دستورالعمل های بانک مرکزی فدراسیون روسیه در مورد نگهداری اسناد نقدی. ارائه نمونه در مورد انجام معاملات نقدی

"در مورد روش انجام معاملات نقدی توسط اشخاص حقوقی و روش ساده انجام معاملات نقدی توسط کارآفرینان فردی و مشاغل کوچک."

بیایید موضوعات موضوعی انجام معاملات نقدی در سال 2016 را تجزیه و تحلیل کنیم.

ثبت KKM در اداره مالیات و اعمال KKM در سال 2016

سوال 1: LLC (USN - 6%) در ارائه خدمات (تعمیر آپارتمان ها و دفاتر) مشغول است. در قرارداد آمده است که فقط خدمات، مواد - مشتری (یعنی امکان استفاده از BSO وجود دارد). اگر در چارچوب قرارداد، LLC مواد را به مشتری بفروشد، آیا می توان از BSO در این مورد استفاده کرد یا استفاده از KKM ضروری است؟

پاسخ:باید به خاطر داشت که BSO فقط زمانی می تواند اعمال شود که به ارائه خدمات به مردم می رسد. در این مورد، ما در مورد فروش مواد صحبت می کنیم. بر این اساس، هنگام فروش مواد برای تعمیرات، برای نقدینگی، باید از صندوق فروش استفاده شود.

سوال 2:سازمان USN تجارت خرده فروشی را در چندین مرکز خرید در مسکو (در JSC های مختلف) انجام می دهد. آدرس قانونی سازمان در محدوده 26 بازرسی مالیاتی می باشد. آیا سازمان حق ثبت کلیه KKM را در 26 بازرسی مالیاتی دارد یا ایجاد زیرمجموعه های جداگانه در محل نصب KKM ضروری است؟

پاسخ: CCP باید در اداره مالیات در محل واقعی شعبه جداگانه ای که CCP در قلمرو آن استفاده می شود ثبت شود.

سوال 3:در طول روز، KKM روشن نشد، هیچ درآمدی وجود نداشت. آیا باید در پایان روز KKM را روشن کنم و یک گزارش Z صفر بگیرم؟ و در ژورنال صندوقدار - اپراتور برای انعکاس عدم وجود عملیات؟ یا اگر در شبکه گنجانده نشده باشد، پس نیازی به انعکاس چیزی در جایی نیست؟

پاسخ:هیچ پاسخ مستقیمی برای این سوال در قانون وجود ندارد. اما درباره این موضوع توضیحاتی از سوی سازمان امور مالیاتی در رسانه ها منتشر شد که اگر صندوق در طول روز به هیچ وجه روشن نبود، پس از چاپ گزارش Z در پایان روز خودداری شود.

همچنین به توضیحات زیر توجه کنید: اگر صندوق پول در ابتدای شیفت روشن بود، باید گزارش های Z را دریافت کنید، حتی اگر برای کل شیفت درآمدی وجود نداشته باشد ("KKT تحت کنترل است" مصاحبه با Ya.Ya. Khomets، مشاور بخش کنترل فعالیت های کارآفرینی در زمینه فعالیت های دولتی و استفاده از CCP های خدمات مالیاتی فدرال روسیه، مشاور کلاس 2 خدمات مدنی ایالتی فدراسیون روسیه ؛ مجله «در جریان امور حقوقی» شماره 10 اردیبهشت 1388).

سوال 4:آیا سازمان حق دارد سهم سرمایه مجاز به صندوق را با دور زدن بانک صرف هزینه های سفر کند؟

پاسخ:بله، تو میتونی.

وارسی

سوال: چه کسی اکنون صندوق را چک می کند؟ آیا برای چک وجه نقد محدودیتی وجود دارد؟ برای چه مدتی می توان صندوق را چک کرد؟

پاسخ: نظم نقدی سازمان توسط خدمات مالیاتی فدرال بررسی می شود. نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 12 سپتامبر 2012 به شماره AC-4-2 / ​​15195 بیان می کند که قوانین قانونی نظارتی فعلی تعداد بازرسی ها را برای کامل بودن حسابداری دریافت های نقدی در سازمان ها و سازمان ها محدود نمی کند. کارآفرینان فردی

بر این اساس، بازرسی ممکن است چندین بار در سال سازمان را بررسی کند. برای عدم رعایت انضباط نقدی، سازمان ممکن است طبق ماده 15.1 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه تا سقف 50000 روبل جریمه شود. مدت محدودیت تخلفات اداری دو ماه است.

جریمه برای عدم رعایت انضباط نقدی

سوال 1:شرکت خرد (تجارت خرده فروشی) USN "هزینه دقیقه درآمد". موجودی نقدی از 31 دسامبر 2015 - 950000 روبل. حد موجودی نقدی لغو شده است. آیا می توان در جریان حسابرسی (مبلغ زیادی در صندوق وجود دارد) علیه سازمان ادعایی کرد؟

پاسخ:طبق بند 2 دستورالعمل بانک مرکزی فدراسیون روسیه مورخ 11 مارس 2014 شماره 3210-U، سازمان های تجاری کوچک نمی توانند حد موجودی نقدی تعیین کنند و آنها را به طور کامل در میز نقدی ذخیره کنند بدون اینکه به آنها تحویل دهند. بانک بر این اساس، در این مورد نباید ادعایی وجود داشته باشد.

سوال 2:مجازات کار KKM در محل ثبت نام چیست؟

پاسخ:سازمانی که از طریق زیرمجموعه های جداگانه واقع در همان شهرداری در سرزمین های تحت صلاحیت مقامات مالیاتی مختلف فعالیت می کند باید صندوق های نقدی را به روش مقرر در سازمان مالیاتی سرزمینی در محل یکی از زیرمجموعه های جداگانه خود که سازمان در آن ثبت شده است ثبت کند. نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 18 اوت 2010 شماره 03-01-15 / 7-183). اگر صندوق نقدی مورد استفاده توسط یک زیرمجموعه جداگانه در مرجع مالیاتی در آدرسی متفاوت از محل شعبه جداگانه ثبت شده باشد، ممکن است مطابق با قسمت 2 هنر جریمه اعمال شود. 14.5 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه در قالب اخطار یا اعمال جریمه اداری.

سوال 3:کدام تخلفات تسویه حساب ادامه دارد؟ مدت تخلفات جاری تسویه حساب چقدر است؟

پاسخ:برای عدم رعایت انضباط نقدی، شرکت ممکن است جریمه شود طبق ماده. 15.1 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه. این مسئولیت اداری است. با توجه به هنر. 4.5 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه، مدت محدودیت دو ماه است و در صورت ادامه تخلف - از لحظه کشف. تخلفاتی که می تواند به ادامه نسبت داده شود در بند 1 هنر ذکر شده است. 4.5 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه. طبق هنجارهای این ماده، تخلف از رسیدگی به وجه نقد نباید به عنوان تخلف مستمر شناخته شود.

محدودیت نقدی برای مشاغل کوچک لغو شد

سوال:آیا تعیین حد موجودی نقدی برای یک کارآفرین فردی ضروری است؟ آیا حداکثر حد تسویه حساب بین سازمان ها و کارآفرینان فردی در سال 2016 باقی می ماند؟

پاسخ: بله، محدودیت IP ممکن است تعیین نشود.

مفهوم صندوق نقدی برای کارآفرینان فردی در دستورالعمل 3210-U تعریف نشده است. اما این بدان معنا نیست که کارآفرینان می توانند به طور کامل از انجام معاملات نقدی خودداری کنند. برای آنها یک روش ساده برای نگهداری میز نقدی وجود دارد که در همان دستورالعمل 3210-U تجویز شده است.

حد تسویه حساب بین سازمان ها و کارآفرینان یکسان است. اگر با یک شخص حقوقی تسویه حساب می کنید، سقف یک توافق نامه بیش از 100000 روبل نیست (دستورالعمل های بانک روسیه مورخ 07.10.2013 شماره 3073-U).

روش انجام معاملات نقدی مجموعه ای از الزامات است که هر بخش حسابداری با آن مواجه است، زیرا فقط حلقه بسیار کوچکی از شرکت ها می توانند خارج از پرداخت های نقدی کار کنند. به همین دلیل برای یک حسابدار بسیار مهم است که تمام تغییرات مربوط به روش کار با اسناد نقدی را پیگیری کند. در این مقاله در مورد آنها صحبت خواهیم کرد.

