व्यवसाय योजना वित्तीय योजना: विस्तृत गणना। उद्यम वित्तीय योजना

चरण 9

व्यवसाय योजना अनुभाग: वित्तीय योजना

इसलिए, अब हम आपकी व्यावसायिक योजना के सबसे बड़े और सबसे महत्वपूर्ण खंड में प्रवेश कर रहे हैं, जिसमें परियोजना के लिए वित्तीय जानकारी शामिल है, इसकी लागत निर्धारित की जाती है, और निवेशकों, व्यापार भागीदारों की मदद की जाएगी, और आप पर्याप्त उत्पादन करने के लिए नए उद्यम की क्षमता का मूल्यांकन करेंगे। क्रेडिट देनदारियों (ब्याज या लाभांश का भुगतान, ऋण का पुनर्भुगतान) पर भुगतान करने के लिए नकदी प्रवाह।

किसी परियोजना के वित्तीय परिणामों का वर्णन करते समय, उन शर्तों, अनुमानों और मान्यताओं को शामिल करना सुनिश्चित करें जिन पर आप भरोसा करते हैं। बताएं कि लागत अनुमान आपके द्वारा तैयार किया गया था या किसी स्वतंत्र मूल्यांकक द्वारा। याद रखें कि तार्किक रूप से आधारित पूर्वानुमान आपको गुणात्मक लक्ष्य निर्धारित करने और मात्रात्मक लक्ष्य प्राप्त करने में मदद करेंगे।

टिप्पणी:यदि आप एक बड़ा (संसाधन-गहन या विनिर्माण) उद्यम खोलने की योजना बना रहे हैं और/या यदि आप इसके विकास के लिए ऋण या ऋण लेने जा रहे हैं, तो इन तालिकाओं में दी गई गणना आपके लिए पर्याप्त नहीं होगी।

इस मामले में, व्यवसाय योजना और विशेष रूप से इसके वित्तीय भाग को तैयार करने में विशेषज्ञों से मदद लेना अत्यधिक उचित है। परिणामस्वरूप, आपको अच्छी आर्थिक गणनाओं वाला एक अच्छी तरह से लिखित दस्तावेज़ प्राप्त होगा जो निवेशकों और लेनदारों पर अनुकूल प्रभाव डालेगा।

वित्तीय जानकारी वाले अनुभाग में लेखांकन के कानूनी रूप से अनुमोदित रूप शामिल हो सकते हैं वित्तीय रिपोर्टिंग. एक नियम के रूप में, तीन मुख्य दस्तावेज़ दिए गए हैं: एक लाभ और हानि विवरण, जो अवधि के अनुसार कंपनी की गतिविधियों को दर्शाता है, एक नकदी प्रवाह योजना (कैश-फ़्लो), एक बैलेंस शीट, जो आपको मूल्यांकन करने की अनुमति देती है आर्थिक स्थितिकिसी निश्चित समय पर उद्यम।

आय विवरण से, आप पता लगा सकते हैं कि क्या आपका व्यवसाय लाभ कमा रहा है और कितना, सभी मौजूदा खर्चों को घटाकर। हालाँकि यह दस्तावेज़ कंपनी के मूल्य (उद्यम की बैलेंस शीट के विपरीत) या उसके पास मौजूद नकदी के बारे में कोई जानकारी नहीं देता है।

यह डेटा नकदी प्रवाह विवरण में निहित है, जो दर्शाता है कि क्या कंपनी के पास वर्तमान देनदारियों (आपूर्तिकर्ताओं के साथ निपटान, कर्मचारियों को वेतन का भुगतान, करों का भुगतान और अन्य अनिवार्य भुगतान, ऋण और उधार पर भुगतान, आदि) का भुगतान करने के लिए पर्याप्त नकदी है। . )

हालाँकि, कंपनी का वास्तविक मूल्य जानने के लिए, कंपनी की बैलेंस शीट आवश्यक है - वित्तीय विवरणों का मुख्य रूप। इसमें मूल्य के संदर्भ में कंपनी की सभी देनदारियों और संपत्तियों के बारे में जानकारी शामिल है। सीधे शब्दों में कहें तो, बैलेंस शीट की संपत्ति में उद्यम की संपत्ति और नकदी के बारे में जानकारी होती है, और देनदारी में इस संपत्ति और धन के स्रोतों के बारे में जानकारी होती है। बैलेंस शीट में कुल संपत्ति और देनदारियां मेल खानी चाहिए।

प्रस्तावित फंडिंग स्रोतों और व्यवस्थाओं, ऋण चुकौती जिम्मेदारियों, आपके द्वारा प्रदान की जा सकने वाली गारंटी प्रणाली का विस्तार से वर्णन करें और अतिरिक्त वित्तीय संसाधनों की आवश्यकता, यदि कोई हो, का संकेत दें। बाजार और अर्थव्यवस्था में वर्तमान और पूर्वानुमानित स्थिति के विवरण पर विशेष ध्यान दें, कुछ प्रस्ताव दें विभिन्न विकल्पसंभावित संकट स्थितियों को हल करने के विकास और तरीके।

पूर्वानुमान और वर्तमान वित्तीय विवरण तैयार करें, कंपनी का वित्तीय इतिहास और उसकी लाभ योजना प्रस्तुत करें, निवेशकों और लेनदारों के सामने आने वाले जोखिमों का आकलन करें और उन्हें कम करने के तरीकों का संकेत दें।

जोखिमों और गारंटियों पर जानकारी अक्सर एक अलग उपधारा में रखी जाती है, जिसमें बाहरी और आंतरिक कारकों का वर्णन होता है जो एक विशेष प्रकार के जोखिम को प्रभावित करते हैं, साथ ही संभावित जोखिम से बचाने के उपाय भी बताते हैं। वित्तीय क्षतिव्यवसाय और ऋणदाता। परियोजना के कार्यान्वयन के दौरान क्या समस्याएं आ सकती हैं और उद्यमी उन्हें कैसे हल करेगा, इसकी जानकारी निवेशकों के लिए बहुत रुचिकर है।

उद्यम के जोखिम की गहराई और विश्लेषण गतिविधि के प्रकार और अपेक्षित नुकसान की मात्रा पर निर्भर करता है। जोखिम को उद्यम द्वारा अपने संसाधनों के हिस्से के नुकसान, आय की हानि या कंपनी के उत्पादन और वित्तीय गतिविधियों के परिणामस्वरूप अनियोजित खर्चों की उपस्थिति की संभावना (खतरे) के रूप में समझा जाता है।

जोखिम के तीन मुख्य प्रकार हैं: वाणिज्यिक, वित्तीय और औद्योगिक।

वाणिज्यिक जोखिमप्रतिस्पर्धी माहौल और बिक्री समस्याओं से जुड़ी आय की अविश्वसनीयता को दर्शाता है।

वित्तीय जोखिमअपर्याप्त परियोजना वित्तपोषण, उधार ली गई धनराशि और उन पर ब्याज चुकाने में कंपनी की असमर्थता या अनिच्छा के कारण।

उत्पादन जोखिमखराब उत्पाद गुणवत्ता, उपकरणों की अविश्वसनीयता, कच्चे माल और सामग्री के लिए आपूर्ति प्रणालियों की कमी या कमजोरी के कारकों के साथ-साथ उत्पादन की पारिस्थितिकी के साथ जुड़ा हुआ है।
परियोजना लागत और धन के उपयोग का स्पष्ट विवरण प्रदान करें।

यदि आपने अपने प्रोजेक्ट के विकास के लिए पहले से ही कोई ऋण लिया है, तो पुनर्भुगतान के नियम और शर्तें बताएं। आप इसे ऋण चुकौती अनुसूची और ब्याज भुगतान के रूप में कर सकते हैं।

कार्यशील पूंजी पर जानकारी भी प्रदान करें, ऋण अवधि और प्रस्तावित कर भुगतान अनुसूची के दौरान परिवर्तनों का संकेत दें, सॉल्वेंसी और तरलता के मुख्य संकेतकों की गणना संलग्न करें, साथ ही परियोजना की प्रभावशीलता के लिए पूर्वानुमान भी संलग्न करें।

कृपया ध्यान दें कि आपके पूर्वानुमानों का समय आपके द्वारा अनुरोध किए जा रहे ऋण या निवेश के समय से मेल खाना चाहिए।

वास्तव में, आपको कई अवधियों (मासिक, त्रैमासिक, वार्षिक) के लिए डॉलर के मुकाबले रूबल की विनिमय दर में संभावित उतार-चढ़ाव, करों की सूची और दरें, रूबल की मुद्रास्फीति, स्वयं के धन से पूंजी निर्माण, ऋण, जारी करना प्रतिबिंबित करना चाहिए। शेयरों की, ऋण और ऋण चुकाने की प्रक्रिया।

व्यवसाय योजना: परियोजना प्रदर्शन संकेतक

किसी निवेश परियोजना की प्रभावशीलता के मूल्यांकन से निवेशक को यह निर्धारित करने में मदद मिलेगी कि परियोजना के सभी जोखिमों को ध्यान में रखते हुए, अर्जित संपत्ति की कीमत (अर्थात निवेश की राशि) अपेक्षित आय से कितनी मेल खाती है। इस प्रकार, वह समझ सकेगा कि परियोजना में निवेश करना उचित है या नहीं।

यदि आपने एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकरण कराया है, तो इस अनुभाग को लिखते समय निम्नलिखित संकेतकों का उपयोग करें, जो परियोजना और उसके भागीदार के नकदी प्रवाह के आधार पर निर्धारित किए जाते हैं: शुद्ध आय, शुद्ध वर्तमान मूल्य, वापसी की आंतरिक दर, आवश्यकता अतिरिक्त वित्तपोषण, लागत और निवेश लाभप्रदता सूचकांक, टर्म पेबैक।

शुद्ध आयएक निश्चित अवधि के लिए कंपनी द्वारा प्राप्त करों को घटाकर लाभ है। शुद्ध वर्तमान मूल्य (एनपीवी, एनपीवी - शुद्ध वर्तमान मूल्य) भुगतान की अपेक्षित धारा का योग है, जो वर्तमान समय के मूल्य से कम हो गया है। आमतौर पर, भविष्य के भुगतान प्रवाह के लिए निवेश की लागत-प्रभावशीलता का मूल्यांकन करते समय इस महत्वपूर्ण संकेतक की गणना की जाती है।

शुद्ध आय और शुद्ध वर्तमान मूल्यकिसी दिए गए प्रोजेक्ट के लिए कुल लागत पर कुल नकद प्राप्तियों की अधिकता को चिह्नित करना। एक निवेशक के लिए आपके प्रोजेक्ट को प्रभावी मानने और उसमें अपना पैसा निवेश करने के लिए यह आवश्यक है कि आपके उद्यम का एनपीवी सकारात्मक हो। तदनुसार, यह संकेतक जितना अधिक होगा, परियोजना का निवेश आकर्षण उतना ही अधिक होगा।

वापसी की आंतरिक दर(लाभ, लाभप्रदता, निवेश पर रिटर्न, रिटर्न की आंतरिक दर - आईआरआर) अधिकतम स्वीकार्य छूट दर निर्धारित करता है जिस पर मालिक के लिए नुकसान के बिना धन का निवेश किया जा सकता है। यह संकेतक, जिसे अक्सर आईआरआर (रिटर्न की आंतरिक दर) के रूप में संक्षिप्त किया जाता है, छूट दर को दर्शाता है जिस पर किसी निवेश परियोजना का शुद्ध वर्तमान मूल्य शून्य है।

किसी निवेश परियोजना की साधारण वापसी अवधि उस परियोजना से कुल शुद्ध आय पर साधारण रिटर्न की अवधि है जिसमें पूंजी निवेश की गई थी। एक निवेशक के लिए, यह संकेतक बहुत रुचि का नहीं है, क्योंकि यह इंगित नहीं करता है कि वह कितना और किस अवधि के लिए अतिरिक्त लाभ प्राप्त कर पाएगा।

और यहां रियायती भुगतान अवधि है(रियायती वापसी अवधि) उस अवधि को दर्शाती है जिसके लिए इस परियोजना में निवेश किया गया धन वर्तमान क्षण के लिए छूट (समय कारक द्वारा दिया गया) के बराबर लाभ प्रदान करेगा, जो उसी समय के दौरान किसी अन्य निवेश परिसंपत्ति से प्राप्त किया जा सकता है।

