نظم و انضباط نقدی از تنظیم شده است. موارد جدید در روش انجام معاملات نقدی

حوزه حسابداری نقدی در بین حسابداران محافظه کارترین حوزه محسوب می شود. در واقع، اگر به اسناد نظارتی در چهل و پنجاه سال گذشته نگاهی بیندازیم، خواهیم دید که قوانین انجام معاملات نقدی نسبت به زمان گذشته تغییر چندانی نکرده است و حسابداری ترکیبی معاملات نقدی در شرکت همچنان یکسان است. مثل قبل.

تمام تغییرات در حسابداری نقدی را می توان به دو دسته نسبت داد. اولی تغییرات در تجهیزات فنی کار حسابداری مدرن را در نظر می گیرد. این موارد از پیامدهای توسعه روابط بازار در کشور، لزوم کنار گذاشتن طرح‌های سایه و فساد در فعالیت‌های تجاری و به طور خلاصه راهی برای افزایش انضباط مالی در کشور از طریق وضع قوانین سازمانی سخت‌گیرانه است. انجام معاملات نقدی در سطح سازمان های فردی.

سازماندهی میز پول

هرگونه تشریفات تجاری مربوط به گردش پول نقد و غیر مستقیم در سازمان از طریق صندوق انجام می شود. مقوله پول نقد به معنای سکه و اسکناس است و شکل غیرمستقیم آن به اصطلاح اسناد پولی است. این می تواند صورتحساب، تمبر و سایر اسناد مشابه باشد.

اجرای کار نقدی باید به صندوقدار سپرده شود. در شرکت‌هایی که جزو مشاغل خرد و کوچک هستند و توانایی نگهداری واحد ستادی جداگانه صندوقدار را ندارند، می‌توانند این وظیفه را به هر یک از کارکنان که از نظر مالی مسئول هستند، محول کنند.

با انجام وظایف صندوقدار یا کارمند، توافق نامه ای در مورد مسئولیت کامل صندوقدار بدون نقص تنظیم می شود. علاوه بر این، در برخی از سازمان ها، به اصطلاح "تعهد صندوقدار" وارد گردش داخلی می شود که نسخه دقیق و اقتباسی از توافق نامه همسر برای این سمت است. مسئوليت. وظایف اصلی صندوقدار در یک شرح شغل معمولی ارائه شده است.

برای انجام تراکنش های نقدی در یک سازمان می توان اتاق مخصوصی با ورودی مجزا به آن تجهیز کرد. در این اتاق نگهداری، دریافت و صدور وجه نقد و اسناد معادل آن انجام می شود. اما در صورتی که سازمان توانایی مالی یا فنی تجهیز صندوق نقدی تمام عیار را نداشته باشد یا نیازی به نگهداری آن نباشد، به تنهایی در مورد ترتیب و عملکرد «منطقه نقدینگی» تصمیم گیری می کند. .

اسناد نقدی در صندوق

تمام انواع اصلی جریان های نقدی و اسناد معادل آن را می توان به شرح زیر نشان داد:

تسویه حساب (رسید)	صدور از صندوق (هزینه)
از حساب بانکی برای حقوق، خانوار، هزینه های عملیاتی و سفر	مبالغ به کارکنان
درآمد حاصل از فروش کارها، خدمات یا کالاها	مبالغ تحت گزارش به کارکنان برای هزینه های سفر، تجاری و عملیاتی
برگشت مبالغ حساب شده استفاده نشده	غرامت، مزایا یا وام به کارکنان
به دلایل دیگر	انتقال برای جمع آوری

اسناد معاملات نقدی سازمان با استفاده از فرم های فرم ایجاد شده انجام می شود:

• سفارش رسید
• برگه برداشت
• مجله ثبت اسناد نقدی
• دفترچه نقدی (دفتر ثبت معاملات نقدی)
• کتاب حسابداری وجوه و اسناد دریافتی و صادره

علاوه بر این، سازمان ها موظفند برای اطمینان از قابلیت اطمینان و کنترل جابجایی پول نقد یا رعایت نظم و انضباط نقدی، اسناد را در فرم هایی که توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه ایجاد شده است، اعمال کنند.

انضباط نقدی

سازمان‌ها به هر شکل قانونی، صرف‌نظر از محدوده تولید و عملکرد اقتصادی خود، موظفند وجوه را در حساب‌های مؤسسات بانکی نگهداری کنند. روش، اندازه و شرایط جمع آوری و ذخیره وجوه نقد در صندوق نقدی توسط سازمان تعیین می شود و هنگام انعقاد قرارداد جمع آوری وجوه نقد با بانک توافق می شود. این رویه و شرایط توسط سازمان بر اساس محاسبات نیاز به وجه نقد و برنامه های دریافت آن تعیین می شود.

در میز نقدی سازمان، پول نقد (به استثنای اسناد معادل آنها) فقط در مقادیر محدود شده با حد تعیین شده قابل ذخیره است. در سال 1393 مانند قبل از سال 1391 سقف موجودی نقدی توسط سازمان به طور مستقل تعیین می شود. فرمول محاسبه حد به صورت زیر است:

Lon \u003d عملیات: Pr × Ds،

جایی که:
Lon حد موجودی نقدی است.
Op - مقدار درآمد برای یک دوره صورتحساب خاص؛
P - دوره صورتحساب؛
Ds - تعداد روزهای کاری بین روزهای جمع آوری.

دوره صورتحساب نباید بیش از 92 روز کاری باشد. تعداد روزهای کاری بین تاریخ وصول وجه نقد در بانک نباید از هفت روز تجاوز کند.

در صورتی که سازمان حد موجودی نقدی را محاسبه نکرده باشد، چنین حدی به طور پیش فرض صفر در نظر گرفته می شود.

پس از آن هر مقدار پول نقد در دسترس است بیش از حد در نظر گرفته می شود.

نگهداری بیش از حد وجه نقد فقط برای وجوه حقوق و دستمزد کارکنان مجاز است. مدت این پول در صندوق نقدی نباید از زمان دریافت آن از سه روز کاری تجاوز کند. برای سازمان هایی که در شمال دور و مناطق مشابه آن فعالیت می کنند، این مدت به پنج روز تقویمی تمدید می شود.

قوانین فدرال همه سازمان ها را ملزم می کند که هنگام تسویه نقدی در رابطه با معاملات برای فروش خدمات یا کالاها از صندوق های نقدی استفاده کنند. لیست سازمان هایی که از این وظیفه آزاد شده اند تا سال 2014 به میزان قابل توجهی محدود شده است. سازمان ها می توانند علاوه بر صندوق، از پایانه های پرداخت برای پرداخت کارت بانکی استفاده کنند. استفاده از PRT نیاز به صندوق نقدی هنگام تسویه حساب با مشتریان را رد نمی کند.

دایره پرداخت هایی که می توان با کمک وجوه نقد دریافتی در صندوق سازمان در قالب درآمد انجام داد نیز باریک می شود. در سال 1393، وجه نقد دریافتی توسط صندوق سازمان از اشخاص ثالث قابل استفاده برای موارد زیر نیست:

• معاملات خرید و فروش اوراق بهادار،
• پرداخت اجاره املاک،
• صدور و بازپرداخت وام یا وام،
• انجام انواع قرعه کشی و قمار.

برای این منظور اکنون فقط می توان از آن دسته از وجوه نقدی استفاده کرد که از حساب تسویه حساب سازمان برداشت می شود.

صندوق‌ها باید الزاماتی را که قانون بر آن تحمیل می‌کند رعایت کند. KKM باید در سازمان مالیاتی منطقه ثبت شود. بنابراین، پرداخت های نقدی انجام شده همراه با حکم رسید نقدی فرم تعیین شده و یک چک صندوق دار ثبت می شود. KKM باید مجهز به "حافظه مالی" باشد و با لیست ثبت نام دولتی صندوق های نقدی مطابقت داشته باشد. استفاده از تجهیزات صندوق نقدی موجود در ثبت نام دولتی قبل از 1 ژانویه 2011 و عدم مطابقت با الزامات قانون فدرال شماره 103 پس از 1 ژانویه 2014 ممنوع است.

علاوه بر این، لازم است الزامات اضافی برای CCM در نظر گرفته شود:

• وجود اجباری جزئیات اجباری چاپ شده روی رسید نقدی؛
• امکان انتقال به پایانه پرداخت و تسویه اطلاعات مربوط به پرداخت های انجام شده و اطلاعات چاپ رسید نقدی توسط پایانه یا خودپرداز (هر دو فقط به صورت غیر قابل اصلاح).

مطابق با استاندارد تعیین شده توسط بانک مرکزی، حداکثر مبلغ پرداخت نقدی برای یک تراکنش بین اشخاص حقوقی نباید از 100000 روبل تجاوز کند. در سال 2014، همین محدودیت برای معاملات با افراد به شکل ملایم تر اعمال می شود، نوار بالایی به 600000 روبل افزایش یافت. متعاقباً، وزارت دارایی قصد دارد آن را به 300000 روبل کاهش دهد.

مسئول رعایت نظم نقدی در شرکت، رئیس، حسابدار ارشد و صندوقدار هستند. وظیفه کنترلی سازمان از نظر رعایت انضباط نقدی به بانک‌های خدمات‌دهنده محول می‌شود که بانک مرکزی موظف است حداقل هر دو سال یکبار نسبت به انجام چک مناسب اقدام کند.

حسابداری معاملات نقدی

حسابداری نقدی روی یک حساب مصنوعی فعال 50 و اسناد معادل آن در حساب مصنوعی 56 انجام می شود. بدهکار حساب ها دریافت و اعتبار پرداخت های نقدی و صدور اسناد پولی را ثبت می کند. برای حساب می توان حساب های فرعی باز کرد، به عنوان مثال، یک حساب فرعی جداگانه برای اسناد پولی.

در صورتی که سازمانی در فعالیت های خود اقدام به پذیرش و صدور وجوه نقد در حوزه های خاص کند، می توان حساب های فرعی صندوق های نقد عملیاتی و حساب فرعی «میز نقد اصلی» (یا «میز نقد سازمان») را افتتاح کرد. چنین حسابداری توصیه می شود زیرا امکان کنترل دقیق تری بر جابجایی وجوه بر اساس حوزه مسئولیت را فراهم می کند.

در صورتی که سازمان حق پرداخت نقدی ارزی را داشته باشد، برای انواع ارزهایی که در آنها نگهداری می شود، حساب های فرعی ویژه ای به حساب 50 باز می شود. انعکاس معاملات به ارز سایر کشورها در حسابداری بر حسب روبل با نرخ ارز رسمی در زمان معامله انجام می شود.

حسابداری ساده کار با پول نقد به شرح زیر است:

• پشتیبانی از عملیات دریافت و دفع اسناد اولیه؛
• ثبت اسناد اولیه در مجلات مربوطه.
• تهیه پست ها هنگام پردازش اسناد اولیه؛
• انتقال داده ها از اسناد اولیه به دفترچه نقدی؛
• پر کردن بر اساس دفتر نقدی دفاتر حسابداری.

