вода, електроенергия, газоснабдяване и др. Следователно основната класификация на финансовите планове се счита за класификация по период на планиране, в рамките на който всяка конкретна компания самостоятелно избира нивото на детайлност на финансовия план.

По правило съвременните компании в Русия използват три основни вида финансови планове:

• перка планове кратки периоди: Максималният хоризонт на планиране е една година. Използва се за оперативни дейности и може да включва максимално детайлизирани планирани и реални показатели, управлявани от екипа на компанията.
• перка средносрочни планове: хоризонтът на планиране е повече от една година, но не повече от пет години. Използва се за планиране в хоризонт от 1-2 години, включва планове за инвестиции и модернизация, които допринасят за растежа или укрепването на бизнеса.
• перка дългосрочни планове: най-дългият хоризонт на планиране, започващ от пет години, който включва тълкуването на дългосрочните финансови и оперативни цели на компанията.

Фигура 1. Видове финансови планове на съвременните компании.

Разработване на финансов план за модерно предприятие

Разработването на финансов план за предприятие е индивидуален процес за всяко отделно предприятие, в зависимост от вътрешните икономически характеристики и таланта на специалистите от финансовия блок. В същото време всеки подход, дори и най-екзотичният, към процеса на финансово планиране изисква финансистите да включват задължителни, тоест еднакви за всички, финансови данни при изготвянето на финансови планове:

• Планови и оперативни данни за обема на производството и продажбите;
• Планови и фактически бюджетни данни на подразделенията;
• Данни за бюджета на разходите;
• Данни за бюджета на приходите;
• Данни за задълженията и вземанията;
• Данни за бюджетите на данъците и удръжките;
• Нормативни данни;
• BDDS данни;
• Конкретни данни на управленското счетоводство на конкретно предприятие.

Фигура 2. Състав на данните за финансовия план.

На практика ролята на финансовите планове в модерен бизнесогромен. Може да се каже, че финансовите планове постепенно изместват традиционните бизнес планове, тъй като съдържат само специфична информация и дават възможност на мениджърските екипи да наблюдават постоянно критични стойности. Всъщност за средните и висшите мениджъри системата от финансови планове, изготвена в предприятието, е най-динамичният инструмент. Тоест всеки мениджър, който има достъп до управленска информация и компетентността да управлява такава информация, може непрекъснато да подобрява работата на поверения му отдел чрез използването на различни комбинации от инструменти за финансово планиране.

Формата на финансовия план на предприятието и задачите на управлението, решени с помощта на системата от финансови планове

Днес няма одобрена форма или признат стандарт на финансов план за предприятие, а променливостта на формите на този инструмент за управление се дължи на вътрешната специфика на предприятията. В управленската практика съществуват традиционни таблични форми на системата от финансови планове на предприятията, собствени ИТ разработки под формата на специални програми и пакети от тези програми, които осигуряват импортиране и експортиране на данни, както и специализирани пакетни софтуерни системи.

За да може едно предприятие да определи необходимото ниво на детайлност в собствения си финансов план, струва си да изброите списъка с управленски проблеми, които финансовият план ще помогне да реши:

• Финансовият план решава проблема с изготвянето и внедряването в предприятието на система за непрекъсната оценка на финансовите резултати на компанията;
• Финансовият план ви позволява да настроите процеса на непрекъснато изготвяне на прогнози и планове за дейността на компанията;
• Определете източниците на доходи и обема на финансовите ресурси, планирани за предприятието;
• Формират планове за нуждите на предприятието от финансиране;
• Планирайте стандарти в предприятието;
• Намерете резерви и вътрешни възможности за подобряване на ефективността;
• Ръководи планираната модернизация и развитие на компанията.

Така системата от взаимосвързани финансови планове се превръща в онази част от системата за управление на предприятието, която отразява и прави възможно управлението на всички финансови, икономически, производствени и бизнес процеси, както в рамките на предприятието, така и във взаимодействието на компанията с външната икономическа среда. .

