Бизнес план финансов план: подробно изчисление. Финансов план на предприятието

Стъпка 9

Раздел бизнес план: Финансов план

И така, сега навлизаме в най-големия и важен раздел от вашия бизнес план, който съдържа финансовата информация за проекта, определя неговата цена и ще помогне на инвеститорите, бизнес партньорите и вие да оцените способността на новото начинание да генерира достатъчно паричен поток за извършване на плащания по кредитни задължения (плащане на лихви или дивиденти, изплащане на заеми).

Когато описвате финансовите резултати на даден проект, не забравяйте да включите условията, оценките и допусканията, на които разчитате. Посочете дали оценката на разходите е изготвена от вас или от независим оценител. Не забравяйте, че логически базираните прогнози ще ви помогнат да поставите качествени цели и да постигнете количествени цели.

Забележка:ако планирате да отворите голямо (ресурсоемко или производствено) предприятие и/или ако ще вземете заем или заем за неговото развитие, изчисленията, дадени в тези таблици, няма да са достатъчни за вас.

В този случай е много препоръчително да потърсите помощ при изготвянето на бизнес план, и особено неговата финансова част, от експерти. В резултат на това ще получите добре написан документ със солидни икономически изчисления, които ще направят благоприятно впечатление на инвеститори и кредитори.

Разделът с финансова информация може да включва законово одобрени форми на счетоводство и финансова отчетност. Като правило се дават три основни документа: отчет за печалбата и загубата, който отразява дейността на компанията по периоди, план за паричния поток (Cash-Flo), баланс, който ви позволява да оцените Финансово състояниепредприятия в даден момент от време.

От отчета за доходите можете да разберете дали вашият бизнес носи печалба и колко, минус всички съществуващи разходи. Въпреки че този документ не дава представа нито за стойността на компанията (за разлика от баланса на предприятието), нито за паричните средства, с които разполага.

Тези данни се съдържат в отчета за паричните потоци, който показва дали компанията разполага с достатъчно парични средства за плащане на текущи задължения (разплащания с доставчици, изплащане на заплати на служителите, плащане на данъци и други задължителни плащания, плащания по заеми и заеми и др.) .).

Въпреки това, за да разберете реалната стойност на компанията, е необходим балансът на компанията - основната форма на финансовите отчети. Съдържа информация за всички пасиви и активи на дружеството в стойностно изражение. Казано по-просто, активът на баланса съдържа информация за имуществото и паричните средства на предприятието, а пасивът съдържа информация за източниците на това имущество и средства. Общите активи и пасиви в баланса трябва да съвпадат.

Опишете подробно предложените източници и договорености за финансиране, отговорностите за изплащане на кредита, гаранционната система, която можете да предоставите, и посочете необходимостта от допълнителни финансови ресурси, ако има такива. Обърнете специално внимание на описанието на текущата и прогнозирана ситуация на пазара и в икономиката, предложете няколко различни опцииразвитие и начини за разрешаване на евентуални кризисни ситуации.

Изготвяйте прогнозни и текущи финансови отчети, представяйте финансовата история на компанията и нейния план за печалба, оценявайте рисковете, пред които могат да се изправят инвеститорите и кредиторите, и посочвайте начини за тяхното минимизиране.

Информацията за рисковете и гаранциите често се поставя в отделен подраздел, който описва външни и вътрешни фактори, които влияят на определен вид риск, както и мерки за защита срещу възможни финансови загубифирми и кредитори. Информацията за това какви проблеми могат да възникнат по време на изпълнението на проекта и как предприемачът ще ги реши е от голям интерес за инвеститорите.

Дълбочината и анализът на рисковете на предприятието зависи от вида дейност и размера на очакваните загуби. Под риск се разбира вероятността (заплахата) от загуба на част от ресурсите на предприятието, загуба на доход или появата на непланирани разходи в резултат на производствената и финансовата дейност на компанията.

Има три основни вида риск: търговски, финансов и индустриален.

Търговски рискотразява ненадеждността на доходите, свързана с конкурентната среда и проблемите с продажбите.

финансов рискпоради недостатъчно финансиране на проекта, невъзможност или нежелание на компанията да изплати заемни средства и лихви по тях.

Производствен рисксвързани с фактори на лошо качество на продукта, ненадеждност на оборудването, липса или слабост на системи за доставка на суровини и материали, както и с екологията на производството.
Осигурете ясно описание на разходите по проекта и използването на средствата.

Ако вече сте вземали заеми за развитие на вашия проект, посочете реда и условията за изплащане. Можете да направите това под формата на погасителен план на кредита и лихвени плащания.

Също така предоставете информация за оборотния капитал, като посочите промените по време на срока на заема и предложения график за плащане на данъци, приложете изчисления на основните показатели за платежоспособност и ликвидност, както и прогнози за ефективността на проекта.

Моля, имайте предвид, че времето на вашите прогнози трябва да съответства на времето на заемите или инвестициите, които искате.

Всъщност трябва да отразявате за няколко периода (месечно, тримесечно, годишно) възможните колебания в обменния курс на рублата спрямо долара, списъка и ставките на данъците, инфлацията на рублата, формирането на капитал от собствени средства, заеми, емитиране на акции, процедурата за погасяване на заеми и заеми.

Бизнес план: Индикатори за изпълнение на проекта

Оценката на ефективността на инвестиционния проект ще помогне на инвеститора да определи колко цената на придобития актив (т.е. сумата на инвестициите) съответства на очаквания доход, като се вземат предвид всички рискове на проекта. Така той ще може да разбере дали е препоръчително да инвестира в проекта.

Ако сте се регистрирали като индивидуален предприемач, тогава когато пишете този раздел, използвайте следните показатели, които се определят въз основа на паричните потоци на проекта и неговия участник: нетен доход, нетна настояща стойност, вътрешна норма на възвръщаемост, необходимост от допълнително финансиране, индекси на разходите и рентабилността на инвестициите, срок на изплащане.

чист доходе печалбата, без данъци, получена от компанията за определен период от време. Нетната настояща стойност (NPV, NPV - Net Present Value) е сумата от очаквания поток от плащания, намалена до стойността към настоящия момент. Обикновено този важен показател се изчислява, когато се оценява рентабилността на инвестициите за бъдещи потоци на плащания.

Нетен доход и нетна настояща стойностхарактеризира превишението на общите парични постъпления над общите разходи за даден проект. За да може инвеститорът да признае вашия проект за ефективен и да иска да инвестира парите си в него, е необходимо NPV на вашето предприятие да е положителна. Съответно, колкото по-висок е този показател, толкова по-висока е инвестиционната привлекателност на проекта.

Вътрешна норма на възвръщаемост(печалба, рентабилност, възвръщаемост на инвестициите, вътрешна норма на възвръщаемост - IRR) определя максимално приемливия дисконтов процент, при който средствата могат да бъдат инвестирани без загуба за собственика. Този индикатор, който често се съкращава като IRR (вътрешна норма на възвръщаемост), обозначава дисконтовия процент, при който нетната настояща стойност на инвестиционен проект е нула.

Простият период на изплащане на инвестиционен проект е периодът на проста възвръщаемост на общия нетен доход от проекта, в който е инвестиран капиталът. За инвеститора този показател не е от голям интерес, тъй като не показва колко и за какъв период ще може да получи допълнителни печалби.

И тук е намаленият период на изплащане(Дисконтиран период на изплащане) означава периода, за който средствата, инвестирани в този проект, ще осигурят същата сума на печалба, дисконтирана (предвид фактора време) към настоящия момент, която може да бъде получена от друг инвестиционен актив през същото време.