همچنین به منظور کنترل نگهداری و جابجایی وجوه نقد در سازمان می توان موجودی صندوق را انجام داد.

موجودی را پرداخت کنید

مبنای انجام یک موجودی ناگهانی برنامه ریزی نشده میز نقدی ممکن است دستور رئیس سازمان باشد. موجودی های اجباری هنگام تعویض صندوقداران و انجام موجودی های برنامه ریزی شده سالانه دارایی های ترازنامه شرکت انجام می شود. در مورد اخیر، موجودی صندوق، اولین روند موجودی است که توسط کمیسیون انجام می شود.

کمیسیون بلافاصله قبل از شروع موجودی آخرین اسناد حسابداری نقدی اولیه را در واحد حسابداری می پذیرد. رسیدهایی از افراد مسئول مالی در مورد کامل بودن انتقال اسناد اولیه به بخش حسابداری و ارسال / بدهکار وجوه ورودی / خروجی دریافت می شود.

در هنگام موجودی صندوق، هرگونه عملیات با وجه نقد یا اسناد پولی خاتمه می یابد. در صندوق، محاسبه مجدد برگ به برگ وجه نقد موجود در آن و سرشماری اسناد پولی انجام می شود. کمیسیون داده های حسابداری و اسناد واقعی وجه نقد و پول را تطبیق می دهد.

نتایج آشکار شده در فرآیند موجودی در عمل منعکس می شود. این قانون در دو نسخه تنظیم شده است که با امضای کمیسیون و صندوقدار یکی از نسخه ها به او داده می شود. اگر موجودی در مورد تحویل و پذیرش پرونده ها از بین صندوقداران انجام شود ، این عمل در سه نسخه تنظیم می شود ، زیرا نسخه های امضا شده به هر یک از آنها منتقل می شود.

کمبودها / مازاد شناسایی شده با توضیح اجباری شرایط وقوع آنها در قانون منعکس می شود. در مورد دلایل بروز مازاد یا کمبود، یادداشت توضیحی از افراد مسئول مالی اخذ می شود.

فقدان وجه نقد یا اسناد پولی (در معادل پولی آنها) با ثبت های حسابداری زیر از صندوق بازیابی می شود:

• Dt 73-2 - Kt 94 - بدهی صندوقدار برای کمبود شناسایی شده؛
• Dt 50 - Kt 73-2 - بازپرداخت بدهی کمبود توسط صندوقدار.

مازاد شناسایی شده در حین موجودی با جمع آوری پست Dt 50 - Kt 91-1 برای کل مقدار مازاد محاسبه و لحاظ می شود.

برای درک مفهوم "انضباط نقدی" ابتدا باید تفاوت بین اصطلاحات "صندوق صندوق" و "صندوق" را درک کنید:

صندوق پول (KKM, KKT)دستگاه مورد نیاز است دریافتپول از مشتریان شما هر تعداد از این دستگاه ها می تواند وجود داشته باشد و هر یک از آنها باید اسناد گزارش خود را داشته باشند.

میز نقدی شرکت (میز نقدی عامل)- یک مجموعه است کلیه معاملات نقدی(پذیرایی، ذخیره سازی، تحویل). صندوق پول درآمدهای دریافتی از جمله از صندوق را دریافت می کند. از صندوق، کلیه هزینه های نقدی مربوط به فعالیت های شرکت انجام می شود و پول برای انتقال بیشتر به بانک به جمع کنندگان تحویل می شود. صندوق پول می تواند یک اتاق مجزا، یک گاوصندوق در یک اتاق یا حتی یک کشوی روی میز باشد.

بنابراین کلیه عملیات در صندوق باید همراه با اجرای اسناد نقدی باشد که معمولاً منظور از رعایت انضباط نقدی است.

انضباط نقدی- این مجموعه قوانینی است که هنگام انجام عملیات مربوط به دریافت، صدور و ذخیره وجه نقد (معاملات نقدی) باید رعایت شود.

قوانین اصلی انضباط نقدی عبارتند از:

چه کسی باید رعایت کند

نیاز به حفظ نظم و انضباط نقدی به در دسترس بودن صندوق های نقدی یا سیستم مالیاتی انتخاب شده بستگی ندارد.

حد موجودی نقدی چگونه محاسبه می شود؟

روش محاسبه حد موجودی نقدی در ضمیمه فرمان شماره 3210-U مورخ 11 مارس 2014 بانک روسیه ارائه شده است.

بر اساس آن، در سال 2019، حد موجودی نقدی را می توان به یکی از دو روش محاسبه کرد:

گزینه 1. محاسبه بر اساس حجم دریافتی های نقدی در صندوق

L = V / P x N ج

L

V- مقدار دریافتی نقدی برای کالاهای فروخته شده، کار انجام شده، خدمات ارائه شده برای دوره صورتحساب به روبل (کارآفرینان و سازمان های فردی تازه ایجاد شده میزان دریافتی مورد انتظار را نشان می دهند).

پ- دوره تسویه حساب که حجم دریافت های نقدی برای آن در نظر گرفته شده است (هنگام تعیین آن می توانید هر دوره زمانی را در نظر بگیرید، به عنوان مثال، ماهی که بیشترین حجم دریافت های نقدی در آن بوده است). دوره صورتحساب باید باشد حداکثر 92 روز کاری

Nc- بازه زمانی بین روز دریافت وجه نقد تا روز واریز وجه در بانک. این مدت نباید بیش از 7 روز کاری باشد و در صورت عدم وجود بانک در محل - 14 روز کاری. مثلااگر پول هر 3 روز کاری یک بار به بانک سپرده شود، N c = 3. هنگام تعیین Nc، مکان، ساختار سازمانی، ویژگی های فعالیت (فصلی، ساعات کاری و غیره) می تواند در نظر گرفته شود.

مثال محاسبه. LLC "شرکت" در تجارت خرده فروشی مشغول است. مدیریت سازمان تصمیم گرفت برای سال 2019 حد موجودی نقدی تعیین کند و دسامبر 2018 را به عنوان دوره صورتحساب در نظر بگیرد. در دسامبر، شرکت 21 روز کار کرد و درآمد نقدی 357000 روبل دریافت کرد. ضمناً صندوقدار سازمان هر 2 روز یکبار وجوه حاصل را به بانک تحویل می داد. حد موجودی نقدی در این مورد برابر با: 34000 روبل.(357000 روبل / 21 روز در 2 روز).

گزینه 2. محاسبه بر اساس حجم برداشت وجه نقد از صندوق

این روش معمولاً توسط کارآفرینان و سازمان‌هایی استفاده می‌شود که در جریان فعالیت‌های خود وجه نقد دریافت نمی‌کنند، اما به صورت دوره‌ای از بانک پول برداشت می‌کنند (مثلاً برای تسویه حساب با تأمین‌کنندگان خود).

در این مورد، فرمول اعمال می شود:

L = R / P x N n

L- حد موجودی نقدی به روبل؛

آر- حجم برداشت وجه نقد برای دوره صورتحساب به روبل (به استثنای مبالغ در نظر گرفته شده برای پرداخت دستمزد، کمک هزینه تحصیلی و سایر نقل و انتقالات به کارمندان). کارآفرینان و سازمان‌های تازه ایجاد شده، حجم مورد انتظار برداشت وجه نقد را نشان می‌دهند.

پ- دوره تسویه حساب که حجم برداشت نقدی در نظر گرفته می شود (هنگام تعیین آن، می توانید هر دوره زمانی را در نظر بگیرید، به عنوان مثال، ماهی که اوج حجم برداشت نقدی در آن بوده است). دوره صورتحساب باید باشد حداکثر 92 روز کاری، در حالی که حداقل مقدار آن می تواند هر باشد.

N n- بازه زمانی بین روزهای دریافت پول در بانک (به استثنای مبالغی که برای پرداخت دستمزد، کمک هزینه تحصیلی و سایر پرداخت ها به کارمندان در نظر گرفته شده است). این مدت نباید بیش از 7 روز کاری باشد و در صورت عدم وجود بانک در محل - 14 روز کاری. به عنوان مثال، اگر هر 3 روز کاری یک بار پول از بانک برداشت شود، N n = 3.

مثال محاسبه. LLC "شرکت" در تجارت خرده فروشی مشغول است. این شرکت درآمد نقدی را قبول نمی کند، خریداران از طریق بانک پرداخت می کنند. با این حال، هر از گاهی شرکت برای تسویه حساب با تامین کنندگان، پول نقد از بانک برداشت می کند. مدیریت سازمان تصمیم گرفت برای سال 2019 حد موجودی نقدی تعیین کند و دسامبر 2018 را به عنوان دوره صورتحساب در نظر بگیرد.

در دسامبر، شرکت 21 روز کار کرد و مبلغ 455700 روبل از بانک پول نقد دریافت کرد. ضمناً صندوقدار سازمان هر 4 روز یکبار وجه نقد از بانک دریافت می کرد. دستمزد از صندوق صادر نمی شد. حد تعادل در این مورد برابر خواهد بود با: 86800 روبل(455700 روبل / 21 روز در 4 روز).

سفارش برای تعیین سقف نقدی

پس از محاسبه سقف موجودی نقدی روی صندوق، باید یک دستور داخلی صادر کنید که میزان سقف را تأیید کند. در سفارش می توانید مدت اعتبار حد را مشخص کنید، مثلا 2019 (سفارش نمونه).

الزام به تنظیم مجدد حد در هر سال توسط قانون پیش بینی نشده است، بنابراین اگر دستور مدت اعتبار را مشخص نکرده باشد، شاخص های تعیین شده را می توان هم در سال 2019 و هم پس از آن اعمال کرد تا زمانی که دستور جدیدی صادر کنید.

سفارش ساده شده

از 1 ژوئن 2014 - کارآفرینان فردی و مشاغل کوچک (تعداد کارمندان بیش از 100 نفر و درآمد بیش از 800 میلیون روبل در سال) بیشتر نیازی به تعیین محدودیت نیستموجودی پول نقد موجود

برای لغو سقف نقدی باید دستور خاصی صادر کنید. این باید بر اساس دستورالعمل بانک روسیه مورخ 11 مارس 2014 شماره 3210-U باشد و باید شامل عبارت باشد: "نگهداری پول نقد در صندوق بدون تعیین محدودیت برای موجودی در صندوق"(سفارش نمونه).

صدور وجه نقد به اشخاص ذیربط

پول حساب‌پذیر پولی است که برای سفرهای کاری، هزینه‌های تفریح ​​و نیازهای خانوار برای افراد حساب‌دار (کارمندان) صادر می‌شود.

امکان صدور پول تحت گزارش فقط بر اساس اظهارات یک کارمند. او باید در آن ذکر کند: مقدار پول، هدف از دریافت آنها و مدتی که برای آن گرفته شده است. درخواست به هر شکلی نوشته می شود و باید توسط رئیس (IP) امضا شود.

