مدارک مورد نیاز برای دریافت کسر مالیات از خرید آپارتمان. برای دریافت کسر مالیات آپارتمان چه مدارکی جمع آوری کنیم

بازگشت مالیات بر درآمد شخصیدر چندین موقعیت ممکن است که در قانون مالیات فدراسیون روسیه توضیح داده شده است.

1. مازاد مالیات تکلیفی(ماده 231 قانون مالیات فدراسیون روسیه). به عنوان مثال، کارفرما در هنگام کسر مالیات، حق تأیید شده کارمند برای کسر مالیات استاندارد را در نظر نگرفت. در این حالت، مؤدی می‌تواند درخواستی را به صورت کتبی (این درخواست به صورت دلخواه نوشته شده است) برای بازگرداندن مبالغ مالیات بر درآمد شخصی که بیش از حد کسر شده است، به کارفرما ارائه کند. در اپلیکیشن باید جزئیات حسابی را که کارفرما می تواند در آینده به شما وجوه انتقال دهد را مشخص کنید. ظرف سه ماه از تاریخ دریافت درخواست شما، نماینده مالیاتی موظف است وجوه را برگرداند (بند 1، ماده 231 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اگر استعفا دهید، قانون مالیات فدراسیون روسیه به شما این حق را می دهد که در پایان دوره مالیاتی (سال) با درخواست بازگشت مالیات بر درآمد شخصی به سازمان مالیاتی درخواست دهید. در این صورت همراه با درخواست باید اظهارنامه 3-NDFL را ارسال کنید.

2. کسب وضعیت یک مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه در پایان دوره مالیاتی. اگر در پایان دوره مالیاتی، وضعیت یک مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه را به دست آورده اید (تا این زمان حداقل 183 روز در 12 ماه متوالی در فدراسیون روسیه زندگی کرده باشید)، می توانید مالیات کسر شده را مجدداً محاسبه کنید. از شما برای سال با نرخ 13% (به جای 30%). برای انجام این کار، در پایان دوره مالیاتی، اظهارنامه مالیاتی را در قالب 3-NDFL، درخواستی برای بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی به سازمان مالیاتی در محل ثبت نام خود ارائه می کنید (در آن نشان می دهید که بر اساس بند 2 ماده 207 قانون مالیات فدراسیون روسیه، وضعیت اقامت مالیاتی فدراسیون روسیه را به دست آورده اید. علاوه بر این، لازم است که رسید وضعیت مقیم مالیاتی، i.е. اقامت شما در روسیه در طول دوره مشخص شده در بالا. چنین اسنادی می توانند عبارتند از: علائم در گذرنامه در مورد عبور از مرز، انواع مختلفپرداخت ها، قبوض از هتل ها و هتل ها و غیره. به نقطه 1.1 مراجعه کنید. هنر 231 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

3. کسر مالیات بر درآمد شخصی بیش از حد از مبالغ مستمری و حق بیمه.بازپرداخت مالیات با درخواست کتبی مالیات دهنده ظرف یک ماه و به روشی که در ماده مقرر شده است انجام می شود. 78 و 231.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه. بازپرداخت مالیات هم توسط مامور مالیاتی و هم توسط سازمان مالیاتی انجام می شود.

4. استرداد مالیات در رابطه با دریافت .در این مورد، بازپرداخت مالیات های بیش از حد نگهداشته شده (پرداخت شده) - به معنای محدود کلمه، بلکه به دلایل پیش بینی شده در هنر وجود دارد. 218-220 قانون مالیات فدراسیون روسیه. مثلاً متحمل شده اید هزینه های درمان خود، درمان همسر، والدینتان(ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه). برای دوره ای که هزینه های پزشکی مربوطه را متحمل شده اید، حق بازپرداخت 13٪ مالیات پرداخت شده بر درآمد را دارید. برای انجام این کار، لازم است که در این مدت کار کنید یا سایر درآمدهای مشمول مالیات با نرخ 13% دریافت کنید (مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد پرداخت شد). تصور کنید که در سال 2015 برای سال 2014 کسر دریافت می کنید. بسته مدارک اخذ کسر هزینه های درمانی به شرح زیر خواهد بود:

2) گواهی 2-NDFL برای سال 2014 از کار؛

3) رونوشت مجوز موسسه پزشکی (در صورتی که در قرارداد جزئیات آن ذکر نشده باشد).

4) یک نسخه از قرارداد با موسسه پزشکی.

5) چک، رسید و سایر اسناد تسویه حساب.

6) گواهی پرداخت خدمات پزشکی جهت ارائه به سازمان امور مالیاتی هنگام خرید دارو با مهر «برای ادارات مالیاتی» فدراسیون روسیه، TIN مالیات دهندگان.

7) کپی TIN، کپی پاسپورت.

8) درخواست بازپرداخت مالیات به هر شکل.

بسته مشابهی از اسناد باید پس از دریافت ارائه شود کمک هزینه تحصیلی(ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه)، با در نظر گرفتن ویژگی های این کسر.

بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی پس از دریافت کسر خرید ملک(ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

بسته مدارک:

1) قرارداد فروش املاک و مستغلات.

2) قبض قبول و انتقال.