Необходимост от допълнително финансиране- това е максималната стойност на абсолютната стойност на отрицателното натрупано салдо от инвестиционна и оперативна дейност. Този показател показва минималния размер на външното финансиране на проекта, което е необходимо за неговото изпълнение. Поради тази причина необходимостта от допълнително финансиране се нарича още рисков капитал.

Индекси на доходност(индекси на рентабилност) отразяват "възвращаемостта" на проекта върху инвестираните в него средства. Те могат да бъдат изчислени както за дисконтирани, така и за недисконтирани парични потоци. Този показател често се среща при сравнение на инвестиционни проекти, които се различават един от друг по отношение на разходите и потоците от приходи. Когато оценяват ефективността, те обикновено използват:

индекс на възвръщаемост на разходите -съотношението на размера на натрупаните приходи към размера на натрупаните разходи;

индекс на възвръщаемост на намалените разходи- съотношението на размера на дисконтираните парични потоци към размера на дисконтираните изходящи парични потоци;

индекс на възвръщаемост на инвестициите– увеличено с единица отношението на PV към натрупания обем на инвестициите;

сконтиран индекс на възвръщаемост на инвестициитее отношението на NPV към натрупания дисконтиран обем на инвестициите, увеличен с единица.

Индексите на разходите и възвръщаемостта на инвестициите са по-големи от единица, ако нетният доход за този паричен поток е положителен. Съответно, индексите на доходност на дисконтираните разходи и инвестиции са по-големи от единица, ако нетната настояща стойност за този поток е положителна.

финансово планиранепланира финансови ресурсии паричните средства на предприятието.

Трябва финансово планиранекато специална сфера на планирана дейност се дължи на относителната независимост на движението на средствата по отношение на материалните елементи.

Обект на финансовото планиране са финансовите ресурси.

Цел на финансовото планиране- прогнозиране на платежоспособността и финансовата стабилност на предприятието. Планирането на финансовите ресурси и инвестициите гарантира изпълнението на задълженията към бюджета, кредиторите и акционерите, осигурява финансиране на предприемачески дейности.

Целите на финансовото планиране са:

Осигуряване на необходимите финансови ресурси за оперативна, инвестиционна и финансова дейност;

Определяне на начините за ефективно инвестиране на капитала, степента на неговото рационално използване;

Идентифициране на вътрешностопански резерви за увеличаване на печалбата чрез икономично използване на средствата;

Изграждане на рационални финансови взаимоотношения с бюджета, банките и контрагентите;

Съблюдаване интересите на акционерите и другите инвеститори;

Контрол върху финансовото състояние, платежоспособността и кредитоспособността на организацията.

Принципи на финансовото планиране:

Принципът на съответствие - финансирането на текущите активи трябва да се планира предимно от краткосрочни източници. В същото време за модернизацията на дълготрайните активи трябва да се привлекат дългосрочни източници на финансиране.

Принципът на постоянна нужда - в планирания баланс на предприятието размерът на оборотния капитал трябва да надвишава размера на краткосрочните дългове, т.е. не можете да планирате "слабо ликвиден" баланс.

Принципът на излишните средства - в процеса на планиране да има определен резерв от средства, за да се осигури надеждна платежна дисциплина в случай, че някой от платците забави плащането си спрямо плана.

Принципът на възвръщаемост на инвестициите. Привличането на заемен капитал е полезно, ако увеличава възвръщаемостта на собствения капитал. В този случай се осигурява положителният ефект от ефекта на финансовия ливъридж.

Принципът на балансиране на рисковете - препоръчително е да се финансират особено рискови дългосрочни инвестиции за сметка на собствени средства.

Принципът на адаптиране към пазарните нужди - важно е предприятието да вземе предвид пазарните условия и зависимостта си от предоставянето на заеми.

Принципът на пределната доходност - препоръчително е да се избират тези инвестиции, които осигуряват максимална (пределна) доходност.

Етапи на финансовото планиране

Анализ на финансовото състояние;

Разработване на цялостната финансова стратегия на фирмата;

Изготвяне на текущи финансови планове;

Корекция, обвързване и конкретизиране на финансовия план;

Осъществяване на оперативно финансово планиране;

Изпълнение на финансовия план;

Анализ и контрол на изпълнението на плана.

Финансовото планиране (в зависимост от съдържанието, предназначението и целите) може да се класифицира на:

1) Разширено финансово планиранев съвременни условияобхваща период от една до три години. Той определя най-важните показатели, пропорции и темпове на разширено възпроизводство, е основна форма за реализиране на целите на организацията. В процеса на дългосрочно планиране те получават своята икономическа обосновка и усъвършенстване на инсталациите, направени в стратегическото планиране.

Дългосрочното планиране включва разработването на финансовата стратегия на предприятието и прогнозирането на финансовите дейности. Разработването на финансова стратегия е специална област на финансовото планиране, тъй като е интегрална частобщата стратегия за икономическо развитие, тя трябва да бъде съобразена с целите и насоките, формулирани от общата стратегия. От своя страна финансовата стратегия оказва влияние върху цялостната стратегия на предприятието.

Резултатът от дългосрочното планиране е разработването на три основни финансови прогнозни документа:

а) планиран отчет за печалбата и загубата - за да се съставят прогнозни финансови документи, е важно правилно да се определи обемът на бъдещите продажби (обемът на продадените продукти), необходимостта от инвестиционни ресурси и начините за финансиране на тези инвестиции. Прогнозирането на обемите на продажбите започва с анализ на текущите тенденции за няколко години, причините за определени промени. Следващата стъпка в прогнозирането е да се оценят перспективите за по-нататъшно развитие на бизнес дейността на предприятието от гледна точка на формирания портфейл от поръчки, структурата на продуктите и нейните промени, пазара на продажби, конкурентоспособността и финансовите възможности на предприятието. Въз основа на прогнозните данни за продажбите се изчислява необходимото количество материални и трудови ресурси и се определят производствените разходи за други компоненти.

б) планиран отчет за паричния поток - прогнозата за паричния поток взема предвид входящия паричен поток (постъпления и плащания), изходящите парични потоци (разходи и разходи), нетния паричен поток (излишък или дефицит). Всъщност той отразява движението на паричните потоци от текущи, инвестиционни и финансови дейности

в) балансова прогноза - балансовата прогноза в края на плановия период отразява всички промени в активите и пасивите в резултат на планираните дейности и показва състоянието на имуществото на организацията и източниците на финансиране. Целта на разработването на балансова прогноза е да се определи необходимото увеличение на определени видове активи, осигурявайки техния вътрешен баланс, както и формирането на оптимална капиталова структура.

2) Текущо финансово планиране (бюджетиране) е неразделна част от дългосрочния план и е спецификация на неговите показатели. Текущият финансов план се изготвя за една година.

Бюджетиране- е, от една страна, процесът на изготвяне на финансови планове, а от друга страна, технологията на финансово планиране, счетоводство и контрол на приходите и разходите, получени от бизнеса на всички нива на управление, което ви позволява да анализирате прогнозирани и получени финансови показатели. Основният обект на бюджетиране е бизнесът. Не предприятие, а бизнес като вид или сфера на икономическа дейност.

Бюджетирането изпълнява следните основни функции:

Планиране. Оценката на финансовото състояние на предприятието се основава на данните от финансовите отчети. Въпреки това, ако се установят някакви проблеми, е твърде късно да се промени нещо към по-добро. С други думи, инструментите за финансово управление са приложими, когато има информация за очакваното бъдеще, а не за миналото финансово състояние на предприятието.