Финансов план на предприятието - образец

За да създадете качествен финансов план, се препоръчва да използвате следната последователност от действия:

1. Формулирайте целите на изготвянето на финансов план;

2. Посочете състава на показателите и степента на детайлност;

3. Проучване на примери и образци на финансови планове;

4. Разработване на примерен формуляр за финансов план и съгласуване в рамките на организацията;

5. Въз основа на обратната връзка от потребителите на шаблона за финансов план на предприятието, разработете окончателен индивидуален шаблон за финансовия план на компанията.

Финансовите планове се изготвят не само за планиране на работата на една компания като цяло, те могат да изпълняват различни задачи - да бъдат в основата на проекти, изчисления в отделни отдели или да отразяват финансови данни за отделна произведена част.

Фигура 3. Пример за финансов план в електронна таблица за малък проект.

заключения

Пазарната икономика диктува нови изисквания към бизнеса към собствената му организация. Високата конкуренция принуждава бизнеса да се фокусира върху предвидими резултати, което от своя страна е невъзможно без планиране. Тази външна пазарна среда насърчава компаниите да участват във финансово планиране, за да гарантират собствената си ефективност.

Компетентните изчисления и планове могат да осигурят на предприятието не само текущи оперативни ползи, но и да помогнат при управлението на неговите перспективи за производство на работи и услуги, парични потоци, инвестиционни дейности и търговско развитие на предприятието. Текущото финансово състояние на предприятието и съответният резерв за бъдещето пряко зависят от финансовото планиране. Добре изготвеният финансов план на предприятието е гаранция за защита от бизнес рискове и оптимален инструмент за управление на вътрешни и външни фактори, които влияят на успеха на бизнеса.

финансовият отдел отговаря за предоставянето на обобщена парична информация. Като цяло всички бизнес планове могат да бъдат написани по различни методи и според различни изисквания. Техният формат до голяма степен ще зависи от целите на проекта, неговия обхват и основни характеристики. Същите разлики могат да присъстват във финансовите раздели на такива планове, но като правило процесът на писане на тази глава може да бъде разделен на няколко основни етапа, а именно:

1. Стандарти за сетълмент;
2. Общопроизводствени разходи;
3. Оценка на разходите и изчисляване на себестойността на стоки или услуги;
4. Отчет за основните финансови потоци;
5. Отчет за приходи и материални загуби;
6. Очакван финансов баланс на проекта;
7. Анализ на основните финансови показатели;
8. Описание на метода (методите) на финансиране.

Структура на финансовия план на бизнес плана

1. Стандарти за изчисление

В този параграф трябва да се дефинират и опишат следните точки:

• Цени, които ще бъдат посочени в бизнес плана (постоянни, текущи, с или без данъци);
• Данъчната система, размерът на данъка, времето на плащането му;
• Сроковете, обхванати от бизнес плана (хоризонт на планиране). По правило този период е около три години: първата година е описана по-подробно, разделена на месечни периоди, докато следващите години са разделени на тримесечия.
• Индикация за текущия темп на инфлация, данни за инфлацията за последните няколко години. Отчитането на този фактор по отношение на цени на консумативи, суровини и др. - всичко, което ще трябва да се закупи за изпълнението на описания проект.

2. Общопроизводствени разходи.

Данните за заплатите корелират с предварително представената информация в организационните и производствените планове.

Променливите, ситуационни разходи зависят от характеристиките на производството, стоките, услугите. Тук могат да се вземат предвид различни фактори, например сезонността. Правилни изчисления на променливите разходи могат да бъдат направени само чрез анализ на обема на продукцията на стоки или услуги и приблизителните нива на продажбите.

Фиксираните, повтарящи се разходи зависят от една единствена променлива - времето. Тези разходи включват управление на бизнеса, маркетинг, поддръжка на съоръжения, поддръжка на оборудване и т.н.

3. Оценка на разходите и изчисляване на себестойността на стоките или услугите

Оценката на разходите (инвестиционни разходи) всъщност е списък на разходите, които ще трябва да бъдат направени, за да се реализира проектът, очертан в бизнес плана. Този елемент трябва да бъде описан възможно най-подробно, тъй като ви позволява да определите финансовата жизнеспособност и ефективност на инвестициите.

Ако бизнес проект включва производството на определени продукти, разходите за неговата организация и изпълнение трябва да бъдат покрити с помощта на първоначален оборотен капитал, който също е част от инвестиционните разходи.

Източниците на такива средства могат да бъдат инвестиции и например кредитни средства.