3) مدرک خرید مصالح ساختمانی، پرداخت بهای تمام شده ملک و سایر هزینه های مربوط به خرید ملک (چک، رسید و غیره) به فروشنده. به یاد بیاورید که کسر مالیات بر درآمد شخصی تحت هنر. 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه به 2 میلیون روبل محدود شده است.

4) اظهارنامه 3-NDFL (که مانند مورد قبلی پر شده است) برای دوره ای که برای آن کسر دریافت می کنید.

5) گواهی مالکیت آپارتمان یا سایر املاک.

6) گواهی 2-NDFL از کار برای دوره ای که قصد دارید کسر دریافت کنید.

7) کپی پاسپورت و TIN؛

8) درخواست بازپرداخت مالیات.

اگر برای سود پرداختی (وام) کسر دریافت می کنید، لیست مشخص شده تکمیل می شود: قرارداد وام یا قرارداد وام مسکن + گواهی سود پرداخت شده برای سال مربوطه. به یاد بیاورید که کسر بهره به 3 میلیون روبل محدود شده است. (بند 4 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

هنگام ارائه کسر، 13 درصد از حداکثر مبلغ ارائه شده به شما بازپرداخت می شود کسر مالیات(2 میلیون روبل + 3 میلیون روبل) در میزان مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده.

برای آشنایی دقیق تر با روش دریافت رایج ترین کسرها، به شما توصیه می کنیم به هنر توجه کنید. 218-220 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

- این بازگشت مبلغ معینی است که به عنوان پرداخت ملک پرداخت شده است. برای دریافت چنین بازپرداختی، باید پس از جمع آوری بسته ای از اوراق تأیید کننده عملیات، به اداره مالیات مراجعه کنید.

در هر مورد، لازم است اسناد خاصی تهیه شود. فهرست آن ممکن است با توجه به شرایط دستیابی به مسکن و شرایط دریافت غرامت متفاوت باشد.

مدارک برای درخواست به اداره مالیات

هنگامی که خرید مسکن برای پس انداز شخصی انجام شد، باید از خدمات مالی بازدید کنید و همیشه در محل ثبت نام یا ثبت نام خود باشید.

هر ساله در 30 آوریل، مقامات مالیاتی اظهارنامه مالیاتی سالانه را تکمیل می کنند. اما مدارک بازپرداخت مالیات حتی پس از این تاریخ قابل ارائه است.

برای بازدید از مقامات مالیاتی، باید موارد زیر را آماده کنید:

• گذرنامه یک شهروند فدراسیون روسیه (اگر متقاضی والدین یک فرزند خردسال است، باید گواهی تولد دومی را نیز اضافه کنید).
• فرم 3-NDFL (در مقاله بعدی به تفصیل توضیح خواهیم داد).
• فرم 2-NDFL که توسط کارفرما صادر می شود (اگر یک شهروند در بیش از یک شرکت کار می کند، این گواهی باید به طور جداگانه از هر کارفرما صادر شود).
• شماره حساب برای تخصیص وجوه در صورت تایید؛
• مدارک اثبات حق مسکن (عصاره ای از ERGN که جایگزین گواهینامه شده است)؛
• سندی که تأیید کننده اقدام به دست آوردن آپارتمان است.

AT خدمات مالیاتیاسناد اصلی معمولا ارائه می شود، اما کپی های محضری نیز می توانند ارائه شوند. اظهارنامه مانند درخواست فقط به صورت اصل با امضا ارسال می شود.

با توجه به اینکه هر منطقه دارای ویژگی های مستند خاص خود است، بهتر است لیست کامل اوراق مورد نیاز را مستقیماً در وب سایت سازمان مالیاتی محل بررسی کنید.

پس از ارائه درخواست و مابقی مدارک به خدمات مالی، مقامات مالیاتی اسناد را بررسی می کنند. بررسی درخواست و مطالعه اسناد، به عنوان یک قاعده، بیش از 3 ماه طول نمی کشد و پس از آن تصمیم گیری می شود.

گاهی اوقات خدمات مالی ممکن است درخواست کند اطلاعات تکمیلیو یا از متقاضی دعوت کند تا موارد مورد اختلاف را روشن کند.

پس از تصمیم گیری به نفع متقاضی، مبلغ معینی از غرامت مالیاتی به حساب بانکی که این شهروند هنگام ارائه درخواست ذکر کرده است، واریز می شود. یک شهروند فدراسیون روسیه می تواند به صلاحدید خود از این وجوه استفاده کند.

گاهی اوقات مراجعه به اداره مالیات برای دریافت غرامت ضروری نیست. بلکه برای تایید کتبی حق صدور کسر می توانید با سازمان امور مالیاتی تماس بگیرید. در این مورد، یک بسته اسناد استاندارد تهیه می شود. تنها تفاوت در قالب برنامه است.

فرم درخواست برای تایید حق دریافت مالیات دهنده
کسر مالیات دارایی در قالب .docx (Word)

مدارک بازپرداخت حقوق و دستمزد

هر کارمندی که به طور رسمی ثبت نام کرده است، مالیات خود را پرداخت می کند دستمزد. غرامت خرید آپارتمان می تواند به عنوان عدم پرداخت این مالیات بر درآمد صادر شود.