Счетоводство - бюджетиране - основа за управленско счетоводство, т.е. разработване на координатна система за бизнеса.

Контрол върху повишаването на финансовата стабилност и подобряването на финансовото състояние на дружеството като цяло и на отделните му структурни подразделения.

В допълнение, бюджетирането помага да се изберат най-обещаващите области за инвестиции.

а) Оперативни бюджети.В процеса на тяхното изготвяне прогнозираните обеми на продажбите и производството се трансформират в количествени оценки на приходите и разходите за всяко от оперативните подразделения на организацията. Оперативните бюджети се състоят от:

бюджет за продажби;

Бюджет за запаси от готова продукция;

производствен бюджет;

Бюджет на преките материални разходи;

Бюджет за преки разходи за труд;

Общ производствен бюджет

Бюджет на бизнес разходите;

Бюджет на разходите за управление.

б) Финансови (основни) бюджети:

Бюджет на паричния поток;

Бюджет на приходите и разходите;

Очаквано салдо.

в) Бюджети за подпомагане:

Първоначален план за капиталови разходи;

Кредит или инвестиционен бюджет.

3) Оперативно планиране- разработване и съобщаване на бюджетните изпълнители на платежни календари и други форми на цели за оперативно планиране по всички основни въпроси на финансовата дейност (месец, тримесечие, до година).

С помощта на оперативните финансови планове предприятието

Определя размера на финансовите средства за осигуряване на текущата производствена и финансова дейност

Установява последователността и времето на определени финансови транзакции, като взема предвид най-ефективното маневриране на собствени и заети средства

Осъществява оперативен контрол върху изпълнението на плановете и задълженията по отношение на обема на производството и продажбите на продукцията, печалбите, плащанията към бюджета, удръжките към доволните органи, разплащанията с банкова институция.

Оперативното финансово планиране включва изготвянето на:

платежен календар;

Касов план;

Изчисляване на необходимостта от краткосрочен заем.

Схема на плащанее основата за организацията на оперативната финансова работа в предприятието. Този документ отразява подробно оперативния паричен поток чрез сетълмент, текущи, валутни, заемни и други сметки на предприятието. Получаването и разходването на средства се планира в определена последователност по отношение на времето, което позволява навременни сетълменти, прехвърляне на плащания към бюджета и извънбюджетните фондове.

касов план- това е план за оборота на паричните средства на предприятието, който е необходим за контрол на тяхното получаване и разходване. Разработва се за планиране на оборота на паричните средства за тримесечието и се предава на банковата институция, с която компанията има споразумение за сетълмент и касово обслужване.

Изчисления на необходимостта от краткосрочен заемсе съставят от предприятието, ако то има нужда от краткосрочен заем, и се представят на банката по нейно изискване, след което се сключва договор за заем. Това обаче трябва да бъде предшествано от разумно изчисляване на размера на заема, както и сумата, която, като се вземат предвид лихвата, трябва да бъде върната на банката. Ефективността на кредитираното събитие или очакваните приходи от продажбата на продукти трябва да гарантират навременното изплащане на заема и да изключват неустойки.

Всички подсистеми на финансовото планиране в предприятието са взаимосвързани и се изпълняват в определена последователност. Първоначалният етап на планиране е дългосрочно финансово планиране и прогнозиране на основните направления на финансовата дейност на организацията.

Финансов план -е последният раздел на бизнес плановете. Той се разработва като прогнозни финансови документи, обобщаващи материалите от всички предишни раздели на бизнес плана в стойностно изражение. Той е посветен на планирането на финансовата подкрепа на дейността на организацията, за да се използват най-ефективно наличните финансови ресурси. Включва:

Прогноза за обема на продажбите

План за приходите и разходите

Насоки за използване на нетната печалба

Данъчен план

Прогноза за паричните потоци

Прогноза за баланса на организацията

Когато има значителен опит в бизнес планирането, има силно усещане за специална професионална насоченост на документа - бизнес плана на проекта. Маркетингът и техническите и технологични иновации играят водеща роля в този процес, но несъмнено финансовата част на бизнес плана е от ключово, централно, цялостно значение. И този аспект буквално прониква в целия процес на планиране на нов проект или цяла линия на дейност. В този материал ще говорим за финансовия план като голям блок от бизнес плана.

Подходи на различни методи

Веднага искам да „заставя“ универсалния контекст на бизнес планирането от позицията, че посоката на плана на проекта няма голямо значение. Наистина, независимо дали един предприемач създава бизнес от нулата или компанията е организирана като непрекъсната поредица от големи проекти с продуктов или регионален фокус. Подходът е подобен и в двата случая. Но съществуващият бизнес има повече шансове да създаде успешен модел поради по-вероятното присъствие на The Best Practice. Но, отново, това е как изглеждаш.

Фънки бизнесът на Нордстрьом е вече тук, "черните лебеди" на Насим Талеб все по-често "плават". Жизненият цикъл на продуктите и бизнес идеите става все по-кратък. Не е нужно да отивате далеч, вземете например ресторантьорския бизнес или бизнеса с производство на джаджи. Всичко е много краткотрайно. Увеличава ли се ролята на бизнес плановете в такива условия? Да и не. Доверието в пазарните и технологични прогнози в проектите все повече се обезценява. И необходимостта от динамично многовариантно финансово моделиране нараства.

Трябва ясно да се разбере, че бизнес планът на проекта е средство за убеждаване на инвеститор или кредитор с финансови и аналитични аргументи, без значение каква форма приема. Заинтересовано лице може да бъде собственик на проектантска фирма, стратегически инвеститор, представител на държавата, управляващ бюджетни средства. Понякога контрагентът действа като колективен орган, например кредитен комитет на кредитна институция. Целта на финансовата част на плана е да има ефективно убеждаващо въздействие върху обекта на комуникацията според две тези:

професионално извършени финансови изчисления и инвестиционни анализи;
опциите за изчисление отчитат основните рискове на проекта.

Професионализмът обикновено се проявява в отчитането на всички отраслови, корпоративни, счетоводни, фискални и други нюанси на проекта, както и в спазването на стандартите на прилаганата методология. Методологията на бизнес планирането обикновено се налага от лицето с най-силна преговорна позиция, към което ръководителят на проекта се е обърнал с надеждата да получи подкрепа или одобрение за проекта. Вариантите за съставяне на основния документ, използвани в различни методи, са разгледани от нас в статия по темата. Всички те се фокусират върху финансовата част на плана.

Сравнение на състава на финансовия блок при четирите основни метода на бизнес планиране

Използвайки сравнителната таблица по-горе, може да се заключи, че методологичният модел на бизнес плана на ЕБВР предоставя най-подробното финансово планиране. Това е съвсем естествено, тъй като значителна част от обосновката заема въпросът за сигурността на предвидения в проекта кредитен ресурс. Цифрите в скоби показват поредните номера на последователността от раздели и подраздели на документа. Струва си да се отбележи, че в почти всички препоръки изчисляването на финансовия план на проекта се допълва от анализ на ефективността на инвестициите, който се нарича по различен начин, но същността е същата. Финансовата част има три блокиращи вектора.

От гледна точка на изпълняваните функции за финансово управление разделът е разделен на фактически набор от финансови отчети, част за планиране, аналитичен блок и изчисление на симулация на проект.
От гледна точка на локализирането на финансовата информация разделът може да бъде разделен на финансовия план на отделен проект и план, интегриран в корпоративния финансов модел на дейността на компанията за целия период на проекта.
По отношение на вида на финансовия план на проекта или отчета за неговото изпълнение.