سازماندهی کار روی حسابداری معاملات نقدی در سال 2018

معاملات نقدی منعکس کننده حرکت پول نقد از یک شخص حقوقی یا کارآفرین فردی است. آنها توسط دستورالعمل های بانک مرکزی روسیه تنظیم می شوند که تعریف می کند:

• قوانین ثبت دریافت و هزینه وجوه نقد؛
• حلقه افراد مسئول ثبت این عملیات؛
• روش صدور و پردازش مبالغ حسابداری؛
• نگهداری دفترچه نقدی؛
• قوانین تعیین سقف نقدی در پایان روز.

قوانین انجام معاملات نقدی در سال 2018 توسط دستورالعمل بانک مرکزی روسیه "در مورد روش انجام معاملات نقدی" مورخ 11 مارس 2014 شماره 3210-U تعیین شده است. هم برای اشخاص حقوقی و هم برای کارآفرینان اعمال می شود.

با اصلاحات 1396/06/19، اصلاحات زیادی در روش انجام معاملات نقدی انجام شد که باید بر آن تاکید شود.

توجه داشته باشید! دستورالعمل بانک مرکزیبه کارآفرینانی که سوابق اشیاء و شاخص های فیزیکی لازم برای محاسبه مالیات را مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه نگه می دارند اجازه می دهد تا دفترچه نقدی نگهداری نکنند و رسید و مواد مصرفی تهیه نکنند.

شرکت هایی که طبق قانون "در مورد توسعه مشاغل کوچک" مورخ 27 ژوئیه 2007 شماره 209-FZ به عنوان کوچک شناخته شده اند و کارآفرینان فردی مجاز به انجام معاملات نقدی به روشی ساده هستند.

اسناد نقدی و روش حسابداری معاملات نقدی

اسناد نقدی را می توان بلافاصله پس از معامله یا در پایان روز کاری بر اساس اسناد مالی صادر شده مطابق با هنر صادر کرد. 1.1 قانون "در مورد استفاده از دستگاه های پول نقد" مورخ 22 مه 2003 شماره 54-FZ (بند 4.1 دستورالعمل بانک مرکزی فدراسیون روسیه شماره 3210-U).

معاملات نقدی توسط افراد مسئول منصوب به دستور مدیر شرکت یا کارآفرین انجام می شود که می توانند:

• حسابدار؛
• سر حسابدار؛
• سایر مقامات؛
• مسئول حسابداری؛
• رئیس شرکت یا کارآفرین فردی در غیاب کارمندان حسابداری.

اسناد تنظیم شده روی کاغذ توسط صندوقدار، حسابدار، حسابدار ارشد و در صورت عدم حضور حسابدار و صندوقدار در کارکنان، مدیر امضا می شود.

صندوقدار که سند نقدی کاغذی را دریافت کرده است باید صحت پر شدن آن و مطابقت امضای افراد مسئول با نمونه های صادر شده قبلی را بررسی کند (به استثنای مواردی که سند توسط خود مدیر تنظیم شده باشد).

اسناد نقدی پس از ثبت معاملات نقدی به مدت 5 سال در بخش حسابداری سیستماتیک و ذخیره می شود (بند 362، بند 1.4 دستور وزارت فرهنگ روسیه "در مورد تایید لیست اسناد بایگانی مدیریتی استاندارد" مورخ 25 اوت. ، 2010 شماره 558).

روش سازماندهی کار برای انجام معاملات نقدی، ذخیره اسناد نقدی و انجام موجودی میز نقدی توسط شخص حقوقی یا کارآفرین فردی تعیین می شود (بند 7 دستورالعمل شماره 3210-U بانک مرکزی فدراسیون روسیه).

توجه داشته باشید! روش فعلی برای انجام معاملات نقدی اجازه می دهد تا اسناد نقدی را به صورت دستی بر روی کاغذ یا الکترونیکی با استفاده از برنامه های ویژه اجرا کنید (بند 4.7 دستورالعمل شماره 3210-U بانک مرکزی فدراسیون روسیه).

پردازش رسید نقدی

هر دریافت پول نقد در میز نقدی با سفارش نقدی دریافتی 0310001 (فرم یکپارچه KO-1) تأیید می شود.

صندوقدار پس از دریافت رسید نقدی از بخش حسابداری، صحت پر کردن آن، در دسترس بودن سوابق و برنامه های لازم را بررسی می کند.

پس از دریافت وجه نقد، صندوقدار آنها را شمارش می کند و مبلغ دریافتی خود را با مبلغی که برای آن حکم تنظیم شده است مقایسه می کند.

در صورتی که کلیه ثبت‌ها به درستی انجام شود و مبلغ واریز شده مطابق با مبلغی باشد که در رسید مشخص شده است، صندوقدار پول را گرفته، امضا می‌کند و با گذاشتن مهر (مهر) سازمان بر روی رسید، آن را به سپرده‌گذار منتقل می‌کند.

در صورت تشخیص ناهماهنگی های جبران ناپذیر، رسید کاغذی را خط زده و برای صدور مجدد به حسابداری ارسال می کند.

توجه داشته باشید! قوانین انجام معاملات نقدی در سال 2018 به درخواست پرداخت کننده اجازه می دهد تا رسید یک سفارش نقدی دریافتی را که به صورت الکترونیکی تنظیم شده است به آدرس پست الکترونیکی مشخص شده توسط وی ارسال کند (بند 5 بند 5.1 بانک مرکزی شماره 3210-U فدراسیون روسیه).

نحوه صدور وجه نقد چگونه است؟

صدور وجه نقد توسط دستورهای بدهی نقدی (RKO) OKUD 0310002 (فرم یکپارچه KO-2) صادر می شود.

قبل از صدور پول، صندوقدار صحت پر کردن سفارش، مطابقت مبالغ ذکر شده در اعداد و کلمات، وجود و صحت اسناد پیوست را بررسی می کند.

صندوقدار هویت گیرنده را با بررسی اطلاعات پاسپورت وی با مواردی که در دستور هزینه ذکر شده است تعیین می کند.

هنگام صدور پول توسط پروکسی، صندوقدار علاوه بر این، مشخصات هویت و گذرنامه گیرنده را تأیید می کند.

در مورد وکالتنامه ای که برای دریافت چند وجهی صادر شده است، یک نسخه به تایید سازمان به ماده مصرفی پیوست می شود. سند اصلی در گیشه باقی می ماند. در آخرین صدور وجه تحت این وکالتنامه به ماده مصرفی پیوست می شود.

پس از بررسی صحت پر کردن سفارش، صندوقدار به صورت دستی مبلغ منتقل شده را در مقابل گیرنده دوباره محاسبه می کند، آن را به گیرنده منتقل می کند و صندوق را امضا می کند.

توجه داشته باشید! قوانین جدید برای انجام معاملات نقدی به گیرنده این امکان را می دهد که با امضای الکترونیکی RKO را که به شکل الکترونیکی تهیه شده است امضا کند.(بند 6.2 دستورالعمل بانک مرکزی فدراسیون روسیه شماره 3210-U).

طراحی زیر گزارش: نوآوری یا روش قدیمی؟

در صورت صدور وجه نقد برای هزینه های مربوط به فعالیت های شرکت، مواد مصرفی یا بر اساس یک سند اداری که از طرف یک شخص حقوقی در هنگام دریافت پول به صورت سیستماتیک تنظیم شده است یا بر اساس آن تنظیم می شود. درخواست کتبی از حسابداری که به صورت یکباره پول دریافت می کند.

در بیانیه آمده است:

• مقدار مورد نیاز؛
• دوره ای که برای آن صادر می شود.

درخواست توسط رئیس شرکت یا کارآفرین امضا می شود.

در پایان دوره ای که برای آن پول صادر شده است ، حسابدار گزارشی را در مورد مبالغ هزینه شده توسط وی تهیه می کند که باید تمام اسناد تأیید کننده هزینه را ضمیمه کنید.

باید حداکثر 3 روز کاری از پایان دوره ای که پول برای آن صادر شده است تنظیم شود.

حقوق خود را نمی دانید؟

کارمند گزارش پیش آماده شده را برای تأیید و تأیید مدیر شرکت یا کارآفرین فردی به بخش حسابداری ارائه می دهد.