برای انجام صحیح کل روش، باید:

• گواهی نامه ای از خدمات مالی دریافت کنید که حق دریافت غرامت را تأیید می کند. تنها کاری که باید انجام دهید نوشتن یک برنامه است.
• ارائه گواهی صادر شده توسط سازمان مالیاتی به کارفرما.
• بسته اسناد را با اوراقی از قبیل، که مالکیت متقاضی را بر آپارتمان تأیید می کند و واقعیت پرداخت مسکن را تأیید می کند، تکمیل کنید.

برای جلوگیری از سوء تفاهم در تهیه اسناد، بهتر است اطلاعات لیست کامل اوراق را مستقیماً با کارفرما روشن کنید.

پس از جمع آوری اسناد، باید درخواستی را به بسته پیوست کنید، که بر اساس آن، بخش حسابداری کسر مالیات بر درآمد از حقوق کارمند را تا زمانی که مبلغ محاسبه شده به طور کامل جبران نشود، متوقف می کند.

تهیه کلیه اوراق برای دریافت کسر فقط پس از پرداخت کامل فضای نشیمن و پس از اجرای مدارک که تاییدی بر حق مالکیت آپارتمان می باشد امکان پذیر است.

اسنادی برای کسر مالیات هنگام خرید یک آپارتمان در وام مسکن

حتی آن دسته از شهروندانی که مسکن را با وام مسکن گرفته اند، می توانند اسناد اداری را تنظیم کنند و این غرامت را دریافت کنند. مقدار آن 13 درصد است مبلغ کل، که نباید بیش از 3 میلیون روبل باشد.

برای تهیه اسناد برای کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان با وام مسکن، باید به خدمات مالی در محل ثبت نام مراجعه کنید. روال کار مانند خرید با پول شخصی است. بسته استانداردی از اسناد نیز در حال تهیه است، اما باید با قرارداد وام و گواهی بانک صادرکننده وام تکمیل شود. این نشان دهنده سودی است که برای سال باقی مانده است.

مبلغ غرامت در این مورد به حساب بانکی که توسط متقاضی نشان داده شده است، نه بلافاصله و نه به طور کامل، بلکه به صورت اقساط برای هر سال گذشته برای کل مدت قرارداد وام مسکن واریز می شود.

علیرغم اینکه جمع آوری مدارک در هر یک از مواردی که شرح داده شد نیاز به زمان و تلاش دارد، اما هزینه آن کمتر از تماس با یک موسسه حقوقی یا موسسه مشاوره خواهد بود. در هر دو مورد، خدمات مالی حداقل 3 ماه طول می کشد تا پرونده را بررسی کند و تصمیم مثبت بگیرد.

برای تهیه چه مدارکی نیاز دارید (فیلم)؟

فیلم ارائه شده به مدارک لازم برای جبران مالیات هنگام خرید خانه می پردازد.

بازپرداخت مالیات، مبالغی است که در صورت وجود دلایل مناسب، پایه مالیاتی کاهش می یابد. به لطف این شهروند پول کمتری به بیت المال می دهد. بسته به هدف و دسته شهروندانی که برای آنها در نظر گرفته شده است، انواع مختلفی از این کمک وجود دارد.

خوانندگان عزیز! این مقاله در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کند، اما هر مورد فردی است. اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقا مشکلت رو حل کن- تماس با مشاور:

درخواست ها و تماس ها 24/7 و 7 روز هفته پذیرفته می شود.

سریع است و رایگان است!

گاهی کاهش مبنا برای کسانی هم قابل قبول است که به دلیل تغییر نرخ ارز، هزینه هایشان بیشتر از درآمدشان بوده است.

پرداخت ها چگونه تنظیم می شوند؟

ضوابط قانونی و همچنین تنظیم جبران خسارت مالیات بر دارایی را با هر ماهیت تنظیم می کند. نامه هایی از وزارت مالیه نیز وجود دارد که به موضوعات خاصی در این راستا مربوط می شود.

هر ساله قوانین در این زمینه تنظیم می شود، اما تا کنون نمی توان تغییرات را قابل توجه دانست و سال 2019 نیز از این قاعده مستثنی نیست.

مدارک برای کسر مالیات

لیست خاص بستگی به نوع غرامتی دارد که شهروندان درخواست می کنند. برای دریافت مشاوره بهتر است از قبل با نمایندگان مرجع مربوطه تماس بگیرید.

هنگام خرید آپارتمان

برای مالیات دهنده، for به صورت زیر خواهد بود:

1. گواهی اصلی اجباری 2-NDFL.
2. یک کپی از گذرنامه مالیات دهندگان که اطلاعات اولیه در مورد شهروند را ارائه می دهد.
3. اظهارنامه در مورد هزینه ها به بودجه برای.

اگر در طول دوره گزارش چندین شغل ذخیره شود، برای هر یک از آنها گواهی ارائه می شود.

برنامه های اضافی عبارتند از:

• قرارداد خرید و فروش.
• مدارک اثبات پرداخت.
• برای تأیید مالکیت، از USRN استخراج کنید.
• عمل قبولی – واگذاری مسکن.