Последният разделителен вектор означава, че изваждаме от него:

план за печалби и загуби, план за паричните потоци и прогноза за баланса, които понякога се наричат бюджети, но същността на това не се променя;
отчети със същото име: печалба и загуба, движение на ДС и баланс.

Планиране на приходите и разходите

Както вече беше отбелязано, частта за планиране финансов разделБизнес планът се състои от три документа, възникващи във връзка с изпълнението на проекта, първият от които е планът за печалби и загуби. Формата на този документ напълно съвпада с формуляра съгласно OKUD 0710002, одобрен от Министерството на финансите на Руската федерация (отчетът за печалбата и загубата е представен по-долу). Целта на този план е да даде възможност на инвеститора да се убеди в рентабилността на разработчика на проекта.

(щракнете за уголемяване)

Изчисляването на основните стойности за попълване на документа се извършва както в резултат на прехвърляне на данни от други планове, така и чрез специални изчисления, които ще бъдат разгледани по-долу. При планирането се използва методът на начисляване, като се вземат предвид не само възможностите за пазарна рентабилност, цените на основните разходни позиции, но и характеристиките на счетоводната политика на компанията. За да изградите план за печалба и загуба, ще трябва да включите следната информация.

Планиран брутен приход и план за загуби от продажби по месеци за първите две години от проекта. В следващите периоди (години) на проекта финансов моделви позволява да преминете към по-дълги периоди на планиране (тримесечие, година). Приходите се вземат от данните на плана за продажби, който е с договорен характер. Кредитната политика не се взема предвид и ако в договорите не е предвидена друга процедура, приходите се формират в планираните стойности на пълната доставка (приключване на приемо-предавателните актове) по изчислителни периоди.
Част от разходите като част от променливите разходи за производство и освобождаване на проектни продукти (предоставяне на услуги) се импортират от разходния план. Този вид разходи са в пряка зависимост от производствения план за отчетните периоди (година, тримесечие, месец).
Част от разходите като част от полупостоянните разходи за производство и управление: оперативни разходи (основно и спомагателно производство), административни (общи) разходи, разходи за дистрибуция (разходи за продажби). В същото време не трябва да забравяме, че амортизацията, дължимите лихви по заем и начислените данъци също спадат към полупостоянните разходи.

Според мен третият блок информация се формира много трудоемко. От една страна, методът на начисляване ви позволява да пренебрегнете условията на вероятен търговски заем от доставчици и изпълнители. И можем да предположим, че веднага щом се получат материали, суровини, които не са свързани с производствените обеми, електричество, услуги от обичаен характер, разходите се въвеждат в модела. От друга страна, има много фактори, които трябва да се вземат предвид. Между тях:

горепосочената амортизация на дълготрайни активи и нематериални активи (амортизация), чиито размери зависят от политиката на начисляване (по линеен или нелинеен начин);
осчетоводяване на разходи за бъдещи периоди (разходи за лицензиран софтуер, сертифициране на продукти, VHI и др.);
необходимостта от формиране на резерви за бъдещи разходи и плащания (натрупване на средства за ремонт, сезонна работа, заплащане за отпуск и др.);
приложимия данъчен и правен модел на дейност, изборът на който значително влияе не само върху размера на постоянните, но и на променливите разходи).

Балансова прогноза

Балансът или отчетът, който официално се нарича баланс, е планово-отчетен документ от съвсем различно естество от плана за приходите и разходите (отчета). Ако последното отразява информация за начисляването на приходите и разходите, форм финансов резултатв рамките на периода на фактуриране, т.е. показва се динамиката на съответните стойности, тогава балансът е документ, отразяващ статиката, състоянието. Не напразно за актива на баланса казват, че той показва състоянието на средствата и тяхното разположение, а за пасива - като състояние на източниците на средства на дружеството.

(щракнете за уголемяване)

По-горе е адаптирана форма на баланса за целите на прогнозирането като част от подготовката на бизнес плана на проекта. Целта на баланса е да покаже на заинтересованите страни дали финансовото състояние на компанията (ликвидност, независимост, платежоспособност) е стабилно или не, което възнамерява да реализира проекта в определен период от време. Планирането на баланса на компанията обикновено се извършва на 31 декември на всяка отчетна година, през целия период на проекта. Това изобщо не отменя изтеглянето на баланси на активи и пасиви на междинни дати. Освен това, за да работите върху прогнозата, имате нужда от начален баланс, ако проектът не предполага бизнес от нулата.

За кредиторите и инвеститорите, които оценяват възможностите за своето участие, прогнозният баланс е не по-малко, а понякога дори по-важен от плана за печалба и загуба. Ако предприятието работи, препоръчвам да планирате баланса и след това плана за движение на DS според определен алгоритъм.

Етап 1 . Да се проучи статистиката на салдата на краткосрочните задължения (краткосрочни задължения) и да се установят стандартни стойности на ненамаляващи салда за статиите на раздела, като се вземе предвид планираният растеж на оборота. Препоръчвам да започнете с дълговия стандарт за заплати, след това преминете към дълг към доставчици и изпълнители, към краткосрочни дългови задължения и т.н. Това е първата итерация на работа с раздел V.

Стъпка 2. Извършване на планиране на баланси на текущи (текущи) активи. По-добре е да започнете с нормализирането на нивото на запасите, за насока трябва да използвате статистиката на динамиката на оборота на оборотния капитал за различни групи стоки и материали. Екстраполирайки получените стойности към растежа на производствените обеми, разработете стандартите за остатъци за всички очаквани дати на изпълнение на проекта. Следващата стъпка е да се определи размерът на капиталовите инвестиции в акции.

Стъпка 3 Продължете с планирането за раздел II на баланса. Извършва нормализиране на салдата на вземанията. Изчислете стойността на коефициента на отклоняване на текущите активи във вземания за последните 3 години. Прецизирайте кредитната политика на компанията и изградете прогноза за дистанционното управление за целия период на проекта.

Стъпка 4 Въз основа на показателите за ликвидност прецизирайте параметрите на раздели V и II на баланса в няколко итерации, като маневрирате през най-мобилните статии на тези раздели, за да предотвратите провала на текущата и абсолютната ликвидност.

Стъпка 5 С помощта на извършете първата итерация на прогнозиране на дългосрочни задължения, включително допълнителен капитал от инвеститори и дългов капитал. Когато изграждате нова финансова капиталова структура, разчитайте на функционална финансова стратегия за бизнеса.

Стъпка 6 След като изчислите ефекта на финансовия ливъридж, извършете планиране оптимален размерзаемен капитал. Върнете се към плана за печалба и загуба, коригирайте стойностите на лихвите за дължимия заем. По-нататъшните стъпки на алгоритъма се прехвърлят към планирането на движението на DS и блока за динамична симулация.

Прогноза за паричните потоци и динамично моделиране

Най-правилно би било планът за паричните потоци да се състави накрая след плана за приходите и разходите и баланса. Препоръчва се да се разглежда по два метода: индиректен и след това директен. Тук помагат предишните два планови документа. Целта на Cash Flow е да демонстрира способността на компанията да изпълни проекта без парични пропуски в логиката, която позволява да се получат задоволителни резултати от инвестиционния анализ. За разлика от баланса, който показва баланса на активите, пасивите и тяхната структура, планът за паричните потоци трябва да убеди в достатъчността на паричните потоци и техните салда. По-долу е типичен формуляр на съответния отчет (формуляр 0710004).

(щракнете за уголемяване)

Страница 2
(щракнете за уголемяване)

Страница 3
(щракнете за уголемяване)

Съставът, логиката и примерът за съставяне на отчет за паричните потоци са дадени в статия по темата, така че не виждам смисъл от методологичен преглед. Бих искал да продължа алгоритъма, който беше започнат в предишния раздел, тъй като има известна стойност.