अतिरिक्त धन की आवश्यकता- यह निवेश और परिचालन गतिविधियों से नकारात्मक संचित शेष के निरपेक्ष मूल्य का अधिकतम मूल्य है। यह संकेतक परियोजना के लिए बाहरी फंडिंग की न्यूनतम राशि को इंगित करता है, जो इसके कार्यान्वयन के लिए आवश्यक है। इस कारण अतिरिक्त वित्तपोषण की आवश्यकता को जोखिम पूंजी भी कहा जाता है।

उपज सूचकांक(लाभप्रदता सूचकांक) इसमें निवेश किए गए फंड पर परियोजना के "रिटर्न" को दर्शाते हैं। उनकी गणना रियायती और बिना रियायती नकदी प्रवाह दोनों के लिए की जा सकती है। यह संकेतक अक्सर निवेश परियोजनाओं की तुलना में पाया जाता है जो लागत और आय धाराओं के मामले में एक दूसरे से भिन्न होते हैं। प्रभावशीलता का मूल्यांकन करते समय, वे आमतौर पर इसका उपयोग करते हैं:

लागत वापसी सूचकांक -संचित प्राप्तियों की राशि और संचित लागत की राशि का अनुपात;

रियायती लागत वापसी सूचकांक- रियायती नकदी प्रवाह की मात्रा और रियायती नकदी बहिर्प्रवाह की मात्रा का अनुपात;

निवेश पर वापसी सूचकांक- निवेश की संचित मात्रा में पीवी के अनुपात में एक इकाई की वृद्धि;

रियायती निवेश रिटर्न सूचकांकनिवेश की संचित रियायती मात्रा में एनपीवी का अनुपात एक से बढ़ गया है।

यदि उस नकदी प्रवाह के लिए शुद्ध आय सकारात्मक है तो लागत और निवेश रिटर्न सूचकांक एक से अधिक हैं। तदनुसार, यदि इस प्रवाह के लिए शुद्ध वर्तमान मूल्य सकारात्मक है, तो रियायती लागत और निवेश के उपज सूचकांक एक से अधिक हैं।

वित्तीय योजनायोजना बना रहा है वित्तीय संसाधनऔर उद्यम नकद निधि।

ज़रूरत वित्तीय योजनानियोजित गतिविधि का एक विशेष क्षेत्र भौतिक तत्वों के संबंध में धन के संचलन की सापेक्ष स्वतंत्रता के कारण होता है।

वित्तीय नियोजन का उद्देश्य वित्तीय संसाधन हैं।

वित्तीय नियोजन का उद्देश्य- उद्यम की सॉल्वेंसी और वित्तीय स्थिरता का पूर्वानुमान लगाना। वित्तीय संसाधनों और निवेश की योजना बजट, लेनदारों और शेयरधारकों के प्रति दायित्वों की पूर्ति की गारंटी देती है, उद्यमशीलता गतिविधियों के लिए वित्तपोषण प्रदान करती है।

वित्तीय नियोजन के उद्देश्य हैं:

परिचालन, निवेश और वित्तीय गतिविधियों के लिए आवश्यक वित्तीय संसाधन उपलब्ध कराना;

पूंजी के प्रभावी निवेश के तरीकों का निर्धारण, इसके तर्कसंगत उपयोग की डिग्री;

धन के किफायती उपयोग के माध्यम से मुनाफा बढ़ाने के लिए खेत पर भंडार की पहचान;

बजट, बैंकों और ठेकेदारों के साथ तर्कसंगत वित्तीय संबंध स्थापित करना;

शेयरधारकों और अन्य निवेशकों के हितों का पालन;

संगठन की वित्तीय स्थिति, शोधन क्षमता और साख योग्यता पर नियंत्रण।

वित्तीय नियोजन के सिद्धांत:

अनुपालन का सिद्धांत - वर्तमान परिसंपत्तियों के वित्तपोषण की योजना मुख्य रूप से अल्पकालिक स्रोतों से बनाई जानी चाहिए। साथ ही, अचल संपत्तियों के आधुनिकीकरण के लिए वित्तपोषण के दीर्घकालिक स्रोतों को आकर्षित किया जाना चाहिए।

निरंतर आवश्यकता का सिद्धांत - उद्यम के नियोजित संतुलन में, कार्यशील पूंजी की मात्रा अल्पकालिक ऋण की मात्रा से अधिक होनी चाहिए, अर्थात। आप "कमजोर तरल" बैलेंस शीट की योजना नहीं बना सकते।

अतिरिक्त धन का सिद्धांत - योजना प्रक्रिया में, उस स्थिति में विश्वसनीय भुगतान अनुशासन सुनिश्चित करने के लिए धन का एक निश्चित आरक्षित होना, जब कोई भी भुगतानकर्ता योजना की तुलना में अपने भुगतान में देरी करता है।

निवेश पर रिटर्न का सिद्धांत. उधार ली गई पूंजी को आकर्षित करना फायदेमंद होता है यदि इससे इक्विटी पर रिटर्न बढ़ता है। इस मामले में, वित्तीय उत्तोलन के प्रभाव का सकारात्मक प्रभाव सुनिश्चित होता है।

जोखिमों को संतुलित करने का सिद्धांत - विशेष रूप से जोखिम भरे दीर्घकालिक निवेशों को स्वयं के धन की कीमत पर वित्तपोषित करने की सलाह दी जाती है।

बाजार की जरूरतों के अनुकूलन का सिद्धांत - एक उद्यम के लिए बाजार की स्थितियों और ऋण के प्रावधान पर उसकी निर्भरता को ध्यान में रखना महत्वपूर्ण है।

सीमांत लाभप्रदता का सिद्धांत - उन निवेशों को चुनने की सलाह दी जाती है जो अधिकतम (सीमांत) लाभप्रदता प्रदान करते हैं।

वित्तीय नियोजन के चरण

वित्तीय स्थिति का विश्लेषण;

कंपनी की समग्र वित्तीय रणनीति का विकास;

वर्तमान वित्तीय योजनाएँ तैयार करना;

वित्तीय योजना का सुधार, लिंकिंग और ठोसकरण;

परिचालन वित्तीय योजना का कार्यान्वयन;

वित्तीय योजना का कार्यान्वयन;

योजना के कार्यान्वयन का विश्लेषण एवं नियंत्रण।

वित्तीय नियोजन (सामग्री, उद्देश्य और उद्देश्यों के आधार पर) को इसमें वर्गीकृत किया जा सकता है:

1) उन्नत वित्तीय योजनावी आधुनिक स्थितियाँएक से तीन वर्ष तक की समयावधि कवर करता है। यह विस्तारित पुनरुत्पादन के सबसे महत्वपूर्ण संकेतक, अनुपात और दरें निर्धारित करता है, संगठन के लक्ष्यों की प्राप्ति का मुख्य रूप है। दीर्घकालिक योजना की प्रक्रिया में, उन्हें रणनीतिक योजना में की गई स्थापनाओं का आर्थिक औचित्य और परिशोधन प्राप्त होता है।

दीर्घकालिक योजना में उद्यम की वित्तीय रणनीति का विकास और वित्तीय गतिविधियों का पूर्वानुमान शामिल है। वित्तीय रणनीति का विकास, चूँकि, वित्तीय नियोजन का एक विशेष क्षेत्र है अभिन्न अंगआर्थिक विकास की सामान्य रणनीति, इसे सामान्य रणनीति द्वारा तैयार किए गए लक्ष्यों और दिशाओं के अनुरूप होना चाहिए। बदले में, वित्तीय रणनीति का उद्यम की समग्र रणनीति पर प्रभाव पड़ता है।

दीर्घकालिक योजना का परिणाम तीन मुख्य वित्तीय पूर्वानुमान दस्तावेजों का विकास है:

ए) एक नियोजित लाभ और हानि विवरण - पूर्वानुमानित वित्तीय दस्तावेज़ तैयार करने के लिए, भविष्य की बिक्री की मात्रा (बेचे गए उत्पादों की मात्रा), निवेश संसाधनों की आवश्यकता और इन निवेशों को वित्तपोषित करने के तरीकों को सही ढंग से निर्धारित करना महत्वपूर्ण है। बिक्री की मात्रा का पूर्वानुमान कई वर्षों में मौजूदा रुझानों, कुछ परिवर्तनों के कारणों के विश्लेषण से शुरू होता है। पूर्वानुमान में अगला कदम ऑर्डर के गठित पोर्टफोलियो, उत्पादों की संरचना और उसके परिवर्तनों, बिक्री बाजार, प्रतिस्पर्धात्मकता और उद्यम की वित्तीय क्षमताओं के दृष्टिकोण से उद्यम की व्यावसायिक गतिविधि के आगे विकास की संभावनाओं का आकलन करना है। बिक्री पूर्वानुमान डेटा के आधार पर, सामग्री और श्रम संसाधनों की आवश्यक मात्रा की गणना की जाती है, और अन्य घटक उत्पादन लागत भी निर्धारित की जाती है।

बी) एक नियोजित नकदी प्रवाह विवरण - नकदी प्रवाह पूर्वानुमान नकदी प्रवाह (प्राप्तियां और भुगतान), नकदी बहिर्वाह (खर्च और व्यय), शुद्ध नकदी प्रवाह (अधिशेष या घाटा) को ध्यान में रखता है। वास्तव में, यह चालू, निवेश और वित्तीय गतिविधियों से नकदी प्रवाह की गति को दर्शाता है

ग) बैलेंस शीट का पूर्वानुमान - नियोजन अवधि के अंत में बैलेंस शीट का पूर्वानुमान नियोजित गतिविधियों के परिणामस्वरूप परिसंपत्तियों और देनदारियों में सभी परिवर्तनों को दर्शाता है और संगठन की संपत्ति और वित्तपोषण के स्रोतों की स्थिति को दर्शाता है। बैलेंस शीट पूर्वानुमान विकसित करने का उद्देश्य कुछ प्रकार की परिसंपत्तियों में आवश्यक वृद्धि निर्धारित करना, उनके आंतरिक संतुलन को सुनिश्चित करना, साथ ही एक इष्टतम पूंजी संरचना का निर्माण करना है।

2) वर्तमान वित्तीय योजना (बजट)) दीर्घकालिक योजना का एक अभिन्न अंग है और इसके संकेतकों का एक विनिर्देश है। वर्तमान वित्तीय योजना एक वर्ष के लिए तैयार की जाती है।

बजट- एक ओर, वित्तीय योजनाएँ तैयार करने की प्रक्रिया है, और दूसरी ओर, प्रबंधन के सभी स्तरों पर व्यवसाय से प्राप्त आय और व्यय के वित्तीय नियोजन, लेखांकन और नियंत्रण की तकनीक, जो आपको विश्लेषण करने की अनुमति देती है वित्तीय संकेतकों की भविष्यवाणी की और प्राप्त किया। बजट बनाने का मुख्य उद्देश्य व्यवसाय है। कोई उद्यम नहीं, बल्कि आर्थिक गतिविधि के एक प्रकार या क्षेत्र के रूप में व्यवसाय।

बजटिंग निम्नलिखित मुख्य कार्य करता है:

योजना। उद्यम की वित्तीय स्थिति का आकलन वित्तीय विवरणों के आंकड़ों पर आधारित होता है। हालाँकि, यदि किसी समस्या की पहचान की जाती है, तो बेहतरी के लिए कुछ बदलने के लिए बहुत देर हो चुकी है। दूसरे शब्दों में, वित्तीय प्रबंधन उपकरण तब लागू होते हैं जब अपेक्षित भविष्य के बारे में जानकारी होती है, न कि उद्यम की पिछली वित्तीय स्थिति के बारे में।

लेखांकन - बजट बनाना - प्रबंधन लेखांकन का आधार, अर्थात्। व्यवसाय के लिए एक समन्वय प्रणाली का विकास।

वित्तीय स्थिरता में वृद्धि और समग्र रूप से कंपनी और उसके व्यक्तिगत संरचनात्मक प्रभागों की वित्तीय स्थिति में सुधार पर नियंत्रण।

इसके अलावा, बजट निवेश के लिए सबसे आशाजनक क्षेत्रों को चुनने में मदद करता है।

ए) परिचालन बजट।उनकी तैयारी की प्रक्रिया में, बिक्री और उत्पादन की अनुमानित मात्रा संगठन के प्रत्येक परिचालन प्रभाग के लिए आय और व्यय के मात्रात्मक अनुमान में बदल जाती है। परिचालन बजट में शामिल हैं:

बिक्री बजट;

तैयार माल सूची बजट;

उत्पादन बजट;

प्रत्यक्ष सामग्री लागत का बजट;

प्रत्यक्ष श्रम लागत के लिए बजट;

सामान्य उत्पादन बजट

व्यावसायिक व्यय बजट;

प्रबंधन व्यय बजट.