توجه داشته باشید! روال انجام معاملات نقدی در سال 2018 الزام نوشتن درخواست برای هر موضوع وجوه حسابدار را لغو کرد (بند 6.3 دستورالعمل شماره 3210-U بانک مرکزی فدراسیون روسیه).

او همچنین به حسابدار اجازه می دهد تا مبلغ جدیدی را بدون انتظار گزارش کامل برای قبلی صادر کند.

از بسیاری جهات، این رویه برای انجام معاملات نقدی در سازمان ها و کارآفرینان فردی تا تاریخ 1393/06/01 تکرار می شود.

آیا مشاغل یا کارآفرینان فردی می توانند پول نقد پرداخت کنند؟

برای انجام پرداخت‌های نقدی، یک شرکت می‌تواند پول دریافتی را برای کالا، کار یا خدمات استفاده کند یا آن را از حساب جاری برداشت کند.

فهرست اهدافی که پول نقد دریافت شده توسط میز پول را می توان خرج کرد، توسط بند 2 دستورالعمل بانک مرکزی فدراسیون روسیه "در مورد تسویه نقدی" مورخ 07.10.2013 شماره 3073-U تنظیم می شود.

اینها دستمزدها، بورسیه ها، پرداخت های بیمه، مبالغ حساب، هزینه کالاهای برگشتی و نیازهای شخصی کارآفرین است.

ارزش حدی تسویه نقدی در تسویه حساب بین افراد ثبت شده به عنوان نهادهای تجاری نمی تواند از 100 هزار روبل تجاوز کند. تحت یک قرارداد هم در طول مدت قرارداد و هم پس از انقضای آن.

همین حد در تسویه حساب های تحت تعهدات قانون مدنی و در صدور پول نقد توسط مؤسسه اعتباری در صورت ادعای بازگرداندن مانده وجوه منتقل شده به حساب ویژه در بانک فدراسیون روسیه اعمال می شود.

این محدودیت اعمال نمی شود:

• برای پرداخت دستمزد به کارکنان؛
• نیازهای مصرف کننده یک کارآفرین فردی؛
• صدور وجوه تحت گزارش.

دفترچه نقدی چگونه تنظیم می شود؟

کلیه دستورات اعتباری و بدهی صادر شده توسط یک سازمان یا یک کارآفرین فردی در پایان روز در دفترچه نقدی ثبت می شود (فرم KO-4).

دفترچه نقدی را می توان هم به صورت کاغذی با دست یا با استفاده از فناوری کامپیوتری و هم به صورت الکترونیکی نگهداری کرد. تمام صفحات یک کتاب کاغذی توری و شماره گذاری شده است.

در پایان روز کاری، گردش مالی و مبلغ واقعی وجه نقد با اسناد نقدی و درج در دفترچه نقدی بررسی می شود. صحت ثبت ها با امضای حسابدار اصلی یا مدیر تأیید می شود.

در صورت عدم انجام معاملات نقدی در طول روز، درج آن روز در دفتر ثبت نمی شود.

زیرمجموعه‌های جداگانه‌ای که معاملات نقدی انجام می‌دهند، یک دفترچه نقدی جداگانه نگهداری می‌کنند که نسخه‌هایی از برگه‌های آن به سازمان مادر منتقل می‌شود. .

سقف موجودی نقدی پایان روز چقدر است؟

سقف موجودی نقدی مبلغی است که شرکت حق دارد در پایان روز کاری بدون دادن آن به بانک نگهداری کند.

شرکت حق دارد بسته به ماهیت فعالیت های خود، میزان درآمد و هزینه ها به طور مستقل مقدار مورد نیاز محدودیت را تعیین کند. میزان محدودیت توسط سند اداری تعیین می شود.

سقف نقدی برای زیرمجموعه های جداگانه توسط شرکت مادر تعیین می شود.

تمام وجوهی که بیش از حد تعیین شده موجودی نقدی باشد، شرکت باید به حساب جاری تحویل دهد.

روال فعلی انجام معاملات نقدی به شما امکان می دهد فقط در روزها (از جمله تعطیلات آخر هفته و تعطیلات) که برای صدور دستمزد، مزایا، کمک های مادی ایجاد شده است، درآمد را در میز نقدی شرکت جمع آوری کنید. و پرداخت های مشابه

طبق بند 6.5 دستورالعمل شماره 3210-U بانک مرکزی فدراسیون روسیه، این مدت به 5 روز کاری محدود شده است، از جمله روز برداشت از حساب جاری.

توجه داشته باشید! روش فعلی نگهداری و حسابداری معاملات نقدی به مشاغل کوچک و کارآفرینان فردی اجازه می دهد بدون محدودیت نقدی تعیین شده کار کنند (بند 2 دستورالعمل شماره 3210 بانک مرکزی فدراسیون روسیه).

قوانین برای محاسبه سقف نقدی

حد موجودی نقدی توسط شرکت ها به طور مستقل بر اساس مقدار وجه نقد دریافتی برای کالاها، کارها، خدمات فروخته شده یا بر اساس مقدار پول پرداخت شده برای دوره صورتحساب، طبق فرمول تعیین می شود:

حد = (V / P) × N،

V - مقدار وجه نقد دریافتی برای کالاهای فروخته شده، کارها یا خدمات (مقدار وجه نقد صادر شده از صندوق نقدی به استثنای مبالغی که برای پرداخت به نفع کارکنان در نظر گرفته شده است). تمام مبالغ در نظر گرفته می شود، از جمله آنهایی که توسط زیرمجموعه های جداگانه یک شخص حقوقی که پولی را به حساب تسویه شرکت منتقل نمی کنند، دریافت می شود (صرف می شود).

P - دوره ای که درآمد دریافتی تعیین می شود (مقدار نقدی که بدون در نظر گرفتن پرداخت به کارکنان پرداخت شده است). نمی تواند بیش از 92 روز باشد.

ن - فاصله بین روزهای تحویل وجوه نقد به بانک (دریافت وجه نقد از بانک). این توسط اسناد داخلی شرکت تعیین می شود و نمی تواند از:

• 7 روز کاری؛
• 14 روز کاری - برای شهرک های از راه دور؛
• دوره شرایط فورس ماژور

مثال 1

درآمد نقدی ماهانه Khleb i Bulka LLC 180000 روبل است. این شرکت روزانه فعالیت می کند و هر 4 روز کاری یک بار درآمد ارائه می کند. مدت تسویه حساب طبق دستور رئیس معادل 30 روز کاری تشخیص داده می شود.

سقف نقدی در این مورد عبارت است از:

(180000 روبل / 30) × 4 = 24000 روبل.

مثال 2

شرکت پیک 230000 روبل از میز پول به دست کارمندان خود پرداخت. ظرف 90 روز کاری، بدون احتساب کمک هزینه تحصیلی، کمک هزینه و دستمزد. دوره صورتحساب 92 روز کاری است. هر 10 روز کاری پول از حساب برداشت می شود.

سقف موجودی نقدی به شرح زیر خواهد بود:

(230000 روبل / 92) × 10 = 25000 روبل.

***

نوآوری های معرفی شده در روش انجام معاملات نقدی در سال 2018 با معرفی دستگاه های نقدی آنلاین و توسعه گردش پول الکترونیکی همراه بود که این حوزه از کار حسابداری را مدرن تر کرد.

اخیراً ، از ژوئن 2014 ، رویه جدیدی برای انجام معاملات نقدی در فدراسیون روسیه معرفی شده است. در مقایسه با سفارش قبلی بهبود یافته و دستخوش تغییرات زیادی شده است. از آنجایی که این اقدامات مربوط به معاملات مهم حسابداری است که تقریباً در هر شرکت، سازمان یا کارآفرین فردی وجود دارد، لازم است به دقت با روش به روز شده نگهداری آنها آشنا شوید.

مقامات کنترل و حسابرسی اغلب گزارش و صحت چنین عملیاتی را بررسی می کنند. برای اینکه دچار آشفتگی نشوید و دچار مشکل و جریمه نشوید، بهتر است نوآوری ها را با دقت مطالعه کنید. بیایید نگاهی دقیق‌تر به مقررات اصلی در مورد معاملات نقدی در سال 2019 بیندازیم: سازمان، رویه، اسناد نقدی، حد موجودی نقدی و سایر تغییرات در قوانین.