Стъпка 7. Използвайки индиректен метод, формирайте разширен паричен поток на компанията и след това изолирайте план на паричните потоци от него във връзка с оборота, генериран от проекта.

Стъпка 8 Разбийте плана за движение на DS, получен в предишната стъпка, до детайлизиране на артикул по артикул, като започнете с оперативния CF. Обърнете внимание на разликите между разписки и начислени приходи. Покажете стойностите на изхвърлянето на DS по реда на разплащанията с доставчици и изпълнители, за разлика от начисляването на производствени и дистрибуторски разходи.

Стъпка 9 Използвайки инвестиционния план и продажбата на дълготрайни активи, в края на операцията, детайлизирайте инвестиционния CF.

Стъпка 10 Използвайки първия проект на плана за заемане, извършете финансово CF планиране, като приемете, че капиталовата структура ще бъде в съответствие с оптималните резултати по отношение на ефекта на финансовия ливъридж. Проверете NCF.

Стъпка 11 Въз основа на подробния паричен поток и структурата на капитала, завършете прецизиране на елементите на баланса (раздели I, III и IV) и плана за печалби и загуби. Изчислете показатели за доходност, бизнес активност, финансова независимост и устойчивост. При отклонение на параметрите от нормативните стойности да се направят корекции според капиталовата структура.

Стъпка 12. Повторете цикъла от стъпки от 1 до 11 за всеки период на фактуриране. Изчислете икономическата ефективност на проекта и я оценете въз основа на традиционни параметри за инвестиционен анализ (NPV, PI, DPP, IRR, MIRR, ARR).

Стъпка 13 Извършете симулационно моделиране за поне три сценария: оптимистичен, песимистичен, балансиран. Вземете обемите на продажбите, основните разходни елементи, нивото на инфлация и други рискови позиции като фактори на динамиката на сценария.

Заключение

Казват, че бизнес планирането е технология. Вероятно да, технология. Но за мен, ако вземем предвид истинското бизнес планиране, то в много отношения е изкуство, не лишено от мъките на творчеството. Убеден съм, че планирането на нови направления и продукти трябва да се извършва от висококвалифицирани икономисти на ниво CFO или само една стъпка по-долу. Работата е много трудоемка. Да имате предвид целия модел и да вземете предвид много фактори може да бъде изключително трудно.

Ясно е, че е невероятно ръчно да се изпълни бизнес план на добро ниво дори за средно работещо предприятие без инструменти за автоматизация. Тук трябва да помогнат пакети като Project Expert или поне добре програмиран MS Excel. В същото време горещо препоръчвам на финансистите съзнателно да си направят труда и поне веднъж да направят всички изчисления сами с хартия, молив, калкулатор и стандартен редактор на електронни таблици. Нека да има грешки, нека да има неточности. Сигурен съм, че такъв опит ще даде мощен тласък за развитието на професионалист и нивото на убедителност на изчислените аргументи.

Да преминем към финансовата част на бизнес планирането. Примерен финансов план е представен в Приложение 1. Ако имате възможност, желание и умение, тогава направете план в специализирана програма, например Project Expert. Още по-лесно е да направите план в Excel с помощта на формули. По-малко грешки и по-лесно преизчисляване, отколкото при изчисляване на калкулатор.

Коментари по финансовия план.Разходите се делят на оперативни (постоянни), променливи (разходи за производство, покупка и продажба) и други разходи. Това се прави с цел по-лесен контрол на разходите.

Цената на първия месец (януари) ще бъде 7500 рубли. са разходите за регистрация и поддържане на разплащателна сметка. Още 10 000 рубли. депозирани в сетълмент сметката на организацията под формата на упълномощен фонд. Въвеждаме размера на уставния капитал в ред № 3 „Други източници на доходи“. Това не е съвсем правилно, но при липса на друга подходяща линия ще използваме тази. Обръщам внимание на факта, че в началото на месеца наличността на пари ще бъде 17 000 рубли. Това са пари, инвестирани в регистрацията на фирмата. Ще ги разделим. 7 000 рубли. считаме за първоначална сума за регистрация 10 000 рубли. внесени в сметката.

Следващият месец (февруари) се планира да сключите споразумение с администрацията и да получите авансово плащане за празниците през февруари и март. Получаваме авансово плащане два месеца предварително. Това е точно сумата, която трябва да се изразходва за закупуване на оборудване и покриване на текущи разходи. През февруари всичко е просто: купихме оборудване, наехме персонал, наехме помещения за склад и офис, а също така успяхме да проведем регионален празник. Разходите за наем се записват като една сума. Моля, имайте предвид, че размерът на текущите разходи тук е по-висок от планирания в описателната част на бизнес плана. Там - 63 000 рубли, тук - 74 000 рубли. Разликата възниква поради данъци върху заплатите, които не са отчетени в разказа. Това е пример за това как цифрите могат да се различават на етапа на планиране. Невъзможно е да се предвиди, запомни и вземе предвид всичко!В ред № 23 "Разни" през февруари преминава сумата от 300 000 рубли. е закупуване на оборудване.

През март не се очакват приходи, тъй като е получено авансово плащане за две събития през февруари, едното през февруари, а другото през март. Съответно в ред 30 има загуба в размер на 88 000 рубли, но парите все още остават.

През април областната администрация не предвижда почивни дни. Следователно не се очаква да получим никакви приходи - само разходи. Загубата ще бъде 70 500 рубли. Очаква се отрицателно салдо от 45 500 рубли. За да покриете загубата и да продължите работата, ще трябва да депозирате заемни средства в размер, покриващ размера на загубата. За всеки случай носим малко повече - 48 000 рубли. Тези средства попадат в ред № 3 "Други източници на приходи".

През май се очаква тържество и авансово плащане. Ред № 23 "Разни" посочва сумата от 53 000 рубли. Тя включва изплащане на заем в размер на 48 000 рубли. (април) и непредвидени разходи в размер на 5000 рубли.

През юни се очаква още един малък празник. Отново пристигане на средства. Останалите пари се увеличават.

През юли, "мъртвия" сезон, е време за отпуски. Почивки не са планирани. В същото време можете да изпратите собствения си персонал на почивка. Формално не можете да направите това, тъй като все още не са изминали повече от шест месеца от датата на наемане на работа. Но наистина нямате нужда от хора на работа. Нека си почине, тогава няма да има време. Моля, имайте предвид, че елементът за заплата не е намалял. Изпратихме служители в нормален платен отпуск. Салдото по сметката ще покрие очакваната загуба. Заемни средства няма да са необходими.

Август. Предвижда се провеждане на празник, който предполага предплащане и подобряване на финансовото състояние на фирмата.

Септември. Очакват се две чествания: нач учебна годинаи празник на реколтата. Постъпват повече пари. Разходите за производство, доставки, продажби и транспорт също се удвояват. През същия месец добавяме позиция разходи за реклама. Ще включва всичко, което рекламира фирмата, включително и по празниците. Това са печатни продукти (дипляни, цветни брошури, визитки), звукови съобщения, реклама в регионалните вестници и др. От септември тази разходна позиция винаги ще присъства. С времето само се увеличава.

октомври. Имаме още един празник. Планираното салдо по сметката е голямо. Можете да изтеглите първата печалба. Правим същата операция през ноември и декември.

Това беше пример за доста подробен бизнес план. Ако смятате, че нямате нужда от толкова сложно описание на бъдещия бизнес, то поне напишете какво ще прави и изчислете разходите. Подобно изчисление ще ви даде минималната сума пари, която трябва да получите.