عمل قبول و انتقال ملک در صورت ثبت مالکیت کسری ترتیب بازرسی می دهد. یک کپی از قرارداد وام در صورتی که زودتر تنظیم شده باشد مورد نیاز است. سپس شما نیاز به یک گواهی سود عقب مانده دارید. به طور جداگانه، در صورت لزوم، مشارکت در ایجاد برآوردهای طراحی تایید می شود.

با رهن

قانون امکان دریافت کسر مالیات را فراهم می کند. قبلاً گفته شد که نه تنها به خود سند نیاز است، بلکه رسیدهایی به همراه چک هایی نیز لازم است که بر اساس آن سود پرداخت شده است. این به صرفه جویی بیشتر در این بخش از توافق کمک خواهد کرد.

بازرسی گاهی اوقات نیاز به شواهد اضافی به نفع این واقعیت دارد که وام پرداخت شده است. سپس می توانید به سادگی با شرکتی که قرارداد با آن منعقد شده است تماس بگیرید.

برای درمان

هنگام درخواست، شرط استاندارد تهیه اظهارنامه مالیاتی است که برای آن از فرم 3-NDFL استفاده می شود.

علاوه بر این، مقامات نظارتی به:

• گواهی اشتغال به کار 2-NDFL.
• درخواست بازپرداخت مالیات

اما هنگام پرداخت غرامت بر اساس خدماتی که به بیمار ارائه شده است، نمی توانید بدون برنامه های اضافی کار کنید. دندانپزشکی هم همینطور.

سایر اسناد:

• تایید پرداخت انجام شده است.
• اسنادی برای کسر مالیات که میزان هزینه های انجام شده را تأیید می کند.
• مجوز سازمان نظام پزشکی که بر اساس آن فعالیت انجام می شود.

در مورد داروها، حفظ نسخه هایی که بر اساس آن خریداری شده است، الزامی است. خود سند پرداخت نیز نقش مدرک را دارد. بیمه درمانی داوطلبانه مستلزم ارائه بیمه نامه است.

برای مطالعه

هنگام اظهارنامه، یک شهروند انواع اوراق زیر را ضمیمه می کند:

• کلیه اسناد پرداخت در پشتیبانی از محاسبات.
• مجوز صدور مجوز که بر اساس آن فعالیت انجام می شود.
• توافق با موسسه آموزشی
• درخواست بازگشت
• راهنما 2-NDFL.

زمینه های دیگر

گذرنامه و مدرکی مبنی بر اینکه مالیات بر درآمد به طور منظم پرداخت می شود، در هر شرایطی الزامات اصلی باقی می ماند. مقالات باقی مانده به هر مورد خاص و ویژگی های آن بستگی دارد.

نکته اصلی ارائه گواهی هایی است که هزینه ها را تأیید می کند. این مهم حتی در مورد خیریه است.

در مورد کسورات حرفه ای نمی توانید بدون گواهی ثبت نام یک کارآفرین فردی کار کنید. گاهی اوقات برای یک اختراع یا اکتشاف، مدرکی به نفع حق چاپ مورد نیاز است. چه مقالاتی به طور خاص مورد نیاز است - کارکنان خدمات را در محل توضیح دهید.

روش های ارسال

چندین گزینه برای مقابله با این موضوع وجود دارد. وکالت شخصی توسط مؤدی یکی از گزینه های رایج است. سپس شهروند به بازرسی می آید و اسناد را ارائه می دهد. برای متقاضی یک اظهارنامه 3-NDFL با علامت پذیرش باقی می ماند.

از این تاریخ می توان سه ماه حساب کرد که با توجه به داده های ارائه شده صرف حسابرسی میز می شود. در این مدت، سازمان کنترل باید تصمیم نهایی را بگیرد.

ارسال از طریق پست، زمانی که لیستی از پیوست ها ضمیمه شده است، گزینه دیگری است، اما کمتر رایج است. اما بسیاری در مورد این روش تردید دارند.

در نهایت، اظهارنامه ها را می توان از طریق ارسال کرد منطقه شخصیدر وب سایت FTS اما در این صورت برای ارسال نیاز به صدور امضای دیجیتال الکترونیکی است. این موضوع تاکنون مشکلات خاصی را در بین شهروندان ایجاد می کند. فقط باید منتظر بمانیم تا فناوری ها به طور کاملاً فعال در این جهت توسعه یابند.

شرایط دریافت

پس از بررسی مقامات نظارتی تمام اسناد ارسال شده. مقامات مالیاتی نباید بیش از سه ماه برای حل این موضوع وقت بگذارند. پس از تصمیم گیری، پول باید حداکثر یک ماه بعد دریافت شود.

اما گزینه دومی وجود دارد که شامل مشارکت مدیریت شرکتی است که شهروند در آن کار می کند. به این معنی که پس از ثبت نام، تا زمانی که کل غرامت وصول نشده باشد، مالیات بر درآمد از دستمزد کسر نخواهد شد. اما پس از آن باید دو بار به اداره مالیات مراجعه کنید. بار اول دادن مدارک و بار دوم انتقال خود اطلاعیه.

اطلاعات تکمیلی

یک شهروند می تواند غرامت دریافت کند در صورتی که ملک بیش از آن به دست آمده باشد سه سالپیش، اما او هنوز برای شیء کسر دریافت نکرده است.

