نام گواهی کسر مالیات چیست؟ لیست مدارک برای ثبت کسر مالیات
برای پر کردن اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL، مدارک زیر مورد نیاز است:
1. پاسپورت (گواهی تولد برای خردسالان)؛
2. INN (فقط باید شماره را بدانید).
هنگام خرید خانه (آپارتمان، اتاق، ساختمان مسکونی):
1. گواهی ثبت مالکیت املاک و مستغلات.
2. قرارداد خرید و فروش مسکن.
3. گواهی انتقال و پذیرش;
4. اسناد تأیید کننده پرداخت (پرداخت، رسید، رسید).
5. گواهی درآمد از محل کار فرم 2-NDFL.
اگر مسکن به صورت اعتباری (رهن) خریداری شده باشد، موارد زیر نیز مورد نیاز است:
7. قرارداد قرضه (قرارداد رهن);
8. گواهی بانک مبنی بر سود پرداختی.
9. اسناد پرداخت برای پرداخت سود.
در حین ساخت مسکن:
1. توافق برای ساخت مسکن (توافق مشارکت سهام عدالت در ساخت و ساز، سرمایه گذاری، و غیره).
2. سند پرداخت (چک، رسید، رسید، دستور پرداخت).
3. اسناد تأیید کننده هزینه ها (چک، رسید فروش، عمل، قرارداد، صورتحساب و غیره).
4. گواهی ثبت مالکیت ملک مسکونی (در صورت موجود بودن، در صورت ثبت مسکن).
5. گواهی پذیرش و انتقال ساختمان مسکونی (در صورت وجود).
6. گواهی درآمد از محل کار فرم 2-NDFL.
هنگام فروش آپارتمان، اتاق، ساختمان مسکونی:
1. قرارداد فروش مسکن.
2. رسید دریافت پول، صورت حساب بانکی (در صورت موجود بودن).
3. اسناد خرید مسکن (در صورتی که مسکن کمتر از 3 سال در مالکیت باشد و قیمت فروش آن بیش از 1000000 روبل باشد).
هنگام پرداخت هزینه های آموزشی:
1. توافق با یک موسسه آموزشی.
2. اسناد تأیید پرداخت برای آموزش (چک، رسید، و غیره).
3. شناسنامه فرزند (در صورت پرداخت شهریه توسط والدین).
4. کپی مجوز موسسه تحصیلی;
5. گواهی درآمد از محل کار فرم 2-NDFL
هنگام پرداخت هزینه های درمان و خرید دارو:
1. توافق با یک موسسه پزشکی.
2. اسناد تأیید پرداخت برای درمان.
3.
گواهی پرداخت خدماتی که باید به مقامات مالیاتی ارائه شود (تأیید شده به دستور وزارت بهداشت روسیه و وزارت مالیات روسیه مورخ 25 ژوئیه 2001 شماره 289/BG-3-04/256).
4. گواهی درآمد از محل کار فرم 2-NDFL.
هنگام پرداخت هزینه داروها:
1. نسخه از پزشک معالج، فرم N 107/u.
2. رسید (چک) برای پرداخت;
3. گواهی درآمد از محل کار فرم 2-NDFL;
هنگام فروش خودرو و سایر اموال:
1. اسناد فروش خودرو (گواهی - فاکتور، قرارداد و غیره).
2. اسناد خرید خودرو (در صورتی که ماشین کمتر از 3 سال باشد و قیمت فروش آن بیش از 250000 روبل باشد).
3. گواهی درآمد از محل کار فرم 2-NDFL.
هنگام فروش اوراق بهادار:
1. اسناد فروش اوراق بهادار (قراردادها، اسناد پرداخت)
2. اسناد خرید اوراق بهادار (قراردادها، اسناد پرداخت)
4. گواهی درآمد از یک عامل مالیاتی (کارگزار، امین فرم 2-NDFL
5. اسناد پرداخت هزینه های اضافی (کمیسیون، کارمزد صرافی، سپرده گذاری، ثبت نام و غیره)
هنگام پرداخت هزینه های بیمه درمانی داوطلبانه
1. قرارداد بیمه درمانی داوطلبانه
2. بیمه نامه
3. فیش های نقدی و فیش های پرداخت حق بیمه (سهم) فرم شماره الف-7.
هنگام پرداخت هزینه های بیمه بازنشستگی داوطلبانه
1. قرارداد بیمه بازنشستگی داوطلبانه
2. مدارک تایید کننده پرداخت هزینه ها
هزینه خدمات از 1 ژانویه 2018
سرویس |
هزینه، مالش.) |
تهیه اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL |
|
|
رایگان |
|
1800 |
|
700 |
|
رایگان |
|
700 |
|
1 500 |
|
1 500 |
|
6 000 |
|
2 500 |
|
1 500 |
هر منبع درآمد اضافی و کسر مالیات |
400 |
کپی اظهارنامه مالیاتی |
رایگان |
ارسال مدارک از طریق پست |
1000 |
مشاوره هنگام تنظیم اظهارنامه |
رایگان |
بررسی بدهی های مالیاتی (برای 1 پرداخت) |
500 |
مشاوره VIP با کارشناس مالیاتی |
6 000 |
کسر مالیات مبلغی است که میزان درآمد دریافتی (پایه مالیات) کاهش می یابد. مالیات بر تفاوت بین درآمد دریافتی و کسر مالیات پرداخت می شود. اصطلاح کسر مالیات نیز به معنای بازگشت بخشی معینی از مالیات بر درآمد شخصی است که قبلا پرداخت شده است، به عنوان مثال، در رابطه با خرید ملک، هزینه های انجام شده برای درمان یا تحصیل. بر دریافت کسر مالیاتفقط شهروندی که به عنوان مقیم مالیاتی شناخته می شود و دریافت کننده مالیات بر درآمد با نرخ 13٪ است می تواند درخواست دهد. بر این اساس، شهروندانی که چنین درآمد مشمول مالیاتی ندارند نباید روی کسر مالیات حساب کنند که شامل موارد زیر است:
قانون مالیات فدراسیون روسیه فقط 7 نوع کسر مالیات را ارائه می دهد:
در چه مواردی می توان از اموال کسر کرد؟با استفاده از کسر اموال می توانید بخشی از هزینه های زیر را برگردانید:
کسر ارائه نمی شود:
بازپرداخت مالیات هنگام خرید آپارتماندر صورت خرید آپارتمان یا خرید سایر املاک مسکونی، به عنوان مثال، یک خانه باغ، می توانید وجوه پرداخت شده به دولت را به صورت مالیات بر درآمد - 13٪ - بازپرداخت دریافت کنید. کسر مبلغ در سال 2017 هنگام خرید یک آپارتمانبازپرداخت مالیات هنگام خرید آپارتمان حداکثر 260000 روبل است. این 13٪ از حداکثر کسر مالیات دارایی برای املاک و مستغلات مسکونی، معادل 2 میلیون روبل است، بدون احتساب سود وام. این مبلغ از سال 2008 ایجاد شده است و برای تمام سال های بعد باقی می ماند. هنگام خرید یک آپارتمان با وام مسکن یا وام هدفمند برای خرید مسکن، کسر ملک 260000 روبل و همچنین بازپرداخت 13٪ سود پرداخت شده به وام ارائه می شود، اما نه بیش از 390،000 روبل. (13٪ از 3 میلیون روبل بهره پرداخت شده). همانطور که می دانید هنگام خرید آپارتمان، میزان کسر مالیات در سال 1396 محدودیت خاص خود را دارد. علاوه بر این، نه تنها به محدودیت های تعیین شده توسط قانون، بلکه به محدودیت های موجود نیز بستگی دارد شخص خاصشرایط خرید مسکن کسر مبلغ کل هنگام خرید یک آپارتمانحق درخواست کسر مالیات بر اموال توسط ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه ایجاد شده است. در واقع، این بخشی از هزینه های واقعی است که برای خرید مسکن انجام می شود، که دولت اجازه می دهد به طور قانونی از مالیات بر درآمد خارج شود. بر اساس بند 3 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه، حداکثر کسر در هنگام خرید یک آپارتمان بدون وام مسکن 2 میلیون روبل است. این بدان معنی است که هنگام خرید یک آپارتمان، میزان بازپرداخت مالیات در سال 2017 نمی تواند از 260000 روبل تجاوز کند. با استفاده از یک فرمول یکپارچه کلی محاسبه می شود:
بازرسان معمولاً میزان کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان در اظهارنامه 3-NDFL اعلام شده است - 2 میلیون روبل یا کمتر. آن را با کپی ضمیمه قرارداد خرید و فروش مقایسه می کنند که نشان دهنده قیمت مسکن مورد توافق طرفین است (ممکن است اصل را نیز درخواست کنند). بنابراین، در عمل، خریدار معمولا تلاش می کند تا قیمت ملک مسکونی در قرارداد حداقل 2 میلیون روبل باشد. این امکان استفاده کامل از کسر مالیات را فراهم می کند. اینکه در هنگام خرید آپارتمان چقدر برگشت داده می شود، سوال دوم است که طبیعتا در پس زمینه محو می شود. مبلغ کسر در هنگام خرید آپارتمان با رهن کمی بیشتر است. این مبلغ 3 میلیون روبل از سود بازپرداخت شده وام است (بند 4 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
حق کسراستفاده از حق کسر مسکن و. بر این اساس، هر ساکن مالیاتی فدراسیون روسیه حق دریافت حداکثر بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی را در هنگام خرید آپارتمان تنها یک بار دارد. علاوه بر این، این حق به موارد زیر مرتبط نیست:
در مناطقی از روسیه که هزینه مسکن به طور متوسط 2 میلیون روبل است، افراد در هنگام خرید یک آپارتمان، شانس دریافت حداکثر مبلغ کسر برای سال 2016 را دارند. و بالعکس:هنگامی که هزینه مسکن تا 2،000،000 روبل است، مقدار کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان شماره 1 نمی تواند به طور کامل استفاده شود، بنابراین به طور خودکار به خرید احتمالی خانه بعدی در آینده می رسد. لطفاً توجه داشته باشید که می توانید هنگام خرید آپارتمان در سال 2016 از مبلغ کسر مالیات استفاده کنید، حتی اگر خانه دوم شما باشد. به شرطی که قیمت اولی کمتر از 2 میلیون روبل باشد. اما تا سال 2014، کسر فقط برای یک شی به انتخاب شما قابل ادعا بود. اکنون می دانید که از چه مبلغی از خرید آپارتمان مالیات بازپرداخت می شود. با این حال، این کافی نیست: شما باید حقوق رسمی (سفید) دریافت کنید. چه مقدار بازپرداخت خواهد شد؟اول از همه، هنگام خرید یک آپارتمان، میزان بازپرداخت مالیات برای سال 2016 بستگی به درآمد رسمی خریدار برای سال تقویم مشخص شده دارد. مقامات مالیاتی و خود خریدار می توانند بر اساس گواهی 2-NDFL از نماینده مالیاتی که فرد در سال گذشته برای آن کار کرده است، تصمیم بگیرند که چقدر مالیات می تواند از خرید یک آپارتمان بازپرداخت شود.
بسیاری از افراد علاقه مند هستند که در هنگام خرید آپارتمان بر اساس قرارداد خرید و فروش اولیه چقدر مالیات بر درآمد شخصی بازپرداخت می شود؟ اصلا! حتی اگر گواهی پذیرش آپارتمان و مدارک پرداخت هزینه های این قرارداد وجود داشته باشد. واقعیت این است که مسکن هنوز مالکیت ندارد (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 29 اوت 2013 شماره BS-4-11/15716).
پول واقعی و مجازیخریدار خانه حق انتخاب روش بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی را در هنگام خرید آپارتمان دارد:
توجه داشته باشید:اگر گزینه دوم را انتخاب کنید، میزان بازپرداخت مالیات بر درآمد را هنگام خرید آپارتمان، یعنی پول واقعی مشاهده نمی کنید. کارفرما به سادگی دریافت مالیات بر درآمد شخصی از حقوق را تا یک نقطه مشخص متوقف می کند. تا زمانی که به مقدار مشخص شده در اطلاعیه خدمات مالیاتی فدرال در مورد حق کسر دارایی نرسد: در نتیجه، خود اظهارکننده نحوه دریافت بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی را هنگام خرید آپارتمان انتخاب می کند. از طریق کارفرما این به تدریج و تقریباً نامرئی اتفاق می افتد. به نوبه خود، بازرسی مقدار مورد نیاز بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی را هنگام خرید آپارتمان به طور مستقیم به حساب بانکی منتقل می کند که در درخواست بازپرداخت نشان داده می شود.