اگر کارمندی پول شخصی خود را خرج کرده باشد، پس باید آنها را جبران کند، در این مورد یک برنامه نیز نوشته می شود، اما با عبارت متفاوت (نمونه برنامه ها).

توجه داشته باشید: مطلوب است که عبارت حاوی خط زیر باشد: "کارمند بابت پیش پرداخت های قبلی بدهی ندارد"(از آنجایی که طبق قانون، صدور پول تحت گزارش برای کارمندانی که از پیشرفت های قبلی گزارش نکرده اند، غیرممکن است).

در حین 3 روز کاریپس از انقضای دوره ای که وجوه برای آن صادر شده است (یا از تاریخ ورود به کار)، کارمند باید به حسابدار (مدیر) ارائه دهد. پیش گزارشبا پیوست اسنادی که هزینه های انجام شده را تأیید می کند (چک KKM، رسید فروش و غیره).

در غیر این صورت وجوه صادر شده برای کارمند را نمی توان به حساب هزینه ها واریز کرد و بر این اساس می توان مالیات را کاهش داد. علاوه بر این، در صورت عدم وجود مدارک پشتیبان، مالیات بر درآمد شخصی و حق بیمه باید از مبلغ صادر شده کسر شود.

محدودیت نقدی

یکی دیگر از قوانین مهم انضباط نقدی، رعایت محدودیت پرداخت نقدی بین واحدهای تجاری (کارآفرینان و سازمان‌ها) است. تحت یک قراردادمجموع بیش از 100 هزار روبل نیست.

رویه انجام معاملات نقدی در سال ۱۳۹۶ چگونه تغییر کرده است؟ چرا آیین نامه شماره 3210-U در نحوه انجام معاملات نقدی اصلاح شد؟ آیا این درست است که از 19 آگوست 2017 قوانین جدید انضباط نقدی لازم الاجرا می شود؟ چگونه یک کتاب نقدی را از یک تاریخ مشخص نگهداری کنیم؟ آیا قوانین تشکیل پرونده نقدی تغییر کرده است؟ بیایید آن را بفهمیم.

اطلاعات مقدماتی

قانون هنجاری قانونی که رفتار صندوق را تنظیم می کند، فرمان شماره 3210-U مورخ 11 مارس 2014 بانک روسیه است «در مورد رویه انجام عملیات نقدی توسط اشخاص حقوقی و رویه ساده شده برای انجام عملیات نقدی توسط کارآفرینان فردی و واحدهای تجاری کوچک». با دستورالعمل بانک مرکزی روسیه مورخ 19 ژوئن 2017 به شماره 4416-U اصلاحاتی در این سند ایجاد شده است. تغییرات 10 روز پس از انتشار اعمال خواهد شد (سند در 8 اوت منتشر شد). در نتیجه، رویه انجام معاملات نقدی از 19 آگوست 2017 تغییر کرده است.

چرا تغییر لازم بود

اما چرا لازم بود مقررات مربوط به نحوه انجام معاملات نقدی تعدیل شود؟ می‌توانیم پاسخ اصلی را در یادداشت توضیحی پیش‌نویس اصلاحات مورد نظر بیابیم:

آنچه در یادداشت توضیحی آمده است

توسعه این پروژه به دلیل معرفی صندوق های نقد آنلاین (صندوق های نقدی آنلاین) از اول جولای 2017 است که ذخیره سازی داده های مالی در درایوهای مالی را تضمین می کند. سانتی متر. " ".

پیش نویس اصلاحات روش صدور سفارش نقدی ورودی 0310001 را روشن می کند و همچنین صدور دستور نقدی خروجی 0310002 را برای کل مبلغ نقدی پذیرفته شده صادر شده در هنگام استفاده از تجهیزات صندوق نقدی توسط اشخاص حقوقی ، کارآفرینان فردی صادر می کند.

بنابراین، دریافت و هزینه وجوه با داده های ارسال شده به IFTS به صورت آنلاین تأیید می شود.

همچنین نحوه صدور اسناد نقدی به صورت الکترونیکی مشخص شده و برخی مفاد بخشنامه شماره 3210-U به روز می شود. اجازه دهید در مورد مهم ترین تعدیل ها در رشته نقدی از 19 آگوست 2017 به شما بیشتر بگوییم.

پول تحت گزارش را می توان بدون درخواست صادر کرد

افراد پاسخگو کارکنانی هستند که یک سازمان یا یک کارآفرین انفرادی برای انجام وظایف رسمی به آنها پول می دهد و موظف به ارائه گزارشی در مورد استفاده از آنها هستند.

برای دریافت وجه نقد تحت گزارش، کارمند باید درخواستی را به هر شکلی بنویسد که در آن لازم است مبلغ مورد نیاز را تعیین کند و مشخص کند که برای چه اهدافی هزینه می شود. این از بند 6.3 دستورالعمل بانک روسیه از بانک روسیه مورخ 11.03. 2014 شماره 3210-U. یک برنامه معمول برای صدور پول از میز نقدی ممکن است به عنوان مثال به شکل زیر باشد:

با توجه به تغییرات اظهار شده، از 19 اوت 2017، 2017، سازمان ها یا کارآفرینان انفرادی بر اساس یک سند اداری داخلی، حق صدور وجه تحت گزارش را خواهند داشت. بانک مرکزی نام و شکل آن را اعلام نکرده است. بنابراین، یک سازمان یا یک کارآفرین انفرادی می تواند دستور، دستورالعمل یا هر سند اداری دیگری را در مورد صدور وجوه صادر کند. شکل سند اداری دلخواه است. اما باید حاوی سوابقی از میزان وجه نقد و مدت صدور وجه نقد، امضای رئیس و تاریخ باشد. این امر طبق بند 6.3 دستورالعمل بانک روسیه از بانک روسیه مورخ 11.03 الزامی است. 2014 شماره 3210-U (ویرایش جدید).

در اینجا یک مثال احتمالی از دستور یک سازمان برای صدور پول برای گزارشی است که یک مدیر (یا سایر افراد مجاز) می تواند در جولای 2017 صادر کند.

توجه داشته باشید که بعد از 28 مرداد 1396 می توان به همین ترتیب کار کرد و طبق اظهارات کارکنان گزارش داد. بانک مرکزی این گزینه را قابل قبول گذاشته است. قبلاً همانطور که قبلاً گفتیم ، برنامه اجباری و تنها گزینه ممکن بود.

از 19 آگوست 2017، با دریافت درخواست از یک کارمند یا یک سند اداری (مثلاً دستور) مبنی بر صدور پول به حساب، حسابدار ملزم به ایجاد دستور نقدی هزینه (0310002) خواهد بود. هر بار که پول از صندوق پول برداشت می شود، حکم پرداخت هزینه نقدی صادر می شود. آن را به شکل شماره KO-2 در یک نسخه تهیه کنید (بند 4.1 دستورالعمل بانک روسیه مورخ 11 مارس 2014 شماره 3210-U). در اینجا نمونه ای از حکم هزینه و نقدی است که در جولای 2017 تنظیم شده است، که در آن دستور صادر شده توسط مدیر، و نه بیانیه، به عنوان مبنای صدور وجوه ثبت می شود.

می توانید از این نمونه رسید نقدی KO-2 به عنوان مثال استفاده کنید. بر اساس RKO تشکیل شده، صندوقدار موظف است وجوهی را برای کارمند صادر کند.

همچنین بخوانید روش جدید پر کردن دفترچه خرید و فروش از 1397/04/01: معاف از مالیات

در صورت وجود بدهی امکان صدور وجه تحت گزارش وجود دارد

بسیاری از مردم می دانند که صدور مبالغ حساب شده از صندوق نقدی برای کارمندی که هنوز از پول دریافتی قبلی خود گزارشی ارائه نکرده است غیرممکن است. برای نقض این محدودیت، آنها می توانند تا 50000 روبل جریمه شوند (ماده 15.1 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه). به یاد داشته باشید که در مواردی که پول به کارت منتقل می شود، این قانون اعمال نمی شود.

با این حال، از 19 اوت 2017، وضعیت تغییر کرده است. از این تاریخ، سازمان ها و کارآفرینان فردی می توانند در هر زمان مبلغ جدیدی را برای کارمند صادر کنند. حتی اگر مبلغ صادر شده قبلی به موقع مسترد نشده باشد. چنین اصلاحیه ای در بند 6.3 دستورالعمل های بانک روسیه از بانک روسیه مورخ 11.03 انجام شد. 2014 شماره 3210-U.

دوره بازگشت لغو نشده است

مدتی که می توان برای آن وجه نقد تحت گزارش صادر کرد، توسط قانون محدود نشده است. اگر مهلت بازپرداخت مبالغ حساب شده توسط رئیس تعیین شده باشد، پس از انقضای آن حداکثر سه روز کاری، کارمند باید برای پول دریافتی گزارش دهد (بند 6.3 دستورالعمل بانک روسیه مورخ 11 مارس 2014 شماره. 3210-U). این مهلت لغو نشده است. با این حال، در حال حاضر، حتی اگر کارمند مبالغ حساب شده را در مهلت مقرر برنگردانده باشد، حق دریافت مبلغ حسابداری جدید را دارد.

به یاد بیاورید که اگر کارمند مبلغ پیش پرداخت را به موقع برنگرداند ، می توان پول را از حقوق منصرف کرد. برای این منظور، دستور جمع آوری تنظیم می شود - حداکثر یک ماه از روز انقضای مهلت تعیین شده برای گزارش. با این حال، در صورتی که کارمند در مورد مبنای و میزان کسورات اختلافی نداشته باشد، می توان مبالغ را از او پس گرفت. لذا اخذ رضایت کتبی کارمند برای کسورات الزامی است. در غیر این صورت، وصول بدهی فقط از طریق دادگاه امکان پذیر خواهد بود (ماده 137، 248 قانون کار فدراسیون روسیه).

رسید PKO را می توان از طریق ایمیل ارسال کرد

سفارش نقدی دریافتی پس از دریافت پول در میز نقدی پر می شود. در یک نسخه در فرم شماره KO-1 (بند 4.1 دستورالعمل بانک روسیه مورخ 11.03.2014 شماره 3210-U) تهیه شده است. فرم دریافت نقدی شامل دو بخش است:

• خود رسید نقدی؛
• بخش جداشدنی - رسید (صدور برای شخصی که پول را واریز کرده است).

رویه جدیدی برای انجام معاملات نقدی در فدراسیون روسیه معرفی شده است. قوانین انجام معاملات نقدی نسبت به دوره قبل تغییر کرده است.

با توجه به اینکه بسیاری از سازمان ها و بنگاه ها (و همچنین برخی از کارآفرینان انفرادی) سوابق حسابداری را نگهداری می کنند، کسب اطلاعات بیشتر در مورد رویه جدید انجام معاملات نقدی که فعالیت خود را آغاز کرده و در سال 1396 ادامه خواهد داشت، دور از دسترس نخواهد بود.

