Револвиращи фондове и оборотни фондове. Оборотни производствени фондове и оборотни фондове

оборотни средства- средства на предприятието, работещо в сферата на обращение; част от оборотния капитал.

Оборотните средства включват:

§ средства на предприятието, инвестирани в запаси от готова продукция, експедирани, но неплатени стоки;

§ средства в населените места;

§ парични средства в каса и сметки.

Размерът на оборотния капитал, използван в производството, се определя главно от продължителността на производствените цикли за производство на продуктите, нивото на развитие на технологията, съвършенството на технологията и организацията на труда. Размерът на средствата за обращение зависи главно от условията за продажба на продуктите и нивото на организация на системата за доставка и маркетинг на продуктите.

Оборотните средства са по-мобилна част от активите.

Във всеки кръговратът на оборотния капитал преминава през три етапа: парична, производствена и стокова.

За да осигури непрекъснат процес, предприятието формира запаси от оборотен капитал или материални ценности, които очакват тяхното по-нататъшно производство или лично потребление. Материалните запаси са най-малко ликвидната позиция сред позициите на текущите активи. Използват се следните методи за оценка на запасите: по себестойност на всяка единица закупена стока; по средна цена, по-специално по среднопретеглена цена, подвижна средна; на цената на покупките за първи път; на цената на последните покупки. Счетоводната единица на оборотния капитал като материални запаси е партида, хомогенна група, артикулен номер.

В зависимост от предназначението запасите се делят на производствени и стокови. В зависимост от функциите на използване запасите могат да бъдат текущи, подготвителни, застрахователни или гаранционни, сезонни и преходни.

§ Застрахователни акции- резерв от ресурси, предназначен за непрекъснато снабдяване на производството и потреблението при намаление на доставките спрямо предоставените.

§ Текущи запаси- запаси от суровини, материали и ресурси за задоволяване на текущите нужди на предприятието.

§ Подготвителни запаси- запаси, зависещи от производствения цикъл, са необходими, ако суровините трябва да преминат някаква обработка.

§ пренесени запаси- част от неизползваните текущи резерви, които се прехвърлят в следващия период.

Оборотният капитал е едновременно на всички етапи и във всички форми на производство, което осигурява неговата непрекъснатост и непрекъсната работа на предприятието. Ритъмът, съгласуваността и високата производителност до голяма степен зависят от оптимални размериоборотен капитал(оборотни производствени средства и оборотни фондове). Ето защо голямо значениепридобива процес на нормиране на оборотния капитал, който се отнася до текущия финансово планиранев предприятието. Нормирането на оборотния капитал е основата за рационалното използване на икономическите активи на компанията. Състои се в разработването на разумни норми и стандарти за тяхното потребление, необходими за създаване на постоянен минимален запас и за безпроблемната работа на предприятието.

Стандартът на оборотния капитал установява техния минимален прогнозен размер, който постоянно се изисква от предприятието за работа. Неизпълнението на стандарта за оборотен капитал може да доведе до намаляване на производството, неизпълнение на производствената програма поради прекъсване на производството и продажбите на продукти.

Нормализиран оборотен капитал- размера на планираните от предприятието запаси, незавършеното производство и баланса на готовата продукция в складовете. Нормата на запасеност на оборотния капитал е времето (дни), през което дълготрайните активи са в производствения запас. Състои се от следните резерви: транспортен, подготвителен, текущ, осигурителен и технологичен. Коефициент на оборотен капитал - минималният размер на оборотния капитал, включително парични средства, необходим на компания, фирма за създаване или поддържане на пренесени запаси и осигуряване на непрекъснатост на бизнеса.

Източници на формиране на оборотен капитал могат да бъдат печалба, заеми (банкови и търговски, т.е. разсрочено плащане), собствен (уставен) капитал, акции, бюджетни средства, преразпределени ресурси (застраховане, вертикални структури на управление), задължения и др.

Ефективността на използването на оборотния капитал оказва влияние върху финансовите резултати на предприятието. При анализа му се използват следните показатели: наличие на собствен оборотен капитал, съотношение между собствени и привлечени средства, платежоспособност на предприятието, неговата ликвидност, обръщаемост на оборотния капитал и др. Обръщаемостта на оборотния капитал се разбира като продължителността на последователното преминаване на средствата през отделните етапи на производство и обръщение.