بازپرداخت مالیات حداکثر برای سه سال قبل امکان پذیر است. در نظر گرفتن تاریخ های قدیمی را ممنوع می کند.

کسب کسر شامل جمع آوری بسته گسترده ای از اسناد و مدارک است. بنابراین، اسناد باید با توجه ویژه مورد بررسی قرار گیرند. خوب، اگر فرصتی برای جذب متخصص وجود داشته باشد. هنگام حل مسئله به تنهایی، احتمال خطا وجود دارد.

اسناد معمولاً بعد یا قبل از پایان دوره گزارش ارائه می شوند. زمانی که یک شهروند به طور خاص در یک مورد خاص غرامت دریافت می کند به این بستگی دارد.

اما از تماس مستقل با کارمندان خدمات کنترل مالی نترسید. روند ثبت نام فقط در نگاه اول پیچیده به نظر می رسد. مستقیماً در موسسه می توانید تمام سوالات خود را بپرسید. فقط باید منتظر یک پاسخ جامع باشیم.

کسر مالیات هنگام خرید یک آپارتمان در سال 2018 - 2019 - اسناد مورد نیاز برای ثبت نام، روش ارائه آن، اندازه ها، تفاوت های ظریف و موارد دیگر اطلاعات مفیدبرای کسانی که قصد دریافت چنین کسر را دارند، در مقاله ما آورده شده است.

کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان در سال 2018-2019

مالیات دهندگانی که در دوره گزارش مسکن خریداری کرده اند، حق دریافت کسر مالیات را دارند. برای استفاده از این فرصت باید شرایط زیر رعایت شود:

• حضور در دوره گزارش از درآمدی که از آن مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13٪ پرداخت شده است. استثناء سود سهام است. امکان دریافت کسر مالیات برای این نوع درآمد وجود ندارد.
• خرید یک آپارتمان برای پول شخصی یا با وجوه یک موسسه اعتباری صادر شده به منظور وام مسکن.
• محل مسکن در قلمرو فدراسیون روسیه.
• عدم وابستگی متقابل بین شرکت کنندگان در معامله. این به معاملات بین همسر، والدین و فرزندان و غیره اشاره دارد.

روش دریافت کسر در هنگام خرید مسکن توسط هنر تنظیم می شود. 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه، که شرایطی را نشان می دهد که مالیات دهندگان حق دریافت کسر از این نوع را دارند.

برای آشنایی بیشتر با قوانین فعلی کسر خرید خانه، این مطلب را بخوانید. مواد .

میزان کسر مالیات چقدر است

1. 2 میلیون روبل برای خرید مسکن

علاوه بر این، انواع هزینه های زیر را می توان در نظر گرفت:

• برای پرداخت برآوردهای طراحی؛
• خرید مصالح ساختمانی و مصالح مورد استفاده برای دکوراسیون؛
• پرداخت خدمات، ساخت و ساز و کارهای تکمیلی.

مالیات بر درآمد شخصی در این مبلغ 260000 روبل خواهد بود. (2,000,000 × 13% = 260,000).

ویژگی های کسر به گونه ای است که آن را صادر می کند هر یک از همسران می توانند اگر آپارتمان ملک مشترک باشد. علاوه بر این، از 1 ژانویه 2014، کسر توصیف شده می تواند برای چندین شی اعطا شود. با این حال، مبلغ کل کسر هنوز نباید از 2 میلیون روبل تجاوز کند.

مهم! همچنین در صورتی که آپارتمان به نام فرزند صغیر شما ثبت شده باشد، می توانید کسر دریافت کنید. در همان زمان، محدودیت 2 میلیون روبل. نیز صورت می گیرد. در آینده، فرزند شما نیز می تواند هنگام خرید خانه از این کسر استفاده کند. هیچ محدودیتی برای او وجود ندارد.

بیایید یک مثال گویا را در نظر بگیریم.

مثال 1

همسران فدوروف A. V. و V. D. رسماً شاغل هستند حقوق ماهانهمعادل 70000 و 40000 روبل. به ترتیب. در سال 2018، آنها با پول خود یک آپارتمان به قیمت 2700000 روبل و همچنین مصالح ساختمانی به مبلغ 500000 روبل خریداری کردند. علاوه بر این، آنها قراردادی را برای خدمات تکمیل آپارتمان منعقد کردند که هزینه آن 400000 روبل بود. در نتیجه، تمام هزینه هایی که خانواده در هنگام خرید یک آپارتمان متحمل شد، 3،600،000 روبل بود. (2,700,000 + 500,000 + 400,000). این بدان معنی است که آنها حق دارند مالیات پرداخت شده را به مبلغ 461500 روبل بازگردانند. (3,600,000 × 13%).

طبق قانون فعلی، حداکثر مبلغ مالیاتی که می تواند به خانواده فدوروف بازگردانده شود 520000 روبل است. ((2،000،000 روبل به دلیل شوهر، + 2،000،000 روبل به دلیل همسر) × 13٪.