توجه داشته باشید که اغلب سازمان های کنترل کننده صحت چنین عملیاتی را بررسی می کنند. در این مقاله تغییراتی را در قوانین فدراسیون روسیه در سال 2017 در نظر خواهیم گرفت: سازمان، رویه، اسناد نقدی و همچنین محدودیت موجودی نقدی.

رویه جدید انجام معاملات نقدی بر چه کسانی تأثیر می گذارد؟

به دستور بانک مرکزی فدراسیون روسیه، قوانین جدیدی برای انجام معاملات نقدی معرفی شد. در عین حال، اشکال انجام اسناد نقدی تغییر نکرده است.

بیشتر تغییرات بر کارآفرینان فردی تأثیر می گذارد. و علیرغم این واقعیت که کارآفرینان انفرادی باید حالت معمول کار خود را تغییر دهند، برای آنها این امر با ساده کردن انجام معاملات نقدی بیشتر از آن سود خواهد داشت.

این تغییرات علاوه بر کارآفرینان فردی، بر شرکت ها و سازمان ها نیز تأثیر خواهد گذاشت. به ویژه، نوآوری ها بر حسابداری تأثیر خواهند گذاشت.

بسیار مهم است که کارآفرینان فردی با قوانین به روز شده برای انجام معاملات نقدی به موقع آشنا شوند تا از جریمه جلوگیری شود.

سازماندهی و مدیریت معاملات نقدی در سال ۱۳۹۶

همانطور که در بالا ذکر شد، رویه جدیدی برای انجام معاملات نقدی معرفی شد.

این دستور را می توان به طور مشروط به دو بخش تقسیم کرد:

1. عادی (برای اشخاص حقوقی به جز بانک ها).
2. ساده شده (برای کارآفرینان فردی و مشاغل کوچک).

تراکنش های نقدی فقط از طریق صندوق قابل انجام است. صندوقدار مسئول چنین عملیاتی است. اگر چندین صندوقدار در شرکت وجود داشته باشد، یک صندوقدار ارشد منصوب می شود.

رئیس سازمان یا یک کارآفرین فردی حق دارد شخصاً معاملات نقدی انجام دهد.

حسابدار (حسابدار ارشد) اسناد نقدی را امضا می کند. در صورت عدم حضور حسابدار در شرکت، اسناد توسط صندوقدار و مدیر امضا می شود.

انجام معاملات نقدی با کمک نرم افزار و سخت افزار مجاز است.

تغییراتی در انجام معاملات نقدی در بخش‌های جداگانه رخ داده است. یک زیرمجموعه جداگانه باید به عنوان هر زیرمجموعه شرکت (که در محل آن حداقل یک محل کار مجهز وجود دارد) درک شود.

برای این گونه واحدها حد موجودی نقدی و نگهداری دفترچه نقدی خودشان در نظر گرفته شده است. برگه های کتاب نقدی اکنون در یک نسخه است. نیازی نیست روز بعد به دفتر اصلی بازگردانده شوند.

اسناد نقدی در سال 2017

در زمینه اسناد و مدارک نقدی تغییرات قابل توجهی مشاهده نشد. دفترچه نقدی، صورت‌های دریافت و هزینه و صورت‌ها تغییری نکرده است. تمام فرم‌های یکپارچه قبلی همچنان استفاده می‌شوند. پر کردن این اسناد باید با در نظر گرفتن نوآوری ها انجام شود.

کارآفرینان انفرادی طبق رویه جدید انجام معاملات نقدی از حفظ فهرست اسناد زیر مستثنی هستند:

کتاب نقدی؛
سفارشات نقدی دریافتی؛
دستورات نقدی مخارج

کارآفرینان فردی سوابق مالیاتی درآمد و شاخص های فیزیکی را که نوع فعالیت آنها را مشخص می کند نگهداری می کنند.

برای نگهداری سوابق نقدی، اکنون می توانید رسانه الکترونیکی یا کاغذی را انتخاب کنید.

اسناد نقدی حق دارند یک حسابدار ورودی (فردی که تحت قرارداد خدمات کار می کند) تنظیم کنند.

بخش های جداگانه شرکت اکنون برگه های کتاب نقدی را به روشی جدید منتقل می کنند. یک نسخه از برگه کتاب (که به تایید رئیس واحد رسیده است) به ترتیبی که توسط خود شخص حقوقی تعیین شده است منتقل می شود. یعنی برگه های دفتر نقدی را می توان سالی یک بار - هنگام تهیه گزارش های مالی یا حسابداری - تحویل داد.

خطاهای موجود در اسناد نقدی (بر روی کاغذ) به استثنای سفارشات نقدی ورودی و خروجی قابل اصلاح است.

نوآوری های اصلی به شرح زیر است:

نگهداری اسناد نقدی به شکل الکترونیکی با استفاده از امضای الکترونیکی مجاز است.
در صورت موجود بودن اسناد الکترونیکی، نیازی به کپی کاغذی از دفترچه نقدی و سفارشات (ورودی و خروجی) نیست.
اصلاح اشتباهات در اسناد الکترونیکی غیرممکن است (یک سند امضا شده با خطا حذف می شود و به جای آن یک سند جدید پر می شود).
ورق دوم کتاب نقدی دیگر مربوط نیست.
اکنون می توان یک دستور اعتبار واحد را در یک فرم گزارش دقیق صادر کرد.
سوابق خود مدیر از شرایط و مبالغ لازم نیست.
ثبت مبالغ واریز شده نگهداری نمی شود (اما این ستون در لیست حقوق و دستمزد حفظ می شود).
گیرنده می تواند مبلغ را به صورت کلمات در یادداشت هزینه وارد کند.
اگر در هر روز تسویه نقدی انجام نشده باشد، دفترچه نقدی پر نمی شود.

صندوقدار مهر و امضای خود را روی رسید به سفارش رسید نقدی می گذارد. صندوق‌داران اکنون می‌توانند بدون دستور پرداخت بر اساس دفتر وجه نقد، پول را انتقال دهند.

حد موجودی نقدی در سال 2017

سقف موجودی نقدی تغییر کرده است. فرمول جدید محاسبه سقف نقدی با دریافت های نقدی گره نخورده است. سازمان حق محاسبه بر اساس میزان هزینه یا درآمد را دارد.

سقف نقدی به استثنای بنگاه های کوچک و خرد الزامی است. مقدار وجوهی را که می توان آزادانه به صورت نقدی نگهداری کرد را تعیین می کند. شرکت ها و سازمان ها حق دارند شخصاً محدودیت خاصی را اعمال کنند. اگر حد درج نشده باشد صفر در نظر گرفته می شود. کل مبلغ باقی مانده در پایان روز به حساب بانکی واریز می شود.

فرمول محاسبه سقف در گیشه توسط آیین نامه جدید تنظیم می شود. شرکت می تواند یکی از دو فرمول محاسبه پیشنهادی را انتخاب کند:

1. محاسبه بر اساس وجوه نقدی (دریافتی از کالا، خدمات و غیره) انجام می شود.
2. محاسبه بر اساس میزان وجوه صادر شده انجام می شود.

در صورت وجود زیرمجموعه های جداگانه، سقف کل نقدی با در نظر گرفتن حد تعیین شده برای تقسیم بندی تعیین می شود.

یعنی می توان مقدار حد را بین تقسیمات جداگانه تقسیم کرد.

فرمول اول برای محاسبه سقف نقدی به صورت زیر است:

L = V / P x Nc، که در آن:
L - محدودیت در روبل؛
V مقدار درآمد نقدی است.
P - دوره تسویه، تعداد روزهای کاری که حجم دریافت های نقدی ثبت شده است (اما نه بیش از 92 روز کاری برای اشخاص حقوقی).
Nc - دوره زمانی بین تحویل درآمد به بانک: 1-7 روز کاری (اگر بانکی در نزدیکی آن وجود نداشته باشد، حداکثر 14 روز).

فرمول دوم برای محاسبه محدودیت نقدی L = R / P x Nc است که در آن:
ر - میزان پرداخت نقدی (به استثنای میزان حقوق پرداختی، کمک هزینه تحصیلی یا سایر پرداختی ها به کارکنان).

محدودیت نقدی برای شرکت های کوچک و خرد

دستورالعمل شماره 320-U بانک فدراسیون روسیه بیان می کند که کلیه شرکت های کوچک و خرد از تعیین اجباری محدودیت نقدی معاف هستند. و این بدان معناست که این نوع بنگاه ها حق دارند هر مبلغی را به صورت نقد نگهداری کنند.

ضوابط ورود به شرکت های خرد و کوچک به شرح زیر است:

برای شرکت های خرد:

مقادیر حدی برای درآمد در اظهارنامه مالیاتی سال قبل - 120 میلیون.
میانگین تعداد کارمندان در سال گذشته - 15 نفر.

برای مشاغل کوچک:

مقادیر حد درآمد در اظهارنامه مالیاتی سال قبل - 800 میلیون.
میانگین تعداد کارمندان در سال گذشته 100 نفر است.

بر اساس این معیارها، کارآفرینان انفرادی به عنوان بنگاه‌های خرد یا کوچک طبقه‌بندی می‌شوند، بنابراین نیازی به تعیین محدودیت نقدی برای کارآفرینان فردی نیست.

حسابداری معاملات نقدی در سال 2017

کلیه وجوهی که در مؤسساتی که فعالیت های اقتصادی انجام می دهند و از این طریق سود دریافت می کنند (از جمله کارآفرینان انفرادی) ظاهر می شوند باید در حساب بانکی نگهداری شوند.

اما شرایطی وجود دارد که در آن مقداری از پول نزد واحد تجاری باقی می‌ماند و برای اهداف خاصی استفاده می‌شود (مثلاً صدور دستمزد یا کمک هزینه سفر). برای انجام این کار، یک میز نقدی سازمان وجود دارد که در آن حساب دقیقی از وجوه دریافتی و صادر شده نگهداری می شود.

حسابداری برای جابجایی اقلام موجودی از یک واحد تجاری که شامل وجه نقد، اوراق بهادار و همچنین سایر اسنادی است که حق دریافت منابع مالی را بر روی آنها می دهد، تحت کنترل ویژه نهادهای ویژه (بازرسی مالیاتی) است، زیرا آنها مبنای مالیات

بنابراین، قوانین چنین حسابداری به وضوح در قوانین مختلف قانونی نظارتی ایالت ما بیان شده است. این قوانین شامل قوانین زیر است:

مقررات مربوط به قوانین سازماندهی گردش پول نقد در قلمرو فدراسیون روسیه که تحت شماره 14-p تصویب شد.
فرمان کمیته آمار دولتی فدراسیون روسیه به شماره 88 که اشکال یکپارچه اسناد حسابداری اولیه را تصویب کرد.
روش انجام معاملات نقدی در فدراسیون روسیه که با تصمیم هیئت مدیره بانک مرکزی فدراسیون روسیه تحت شماره 40 به تصویب رسید.