چگونه کسر دریافت کنیم؟فرآیند اخذ کسر عبارت است از: جمع آوری و ارائه اسناد به اداره مالیات، بررسی اسناد توسط اداره مالیات و انتقال وجه. لیست مدارک ثبت کسوراتبرای درخواست کسر ملک هنگام خرید آپارتمان/خانه/زمین از طریق اداره مالیات، به مدارک و اطلاعات زیر نیاز دارید:
اگر خرید آپارتمان با با استفاده از وام مسکن(یا وام مسکن) و ساخته می شود بازپرداخت سود پرداخت شده، سپس موارد زیر به اضافه ارائه می شوند:
در صورت خرید ملک زوجین در مالکیت مشترک
به ازای هر کودکبه علاوه ارائه شده است:
در صورت خودسازی:
در صورت دریافت کسر مالیات برای تکمیل / تعمیر:
برای درخواست کسر به موارد زیر نیز نیاز دارید:
لازم به ذکر است برای جلوگیری از تاخیر و امتناع تماس بگیرید خدمات مالیاتیدنبال می شود با کامل ترین بسته مدارک. مالیات برای سالهای قبل از سالی که حق کسر ایجاد شده است قابل استرداد نیستطبق قانون مالیات فدراسیون روسیه (بند 6، بند 3، ماده 220)، حق کسر اموال ناشی می شود:
شما می توانید مالیات (دریافت کسر) را فقط برای سال تقویمی که در آن حق آن بوجود آمده و برای سال های بعدی برگردانید. استرداد مالیات برای سالهای قبل از سالی که حق کسر در آن بوجود آمده امکان پذیر نیست. تنها استثناء این قاعده زمانی است که بازنشسته ای کسر را حمل می کند. بازنشستگان حق دارند کسور را به سه سال قبل از سال پیدایش حق آن انتقال دهند. شما می توانید اسنادی را برای بازپرداخت مالیات برای یک سال تقویمی تنها پس از پایان آن ارسال کنید.اظهارنامه بازپرداخت مالیات 3-NDFL همیشه برای کل سال تقویمی (صرف نظر از ماه خرید مسکن و ماه هایی که مالیات پرداخت شده است) ارائه می شود. که در آن فقط در پایان آن می توانید برای یک سال تقویمی اظهارنامه ارسال کنید(بند 7 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه). شما نمی توانید اظهارنامه بازپرداخت مالیاتی را برای یک سال تقویمی قبل از پایان آن ارسال کنید.
کسر مالیات هیچ محدودیتی نداردبنابراین، قانون مالیات محدودیتی در دوره دریافت کسر اموال ندارد حق کسر هنگام خرید مسکن محدودیتی ندارد. شما می توانید 10 سال یا 20 سال پس از خرید خانه درخواست کسر کنید. با این حال، علیرغم اینکه محدودیتی برای دریافت کسر ملک وجود ندارد، همیشه لازم به یادآوری است که فقط می توانید مالیات 3 سال گذشته را بازگردانید. چه زمانی باید مدارک را ارسال کنم و برای چه مدتی می توانم بازپرداخت مالیات دریافت کنم؟شما می توانید از سالی که در دست دارید، پول تحت کسر ملک را برگردانید:
اگر در گذشته آپارتمانی خریداری کرده اید و بلافاصله برای کسر درخواست نکرده اید، اکنون می توانید این کار را انجام دهید (محدودیتی در زمان دریافت کسر وجود ندارد). تنها نکته این است که شما می توانید مالیات بر درآمد را برای حداکثر سه سال گذشته بازگردانید. به عنوان مثال، اگر در سال 2014 یک آپارتمان خریداری کردید و تصمیم گرفتید در سال 2017 برای کسر اقدام کنید، می توانید مالیات خود را برای سال های 2016، 2015 و 2014 پس بگیرید. کل موجودی کسر اموال به سال آینده. یعنی می توانید مالیات بر درآمد خود را طی چند سال بازپرداخت کنید تا زمانی که کل مبلغ را تمام کنید. کل مراحل دریافت کسر معمولا بین دو تا چهار ماه طول می کشد (بیشتر زمان صرف بررسی مدارک شما توسط اداره مالیات می شود). اظهارنامه کسر می تواند در کل سال تقویمی ارسال شود.اغلب این نظر وجود دارد که فقط تا 30 آوریل می توانید برای دریافت کسر اظهارنامه ارائه دهید. با این حال، این نظر اساسا اشتباه است. مهلت 30 آوریل برای ثبت اظهارنامه 3-NDFL فقط در صورت نیاز به اظهار درآمد دریافتی (از محل فروش ملک، اجاره مسکن و غیره) باید رعایت شود. اگر فقط قصد دریافت کسر مالیات را دارید، مهلت ثبت نام 30 آوریل برای شما اعمال نمی شود. در هر زمانی از سال می توانید اظهارنامه ارسال کنید. تنها محدودیت شما این است که فقط برای 3 سال قبل می توانید اظهارنامه ارسال کنید و بازپرداخت مالیات دریافت کنید (مثلاً در سال 2017 دیگر امکان ارائه اظهارنامه و دریافت کسر سال 2013 وجود نخواهد داشت). فرآیند اخذ کسر اموالدو راه برای دریافت کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان / خانه / زمین وجود دارد:
اکنون ما به رایج ترین راه برای دریافت کسر مالیات - از طریق اداره مالیات نگاه خواهیم کرد. در زیر به بررسی هر یک از مراحل اخذ کسر مالیات می پردازیم.
اخذ کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان با رهنکسر سود وام مسکنهنگام خرید خانه با وام مسکن، علاوه بر کسر اصلی، می توانید از سود وام پرداخت شده نیز کسر دریافت کنید (برگرداندن 13 درصد از سود واقعی وام پرداخت شده).