बी) वित्तीय (मुख्य) बजट:

नकदी प्रवाह बजट;

आय और व्यय का बजट;

अनुमानित शेष.

ग) समर्थन बजट:

प्रारंभिक पूंजीगत लागत योजना;

क्रेडिट या निवेश बजट.

3) परिचालन योजना- वित्तीय गतिविधि (महीने, तिमाही, एक वर्ष तक) के सभी प्रमुख मुद्दों पर भुगतान कैलेंडर और परिचालन योजना लक्ष्यों के अन्य रूपों के बजट निष्पादकों के लिए विकास और संचार।

परिचालन वित्तीय योजनाओं की सहायता से, उद्यम

वर्तमान उत्पादन और वित्तीय गतिविधियों को सुनिश्चित करने के लिए वित्तीय संसाधनों की मात्रा निर्धारित करता है

स्वयं और उधार ली गई धनराशि के सबसे प्रभावी संचालन को ध्यान में रखते हुए, कुछ वित्तीय लेनदेन का क्रम और समय स्थापित करता है

उत्पादन की मात्रा और उत्पादों की बिक्री, लाभ, बजट में भुगतान, संतोष अधिकारियों को कटौती, बैंक संस्थान के साथ निपटान के संदर्भ में योजनाओं और दायित्वों के कार्यान्वयन पर परिचालन नियंत्रण करता है।

परिचालन वित्तीय नियोजन में निम्नलिखित की तैयारी शामिल है:

भुगतान कैलेंडर;

नकद योजना;

अल्पावधि ऋण की आवश्यकता की गणना.

भुगतान अनुसूचीउद्यम में परिचालन वित्तीय कार्य के संगठन का आधार है। यह दस्तावेज़ निपटान, चालू, मुद्रा, ऋण और उद्यम के अन्य खातों के माध्यम से परिचालन नकदी प्रवाह को विस्तार से दर्शाता है। धन की प्राप्ति और व्यय की योजना समय के संदर्भ में एक विशिष्ट क्रम में बनाई जाती है, जो समय पर निपटान, बजट और अतिरिक्त-बजटीय निधि में भुगतान के हस्तांतरण की अनुमति देता है।

नकद योजना- यह उद्यम की नकदी के कारोबार की एक योजना है, जो उनकी प्राप्ति और व्यय को नियंत्रित करने के लिए आवश्यक है। इसे तिमाही के लिए नकदी के कारोबार की योजना बनाने के लिए विकसित किया गया है और इसे बैंक संस्थान को प्रस्तुत किया जाता है जिसके साथ कंपनी का निपटान और नकद सेवाओं पर समझौता होता है।

अल्पावधि ऋण की आवश्यकता की गणनायदि उद्यम को अल्पकालिक ऋण की आवश्यकता है तो इसे संकलित किया जाता है, और इसकी आवश्यकता के अनुसार बैंक को प्रस्तुत किया जाता है, जिसके बाद एक ऋण समझौता संपन्न होता है। हालाँकि, इससे पहले ऋण की राशि की उचित गणना की जानी चाहिए, साथ ही वह राशि, जिसे ब्याज को ध्यान में रखते हुए, बैंक को वापस किया जाना चाहिए। क्रेडिट की गई घटना की प्रभावशीलता या उत्पादों की बिक्री से अपेक्षित राजस्व को ऋण की समय पर चुकौती सुनिश्चित करनी चाहिए और दंड को बाहर करना चाहिए।

उद्यम में वित्तीय नियोजन की सभी उपप्रणालियाँ आपस में जुड़ी हुई हैं और एक निश्चित क्रम में कार्यान्वित की जाती हैं। नियोजन का प्रारंभिक चरण दीर्घकालिक वित्तीय योजना और संगठन की वित्तीय गतिविधि की मुख्य दिशाओं का पूर्वानुमान है।

वित्तीय योजना -व्यावसायिक योजनाओं का अंतिम भाग है। इसे व्यवसाय योजना के सभी पिछले अनुभागों की सामग्रियों को मूल्य के संदर्भ में सारांशित करते हुए पूर्वानुमानित वित्तीय दस्तावेजों के रूप में विकसित किया गया है। यह उपलब्ध वित्तीय संसाधनों का सबसे कुशल उपयोग करने के लिए संगठन की गतिविधियों के वित्तीय समर्थन की योजना बनाने के लिए समर्पित है। इसमें शामिल हैं:

बिक्री की मात्रा का पूर्वानुमान

आय एवं व्यय योजना

शुद्ध लाभ का उपयोग करने के निर्देश

कर योजना

नकदी प्रवाह का पूर्वानुमान

संगठन की बैलेंस शीट का पूर्वानुमान

जब व्यवसाय योजना में महत्वपूर्ण अनुभव होता है, तो दस्तावेज़ - परियोजना की व्यवसाय योजना - के एक विशेष पेशेवर अभिविन्यास की एक मजबूत भावना होती है। विपणन और तकनीकी और तकनीकी नवाचार इस प्रक्रिया में एक मार्गदर्शक भूमिका निभाते हैं, लेकिन निस्संदेह, व्यवसाय योजना का वित्तीय अनुभाग महत्वपूर्ण, केंद्रीय, अंत-से-अंत महत्व का है। और यह पहलू वस्तुतः एक नई परियोजना या गतिविधि की पूरी श्रृंखला की योजना बनाने की पूरी प्रक्रिया में व्याप्त है। इस सामग्री में, हम व्यवसाय योजना के एक बड़े ब्लॉक के रूप में वित्तीय योजना के बारे में बात करेंगे।

विभिन्न तरीकों के दृष्टिकोण

तुरंत मैं व्यवसाय योजना के सार्वभौमिक संदर्भ को इस स्थिति से "बाहर निकालना" चाहता हूं कि परियोजना योजना की दिशा ज्यादा मायने नहीं रखती है। दरअसल, चाहे कोई उद्यमी शुरू से ही व्यवसाय बनाता हो या कंपनी किसी उत्पाद या क्षेत्रीय फोकस के साथ बड़ी परियोजनाओं की एक सतत श्रृंखला के रूप में संगठित हो। दोनों मामलों में दृष्टिकोण समान है। लेकिन द बेस्ट प्रैक्टिस की अधिक संभावना के कारण मौजूदा व्यवसाय में एक सफल मॉडल बनाने की अधिक संभावना है। लेकिन, फिर, आप ऐसे ही दिखते हैं।

नॉर्डस्ट्रॉम का मज़ेदार व्यवसाय पहले से ही यहाँ है, नसीम तालेब के "काले हंस" अधिक से अधिक बार "नौकायन" कर रहे हैं। उत्पादों और व्यावसायिक विचारों का जीवन चक्र छोटा होता जा रहा है। आपको बहुत दूर जाने की ज़रूरत नहीं है, उदाहरण के लिए, रेस्तरां व्यवसाय या गैजेट निर्माण व्यवसाय को लें। हर चीज़ बहुत अल्पकालिक होती है. क्या ऐसी स्थिति में व्यावसायिक योजनाओं की भूमिका बढ़ जाती है? हां और ना। परियोजनाओं में बाज़ार और प्रौद्योगिकी पूर्वानुमानों पर विश्वास का तेजी से अवमूल्यन हो रहा है। और गतिशील बहुभिन्नरूपी वित्तीय मॉडलिंग की आवश्यकता बढ़ रही है।

यह स्पष्ट रूप से समझा जाना चाहिए कि परियोजना की व्यावसायिक योजना किसी निवेशक या ऋणदाता को वित्तीय और विश्लेषणात्मक तर्कों के साथ मनाने का एक साधन है, चाहे वह कोई भी रूप ले। एक इच्छुक व्यक्ति एक डिजाइन कंपनी का मालिक, एक रणनीतिक निवेशक, बजट फंड का प्रबंधन करने वाला एक राज्य प्रतिनिधि हो सकता है। कभी-कभी प्रतिपक्ष एक सामूहिक निकाय के रूप में कार्य करता है, उदाहरण के लिए, किसी क्रेडिट संस्थान की क्रेडिट समिति। योजना के वित्तीय भाग का उद्देश्य दो सिद्धांतों के अनुसार संचार की वस्तु पर प्रभावी प्रेरक प्रभाव डालना है:

• वित्तीय गणना और निवेश विश्लेषण पेशेवर रूप से किया गया;
• गणना विकल्प परियोजना के मुख्य जोखिमों को ध्यान में रखते हैं।

व्यावसायिकता आमतौर पर सभी उद्योग, कॉर्पोरेट, लेखांकन, वित्तीय और परियोजना की अन्य बारीकियों को ध्यान में रखने के साथ-साथ लागू पद्धति के मानकों का पालन करने में भी प्रकट होती है। व्यवसाय नियोजन पद्धति आम तौर पर सबसे मजबूत बातचीत की स्थिति वाले व्यक्ति द्वारा थोपी जाती है, जिससे परियोजना प्रबंधक ने परियोजना के लिए समर्थन या अनुमोदन प्राप्त करने की आशा में संपर्क किया है। विभिन्न तरीकों से उपयोग किए जाने वाले मुख्य दस्तावेज़ की संरचना के विकल्पों पर हमारे द्वारा विषय पर एक लेख में चर्चा की गई है। ये सभी योजना के वित्तीय भाग पर ध्यान केंद्रित करते हैं।

व्यवसाय नियोजन के चार मुख्य तरीकों में वित्तीय ब्लॉक की संरचना की तुलना

उपरोक्त तुलना तालिका का उपयोग करके, यह निष्कर्ष निकाला जा सकता है कि ईबीआरडी व्यवसाय योजना पद्धति मॉडल सबसे विस्तृत वित्तीय योजना प्रदान करता है। यह बिल्कुल स्वाभाविक है, क्योंकि तर्क का एक महत्वपूर्ण हिस्सा परियोजना में नियोजित क्रेडिट संसाधनों की सुरक्षा के मुद्दे पर केंद्रित है। कोष्ठक में संख्याएँ दस्तावेज़ के अनुभागों और उप-अनुभागों के अनुक्रम की क्रम संख्या दर्शाती हैं। यह ध्यान देने योग्य है कि लगभग सभी सिफारिशों में, परियोजना की वित्तीय योजना की गणना को निवेश की प्रभावशीलता के विश्लेषण द्वारा पूरक किया जाता है, जिसे अलग-अलग कहा जाता है, लेकिन सार एक ही है। वित्तीय भाग में तीन अवरोधक वैक्टर हैं।

1. निष्पादित वित्तीय प्रबंधन कार्यों के दृष्टिकोण से, अनुभाग को वित्तीय रिपोर्टों के एक तथ्यात्मक सेट, एक योजना भाग, एक विश्लेषणात्मक ब्लॉक और एक परियोजना सिमुलेशन की गणना में विभाजित किया गया है।
2. वित्तीय सूचना स्थानीयकरण के दृष्टिकोण से, अनुभाग को एक अलग परियोजना की वित्तीय योजना और संपूर्ण परियोजना अवधि के लिए कंपनी की गतिविधियों के कॉर्पोरेट वित्तीय मॉडल में एकीकृत एक योजना में विभाजित किया जा सकता है।
3. परियोजना की वित्तीय योजना के प्रकार या उसके निष्पादन पर रिपोर्ट के संदर्भ में।

अंतिम खंड विभाजन वेक्टर का अर्थ है कि हम इसमें से घटाते हैं:

• लाभ और हानि योजना, नकदी प्रवाह योजना और बैलेंस शीट पूर्वानुमान, जिन्हें कभी-कभी बजट भी कहा जाता है, लेकिन इसका सार नहीं बदलता है;
• एक ही नाम की रिपोर्ट: लाभ और हानि, डीएस की चाल और बैलेंस शीट।