اولین قانون هنجاری قوانین کلی را برای گردش وجوه نقد تعیین می کند و کلیه سازمان هایی را که فعالیت تجاری انجام می دهند موظف می کند وجوه نقد خود را در موسسات بانکی در حساب های تجاری خاص نگهداری کنند. همچنین بیان می کند که شرکت می تواند مقداری از پول را به صورت نقد نگه دارد.

برای این منظور، مدیریت چنین ساختاری همراه با بانک خدمات دهنده، با توافق دوجانبه، حد معینی را تعیین می کند.

حد به معنای حداکثر مقدار پول و اوراق بهادار با ارزش اسمی است که می تواند در پایان روز کاری در صندوق باقی بماند و به موسسه بانکی تسلیم نشود. بیش از این مقدار مستلزم اعمال جریمه برای شرکت یا کارآفرین فردی است. عدم رعایت سقف تعیین شده فقط در روز پرداخت حقوق و سایر پرداخت های اجتماعی به کارکنان سازمان مجاز است.

قانون دوم هنجاری نمونه هایی از اسناد نقدی، روش نگهداری و پر کردن آنها را تعیین می کند. قانون سوم روند انجام معاملات نقدی را تنظیم می کند و همچنین لیست اسنادی (سفارش های نقدی، دفاتر، حقوق و دستمزد) را تأیید می کند که اقدامات خاصی را با پول (معاملات مالی) که در صندوق وجود دارد تأیید می کند.

مهم است بدانید که دریافت و صدور وجوه از صندوق نقدی مربوط به عملیات تایید کننده فعالیت اقتصادی یک بنگاه اقتصادی یا کارآفرین فردی است. همه اینها با دریافت ها و هزینه ها مستند است. بر اساس آنها، تمام حسابداری مالی (حسابداری) اولیه انجام می شود.

انواع اسناد نقدی

قطعنامه کمیته آمار دولتی فدراسیون روسیه تحت شماره 88، که اشکال یکپارچه اسناد حسابداری اولیه را تأیید کرد، اسناد نقدی زیر را ایجاد می کند:

سفارش نقدی دریافتی (فرم KO-1). تمام پول نقد و همچنین اوراق بهاداری که به صندوقدار می رسد را می پذیرد.
سفارش نقدی هزینه (فرم KO-2). بر اساس آن منابع مالی و همچنین اوراق بهادار از صندوق نقد منتشر می شود.
مجله ای که تمام دریافت ها و سفارش های هزینه در آن ثبت می شود (فرم KO-3).
کتاب معاملات نقدی (دفتر نقدی) که منعکس کننده تمام جریانات نقدی است و همچنین مانده آنها را در پایان روز کاری ثبت می کند (فرم KO-4).
کتابی که سابقه کلیه وجوه صادر شده و پذیرفته شده توسط صندوقدار یک شرکت یا کارآفرین فردی را نشان می دهد (فرم KO-5).

در برخی موارد، صندوقدار ممکن است دستمزد، کمک هزینه و سایر پرداخت ها را طبق اظهارنامه صادر کند. آنها پرداخت یا تسویه پرداخت هستند. با وجود تفاوت هایی در نام، از نظر قانونی این همان سند مالی است که دارای مشخصات اجباری برای پر کردن است.

لازم به ذکر است که هرگونه اصلاح و یا حذف در اوراق نقدی که بر اساس آن وصول و صدور وجه صورت می گیرد ممنوع می باشد. اگر در ابتدا این اسناد به اشتباه تنظیم شده بود، پس از آن توسط قانون حذف شده و موارد جدید تنظیم می شود.

اسناد معاملات

کلیه معاملات با امور مالی و سایر اوراق بهادار که دارای معادل نقدی هستند (مثلاً چک مسافرتی، تمبر) توسط ضمانت نامه نقدی انجام می شود. دومی به نوبه خود در ثبت سفارشات ثبت می شود و وجوه (مقدار آنها) در دفتر نقدی ثبت می شود.

عملیات با دریافت پول در صندوق نقدی توسط سفارشات نقدی دریافتی (PKO) پردازش می شود.

شرایط لازم برای تهیه آنها به شرح زیر است:

تاریخ تدوین باید مطابق با روز معامله باشد.
اطلاعات شخصی و موقعیت شخصی که حکم صادر کرده است مورد نیاز است.
دلایل تدوین آنها باید بدون نقص ذکر شود (بازگشت وجوه سفر استفاده نشده، پرداخت برای کالا یا خدمات ارائه شده).
لازم است جزئیات اسناد پیوست و تأیید عملیات (تاریخ، شماره، نام) ذکر شود.

فوراً باید توجه داشته باشید که مقرراتی که این اقدامات را تنظیم می کند لیستی از اسناد تأیید معاملات دریافت را ایجاد نمی کند. در اسناد داخلی واحد تجاری مقرر شده است.

حکم رسید پس از امضای حسابدار و در صورت عدم وجود خود مدیر یا خود کارآفرین معتبر تلقی می شود.

عملیات صدور وجوه از صندوق صندوق توسط دستورات پرداخت نقدی (RKO) صادر می شود.

الزامات تهیه آنها با مواردی که برای اسناد دریافت تعیین شده است تفاوتی ندارد.

اقدامات صندوقدار پس از دریافت PKO و RKO:

تأیید اصل امضای حسابدار اصلی و وجود امضای مجوز مدیر.
بررسی کنید که تمام اسناد پشتیبانی برای صدور یا دریافت پول به درستی اجرا شده باشد.
اطمینان حاصل کنید که پیوست های لازم به سفارشات موجود است.

این یک رویه اجباری برای کارمندان در گیشه است.

رویه حسابداری و نمونه هایی از ارسال

قبل از شروع کار در صندوق نقدی، صندوقداران باید شرح وظایف خود و لیست اسناد تایید شده توسط مدیریت شرکت را که ممکن است به سفارشات نقدی پیوست شده باشد، به دقت مطالعه کنند.

در صورت های مالی کار با صندوق با حساب 50 شماره گذاری شده است.

می توان برای آن حساب های فرعی باز کرد:

50/1 - میز نقدی شرکت؛
50/2 - میز نقد عملیات سازمان (بانک، شرکت حمل و نقل و غیره)؛
50/3 - فروش و ارسال اسناد پولی (تمبر، قبض، راه آهن، بلیط هواپیما).

حسابداری PKO و تسویه نقدی در ژورنال ثبت آنها و همچنین در دفاتر نقدی رخ می دهد:

شماره سریال آنها پس از امضای حسابدار اصلی یا مدیر در مجله وارد می شود. باید در بخش حسابداری شرکت یا نزد مدیر نگهداری شود.
دفترچه نقدی یک صورت مالی عمومی است که در آن کلیه معاملات روز (دوره گزارشی) امضا می شود. شرط اصلی برای آن نشان دادن موجودی نقدی در پایان روز کاری است. اگر هیچ عملیاتی انجام نشده باشد، مانده مبلغ برداشت شده برای آخرین دوره گزارش است.

در مورد صدور وجوه نیز اظهاراتی وجود دارد. آنها باید حاوی جزئیات اجباری مانند داده های شخصی شخصی که حق پرداخت ها را دارد، اطلاعات مربوط به وجوه جمع آوری شده، مالیات های پرداخت شده از آنها و سایر پرداخت های اجباری، از جمله نفقه و سایر پول های جمع آوری شده با تصمیم دادگاه باشد. کل مبلغی که باید پرداخت شود نیز باید مشخص شود.

پست های معمولی برای معاملات نقدی در جدول زیر ارائه شده است:

حسابداری معاملات نقدی به شدت توسط قانون فعلی تنظیم می شود و سهل انگاری را تحمل نمی کند. در صورت تشخیص تخلف، انتظار می رود یک واحد تجاری توسط بازرسی مالیاتی جریمه شود.

حسابداری معاملات نقدی 2017

در عمل کارآفرینی داخلی، تسویه حساب با استفاده از پول نقد رواج یافته است. استفاده گسترده از چنین ابزاری به دلیل راحتی و تطبیق پذیری آن است. اما باید در نظر داشت که استفاده از پول نقد نباید هنجارهای قانون روسیه، از جمله الزام به ثبت معاملات نقدی را نقض کند.

مقررات نظارتی معاملات نقدی

محدوده پرداخت های نقدی به شدت توسط بانک مرکزی روسیه در دستورالعمل شماره 3073-U تنظیم می شود. بنابراین، اغلب سازمان ها می توانند از پول صندوق برای دستمزد، صدور گزارش، تسویه حساب با شرکا، دریافت و واریز پول به حساب مربوطه و غیره استفاده کنند. شرکت ها نمی توانند برای اهدافی که توسط بانک روسیه مشخص نشده است، پول نقد ارسال کنند.

برای هر گونه استفاده از پول نقد، مؤسسه مربوطه موظف است به شدت از قانون نظارتی دیگری از بانک مرکزی فدراسیون روسیه پیروی کند که دستورالعمل شماره 3210-U (از این پس دستورالعمل ها نامیده می شود). سند هنجاری نامگذاری شده حاوی فهرست جامعی از رویه های لازم برای انجام صحیح نظم و انضباط نقدی شرکت است.

محدودیت های پرداخت

برای شروع پرداخت های نقدی، شرکت مربوطه باید صندوق فروش را خریداری کند. در این مورد منظور ما KKM یا KKT نیست، بلکه محل و سازمان کار است. نادیده گرفتن تعهد شرح داده شده توسط مؤسسه توسط مقامات کنترل کننده به عنوان تخلف از انضباط نقدی تلقی می شود و شرکتی که مرتکب تخلف شده است ممکن است در قالب جریمه ای که میزان آن توسط قانون تعیین شده است مسئول شناخته شود. تخلفات اداری روسیه

لازم به ذکر است که بدون سازماندهی مناسب کار با پول نقد، حسابداری صحیح معاملات نقدی غیرممکن است.

برای پیروی از دستورالعمل های بانک مرکزی فدراسیون روسیه، شرکت هایی که از پول نقد استفاده می کنند و آن را در اختیار می گذارند باید محدودیت های موجودی پول را محاسبه کنند. کارآفرینان و مشاغل کوچک از این تعهد مستثنی هستند.

توجه به عدم الزام به ایجاد محدودیت توسط هر بنگاه با استفاده از پول نقد در فعالیت های خود ضروری است. محاسبه حداکثر مانده پول موجود به یک شخص حقوقی اجازه می دهد وجوهی را که در چارچوب محاسبه شده قرار می گیرد به بانک تحویل ندهد. در صورتی که شرکت حد را محاسبه نکرده باشد برابر صفر در نظر گرفته شده و در پایان روز کاری شرکت نباید وجه نقد داشته باشد.