Себестойността на продукцията се изчислява въз основа на информация за разходи, заплати, режийни разходи и др. Той също така трябва да вземе предвид общите производствени обеми и нивата на продажби за определен период от време (например месец или година).

4. Отчет за основните финансови потоци

Тази позиция включва описание на всички парични потоци. Несъмнено този отчет е една от основните части на финансовия план, тъй като има за цел да покаже, че проектът ще бъде финансово обезпечен на всеки етап от дейността си и че няма да има парични пропуски по време на проекта.

5. Отчет за приходите и разходите

В този параграф се извършва финансова оценка на дейността на предприятието, описват се неговите приходи, разходи, печалби и загуби.

6. Финансов баланс на проекта

За да напишете този раздел, е необходимо да направите прогноза за баланс въз основа на всички предишни изчисления или съществуващи отчети (ако предприятието вече работи). Тази прогноза също е разделена на месеци, първата година, тримесечия на следващите години и третата година на операциите.

7. Анализ на финансовите показатели на проекта

След като съставите баланс, можете да анализирате основните финансови показатели. Такъв анализ се прави за целия период на изпълнение на плана, след което се обобщават финансовите характеристики на проекта: неговата устойчивост, платежоспособност, рентабилност, период на изплащане, настояща стойност на проекта.

9. Описания на методите на финансиране

В този параграф е необходимо да се опише с какви средства ще се реализира проектът. Има няколко вида финансиране, а именно собствен капитал, лизинг и дълг. Спонсор може да бъде държавата под формата на субсидии или заеми или частни инвеститори, като това трябва да бъде посочено във финансовата част на бизнес плана.

В същия параграф трябва да опишете процеса на заемане и връщане на заети пари, като посочите източници, суми, лихвени проценти и график за изплащане на дълга.

Трябва да се подчертае, че финансовият план е най-важната и сложна част от бизнес плана. Всяка допусната грешка може да доведе до отказ на финансиране, което означава, че е по-добре да поверите нейното съставяне на компетентно лице. Въпреки това, ако вашият проект е прост и не включва, например, производството на големи партиди стоки и тяхната по-нататъшна продажба, можете да го съставите сами.

Когато има значителен опит в бизнес планирането, има силно усещане за специална професионална насоченост на документа - бизнес плана на проекта. Маркетингът и техническите и технологични иновации играят водеща роля в този процес, но несъмнено финансовата част на бизнес плана е от ключово, централно, цялостно значение. И този аспект буквално прониква в целия процес на планиране на нов проект или цяла линия на дейност. В този материал ще говорим за финансовия план като голям блок от бизнес плана.

Подходи на различни методи

Веднага искам да „заставя“ универсалния контекст на бизнес планирането от позицията, че посоката на плана на проекта няма голямо значение. Наистина, независимо дали един предприемач създава бизнес от нулата или компанията е организирана като непрекъсната поредица от големи проекти с продуктов или регионален фокус. Подходът е подобен и в двата случая. Но съществуващият бизнес има повече шансове да създаде успешен модел поради по-вероятното присъствие на The Best Practice. Но, отново, това е как изглеждаш.

Фънки бизнесът на Нордстрьом е вече тук, "черните лебеди" на Насим Талеб все по-често "плават". Жизненият цикъл на продуктите и бизнес идеите става все по-кратък. Не е нужно да отивате далеч, вземете например ресторантьорския бизнес или бизнеса с производство на джаджи. Всичко е много краткотрайно. Увеличава ли се ролята на бизнес плановете в такива условия? Да и не. Доверието в пазарните и технологични прогнози в проектите все повече се обезценява. И необходимостта от динамично многовариантно финансово моделиране нараства.

Трябва ясно да се разбере, че бизнес планът на проекта е средство за убеждаване на инвеститор или кредитор с финансови и аналитични аргументи, без значение каква форма приема. Заинтересовано лице може да бъде собственик на проектантска фирма, стратегически инвеститор, представител на държавата, управляващ бюджетни средства. Понякога контрагентът действа като колективен орган, например кредитен комитет на кредитна институция. Целта на финансовата част на плана е да има ефективно убеждаващо въздействие върху обекта на комуникацията според две тези:

• професионално извършени финансови изчисления и инвестиционни анализи;
• опциите за изчисление отчитат основните рискове на проекта.