که در آن: حق کسر بهره وام مسکنفقط در لحظه ای بوجود می آید که حق کسر اصلی بوجود می آید. علاوه بر این، اگر وام مسکن زودتر از سال دریافت گواهی مالکیت (یا گواهی قبولی) صادر شده باشد، کسر همچنان می تواند شامل تمام سودی باشد که در اولین پرداخت های وام مسکن پرداخت کرده اید. حداکثر کسر بهره وام مسکن 3 میلیون روبل است. (390 هزار روبل بازگردانده می شود).
3. فقط سود وام مسکن که واقعاً برای سالهای تقویم گذشته پرداخت شده است را می توان به عنوان کسر مطالبه کرد. برای چه وام ها و وام هایی می توانید کسر بهره بگیرید؟کسر سود اعتباری را می توان نه تنها تحت قراردادهای وام مسکن، بلکه برای هر وام هدفمندی با هدف خرید / ساخت مسکن دریافت کرد (بند 4، بند 1، ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه). به عنوان مثال، اگر از یک کارفرما وام گرفته اید و در قرارداد قید شده است که وام برای خرید یک آپارتمان خاص استفاده می شود، در این صورت می توانید از سود وام پرداختی کسر مالیات دریافت کنید. اگر چنین درج شده ای در قرارداد وجود نداشته باشد، با وجود اینکه وام را صرف خرید مسکن کرده اید، نمی توانید کسر دریافت کنید (نامه وزارت دارایی مورخ 1395/04/08 شماره 1395). 03-04-05/20053). اسناد رسیدگی به کسر سود وام مسکنبرای دریافت کسر سود وام مسکن، علاوه بر مدارک اصلی معامله، باید یک نسخه از قرارداد وام و گواهی سود پرداختی را به اداره مالیات ارائه کنید. گواهی را می توان از بانکی که در آن وام مسکن گرفته اید دریافت کرد. برخی از بانک ها بلافاصله گواهی صادر می کنند و برخی چند روز پس از درخواست کتبی (بهتر است با بانک خود چک کنید). گاهی اوقات سازمان مالیاتی ممکن است اسناد پرداخت را برای پرداخت سود وام مسکن (دستور پرداخت، صورتحساب بانکی، رسید و غیره) درخواست کند. در این مورد، می توانید اسناد را ارائه دهید (در صورت وجود) یا به نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 22 نوامبر 2012 N ED-4-3/19630@ مراجعه کنید، که بیان می کند گواهی سود پرداخت شده از بانک کافی است و اسناد پرداخت اضافی بدون کسر نیاز است. آیا درخواست کسر سود اعتباری فورا ضروری است؟اگر هنوز کسر اصلی را تمام نکرده اید، نمی توانید فوراً برای بهره وام مسکن درخواست کسر کنید (تا اسناد اضافی را به سازمان مالیاتی ارائه نکنید). هنگامی که کسر اصلی شما تمام شد، می توانید اطلاعات مربوط به کسر سود اعتباری را اضافه کنید (و اسناد مربوطه را پیوست کنید) به اظهارنامه خود. آیا ارائه مدارک برای کسر هر سال الزامی است؟اغلب اوقات زمانی ایجاد می شود که کسر اصلی قبلاً تمام شده باشد و میزان بهره پرداخت شده در وام مسکن بسیار ناچیز است. در این صورت نمی توانید هر سال تقویمی (برای صرفه جویی در وقت) اسنادی را به سازمان مالیاتی ارائه کنید، بلکه هر چند سال یک بار آنها را ارائه کنید، در اظهارنامه کلیه سودهای پرداختی برای این سال ها درج شود. کسر بهره برای تامین مالی مجدد (تجدید مالی وام)اگر وام را با بانک دیگری تامین مالی کنید، می توانید برای وام اصلی و جدید کسر سود دریافت کنید (بند 4، بند 1، ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در عین حال، مهم است که توافقنامه جدید به وضوح بیان می کند که برای تامین مالی مجدد وام قبلی (هدفمند) صادر شده است.
تنظیم حقوقیهمه شهروندان رسمی کار فدراسیون روسیه، از جمله بازنشستگان و افراد در مرخصی زایمانبرای مراقبت از کودک شرط اصلی وجود منبع رسمی درآمد برای سال گذشته. برای بازنشستگان، اشتغال با دوره محدودیت سه ساله مجاز است. موارد زیادی وجود دارد که هنگام استفاده یا پس از خرید خانه می خواهند کسر مالیات دریافت کنند. دو نوع پرداخت قانونی وجود دارد:
اولین مورد از خرید مسکن با ارزش حداکثر تا 2 میلیون روبل دریافت می شود. این ممکن است یک یا چند آپارتمان باشد. می توانید تا رسیدن به حداکثر مبلغ - 260 هزار روبل - درخواست دهید. نوع دوم دریافت کسر سود پرداختی به بانک بابت وام رهنی است. حداکثر مبلغ اضافه پرداختی که برای آن بازپرداخت صادر می شود 3 میلیون روبل است. این حق فقط یک بار قابل استفاده است. آنچه باید در مورد کسر مالیات بدانیدویژگی های اصلی بازگشت:
ویژگی های بازگشت سود:
یک تصمیم مثبت تا حد زیادی به آماده سازی صحیح و پر کردن اسناد برای کسر مالیات برای وام وام مسکن بستگی دارد. هر یک از موقعیت های فوق ویژگی های طراحی خاص خود را دارد. مقاله به این سوال پاسخ خواهد داد - چه اسنادی برای دریافت کسر مالیات برای یک آپارتمان با وام مسکن و همچنین توصیف همراه با جزئیاتاز کجا می توان آنها را تهیه کرد و چگونه آنها را به درستی پر کرد. ما مدارک لازم را جمع آوری می کنیمبسته اسناد معمولاً شامل موارد زیر است:
این یک لیست کلی از اسناد برای کسر مالیات برای یک آپارتمان در وام مسکن است؛ بیایید به هر یک از آنها با جزئیات بیشتری نگاه کنیم. درخواست به اداره مالیاتهدف از درخواست به اداره مالیات در درخواست ارسال شده ثبت می شود. برنامه استاندارد را می توان به صورت رایگان در اینترنت در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال بارگیری کرد و خودتان در خانه پر کنید. بیان می کند:
مدارک هویتیگذرنامه عمومی مدنی فدراسیون روسیه سند اصلی هنگام ارسال هرگونه درخواست به سازمان های دولتی است. همسران نیز کپی سند ازدواج را ارائه می کنند. اگر آپارتمان در شهر ثبت شده باشد، مدارک شناسایی آنها شناسنامه یا گذرنامه (در صورت وجود) خواهد بود. برای کودک تحت سرپرستی یا مراقبت - گواهی تأیید این وضعیت. این امکان وجود دارد که مقامات مالیاتی درخواست TIN کنند. اما اغلب اوقات تعیین شماره او با استفاده از گذرنامه دشوار نیست. اسناد مالکیتاز تابستان 2016، صاحبان خانه دیگر گواهی ثبت نام دولتی دریافت نمی کنند. در هر زمان می توانید با ثبت نام یکپارچه ایالت تماس بگیرید و آن را به صورت کاغذی دریافت کنید یا فرم الکترونیکیاستخراج کردن. این گواهی تنها سندی است که مالکیت را تأیید می کند. بیان می کند:
مدارک مربوط به خرید مسکنتاییدیه خرید آپارتمان عبارت است از:
اگر می خواهید از وجوهی که برای تکمیل، دکوراسیون، تعمیرات و نصب تاسیسات مصرف می شود، کسر مالیات دریافت کنید، در قرارداد باید الزاماً قید شود که مسکن در شرایطی خریداری شده است که مستلزم هزینه های اضافی است و سند خرید و فروش گم شده می تواند باشد. توسط یک دفتر اسناد رسمی یا در MFC بازسازی شده است. بدون گواهی انتقال و پذیرش امکان پیشروی در ساختمان جدید وجود نخواهد داشت. اگر یک آپارتمان در مرحله اولیهساخت و ساز، قبل از بهره برداری از خانه، جمع آوری اسناد از خدمات مالیاتی بی معنی است. اسناد وام مسکنپس از تکمیل وام مسکن، به مالک تازه ضرب شده با بانک توافقنامه با جدول پرداخت پیوست می ماند. هنگام ارسال اسناد به خدمات مالیاتی فدرال برای کسر مالیات برای املاک و مستغلات خریداری شده، مورد دوم مورد نیاز نخواهد بود. اما اگر دوباره درخواست دهید - داشتن یک برنامه اجباری است. راهنما 2-NDFLاین سند واقعیت پرداخت مالیات بر درآمد را برای سال گذشته تأیید می کند. می توانید آن را از حسابداری محل کار خود سفارش دهید. راهنما شامل:
اعلامیه 3-NDFLاین شاید سخت ترین سند برای تهیه باشد. ساده ترین راه برای پر کردن آن تماس با یک شرکت خصوصی است. اگر تصمیم دارید خودتان اظهارنامه را پر کنید، می توانید فرم فعلی را در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال دانلود و چاپ کنید. همچنین دستورالعمل هایی برای پرکردن و نمونه های آماده وجود دارد. خدمات دولتی ارائه می دهد که سند را به صورت آنلاین پر کنید، و یک برنامه ویژه "اعلامیه" طراحی شده است تا به شما در جلوگیری از اشتباهات کمک کند؛ لینک دانلود در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال است. به هر حال، شما همچنین می توانید یک نسخه الکترونیکی ارسال کنید - اداره مالیات باید آن را بپذیرد.
اسنادی که پرداخت های انجام شده را تأیید می کندمدارک تایید کننده انتقال وجه به فروشنده:
هنگامی که پرداخت به صورت نقدی انجام شده است، ممکن است به رسید نیاز باشد. در موارد دیگر، عصاره ای در مورد حواله های انجام شده از حساب بانکی گرفته می شود. گواهی پرداخت وام مسکن توسط بانک صادر می شود. این معمولاً یک سند رایگان است که تکمیل آن از چند ساعت تا چند روز طول می کشد. علاوه بر این، آنها ممکن است نیاز به چک داشته باشند - اسناد پرداختی که واقعیت پرداخت مسکن را برای کسر وام مسکن تأیید می کند. اگر چنین اسنادی وجود ندارد، می توانید به قانونی مراجعه کنید که به شما اجازه می دهد در صورت داشتن صورت حساب بانکی، چنین رسیدهایی را ارائه نکنید. مدارک اضافیاگر ملک دارای چندین مالک باشد، باید یک گواهی که نشان دهنده آن است را پیوست کنید. برای انجام پرداخت ها نیز نیاز دارید اطلاعات دقیق بانکی. به عنوان مثال، یک کپی از صفحه اول یک کتاب پس انداز. قوانین طراحیبه لیست اسناد کسر مالیات برای یک آپارتمان در وام مسکن، می توانید 3-NDFL را نه تنها برای یک سال تقویمی، بلکه برای سه سال نیز پیوست کنید. به یاد داشته باشید که همه اسناد باید خوانا و در شرایط مناسب باشند. آنها ممکن است از پذیرش گواهی های مچاله یا پاره امتناع کنند. اگر تعداد صفحات فتوکپی زیاد است، حتما آنها را با یک منگنه یا گیره کاغذ ببندید. به عنوان مثال، 3-NDFL 19 برگه می گیرد، هر یک از آنها باید مطابق با شماره گذاری باشد. مهلت درخواستنامحدود با وام مسکن. یعنی شما می توانید در هر زمانی درخواست دهید، اما فقط می توانید برای هزینه های انجام شده در سه سال گذشته مطالبه کنید. شما مجاز به درخواست کسر مالیات فقط در ابتدای سال گزارش جدید هستید، به استثنای مواردی که قصد دارید از طریق کارفرمای خود پرداختی دریافت کنید. هر دو روش قانونی هستند و توالی اقدامات خاص خود را دارند. به خدمات مالیاتی
به کارفرما
ویدیوی مفید را تماشا کنیددلایل امتناعهمه شهروندان فدراسیون روسیه می توانند از حق کسر مالیات استفاده کنند، اما با این وجود موانع زیادی وجود دارد. اگر:
موارد خاصاگرچه قوانین دریافت مالیات از خرید مسکن با استفاده از وجوه دریافتی از دولت غیرممکن است و مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست، اما راههای قانونی برای استرداد سود وجود دارد. در صورتی که علاوه بر گواهی از وجوه شخصی استفاده شده باشد، استفاده از سرمایه زایمان امکان استفاده از حق را از بین نمی برد. وضعیت مشابه با . اما شما فقط می توانید از مبلغ اضافه شده کسر مالیات دریافت کنید.