Сега пример за най-простия, дори най-примитивен бизнес план:

Работете на собствен трактор-багер в крайградските зони.

Описателна част.

1. Купете трактор-багер "Беларус". През лятото изкопайте окопи и ями за основи. През зимата снегопочистване.

2. Разноски.

Един път:

Купете трактор с прикачени файлове, регистрирайте се - 1 300 000 рубли.

Месечно:

окачете реклами в района в летни вили - 100 рубли. - може да се пренебрегне;

Месечни плащания за заем (лизинг), включително застраховка - 50 000 рубли;

Месечни оперативни разходи въз основа на натоварване от 70% на месец - 50 000 рубли;

Резервен фонд на месец - 15 000 рубли;

Данъци на месец - 3000 рубли.

Общи месечни разходи- 118 000 рубли.

♦ Месечен доход в размер на 70% на месец - 150 000 рубли.

Обща сума:нетен баланс на месец - 32 000 рубли.

В района има малко състезатели, всички са заети. Паркинг не е необходим, поставен в страната. Ремонт там.

Изплащане - 26 месеца. Като се имат предвид непредвидени обстоятелства, ние ще добавим още 3 месеца към изплащането. Общо изплащане - 29 месеца.

Това е целият бизнес план. По подразбиране смятаме, че компилаторът е професионалист в своята област и наистина знае как стоят нещата с търсенето на поръчки в тази посока и колко струва тази услуга. Бизнес планът наистина е много прост, дори примитивен. Без изчисления за оперативни разходи, рекламна кампания, опции за лизинг (между другото, лицане е предоставен), алгоритъм за намиране на клиенти и други много необходими раздели, като SWOT анализ. Това обаче е бизнес план, който позволява на компилатора да разбере размера на еднократните разходи, месечните разходи и минимално необходимия доход на месец.

Когато започнете реална работа, ще поддържате абсолютно същата таблица на финансовите резултати на организацията. Ще въведете действителните числа в таблицата на финансовия план. Те ще се различават от планираните от вас. След това ще сравните планираните показатели с действителните. И направете заключение как се развива вашият бизнес.

Забележка!Ако водите счетоводство с ДДС (данък добавена стойност), тогава трябва да въведете всичките си показатели като изключимДДС. Схемата за отчитане на ДДС ще бъде дадена по-нататък в текста.

Този финансов план е за услуги. В търговията ще се добави покупката на стоки. В производството ще се появи закупуване на суровини, загуба на суровини.

В колоната „Други източници на доходи“ например може да има лихва, начислена от банката върху остатъка от средства по разплащателната сметка. Тази услуга съществува в много банки. Препоръчвам да се дадат разяснения към тази колона и към колоната "Разни", откъдето идват числата. Всичко моментално се забравя. Тогава ще се озадачите откъде идват такива индикатори. Записването е най-добре тук под масата.

Финансовата част на бизнес плана е грешна оценка на бизнеса. Детайлно и дългосрочно. Обсъжда се подробно в много източници за бизнес планиране. Таблицата на финансовия план може да се различава леко от различните автори. Но основното значение трябва да е същото. Отделно групирани приходи, отделно разходи, крайно салдо.

Необходимо е да се изчислят няколко варианта за развитие. Планът се изготвя за конкретна сума пари, инвестирана в бизнеса. Когато сумата се промени, планът трябва да се преизчисли. Освен това различна сума дава различен бизнес план. Може да се запази само идеята, нещо от описателната част - всичко останало ще се промени, включително времето.

Обърнете внимание на страната на доходите. Когато пишете бизнес план, винаги има изкушение да посочите повече продажби и печалби. Това е нормално желание. В същото време е доста просто да се изчисли разходната част и тя в общи линии съвпада с реалността, но приходната част е чиста прогноза. Опитайте се да го направите възможно най-обективно. Написа, погледна и коригира в реалната посока. Тоест намалена.

Изчислете два варианта: песимистичен и нормален. Необходимо е да се направят изчисления за период до две години. Не за шест месеца, не за година, а повече. Това ще ви принуди да проявите търпение. И ще ви трябва през цялото време. Планът трябва да узрее (поне няколко дни, по-добра седмица, не се нуждаят повече). След това се преизчислява отново, преразглежда се, ако е необходимо, отново се отлага за няколко дни, отново се коригира. Когато всичко е готово, вземете го като основа. Този план трябва да се преразглежда въз основа на изпълнението, обикновено веднъж месечно. Ако нещата вървят според нормалния план или по-добре, това е добре. Ако е по-близо до песимистичния, не е добре, ако е по-лош от песимистичния, е зле. Последният вариант не трябва да ви подхожда.

Защо множество опции? Песимист – застрахова срещу грешки. Нормалното е по-интересно откъм последствия.

Песимистът е най-лошият вариант, но трябва да се пресметне. Основната разлика между песимистичния план и нормалния е, че той се основава на най-дългата нерентабилност. Тоест показва колко дълго имате пари в случай на нерентабилни дейности. И не просто нерентабилно, но ако изобщо нямате приток на пари. Трябва да се има предвид, че реално парите ще свършат два-три месеца по-рано. Това ще се случи поради рязък спад в продажбите с намаляване на асортимента, непредвидени разходи. Песимистичното изчисление е най-важното изчисление.Когато изчислявате нормалния курс на действие, вие правите добри прогнози за правене на бизнес. Много е лесно да направите това. Постигането на такива показатели на практика често е трудно, понякога невъзможно. Песимистичният анализ ще ви позволи да погледнете по-реалистично на състоянието на нещата, когато то съвпада с реалността и да предприемете много по-енергични действия. Ако знаете, че ви остават само два месеца пари, тогава ще започнете да мислите и действате много по-интензивно. При разгръщането на бизнес е необходимо да се вземе песимистична прогноза като основа за развитие.Ако нещата вървят близо до този сценарий, тогава са необходими много правилни, добре обмислени решения. В този случай не се допуска риск.– само точни, гарантирано правилни и печеливши решения. Не се опитвайте да получите максимален доход в такъв момент. Вземете дори малка, но гарантирана печалба. Притокът на дори скромни пари ще ви позволи да разберете по-добре текущата ситуация и ще бъдете по-малко нервни. В никакъв случай не трябва да се опитвате да излезете от ситуацията чрез някакви авантюри и необикновени решения.

Например, ако продавате конец, не се опитвайте да донесете огромно количество ярко лилав конец в склада, позовавайки се на факта, че никой друг не ги продава в града. Точно така, не се търгува. И кому са нужни? Да, и то в такова количество. Вместо това трябва да гледате баланса между черни и бели конци, между коприна и памук, да проверите цените на пазара. Допускат се само действия, които са разбираеми от гледна точка на обикновената ежедневна логика. Също така е невъзможно в този момент да се добави нещо съвсем различно, като например стоманени кабели. През този период са разрешени само разбираеми, може би интересни и нестандартни решения, насочени към увеличаване на търсенето на вашите съществуващи продукти. И отново обръщам внимание: тези решения трябва да бъдат доста прости и разбираеми от гледна точка на обикновената ежедневна логика. Не е задължително да са еднакви за всички. Но те не трябва да плашат вашия купувач. При песимистична версия на развитие това е неприемливо. „Търпение и точност” е мотото в такъв случай.