چه کسی به آن نیاز دارد؟

اگرچه دستورالعمل های بانک مرکزی فدراسیون روسیه قوانین جدیدی را برای انجام این عملیات معرفی کرده است. اشکال اسناد نقدی تغییر نکرده است. بسیاری از هنجارها تغییر کرده اند، اما نمی توان گفت که تغییرات شدید شده است. بیشتر نوآوری ها مربوط به کارآفرینان انفرادی است، آنها باید روش معمول کار خود را کمی تغییر دهند. اما این کار با آسان‌تر کردن تجارت برای آنها نتیجه می‌دهد، چیزی که دقیقاً همان چیزی است که کارآفرینان و همه مشاغل کوچک برای مدت طولانی به دنبال آن بوده‌اند.

تفاوت های ظریفی برای شرکت ها و سازمان ها وجود دارد که به ویژه در مورد حسابداران اعمال می شود. بنابراین، هم دپارتمان های حسابداری شرکت ها و هم کارآفرینان فردی باید روش به روز شده برای انجام معاملات نقدی را بدانند. برای مدیران میانی و ارشد زائد نخواهد بود، زیرا آنها مسئول تمام کارهای سازمان به عنوان یک کل هستند.

سازماندهی عملیات و انجام آنها

سفارش معرفی شده در سال 2014 به طور مشروط به دو بخش تقسیم می شود: منظم و ساده شده. معمول برای همه اشخاص حقوقی به جز موسسات بانکی و ساده شده برای کارآفرینان فردی، شرکت های خرد یا شرکت های کوچک در نظر گرفته شده است.

تراکنش های نقدی باید منحصراً در صندوق انجام شود. یک کارمند یک شرکت یا یک کارآفرین فردی مسئول اجرای آنها است - صندوقدار. در صورت وجود چند صندوقدار، یکی از آنها باید به عنوان ارشد منصوب شود. همچنین خود رئیس یا یک کارآفرین فردی حق انجام عملیات را دارد.

مانند قبل، اسناد نقدی توسط حسابدار اصلی یا حسابدار امضا می شود و در صورت غیبت، رئیس و صندوقدار. معاملات نقدی که مستقیماً توسط رئیس انجام می شود نیازی به امضای اضافی ندارد.

از سال 2015، انجام این عملیات مجاز است از طریق استفاده از نرم افزار و سخت افزار. الزامات این صندوق‌ها: دارای عملکرد شناسایی حداقل چهار ویژگی امنیتی ماشین‌خوان اسکناس‌های بانک مرکزی هستند که فهرست آنها در مقررات آمده است.

عملیات صندوق نقدی در بخش های جداگانه نیز دستخوش تغییراتی شده است. در خود دستور، تعریف "تقسیمات جداگانه" نشان داده شده است. این هر بخش از شرکت است که در محل آن حداقل یک محل کار مجهز وجود دارد. تاریخ ایجاد آن، همانطور که از تعریف می بینیم، مهم نیست. آنها محدودیت موجودی نقدی دارند. نحوه ایجاد آن مربوط به این است که آیا زیرمجموعه جداگانه حق واریز وجه نقد به حساب بانکی را دارد یا خیر. محدودیت در بخش آخر مقاله با جزئیات بیشتر مورد بحث قرار خواهد گرفت.

کتاب نقدی خودش برای این قبیل تقسیمات هم واجب شده است. در هر صورت انجام می شود، فرقی نمی کند واحد به موسسه بانکی پول بدهد. این تغییر با این واقعیت توجیه می شود که صفحات کتاب اکنون در یک نسخه ساخته می شوند و نیازی به تحویل آنها به دفتر اصلی در روز بعد نیست.

بار دیگر در مورد قوانین جدید - در ویدیوی زیر:

اسناد نقدی

تغییرات به سختی این منطقه را لمس کرده است، اسناد نقدی دستخوش تغییرات قابل توجهی نشده است. دفترچه نقدی، صورت‌حساب‌ها، سفارش‌های اعتباری و هزینه‌ها ثابت باقی ماندند، بنابراین می‌توان از تمام فرم‌های یکپارچه استفاده کرد. اما باید با رعایت اجباری قوانین تازه معرفی شده پر شوند. در ادامه در مورد آنها صحبت خواهیم کرد.

طبق رویه ساده شده برای انجام عملیات، کارآفرینان فردی از تعهد تهیه اسنادی مانند دفترچه نقدی، سفارشات نقدی اعتباری و بدهکاری معاف هستند. اما آنها باید سوابق مالیاتی درآمد و (یا) سایر اشیاء مالیاتی یا شاخص های فیزیکی را که مشخص کننده نوع خاصی از فعالیت هستند، نگهداری کنند.

اگر شرکت به نگهداری اسناد کاغذی ادامه دهد، دیگر نیازی به نگهداری دفترچه نقدی به شکل الکترونیکی نیست. اکنون شما حق انتخاب نسخه الکترونیکی یا کاغذی را دارید.

نوآوری ها همچنین شامل این واقعیت است که اکنون "حسابدار" ورودی، یعنی فردی که تحت یک قرارداد خدمات کار می کند، حق دارد اسناد نقدی تنظیم کند. در مورد تقسیمات جداگانه، برگه های دفتر نقدی باید به روش جدید منتقل شود. اکنون یک نسخه از برگه کتاب که توسط رئیس بخش جداگانه تأیید شده است به روشی که توسط خود شخص حقوقی تعیین شده است منتقل می شود ، در حالی که در طول توسعه رویه باید مهلت های تدوین را در نظر گرفت. صورت های حسابداری یا مالی شما بنابراین، شما می توانید برگه های دفتر نقدی را تنها یک بار در سال هنگام تهیه گزارش تحویل دهید.

اصلاحات در اسناد نقدی کاغذی که قبلاً کاملاً ممنوع بود، اکنون قابل انجام است. استثناء ضمانت نامه های نقدی دریافت و هزینه است. انجام اصلاح ساده است: تاریخ اصلاح و نام کامل را با امضای افرادی که سند اصلاح شده را صادر کرده اند وارد کنید.

نوآوری های اصلی ارائه شده در تکمیل مدارک به شرح زیر است:

• امکان نگهداری اسناد نقدی به صورت الکترونیکی وجود دارد، صدور گواهینامه آنها با استفاده از امضای الکترونیکی انجام می شود. کپی کاغذی از دفترچه نقدی، هزینه ها، سفارشات و صورتحساب ها در صورت موجود بودن الزامی نیست.
• اصلاح اسناد الکترونیکی قابل انجام نیست. یک سند حاوی خطا، پس از امضای آن، فقط می تواند حذف شود و یک مورد جدید پر شود.
• برگه دوم کتاب نقدی (که عموماً به آن گزارش صندوقدار گفته می شود) دیگر مرتبط نیست و مورد نیاز نیست.
• یک دستور رسید واحد مجاز است نه تنها بر اساس یک نوار کنترل برای روز، بلکه همچنین بر اساس یک فرم گزارش دقیق صادر شود.
• دریافت‌کننده نمی‌تواند مبلغ وجوه دریافتی تحت دستور هزینه را با حروف بزرگ وارد کند.
• در گزارش فرعی، وجوه بر اساس درخواست کارمند به هر شکلی صادر می شود که میزان وجه نقد، مدت صدور، تاریخ و امضای رئیس را نشان می دهد. از این پس یادداشت دست نویس خود کارگردان درباره مبلغ و شرایط دیگر لازم نیست.
• نیازی به ثبت مبالغ واریز شده نیست، اگرچه ستون سپرده در فیش حقوقی باقی می ماند.
• در روزهایی که پرداخت نقدی انجام نشده است، دفترچه نقدی پر نمی شود. پیش از این به دلیل عدم دقت در سفارش، برخی از شرکت ها در روزهای خالی برگه ها را پر می کردند. حالا همه چیز سر جای خودش است.
• بر روی رسید سفارش رسید، صندوقدار مهر و امضای خود را می گذارد.
• صندوقدارها فقط بر اساس درج در دفتر نقدی می توانند وجوه را بدون دستور هزینه به یکدیگر انتقال دهند.

لطفا توجه داشته باشید که اسناد نقدی داخلی باید در سال 2015 به روز شوند و به دستورالعمل جدید بانک مرکزی فدراسیون روسیه مراجعه کنند.از جمله دستور حد موجودی در صندوق.