Разграничават се следните показатели за оборота на оборотния капитал:

§ коефициент на обръщаемост;

§ продължителност на един оборот;

§ коефициент на използване на оборотния капитал.

Коефициент на оборот(степен на оборот) характеризира размера на обема на приходите от продажбата на продукти за средна ценаоборотен капитал. Продължителност на един ходв дни е равно на частното от разделянето на броя дни за анализирания период (30, 90, 360) на оборота на оборотния капитал. Реципрочната стойност на скоростта на оборот показва размера на оборотния капитал, авансиран за 1 rub. приходи от продажбата на продуктите. Този коефициент характеризира степента на натоварване на средствата в обръщение и се нарича коефициент на използване на оборотния капитал. Колкото по-ниска е стойността на коефициента на натоварване на оборотния капитал, толкова по-ефективно е използването на оборотния капитал.

Основната цел на управлението на активите на предприятието, включително оборотния капитал, е да се увеличи максимално възвръщаемостта на инвестирания капитал, като същевременно се осигури стабилна и достатъчна платежоспособност на предприятието. За да се осигури устойчива платежоспособност, предприятието трябва винаги да има определена сума пари по сметката, действително изтеглена от обращение за текущи плащания. Част от средствата трябва да бъдат поставени под формата на високоликвидни активи. Важна задача по отношение на управлението на оборотния капитал на предприятието е осигуряването на оптимален баланс между платежоспособност и рентабилност чрез поддържане на подходящ размер и структура на текущите активи. Също така е необходимо да се поддържа оптималното съотношение на собствения и заетия оборотен капитал, тъй като финансовата стабилност и независимостта на предприятието, възможността за получаване на нови заеми пряко зависят от това.

Анализ на оборота на оборотния капитал (анализ на бизнес дейността на организацията)

оборотен капитал- това са средства, авансирани от организации за поддържане на непрекъснатостта на процеса на производство и обращение и върнати на организациите като част от приходите от продажбата на продукти в същата парична форма, с която са започнали движението си.

За оценка на ефективността на използването на оборотния капитал се използват показатели за оборот на оборотния капитал. Основните са следните:

§ средна продължителност на един оборот в дни;

§ броя (броя) на оборотите, направени от оборотния капитал за определен период от време (година, полугодие, тримесечие), в противен случай - коефициентът на оборот;

§ размерът на използвания оборотен капитал на 1 рубла продадени продукти (коефициент на използване на оборотния капитал).

Ако оборотният капитал преминава през всички етапи на цикъла, например за 50 дни, тогава първият индикатор за оборот (средна продължителност на един оборот в дни) ще бъде 50 дни. Този показател приблизително характеризира средното време, което минава от момента на закупуване на материали до момента на продажба на продукти, изработени от тези материали. Този показател може да се определи по следната формула:

§ P - средната продължителност на един оборот в дни;

§ СО - средното салдо на оборотния капитал за отчетния период;

§ P - продажби на продукти за този период (без ДДС и акцизи);

§ B - броят на дните в отчетния период (в година - 360, в тримесечие - 90, в месец - 30).

И така, средната продължителност на един оборот в дни се изчислява като съотношението на средния баланс на оборотния капитал към еднодневния оборот за продажба на продукти.

Показателят за средната продължителност на един оборот в дни може да се изчисли и по друг начин, като отношението на бр. календарни днив отчетния период до броя на извършените обороти от оборотния капитал за този период, т.е. по формулата: P \u003d B / CHO, където CHO е броят на оборотите, направени от оборотния капитал за отчетния период.

Вторият процент на текучество- броят на оборотите, направени от оборотния капитал за отчетния период (коефициент на оборот) - също може да се получи по два начина:

§ като съотношение на продажбите на продукти минус данък добавена стойност и акцизи към средния остатък на оборотния капитал, т.е. по формулата: CHO \u003d P / CO;

§ като отношение на броя на дните в отчетния период към средната продължителност на един оборот в дни, т.е. по формулата: CHO \u003d V / P .

Третият показател за оборот (размерът на използвания оборотен капитал, който се отнася за 1 рубла продадени продукти или по друг начин, коефициентът на използване на оборотния капитал) се определя по един начин като съотношението на средния баланс на оборотния капитал към оборота за продажба на продукти за даден период, т.е. по формулата: CO / R.

Този показател се изразява в копейки. Той дава представа колко копейки оборотен капитал се изразходват за получаване на всяка рубла приходи от продажбата на продукти.