Ако вашият бизнес върви дори по-зле, отколкото предполага вашата песимистична прогноза, тогава трябва да разберете какво да правите по-нататък: да добавите пари и да продължите или да затворите. Затварянето също е трудно. Ликвидацията води до загуби. Ако имате търговска организация, тогава можете бързо да продавате стоки само на цена около половината от средната пазарна цена. И тогава, при условие, че вашият продукт наистина работи. Ако производството е затворено, е необходимо да се използват или продадат суровините, да се намери купувач за продаваното оборудване. Оборудването трябва да се демонстрира в експлоатация - пак загуби. Най-лесният начин е с организация, ангажирана с предоставянето на услуги: изпълни договорите - затвори офиса и се сбогува с персонала. Но дори и тук ще има загуби - за заплати на вече ненужен персонал, продажба на ненужни мебели и офис оборудване, наем - при липса на нови договори и постъпления на пари. Затова се отнасяйте към песимистичния вариант на развитие с нужното уважение и предпазливост. Изводът от всичко по-горе: песимистичният вариант на развитие наистина трябва да бъде такъв. Трябва да показва ръба, на който все още можете да балансирате. Не се опитвайте дори малко да го разкрасите. Лошо означава лошо.

Нормалната опция означава, че повече или по-малко правилно сте изчислили и взели предвид. Не е позволено гафовепри планирането и създаването на бизнес, управлявайте го правилно. Това показва вашата отлична ориентация във вашия бизнес, познаване на пазара и добра подготовка. Най-скучният вариант. Но може би най-доброто. За начинаещ предприемач (както и за опитен) съвпадението на средния вариант с действителното състояние на бизнеса е най-добрата оценка на неговите знания и умения.

Вашият бизнес може да върви много по-добре от очакваното. Всичко изглежда наред, но това означава, че не сте взели предвид нещо и е желателно да разберете какво. Дали просто е имало подценяване на планираната печалба, или сте имали късмет и можете да се развивате още по-бързо и трябва да видите до каква степен. Възможно е да сте отворили нова ниша на пазара и да сте първи, следователно е необходимо да разберете това и да запазите лидерството. В този случай е много важно да разберете, че ще се развивате по-бързо, отколкото сте готови за това. С големите пари трябва и да се научиш да работиш. Бизнесът не може да "глътне" толкова много. Получавате един вид "финансово лошо храносмилане", което също е много опасно. Обикновено има замайване от успех, загуба на контрол над реалността, радостно харчене на неочаквани пари за себе си и бизнес играчки (нови мебели, секретарка, всеки има нов компютър и т.н.), след това фалит. И неизбежното. Следователно, ако нещата вървят много по-добре от нормалното, също е необходима известна предпазливост. В този случай се опитайте да разберете какво ще правите, ако започнете да растете с такава скорост, колко пари трябва да изтеглите от бързо развиващ се бизнес. Специален финансов план за такъв случай не може да се изгради (да го наречем оптимистичен). В този случай ние, като начинаещи бизнесмени, може да не гледаме толкова далеч. Ето защо, като начало, можете просто да се ограничите до обичайното теглене на пари от бизнеса. Образувал се излишък - хванали го и го сложили в кана. Времето дойде - добавено към делото. Изваждането на пари от бизнеса е важно и необходимо нещо за всички и винаги, ще го разгледаме по-нататък в глава 15 „Препоръки“.

Финансовият план, който разгледахме за създаване на бизнес с услуги, несъмнено може да се класифицира като супероптимистичен. Това следва от факта, че се очаква да се получи пълно предплащане за две събития предварително, че през февруари ще бъде възможно не само да закупите оборудване, да наемете помещения за офис и склад, да наемете персонал, но и да проведете първия празник . Това не се случва в живота. Техниката ще бъде доставена по-късно, хората няма да бъдат намерени, търсенето на помещения ще се забави. Приятелите ми също ми посочиха, че мога да наема офис пространство в Санкт Петербург за 6000 рубли. на месец е нереалистично. Но въпреки това това вече е план. Това вече показва поне веднъжще ви трябват заемни средства в размер на 48 000 рубли, които месеци точноще се провали, какво ще нередуцируемразходи. Сега трябва да се преработи този план в духа на социалистическия реализъм - да се пресметне какво ще стане, ако администрацията не направи аванс, а плати след празниците, ако не направи аванс за две събития наведнъж. Помислете за възможните трудности и се опитайте да ги вземете предвид. Това ще бъде нормалният избор. Лошото е колко време ще отнеме да получите първото плащане от администрацията и какво ще правите, ако има плащане само след провеждане на събитията, а пари изобщо не се дават за закупуване на оборудване.

Във финансово отношение всички линии са ваш собствен бизнес. От вас зависи да решите какво да поставите там или не. В представената извадка няма ред „Данъци“ (данък общ доход, ДДС и др.). Подразбира се, че данъците ще бъдат отразени в реда „Разни“. По-добре е да отделите отделен ред за тях. Данъците са загуба, това понякога се забравя. Можете отделно да извадите реда "Мобилни комуникации". Направете това, което ви е по-удобно.

Отнесете се към финансовата част на бизнес плана възможно най-стриктно и отговорно. Парите са горивото на бизнеса, не можете без тях.Освен всичко друго, финансовото изчисление ще ви покаже очакваното ниво на доход от бизнеса. Може да е твърде ниско за вас. Един мой приятел се занимава с услуги. Изготви отличен бизнес план, но не изчисли заплатата на персонала. Процентът е взет без изчисление, "на око". В резултат на шестмесечна дейност нещата вървяха добре, но приходите от бизнеса й бяха непропорционално малки в сравнение с вложените усилия. Тя даде твърде много на работниците. И плащайте по-малко, както се оказа, беше невъзможно. Бизнесът трябваше да затвори. По-късно тя каза, че по време на планирането приблизителните цифри на заплатите й изглеждат нормални и тя не ги брои. И започването втори път винаги е по-трудно (но по-ефективно).

Когато изготвяте финансов план, не забравяйте, че изграждате бизнес не за година или две, а за десетилетия. Първоначално се изготвя подробен месечен финансов план за две години, като се изхожда от факта, че тези две години са най-трудни за бизнеса. В него времето течеформирането му, трупате опит, а през този период бизнесът е особено уязвим. Това ще бъде краткосрочно планиране. Но още в самото начало на обмислянето на бизнес е препоръчително да си представите как ще изглежда след много години, десетилетия и всяка година да преразглеждате този дългосрочен десетгодишен план. Дали ще продължите да съставяте подробен финансов план за всеки месец или ще го разширите, зависи от вас. Размерът на бизнеса и вашият опит ще ви кажат колко подробен е финансовият план.

Във финансово отношение препоръчвам да ограничите сумата в хиляди рубли, закръглена до първия знак след десетичната запетая. И когато правите реален бизнес, не се стремете да депозирате абсолютно точни суми. Все пак в живота числата на паричния баланс и изчислената стойност няма да съвпадат. Ще има разлика. Идва от малки количества. Например изчисляване на лихвата върху салдото по разплащателна сметка. Триста рубли. Или някакъв вид разписка за продажба в размер на 50 рубли. Тези малки неща дават грешка. Колкото по-голям е текучеството на организацията, толкова по-голям е процентът на грешките. С оборот от 50 000 рубли. на месец, допустимо е несъответствие от 1000-1500 рубли, с оборот от 1 милион рубли. възможно е несъответствие от 5000-7000 рубли. Стойността се определя интуитивно. Ако изчислените и действителните стойности са повече или по-малко еднакви, тогава въведете действителния паричен баланс в колоната за баланс на сметката и не губете време и нерви. Ако несъответствията са големи, е необходимо да се разбере. За някои педантични натури този подход е труден. Всички те трябва да съвпадат. Трудно им е, но е необходимо да работят върху себе си и да се отнасят към подобни несъответствия като към неизбежност.