حد موجودی نقدی

حد موجودی نقدی بیشترین تغییر بخش سفارش است. فرمول جدید برای محاسبه سقف نقدی به طور جدی با دریافت‌های نقدی مرتبط نیست. اکنون شرکت می تواند بر اساس دریافتی های نقدی یا بر اساس هزینه ها محاسبه کند.

این محدودیت اجباری است، زیرا مقدار وجوهی را که آزادانه در میز پول ذخیره می شود را تعیین می کند. خود شرکت ها محدودیت خاصی را اعمال می کنند.اگر این کار انجام نشود، سقف نقدی صفر در نظر گرفته می شود و تمام وجوه نقد موجود در پایان روز باید به حساب بانکی واریز شود.

ماده جدید دقیقاً فرمول های محاسبه حد را تنظیم می کند. انتخاب مناسب به صلاحدید سازمان واگذار شده است. فقط دو فرمول وجود دارد.

اولین مورد این است که محاسبه بر اساس درآمدهای نقدی انجام می شود، یعنی بر اساس رسیدهایی که از کالاهای فروخته شده، خدمات ارائه شده یا کارهای انجام شده به دست آمده است. اگر یک شخص حقوقی دارای زیرمجموعه های جداگانه باشد، سقف کل نقدی با در نظر گرفتن حد تعیین شده برای چنین تقسیم بندی تعیین می شود. بنابراین، محدودیت در صندوق نقدی یک شخص حقوقی یک است، اما ارزش آن را می توان بین بخش های جداگانه تقسیم کرد.

لازم به تاکید است که حد وجه نقد در میز نقدی یک زیرمجموعه جداگانه به عنوان بخشی از عمومی باید توسط سند اداری شرکت یا سازمان تعیین شود. در صورتی که واحد به صورت مستقل وجه را به حسابی نزد مؤسسه بانکی واریز کند، دفتر مرکزی به نحوی که برای اشخاص حقوقی در نظر گرفته شده است، برای آن محدودیت تعیین می کند. سپس آنها جدا هستند.

فرمول محاسبه به صورت زیر ارائه می شود: L = V / P × Nc، جایی که

• L - محدودیت در روبل؛
• V مقدار درآمد نقدی است.
• P دوره تسویه حساب است، یعنی تعداد روزهای کاری که حجم دریافتی های نقدی ثبت می شود. این مدت نمی تواند بیش از 92 روز کاری (برای اشخاص حقوقی) باشد.
• Nc - فاصله زمانی بین تحویل وجوه به بانک: 1-7 روز کاری، در صورت عدم وجود بانک در محلی که شرکت در آن واقع شده است، حداکثر 14 روز.

فرمول دوم - محاسبه بر اساس میزان وجوه صادر شده است. برای آن دسته از اشخاص حقوقی که دارای بخش های جداگانه هستند، وجوه صادر شده توسط آنها لحاظ می شود. اما این فقط در صورتی است که پول نقد را به دفتر اصلی تحویل دهند. اگر نه، پس آنها حد خود را دارند.

فرمول تقریباً یک شکل است، فقط یک شاخص تغییر کرده است: L = R / P × Nc، جایی که

• R حجم برداشت های نقدی است که شامل مبلغ پرداختی به عنوان دستمزد، کمک هزینه یا سایر پرداخت ها به کارکنان نمی شود.

آیا محدودیت بیش از حد امکان پذیر است؟ فقط در روزهای پرداخت حقوق، کمک هزینه تحصیلی یا سایر پرداخت های اجتماعی به کارکنان، از جمله روز دریافت وجه نقد از حساب بانکی برای این پرداخت ها. برداشت وجه نباید بیش از 5 روز کاری باشد. هیچ استثنای دیگری وجود ندارد و بیش از حد مجاز جریمه دارد. مقامات 4-5 هزار روبل پرداخت می کنند، مبلغ برای سازمان ها بزرگتر است - 40-50 هزار روبل.

کارآفرینان انفرادی و کسب و کارهای کوچک این حق را دارند که محدودیت نقدی برای خود در صندوق قید نکنند، که زندگی را برای برخی آسان تر می کند، اما شما می توانید آن را ترک کنید. به عنوان مثال، برای نگهداری امن پول مفید است. شما می توانید با صدور دستور مناسب محدودیت قبلی تعیین شده را لغو کنید.

تغییرات در سال 2016

حفظ تراکنش های نقدی انتظار می رود تعداد زیادی از تغییرات در سال 2016 اعمال شود:

• نکته اصلی در مورد نیاز به استفاده از دستگاه های به روز است که باید تمام اطلاعات را به صورت خودکار جمع آوری کند و همه اطلاعات را به صورت آنلاین به مقامات مالیاتی ارسال کند.
• در این صورت چک ها نیز می توانند به صورت خودکار تهیه و از طریق پست برای مشتریان ارسال شوند.
• اگر شرکتی دارای صندوق در حال استفاده باشد که ثبت نام آن منقضی نشده است (به شرطی که کل دوره استفاده از 7 سال تجاوز نکند)، می تواند تا پایان دوره به استفاده از آن ادامه دهد و تنها پس از آن به تجهیزات جدید روی آورد.
• اکنون برای همه اشخاص حقوقی محدودیتی برای ذخیره وجوه نقد وجود دارد: اکنون هر روز پول باید به بانک یا سازمان مشابه دیگری که مسئول جمع آوری، حمل و بازشماری وجوه نقد است، تحویل داده شود.
• برای کارآفرینان انفرادی، روند ساده سازی گزارش و مستندسازی ادامه دارد: به ویژه، نیاز به حفظ سفارشات نقدی - هزینه و دریافت لغو شده است. همچنین، برای کارآفرینان انفرادی، قانون محدودیت اعمال نمی شود. اگر یک شخص حقوقی یک تجارت کوچک در نظر گرفته شود، در این موضوع تحت قانون برای کارآفرینان فردی قرار می گیرد.

در رابطه با ایجاد رویه ای که بانک مرکزی در 20 اسفند 1392 آن را قانونی کرد، هر تراکنش نقدی باید طبق قوانین خاصی انجام شود. بر اساس این قانون، بسیاری از انواع فعالیت های نقدی ساده شده است.

در این مقاله، ما تمام تفاوت های ظریف انجام این عملیات سازمان را تجزیه و تحلیل خواهیم کرد.

مزایای قانون جدید

قوانین جدید در مقایسه با قانون قبلی تا حدودی فعالیت آنها را ساده کرده است. لغو محدودیت نقدی. همچنین من دفاتر و ضمانت‌نامه‌های نقدی دیگر نباید نگهداری شوند، و آنها می توانند به طور مستقل تعیین کنند که با کدام فرمول محدودیت نقدی را تعیین کنند.

وقتی یک کارآفرین انفرادی به طور مستقل تمام معاملات نقدی را انجام می دهد، ممکن است بدون دریافت پول نقد انجام دهد. در غیر این صورت، اگر این کار توسط حسابدار یا صندوقدار انجام شود، این اسناد طبق قانون مورد نیاز نیستند، اما برای کنترل حرکت وجوه توسط خود کارآفرین مطلوب هستند.

برای کارآفرینان انفرادی، تخفیف دیگری وجود دارد که براساس آن مجاز است شاخص ها را در اسناد مربوط به معاملات نقدی تغییر دهند، اما نه در RKO (سفارش تسویه نقدی) و PKO (سفارش دریافت نقدی). کارآفرینان حق ندارند درآمد حاصل از آن را برای اهداف زیر هزینه کنند:

• پرداخت وام به بانک یا سود آنها؛
• انجام اقدامات در مورد اوراق بهادار با این پول ممنوع است.
• پرداخت برای اجاره املاک و مستغلات؛
• سازماندهی یا انجام قمار

برای کارآفرینان فردی که به مردم خدمات ارائه می دهند، در صورت صدور فرم های گزارش دقیق، استفاده از صندوق های نقدی لغو شده است. برای سایر کارآفرینان انفرادی و مشاغل کوچک، وجود صندوق نقدی الزامی است.

استفاده از دستگاه ها برای کارآفرینان فردی با نوع خاصی از تجارت (تجارت از مخازن، نمایشگاه ها، کیوسک ها و ظروف شیشه ای دریافت) از سال 2015 الزامی نیست.