Най-разпространен е първият показател за оборота, т.е. средна продължителност на един ход в дни.

Най-често оборотът се изчислява на година.

При анализа действителният оборот се сравнява с оборота за предходния отчетен период, а за онези видове текущи активи, за които организацията определя стандарти - също и с планирания оборот. В резултат на такова сравнение се определя стойността на ускоряването или забавянето на оборота.

Изходните данни за анализа са представени в следната таблица:

В анализираната организация оборотът се забавя, както при нормираните, така и при ненормираните оборотни средства. Това показва влошаване на използването на оборотния капитал.

При забавяне на оборота на оборотния капитал възниква допълнително привличане (включване) на тях в обръщение, а по време на ускорението оборотният капитал се освобождава от обръщение. Размерът на оборотния капитал, освободен поради ускоряване на оборота или допълнително привлечен в резултат на забавянето му, се определя като произведение на броя на дните, с които оборотът се е ускорил или забавил, спрямо действителния еднодневен оборот от продажби.

Икономическият ефект от ускорения оборот е, че организацията може да произвежда повече продукти със същото количество оборотен капитал или да произвежда същия обем продукти с по-малко количество оборотен капитал.

Ускоряването на оборота на оборотния капитал се постига чрез въвеждане в производството нова технология, прогресивни технологични процеси, механизация и автоматизация на производството. Тези дейности спомагат за намаляване на продължителността на производствения цикъл, както и за увеличаване на обема на производството и продажбите.

Освен това за ускоряване на текучеството важностима: рационална организация на логистиката и маркетинга на готовите продукти, спазване на режима на спестяване на разходите за производство и продажба на продукти, използване на форми на безкасови плащания за продукти, които допринасят за ускоряване на плащанията и др.

Директно при анализа на текущите дейности на организацията е възможно да се идентифицират следните резерви за ускоряване на оборота на оборотния капитал, които се състоят в премахване на:

§ излишни материални запаси: 608 хиляди рубли;

§ изпратени стоки, които не са платени от купувачите: 56 хиляди рубли;

§ стоки на съхранение при купувачи: 7 000 рубли;

§ обездвижване на оборотен капитал: 124 хиляди рубли.

Общи резерви: 795 хиляди рубли.

Както вече установихме, еднодневният оборот от продажби в тази организация е 64,1 хиляди рубли. И така, организацията има възможност да ускори оборота на оборотния капитал с 795: 64,1 = 12,4 дни.

За да се проучат причините за промените в скоростта на оборота на средствата, е препоръчително, в допълнение към разглежданите показатели за общия оборот, да се изчислят и показателите за частния оборот. Те се отнасят до определени видове текущи активи и дават представа за времето, прекарано от оборотния капитал на различни етапи от тяхното обращение. Тези показатели се изчисляват по същия начин като запасите в дни, но вместо салдото (наличността) на определена дата тук се взема средното салдо на този вид текущи активи.

Частен оборотпоказва колко дни средно има оборотен капитал в този етап от цикъла. Например, ако частният оборот за суровини и основни материали е 10 дни, това означава, че от момента, в който материалите пристигнат в склада на организацията до момента, в който се използват в производството, минават средно 10 дни.

В резултат на сумирането на показателите за частния оборот няма да получим общия показател за оборот, тъй като за определяне на показателите за частен оборот се вземат различни знаменатели (обороти). Връзката между показателите за частния и общия оборот може да се изрази чрез общия оборот. Тези показатели ви позволяват да установите какво влияние има оборотът на определени видове оборотен капитал върху общата скорост на оборот. Условията на общия оборот се определят като съотношението на средния баланс на този вид оборотен капитал (активи) към еднодневния оборот за продажба на продукти. Например срокът на общия оборот на суровини и основни материали е равен на:

Разделете средния баланс на суровини и основни материали на еднодневния оборот за продажба на продукти (без данък върху добавената стойност и акцизи).

Ако този показател е например 8 дни, това означава, че общият оборот от суровини и основни материали е 8 дни. Ако обобщим всички условия на общия оборот, тогава резултатът ще бъде показател за общия оборот на целия оборотен капитал в дни.

Освен разгледаните се изчисляват и други показатели за оборот. Така че в аналитичната практика се използва показателят за оборот на запасите. Броят на оборотите, направени от акциите за даден период, се изчислява по следната формула:

Постъпленията от продажбата на продукти, работи и услуги (без данъка върху добавената стойност и акцизите), разделени на средна стойностпо статия "Резерви" от втори раздел на баланса.