आय और व्यय योजना

जैसा कि पहले ही उल्लेख किया गया है, नियोजन भाग वित्तीय अनुभागव्यवसाय योजना में परियोजना के कार्यान्वयन के संबंध में उत्पन्न होने वाले तीन दस्तावेज़ शामिल हैं, जिनमें से पहला लाभ और हानि योजना है। इस दस्तावेज़ का रूप रूसी संघ के वित्त मंत्रालय द्वारा अनुमोदित ओकेयूडी 0710002 के अनुसार फॉर्म से पूरी तरह मेल खाता है (लाभ और हानि विवरण नीचे प्रस्तुत किया गया है)। इस योजना का उद्देश्य निवेशक को परियोजना डेवलपर की लाभप्रदता के बारे में आश्वस्त होने का अवसर प्रदान करना है।

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दस्तावेज़ को भरने के लिए मुख्य मूल्यों की गणना अन्य योजनाओं से डेटा स्थानांतरित करने और विशेष गणनाओं के परिणामस्वरूप की जाती है, जिसकी चर्चा नीचे की जाएगी। योजना बनाते समय, संचय पद्धति का उपयोग किया जाता है, न केवल बाजार की लाभप्रदता की संभावनाओं, मुख्य व्यय वस्तुओं की कीमतों, बल्कि कंपनी की लेखा नीति की विशेषताओं को भी ध्यान में रखा जाता है। लाभ और हानि योजना बनाने के लिए, आपको निम्नलिखित जानकारी शामिल करने की आवश्यकता होगी।

1. परियोजना के पहले दो वर्षों के लिए महीने के हिसाब से सकल राजस्व और बिक्री हानि की योजना बनाई गई। परियोजना की आगामी अवधियों (वर्षों) में वित्तीय मॉडलआपको लंबी योजना अवधि (तिमाही, वर्ष) पर स्विच करने की अनुमति देता है। राजस्व बिक्री योजना डेटा से लिया जाता है, जो संविदात्मक प्रकृति का होता है। क्रेडिट नीति को ध्यान में नहीं रखा जाता है, और यदि अनुबंध एक अलग प्रक्रिया के लिए प्रदान नहीं करते हैं, तो राजस्व गणना अवधि के अनुसार पूर्ण शिपमेंट (स्वीकृति प्रमाण पत्र को बंद करना) के नियोजित मूल्यों में बनता है।
2. परियोजना उत्पादों (सेवाएं प्रदान करना) के उत्पादन और रिलीज के लिए परिवर्तनीय लागत के हिस्से के रूप में लागत का एक हिस्सा लागत योजना से आयात किया जाता है। इस प्रकार का व्यय बिलिंग अवधि (वर्ष, तिमाही, माह) के लिए उत्पादन योजना पर सीधे निर्भर है।
3. उत्पादन और प्रबंधन के लिए अर्ध-निश्चित लागतों के हिस्से के रूप में लागतों का हिस्सा: परिचालन लागत (मुख्य और सहायक उत्पादन), प्रशासनिक (सामान्य) व्यय, वितरण लागत (बिक्री व्यय)। साथ ही, हमें यह नहीं भूलना चाहिए कि मूल्यह्रास, देय ऋण पर ब्याज और अर्जित कर भी अर्ध-निर्धारित खर्चों से संबंधित हैं।

मेरी राय में, सूचना का तीसरा खंड बहुत मेहनत से बनाया गया है। एक ओर, प्रोद्भवन विधि आपको आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों से संभावित वाणिज्यिक ऋण की शर्तों को अनदेखा करने की अनुमति देती है। और हम मान सकते हैं कि जैसे ही सामग्री, कच्चे माल जो उत्पादन मात्रा, बिजली, नियमित प्रकृति की सेवाओं से संबंधित नहीं हैं, प्राप्त होते हैं, लागत मॉडल में दर्ज की जाती है। दूसरी ओर, ऐसे कई कारक हैं जिन्हें ध्यान में रखा जाना चाहिए। उनमें से:

• अचल संपत्तियों और अमूर्त संपत्तियों (परिशोधन) का उपरोक्त मूल्यह्रास, जिसकी राशि संचय नीति पर निर्भर करती है (रैखिक या गैर-रैखिक तरीके से);
• आस्थगित खर्चों के लिए लेखांकन (लाइसेंस प्राप्त सॉफ्टवेयर, उत्पाद प्रमाणन, वीएचआई, आदि के लिए खर्च);
• भविष्य के खर्चों और भुगतानों के लिए भंडार बनाने की आवश्यकता (मरम्मत के लिए धन का संचय, मौसमी काम, अवकाश वेतन, आदि);
• लागू कर और गतिविधि का कानूनी मॉडल, जिसकी पसंद न केवल निश्चित, बल्कि परिवर्तनीय लागतों के आकार को भी प्रभावित करती है)।

बैलेंस शीट का पूर्वानुमान

बैलेंस शीट या स्टेटमेंट, जिसे आधिकारिक तौर पर बैलेंस शीट कहा जाता है, लाभ और हानि योजना (रिपोर्ट) की तुलना में पूरी तरह से अलग प्रकृति का एक योजना और रिपोर्टिंग दस्तावेज़ है। यदि उत्तरार्द्ध आय और व्यय के संचय, गठन पर जानकारी को दर्शाता है वित्तीय परिणामबिलिंग अवधि के भीतर, अर्थात्, संबंधित मूल्यों की गतिशीलता दिखाई जाती है, तो बैलेंस शीट स्टैटिक्स, एक स्थिति को दर्शाने वाला एक दस्तावेज़ है। यह कुछ भी नहीं है कि वे बैलेंस शीट की संपत्ति के बारे में कहते हैं कि यह धन की स्थिति और उनके प्लेसमेंट को प्रदर्शित करता है, लेकिन देनदारी के बारे में - कंपनी के धन के स्रोतों की स्थिति के रूप में।

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उपरोक्त परियोजना की व्यवसाय योजना की तैयारी के हिस्से के रूप में पूर्वानुमान उद्देश्यों के लिए बैलेंस शीट का एक अनुकूलित रूप है। बैलेंस शीट का उद्देश्य हितधारकों को यह दिखाना है कि कंपनी की वित्तीय स्थिति (तरलता, स्वतंत्रता, सॉल्वेंसी) स्थिर है या नहीं, जो एक निश्चित अवधि में परियोजना को लागू करने का इरादा रखती है। कंपनी की बैलेंस शीट योजना आमतौर पर परियोजना की पूरी अवधि के दौरान प्रत्येक लेखा वर्ष के 31 दिसंबर को निष्पादित की जाती है। यह मध्यवर्ती तिथियों पर परिसंपत्तियों और देनदारियों की शेष राशि की निकासी को बिल्कुल भी रद्द नहीं करता है। इसके अलावा, पूर्वानुमान पर काम करने के लिए, आपको एक प्रारंभिक संतुलन की आवश्यकता होती है यदि परियोजना शुरू से ही किसी व्यवसाय का संकेत नहीं देती है।

ऋणदाताओं और निवेशकों के लिए जो अपनी भागीदारी की संभावनाओं का मूल्यांकन कर रहे हैं, पूर्वानुमान संतुलन लाभ और हानि योजना से कम नहीं है, और कभी-कभी अधिक महत्वपूर्ण भी है। यदि उद्यम चल रहा है, तो मैं एक निश्चित एल्गोरिदम के अनुसार बैलेंस शीट और फिर डीएस आंदोलन योजना की योजना बनाने की सलाह देता हूं।

स्टेप 1 । टर्नओवर में नियोजित वृद्धि को ध्यान में रखते हुए, अल्पकालिक देनदारियों (अल्पकालिक दायित्वों) के शेष के आंकड़ों का अध्ययन करना और अनुभाग के लेखों के लिए गैर-घटाने वाले शेष के मानक मूल्यों को स्थापित करना। मैं इसके लिए ऋण मानक से शुरुआत करने की सलाह देता हूं वेतन, फिर आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के ऋण, अल्पकालिक ऋण दायित्वों आदि की ओर बढ़ें। यह अनुभाग V के साथ काम करने का पहला पुनरावृत्ति है।

चरण दो। वर्तमान (चालू) परिसंपत्तियों के शेष की योजना बनाना। स्टॉक के स्तर के सामान्यीकरण के साथ शुरुआत करना बेहतर है, दिशानिर्देश के लिए आपको वस्तुओं और सामग्रियों के विभिन्न समूहों के लिए कार्यशील पूंजी के कारोबार की गतिशीलता के आंकड़ों का उपयोग करना चाहिए। उत्पादन मात्रा की वृद्धि के लिए प्राप्त मूल्यों को एक्सट्रपलेशन करते हुए, परियोजना कार्यान्वयन की सभी अनुमानित तिथियों के लिए अवशेष मानक विकसित करें। अगला कदम शेयरों में पूंजी निवेश की मात्रा निर्धारित करना है।

चरण 3 बैलेंस शीट के अनुभाग II के लिए योजना बनाना जारी रखें। प्राप्य के शेष का सामान्यीकरण करें। पिछले 3 वर्षों के लिए प्राप्य खातों में चालू परिसंपत्तियों के विचलन के गुणांक के मूल्य की गणना करें। कंपनी की क्रेडिट नीति को परिष्कृत करें और परियोजना की पूरी अवधि के लिए रिमोट कंट्रोल के लिए पूर्वानुमान बनाएं।

चरण 4 तरलता संकेतकों के आधार पर, वर्तमान और पूर्ण तरलता की विफलता को रोकने के लिए इन अनुभागों के सबसे मोबाइल लेखों के माध्यम से कई पुनरावृत्तियों में बैलेंस शीट के खंड V और II के मापदंडों को परिष्कृत करें।

चरण 5 का उपयोग करते हुए, निवेशकों और ऋण पूंजी से अतिरिक्त इक्विटी सहित दीर्घकालिक देनदारियों का पूर्वानुमान लगाने का पहला पुनरावृत्ति करें। एक नई वित्तीय पूंजी संरचना का निर्माण करते समय, व्यवसाय के लिए एक कार्यात्मक वित्तीय रणनीति पर भरोसा करें।

चरण 6 वित्तीय उत्तोलन के प्रभाव की गणना करने के बाद योजना बनाएं इष्टतम आकारऋण पूंजी। लाभ और हानि योजना पर लौटें, देय ऋण के लिए ब्याज के मूल्यों को समायोजित करें। एल्गोरिदम के आगे के चरणों को डीएस की गति योजना और गतिशील सिमुलेशन के ब्लॉक में स्थानांतरित किया जाता है।

नकदी प्रवाह पूर्वानुमान और गतिशील मॉडलिंग

यह सबसे सही होगा यदि नकदी प्रवाह योजना लाभ और हानि योजना और बैलेंस शीट के बाद अंत में तैयार की जाए। इस पर दो तरीकों से विचार करने की अनुशंसा की जाती है: अप्रत्यक्ष और फिर प्रत्यक्ष। यहीं पर पिछले दो नियोजन दस्तावेज़ मदद करते हैं। कैश फ्लो का उद्देश्य तर्क में नकदी अंतराल के बिना परियोजना को लागू करने की कंपनी की क्षमता को प्रदर्शित करना है जो निवेश विश्लेषण के संतोषजनक परिणाम प्राप्त करने की अनुमति देता है। बैलेंस शीट के विपरीत, जो परिसंपत्तियों, देनदारियों और उनकी संरचना का संतुलन दिखाती है, नकदी प्रवाह योजना को नकदी प्रवाह और उनके शेष की पर्याप्तता के बारे में आश्वस्त होना चाहिए। नीचे संबंधित रिपोर्ट का एक विशिष्ट रूप है (फॉर्म 0710004)।

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नकदी प्रवाह विवरण के निर्माण की संरचना, तर्क और उदाहरण इस विषय पर एक लेख में दिया गया है, इसलिए मुझे पद्धतिगत समीक्षा में यह बात नजर नहीं आती। मैं पिछले अनुभाग में शुरू किए गए एल्गोरिदम को जारी रखना चाहूंगा, क्योंकि इसका कुछ महत्व है।

चरण 7. अप्रत्यक्ष पद्धति का उपयोग करते हुए, कंपनी का एक विस्तृत नकदी प्रवाह तैयार करें, और फिर परियोजना द्वारा उत्पन्न टर्नओवर के संबंध में नकदी प्रवाह की एक योजना को अलग करें।

चरण 8 पिछले चरण में प्राप्त डीएस मूवमेंट योजना को परिचालन सीएफ से शुरू करते हुए आइटम-दर-आइटम विवरण में विभाजित करें। राजस्व की प्राप्तियों और उपार्जन के बीच अंतर पर ध्यान दें। उत्पादन और वितरण लागतों के संचय के विपरीत, आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के साथ निपटान के क्रम में डीएस के निपटान के मूल्यों को प्रदर्शित करें।

चरण 9 निवेश योजना और अचल संपत्तियों की बिक्री का उपयोग करते हुए, ऑपरेशन के अंत में, निवेश सीएफ का विवरण दें।

चरण 10 उधार योजना के पहले मसौदे का उपयोग करते हुए, वित्तीय सीएफ योजना बनाएं, यह मानते हुए कि पूंजी संरचना वित्तीय उत्तोलन के प्रभाव के संदर्भ में इष्टतम परिणामों के अनुरूप होगी। एनसीएफ की जांच करें.

