Холандия: стойност на компаниите в Холандия, корпоративни документи, законодателство. Холандски видове компании

Холандия или Холандия е малка страна в Европа. Площта не надвишава 41,5 хиляди квадратни метра. км. В страната живеят по-малко от 16 милиона души. Официалният език е холандски. Валута - ЕВРО.

Официалната държавна система е конституционна монархия. Конституцията се основава на

Основните видове държавни доходи: туризъм, инженеринг, селскостопански продукти, банков сектор със значителен капитал, възможност за заеми при ниски лихви. Източниците на парични постъпления не се контролират, с редки изключения.

В Холандия - добре установено законодателство и политическа система, без революции, минимален риск от промяна на икономическата посока на развитие. Това прави Холандия една от най-привлекателните.

UraFinance предлага на всеки, който иска да регистрира или закупи компания, да прави бизнес на международно ниво с плащане на минимални данъци и такси.

Офшор в Холандия: основни фактори

UraFinance обръща внимание на следните ключови моменти, които трябва да имате предвид при откриване на представителство в страната:

• Само 2 вида организации са законово разрешени: дружество с ограничена отговорност (BV) и дружество с ограничена отговорност (CV).

Частно дружество с ограничена отговорност

Можете да регистрирате фирма от тип BV, ако са изпълнени следните условия:

• минималният размер на уставния капитал е 0,01 евро; - компанията трябва да има офис в страната, за която е направена регистрацията;
• допуска се издаване на акции: обикновени, привилегировани, с право на глас и без право на глас;
• единственият основател или акционер може да реши да създаде компания. Директор – трябва да е жител на някоя от страните членки на ЕС. Можете да назначавате номинирани директори и акционери. С номинирания директор се подписва общо пълномощно, което регламентира списъка на разрешените действия с имуществото и дяловете на собственика на дружеството;
• мястото на провеждане на събранията на акционерите не е регламентирано със закон. Не е необходимо да се предоставят отчети относно фирмени решения, наемане на директори, развитие или намаляване на дейности.

Закупуване на компания в Холандия: Данък върху дохода

Офшорните компании в Холандия обикновено плащат до 25% от печалбата си в бюджета. Ако размерът на дохода не надвишава 200 000 евро, данъчната ставка се намалява на 20%. Ставката на ДДС е 21%. Можете да получите освобождаване от данъци в следните ситуации:

• дружеството притежава най-малко 5% от друго дружество, при условие че плаща най-малко 10% данък върху печалбата, получена по място на регистрация;
• инвестициите в други предприятия не надвишават 50% от всички активи на компания, регистрирана като офшорна компания.

Използването на холандската данъчна система е възможно само ако директорът на компанията е местно лице или гражданин на тази страна.

Собствениците на фирми, които са жители на Европейския съюз, не плащат данък върху дивидентите. Всички останали са длъжни да платят 15% от обща сумаполучиха дивиденти в бюджета на страната. Ставката може да бъде намалена само ако има споразумение между Холандия и страната, в която собственикът на акциите е местно лице, за избягване на двойно данъчно облагане. Споразумения за избягване на двойното данъчно облагане са подписани с повечето страни по света.

През 1996 г. подобно споразумение беше подписано между правителството на Русия и Кралство Холандия.

Особености на счетоводството и документооборота

Специалистите на UraFinance са длъжни да предоставят на клиенти, които решат да отворят компания в Холандия, следната информация:

• информацията за собствениците на фирми не се предоставя на трети страни при никакви обстоятелства.Всеки може да получи информация за директора на фирмата. Данните са публично достояние. Банката може да предостави информация по съдебен ред, ако има основателни причини да се смята, че компанията е организирана за финансиране на престъпни дейности, оръжия или наркотици. В противен случай не се контролират източниците на парични постъпления и техните обеми;
• счетоводството и отчетността са задължителни за всички форми на собственост и дейности;
• документите могат да се съхраняват във всяка страна по света по преценка на собственика.

Регистриране на фирма в Холандия: Информация относно законодателството

кралска къща	www.koninklijkhuis.nl
Правителство	www.government.nl
министър председател	www.rijksoverheid.nl/ministeries/az#ref-az
Министерски кабинет	www.rijksoverheid.nl/regering#ref-regering
парламент	www.parlement.nl
Министерство на финансите	www.rijksoverheid.nl/ministeries/fin#ref-minfin
Министерство на икономиката	www.rijksoverheid.nl/ministeries/ez#ref-ez
Министерство на правосъдието	www.rijksoverheid.nl/ministeries/venj#ref-justitie
данък	www.belastingdienst.nl
върховен съд	www.rechtspraak.nl
Търговска камара	www.kvk.nl
Адвокатска колегия	www.advocatenorde.nl

Регистриране на компания в Холандия с UraFinance

UraFinance кани собствениците на бизнес да се възползват от всички предимства на работата на най-добрите европейски пазари, за да получат достъп до капитала на най-големите банки в света. За да направите това, просто се свържете със специалистите на нашата компания и регистрирайте офшорна компания в Холандия. Можете законно да намалите данъчната си тежест.