Ускоряването на оборота на инвентара показва повишаване на ефективността на управлението на инвентара, а забавянето на оборота на инвентара показва тяхното натрупване в прекомерни количества, неефективно управление на инвентара. Определят се и показатели, отразяващи оборота на капитала, т.е. източниците на формиране на имуществото на организацията. Така например оборотът на собствения капитал се изчислява по следната формула:

Оборотът от продажби за годината (без данък добавена стойност и акцизи) се разделя на средната годишна цена на собствения капитал.

Тази формула изразява ефективността на използването на собствения капитал (упълномощен, допълнителен, резервен капитал и др.). Той дава представа за броя на оборотите, направени от собствените източници на дейност на организацията на година.

Оборотът на инвестирания капитал е оборотът от продажби на продукти за годината (без данък добавена стойност и акцизи), разделен на средната годишна цена на собствения капитал и дългосрочните пасиви.

Този показател характеризира ефективността на използването на средствата, инвестирани в развитието на организацията. Той отразява броя на оборотите, направени от всички дългосрочни източници през годината.

Когато се анализира финансовото състояние и използването на оборотния капитал, е необходимо да се установи от какви източници се компенсират финансовите затруднения на предприятието. Ако активите са покрити от устойчиви източници на средства, тогава Финансово състояниеорганизацията ще бъде устойчива не само към тази отчетна дата, но и в близко бъдеще. Устойчивите източници трябва да се считат за собствен оборотен капитал в достатъчни количества, ненамаляващи салда на пренесен дълг към доставчици по приети документи за сетълмент, сроковете за плащане за които не са настъпили, постоянно пренесен дълг по плащания към бюджета, не -намаляване на част от други задължения, неизползвани парични средства със специално предназначение(фондове за натрупване и потребление, както и социална сфера), неизползвани остатъци от целеви средства и др.

Ако финансовите пробиви на организацията са покрити от нестабилни източници на средства, тя е платежоспособна към отчетната дата и дори може да има свободни парични средства в банкови сметки, но в краткосрочен план я очакват финансови затруднения. Неустойчивите източници включват източници на оборотен капитал, които са налични на 1-вия ден от периода (датата на баланса), но липсват на дати в този период: непросрочени просрочени заплати, вноски в извънбюджетни фондове (в излишък) на определени стабилни стойности), необезпечен дълг към банки по заеми за материални запаси, дългове към доставчици по приети документи за сетълмент, крайните срокове за плащане за които не са настъпили, над сумите, приписани на устойчиви източници, както и дългове към доставчици за нефактурирани доставки, задължения по плащания към бюджета над сумите, отнесени към стабилни източници на средства.

Необходимо е да се направи окончателно изчисление на финансовите пробиви (т.е. неоправдано изразходване на средства) и източниците на покритие за тези пробиви.

Анализът приключва обща оценкафинансовото състояние на организацията и изготвяне на план за действие за мобилизиране на резерви за ускоряване на оборота на оборотния капитал и повишаване на ликвидността и укрепване на платежоспособността на организацията. На първо място е необходимо да се оцени сигурността на организацията със собствен оборотен капитал, тяхната безопасност и използване по предназначение. След това се прави оценка на спазването на финансовата дисциплина, платежоспособността и ликвидността на организацията, както и пълнотата на използването и обезпечеността на банкови заеми и заеми от други организации. Планирани са още събития ефективно използванекакто собствен, така и дългов капитал.

Анализираната организация има резерв за ускоряване на оборота на оборотния капитал с 12,4 дни (този резерв е отбелязан в този параграф). За да се мобилизира този резерв, е необходимо да се постигне премахване на причините, които причиняват натрупването на излишни запаси от суровини, основни материали, резервни части, други материални запаси и незавършено производство.

Освен това е необходимо да се осигури целенасоченото използване на оборотния капитал, предотвратявайки тяхното обездвижване. И накрая, получаването на плащания от купувачи за стоки, изпратени до тях, които не са платени навреме, както и продажбата на стоки, които са на сигурно съхранение при купувачите поради отказ за плащане, също ще ускорят оборота на оборотния капитал.

Всичко това ще помогне за укрепване на финансовото състояние на анализираната организация.

Подобна информация.

оборотни средства- средства на предприятието, работещо в сферата на обращение; част от оборотния капитал.