चरण 11 विस्तृत नकदी प्रवाह और पूंजी संरचना के आधार पर, बैलेंस शीट आइटम (अनुभाग I, III और IV) और लाभ और हानि योजना का शोधन पूरा करें। लाभप्रदता, व्यावसायिक गतिविधि, वित्तीय स्वतंत्रता और स्थिरता के संकेतकों की गणना करें। यदि पैरामीटर मानक मूल्यों से विचलित होते हैं, तो पूंजी संरचना के अनुसार सुधार करें।

चरण 12. प्रत्येक बिलिंग अवधि के लिए चरण 1 से 11 के चक्र को दोहराएं। परियोजना की आर्थिक दक्षता की गणना करें और पारंपरिक निवेश विश्लेषण मापदंडों (एनपीवी, पीआई, डीपीपी, आईआरआर, एमआईआरआर, एआरआर) के आधार पर इसका मूल्यांकन करें।

चरण 13 कम से कम तीन परिदृश्यों के लिए सिमुलेशन मॉडलिंग करें: आशावादी, निराशावादी, संतुलित। परिदृश्य की गतिशीलता के कारकों के रूप में बिक्री की मात्रा, प्रमुख लागत वस्तुएं, मुद्रास्फीति दर और अन्य जोखिम भरी स्थिति को लें।

निष्कर्ष

उनका कहना है कि बिजनेस प्लानिंग एक तकनीक है. संभवतः हाँ, प्रौद्योगिकी। लेकिन मेरे लिए, अगर हम सच्ची व्यवसाय योजना पर विचार करें, तो यह कई मायनों में एक कला है, रचनात्मकता की पीड़ा के बिना नहीं। मेरा मानना ​​है कि नई दिशाओं और उत्पादों की योजना सीएफओ के स्तर पर या उससे एक कदम नीचे के उच्च योग्य अर्थशास्त्रियों द्वारा की जानी चाहिए। काम बहुत श्रमसाध्य है. पूरे मॉडल को ध्यान में रखना और कई कारकों को ध्यान में रखना अविश्वसनीय रूप से कठिन हो सकता है।

यह स्पष्ट है कि स्वचालन उपकरण के बिना एक औसत परिचालन उद्यम के लिए भी किसी व्यवसाय योजना को अच्छे स्तर पर मैन्युअल रूप से निष्पादित करना अविश्वसनीय है। यहीं पर प्रोजेक्ट एक्सपर्ट या कम से कम एक अच्छी तरह से प्रोग्राम किए गए एमएस एक्सेल जैसे पैकेजों को मदद मिलनी चाहिए। साथ ही, मैं दृढ़तापूर्वक अनुशंसा करता हूं कि फाइनेंसर जानबूझकर परेशानी उठाएं और कम से कम एक बार कागज, पेंसिल, कैलकुलेटर और एक मानक स्प्रेडशीट संपादक के साथ सभी गणनाएं स्वयं करें। गलतियाँ होने दो, अशुद्धियाँ होने दो। मुझे यकीन है कि इस तरह का अनुभव एक पेशेवर के विकास और परिकलित तर्कों की प्रेरकता के स्तर को एक शक्तिशाली प्रोत्साहन देगा।

आइए व्यवसाय योजना के वित्तीय भाग पर आगे बढ़ें। वित्तीय योजना का एक उदाहरण परिशिष्ट 1 में प्रस्तुत किया गया है। यदि आपके पास अवसर, इच्छा और कौशल है, तो प्रोजेक्ट एक्सपर्ट जैसे किसी विशेष कार्यक्रम में एक योजना बनाएं। एक्सेल में सूत्रों का उपयोग करके योजना बनाना और भी आसान है। कैलकुलेटर पर गणना करने की तुलना में कम त्रुटियां और पुनर्गणना करना आसान है।

वित्तीय योजना पर टिप्पणियाँ.लागतों को परिचालन (निश्चित), परिवर्तनीय (उत्पादन, खरीद और बिक्री की लागत) और अन्य लागतों में विभाजित किया गया है। ऐसा लागत नियंत्रण को आसान बनाने के लिए किया जाता है।

पहले महीने (जनवरी) की लागत 7,500 रूबल होगी। चालू खाते को पंजीकृत करने और बनाए रखने की लागत है। एक और 10,000 रूबल। अधिकृत निधि के रूप में संगठन के निपटान खाते में जमा किया जाता है। हम अधिकृत पूंजी की राशि पंक्ति संख्या 3 "आय के अन्य स्रोत" में दर्ज करते हैं। यह पूरी तरह से सही नहीं है, लेकिन किसी अन्य उपयुक्त लाइन के अभाव में हम इसका उपयोग करेंगे। मैं आपका ध्यान इस तथ्य की ओर आकर्षित करता हूं कि महीने की शुरुआत में पैसे की उपलब्धता 17,000 रूबल होगी। यह कंपनी के पंजीकरण में निवेश की गई नकदी है। हम उन्हें अलग कर देंगे. 7 000 रूबल। हम पंजीकरण के लिए प्रारंभिक राशि 10,000 रूबल मानते हैं। खाते में जमा किया गया.

अगले महीने (फरवरी) में प्रशासन के साथ एक समझौता करने और फरवरी और मार्च में छुट्टियों के लिए अग्रिम भुगतान प्राप्त करने की योजना है। हमें दो महीने पहले अग्रिम भुगतान प्राप्त होता है। यह बिल्कुल वही राशि है जिसे उपकरण की खरीद और मौजूदा लागतों को कवर करने पर खर्च करने की आवश्यकता है। फरवरी में, सब कुछ सरल है: हमने उपकरण खरीदे, कर्मचारियों को काम पर रखा, एक गोदाम और एक कार्यालय के लिए परिसर किराए पर लिया, और एक क्षेत्रीय अवकाश रखने में भी कामयाब रहे। किराये की लागत एक ही राशि के रूप में दर्ज की जाती है। कृपया ध्यान दें कि यहां वर्तमान लागत की राशि व्यवसाय योजना के वर्णनात्मक भाग में नियोजित से अधिक है। वहां - 63,000 रूबल, यहां - 74,000 रूबल। यह अंतर पेरोल करों के कारण उत्पन्न हुआ, जिनका वर्णन में उल्लेख नहीं किया गया है। यह इस बात का उदाहरण है कि योजना स्तर पर आंकड़े कैसे भिन्न हो सकते हैं। हर चीज़ का पूर्वाभास करना, याद रखना और ध्यान में रखना असंभव है!फरवरी में लाइन नंबर 23 "विविध" में 300,000 रूबल की राशि गुजरती है। उपकरण की खरीद है.

मार्च में कोई राजस्व मिलने की उम्मीद नहीं है क्योंकि फरवरी में दो आयोजनों के लिए अग्रिम भुगतान प्राप्त हुआ था, एक फरवरी में और दूसरा मार्च में। तदनुसार, लाइन 30 में 88,000 रूबल की राशि का नुकसान हुआ है, लेकिन पैसा अभी भी बना हुआ है।

अप्रैल में जिला प्रशासन की ओर से कोई छुट्टी की योजना नहीं है. इसलिए, हमें कोई आय प्राप्त होने की उम्मीद नहीं है - केवल व्यय। नुकसान 70,500 रूबल होगा। 45,500 रूबल का नकारात्मक शेष अपेक्षित है। नुकसान को कवर करने और काम जारी रखने के लिए, आपको नुकसान के आकार को कवर करने वाली राशि में उधार ली गई धनराशि जमा करनी होगी। बस मामले में, हम थोड़ा और लाते हैं - 48,000 रूबल। ये फंड लाइन नंबर 3 "आय के अन्य स्रोत" में आते हैं।

मई में, एक उत्सव की उम्मीद है और अग्रिम भुगतान प्राप्त होगा। लाइन नंबर 23 "विविध" 53,000 रूबल की राशि को इंगित करता है। इसमें 48,000 रूबल की राशि में ऋण का पुनर्भुगतान शामिल है। (अप्रैल) और 5,000 रूबल की राशि में आकस्मिकताएँ।

जून में एक और छोटी छुट्टी की उम्मीद है। पुनः धन का आगमन। बाकी पैसा बढ़ता जाता है.

जुलाई में, "मृत" सीज़न, यह छुट्टियों का समय है। छुट्टियों की योजना नहीं बनाई गई है. वहीं, आप अपने स्टाफ को भी छुट्टी पर भेज सकते हैं। औपचारिक रूप से, आप ऐसा नहीं कर सकते, क्योंकि रोजगार की तारीख से अभी छह महीने से अधिक समय नहीं बीता है। लेकिन वास्तव में आपको काम पर लोगों की ज़रूरत नहीं है। उसे आराम करने दो, फिर समय नहीं मिलेगा। कृपया ध्यान दें कि वेतन मद में कमी नहीं हुई है। हमने कर्मचारियों को सामान्य भुगतान वाली छुट्टी पर भेज दिया। खाते की शेष राशि अपेक्षित हानि को कवर करेगी। उधार लिए गए धन की जरूरत नहीं पड़ेगी.

अगस्त। इसमें छुट्टी रखने की योजना बनाई गई है, जिसमें पूर्व भुगतान और कंपनी की वित्तीय स्थिति में सुधार शामिल है।

सितंबर। दो उत्सव अपेक्षित हैं: शुरुआत स्कूल वर्षऔर एक फसल उत्सव. अधिक पैसा आ रहा है. उत्पादन, खरीद, बिक्री और परिवहन लागत भी दोगुनी हो रही है। उसी महीने में, हम विज्ञापन लागतों की एक मद जोड़ते हैं। इसमें छुट्टियों सहित कंपनी द्वारा विज्ञापित की जाने वाली हर चीज़ शामिल होगी। ये मुद्रण उत्पाद (पत्रक, रंगीन पुस्तिकाएं, व्यवसाय कार्ड), ध्वनि संदेश, क्षेत्रीय समाचार पत्र में विज्ञापन आदि हैं। सितंबर से शुरू होकर, यह लागत मद हमेशा मौजूद रहेगी। समय के साथ, यह बढ़ता ही जाता है।

अक्टूबर। हम एक और छुट्टी मना रहे हैं. नियोजित खाता शेष बड़ा है. आप पहला लाभ निकाल सकते हैं. हम नवंबर और दिसंबर में भी यही ऑपरेशन करते हैं।

यह काफी विस्तृत व्यवसाय योजना का एक उदाहरण था। यदि आपको लगता है कि आपको भविष्य के व्यवसाय के इतने जटिल विवरण की आवश्यकता नहीं है, तो कम से कम यह लिखें कि यह क्या करेगा और लागतों की गणना करेगा। इस तरह की गणना से आपको प्राप्त होने वाली न्यूनतम धनराशि मिल जाएगी।

अब सबसे सरल, यहां तक ​​कि सबसे आदिम व्यवसाय योजना का एक उदाहरण:

उपनगरीय क्षेत्रों में अपने स्वयं के ट्रैक्टर-खुदाई यंत्र पर काम करें।

वर्णनात्मक भाग.

1. ट्रैक्टर-खुदाई यंत्र "बेलारूस" खरीदें। गर्मियों में नींव के लिए खाइयां और गड्ढे खोदें। सर्दियों में बर्फ हटाना।

2. लागत.