Професионализмът обикновено се проявява в отчитането на всички отраслови, корпоративни, счетоводни, фискални и други нюанси на проекта, както и в спазването на стандартите на прилаганата методология. Методологията на бизнес планирането обикновено се налага от лицето с най-силна преговорна позиция, към което ръководителят на проекта се е обърнал с надеждата да получи подкрепа или одобрение за проекта. Вариантите за съставяне на основния документ, използвани в различни методи, са разгледани от нас в статия по темата. Всички те се фокусират върху финансовата част на плана.

Сравнение на състава на финансовия блок при четирите основни метода на бизнес планиране

Използвайки сравнителната таблица, представена по-горе, може да се заключи, че методологичният модел на бизнес плана на ЕБВР най-внимателно детайлизира финансово планиране. Това е съвсем естествено, тъй като значителна част от обосновката заема въпросът за сигурността на предвидения в проекта кредитен ресурс. Цифрите в скоби показват поредните номера на последователността от раздели и подраздели на документа. Струва си да се отбележи, че в почти всички препоръки изчисляването на финансовия план на проекта се допълва от анализ на ефективността на инвестициите, който се нарича по различен начин, но същността е същата. Финансовата част има три блокиращи вектора.

1. От гледна точка на изпълняваните функции за финансово управление разделът е разделен на фактически набор от финансови отчети, част за планиране, аналитичен блок и изчисление на симулация на проект.
2. От гледна точка на локализирането на финансовата информация разделът може да бъде разделен на финансовия план на отделен проект и план, интегриран в корпоративния финансов модел на дейността на компанията за целия период на проекта.
3. По отношение на вида на финансовия план на проекта или отчета за неговото изпълнение.

Последният разделителен вектор означава, че изваждаме от него:

• план за печалби и загуби, план за паричните потоци и прогноза за баланса, които понякога се наричат ​​бюджети, но същността на това не се променя;
• отчети със същото име: печалба и загуба, движение на ДС и баланс.

Планиране на приходите и разходите

Както вече беше отбелязано, частта за планиране на финансовия раздел на бизнес плана се състои от три документа, които възникват във връзка с изпълнението на проекта, първият от които е планът за печалби и загуби. Формата на този документ напълно съвпада с формуляра съгласно OKUD 0710002, одобрен от Министерството на финансите на Руската федерация (отчетът за печалбата и загубата е представен по-долу). Целта на този план е да даде възможност на инвеститора да се убеди в рентабилността на разработчика на проекта.

(щракнете за уголемяване)

Изчисляването на основните стойности за попълване на документа се извършва както в резултат на прехвърляне на данни от други планове, така и чрез специални изчисления, които ще бъдат разгледани по-долу. При планирането се използва методът на начисляване, като се вземат предвид не само възможностите за пазарна рентабилност, цените на основните разходни позиции, но и характеристиките на счетоводната политика на компанията. За да изградите план за печалба и загуба, ще трябва да включите следната информация.

1. Планиран брутен приход и план за загуби от продажби по месеци за първите две години от проекта. В следващите периоди (години) на проекта финансов моделви позволява да преминете към по-дълги периоди на планиране (тримесечие, година). Приходите се вземат от данните на плана за продажби, който е с договорен характер. Кредитната политика не се взема предвид и ако в договорите не е предвидена друга процедура, приходите се формират в планираните стойности на пълната доставка (приключване на приемо-предавателните актове) по изчислителни периоди.
2. Част от разходите като част от променливите разходи за производство и освобождаване на проектни продукти (предоставяне на услуги) се импортират от разходния план. Този вид разходи са в пряка зависимост от производствения план за отчетните периоди (година, тримесечие, месец).
3. Част от разходите като част от полупостоянните разходи за производство и управление: оперативни разходи (основно и спомагателно производство), административни (общи) разходи, разходи за дистрибуция (разходи за продажби). В същото време не трябва да забравяме, че амортизацията, дължимите лихви по заем и начислените данъци също спадат към полупостоянните разходи.