Оборотните средства включват:

Средства на предприятието, инвестирани в запаси от готови продукти, стоки, изпратени, но неплатени;

Средства в населени места;

Парични средства в каса и сметки.

Оборотните средства са по-мобилна част от активите.

Във всеки кръговратът на оборотния капитал преминава през три етапа: парична, производствена и стокова.

Използват се следните методи за оценка на резервите:

Стойност на всяка единица закупена стока;

По средна цена, по-специално по среднопретеглена цена, подвижна средна;

На цената на покупките за първи път;

На цената на последните покупки.

Счетоводната единица на оборотния капитал като материални запаси е партида, хомогенна група, артикулен номер.

- Застрахователни запаси- резерв от ресурси, предназначен за непрекъснато снабдяване на производството и потреблението при намаление на доставките спрямо предоставените.

- Текущи наличности- запаси от суровини, материали и ресурси за задоволяване на текущите нужди на предприятието.

- Подготвителни запаси- запаси, зависещи от производствения цикъл, са необходими, ако суровините трябва да преминат някаква обработка.

- пренесени запаси- част от неизползваните текущи резерви, които се прехвърлят в следващия период.

Оборотният капитал е едновременно на всички етапи и във всички форми на производство, което осигурява неговата непрекъснатост и непрекъсната работа на предприятието. Ритъмът, съгласуваността и високата производителност до голяма степен зависят от оптимален размер на оборотния капитал(оборотни производствени средства и оборотни фондове). Следователно процесът на нормализиране на оборотния капитал, който е свързан с текущото финансово планиране в предприятието, е от голямо значение. Нормирането на оборотния капитал е основата за рационалното използване на икономическите активи на компанията. Състои се в разработването на разумни норми и стандарти за тяхното потребление, необходими за създаване на постоянен минимален запас и за безпроблемната работа на предприятието.

Нормализиран оборотен капитал - размера на запасите, планирани от предприятието, незавършеното производство и баланса на готовата продукция в складовете. Нормата на запасеност на оборотния капитал е времето (дни), през което дълготрайните активи са в производствения запас. Състои се от следните резерви: транспортен, подготвителен, текущ, осигурителен и технологичен. Коефициентът на оборотен капитал е минималната сума на оборотния капитал, включително парични средства, необходима на една компания, фирма за създаване или поддържане на пренесени запаси и осигуряване на непрекъснатост на бизнеса.

Разграничават се следните показатели за оборота на оборотния капитал:

коефициент на обръщаемост;

Продължителност на един ход;

Коефициент на използване на оборотния капитал.

Коефициент на оборот(коефициент на оборот) характеризира размера на постъпленията от продажбата на продукти спрямо средната цена на оборотния капитал. Продължителност на един ходв дни е равно на частното от разделянето на броя дни за анализирания период (30, 90, 360) на оборота на оборотния капитал. Реципрочната стойност на скоростта на оборот показва размера на оборотния капитал, авансиран за 1 rub. приходи от продажбата на продуктите. Този коефициент характеризира степента на натоварване на средствата в обръщение и се нарича коефициент на използване на оборотния капитал. Колкото по-ниска е стойността на коефициента на натоварване на оборотния капитал, толкова по-ефективно е използването на оборотния капитал.

Важна задача по отношение на управлението на оборотния капитал на предприятието е осигуряването на оптимален баланс между платежоспособност и рентабилност чрез поддържане на подходящ размер и структура на текущите активи. Също така е необходимо да се поддържа оптималното съотношение на собствения и заетия оборотен капитал, тъй като финансовата стабилност и независимостта на предприятието, възможността за получаване на нови заеми пряко зависят от това.

Оборотният капитал се разбира като част от средствата за производство, които веднъж участват в производствения процес и незабавно и напълно пренасят стойността си върху произведените продукти. AT

за разлика от дълготрайните активи, многократно участващи в производствения процес, оборотните активи работят само в един производствен цикъл.

Оборотният капитал включва: суровини, основни и спомагателни материали, компоненти, незавършена продукция, гориво, контейнери и други елементи на труда. Оборотният капитал е основната част от производствените разходи: колкото по-малко е потреблението на суровини, материали, гориво и енергия за единица продукция, толкова по-евтин е продуктът.

Текущите производствени активи на предприятието включват:

Продуктивни резерви.

Незавършено производство и полуфабрикати собствено производство.

Бъдещи разходи.