در ویدیوی زیر با قانون جدید بیشتر آشنا شوید:

انجام معاملات نقدی برای اشخاص حقوقی

برای همه قانونی افراد معرفی شده محدودیت های نگهداری وجه نقد. آنها موظفند پول را به یک بانک یا موسسه مالی متعهد به انجام چنین عملیاتی با بانک روسیه تحویل دهند. در عین حال بانک یا سازمان باید از جمع آوری، شمارش، بسته بندی و حمل و نقل وجه نقد اشخاص حقوقی اطمینان حاصل کند. اشخاصی که بیشتر به حساب جاری وی واریز می شوند.

اگر هنوز سازمانی را ثبت نکرده اید، پس ساده تریناین را می توان با استفاده از خدمات آنلاین انجام داد که به شما کمک می کند تمام اسناد لازم را به صورت رایگان تهیه کنید: اگر قبلاً یک سازمان دارید و به نحوه تسهیل و خودکارسازی حسابداری و گزارش فکر می کنید، خدمات آنلاین زیر به کمک می آیند. به طور کامل یک حسابدار را در کارخانه شما جایگزین می کند و در هزینه و زمان زیادی صرفه جویی می کند. همه گزارش‌ها به‌طور خودکار تولید می‌شوند، با امضای الکترونیکی امضا می‌شوند و به‌طور خودکار به صورت آنلاین ارسال می‌شوند. برای یک کارآفرین یا LLC در سیستم مالیاتی ساده، UTII، PSN، TS، OSNO ایده آل است.
همه چیز با چند کلیک، بدون صف و استرس اتفاق می افتد. آن را امتحان کنید و شگفت زده خواهید شدچقدر راحت شد

خرج کردن پول نقد هدفمند

طبق قانون، اشخاص حقوقی و همچنین کارآفرینان فردی و مشاغل کوچک حق دارند پول نقد را منحصراً خرج کنند:

• برای صدور حقوق و پیش پرداخت به کارکنان مشمول حقوق و دستمزد صندوق حقوق و دستمزد.
• پرداخت نیازهای اجتماعی، به عنوان مثال، مرخصی استعلاجی؛
• پرداخت برای حوادث بیمه شده، علیرغم این واقعیت که یک فرد قرارداد خود را به صورت نقدی پرداخت کرده است و نه بیش از 100000 روبل تحت یک قرارداد.
• برای صدور پول نقد برای نیازهای مصرف کننده یک کارمند شرکت، که به فعالیت های مستقیم او مربوط نیست، اما بیش از 100000 روبل نیست.
• پرداخت برای کالاها یا خدمات ارائه شده (این در مورد خرید اوراق بهادار اعمال نمی شود).
• برای بازگرداندن وجه به مشتریان در صورت بازگرداندن کالا یا عدم انجام خدمات ارائه شده به آنها.

طبق قانون قدیمی، یک شرکت، کارآفرین فردی یا شخص حقوقی حق صدور پول نقد برای وام های مصرفی به کارکنان خود را نداشت. طبق قانون جدید، وام مصرفی می تواند از هر ماهیتی باشد، یعنی نه لزوماً برای خرید لوازم خانگی یا خودرو، بلکه برای تحصیل یا سایر نیازها. نکته اصلی این است که از حد تعیین شده توسط قانون تجاوز نمی کند و به روبل صادر می شود.

هزینه پول از حساب شرکت، کارآفرین فردی و شخص حقوقی

طبق دستورالعمل های پذیرفته شده، کارآفرینان و شرکت های انفرادی در صورتی که از حساب شخصی خود به آنجا آمده باشند، حق دارند پول نقد را از میز پول خرج کنند. این هزینه ها ممکن است شامل موارد زیر باشد:

• برای هرگونه معامله با اوراق بهادار؛
• برای پرداخت اجاره املاک؛
• برای هرگونه پرداخت وام - از بازپرداخت کامل آنها تا پرداخت بهره.

طبق این قانون، محدودیت 100000 روبل برای هر قرارداد به طور جداگانه قانونی است. این در مورد حساب های جاری افراد صدق نمی کند.

سازمان معاملات و اسناد نقدی

صندوقدار توسط خود کارآفرین منصوب می شود یا تمام عملیات را شخصاً انجام می دهد. هر معامله پولی باید با دستورات هزینه و رسید همراه باشد. امضای روی اسناد باید فقط شخصی باشد که مجاز به قرار دادن آن است - حسابدار یا صندوقدار، و همچنین باید مهر یا مهری داشته باشد که روی آن جزئیات مشخص شده باشد که قانونی بودن این معامله پولی را تأیید می کند.

با هر دریافت یا صدور وجه نقد، صندوقدار باید مبالغ را در دفترچه نقدی وارد کند. در پایان کار موظف است داده های موجود در کتاب را با شاخص های CRS و PKO تطبیق داده و موجودی نقدی را در دفتر نشان دهد و سپس امضای خود را بگذارد. اگر حسابدار هست باید این شاخص ها را بررسی کند یا اینکه مدیر شخصا این کار را انجام می دهد.

اسناد نقدی

بسته به حجم شرکت یا به درخواست رئیس آن، معاملات نقدی را می توان هم در دفتر مربوطه و هم به صورت الکترونیکی انجام داد. دریافتی های نقدی و دستور هزینه ها را دریافت نقدی می گویند. برای درست بودن آنها موارد زیر لازم است:

• تهیه اسناد توسط حسابدار اصلی یا حسابدار شرکت یا صندوقدار انجام می شود.
• این شخص یا افراد مسئول باید در یک سند خاص که توسط رئیس شرکت امضا شده است ثبت شود.
• باید با آنها قراردادی مبنی بر ارائه خدمات مناسب توسط آنها به شرکت با امضای همه افراد ذکر شده در آن و رئیس شرکت منعقد شود.
• سفارشات نقدی می تواند توسط رئیس شرکت نگهداری شود.

قوانین برای دریافت کارت اعتباری

قبل از هر چیز صندوقدار باید صحت امضای رئیس یا شخص مجاز او را در حواله نقدی دریافتی تأیید و با نمونه آن را تأیید کند. سپس موظف است ارقام مندرج در اسناد را با مقدار وجه نقد دریافتی خود بررسی کند. در صورت تطابق کامل مبلغ با مدارک و در دسترس بودن، صندوقدار می تواند حکم نقدی را امضا و با مهر خود این عملیات را تایید کند.

در صورت مغایرت بین مقدار وجه نقد و داده های دیجیتال یا بزرگ درج شده در رسید، صندوقدار حق دارد از پذیرش وجه نقد خودداری کند.

او ممکن است تقاضا کند که مبلغ گمشده به شخصی که آنها را کمک کرده است، بازگردانده شود. در صورت امتناع وی، سند رسید باید برای تجدید چاپ به حسابدار یا رئیس بنگاه داده شود تا مبلغ واقعی را قبول کند و اولین سند رسید خط خورده است. برای هر عامل پرداخت به ترتیب دستور ورودی جدید صادر می شود.

قوانین دریافت حکم هزینه

هرگونه عملیات برداشت وجه نقد هنگام صدور رسید نقدی انجام می شود. پس از دریافت اظهارنامه مربوطه، صندوقدار موظف است امضای حسابدار یا مدیر بر روی سند را با نمونه و همچنین مبالغ مندرج در آن را با واقعیت وجه نقد تأیید کند. مبالغ باید هم به صورت اعداد و هم به صورت کلمه ذکر شود.

برداشت وجه نقد تنها با ارائه کارت شناسایی توسط گیرنده امکان پذیر است. در این حالت، صندوقدار باید نام گیرنده را با داده های مشخص شده در دستور هزینه و عکس با حامل آن تأیید کند. همچنین موظف است مبلغ لازم برای صدور را تهیه و برای امضاء به گیرنده اظهارنامه بدهد و با توجه مستقیم خود مجدداً وجه را بشمارد.

گیرنده موظف است در هنگام صدور وجه وکالتی اسناد خود و وکالتنامه تأیید شده توسط دفتر اسناد رسمی و رونوشت مصدق آن را ارائه نماید.