Според мен третият блок информация се формира много трудоемко. От една страна, методът на начисляване ви позволява да пренебрегнете условията на вероятен търговски заем от доставчици и изпълнители. И можем да предположим, че веднага щом се получат материали, суровини, които не са свързани с производствените обеми, електричество, услуги от обичаен характер, разходите се въвеждат в модела. От друга страна, има много фактори, които трябва да се вземат предвид. Между тях:

• горепосочената амортизация на дълготрайни активи и нематериални активи (амортизация), чиито размери зависят от политиката на начисляване (по линеен или нелинеен начин);
• осчетоводяване на разходи за бъдещи периоди (разходи за лицензиран софтуер, сертифициране на продукти, VHI и др.);
• необходимостта от формиране на резерви за бъдещи разходи и плащания (натрупване на средства за ремонт, сезонна работа, заплащане за отпуск и др.);
• приложимия данъчен и правен модел на дейност, изборът на който значително влияе не само върху размера на постоянните, но и на променливите разходи).

Балансова прогноза

Балансът или отчетът, който официално се нарича баланс, е планово-отчетен документ от съвсем различно естество от плана за приходите и разходите (отчета). Ако последният отразява информация за начисляването на приходите и разходите, формирането на финансовия резултат в рамките на периода на фактуриране, т.е. показва се динамиката на съответните стойности, тогава балансът е документ, отразяващ статиката , щат. Не напразно за актива на баланса казват, че той показва състоянието на средствата и тяхното разположение, а за пасива - като състояние на източниците на средства на дружеството.

(щракнете за уголемяване)

По-горе е адаптирана форма на баланса за целите на прогнозирането като част от подготовката на бизнес плана на проекта. Целта на баланса е да покаже на заинтересованите страни дали финансовото състояние на компанията (ликвидност, независимост, платежоспособност) е стабилно или не, което възнамерява да реализира проекта в определен период от време. Планирането на баланса на компанията обикновено се извършва на 31 декември на всяка отчетна година, през целия период на проекта. Това изобщо не отменя изтеглянето на баланси на активи и пасиви на междинни дати. Освен това, за да работите върху прогнозата, имате нужда от начален баланс, ако проектът не предполага бизнес от нулата.

За кредиторите и инвеститорите, които оценяват възможностите за своето участие, прогнозният баланс е не по-малко, а понякога дори по-важен от плана за печалба и загуба. Ако предприятието работи, препоръчвам да планирате баланса и след това плана за движение на DS според определен алгоритъм.

Етап 1 . Да се ​​​​проучи статистиката на салдата на краткосрочните задължения (краткосрочни задължения) и да се установят стандартни стойности на ненамаляващи салда за статиите на раздела, като се вземе предвид планираният растеж на оборота. Препоръчвам да започнете със стандарта за просрочени заплати, след това да преминете към задължения към доставчици и изпълнители, към краткосрочни дългови задължения и т.н. Това е първата итерация на работа с раздел V.

Стъпка 2. Извършване на планиране на баланси на текущи (текущи) активи. По-добре е да започнете с нормализирането на нивото на запасите, за насока трябва да използвате статистиката на динамиката на оборота на оборотния капитал за различни групи стоки и материали. Екстраполирайки получените стойности към растежа на производствените обеми, разработете стандартите за остатъци за всички очаквани дати на изпълнение на проекта. Следващата стъпка е да се определи размерът на капиталовите инвестиции в акции.

Стъпка 3 Продължете с планирането за раздел II на баланса. Извършва нормализиране на салдата на вземанията. Изчислете стойността на коефициента на отклоняване на текущите активи във вземания за последните 3 години. Прецизирайте кредитната политика на компанията и изградете прогноза за дистанционното управление за целия период на проекта.

Стъпка 4 Въз основа на показателите за ликвидност прецизирайте параметрите на раздели V и II на баланса в няколко итерации, като маневрирате през най-мобилните статии на тези раздели, за да предотвратите провала на текущата и абсолютната ликвидност.

Стъпка 5 С помощта на извършете първата итерация на прогнозиране на дългосрочни задължения, включително допълнителен капитал от инвеститори и дългов капитал. Когато изграждате нова финансова капиталова структура, разчитайте на функционална финансова стратегия за бизнеса.