Първата група - материални запаси - е

предмети на труда, подготвени за пускане в производствения процес. Те включват следните елементи:

основни и спомагателни материали;

закупени полуфабрикати и компоненти;

контейнер и материали за контейнери;

резервни части за текущ ремонт;

малоценни и изхабени артикули (със срок на експлоатация под 1 година и цена не повече от 100 минимални работни заплати за бройка).

Втората група - незавършено производство и полуфабрикати от собствено производство - това са предмети на труда, които са влезли в производствения процес: материали, части, възли и продукти, които са в процес на обработка или монтаж, както и полуфабрикати. готови продукти собствено производство, незавършени

производство в едни цехове и подлежащо на по-нататъшна обработка в други цехове на същото предприятие.

Оборотният капитал в незавършеното производство се авансира за създаване на циклични, работни и застрахователни запаси, които осигуряват непрекъснат производствен процес.

Третата група револвиращи фондове включва разходи за бъдещи периоди - това са нематериални елементи на револвиращите фондове, включително разходите за подготовка и разработване на нови продукти, които се произвеждат в даден период (тримесечие, година), но са свързани с продукти от бъдещ период. Те включват:

разходи за разработване на бъдещи видове продукти и нови технологични процеси;

разходи за абонамент за периодични издания;

под наем;

комуникации, данъци и такси, платени за в бъдеще.

Стойността на всяка група оборотни средства зависи от: характера на предприятието; производствени технологии; условия за снабдяване на предприятието със суровини, материали, гориво и др.

Оборотните производствени средства постъпват в производството в естествен вид и се изразходват изцяло в процеса на производство на продуктите.

Втората част от оборотния капитал - средства за обращение.

Оборотните средства са средствата на предприятието, инвестирани в запаси от готова продукция, стоки, изпратени, но неплатени, както и средства в сетълменти и парични средства в каса и по сметки.

Оборотните фондове са свързани с обслужване на процеса на обръщение на стоките. Те не участват във формирането на стойността, а са нейни носители.

Оборотните средства включват:

готова продукция на склад;

стоки, изпратени, но неплатени навреме;

парични средства в касата на предприятието на етапа на сетълмент между купувачите и предприятието;

всички видове вземания.

Съотношението между отделни елементи

оборотен капитал (като процент) или им съставни частинаречена структура на оборотния капитал. Структурата на оборотния капитал за индустриални предприятияпоказано на фигура 8.

Една от основните задачи на икономиката на предприятието е интензификацията на производството при стриктно спазване на принципа за пестене на ресурси.

Ефективност на използване и икономичност на оборотния капитал в съвременни условиясе изразява, както следва:

намаляването на специфичния разход на суровини, материали и гориво осигурява големи икономически ползи за производството. На първо място, той позволява да се разработят повече готови продукти от дадено количество материални ресурси и следователно действа като една от сериозните предпоставки за увеличаване на мащаба на производството;

спестяване на материални ресурси, въвеждането на нови, по-икономични материали в производството допринася за установяването на по-прогресивни пропорции между отделните отрасли в процеса на възпроизводство, постигането на по-съвършена секторна структурапромишлено производство. Желанието за спестяване на материални ресурси насърчава въвеждането на нови технологии и подобряването на технологичните процеси;

Ориз. 8. Структура на оборотните производствени активи.

спестяването на потреблението на материални ресурси допринася за подобряване на използването производствен капацитети повишаване на производителността на труда. Освен това спестяването на материални ресурси води до спестяване на разходите за жив труд;

спестяването на материални ресурси спомага за намаляване на производствените разходи. В момента делът на материалните разходи представлява 3А от всички разходи

производство. С растеж техническо нивопроизводството, делът на материализирания труд в общите производствени разходи ще се увеличи и следователно подобряването на използването на предметите на труда ще бъде основната посока за спестяване на обществени производствени разходи;

значително влияние върху намаляването на производствените разходи, спестяването на материални ресурси оказва положително влияние върху финансовото състояние на предприятието.

Обръщението на средствата на предприятията може да се извърши само ако има определена авансирана стойност под формата на пари. В теорията и практиката тази стойност е приела името оборотен капитал.

Продуктивни резерви:

Суровини, основни материали, закупени полуфабрикати,

Помощни материали,

гориво,

Резервни части за ремонт,

Артикули с ниска стойност и износване.