Друг съвет за финансово планиране. Крайната цел на плана, т.е. очакваната печалба, трябва да бъде малко по-висока от гарантираната. Няма да ви позволи да се отпуснете.

Всяка модерна компания, която води стопанска дейноств определена област на бизнеса, се занимава с планиране. Планирането в бизнеса играе, ако не водещо, то тогава поне, важна роля по въпросите на икономическата ефективност и е насочена към максимизиране на ефективността, която бизнесът може да покаже.

Финансовият план на предприятието е подвид на група управленски, взаимосвързани документи, които се съставят и поддържат за дългосрочно планиране и оперативно управление на ресурсите, с които компанията разполага в брой. Казано по-просто, благодарение на финансовия план се осигурява баланс между планираните и действителните приходи на приходите, а от друга страна, планираните и действителните разходи за дейността на компанията.

Балансът на финансовото и икономическото състояние на компанията, който се постига чрез висококачествено финансово планиране, е може би основната печалба от използването на такъв инструмент за управление като финансовия план на предприятието.

Видове финансови планове на съвременното предприятие

Ожесточената конкуренция на днешния пазар принуждава бизнеса да работи много по-усърдно, търсейки ресурси и възможности за повишаване на конкурентоспособността в дейността си. Субективно финансовите планове, както и тяхното променливо използване в оперативните въпроси на бизнеса, позволяват решаването на тези управленски задачи въз основа точно на вътрешните планове и ресурси на компанията, избягвайки, ако е възможно, сериозната зависимост на бизнеса от непрекъснат поток от заеми . Или, ако не за решаване, то поне за формиране на баланс в икономическите въпроси на организацията чрез инструменти за финансово планиране.

Трябва да се отбележи, че финансовите планове на предприятията се различават не само по размера на плановия период (продължителност), но и по състав. Съставът на индикаторите или съставът на плановите статии ще се различава по два параметъра: цел и степен на детайлност. Относително казано, за една фирма е достатъчна групировката на разходите „комунални разходи“, а за друга е важна планираната и действителната стойност на всеки показател от групата: вода, електроенергия, газоснабдяване и др. Следователно основната класификация на финансовите планове се счита за класификация по период на планиране, в рамките на който всяка конкретна компания самостоятелно избира нивото на детайлност на финансовия план.

По правило съвременните компании в Русия използват три основни вида финансови планове:

перка краткосрочни планове: максималният хоризонт на планиране е една година. Използва се за оперативни дейности и може да включва максимално детайлизирани планирани и реални показатели, управлявани от екипа на компанията.
перка средносрочни планове: хоризонтът на планиране е повече от една година, но не повече от пет години. Използва се за планиране в хоризонт от 1-2 години, включва планове за инвестиции и модернизация, които допринасят за растежа или укрепването на бизнеса.
перка планове дългосрочен: най-дългият хоризонт на планиране, започващ от пет години, включително интерпретацията на дългосрочните финансови и производствени цели на компанията.

Фигура 1. Видове финансови планове на съвременните компании.

Разработване на финансов план за модерно предприятие

Разработването на финансов план за предприятие е индивидуален процес за всяко отделно предприятие, в зависимост от вътрешните икономически характеристики и таланта на специалистите от финансовия блок. В същото време всеки подход, дори и най-екзотичният, към процеса на финансово планиране изисква финансистите да включват задължителни, тоест еднакви за всички, финансови данни при изготвянето на финансови планове:

Планови и оперативни данни за обема на производството и продажбите;
Планови и фактически бюджетни данни на подразделенията;
Данни за бюджета на разходите;
Данни за бюджета на приходите;
Данни за задълженията и вземанията;
Данни за бюджетите на данъците и удръжките;
Нормативни данни;
BDDS данни;
Конкретни данни на управленското счетоводство на конкретно предприятие.

Фигура 2. Състав на данните за финансовия план.

На практика ролята на финансовите планове в модерен бизнесогромен. Може да се каже, че финансовите планове постепенно изместват традиционните бизнес планове, тъй като съдържат само специфична информация и дават възможност на мениджърските екипи да наблюдават постоянно критични стойности. Всъщност за средните и висшите мениджъри системата от финансови планове, изготвена в предприятието, е най-динамичният инструмент. Тоест всеки мениджър, който има достъп до управленска информация и компетентността да управлява такава информация, може непрекъснато да подобрява работата на поверения му отдел чрез използването на различни комбинации от инструменти за финансово планиране.

Формата на финансовия план на предприятието и задачите на управлението, решени с помощта на системата от финансови планове

Днес няма одобрена форма или признат стандарт на финансов план за предприятие, а променливостта на формите на този инструмент за управление се дължи на вътрешната специфика на предприятията. В управленската практика съществуват традиционни таблични форми на системата от финансови планове на предприятията, собствени ИТ разработки под формата на специални програми и пакети от тези програми, които осигуряват импортиране и експортиране на данни, както и специализирани пакетни софтуерни системи.

За да може едно предприятие да определи необходимото ниво на детайлност в собствения си финансов план, струва си да изброите списъка с управленски проблеми, които финансовият план ще помогне да реши:

Финансовият план решава проблема с изготвянето и внедряването в предприятието на система за непрекъсната оценка на финансовите резултати на компанията;
Финансовият план ви позволява да настроите процеса на непрекъснато изготвяне на прогнози и планове за дейността на компанията;
Определете източниците на доходи и обема на финансовите ресурси, планирани за предприятието;
Формират планове за нуждите на предприятието от финансиране;
Планирайте стандарти в предприятието;
Намерете резерви и вътрешни възможности за подобряване на ефективността;
Ръководи планираната модернизация и развитие на компанията.

Така системата от взаимосвързани финансови планове се превръща в онази част от системата за управление на предприятието, която отразява и прави възможно управлението на всички финансови, икономически, производствени и бизнес процеси, както в рамките на предприятието, така и във взаимодействието на компанията с външната икономическа среда. .

Финансов план на предприятието - образец

За да създадете качествен финансов план, се препоръчва да използвате следната последователност от действия:

1. Формулирайте целите на изготвянето на финансов план;

2. Посочете състава на показателите и степента на детайлност;

3. Проучване на примери и образци на финансови планове;

4. Разработване на примерен формуляр за финансов план и съгласуване в рамките на организацията;

5. Въз основа на обратната връзка от потребителите на шаблона за финансов план на предприятието, разработете окончателен индивидуален шаблон за финансовия план на компанията.

Финансовите планове се изготвят не само за планиране на работата на една компания като цяло, те могат да изпълняват различни задачи - да бъдат в основата на проекти, изчисления в отделни отдели или да отразяват финансови данни за отделна произведена част.

Фигура 3. Пример за финансов план в електронна таблица за малък проект.

заключения

Пазарната икономика диктува нови изисквания към бизнеса към собствената му организация. Високата конкуренция принуждава бизнеса да се фокусира върху предвидими резултати, което от своя страна е невъзможно без планиране. Тази външна пазарна среда насърчава компаниите да участват във финансово планиране, за да гарантират собствената си ефективност.

Компетентните изчисления и планове могат да осигурят на предприятието не само текущи оперативни ползи, но и да помогнат при управлението на неговите перспективи за производство на работи и услуги, парични потоци, инвестиционни дейности и търговско развитие на предприятието. Текущото финансово състояние на предприятието и съответният резерв за бъдещето пряко зависят от финансовото планиране. Добре разработеният финансов план на предприятието е гаранция за защита от бизнес рискове и оптимален инструмент за управление на вътрешните и външни факторикоито влияят на бизнес успеха.