वन टाइम:

अटैचमेंट के साथ ट्रैक्टर खरीदें, रजिस्टर करें - 1,300,000 रूबल।

महीने के:

ग्रीष्मकालीन कॉटेज में जिले भर में विज्ञापन लटकाएं - 100 रूबल। - उपेक्षित किया जा सकता है;

बीमा सहित ऋण (पट्टे) के लिए मासिक भुगतान - 50,000 रूबल;

प्रति माह 70% लोड के आधार पर मासिक परिचालन लागत - 50,000 रूबल;

प्रति माह आरक्षित निधि - 15,000 रूबल;

प्रति माह कर - 3,000 रूबल।

कुल मासिक लागत- 118,000 रूबल।

♦ प्रति माह 70% की दर से मासिक आय - 150,000 रूबल।

कुल:प्रति माह शुद्ध शेष - 32,000 रूबल।

क्षेत्र में प्रतिस्पर्धी कम हैं, हर कोई व्यस्त है। पार्किंग की जरूरत नहीं, देश में लगाएं। वहां मरम्मत करें.

पेबैक - 26 महीने। अप्रत्याशित परिस्थितियों को ध्यान में रखते हुए, हम पेबैक में 3 महीने और जोड़ देंगे। कुल भुगतान - 29 महीने।

यह पूरी व्यवसाय योजना है. डिफ़ॉल्ट रूप से, हम मानते हैं कि कंपाइलर अपने क्षेत्र में एक पेशेवर है और वास्तव में जानता है कि इस दिशा में ऑर्डर की खोज के साथ चीजें कैसी हैं और इस सेवा की लागत कितनी है। व्यवसाय योजना वास्तव में बहुत सरल है, यहाँ तक कि आदिम भी। परिचालन लागत, विज्ञापन अभियान, पट्टे के विकल्प (वैसे,) के लिए कोई गणना नहीं व्यक्तियोंयह प्रदान नहीं किया गया है), ग्राहकों को खोजने के लिए एक एल्गोरिदम और अन्य बहुत आवश्यक अनुभाग, जैसे कि SWOT विश्लेषण। हालाँकि, यह एक व्यवसाय योजना है जो संकलक को एकमुश्त लागत, मासिक लागत और प्रति माह न्यूनतम आवश्यक आय की मात्रा को समझने की अनुमति देती है।

जब आप वास्तविक कार्य शुरू करते हैं, तो आप संगठन के वित्तीय प्रदर्शन की बिल्कुल वही तालिका बनाए रखेंगे। आप वित्तीय योजना तालिका में वास्तविक संख्याएँ दर्ज करेंगे। वे आपके नियोजित लोगों से भिन्न होंगे. इसके बाद, आप नियोजित संकेतकों की तुलना वास्तविक संकेतकों से करेंगे। और इस बारे में निष्कर्ष निकालें कि आपका व्यवसाय कैसे विकसित हो रहा है।

टिप्पणी!यदि आप वैट (मूल्य वर्धित कर) के साथ लेखांकन रखते हैं, तो आपको अपने सभी संकेतक दर्ज करने होंगे के सिवावैट. वैट लेखांकन योजना बाद में पाठ में दी जाएगी।

यह वित्तीय योजना सेवाओं के लिए है. व्यापार में माल की खरीदारी का योग बनेगा। उत्पादन में, कच्चे माल की खरीद में, कच्चे माल की हानि दिखाई देगी।

उदाहरण के लिए, कॉलम "आय के अन्य स्रोत" में, चालू खाते में शेष राशि पर बैंक द्वारा अर्जित ब्याज हो सकता है। यह सेवा कई बैंकों में मौजूद है. मैं इस कॉलम और "विविध" कॉलम का स्पष्टीकरण देने की अनुशंसा करता हूं, जहां से संख्याएं आती हैं। सब कुछ तुरंत भूल जाता है. तब आप सोचेंगे कि ऐसे संकेतक कहां से आते हैं। यहां टेबल के नीचे रिकॉर्डिंग सबसे अच्छी होती है।

किसी व्यवसाय योजना का वित्तीय भाग व्यवसाय का गलत आकलन है। विस्तृत और दीर्घकालिक. बिजनेस प्लानिंग पर कई स्रोतों में इसकी विस्तार से चर्चा की गई है। वित्तीय योजना तालिका अलग-अलग लेखकों से थोड़ी भिन्न हो सकती है। लेकिन मूल अर्थ वही होना चाहिए. अलग-अलग समूहीकृत प्राप्तियाँ, अलग-अलग खर्च, अंतिम शेष।

विकास के लिए कई विकल्पों की गणना करना आवश्यक है। यह योजना व्यवसाय में निवेश की गई एक विशिष्ट राशि के लिए तैयार की जाती है। जब राशि बदलती है, तो योजना की पुनर्गणना की जानी चाहिए। इसके अलावा, एक अलग राशि एक अलग व्यवसाय योजना देती है। केवल विचार को संरक्षित किया जा सकता है, वर्णनात्मक भाग से कुछ - समय सहित बाकी सब कुछ बदल जाएगा।

आय पक्ष पर ध्यान दें। व्यवसाय योजना लिखते समय, हमेशा अधिक बिक्री और लाभ के आंकड़े देने का प्रलोभन होता है। यह एक सामान्य इच्छा है. साथ ही, व्यय भाग की गणना करना काफी सरल है, और यह मूल रूप से वास्तविकता से मेल खाता है, लेकिन आय भाग एक शुद्ध पूर्वानुमान है। इसे यथासंभव वस्तुनिष्ठ बनाने का प्रयास करें। लिखा, देखा और वास्तविक दिशा में सुधार किया। यानी कम हो गया.

दो विकल्पों की गणना करें: निराशावादी और सामान्य। दो वर्ष तक की अवधि के लिए गणना करना आवश्यक है। छह महीने के लिए नहीं, एक साल के लिए नहीं, बल्कि इससे भी अधिक के लिए। यह आपको धैर्य रखने के लिए मजबूर करेगा. और आपको हर समय इसकी आवश्यकता होगी. योजना परिपक्व होनी चाहिए (कम से कम कुछ दिन, बेहतर सप्ताह, अब जरूरत नहीं है)। फिर इसकी दोबारा गणना की जाती है, संशोधित किया जाता है, यदि आवश्यक हो, तो कुछ दिनों के लिए फिर से स्थगित किया जाता है, फिर से सही किया जाता है। जब सब कुछ तैयार हो जाए तो इसे आधार मानें। प्रदर्शन के आधार पर इस योजना की समीक्षा आमतौर पर महीने में एक बार की जानी चाहिए। यदि चीज़ें सामान्य योजना के अनुसार या उससे बेहतर चल रही हैं, तो यह अच्छा है। यदि यह निराशावादी के करीब है, तो यह अच्छा नहीं है, यदि यह निराशावादी से भी बदतर है, तो यह बुरा है। आखिरी विकल्प आपके अनुकूल नहीं होना चाहिए.

एकाधिक विकल्प क्यों? निराशावादी - गलतियों से बचाता है। परिणामों की दृष्टि से सामान्य अधिक रोचक है।

निराशावादी सबसे खराब विकल्प है, लेकिन इसकी गणना अवश्य की जानी चाहिए। निराशावादी योजना और सामान्य योजना के बीच मुख्य अंतर यह है कि यह सबसे लंबी लाभहीनता पर आधारित है। यानी इससे पता चलता है कि अलाभकारी गतिविधियों के मामले में आपके पास कितने समय तक पैसा है। और न केवल लाभहीन, बल्कि यदि आपके पास धन का कोई प्रवाह नहीं है। यह अवश्य ध्यान में रखना चाहिए कि वास्तव में पैसा दो से तीन महीने पहले ही ख़त्म हो जाएगा। रेंज में कमी, अप्रत्याशित खर्चों के साथ बिक्री में तेज गिरावट के कारण ऐसा होगा। निराशावादी गणना सबसे महत्वपूर्ण गणना है।सामान्य कार्यवाही की गणना करते समय, आप व्यवसाय करने के लिए अच्छी भविष्यवाणियाँ करते हैं। ऐसा करना बहुत आसान है. व्यवहार में ऐसे संकेतक हासिल करना अक्सर मुश्किल होता है, कभी-कभी असंभव भी। एक निराशावादी विश्लेषण आपको मामलों की स्थिति को अधिक यथार्थवादी रूप से देखने की अनुमति देगा जब यह वास्तविकता से मेल खाता है और अधिक जोरदार कार्रवाई करेगा। यदि आप जानते हैं कि आपके पास केवल दो महीने का पैसा बचा है, तो आप अधिक गहनता से सोचना और कार्य करना शुरू कर देंगे। किसी व्यवसाय को तैनात करते समय, विकास के आधार के रूप में निराशावादी पूर्वानुमान को लेना आवश्यक है।अगर चीजें इस परिदृश्य के करीब जाती हैं, तो बहुत सही, सुविचारित निर्णयों की जरूरत है। इस मामले में किसी भी जोखिम की अनुमति नहीं है.- केवल सटीक, गारंटीशुदा सही और लाभदायक निर्णय। ऐसे क्षण में अधिकतम आय प्राप्त करने का प्रयास न करें। एक छोटा, लेकिन गारंटीशुदा लाभ भी प्राप्त करें। मामूली धन का प्रवाह भी आपको वर्तमान स्थिति को बेहतर ढंग से समझने की अनुमति देगा, और आप कम घबराएंगे। किसी भी स्थिति में आपको किसी साहसिक कार्य और असाधारण निर्णय के माध्यम से स्थिति से बाहर निकलने का प्रयास नहीं करना चाहिए।

उदाहरण के लिए, यदि आप धागा बेच रहे हैं, तो गोदाम में बड़ी मात्रा में चमकीले बैंगनी धागे लाने की कोशिश न करें, इस तथ्य का हवाला देते हुए कि शहर में कोई और उन्हें नहीं बेचता है। यह सही है, यह व्यापार नहीं करता है। और उनकी जरूरत किसे है? हाँ, और इतनी मात्रा में. इसके बजाय, आपको काले और सफेद धागों, रेशम और कपास के बीच संतुलन देखना चाहिए, बाजार में कीमतों की जांच करनी चाहिए। केवल वे कार्य जो सामान्य रोजमर्रा के तर्क के दृष्टिकोण से समझ में आते हैं, की अनुमति है। इस समय पूरी तरह से अलग कुछ जोड़ना भी असंभव है, जैसे कि स्टील केबल। इस अवधि के दौरान, केवल समझने योग्य, शायद दिलचस्प और गैर-मानक समाधानों की अनुमति है, जिसका उद्देश्य आपके मौजूदा उत्पादों की मांग को बढ़ाना है। और फिर से मैं आपका ध्यान आकर्षित करता हूं: ये निर्णय सामान्य रोजमर्रा के तर्क के दृष्टिकोण से काफी सरल और समझने योग्य होने चाहिए। जरूरी नहीं कि वे सभी के लिए समान हों। लेकिन उन्हें आपके खरीदार को डराना नहीं चाहिए। विकास के निराशावादी संस्करण के साथ, यह अस्वीकार्य है। ऐसे मामले में "धैर्य और सटीकता" आदर्श वाक्य है।

यदि आपका व्यवसाय आपके निराशावादी पूर्वानुमान से भी बदतर चल रहा है, तो आपको यह पता लगाने की आवश्यकता है कि आगे क्या करना है: पैसा जोड़ें और जारी रखें या बंद करें। बंद करना भी मुश्किल है. परिसमापन से हानि होती है। यदि आपके पास एक व्यापार संगठन है, तो आप औसत बाजार मूल्य से लगभग आधी कीमत पर ही सामान जल्दी बेच सकते हैं। और फिर, बशर्ते कि आपका उत्पाद वास्तव में चल रहा हो। यदि उत्पादन बंद है, तो कच्चे माल का उपयोग करना या बेचना आवश्यक है, बेचे जा रहे उपकरणों के लिए खरीदार ढूंढना आवश्यक है। उपकरण को संचालन में प्रदर्शित किया जाना चाहिए - फिर से नुकसान। सेवाओं के प्रावधान में लगे संगठन के साथ सबसे आसान तरीका है: अनुबंध पूरा करें - कार्यालय बंद करें और कर्मचारियों को अलविदा कहें। लेकिन यहां भी नुकसान होगा - पहले से ही अनावश्यक कर्मियों के वेतन के लिए, अनावश्यक फर्नीचर और कार्यालय उपकरण की बिक्री, किराया - नए अनुबंधों और धन की प्राप्ति के अभाव में। इसलिए, निराशावादी विकास विकल्प को उचित सम्मान और सावधानी के साथ लें। उपरोक्त सभी से निष्कर्ष: विकास का निराशावादी संस्करण वास्तव में ऐसा ही होना चाहिए। इसे वह किनारा दिखाना चाहिए जिस पर आप अभी भी संतुलन बना सकते हैं। इसे थोड़ा सा भी अलंकृत करने का प्रयास न करें। बुरा मतलब बुरा.