هنگام صدور وجه نقد، در این صورت، صندوقدار موظف است امضاء را در اظهارنامه مقابل ستون در دست خود «توسط نیابت» بنویسد و برای امضا به گیرنده بدهد. در عین حال یک نسخه از وکالتنامه نیز به سند نقدی هزینه پیوست می شود که صندوقدار باید بر روی آن امضاء کند که وجه نقد برای این شخص صادر شود.

صندوقدار موظف به قبول مطالبات از طرف گیرنده نیست اگر آنها بلافاصله پس از دریافت پول را در نزدیکی صندوق نقدی حساب نکرده باشند.

برداشت وجه نقد تحت گزارش

طبق قوانین فعلی شما می توانید به یکی از کارمندان شرکت تحت گزارش برای نیازهای شرکت پول نقد بدهید. در این صورت، با درخواست کتبی یک مسئول باید حکم هزینه صادر شود که در آن وی موظف است مبلغ مورد نیاز، هدف از دریافت وجه نقد و مدت زمان را ذکر کند. این سند باید توسط حسابدار یا رئیس شرکت امضا شود.

دستور جدید برای صدور وجه نقد تحت گزارش تنها پس از بازپرداخت گیرنده پرداخت قبلی قابل صدور است. پول را می توان به صورت علی الحساب نه تنها برای کارمندان شرکت، بلکه برای افرادی که شرکت با آنها قراردادهای قانون مدنی دارد، به عنوان مثال، مشارکت صادر کرد.

تعیین سقف نقدی

بر اساس قانون جدید شماره 3210-U مورخ 11 مارس 2014، هر شرکت موظف است دستور سازمانی در مورد میزان مجاز وجه نقد باقی مانده در پایان روز کاری در صندوق را صادر کند. این مقدار باید حداکثر مجاز برای ذخیره در صندوق پس از بسته شدن داده های موجود در صندوق باشد.

هر چیزی بالاتر از این حد باید نزد بانک سپرده شود. استثنائات روزهایی است که با صدور پیش پرداخت یا حقوق به کارکنان شرکت یا تعطیلات بانک ها در حین انجام معاملات نقدی تعطیل هستند. برای کارآفرینان انفرادی و مشاغل کوچک، هیچ محدودیتی برای پول نقد در صندوق وجود ندارد.

نحوه تعیین سقف نقدی برای یک شرکت و یک شخص حقوقی

برای اشخاص حقوقی، مدت دریافت و شمارش وجه نباید بیش از 92 روز باشد.

ضمناً مدت واریز وجه نقد در بانک نمیتونه بیشتر از یک هفته باشه. یعنی مبلغ جمع آوری شده در مدت زمان تعیین شده توسط شرکت با در نظر گرفتن فاصله واریز وجه نقد در بانک بر تعداد روز تقسیم می شود و در نتیجه حداکثر سقف مجاز روزانه پول در صندوق در پایان سال روز کاری نمایش داده می شود.

کلیه اسناد انجام معاملات نقدی، اعم از دفاتر نقدی یا معادل الکترونیکی آنها، در محدوده زمانی تعیین شده توسط خود کارآفرین ذخیره می شود. در نسخه‌های الکترونیکی کتاب‌های نقدی، برخلاف نسخه‌های کاغذی آنها، هیچ تغییر یا اصلاحی نمی‌توان انجام داد.

تغییرات در سال 2016

در سال 2016، نوآوری های زیادی در رابطه با معاملات نقدی وجود دارد:

• برای اشخاص حقوقی محدودیتی در خصوص نگهداری وجه نقد وجود خواهد داشت که بر اساس آن موظف به تحویل روزانه وجه به موسسه مالی خواهند بود. او به نوبه خود باید عملیات اساسی - شمارش، حمل و نقل، جمع آوری و غیره را ارائه دهد.
• در سال ۱۳۹۵ طبق قانون باید از صندوق‌های نقدی جدیدی استفاده شود که وظیفه جمع‌آوری و ارسال اطلاعات به سازمان مالیاتی از طریق اینترنت را داشته باشند. علاوه بر این، چک ها را می توان به صورت آنلاین تهیه و برای مشتریان ارسال کرد. در عین حال، نیازی به خرید فوری دستگاه جدید نیست: دستگاه قدیمی را می توان تا پایان ثبت نام استفاده کرد (اما مدت استفاده نمی تواند از 7 سال تجاوز کند) یا در صورت عدم امکان استفاده از اینترنت. .
• اسناد و مدارک برای کارآفرینان فردی ساده شده است: آنها ممکن است اسناد نقدی تهیه نکنند. به عنوان مثال، از سال 2016، نیازی به حفظ ضمانت نامه نقدی هزینه و درآمد نیست.
• همچنین، برای کارآفرینان فردی، عدم وجود محدودیت نقدی مجاز است (این نوآوری برای اشخاص حقوقی که مشاغل کوچک هستند نیز اعمال می شود).

نوآوری در سال 2018

در سال 2018، روند معرفی نوع جدیدی از تجهیزات صندوق‌فروشی به نام «صندوق آنلاین» ادامه دارد. اکنون داده های مربوط به تراکنش های نقدی در یک درایو مالی ویژه ذخیره می شود و با استفاده از کانال های ارتباطی مستقیماً به خدمات مالیاتی فدرال منتقل می شود.

خریداران می توانند از خدمات ارسال جزئیات خرید به آدرس ایمیل یا تلفن خود استفاده کنند.

از 31 مارس 2018، کارآفرینان و سازمان‌های مرتبط با فروش محصولات الکلی ملزم به نصب چنین صندوق‌فروشی بودند. و تا اول جولای 2018، همه باید از صندوق‌های پول آنلاین جدید استفاده کنند، به استثنای برخی موارد.

برای آشنایی بیشتر با این تغییرات قانونی ویدیوی زیر را تماشا کنید:

معاملات نقدی فعالیت های مربوط به هزینه یا دریافت وجه نقد توسط شرکت ها است. تنظیم مقررات انجام معاملات نقدی دستورالعمل بانک روسیه مورخ 11 مارس 2014 N 3210-U. جابجایی وجوه همراه با اسناد نقدی است.

ترتیب ثبت معاملات نقدی

دریافت یا برداشت وجه نقد منحصراً در روزی که سفارش یا اظهارنامه مربوطه نوشته می شود انجام می شود. استثناء صدور دستمزد است. فرم ها با جوهر تیره (سیاه یا آبی) پر می شوند. اسناد نقدی باید با مهر شرکت، امضای صندوقدار یا مسئول و حسابدار اصلی تأیید شود. اشتباه در اسناد ممنوع است.

مهم! تصحیح در اسناد با خط زدن اطلاعات اشتباه با خط و نوشتن داده های صحیح انجام می شود. تصحیح با امضای صندوقدار که نام کامل را نشان می دهد تأیید می شود.

امکان نگهداری اسناد نقدی توسط رئیس مجاز است. در این صورت فرم ها را امضا می کند. اگر شرکت دارای کارکنان صندوقدار باشد، اسناد با امضای صندوقدار اصلی تأیید می شود.

رسید پول در صندوق

پذیرش نقدی با تدوین PKO انجام می شود. فرم نشان دهنده طرف مقابل، مبلغ و مبنای اعتبار وجوه است. ضریب مجموع به اعداد و با حروف تغییر نوشته می شود. صحت اطلاعات با امضای حسابدار و صندوقدار با مهر شرکت تأیید می شود.

روش انجام معاملات نقدی در شرکت، صندوقدار را ملزم می کند هنگام پذیرش وجه نقد، نکات زیر را کنترل کند:

• همزمانی مبلغ تعیین شده در PKO با حضور واقعی اسکناس؛
• وجود اسناد نشان داده شده در فرم ضمانت نامه؛
• تایید عملیات با امضا و مهر.

هنگام واریز اشیای قیمتی به صندوق، مسئول مالی موظف است پول را تکه تکه یا برگه بشمارد. در عین حال، کسی که اسکناس و سکه را تحویل می دهد باید دستکاری های صندوقدار را دنبال کند و اعمال خود را کنترل کند. پس از تأیید کلیه داده های سفارش و مبلغ، صندوقدار معامله را با امضا و مهر شرکت تأیید می کند. انجام معاملات نقدی صدور اجباری رسید برای شخصی که پول را واریز کرده تنظیم می کند.

اگر شرکت از CCP یا BSO استفاده می کند، مجاز است یک PKO واحد برای کل مقدار حرکت در روز ترسیم کند. دلیل ایجاد سفارش رسید چک، خرد نوار نقدی است.