برای حسابداری صحیح تراکنش های نقدی، شرکت هنگام تعیین حد، باید از فرمول های توسعه یافته توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه استفاده کند. الگوریتم های نام برده در پیوست دستورالعمل های بانک مرکزی فدراسیون روسیه منعکس شده است. در محاسبات باید از شاخص های واقعی هر شرکت استفاده شود. برای افزایش قانونی محدودیت، توصیه می شود شرکت ها حداکثر مقادیر شاخص های مورد استفاده در محاسبه را در نظر بگیرند.

توجه به این نکته ضروری است که شرکت حق اعمال محدودیت تعیین شده خودسرانه را ندارد. اگر محاسبه توسط شرکتی انجام شود که اخیرا ایجاد شده است و آمار لازم را ندارد، هنگام تعیین حد از مقادیر برنامه ریزی شده استفاده می شود.

معرفی حد توسعه یافته به عمل از طریق انتشار توسط مدیر کل شرکت سفارش مربوطه انجام می شود. شکل چنین سندی مورد تایید نیست و شرایط خاصی برای آن وجود ندارد. بنابراین هر شرکتی به هر شکلی که باشد دستور مناسب صادر می کند. الزامی است که در چنین سندی گنجانده شود، اندازه حداکثر مقادیر نقدی، مدت اعتبار محدودیت ها و محاسبه آنها. شرکت هایی که دارای زیرمجموعه های جداگانه ای هستند که از نظر جغرافیایی با سازمان مادر فاصله دارند، باید ساختار خود را هنگام محاسبه محدودیت ها در نظر بگیرند. در این مورد، مخاطبی که وجه نقد در آن واریز می شود، اهمیت تعیین کننده ای دارد.

در صورت دریافت وجه نقد توسط صندوق شرکت اصلی، حدود با در نظر گرفتن سهم تقسیم مربوطه محاسبه می شود.

وقتی یک ساختار مجزا به تنهایی به بانک وام می دهد، وضعیت متفاوتی پیش می آید. در این مورد، شما باید برای هر یک از این واحدها محدودیت های مستقلی تعیین کنید. از مطالب فوق چنین بر می آید که حسابداری صحیح معاملات نقدی بدون تعیین محدودیت در مانده نقدی غیرممکن است. این در مواردی اعمال می شود که شرکت در پایان روز کاری وجه نقد جمع می کند.

معاملات نقدی

به عنوان یک قاعده کلی، اقدامات مؤسسات مربوط به دریافت یا صدور وجه نقد، معاملات نقدی است. شرکت کننده آنها می تواند هر فردی باشد که دارای معیارهای اهلیت و اهلیت قانونی باشد.

برای ثبت یکنواخت جابجایی پول نقد، Goskomstat روسیه، با فرمان شماره 88، فرم های یکپارچه اسناد را توسعه و تأیید کرد. فرم های تایید شده توسط واحدها برای تسویه نقدی استفاده می شود و هنگام حسابداری معاملات نقدی استفاده می شود. تکمیل آنها الزامی است. تنظیم اسناد به اشکال دیگر نشان دهنده تخلف از انضباط نقدی است و مجازات آن جریمه است.

اسناد اصلی حسابداری معاملات نقدی که برای اجرای صحیح معاملات نقدی ضروری است عبارتند از:

ضمانت نامه نقدی حساب؛
سفارش نقدی دریافتی؛
کتاب نقدی؛
حقوق و دستمزد

هرگونه جابجایی وجه نقد در صندوق شرکت باید به صورت بدهی یا اعتباری مستند باشد. چنین اسنادی توسط یک حسابدار و یک صندوقدار امضا می شود، در حالی که معاملات نقدی توسط دومی انجام می شود.

مدیر کل حق دارد RKO و PKO را تنظیم کند. شرط مشروعیت چنین پر کردن، انجام معاملات نقدی توسط رئیس است.

یادآوری این نکته مهم است که کارمندانی که مستقیماً توسط بانک مرکزی روسیه نامگذاری نشده اند از حق انجام معاملات نقدی و تنظیم اسناد مربوطه محروم هستند. به کارمند مسئول باید مهر و مهر و همچنین نمونه هایی از امضای کارکنان مجاز به امضای RKO و PKO داده شود. آنها حقوق و تعهدات را تحت یک امضای شخصی توضیح می دهند.

یکی دیگر از مدارک لازم دفترچه نقدی است. روش پر کردن و نگهداری آن با جزئیات در قوانین نظارتی روسیه توضیح داده شده است.

تمام ورودی‌های کتاب نقدی باید توسط RKO و PKO پشتیبان‌گیری شوند. در پایان شیفت، صندوقدار داده های فرم شماره KO-4 را با اطلاعات مشخص شده در ضمانت نامه ها بررسی می کند. در نتیجه چنین اقداماتی، مانده وجه نقد مشخص می شود.

وجوه بیش از حد مجاز به حساب جاری واریز می شود.

در صورت وجود لیست حقوق و دستمزد برای کارکنان یا بورسیه تحصیلی، پر کردن و حفظ لیست حقوق ضروری است. اطلاعات مندرج در سند نام برده باید با داده های دفترچه نقدی و RKO مطابقت داشته باشد.

هنگام پر کردن و صدور دفترچه نقدی یا حقوق و دستمزد، لازم است با دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه شماره 52 n هدایت شوید که دستورالعمل های درخواست و پر کردن فرم های اسناد حسابداری اولیه را تأیید کرده است.

کلیه اسناد مربوط به معاملات نقدی را می توان هم به صورت کاغذی و هم به صورت الکترونیکی نگهداری کرد. روش اخیر مستلزم امضای الکترونیکی و امنیت شرکت با وسایل فنی خاص است.

صرف نظر از روش نگهداری اسناد، مجاز به اشتباه یا نادرستی نیستند. مدارک باید به صورت منظم و خوانا تکمیل شوند.

لازم به ذکر است که علاوه بر حسابداری جابجایی وجوه نقد، مؤسسات موظفند با درج علامت سهام در فرم های مناسب، معاملات با اسناد پولی را به درستی پردازش کنند.

حسابداری معاملات نقدی

وزارت دارایی فدراسیون روسیه دستور شماره 94n را صادر کرد که نه تنها نمودار حسابداری برای حسابداری فعالیت های مالی و اقتصادی سازمان ها، بلکه دستورالعمل های اعمال آن را نیز تأیید کرد.

نمودار حساب های فوق حساب 50 "صندوق" را معرفی کرد.

حساب فوق برای حسابداری تراکنش های نقدی با وجه نقد در صندوق های نقد شرکت ها در نظر گرفته شده است.

بخش 5 دستورالعمل استفاده از نمودار حساب به شرکت ها اجازه می دهد تا حساب های فرعی 50-1 "وجه نقد سازمان" ، 50-2 "وجه نقد عملیاتی" ، 50-3 "اسناد پول" را به حساب 50 باز کنند.

لازم به ذکر است که حساب فرعی 50-1 «میز نقدی سازمان» برای محاسبه جابجایی وجوه نقد در صندوق شرکت استفاده می شود. هنگام انجام معاملات با ارز، لازم است برای حسابداری جداگانه تراکنش های نقدی هر ارز، حساب های فرعی جداگانه به حساب 50 باز شود.

حساب فرعی 50-2 "میز نقد عملیاتی" برای ثبت جابجایی پول در گیشه دفاتر کالا، دفاتر بلیط، دفاتر بلیط ایستگاه های راه آهن، دفاتر پست و غیره استفاده می شود.

حساب فرعی 50-3 "اسناد پول" برای حسابداری اسناد پولی استفاده می شود: کوپن های سوخت پرداخت شده، وعده های غذایی، کوپن ها، اعلان های دریافتی برای سفارشات پستی، تمبرهای پستی، پاکت های دارای تمبر، تمبرهای وظیفه دولتی و غیره. ویژگی بارز چنین اسنادی ارزش گذاری آنها است. آنها باید توسط شرکت خریداری شده و توسط شرکت نگهداری شوند.

برای انعکاس صحیح تراکنش های نقدی در حسابداری، باید به خاطر داشت که بدهی حساب 50، وجه نقد دریافتی توسط صندوق شرکت را در نظر می گیرد.

وجوه صادره از صندوق شرکت در اعتبار حساب 50 منعکس می شود.

اگر یک شرکت پول نقد را در صندوق خود دریافت کند، چنین حرکتی باید به شرح زیر انجام شود:

رسید شرکت وجه نقد در بانکی که حساب جاری شرکت در آن واقع است در بدهکار حساب 50 صادر می شود که مطابق با اعتبار حساب 51 "حساب تسویه" است.
بازگشت توسط شخصی که پول حسابدار دریافت کرده است مبالغی که گزارشی برای آن ارائه نشده است (وجوه خرج نشده) در بدهکار حساب 50 صادر می شود که مربوط به اعتبار حساب 71 "تسویه حساب با افراد حسابدار" است.
پرداخت توسط خریداران کالا یا خدمات در بدهکار حساب 50 انجام می شود که مربوط به اعتبار حساب 62 "تسویه حساب با خریداران و مشتریان" است.

اگر شرکت وجه نقد را از صندوق نقدی صادر کند، چنین حرکتی باید به شرح زیر انجام شود:

پرداخت دستمزد توسط شرکت به کارکنان خود که با صدور وجه نقد از صندوق نقد شرکت انجام می شود، در سوابق حسابداری در بدهکار حساب 70 "تسویه حساب با پرسنل برای دستمزد" منعکس می شود که مربوط به اعتبار حساب است. 50 "صندوقدار"؛
صدور وجه نقد به یک فرد حسابدار از صندوق نقد شرکت در بدهکار حساب 71 "تسویه حساب با افراد حسابدار" صادر می شود که اعتبار حساب 50 "صندوق" مربوط به آن است.
واریز وجه نقد توسط شرکت به بانکی که حساب جاری شرکت در آن قرار دارد، در بدهی حساب 51 "حساب تسویه حساب" صادر می شود که مربوط به اعتبار حساب 50 "صندوق" است.
پرداخت کالا یا خدمات خریداری شده در بدهکار حساب 62 "تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران" انجام می شود که مربوط به اعتبار حساب 50 "نقد" است.

به جای نتیجه گیری، باید توجه داشت که به موجب تجویز هنجارهای قوانین داخلی، شرکت هایی که از پول نقد در فعالیت های خود استفاده می کنند موظفند:

اطمینان از انعکاس صحیح در حسابداری معاملات نقدی؛
قوانین فدراسیون روسیه و نظم و انضباط نقدی را به شدت رعایت کنید.
اجازه ثبت اسناد در حسابداری جریان نقدی با خطا یا لکه را نمی دهد.

اگر شرکت ها الزامات فوق قانون فدراسیون روسیه را نادیده بگیرند، به احتمال زیاد طبق قوانین داخلی پاسخگو خواهند بود. بنابراین، یک شرکت ممکن است برای هر مورد نقض نظم نقدی تا 50000 روبل جریمه شود. تحریم نامگذاری شده مستقیماً از محتوای ماده 15.1 قانون تخلفات اداری روسیه ناشی می شود.