سایر ویژگی های دریافت پرداختبسیاری با استفاده از فرصت، معتقدند که در این صورت نمی توانند کسر مالیات دریافت کنند. این دور از واقعیت است. تغییر در وام دهنده تأثیری بر اعمال حق بازپرداخت 13٪ سود وام مسکن ندارد. لیست اسناد 3-NDFL برای کسر مالیات برای یک آپارتمان در وام مسکن یکسان است، اما در این مورد پیوست شده است توافق جدیدبا بانک هیچ محدودیتی برای هزینه پرداخت وجود ندارد - شما می توانید وجوه دریافتی در حساب بانکی خود را به صلاحدید خود مدیریت کنید. صدور کسر مالیات برای هر سهامدار ضروری نیست - می توانید درخواستی برای انتقال حق دریافت آن به یک نفر بنویسید. اغلب همسران از این روش استفاده می کنند. بحران تاثیر چندانی بر قیمت مسکن ندارد. به سختی کاهش می یابد. موضوع مهم دریافت غرامت برای مالیات بر درآمدی است که مازاد بر آن پرداخت شده است. چنین جبرانی وضعیت مالی خانواده را بهبود می بخشد. اما باید از قبل دریابید که هنگام خرید آپارتمان چه مدارکی برای کسر مالیات لازم است. قانون مالیات فدراسیون روسیه سند اصلی است که همه چیز مربوط به حل و فصل موضوع را تنظیم می کند. بخشی از مالیات بر درآمد به ساکنان جدید که قرارداد وام مسکن تنظیم کرده اند یا فضای زندگی را برای پول نقد خریداری کرده اند، بازگردانده می شود. 13٪ از پولی که برای خرید خرج می شود، کسر استاندارد است، اما این همه چیز نیست. صاحبان خانه می توانند مقداری از سودی را که قبلا پرداخت کرده اند پس بگیرند. در شرایط زیر می توان از جبران خسارت استفاده کرد:
شما فقط می توانید مقدار مالیاتی را که قبلاً واقعاً به بودجه منتقل شده است برگردانید. از لحظه خرید آپارتمان، اسناد را می توان تقریباً بلافاصله به خدمات مالیاتی منتقل کرد. هیچ بازپرداختی برای سالهای قبل از خرید وجود ندارد. اگر حقوق شهروندی کم باشد، امکان بازگرداندن مطلق کل مبلغ در یک سال وجود نخواهد داشت. مانده غرامت به دوره مالیاتی بعدی منتقل می شود قانون کلی. چند سال به آن نیاز دارید بستگی به حقوق دارد. افراد از نظر فیزیکی بیش از یک سال فرصت جمع آوری اسناد را دارند. اگر قبلاً از حق استفاده نشده باشد، می توانید بلافاصله برای سه سال گذشته یک برنامه بنویسید.
برای خرید خانه چه مدارکی لازم است؟عدم وجود حداقل یک مورد الزامی دلیل قانونی برای امتناع از صدور غرامت خواهد بود. لیست استاندارد به این صورت است:
فرم 3-NDFL توسط خود شهروند پر می شود یا می تواند با نمایندگان شرکت های تخصصی برای رفع مشکل تماس بگیرد. خدمات مالیاتی فدرال نرم افزاری را برای مقابله با این مشکل توسعه داده است که به طور مناسب «اعلامیه» نامیده می شود. برای هر دوره مالیاتی از کدگذاری جداگانه استفاده می شود و هر سال دوباره فرم ها پر می شود. بازرسی فرم های استاندارد را در وب سایت رسمی ارسال می کند. برای کسر مجدد چه چیزی لازم است؟
فهرست اسناد تحت چنین شرایطی تا حد زیادی لیست استانداردی را که قبلاً ارائه شده است تکرار می کند. ثبت نام حدود 3 ماه طول می کشد، بیشترین توجه به تأیید اولیه اطلاعات ارائه شده توسط پرداخت کننده است. در صورت شناسایی شرایط زیر ممکن است از بازگشت مکرر خودداری شود:
چه کسی حق دریافت غرامت دارد؟شرایط زیر برای متقاضیان اعمال می شود:
هنجارهای قانونی جداگانه نیز برای این ملک ایجاد شده است:
شرایط زیر ممکن است به دلایل قانونی برای دریافت کسر تبدیل شود:
چه محدودیت هایی با کسرها همراه است؟کسانی که حداقل یکی از شرایط زیر را دارند نمی توانند مطالبه غرامت کنند:
ویژگی ها در مورد قرارداد وام مسکنعلاوه بر لیست استاندارد مقالات شرح داده شده در بالا، خدمات مالیاتی به اسناد اضافی نیاز دارد:
بین مفاهیم بازپرداخت بهره در یک وام هدف اشتباه نگیرید. اینها پدیده های کاملاً متفاوتی هستند. گزینه هایی برای انتقال اسناد برای کسر اموالدو روش برای اکثر مشتریان وجود دارد:
درخواست فقط یک بار، زمانی که دوره مالیاتی فعلی به پایان می رسد، که معمولاً برابر با 1 سال است، ارسال می شود. مدارک به روش های زیر ارسال می شود:
در رابطه با اوراق پذیرفته شده، بازرسی مالیاتی حسابرسی کامل میز انجام می دهد. پس از این، تصمیم مثبت یا منفی در مورد بازگشت گرفته می شود. اقدامات کنترلی ممکن است سه ماه یا بیشتر طول بکشد. کسر برای همسران، مستمری بگیران: ویژگی هااگر ازدواج به طور رسمی ثبت شده باشد، تنها یکی از زوجین حق دریافت پول از کسر را دارد. پس از همه، وضعیت مربوط به کسب مشترک املاک و مستغلات است. شخص دریافت کننده غرامت باید دارای شغل رسمی باشد. شرط برای همسر دوم اختیاری است. تا سال 2012، یک مستمری بگیر نمیتوانست بخشی از پول را در صورت دریافت مزایای سالمندی مطالبه کند. در این مدت هیچ درآمدی مشمول نرخ استاندارد 13 درصد وجود نداشت. پس از سال 2012، رویه خاصی اتخاذ شد که بر اساس آن غرامت سال های گذشته به سال های بعدی منتقل می شود. بنابراین، اگر همه چیز به درستی انجام شود، بازنشستگان اکنون می توانند روی غرامت حساب کنند.