Стъпка 6 След като изчислите ефекта на финансовия ливъридж, планирайте оптималния размер на заемния капитал. Върнете се към плана за печалба и загуба, коригирайте стойностите на лихвите за дължимия заем. По-нататъшните стъпки на алгоритъма се прехвърлят към планирането на движението на DS и блока за динамична симулация.

Прогноза за паричните потоци и динамично моделиране

Най-правилно би било планът за паричните потоци да се състави накрая след плана за приходите и разходите и баланса. Препоръчва се да се разглежда по два метода: индиректен и след това директен. Тук помагат предишните два планови документа. Целта на Cash Flow е да демонстрира способността на компанията да изпълни проекта без парични пропуски в логиката, която позволява да се получат задоволителни резултати от инвестиционния анализ. За разлика от баланса, който показва баланса на активите, пасивите и тяхната структура, планът за паричните потоци трябва да убеди в достатъчността на паричните потоци и техните салда. По-долу е типичен формуляр на съответния отчет (формуляр 0710004).

(щракнете за уголемяване)

Страница 2
(щракнете за уголемяване)

Страница 3
(щракнете за уголемяване)

Съставът, логиката и примерът за съставяне на отчет за паричните потоци са дадени в статия по темата, така че не виждам смисъл от методологичен преглед. Бих искал да продължа алгоритъма, който беше започнат в предишния раздел, тъй като има известна стойност.

Стъпка 7. Използвайки индиректен метод, формирайте разширен паричен поток на компанията и след това изолирайте план на паричните потоци от него във връзка с оборота, генериран от проекта.

Стъпка 8 Разбийте плана за движение на DS, получен в предишната стъпка, до детайлизиране на артикул по артикул, като започнете с оперативния CF. Обърнете внимание на разликите между разписки и начислени приходи. Покажете стойностите на изхвърлянето на DS по реда на разплащанията с доставчици и изпълнители, за разлика от начисляването на производствени и дистрибуторски разходи.

Стъпка 9 Използвайки инвестиционния план и продажбата на дълготрайни активи, в края на операцията, детайлизирайте инвестиционния CF.

Стъпка 10 Използвайки първия проект на плана за заемане, извършете финансово CF планиране, като приемете, че капиталовата структура ще бъде в съответствие с оптималните резултати по отношение на ефекта на финансовия ливъридж. Проверете NCF.

Стъпка 11 Въз основа на подробния паричен поток и структурата на капитала, завършете прецизиране на елементите на баланса (раздели I, III и IV) и плана за печалби и загуби. Изчислете показатели за доходност, бизнес активност, финансова независимост и устойчивост. При отклонение на параметрите от нормативните стойности да се направят корекции според капиталовата структура.

Стъпка 12. Повторете цикъла от стъпки от 1 до 11 за всеки период на фактуриране. Изчислете икономическата ефективност на проекта и я оценете въз основа на традиционни параметри за инвестиционен анализ (NPV, PI, DPP, IRR, MIRR, ARR).

Стъпка 13 Извършете симулационно моделиране за поне три сценария: оптимистичен, песимистичен, балансиран. Вземете обемите на продажбите, основните разходни елементи, нивото на инфлация и други рискови позиции като фактори на динамиката на сценария.

Заключение

Казват, че бизнес планирането е технология. Вероятно да, технология. Но за мен, ако вземем предвид истинското бизнес планиране, то в много отношения е изкуство, не лишено от мъките на творчеството. Убеден съм, че планирането на нови направления и продукти трябва да се извършва от висококвалифицирани икономисти на ниво CFO или само една стъпка по-долу. Работата е много трудоемка. Да имате предвид целия модел и да вземете предвид много фактори може да бъде изключително трудно.

Ясно е, че е невероятно ръчно да се изпълни бизнес план на добро ниво дори за средно работещо предприятие без инструменти за автоматизация. Тук трябва да помогнат пакети като Project Expert или поне добре програмиран MS Excel. В същото време горещо препоръчвам на финансистите съзнателно да си направят труда и поне веднъж да направят всички изчисления сами с хартия, молив, калкулатор и стандартен редактор на електронни таблици. Нека да има грешки, нека да има неточности. Сигурен съм, че такъв опит ще даде мощен тласък за развитието на професионалист и нивото на убедителност на изчислените аргументи.