آنها چقدر می توانند در سال 2019 برگردند؟ بنابراین، Fedorovs A.V. و V.D. برای سال 2018 حقوق سالانه زیر را دریافت کردند: 840000 روبل. شوهر (70000 روبل در ماه × 12 ماه) و 480000 روبل. همسر (40000 روبل در ماه × 12 ماه). آنها مالیات بر درآمد شخصی را به مبلغ 109200 هزار روبل پرداخت کردند. (840000 × 13%) و 62400 روبل. (به ترتیب 480000 × 13%).

در نتیجه، معلوم می شود که در سال 2019 آنها حق دارند کل مبلغ مالیات بر درآمد پرداخت شده را به بودجه - 171600 روبل برگردانند. (109 200 + 62 400).

مبلغ مالیات باقی مانده 289900 روبل است. (461,500 - 171,600) آنها حق دریافت در دوره های مالیاتی بعدی (در سال های 2019، 2020 و غیره) را دارند.

همچنین متذکر می شویم که آنها هنوز فرصت دارند 400000 روبل کسر صادر کنند. (4,000,000 روبل - 3,600,000 روبل) اگر آپارتمان دیگری بخرند.

2. 3 میلیون روبل برای پرداخت سود وام مسکن، در صورتی که مسکن با مشارکت وجوه اعتباری خریداری شده باشد. در این مورد، علاوه بر این، می توانید روی دریافت حداکثر 390000 روبل حساب کنید. (3,000,000 × 13% = 390000). با این حال، این کسر فقط برای یک ملک قابل استفاده است.

بیایید یک مثال گویا را در نظر بگیریم.

مثال 2

Zaitsev I.I. در سال 2018 آپارتمانی به ارزش 1،500،000 روبل خرید و وام وام مسکن به مبلغ 1،000،000 روبل گرفت. برای مدت 5 سال حجم بهره وام مسکن برای سال 125000 روبل است، برای کل دوره - 625000 روبل.

درآمد Zaitsev I.I. که از آن مالیات بر درآمد شخصی می پردازد، 180000 روبل در ماه است. در سال 2018، او 2،160،000 روبل به دست آورد. و مالیات بر درآمد شخصی را به مبلغ 280800 روبل پرداخت کرد.

بنابراین، او چقدر مالیات می تواند در سال 2019 پس بگیرد؟

اولاً، او می تواند مالیات پرداخت شده را با استفاده از کسر ملک برای خرید آپارتمان بازیابی کند. مبلغ غرامت معادل 195000 روبل خواهد بود. (1,500,000 میلیون × 13%).

ثانیا، او حق دارد بخشی از مالیات پرداخت شده را با استفاده از کسر بازپرداخت سود وام مسکن، به مبلغ 85800 روبل بازپرداخت کند. (280800 - 195000) و موجودی 39200 روبل. (125,000 - 85,800) او می تواند در سال 2019 بازپرداخت کند.

در خاتمه ، متذکر می شویم که در آینده Zaitsev I.I می تواند هنگام خرید آپارتمان دیگری کسر دیگری صادر کند. او هنوز 500000 روبل باقی مانده است. (2,000,000 - 1,500,000).

در مورد تفاوت های ظریف هنگام دریافت کسر یک آپارتمان توسط یک کارآفرین فردی در مطالب بخوانید "کسر مالیات هنگام خرید یک آپارتمان برای یک کارآفرین فردی (تغییرات ظریف)" .

سررسید کسر چه تاریخ هایی است؟

2 راه برای بازپرداخت وجود دارد:

• تا پایان سال صبر کنید و با جمع آوری اسناد لازم به بازرسی FTS مراجعه کنید.
• بدون انتظار برای پایان سال، برای دریافت اطلاعیه حق کسر مالیات با IFTS تماس بگیرید و این اطلاعیه را به کارفرما ببرید.

بسته به روش انتخاب شده، بسته اسناد کمی متفاوت خواهد بود.

اسناد کسر مالیات برای خرید آپارتمان هنگام درخواست به خدمات مالیاتی فدرال

برای بازیابی کسر مالیات هنگام خرید یک آپارتمان، مالیات دهنده باید مجموعه نسبتاً گسترده ای از اوراق را جمع آوری کند. این شامل اسناد زیر برای کسر مالیات برای خرید یک آپارتمان است:

• فرم اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL؛

توجه داشته باشید! اظهارنامه 3-NDFL برای سال 2018 در فرم جدیدی ارائه شده است.

• یک کپی از گذرنامه مالیات دهندگان (صفحات با اطلاعات اولیه و ثبت نام)؛
• گواهی 2-NDFL (اصل اجباری)؛

مهم! اگر مؤدی در دوره گزارش برای چندین کارفرما کار می کرد، باید گواهینامه هایی از همه محل های کار ارائه کند.

• قرارداد خرید و فروش (توافقنامه مشارکت)؛

مدارک کسر صادر شده توسط کارفرما

در صورتی که مؤدی نمی خواهد تا پایان سال صبر کند، برای دریافت کسر یک آپارتمان می تواند با کارفرمای خود تماس گرفته و از وی کسر دریافت کند.