стандартенматериални запаси (N p.z) се състои от стандарта:

текущи запаси,

подготвителен,

Застраховка и се определя по формулата:

Np.z \u003d Qday (Nt.z + Np.z + Nstr), където

Qday - среднодневен разход на материали;

Nt.z - текуща ставка, дни;

Np.z - нормата на подготвителния запас, дни;

Nстраница - норма на осигурителен запас, дни.

Нормирането на оборотния капитал в предприятието и контролът върху установените стандарти е един от най-важните компоненти на управлението на предприятието като цяло.

22 Фондове на обращение: образуване, състав, източници на финансиране

Активи на предприятието, които в резултат на стопанската му дейност изцяло прехвърлят стойността си върху крайния продукт, участващи еднократно в производствения процес, като същевременно променят естествено-веществената форма, се наричат оборотни средства - това е тяхната икономическа същност.

Съставът на оборотния капитал се разделя на два компонента: оборотен капитал и оборотни средства.

Оборотните фондове се състоят от:

Запаси от готова продукция (стоки) в складове,

Изпратени стоки (неплатени),

Пари на ръка, в банкови сметки, на път,

вземания,

Краткосрочни финансови инвестиции и средства в други населени места.

В същото време всички оборотни средства, с изключение на ГП в склада, са нестандартизирани оборотни средства.

Според източниците на финансиране всички средства, с изключение на ДП в склада, принадлежат към заемен оборотен капитал.

Обратните фондове не участват във формирането на стойността, а са носители на вече създадена стойност.

Основната цел на средствата за обращение е да осигурят парични средства за систематичното осъществяване на процеса на обращение както в предприятието, така и във всички сектори на икономиката.

От своя страна, непрекъснатостта на производствения процес и реализацията на продуктите изисква задължително възстановяване на тези средства от постъпленията. Това създава икономическа основа за обединяване на оборотните производствени активи и оборотните фондове в една категория - "оборотен капитал".

Елементите на оборотния капитал непрекъснато се движат от сферата на производството в сферата на обръщението и отново се връщат в производството и т.н. По този начин, намирайки се в постоянно движение, оборотният капитал извършва непрекъснат кръговрат, който се изразява в постоянното обновяване на производствения процес. Обръщението на оборотния капитал обаче може да се извърши само ако има авансирана стойност, която влиза в обръщението и вече не го напуска, т.е. оборотните активи не се изразходват, не се консумират, а се авансират в текущите дейности на предприемаческите организации .

Авансовото плащане е специфичен случай на инвестиции. Само ако последните предполагат разходи без условия за тяхната възвращаемост, то авансовото плащане е инвестиция, която включва възвръщаемост на инвестираните средства след завършване на всеки производствен цикъл или верига.

Револвиращи фондове и оборотни фондове

4. Специално облекло и специални обувки - предмети за индивидуална защита срещу вредни производствени условия или предмети, които предпазват работника и дрехите му от преждевременно износване (ръкавици, очила, престилки, гащеризони и др.).

5. Спално бельо - възглавници, калъфки за възглавници, матраци, чаршафи, използвани в хостели, които са в баланса на строителна организация.

Производствените запаси, влизайки в производствения процес, стават средства в производствения процес и се наричат револвиращи средствапо време на производствения процес.

Оборотният капитал в производствения процес включва незавършено производство за СМР, спомагателни производства, както и разходи за бъдещи периоди.

Незавършено производствоСМР е материално технологично незавършена част от строителното производство, без която производственият процес не може да се осъществява непрекъснато. Незавършените строителни и монтажни работи включват незавършени работи по конструктивни елементи и видове строителни и монтажни работи, които не могат да бъдат включени в актовете за приемане на извършена работа и платени от клиента в съответствие със съществуващите правила за изчисляване на извършената работа.

Бъдещи разходиимат за цел подготовката на производствения процес и са предназначени да осигурят непрекъснато строително производство. Те включват например разходите за изграждане на временни нетитулни сгради и съоръжения: съблекални, столове, столове и др., разходите за доставка и монтаж на машини на строителни обекти, изпитване на конструкции и материали, претоварване в кариери и др. ..

Особеността на тези разходи е, че те се извършват наведнъж през този отчетен период и се отписват на стойността на строително-монтажните работи на части, тъй като те са свързани с производството не само на текущото, но и на бъдещото периоди.

Всяка строителна организация извършва стопанска дейност не само в сферата на производството, но и в сферата на обращение, продажба на готови продукти, работи, услуги и закупуване на необходимите материални и технически ресурси. Следователно, освен оборотните средства, оборотните средства включват също оборотни фондове,включително средства в сетълменти и парични средства.