Свържете се с UraFinance и след 1-2 седмици ще получите пакет от документи, които ви позволяват да работите в държава с най-доброто законодателство за бизнес. Това ще ви позволи законно да притежавате капитал в европейски банки, да извършвате плащания с минимални закъснения и да използвате най-добрите кредитни продукти и програми.

Холандия е държава в Западна Европа, граничеща с Германия и Белгия, измита от Северно море. Столицата е Амстердам. Официалните езици са холандски и фризийски, а английският също се използва широко в международния бизнес. Валута - евро. Освен основната територия, Кралство Нидерландия включва и самоуправляващи се територии в Карибско море - Аруба, Кюрасао и Синт Мартен (до 2010 г. съставляваха една автономия - Холандски Антили). Формата на управление на Холандия е конституционна (парламентарна) монархия. Правната система на Холандия принадлежи към романо-германското правно семейство, основният източник на правото е законодателството.

Холандия има силно развита диверсифицирана икономика и инфраструктура. За 2013 г. страната е на 17-то място в класацията на икономически най-свободните държави (според The ​​Heritage Foundation) и на 18-то място в света по БВП за 2012 г. (според Световната банка). Холандия е една от признатите юрисдикции за регистрация на холдингови компании. Страната е домакин на централните офиси на редица мултинационални и европейски корпорации.

В международното данъчно планиране холандските компании обикновено се използват за притежаване на активи (по-специално акции / акции на компании, недвижими имоти) и получаване на доходи от тях или тяхното отчуждаване, както и за издаване на заеми, предоставяне на права върху интелектуална собственост.

Форми на търговски дружества на Холандия

Организационните и правните форми на юридическите лица са определени в книга 2 Холандски граждански кодекс от 1992 г. (както е преработен през 2012 г.)

1. Частно дружество с ограничена отговорност(Холандски. Besloten Vennootschap, BV) е една от най-често използваните форми, приблизителен аналог на руското CJSC или LLC. Минималният брой учредители на BV е един. Основателят може да има всяко гражданство или държава на регистрация. Актът за учредяване, който включва текста на устава на дружеството (statuten), се изготвя на холандски език в присъствието на нотариус. При учредяване на дружество учредителите могат да се представляват от лица чрез пълномощник.

Няма изисквания за минимален внесен капитал (преди това внесеният акционерен капитал към момента на учредяване трябваше да бъде най-малко 18 000 евро). Капиталът на BV е разделен на акции с номинална стойност, деноминирани в евро или други валути. Акциите са поименни. Задължителните ограничения за прехвърляне на акции са премахнати, въпреки че те могат да бъдат предвидени от хартата.

В ежедневната си дейност дружеството се управлява от съвет на директорите (ако акционерите са повече от един). Големите компании, освен съвет на директорите, трябва да имат и надзорен съвет. За някои решения на директорите уставът на компанията може да изисква одобрението на акционерите или надзорния съвет (ако има такъв). Директорите могат да бъдат жители на всяка държава, както физически, така и юридически лица. Информацията за директорите е публично достъпна. Данните за основателя са на разположение на холандското Министерство на правосъдието и са отворени и за заинтересовани страни.

Минималният брой акционери е един (гражданин или юридическо лице от всякаква националност). Регистърът на акционерите се извършва под формата на регистър на акционерите, който се поддържа от директорите и се съхранява в офиса на дружеството. Ако компанията има един акционер, той може да бъде и едноличен директор.

Фирмата трябва да има регистриран офис в Холандия. Финансовите записи също трябва да се съхраняват в Холандия.