چگونه در هنگام خرید آپارتمان از کارفرما برای کسر مالیات اقدام کنیم؟

در این مورد، کارمند ابتدا باید با مجموعه ای از اسناد به اداره مالیات مراجعه کند (در واقع، ما داریم صحبت می کنیمدر مورد همان اسنادی که در بخش "اسناد کسر مالیات برای خرید آپارتمان" مقاله ما به جز اظهارنامه در فرم 3-NDFL توضیح داده شده است) و درخواست اخطار حق کسر مالیات را بدهید. . پس از دریافت اخطار از بازرسی، باید آن را به بخش حسابداری شرکت ببرید و بیانیه ای برای کارفرما بنویسید. بر این اساس مالیات بر درآمد شخصی از درآمد کارمند کسر نخواهد شد.

برای چه نوع کسر می توان اعمال کرد فرم الکترونیکی، - در مطالب "درخواست به یک نماینده برای کسر مالیات بر درآمد شخصی می تواند الکترونیکی باشد".

اگر مؤدی در چندین مکان کار می کند، حق دارد در هر یک از آنها با گرفتن تعداد متناظر اطلاعیه از IFTS، کسر دریافت کند.

در عین حال، مالیات محل کار که قبلاً از ابتدای سال جاری کسر شده است قابل استرداد است. بیشتر در مورد این در مواد "وزارت دارایی دیگر بحث نمی کند: مالیات بر درآمد شخصی کسر شده قبل از دریافت اسناد کسر از کارمند باید بازگردانده شود." , "وزارت دارایی - در مورد کسر آپارتمان نه از ابتدای سال" .

بیایید یک مثال گویا را در نظر بگیریم.

مثال 3

در ژانویه 2019، A. N. Kozlov یک آپارتمان به ارزش 2,000,000 روبل با هزینه شخصی خود خریداری کرد. Kozlov A. N. رسماً در 2 شرکت مشغول به کار است: LLC "X" و LLC "TEKS". درآمد ماهانه او 50000 و 35000 روبل است. به ترتیب. مالیات بر درآمد شخصی که او در ماه می پردازد 6500 روبل است. در محل 1 کار و 4550 روبل. در 2.

وی با تصمیم به عدم انتظار برای پایان سال و گرفتن کسر از کارفرما، مجموعه کاملی از مدارک کسر و درخواست صدور 2 اطلاعیه برای 2 محل کار را به IFTS خود ارائه کرد. چک با موفقیت انجام شد و در ماه مه 2019 اعلان هایی برای وی صادر شد.

از ماه مه 2019، بر اساس اخطار سازمان مالیاتی، IKS LLC از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی از حقوق A. N. Kozlov جلوگیری کرد. در این راستا، او شروع به دریافت 50000 روبل کرد و نه 43500 روبل، همانطور که قبلا بود (50000). - 6 500). در مجموع، از ماه مه تا دسامبر 2019، او مالیات X LLC را به مبلغ 52000 روبل دریافت می کند. (6500 × 8 ماه). علاوه بر این، در محل کار، مبلغ مالیات کسر شده برای دوره از ابتدای سال - 26000 روبل نیز به او بازپرداخت می شود. (6500 × 4 ماه).

برای محل 2 کار (LLC "TEKS")، مقدار مالیات بازپرداخت شده برای سال 54600 روبل خواهد بود. (35000 روبل / ماه × 12 ماه × 13٪).

در نتیجه، برای سال 2019، کل مبلغ مالیات بازپرداخت شده به Kozlov A.N برابر با 132600 روبل خواهد بود. ((50000 + 35000 روبل در ماه) × 12 ماه × 13٪.

مالیات باقی مانده به مبلغ 127400 روبل. (2000000 × 13٪ - 132600 روبل) A. N. Kozlov با دریافت اعلان های جدید از بازرسی خدمات مالیاتی فدرال برای مانده مالیاتی که به او بازگردانده نشده است، می تواند در سال 2020 بازگردد.

آیا می توان مسکن خریداری شده بیش از 3 سال پیش را کسر کرد؟

اگر آپارتمان بیش از 3 سال پیش خریداری شده است، اما شما بابت آن کسر دریافت نکرده اید، این حق را دارید که بعداً این کار را انجام دهید. هیچ محدودیتی برای کسر وجود ندارد. با این حال، به یاد داشته باشید که شما می توانید مالیات را برای حداکثر 3 سال قبل برگردانید. برای دوره های قدیمی تر، استرداد وجه به دلیل هنر امکان پذیر نیست. 78 قانون مالیات فدراسیون روسیه. به عنوان مثال، در سال 2019، می توانید اظهارنامه را ثبت کنید و برای سال های 2018، 2017 و 2016 کسر دریافت کنید.

نتایج

برای کسر آپارتمان خریداری شده، باید مجموعه نسبتاً گسترده ای از اسناد را جمع آوری کنید که ترکیب آنها به تفاوت های ظریف خرید خانه بستگی دارد. باید در پایان دوره مالیاتی یا قبل از پایان آن به IFTS ارسال شود. در حالت اول، مالیات توسط IFTS مسترد می شود و در حالت دوم، می توان آن را مستقیماً از کارفرما بر اساس تأیید حق کسر صادر شده توسط IFTS دریافت کرد.