सामान्य विकल्प का मतलब है कि आपने कमोबेश सही ढंग से गणना की है और ध्यान में रखा है। अनुमति नहीं भूलोंकिसी व्यवसाय की योजना बनाने और बनाने में, उसे सही ढंग से प्रबंधित करें। यह आपके व्यवसाय में उत्कृष्ट रुझान, बाज़ार का ज्ञान और अच्छी तैयारी को दर्शाता है। सबसे उबाऊ विकल्प. लेकिन शायद सबसे अच्छा. एक नौसिखिया उद्यमी (साथ ही एक अनुभवी व्यक्ति के लिए) के लिए, व्यवसाय की वास्तविक स्थिति के साथ औसत विकल्प का संयोग उसके ज्ञान और कौशल का सबसे अच्छा मूल्यांकन है।

आपका व्यवसाय उम्मीद से कहीं बेहतर चल सकता है। सब कुछ ठीक लग रहा है, लेकिन इसका मतलब है कि आपने किसी चीज़ पर ध्यान नहीं दिया है, और यह समझना वांछनीय है कि क्या। क्या यह केवल नियोजित लाभ का कम आकलन था, या आप भाग्यशाली थे और आप और भी तेजी से विकास कर सकते हैं, और आपको यह देखने की ज़रूरत है कि किस हद तक। यह संभव है कि आपने बाज़ार में एक नई जगह खोली हो और पहले स्थान पर हों, इसलिए इसे समझना और नेतृत्व बनाए रखना आवश्यक है। इस मामले में यह समझना बहुत महत्वपूर्ण है कि आप इसके लिए तैयार होने की तुलना में तेजी से विकास करेंगे। बड़े पैसे के साथ आपको काम करना भी सीखना होगा। व्यवसाय इतना "निगल" नहीं सकता। आपको एक प्रकार की "आर्थिक बदहजमी" हो जाती है, जो बहुत खतरनाक भी होती है। आम तौर पर सफलता से चक्कर आना, वास्तविकता पर नियंत्रण खोना, खुद पर और व्यावसायिक खिलौनों (नया फर्नीचर, सचिव, हर किसी के पास एक नया कंप्यूटर, आदि) पर अप्रत्याशित धन खर्च करना, फिर दिवालियापन होता है। और अपरिहार्य. इसलिए, अगर चीजें सामान्य से काफी बेहतर चल रही हैं, तो थोड़ी सावधानी भी जरूरी है। इस मामले में, यह समझने की कोशिश करें कि यदि आप इस दर से बढ़ने लगें कि तेजी से बढ़ते व्यवसाय से आपको कितना पैसा निकालने की आवश्यकता है तो आप क्या करेंगे। ऐसे मामले के लिए कोई विशेष वित्तीय योजना नहीं बनाई जा सकती (आइए इसे आशावादी कहें)। इस मामले में, हम, नौसिखिए व्यवसायी के रूप में, उतनी दूर की सोच नहीं सकते। इसलिए, शुरुआत के लिए, आप अपने आप को व्यवसाय से पैसे की सामान्य निकासी तक ही सीमित रख सकते हैं। एक अधिशेष बन गया - उन्होंने इसे जब्त कर लिया और इसे एक जार में डाल दिया। समय आ गया है - मामले में जोड़ा गया। व्यवसाय से पैसा निकालना हर किसी के लिए एक महत्वपूर्ण और आवश्यक बात है, हम इस पर आगे अध्याय 15 "सिफारिशें" में विचार करेंगे।

सेवा व्यवसाय बनाने के लिए हमने जिस वित्तीय योजना पर विचार किया है उसे निस्संदेह अति-आशावादी के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है। यह इस तथ्य से पता चलता है कि अग्रिम में दो आयोजनों के लिए पूर्ण पूर्व भुगतान प्राप्त होने की उम्मीद है, कि फरवरी में न केवल उपकरण खरीदना, कार्यालय और गोदाम के लिए परिसर किराए पर लेना, कर्मचारियों की भर्ती करना संभव होगा, बल्कि पहली छुट्टी भी आयोजित करना संभव होगा। . जिंदगी में ऐसा नहीं होता. उपकरण बाद में वितरित किए जाएंगे, लोग नहीं मिलेंगे, परिसर की खोज में देरी होगी। मेरे दोस्तों ने मुझे यह भी बताया कि मैं सेंट पीटर्सबर्ग में 6,000 रूबल के लिए कार्यालय स्थान किराए पर ले सकता हूं। प्रति माह अवास्तविक है. लेकिन, फिर भी, यह पहले से ही एक योजना है। यह पहले से ही पता चलता है कम से कम एक बारआपको किन महीनों में 48,000 रूबल की राशि में उधार ली गई धनराशि की आवश्यकता होगी बिल्कुलअसफल होंगे, क्या करेंगे अलघुकरणीयखर्चे। अब समाजवादी यथार्थवाद की भावना में इस योजना पर फिर से काम करना आवश्यक है - यह गणना करने के लिए कि यदि प्रशासन अग्रिम भुगतान नहीं करता है, लेकिन छुट्टियों के बाद भुगतान करता है, तो क्या होगा, यदि वे एक साथ दो आयोजनों के लिए अग्रिम भुगतान नहीं करते हैं। संभावित कठिनाइयों के बारे में सोचें और उन्हें ध्यान में रखने का प्रयास करें। यह सामान्य विकल्प होगा. बुरी बात यह है कि प्रशासन से पहला भुगतान प्राप्त करने में कितना समय लगेगा और यदि कार्यक्रम आयोजित होने के बाद ही भुगतान हो, और उपकरणों की खरीद के लिए कोई पैसा न दिया जाए तो आप क्या करेंगे।

वित्तीय दृष्टि से, सभी लाइनें आपका अपना व्यवसाय हैं। यह आपको तय करना है कि आप वहां क्या डालते हैं या नहीं। प्रस्तुत नमूने में, कोई "कर" पंक्ति (आयकर, वैट, आदि) नहीं है। यह समझा जाता है कि कर "विविध" पंक्ति में प्रतिबिंबित होंगे। उनके लिए एक अलग लाइन आवंटित करना बेहतर है। करों से घाटा होता है, यह कभी-कभी भुला दिया जाता है। आप "मोबाइल संचार" लाइन को अलग से निकाल सकते हैं। वही करें जो आपके लिए अधिक सुविधाजनक हो।

व्यवसाय योजना के वित्तीय भाग को यथासंभव ईमानदारी और जिम्मेदारी से निभाएँ। पैसा व्यवसाय का ईंधन है, आप इसके बिना नहीं चल सकते।अन्य बातों के अलावा, वित्तीय गणना आपको व्यवसाय से आय का अपेक्षित स्तर दिखाएगी। यह आपके लिए बहुत कम हो सकता है. मेरा एक मित्र सेवा व्यवसाय में है। एक उत्कृष्ट व्यवसाय योजना बनाई, लेकिन कर्मचारियों के वेतन की गणना नहीं की। प्रतिशत बिना गणना के, "आंख से" लिया गया था। छह महीने की गतिविधि के परिणामस्वरूप, चीजें अच्छी हो गईं, लेकिन निवेश किए गए प्रयासों की तुलना में उसकी व्यावसायिक आय बहुत कम थी। उसने श्रमिकों को बहुत अधिक दिया। और कम भुगतान करना, जैसा कि बाद में पता चला, असंभव था। कारोबार बंद करना पड़ा. बाद में, उन्होंने कहा कि योजना बनाते समय, अनुमानित वेतन के आंकड़े उन्हें सामान्य लगे, और उन्होंने उनकी गिनती नहीं की। और दूसरी बार शुरुआत करना हमेशा कठिन (लेकिन अधिक प्रभावी) होता है।

वित्तीय योजना बनाते समय, याद रखें कि आप एक या दो साल के लिए नहीं, बल्कि दशकों के लिए व्यवसाय बना रहे हैं। प्रारंभ में, दो वर्षों के लिए एक विस्तृत मासिक वित्तीय योजना तैयार की जाती है, इस तथ्य के आधार पर कि ये दो वर्ष व्यवसाय के लिए सबसे कठिन हैं। इस में समय भागा जा रहा हैइसके गठन से आपको अनुभव प्राप्त होता है और इस अवधि के दौरान व्यवसाय विशेष रूप से असुरक्षित होता है। यह शॉर्ट टर्म प्लानिंग होगी. लेकिन पहले से ही किसी व्यवसाय पर विचार करने की शुरुआत में, इस दीर्घकालिक दस-वर्षीय योजना को संशोधित करने के लिए यह कल्पना करना उचित है कि यह कई वर्षों, दशकों और हर साल कैसा दिखेगा। यह आप पर निर्भर है कि आप प्रत्येक माह के लिए एक विस्तृत वित्तीय योजना बनाना जारी रखेंगे या इसे बड़ा बनाएंगे। व्यवसाय का आकार और आपका अनुभव आपको बताएगा कि वित्तीय योजना कितनी विस्तृत है।

वित्तीय दृष्टि से, मैं राशि को एक दशमलव स्थान तक पूर्णांकित करके हजारों रूबल में सीमित करने की अनुशंसा करता हूँ। और वास्तविक व्यवसाय करते समय बिल्कुल सटीक रकम जमा करने का लक्ष्य भी न रखें। फिर भी, जीवन में, धन के शेष पर संख्याएँ और परिकलित मूल्य मेल नहीं खाएँगे। फर्क तो पड़ेगा. यह छोटी मात्रा से आता है. उदाहरण के लिए, चालू खाते की शेष राशि पर ब्याज की गणना. तीन सौ रूबल. या 50 रूबल की राशि में किसी प्रकार की बिक्री रसीद। ये छोटी-छोटी बातें त्रुटि देती हैं। संगठन का टर्नओवर जितना अधिक होगा, त्रुटि का प्रतिशत उतना ही अधिक होगा। 50,000 रूबल के कारोबार के साथ। प्रति माह, 1 मिलियन रूबल के कारोबार के साथ 1,000-1,500 रूबल की विसंगति स्वीकार्य है। 5,000-7,000 रूबल की विसंगति संभव है। मूल्य सहज रूप से निर्धारित होता है। यदि परिकलित और वास्तविक मान कमोबेश समान हैं, तो खाता शेष कॉलम में वास्तविक धन शेष दर्ज करें और समय और तंत्रिकाएं बर्बाद न करें। अगर विसंगतियां बड़ी हैं तो समझना जरूरी है. कुछ पांडित्यपूर्ण स्वभावों के लिए, यह दृष्टिकोण कठिन है। उन सभी को मेल खाना होगा. यह उनके लिए कठिन है, लेकिन खुद पर काम करना और ऐसी विसंगतियों को अपरिहार्य मानना ​​जरूरी है।

एक और वित्तीय नियोजन युक्ति. योजना का अंतिम लक्ष्य, यानी अपेक्षित लाभ, गारंटीशुदा लाभ से कुछ अधिक होना चाहिए। यह आपको आराम नहीं करने देगा.