تفاوت های ظریف در ارتباط با این روند وجود دارد که نیاز به مطالعه دقیق دارد:
ویژگی های پر کردن اظهارنامهبیست و سه صفحه چاپ شده، تعداد استاندارد اجزای موجود در یک سند تحت هر شرایطی است. اگر برگه های کمتری پر شود، به نمایندگان خدمات مالیاتی تحویل داده می شود.
U اشخاص حقیقیصفحات زیر علیرغم وجود قسمت های دیگر، صفحات اصلی خواهند بود:
در مورد ضرب الاجل ها و اشتباهات اصلیسازمان مالیاتی موظف است در صورت سپری شدن زمان قانونی کلیه چک ها، اما وصول وجه به شهروند خسارت پرداخت کند. و با هیچ انگیزه ای پاسخی وجود ندارد. به ازای هر روز تاخیر، مبلغی معادل نرخ بازپرداخت مالی پرداخت می شود. در صورتی که اطلاعات مربوط به انتقال پول به اشتباه نشان داده شود، دوره تأیید سند افزایش می یابد. چگونه بازپرداخت دریافت می کنید؟دو گزینه برای دریافت پول وجود دارد:
مبلغ پرداختی به اندازه کافی بزرگ است که می توان آن را به طور کامل در طول سال جبران کرد. شما باید سالانه با کارمندان خدمات مالیاتی فدرال تماس بگیرید تا بدانید چه مقدار از بدهی پرداخت نشده باقی مانده است. نیازی به ارسال مجدد مدارک همراه با درخواست نیست. فقط باید تأیید کنید که سود پرداخت می شود. این امر مخصوصاً برای شرایطی صادق است که رویه هنوز تا زمان دریافت بازگشت تکمیل نشده است. بازگشت پول به محل کار شماابتدا اولین اطلاعیه دریافت شده توسط خدمات مالیاتی فدرال گرفته می شود. کسر بر اساس این سند در بخش حسابداری ارائه می شود. تخفیف ها از ماه دریافت اطلاعیه توسط کارکنان بخش مربوطه داده می شود. اگر در طول سال اول مالیات به طور کامل دریافت نشد، در سال دوم باید با درخواست و گواهی 2-NDFL مجدداً به خدمات مالیاتی مراجعه کنید. معلوم می شود همان سند، فقط برای مقدار باقی مانده. اگر چندین محل کار نیز وجود داشته باشد، ممکن است چندین اعلان دریافت شود. در درخواست پرداخت غرامت، شهروند از قبل اطلاعاتی در مورد کارفرمایان فعلی و سابق خود نشان می دهد. ویژگی های بازگشت از طریق خدمات مالیاتی فدرالاگر بخشی از وجوه برای سال قبل بازگردانده شود، در آینده نیز شهروند می تواند پول دریافت کند. کافی است مجددا درخواست دهید و درخواست را به همراه گواهینامه های 3-NDFL و 2-NDFL ارائه دهید. بازپرداخت برای مالیات و دوره گزارش جاری به طور کامل خواهد بود. معمولاً 4 ماه طول می کشد تا پول شروع به بازگرداندن کند. از این زمان حداقل سه ماه برای انجام ممیزی میز اختصاص داده شده است. 1 ماه فرصت داده می شود تا در واقع وجوه منتقل شود. ویژگی های هنگام فروش ملکفروشندگان نیز حق قانونی دریافت چنین غرامتی را دارند. هنگام فروش دو گزینه ممکن برای مالیات وجود دارد.
این بدان معنی است که کسر مالیات فقط در دو حالت اول است.
حساب شخصی مالیات دهندگان به شما این امکان را می دهد که تمام فرآیندهای مربوط به پرداخت ها را سرعت بخشید. این ابزار حل مشکل را خودتان آسان تر می کند. تحقق حقوقی که هر شهروندی از آن برخوردار است آسان تر می شود. در عمل، هر سندی در صورت ارسال سریعتر پردازش می شود در قالب الکترونیکی. کافی است یکبار با سازمان مالیاتی تماس بگیرید تا تمامی رمزهای عبور و لاگین های مورد نظر را دریافت کنید. تنها چیزی که باقی می ماند این است که اسناد را بارگذاری کنید. همچنین نیازی نیست که طبق معمول برای نقل و انتقالات منتظر بمانید. نکته اصلی این است که علاوه بر این بررسی کنید که اسناد به درستی پر شده است. و اظهارنامه ها را در دی ماه پس از این مدت ارسال کنید. در مورد کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان در فیلم زیر: 24 اکتبر 2018 راهنمای راهنما شما می توانید هر سوالی را در زیر بپرسید خرید خانه نه تنها شامل لحظات خوش، بلکه هزینه های زیادی برای خرید آن نیز می شود. برای اینکه صاحبان خانه جدید بتوانند هزینه ها را کاهش دهند، دولت امکان دریافت کسر مالیات بر املاک را فراهم کرده است. اگرچه این کسر برای مدت طولانی ارائه شده است، اما در عمل شهروندان هنوز سوالات و مشکلات مربوط به قوانین رسیدگی به بازپرداخت مالیات را دارند. مفهوم کسر مالیات شامل چه مواردی می شود؟![]() مسائل مربوط به کسر مالیات در ماده 220 تنظیم شده است. طبق مفاد این ماده، مالک جدید ملک مسکونی این امکان را دارد که بخشی از پولی را که برای خرید آن صرف شده است، به ازای مالیات هایی که قبلاً از وی کسر شده است، بازگرداند. به طور دقیق تر، یک مالیات به شکل . مبلغ مالیات برای مدت طولانی بدون تغییر باقی مانده است و 13 درصد از درآمدی است که یک شهروند به طور رسمی دریافت می کند. این درصد است که به عنوان کسر مالیات برگردانده می شود، اما نه از دستمزد، بلکه از هزینه آپارتمان خریداری شده.