در عمل، مدت بازگرداندن کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان از طریق بازرسی حدود 4 ماه طول می کشد: 3 ماه طول می کشد تا مقامات مالیاتی اظهارنامه و مدارک ارائه شده را بررسی کنند و 1 ماه دیگر برای استرداد مالیات پرداخت شده زمان می برد. .

هر مالیات دهنده، هنگام دستیابی به املاک مسکونی، مانند یک آپارتمان، یک خانه شخصییا فقط یک قطعه زمین، می توانید برای 13٪ از مقدار پول صرف شده به اداره مالیات مراجعه کنید.

در عین حال، یک شهروند روسیه باید محل کار دائمی داشته باشد. فقط در این صورت می تواند ادعای دریافت کند. این الزام در ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه بیان شده است. روابط با کارفرما باید مطابق با رسمی باشد قانون کار RF. سازمان باید کلیه مشارکت های اجتماعی، مالیاتی و بازنشستگی را برای کارکنان خود بپردازد.

راه های دریافت کسر

در حال حاضر دو راه برای درخواست کسر مالیات وجود دارد.

1. 13 درصد از کل خرید ملک را مستقیماً از طریق کارفرمای خود دریافت کنید. در این صورت کارفرما با دریافت حقوق، کسورات لازم را به کارمند پرداخت خواهد کرد. بدین ترتیب کارمند حقوق کاملی دریافت می کند که 13 درصد از آن کسر نمی شود. در این صورت باید در محل کار کسر پول جمع آوری کرده و درخواست دهید.
2. دریافت غرامت مالیاتی هنگام خرید خانه پس از مراجعه خود به اداره مالیات. در اینجا شما همچنین باید جمع آوری کنید، درخواست بنویسید و هزینه ای بپردازید. کارمندان خدمات مالیاتی به حساب مشخص شده در برنامه هر ماه وجوه را منتقل می کنند. در این صورت امکان ارائه درخواست الکترونیکی از طریق سایت سازمان مالیاتی نیز وجود دارد.

برای ارائه کسر مالیات در سال 1395 چه مدارکی باید جمع آوری کنید

برای بازگرداندن 13 درصد از مبلغ پرداختی در هنگام خرید ملک، باید بسته ای از اسناد را جمع آوری کنید. هنگام دریافت کسر مستقیم از کارفرما، کارمند باید مدارک زیر را در محل کار ارائه دهد:

• گذرنامه یک شهروند فدراسیون روسیه؛
• اسناد عنوان برای اموال به دست آمده؛
• قرارداد خرید و فروش یا سفارشات و چک های نقدی که نشان دهنده ارزش ملک خریداری شده است.

شما باید اصل و کپی های تایید شده تمام لیست بالا را داشته باشید. بسته جمع آوری شده اسناد به حسابداری در محل کار منتقل می شود و سپس به مقامات مالیاتی ارسال می شود.

برای دریافت غرامت مستقیم از مقامات مالیاتی، باید لیست زیر را جمع آوری کنید:

• ، که در آن لازم است مبلغ هزینه شده برای خرید املاک و مستغلات ذکر شود (این برنامه همچنین حاوی حساب شخصی مالیات دهندگان است که در آن پرداخت های نقدی);
• (توسط شخصی که درخواست را ارسال می کند تکمیل شود)؛
• فرم مالیاتی 2 مالیات بر درآمد شخصی (باید در محل کار در بخش حسابداری دریافت شود).
• سند عنوان (گذرنامه)؛
• گواهی ثبت ملک به دست آمده؛
• قرارداد (خرید و فروش، DDU یا واگذاری)؛
• در صورت لزوم، عمل پذیرش و انتقال آپارتمان؛
• اسناد پرداخت، رسیدها یا فاکتورهایی که پرداخت آپارتمان را تأیید می کند.

تا به امروز امکان اخذ کسر مالیات از سود دریافتی توسط بانک تایید کننده وام مسکن وجود دارد. شخصی که از پیشنهاد وام مسکن استفاده کرده است حق دارد 13 درصد مالیات را در یک سال از تاریخ امضای قرارداد وام بازپرداخت کند. برای دریافت کسر در این مورد، باید همان بسته اسنادی را که در بالا ذکر شده است جمع آوری کنید. علاوه بر این، این نیاز به:

• یک کپی از توافق نامه با بانک در مورد صدور وام مسکن؛
• گواهی صادر شده توسط بانک که نشان دهنده میزان سودی است که قبلاً توسط مشتری پرداخت شده است. گواهی شماره قرارداد وام، مشخصات کامل بانک و جزئیات پرداخت مشتری را نشان می دهد.
• اسناد پرداختی که گواه پرداخت وام مسکن باشد. کپی تمام دستورهای پرداخت و چک های پرداخت، رسیدها در اینجا پیوست شده است.

در صورتی که اسنادی برای شخص دیگری به سازمان مالیاتی ارائه شود، امکان صدور وکالتنامه وجود دارد. این وضعیت در صورتی امکان پذیر است که شرایط غیرقابل پیش بینی لازم الاجرا شود و خریدار املاک و مستغلات نتواند به تنهایی به خدمات مالیاتی مراجعه کند. وکالتنامه محضری حق ارائه درخواست را می دهد و همچنین امکان امضاء از طرف شخصی که وکالتنامه را ارائه کرده است.