कोई भी आधुनिक कंपनी जो नेतृत्व करती है आर्थिक गतिविधिव्यवसाय के किसी विशेष क्षेत्र में योजना बनाने में लगा रहता है। व्यवसाय में योजना बनाना, यदि नेतृत्व नहीं कर रहा है, तो महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है कम से कम, आर्थिक दक्षता के मामलों में एक महत्वपूर्ण भूमिका और इसका उद्देश्य उस दक्षता को अधिकतम करना है जो एक व्यवसाय दिखाने में सक्षम है।

किसी उद्यम की वित्तीय योजना प्रबंधकीय, परस्पर संबंधित दस्तावेजों के समूह की एक उप-प्रजाति है, जिसे कंपनी के लिए नकदी में उपलब्ध संसाधनों की दीर्घकालिक योजना और परिचालन प्रबंधन के लिए संकलित और बनाए रखा जाता है। सीधे शब्दों में कहें तो, वित्तीय योजना के लिए धन्यवाद, राजस्व की नियोजित और वास्तविक प्राप्तियों और दूसरी ओर, कंपनी की गतिविधियों के लिए नियोजित और वास्तविक खर्चों के बीच संतुलन सुनिश्चित किया जाता है।

कंपनी की वित्तीय और आर्थिक स्थिति का संतुलन, जो उच्च गुणवत्ता वाली वित्तीय योजना के माध्यम से हासिल किया जाता है, शायद उद्यम की वित्तीय योजना के रूप में ऐसे प्रबंधन उपकरण का उपयोग करने का मुख्य लाभ है।

एक आधुनिक उद्यम की वित्तीय योजनाओं के प्रकार

आज के बाज़ार में भयंकर प्रतिस्पर्धा व्यवसायों को अपनी गतिविधियों में प्रतिस्पर्धात्मकता बढ़ाने के लिए संसाधनों और अवसरों की तलाश में बहुत अधिक मेहनत करने के लिए मजबूर करती है। व्यक्तिपरक रूप से, वित्तीय योजनाएँ, साथ ही व्यवसाय संचालन संबंधी मुद्दों में उनका परिवर्तनशील उपयोग, कंपनी की आंतरिक योजनाओं और संसाधनों के आधार पर इन प्रबंधन कार्यों को हल करने की अनुमति देता है, यदि संभव हो तो, उधार के निरंतर प्रवाह पर व्यवसाय की गंभीर निर्भरता से बचा जाता है। . या, यदि हल नहीं करना है, तो कम से कम वित्तीय नियोजन उपकरणों के माध्यम से संगठन के आर्थिक मुद्दों के भीतर संतुलन बनाना होगा।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि उद्यमों में वित्तीय योजनाएँ न केवल योजना अवधि (अवधि) के आकार में भिन्न होती हैं, बल्कि संरचना में भी भिन्न होती हैं। संकेतकों की संरचना या योजना लेखों की संरचना दो मापदंडों में भिन्न होगी: उद्देश्य और विवरण की डिग्री। अपेक्षाकृत रूप से कहें तो, एक कंपनी के लिए, खर्चों का समूह "उपयोगिता व्यय" पर्याप्त है, और दूसरे के लिए, समूह के प्रत्येक संकेतक का नियोजित और वास्तविक मूल्य महत्वपूर्ण है: पानी, बिजली, गैस आपूर्ति, और अन्य। इसलिए, वित्तीय योजनाओं का मुख्य वर्गीकरण नियोजन अवधि के अनुसार वर्गीकरण माना जाता है, जिसके भीतर प्रत्येक विशिष्ट कंपनी स्वतंत्र रूप से वित्तीय योजना के विवरण का स्तर चुनती है।

एक नियम के रूप में, रूस में आधुनिक कंपनियां तीन मुख्य प्रकार की वित्तीय योजनाओं का उपयोग करती हैं:

• फ़िन. अल्पकालिक योजनाएँ: अधिकतम नियोजन क्षितिज एक वर्ष है। परिचालन गतिविधियों के लिए उपयोग किया जाता है और इसमें कंपनी की टीम द्वारा प्रबंधित नियोजित और वास्तविक संकेतकों का अधिकतम विवरण शामिल हो सकता है।
• फ़िन. मध्यम अवधि की योजनाएँ: नियोजन क्षितिज एक वर्ष से अधिक है, लेकिन पाँच वर्ष से अधिक नहीं। 1-2 साल की अवधि में योजना बनाने के लिए उपयोग किया जाता है, इसमें निवेश और आधुनिकीकरण योजनाएं शामिल होती हैं जो व्यवसाय के विकास या मजबूती में योगदान करती हैं।
• फ़िन. की योजना दीर्घकालिक: पांच साल से शुरू होने वाला सबसे लंबा नियोजन क्षितिज, जिसमें कंपनी के दीर्घकालिक वित्तीय और उत्पादन लक्ष्यों की व्याख्या भी शामिल है।

चित्र 1. आधुनिक कंपनियों की वित्तीय योजनाओं के प्रकार।

एक आधुनिक उद्यम के लिए वित्तीय योजना का विकास

किसी उद्यम के लिए वित्तीय योजना का विकास प्रत्येक व्यक्तिगत उद्यम के लिए एक व्यक्तिगत प्रक्रिया है, जो वित्तीय ब्लॉक विशेषज्ञों की आंतरिक आर्थिक विशेषताओं और प्रतिभा पर निर्भर करता है। साथ ही, वित्तीय नियोजन प्रक्रिया के लिए किसी भी दृष्टिकोण, यहां तक ​​कि सबसे विदेशी दृष्टिकोण, के लिए फाइनेंसरों को वित्तीय योजनाएं बनाते समय अनिवार्य, यानी सभी के लिए समान, वित्तीय डेटा शामिल करने की आवश्यकता होती है:

• उत्पादन और बिक्री की मात्रा पर नियोजित और परिचालन डेटा;
• उपखंडों का नियोजित और वास्तविक बजट डेटा;
• व्यय बजट डेटा;
• राजस्व बजट डेटा;
• देय खातों और प्राप्य खातों पर डेटा;
• करों और कटौतियों के बजट का डेटा;
• विनियामक डेटा;
• बीडीडीएस डेटा;
• किसी विशेष उद्यम के प्रबंधन लेखांकन का विशिष्ट डेटा।

चित्र 2. वित्तीय योजना के लिए डेटा की संरचना।

व्यवहार में, वित्तीय योजनाओं की भूमिका आधुनिक व्यवसायबहुत बड़ा। यह कहा जा सकता है कि वित्तीय योजनाएँ धीरे-धीरे पारंपरिक व्यावसायिक योजनाओं की जगह ले रही हैं, क्योंकि उनमें केवल विशिष्ट जानकारी होती है और प्रबंधन टीमों को लगातार निगरानी करने में सक्षम बनाती है महत्वपूर्ण मूल्य. वास्तव में, मध्य और शीर्ष प्रबंधकों के लिए, उद्यम में तैयार की गई वित्तीय योजनाओं की प्रणाली सबसे गतिशील उपकरण है। अर्थात्, कोई भी प्रबंधक जिसके पास प्रबंधन जानकारी तक पहुंच है और ऐसी जानकारी को प्रबंधित करने की क्षमता है, वह वित्तीय नियोजन उपकरणों के विभिन्न संयोजनों के उपयोग के माध्यम से उसे सौंपे गए विभाग के प्रदर्शन में लगातार सुधार कर सकता है।

उद्यम की वित्तीय योजना का स्वरूप और वित्तीय योजनाओं की प्रणाली की सहायता से हल किए गए प्रबंधन कार्य

आज, किसी उद्यम के लिए वित्तीय योजना का कोई स्वीकृत प्रपत्र या मान्यता प्राप्त मानक नहीं है, और इस प्रबंधन उपकरण के रूपों की परिवर्तनशीलता उद्यमों की आंतरिक विशिष्टताओं के कारण है। प्रबंधन अभ्यास में, उद्यमों की वित्तीय योजनाओं की प्रणाली के पारंपरिक सारणीबद्ध रूप, विशेष कार्यक्रमों के रूप में स्वयं के आईटी विकास और इन कार्यक्रमों के बंडल जो डेटा आयात और निर्यात प्रदान करते हैं, और विशेष बॉक्सिंग सॉफ़्टवेयर सिस्टम हैं।

किसी उद्यम के लिए अपनी वित्तीय योजना में विवरण के आवश्यक स्तर को निर्धारित करने के लिए, प्रबंधन समस्याओं की सूची सूचीबद्ध करना उचित है जिन्हें वित्तीय योजना हल करने में मदद करेगी:

• वित्तीय योजना कंपनी के वित्तीय प्रदर्शन के निरंतर मूल्यांकन के लिए उद्यम में एक प्रणाली तैयार करने और लागू करने की समस्या का समाधान करती है;
• वित्तीय योजना आपको कंपनी की गतिविधियों के लिए पूर्वानुमान और योजनाओं की निरंतर तैयारी की प्रक्रिया स्थापित करने की अनुमति देती है;
• आय के स्रोत और उद्यम के लिए नियोजित वित्तीय संसाधनों की मात्रा निर्धारित करें;
• वित्तपोषण में उद्यम की जरूरतों के लिए योजनाएँ बनाना;
• उद्यम के भीतर योजना मानक;
• दक्षता में सुधार के लिए भंडार और आंतरिक अवसर खोजें;
• कंपनी के नियोजित आधुनिकीकरण और विकास का प्रबंधन करें।

इस प्रकार, परस्पर जुड़ी वित्तीय योजनाओं की प्रणाली उद्यम प्रबंधन प्रणाली का वह हिस्सा बन जाती है जो उद्यम के भीतर और बाहरी आर्थिक वातावरण के साथ कंपनी की बातचीत में सभी वित्तीय, आर्थिक, उत्पादन और व्यावसायिक प्रक्रियाओं को प्रतिबिंबित और प्रबंधित करना संभव बनाती है। .

उद्यम वित्तीय योजना - नमूना

एक गुणवत्तापूर्ण वित्तीय योजना बनाने के लिए, क्रियाओं के निम्नलिखित क्रम का उपयोग करने की अनुशंसा की जाती है:

1. वित्तीय योजना तैयार करने के लक्ष्य तैयार करना;

2. संकेतकों की संरचना और विवरण की डिग्री निर्दिष्ट करें;

3. वित्तीय योजनाओं के उदाहरणों और नमूनों का अध्ययन करें;

4. वित्तीय योजना फॉर्म का एक उदाहरण विकसित करें और संगठन के भीतर सहमत हों;

5. उद्यम वित्तीय योजना टेम्पलेट के उपयोगकर्ताओं से मिले फीडबैक के आधार पर, कंपनी की वित्तीय योजना के लिए एक अंतिम व्यक्तिगत टेम्पलेट विकसित करें।

वित्तीय योजनाएँ न केवल समग्र रूप से किसी एक कंपनी के काम की योजना बनाने के लिए तैयार की जाती हैं, वे विभिन्न कार्य कर सकती हैं - परियोजनाओं का आधार हो सकती हैं, व्यक्तिगत विभागों के भीतर गणना कर सकती हैं, या एकल निर्मित हिस्से के लिए वित्तीय डेटा को प्रतिबिंबित कर सकती हैं।

चित्र 3. एक छोटी परियोजना के लिए स्प्रेडशीट वित्तीय योजना का एक उदाहरण।

निष्कर्ष

बाज़ार अर्थव्यवस्था अपने स्वयं के संगठन के लिए व्यवसाय के लिए नई आवश्यकताओं को निर्धारित करती है। उच्च प्रतिस्पर्धा व्यवसायों को पूर्वानुमानित परिणामों पर ध्यान केंद्रित करने के लिए मजबूर करती है, जो बदले में योजना के बिना असंभव है। यह बाहरी बाज़ार वातावरण कंपनियों को अपनी दक्षता सुनिश्चित करने के लिए वित्तीय नियोजन में संलग्न होने के लिए प्रोत्साहित करता है।

सक्षम गणना और योजनाएं उद्यम को न केवल वर्तमान परिचालन लाभ प्रदान कर सकती हैं, बल्कि कार्यों और सेवाओं के उत्पादन, नकदी प्रवाह, निवेश गतिविधियों और उद्यम के वाणिज्यिक विकास के लिए इसकी संभावनाओं के प्रबंधन में भी मदद कर सकती हैं। उद्यम की वर्तमान वित्तीय स्थिति और भविष्य के लिए संबंधित रिजर्व सीधे वित्तीय नियोजन पर निर्भर करते हैं। किसी उद्यम की एक अच्छी तरह से डिज़ाइन की गई वित्तीय योजना व्यावसायिक जोखिमों से सुरक्षा की गारंटी है और आंतरिक प्रबंधन के लिए एक इष्टतम उपकरण है बाह्य कारकजो व्यवसाय की सफलता को प्रभावित करता है।