Да се средства в населените меставключва суми по представени на клиентите фактури за извършена работа, чийто срок за плащане все още не е настъпил. Причината за формирането на тези суми е, че продажбата на готови строителни продукти изисква определено време, през което изразходваните преди това средства са в етап на разплащане с клиенти. Средствата в изчисленията включват и вземания за стоки и услуги, за издадени аванси, записи на заповед, получени от строителната организация, суми за отговорни лица и др.

Същата статия включва сумите на задълженията към доставчици за стоки и услуги, по издадени записи на заповед, по получени аванси за заплати, по разплащания с бюджета и застрахователни организации и др. Изброените суми на дълговете са дългови задължения на строителна организация, които са задълженията му по сметки.

Пари в брой- сумата на паричните средства в касата на организацията, свободните парични средства, съхранявани в сетълмент, валутни и други банкови сметки, както и ценни книжа (акции, облигации, спестовни сертификати, сметки) и други средства на строителна организация.

Структура и източници на формиране на оборотен капитал

Съотношението между отделните елементи на оборотния капитал показва тяхната структура. Структурата на оборотния капитал обикновено се изразява чрез процентното участие на всеки разходен елемент в общата им себестойност. Това зависи от естеството на извършената работа, тяхната трудоемкост и материалоемкост, степента на механизация на работата, нивото на сглобяемост на конструкцията, формите на плащане с клиентите за извършената работа и редица други фактори.

оборотен капиталстроителни организации по източници на образуванеразделени на собствени и заети.

Собствен оборотен капиталса предназначени да покрият минималната необходимост от създаване на материални запаси, изоставане от незавършено производство и разходи за осигуряване на нормална и непрекъсната работа на една строителна организация.

Източници на собствени оборотни средства сауставен капитал, печалба, както и допълнителен и резервен капитал.

Уставният капиталпредставлява набор от парични вноски на учредителите в имуществото на организацията по време на нейното създаване. Предназначен да осигури дейността на създадената организация в размер, определен от учредителния документ (хартата на организацията).

печалбахарактеризира финансови резултатидейности на организацията и се използва като източник на средства за попълване на собствения си оборотен капитал с увеличаване на обема на работа или промени в производствените условия.

Допълнителен капиталсе формира в резултат на преоценка на дълготрайни активи в посока на тяхното увеличение, безвъзмездно получаване на различни активи от юридически и физически лица, както и чрез продажба на собствени ценни книжа. Предназначен е за формиране на собствени средства на организацията.

Резервен капиталсе формира от печалбата на организацията и е предназначена за покриване на непредвидени загуби и загуби, включително оборотен капитал, както и изплащане на дивиденти по привилегировани акции в случай, че няма достатъчно печалба за тези цели.

Заемни средствасредства се наричат строителни организацииот различни.

Тези средства не се предоставят безплатно на организации, а временно участват в тяхното обращение. По принцип това е краткосрочен банков заем за различни нужди на организацията, включително закупуване на материали, издаване на заплати и други цели със задължително връщане и срещу заплащане. Лихвеният процент за ползване на заем се определя от търговските банки, като се вземе предвид лихвеният процент на Централната банка на Руската федерация.

Транспортен запасвзема предвид периода от датата на плащане на искането за плащане до датата на получаване на стоките в склада на строителната организация.

Нормата на подготвителния запас включва времето, необходимо за приемане, разтоварване, сортиране, складиране, избор, лабораторен анализ на входящите материали и се определя съгласно установените стандарти или според експерименталните данни за времето, изразходвано за тези операции.

Текуща (складова) наличностпредназначени да осигурят непрекъснатост на производствения процес в интервалите между две последователни доставки. Размерът на текущата наличност зависи от среднодневното потребление и честотата на доставките. Колкото по-често материалите пристигат на строителната площадка, толкова по-малък трябва да бъде текущият запас при същия обем строителни и монтажни работи. Препоръчително е текущата наличност да се вземе в размер на 50% от средната дължина на интервала между две съседни доставки.

Застрахователен (гаранционен) запаснеобходимо за предотвратяване на последствията от възможни прекъсвания на доставките, транспорта и нарушения на датите на доставка. Нормата на осигурителния запас в дни се препоръчва да бъде определена на 30-50% от нормата на оборотния капитал за текущия (складов) запас.