مقدار بازپرداخت![]() کسانی که ملک را به صورت نقدی خریداری کرده اند یا قرارداد وام رهنی منعقد کرده اند، می توانند روی کسر ملک حساب کنند. در این صورت سودی که شهروند به بانک می پردازد برگردانده می شود. بر این اساس کلیه روابط حقوقی در این حوزه باید به درستی رسمیت یافته و دارای مدارک مستند باشد. حداکثر مبلغی که می توانید با آن 13٪ برگردانید 2 میلیون روبل است. یک محاسبه ساده مقدار 260000 روبل به دست می دهد. این است که می توان با ارائه کسر مالیات برگرداند. اگر مسکن خریداری شده باشد، می توانید مالیات بر درآمد را از 3 میلیون روبل برگردانید. بر این اساس، حداکثر اندازه ای که می توانید روی آن حساب کنید 390000 سکان خواهد بود. چه کسانی واجد شرایط کسر هستند؟![]() از مفاد قانون به خوبی مشهود است که پرداخت کننده مالیات قابل استرداد است. بنابراین، پرداخت کنندگان مالیات بر درآمد شخصی، یعنی افرادی که دارند مکان رسمیکاری که به طور منظم از درآمد آنها به اداره مالیات کسر می شد. در موارد زیر می توانید از املاک خریداری شده پول خود را برگردانید:
![]() در سال 2016، اصلاحات جدیدی در قانون مالیات اعمال شد که بر کسر مالیات مقرر در ماده 220 تأثیر گذاشت. این قانون یک محدودیت زمانی تعیین می کند، یعنی 1 ژانویه 2014. اموالی که پس از این تاریخ به دست می آیند مشمول ماده جدید خواهند بود. کسانی که قبل از سال 2014 ملک مسکونی خریداری کرده اند، قانون امکان دریافت کسر را فراهم می کند. مقدار سود یکسان است، یعنی 2 میلیون روبل. به عنوان مثال، اگر قرارداد مبلغی را که خریدار برای مسکن به مبلغ 1.5 میلیون پرداخت کرده است مشخص کند، تنها می توانید روی دریافت 195000 روبل حساب کنید. کسر به این مبلغ خاتمه می یابد.
پس از اجرایی شدن اصلاحات جدید، وضعیت اخذ کسورات در جهت مثبت تغییر کرد. به عنوان مثال، مسکن پس از آغاز سال 2014 به مبلغ 1.3 میلیون روبل خریداری شد و کسر معادل 169000 روبل دریافت شد. موجودی 91000 روبل را می توان هنگام خرید یک ملک مسکونی جدید به دست آورد.
در این مورد، تعداد معاملات اهمیتی نخواهد داشت، زیرا با رسیدن به حداکثر پرداخت 260000 روبل، شهروند حق دریافت کسر را از دست می دهد. ![]() شما می توانید نه تنها برای سال های گذشته، بلکه برای سال های آینده نیز کسر دریافت کنید. دریافت مالیات سال های گذشته به سه سال محدود می شود و برای بازنشستگان می توان آن را تا چهار سال افزایش داد. به عنوان مثال، در سال 2015، املاک مسکونی با هزینه کل 2.5 میلیون روبل خریداری شد. شما می توانید برای بازپرداخت مالیات در سال 2016 درخواست دهید. در عین حال، حداکثر مبلغی را که از آن کسر می شود فراموش نکنید - 2 میلیون روبل، یعنی 260000 روبل. درآمد رسمی برای سال 2015 بالغ بر 30000 روبل در ماه بود.
معلوم می شود که کل مبلغ انتخاب نمی شود. 260000 - 46800 = 213200 روبل. اگر شهروند به کار رسمی خود ادامه دهد، می تواند در سال های بعد یا با اعلام بازده سال های گذشته، یعنی برای سال های 1392 و 1393، این مبلغ را برداشت کند. سال ها. ![]() قانون راه های مختلفی برای اخذ کسر مورد نیاز ارائه می کند. مستقیما با اداره مالیات تماس بگیرید. لیست مدارک مورد نیاز:
لیست دقیق تری از اسناد باید با سازمان مالیاتی مشخص شود. شما می توانید بسته ای از مقالات را به صورت حضوری یا با سفارش پستی ارسال کنید، ما نامه ارزشمندی را به همراه فهرست ضمیمه ها صادر خواهیم کرد. پس از تهیه لیست کامل اسناد، آنها به اداره مالیات محلی ارائه می شوند.
تأیید مدارک بیش از سه ماه طول نمی کشد و پس از آن در صورت مثبت بودن تصمیم، اطلاعیه تصمیم برای متقاضی ارسال می شود. ظرف یک ماه، وجوه به حساب مشخص شده در برنامه واریز می شود. راه دیگر با کمک کارفرما است. برای انجام این کار، خودتان درخواستی برای بازپرداخت مالیات ارسال کنید؛ پس از بررسی آن و اتخاذ تصمیم مثبت، اداره مالیات اطلاعیه ای را به حسابداری در محل کار متقاضی ارائه می دهد.
خود متقاضی باید بسته کاملی از اسناد ملک به دست آمده را ارائه دهد و درخواست مربوطه را خطاب به کارفرما بنویسد. از این لحظه، کارفرما از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی از دستمزد جلوگیری می کند تا زمانی که محدودیت 260000 روبل یا 13٪ از مبلغ مشخص شده در قرارداد برای خرید مسکن وجود داشته باشد. ![]() اگر املاک مسکونی به عنوان دارایی مشترک زوجین به دست آمده باشد، تقسیم کسر با توافق بین آنها انجام می شود. به عنوان یک قاعده، سهام 50/50 تعیین می شود. اگر توزیع 100/0 بود، همسری که چیزی دریافت نکرده است، حق کسر در خرید خانه در آینده را حفظ می کند. قرارداد تقسیم سهام یکبار منعقد می شود و در آینده قابل تغییر نیست. هنگام ثبت مسکن به عنوان مالکیت مشاع، هر یک از زوجین حق کسر به اندازه سهم خود را خواهند داشت. در عین حال انصراف از سهم خود یا دریافت کسر برای همسر دیگر ممنوع است. در سایر موارد، در رابطه با مسکن خریداری شده در زمان بارکی، قانون مالیاتی فعلی با در نظر گرفتن کلیه تغییرات آن اعمال خواهد شد. با دوستان به اشتراک بگذارید یا برای خود ذخیره کنید:
|