حسابرسی تراکنش های نقدی در سال 1396

حسابرسی معاملات نقدی یکی از ارکان سیستم اقدامات کنترلی در سازمان است. این انطباق داده های حسابداری با وضعیت واقعی امور، مطابقت با کلیه الزامات قانونی را تأیید می کند و همچنین ایمنی وجوه شرکت را تضمین می کند و تلاش برای سوء استفاده سرکوب می شود.

متداول ترین روش کنترل حسابداری نقدی، بررسی صندوق و معاملات نقدی است. توسط کارمندانی که برای این منظور منصوب شده اند - به عنوان یک قاعده، یک حسابدار یا یک صندوقدار انجام می شود. حجم قابل توجهی از گردش وجه نقد حاکی از خطر بالاتر انعکاس نادرست معاملات، اشتباهات در محاسبات و گاهی اوقات به سادگی سوء استفاده توسط یک کارمند مسئول است. در این راستا، سازمان های بزرگ برای اطمینان از قانونی بودن معاملات مربوط به جابجایی وجوه، سختگیرانه ترین الزامات را دارند، علاوه بر این، قوانین محلی قانون صادر می شود که باید به شدت رعایت شود.

هنگام ذکر حسابرسی معاملات نقدی، منظور آنها عنصر جداگانه نیست، بلکه فهرستی از رویه های مرتبط است. بازنگری ممکن است برنامه ریزی شده یا غیرمنتظره باشد. این کار هم توسط گروه های ویژه ایجاد شده در شرکت و هم توسط حسابرسان خارجی انجام می شود.

اتفاق می افتد که مالک یا مدیریت ارشد در مورد قابلیت اطمینان افراد مسئول معاملات نقدی تردید دارند و سپس حسابرسان یا متخصصان خارجی را برای تأیید درگیر می کنند. علاوه بر این، برای برخی از سازمان ها، به ویژه برای کسانی که اوراق بهادار را در بازار آزاد قرار می دهند، حسابرسی اجباری است و حسابرسی معاملات نقدی عنصر جدایی ناپذیر آن است.

مکانیزم انجام حسابرسی حسابداری نقدی در سال 1396

نیاز به حسابرسی معاملات نقدی به عنوان بخشی از حسابرسی اجباری به دلیل نیاز به ارزیابی صحت داده‌های فیلد 1250 «وجه نقد و معادل‌های نقدی» فرم شماره 1 صورت‌های مالی است. در سال 1396 حسابرسی تراکنش های نقدی در رابطه با داده های سال 1395 انجام خواهد شد.

خط تخمینی ترازنامه، موجودی نقدی واقعی شرکت را در پایان دوره نشان می دهد. هرچه این مقدار بیشتر باشد، فهرست فعالیت هایی که بازرسان باید به عنوان بخشی از حسابرسی معاملات نقدی انجام دهند، گسترده تر است. برای ارزیابی اندازه مشخص شده مانده و نقش آن در موقعیت شرکت، از مکانیزم محاسبه تخصصی استفاده می شود که معمولاً به آن اهمیت می گویند.

به عنوان بخشی از حسابرسی معاملات نقدی، موارد زیر نیز ارزیابی می شود:

رسیدگی صحیح به معاملات نقدی؛
استفاده صحیح از صندوق های نقدی؛
رعایت حد موجودی در صندوق نقدی سازمان؛
رعایت حداکثر میزان وجوه برای تسویه نقدی.

قبل از شروع روش حسابرسی معاملات نقدی، خط مشی در زمینه حسابداری نقدی در شرکت، مقررات محلی داخل سازمان بررسی می شود. به همین ترتیب، اصول حسابداری نقدی فعال در سازمان مورد بررسی قرار می گیرد.

آخرین مکان در حسابرسی معاملات نقدی با بررسی مطابقت با مفاد قانون "مبارزه با قانونی سازی (پولشویی) درآمد ..." شماره 115-FZ و همچنین اقداماتی برای جلوگیری از فساد اشغال شده است ( ماده 13.3 قانون "در مورد مبارزه با فساد" شماره 273-FZ).

روش های خاص برای بررسی تراکنش های نقدی

وظیفه اصلی کنترل کننده در حسابرسی معاملات نقدی این است که تعیین کند که مانده حساب 50 چگونه به درستی در ترازنامه منعکس شده است، آیا اشتباهاتی در محاسبه این شاخص رخنه کرده است. در حین نظارت بر این حساب، تمامی تراکنش‌ها بررسی می‌شوند، زمینه‌های اجرای آن‌ها و تراکنش‌های نادرست انجام شده شناسایی می‌شود. علاوه بر این، زمانی که حسابرسی معاملات نقدی انجام می شود، ارزیابی دقیقی از اعتبار هر معامله نقدی انجام می شود. اغلب، در طول حسابرسی معاملات نقدی، صورت جریان نقدی تجزیه و تحلیل می شود.

علاوه بر این، حسابرسی معاملات نقدی شامل تأیید دقیق اسناد اولیه است. اگر ممیزی تراکنش های نقدی نشان دهد که اسنادی که به اشتباه تهیه شده اند، نتایج آنها ممکن است غیرقانونی تشخیص داده شود. در عین حال، اطلاعات موجود در آنها نباید با میزان گزارش نهایی مغایرت داشته باشد.

مغایرت های شناسایی شده در نتیجه حسابرسی حسابداری معاملات نقدی لزوماً در نتیجه گیری نهایی و یادداشت توضیحی برای صاحبان شرکت منعکس می شود. حسابرسی تراکنش های نقدی در سال 1396 باید به این صورت انجام شود.

حسابرسی معاملات نقدی هم با تصمیم صاحبان شرکت و هم به دلیل وجود الزام قانونی برای انجام آن قابل انجام است. در فرآیند حسابرسی صندوق و معاملات نقدی، قرار است اقدامات انجام شده با پول نقد، انطباق کامل آنها با الزامات قانون، روش کار با صندوق های نقدی کنترل شود. در حین کنترل معاملات نقدی می توان خطاهایی را شناسایی کرد که لزوماً باید در گزارش حسابرسی و یادداشت توضیحی بازرسان جایی پیدا کند.

اسناد نقدی

روش انجام معاملات نقدی در فدراسیون روسیه توسط دستورالعمل بانک روسیه مورخ 11 مارس 2014 شماره 3210-U ایجاد شده است. بر اساس این سند، تراکنش‌های نقدی توسط سفارش‌های نقدی ورودی (PKO)، سفارش‌های نقدی خروجی (RKO) پردازش می‌شوند. برای هر PKO و هر RKO، در دفترچه نقدی ثبت می شود. این رویه پس از انتقال به صندوق های نقدی جدید با عملکرد انتقال داده ها به سازمان مالیاتی ادامه خواهد یافت.

فرم های یکپارچه اسناد نقدی در فرمان کمیته آمار دولتی فدراسیون روسیه در 18 اوت 1998 شماره 88 ارائه شده است که در حال حاضر معتبر است و باید در آینده - پس از انتقال به آنلاین - اعمال شود. میزهای نقدی

نگهداری دفترچه نقدی

هر سازمانی، صرف نظر از سیستم مالیاتی، موظف است در صورت دریافت یا خرج وجه نقد، دفترچه نقدی (فرم شماره KO-4) را نگه دارد (بندهای 1، 4، 4.6 روش انجام معاملات نقدی). حتی تحویل روزانه وجوه به بانک، از جمله از طریق جمع‌آوران، از نگهداری دفترچه نقدی معاف نیست.

در صورت دریافت و یا مصرف وجه نقد واحد جداگانه ای از سازمان، نگهداری دفترچه نقدی نیز الزامی است. در عین حال، وجود یا عدم وجود حساب تسویه حساب با یک زیربخش جداگانه هیچ نقشی ندارد (نامه بانک روسیه مورخ 04.05.2012 شماره 29-1-1-6 / 3255).

یک زیرمجموعه جداگانه (OP) در بازه زمانی تعیین شده توسط رئیس سازمان به واحد مرکزی منتقل می شود:

• یا کپی های جداشدنی از ورق های کتاب نقدی - زمانی که دفترچه نقدی OP با دست پر می شود.
• یا نسخه دوم برگه های کتاب نقدی چاپ شده روی کاغذ - اگر دفترچه نقدی OP روی رایانه پر شده باشد.

در سازمان مادر، شاخص های دفتر نقدی سازمان در دفترچه نقدی سازمان درج نمی شود. برگه های کتاب نقدی OP حداقل یک بار در سال به طور جداگانه دوخته می شود.

حد موجودی نقدی

موجودی وجه نقد موجود در پایان روز نباید از حد تعیین شده توسط سازمان تجاوز کند (بند 2 رویه انجام معاملات نقدی). این قانون برای کارآفرینان و سازمان‌ها - مشاغل کوچک که می‌توانند هر مقدار پول نقد را در صندوق ذخیره کنند - اعمال نمی‌شود.

فرمول های محاسبه حد موجودی نقدی موجود در ضمیمه دستورالعمل شماره 3210-U بانک روسیه آورده شده است.

صدور و تحویل سکه تغییر

مقررات جاری ناظر بر استفاده از صندوق‌ها، وجود موجودی نقدی (سکه و اسکناس معامله‌ای) را در صندوق‌فروشی صندوق‌ها چه در ابتدای روز کاری و چه در پایان روز کاری پیش بینی نکرده است. بنابراین، قبل از شروع شیفت کاری، صندوقدار به صندوقدار-اپراتور پول خرد می دهد. برای انجام این کار، صندوقدار برای مبلغ مبادله تسویه نقدی می نویسد که در آن خط "صدور" نام کامل صندوقدار-اپراتور را نشان می دهد و در خط "Basis" می نویسد "برای تعویض".

در صورت وجود صندوقدار ارشد و عادی در سازمان صنفی، صندوقدار ارشد مبلغی جزئی را برای صندوقدار- متصدیان صادر می کند. مقدار تغییر اندک ذکر شده در RKO ، صندوقدار ارشد در دفترچه نقدی (فرم KO-4) و در دفتر وجوه دریافتی و صادر شده توسط صندوقدار (فرم KO-5) ثبت می کند. این رویه بر اساس بند 4.5 شیوه نامه انجام معاملات نقدی تعیین شده است و در هنگام استفاده از صندوق نقدی آنلاین همچنان معتبر خواهد بود.

بدین ترتیب مانند گذشته در صورت نبود صندوقدار ارشد، ضمانت نامه نقدی حساب برای صدور سکه توکن کفایت می کند و در صورت وجود صندوقدار ارشد، علاوه بر ثبت صندوق ها، نگهداری دفتر در فرم KO-5.