صدور وجوه

قوانین نگهداری سوابق معاملات نقدی بیان می کند که هزینه وجوه با موارد زیر همراه است:

• دستور نقدی هزینه؛
• ودوموستی.

فرم باید نشان دهد که برای چه کسی، بر چه اساس و چه مقدار پول صادر می شود. فرم با امضای صندوقدار، حسابدار و مهر شرکت تأیید می شود. اسنادی که هدف از صدور وجه نقد را اثبات می کند باید به RKO پیوست شود. این اسناد باید توسط رئیس یا شخص مجاز که اجازه آزادسازی وجوه را صادر می کند، امضا شود.

رویه نگهداری صندوق بیان می کند که مرخصی دستمزد طبق لیست حقوق و دستمزد قابل اجرا است. در این حالت، صندوق به مبلغ کل در صورتحساب نوشته می شود، اما نام کامل و اطلاعات اسناد تأیید کننده هویت ذکر نشده است. مدت صدور حقوق با احتساب تاریخ دریافت اسکناس در بانک نباید بیش از 5 روز باشد.

همانطور که انجام صحیح معاملات نقدی ایجاب می کند، در مقابل هر نام کارمند دریافت کننده حقوق، امضای دریافت محاسبه الزامی است. اگر شخصی از کارگران موفق به دریافت پول در مدت پنج روز نشد، در مقابل خط او با نام کامل خود علامت "سپرده" را قرار دهید. سپس صندوقدار عملیات زیر را انجام می دهد:

• مبلغ آزاد شده را در برابر مبلغ واریز شده بررسی می کند.
• یادداشت های مناسب را در فرم ها قرار می دهد.
• اسناد را به حسابدار امضا می کند.

مابقی منابع مالی به بانک بازگردانده می شود. برای مبلغ وجه نقد واریز شده دستور هزینه تنظیم می شود و در دفترچه وجه نقد درج می شود. نیازی به نوشتن نام خانوادگی در صندوق های نقدی نیست - فقط کافی است نشان دهید که مبلغ سفارش واریز شده است. پرداخت یکباره حقوق نیازی به تهیه اظهارنامه ندارد. اگر شخصی تسویه حساب ها را دریافت کند، توصیه می شود یک RKO تهیه کنید.

صدور وجه ذیل گزارش طبق روال و قاعده انجام معاملات نقدی تنها پس از امضای مدیر و نوشتن درخواست توسط شخص ذی حساب مجاز است. اگر کارمند پاسخگو برای پول قبلی صادر شده گزارش ندهد، نمی توان پول نقد به او داد. فقط پس از محاسبه مطلق و پرداخت سکه های استفاده نشده به صندوقدار می توان مبلغ بعدی را برای گزارش صادر کرد.

قوانین اساسی برای انجام معاملات نقدی به شما این امکان را می دهد که سکه هایی را برای یک وکالت خرج کنید. عملیات در چند مرحله انجام می شود:

• احراز هویت وکالتنامه؛
• تطبیق داده ها در فرم؛
• انتشار منابع مالی تحت امضا؛
• نشانه RKO در کتاب.

صندوقدار موظف است نام کامل نوشته شده در وکالتنامه را با اطلاعات مندرج در اسناد تأیید کننده شخص اصلاح کند. اگر چندین توزیع از این قبیل در روز وجود داشته باشد، در عبارت مقابل نام خانوادگی مخاطب، علامت "توسط پروکسی" قرار می گیرد.

فرم وکالتنامه به اسناد نقدی پیوست می باشد. اگر گیرنده باید پول را از طریق پروکسی از بیش از یک شرکت دریافت کند، یک کپی از فرم تهیه شده و به RKO پیوست می شود.

کتاب نقدی

رویه نگهداری و حسابداری معاملات نقدی موظف به ثبت کلیه PKO و RKO در دفتر نقدی است که در روز جابجایی مواد در صندوق توسط صندوقدار نوشته می شود. در هر صفحه، موجودی نقدی ابتدای روز مشخص شده، PKO و RKO یا صورت‌حساب‌ها ثبت می‌شوند. در پایان، مجموع گردش‌های روز در صندوق جمع‌بندی شده، موجودی نقدی در پایان روز تأیید می‌شود.

مهم! دفترچه نقدی باید با شماره گذاری هر صفحه صحافی شود و در پایان با امضای رئیس و حسابدار مهر اتحادیه تأیید شود که تعداد صفحات سند را تأیید می کند.

صندوق هر روز چک می شود. پس از بررسی مدخل های کتاب، صندوقدار امضای خود را می گذارد. با این کار او وجود مبلغی را که در پایان روز در صندوق پس انداز نشان داده شده است تأیید می کند. پس از تنظیم صفحه گزارش آن روز، در صورت عدم وجود سمت حسابدار در ایالت، حسابدار یا مدیر ارشد امضای خود را می گذارد.

وجود دفترچه نقدی برای کلیه بنگاه ها و سازمان ها الزامی است. تاجرانی که دخل و خرج را به لحاظ مادی ثبت می کنند نباید کتاب بنویسند.

نشانی از روش انجام معاملات نقدی دو گزینه را برای پر کردن دفترچه نقدی امکان پذیر می کند:

• بر روی کاغذ؛
• در نسخه الکترونیکی.

نسخه کاغذی با پر کردن اسناد با دست متفاوت است. در این صورت می توانید از کامپیوتر استفاده کنید. فرم های چاپی و دست نویس با امضای شخصی و مهر شرکت تایید می شود. تصحیح در این فرم ها مجاز است، اما باید دارای امضا و نام کامل اصلاح کننده باشد. نام‌گذاری‌های قبلی باید به راحتی خوانده شوند.

قوانین انجام معاملات نقدی امکان نگهداری دفترچه نقدی را در نسخه الکترونیکی فراهم می کند. در چنین حالتی سازمان باید دارای امضا و مهر الکترونیکی باشد که سالم بودن آن توسط شخص مسئول نظارت شود. شرکت موظف است همه چیز را برای ایمنی امضای الکترونیکی و مهر و موم فراهم کند. اشتباه در دفترچه نقدی الکترونیکی مجاز نمی باشد. این تنها منفی نسخه الکترونیکی کتاب است.

محدودیت پرداخت

نگهداری مبلغ نامحدود وجه نقد ممنوع است. رویه انجام معاملات نقدی موظف به تعیین سقف نقدی است. سقف نقدی مبلغی است که می توان در پایان روز در گاوصندوق نگهداری کرد. تعیین سقف نقدی برای بنگاه ها و سازمان ها الزامی است. با توجه به نوآوری در قانون از سال 2017، محدودیت نقدی برای کارآفرینان فردی و مشاغل کوچک اختیاری است. این نوآوری همچنین به شما اجازه می دهد تا حد را به دو روش تعیین کنید:

• بر اساس میزان دریافتی نقدی؛
• بر اساس حجم برداشت وجه نقد.

محدودیت شرکت به طور مستقل با استفاده از محاسبه تعیین می شود. در مورد تصویب سقف نقدی حکمی به امضای مدیر تنظیم می شود. صندوقدار باید کاملاً اطمینان حاصل کند که حد تعیین شده نقض نشده است - تمام پول اضافی باید در بانک سپرده شود. برای نقض سقف پرداخت جریمه وجود دارد.

روش انتخاب شده برای محاسبه سقف نقدی باید توجیه شود. به عنوان مثال، نشان دهید که دریافت پول در روز از صدور آنها بیشتر است. ذکر دلیل انتخاب روش محاسبه حد در حکم مربوطه مدیر شرکت تأیید می شود.

مهم! برای نقض محدودیت میز نقدی، جریمه ای از 40000 تا 50000 روبل برای یک سازمان و 4000 - 5000 روبل برای یک فرد مسئول تهدید می شود.

هنگام بررسی یک شرکت، بازرسان اول از همه به دفترچه نقدی توجه می کنند. اگر معلوم شود که از سقف نقدی تجاوز کرده است، نمی توان از جریمه اجتناب کرد. برای اینکه مشمول جریمه نشوید، باید محدودیت صندوق را رعایت کنید، بر صحت پر کردن اسناد نقدی نظارت داشته باشید و مقررات صندوق را رعایت کنید.