اسناد مالی به جای فرم های یکپارچه CCP

فرم های یکپارچه برای CCP

برای محاسبه تسویه نقدی با جمعیت هنگام انجام معاملات تجاری با استفاده از صندوق های نقدی، سازمان ها از فرم های یکپارچه اسناد حسابداری اولیه KM-1-KM-9 استفاده کردند که با فرمان کمیته آمار دولتی فدراسیون روسیه مورخ 25 دسامبر 1998 تصویب شد. شماره 132:

• KM-1 "اقدامی در مورد انتقال قرائت جمع شمارنده پول به صفر و ثبت شمارشگرهای کنترل KKM"؛
• KM-2 "اقدام در مورد قرائت کنترل و جمع کنتورهای نقدی هنگام تحویل (ارسال) KKM برای تعمیر و پس از بازگشت آن به سازمان".
• KM-3 "اقدام در مورد بازگشت وجوه به خریداران (مشتریان) در مورد رسیدهای نقدی استفاده نشده"؛
• KM-4 "مجله صندوقدار-اپراتور"؛
• KM-5 "مجله ثبت نشانه های جمع بندی وجه نقد و شمارنده های کنترل KKM، کار بدون صندوقدار-اپراتور"؛
• KM-6 "کمک-گزارش صندوقدار-اپراتور"؛
• KM-7 "اطلاعات در مورد قرائت کنتورهای KKM و درآمد سازمان" و غیره.

از آنجایی که این قطعنامه یک قانون قانونی تنظیمی نیست که مطابق با قانون شماره 54-FZ به تصویب رسیده است، اکنون، به گفته مقامات، این مصوبه مشمول اعمال اجباری نیست (نامه های وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 12 مه 2017 شماره 03-01-15 / 28914، مورخ 04.04. 2017 شماره 03-01-15/19821، مورخ 25 ژانویه 2017 شماره 03-01-15/3482، مورخ 25 شهریور 1395 - شماره 103 /54413).

در نتیجه، سازمان‌هایی که از میزهای نقدی آنلاین جدید استفاده می‌کنند، ملزم به صدور گواهینامه‌-گزارش‌های صندوقدار (فرم KM-6) و نگهداری دفترچه‌ای از صندوق‌دار (فرم KM-4) برای هر صندوق (نامه) نیستند. وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 12.05.2017 شماره 03-01-15/28914).

در ارتباط با اجرایی شدن نسخه جدید 54-FZ، بانک روسیه قصد دارد دستورالعمل شماره 3210-U را اصلاح کند. به طور خاص، نسخه جدید بندهای 5.2 و 6.6 قوانین مربوط به انجام معاملات نقدی مقرر می‌دارد که دستورهای نقدی ورودی (PKO) و سفارش‌های نقدی خروجی (RKO) باید بر اساس اسناد مالی (از پیش‌نویس از تاریخ) صادر شوند. 03/01/2017).

اسناد مالی

اسناد مالی به داده های مالی (اطلاعات مربوط به شهرک ها) گفته می شود که در قالب های تعیین شده بر روی کاغذ یا به صورت الکترونیکی ارائه می شود (ماده 1.1 قانون شماره 54-FZ).

اسناد مالی شامل (بند 4، ماده 4.1 قانون شماره 54-FZ):

• گزارش ثبت نام؛
• گزارش تغییرات در پارامترهای ثبت نام؛
• گزارش افتتاح شیفت؛
• رسید نقدی (فرم گزارش دقیق)؛
• تصحیح رسید نقدی (فرم گزارش دقیق اصلاح)؛
• گزارش بسته شدن شیفت؛
• گزارش بسته شدن انباشته مالی؛
• گزارش وضعیت فعلی شهرک ها؛
• تایید اپراتور

فرمت های اسناد مالی که برای استفاده اجباری هستند و همچنین جزئیات اضافی اسناد مالی توسط دستور FSS فدراسیون روسیه مورخ 21 مارس 2017 شماره MMV-7-20 / تأیید شده است. [ایمیل محافظت شده]

مدت زمان شیفت

مطابق با الزامات قانون، کار با تجهیزات مالی به شیفت های صندوق پول تقسیم می شود. قبل از شروع تسویه با استفاده از CCP، گزارشی در مورد باز شدن شیفت و پس از اتمام تسویه حساب ها، گزارش بسته شدن شیفت تولید می شود. در عین حال، چک صندوق نقدی را نمی توان بعد از 24 ساعت از لحظه ایجاد گزارش باز شدن شیفت (بند 2، ماده 4.3 قانون شماره 54-FZ) ایجاد کرد.

به این معنا که یک شیفت در هنگام کار در پرداخت آنلاین نمی تواند بیش از 24 ساعت طول بکشد. این الزام برای مدت زمان شیفت با قابلیت های محرک مالی توضیح داده می شود. در صورتی که شیفت از 24 ساعت بیشتر شود، علامت مالی سند در مورد چک CCP تشکیل نمی شود (بند 9، بند 1، ماده 4.1 قانون شماره 54-FZ).

یک شیفت در صندوق صندوق را می توان در یک روز باز کرد و روز بعد بسته شد و مدت زمان کلی آن بیش از یک روز نیست. قانون شماره 54-FZ شامل محدودیت های دیگری در مورد مدت زمان شیفت و همچنین الزامات بستن شیفت دقیقاً در زمان مشخص نشده است (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 05.05.2017 شماره 03- 01-15 / 28066).

گزارش بسته شدن شیفت

هنگام بستن یک شیفت در صندوق های نقدی قدیمی، یک گزارش Z تولید شد که مبنایی برای ورود به فرم KM-4 ("مجله صندوقدار-اپراتور") (پیوست نامه خدمات مالیاتی فدرال) بود. روسیه مورخ 10.06.2011 شماره AC-4-2 / [ایمیل محافظت شده]، نامه های خدمات مالیاتی فدرال روسیه برای شهر مسکو به تاریخ 20 ژانویه 2011 شماره 17-15 / 4707، مورخ 20 آوریل 2011 شماره 17-15 / 38757). بر اساس گزارش Z، یک گواهی گزارش اپراتور صندوقدار (KM-6) تهیه شد و داده ها در مجله صندوقدار-اپراتور (KM-4) وارد شد.

از آنجایی که هنگام استفاده از صندوق های نقدی جدید، نیازی به نگهداری فرم های KM-4 و KM-6 نیست، در پایان شیفت، یک گزارش بسته شدن شیفت ایجاد می شود که بر اساس آن یک PKO تهیه می شود و یک ورودی انجام می شود. ساخته شده در دفترچه نقدی

اطلاعات مربوط به مقدار وجه نقد دریافتی توسط صندوق فروش برای یک شیفت در گزارش بسته شدن شیفت آورده شده است: نشانگر "مبلغ کل چک (SRF) به صورت نقدی" در ویژگی "شمارنده معاملات "درآمد"" ویژگی " شمارشگر نتایج شیفت».

لطفاً توجه داشته باشید که بر اساس یک گزارش اختتامیه یک شیفت، بسته به نوع عملیات و ارسال هایی که در حسابداری هنگام واریز وجه نقد به صندوق نقدی سازمان انجام می شود، می توان چندین PKO ایجاد کرد:

• پرداخت کامل برای فروش کالاها، کارها، خدمات (دبیت 50، اعتبار 90-1)؛
• پرداخت جزئی برای فروش کالاها، کارها، خدمات (دبیت 50، اعتبار 62-1)؛
• پیش پرداخت در برابر فروش آتی کالاها، کارها، خدمات (دبیت 50، اعتبار 62-2).

اسناد برگشتی

مرجوعی کالا در روز خرید

هنگام بازگرداندن وجوه به خریدار در روز خرید، CCP بدون شکست اعمال می شود (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 12 مه 2017 شماره 03-01-15 / 28914). وجوه بر اساس چکی که هنگام خرید کالا صادر می شود، از صندوق دار صندوق برای خریدار صادر می شود.

هنگام صدور وجه نقد برای خریدار، لازم است چک CCP را با ذکر علامت تسویه حساب "بازگشت دریافت" بشکنید. لازم نیست قانون بازگشت وجه به خریداران (KM-3) تنظیم شود.

چک بازگشت پول نقد از طریق اپراتور داده های مالی به همان روشی که سایر چک های صندوق نقدی (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه 04.04.2017 شماره 03-01-15 / 19821) به مقامات مالیاتی منتقل می شود. ).

اطلاعات مربوط به مبالغ برگشتی در گزارش بسته شدن شیفت منعکس می شود: شاخص "مبلغ کل چک (SRF) به صورت نقدی" در متغیر "شمارگر عملیات" بازگشت درآمد "" متغیر "میزان شمارنده نتایج شیفت".

هنگام ارسال مقادیر وجه نقد دریافتی توسط CCP برای یک شیفت، لازم است تفاوت بین مبلغ دریافت و مقدار بازگشت دریافت در PKO منعکس شود. به عبارت دیگر، درآمد حاصل از فروش کالا، کار، خدمات در PKO منهای مبالغ برگشتی منعکس می شود.

مرجوعی کالا در روز خرید نیست

تا به امروز، حتی متخصصان وزارت دارایی فدراسیون روسیه نمی دانند چگونه به درستی بازپرداخت کالاهای بازگردانده شده در تاریخی غیر از روز خرید را صادر کنند. بنابراین، مقامات توصیه می کنند در مورد این موضوع با بانک روسیه تماس بگیرید (نامه های وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 12 مه 2017 شماره 03-01-15 / 28914، مورخ 1 مارس 2017 شماره 03-01-15 / 11622). مسئولان در هیچ یک از نامه‌های خود نگفته‌اند که بدون توجه به تاریخ برگشت کالا، برای بازگشت وجه باید چک برگشتی صادر شود.

از آنجایی که تا به امروز رویه جدیدی برای رسیدگی به استرداد کالا تایید نشده است، به نظر ما استرداد کالا در تاریخی غیر از تاریخ خرید باید به همین ترتیب انجام شود.

مرحله 1. بر اساس درخواست خریدار برای بازگرداندن کالا، لازم است یک صندوق ثبت شود که خریدار امضای خود را در آن قرار دهد و از صندوق اصلی (و نه از پول نقد CCP) به خریدار پول بدهد. کشو).

مرحله 2 بر اساس صندوق، باید در دفترچه نقدی ثبت شود.

بنابراین، در روزی که پول کالای برگشتی از صندوق اصلی بازگردانده شد، صندوقدار برای کل مبلغ وجوه دریافتی توسط صندوقدار-اپراتور یک PKO تنظیم می کند و برای مقدار پول برگشتی تسویه نقدی می کند. به خریدار

به نظر ما، هنگام بازگرداندن پیش پرداختی که قبلاً انجام شده است، سازمان ها باید چک CCP را بدون توجه به تاریخ پرداخت آن بشکنند. وجه نقد باید از کشوی نقدی CCP بازگردانده شود.

رویه جدید برای استفاده از CCP و OFD

Oksana Kurbangaleeva، مدیر مشاوره کسب و کار موفق LLC