В сила от 1 октомври 2012 г „Законът за опростяване и повишена гъвкавост правна уредба BV компании(Холандски Wet vereenvoudiging en flexibilisering BV-recht, английски Flex BV Act), изменящ книга 2 от Холандския граждански кодекс („Юридически лица“) и насочен към опростяване на регистрацията и управлението на BV компании. Съгласно този закон:

1) изискването за минимален размер на уставния капитал (което беше 18 000 евро) беше отменено, при създаване на дружество е разрешено да се издаде една акция на стойност 1 евроцент; при учредяване вече не се изисква банково извлечение за вноската на уставния капитал;

2) уставният капитал вече може да бъде номиниран във валута, различна от еврото;

3) опростен е механизмът за вземане на корпоративни решения без събрание на акционерите (например чрез електронна поща), разрешено е провеждането на събрание на акционерите извън Холандия, премахнати са задължителните годишни събрания на акционерите;

4) е премахнато задължението за предвиждане в устава на ограничения върху отчуждаването (прехвърлянето) на акции;

5) процедурата за вземане на решение за разпределяне на дивиденти е опростена: такова решение вече се взема по преценка на директорите;

7) независима оценка на непаричните вноски на участниците е отменена.

Освен това на етапа на учредяване на дружеството вече не се изисква специална процедура за одобрение на директори и акционери от Министерството на правосъдието, същото важи и за процедурата за смяна на акционери. Министерството обаче запази функциите на избирателен надзор върху дейността на корпоративните структури през целия период на тяхното съществуване.

2. Публично акционерно дружество(акционерно дружество) (холандски. Naamloze Vennootschap, NV). Минималният внесен акционерен капитал за такова дружество е 45 000 евро. Освен поименни акции NV може да издава и акции на приносител. Акциите на NV се прехвърлят свободно и се котират на фондовата борса. Правилата относно управлението на компанията като цяло са същите като описаните по-горе за BV.

3. Партньорства (съдружия)в Холандия те могат да бъдат пълни (vennootschap onder firma, VOF) или ограничени (commanditaire vennootschap, CV). Те могат да бъдат създадени от двама или повече съдружници, както физически, така и юридически лица, чрез сключване на дружествен договор.

CV командитно дружество е договорно дружество, което се състои от двама (или повече) учредители: един генерален съдружник (управляващ съдружник) и един ограничен съдружник. Ограничен партньор може да бъде както физическо, така и юридическо лице с произволно местожителство (на практика често офшорна компания).

CV може да участва във всяка професионална или търговска дейност, незабранена от закона. Задължително счетоводство и годишен отчет.

Доходът от автобиография не подлежи на данъчно облагане в Нидерландия, при условие че автобиографията не получава доход от източник в Холандия и никой от партньорите не е данъчно местно лице в Нидерландия. Автобиографиите са „прозрачни“ за холандската данъчна система и печалбите им подлежат на данъчно облагане само на ниво партньори (в страната на тяхното учредяване). Ако последните са офшорни компании, тогава печалбите от CV не се облагат с данък в Холандия.

Тук обаче трябва да се направят няколко уточнения. По отношение на генералния партньор автобиографията винаги е данъчно прозрачна: делът на съдружника от дохода, получен от участие в автобиографията, се облага с данък, сякаш е получен директно от партньора. Що се отнася до ограничените партньори, техният данъчен статус зависи от статута на самото партньорство. За данъчни цели могат да се разграничат два вида CV: а) CV, в което партньорите могат свободно да прехвърлят участие, да влизат или напускат партньорството (т.нар. „отворено“ CV) и б) „затворено“ CV, където тези действия Не са позволени. Отворените автобиографии подлежат на облагане с корпоративен данък върху доходите, дължими на ограничен партньор.

Докато при затворената автобиография ограниченият съдружник (като общия) плаща сам данък върху доходите от участие в автобиографията, а самата автобиография не плаща данък (в този смисъл холандската автобиография е подобна на английската LLP ). Следователно използването на данъчните възможности за партньорство зависи от неговата правно правилна организация (фиксирана в споразумението за партньорство).

4. Кооперация(холандски Cooperatief) е форма на съвместен бизнес, който съчетава характеристиките на партньорство и дружество с ограничена отговорност. Броят на задължителните изисквания към устава на кооперацията не е голям, което оставя значителна свобода при организирането на кооперацията в съответствие с целите на страните. Кооперацията е юридическо лице, което може да действа като холдингова компания и се използва широко в международни холдингови дейности. Минималният брой участници в кооперацията е двама (могат да бъдат както холандски, така и чуждестранни физически или юридически лица). Няма изисквания за размера и плащането на уставния капитал.

Ако кооперацията се използва в холдингова структура, нейната цел обикновено е да реализира печалба чрез инвестиции. За тази цел кооперацията сключва споразумения със своите участници за вноски, според които участниците внасят капитал (пари или друго имущество) в кооперацията. Кооперацията може да разпределя печалба между своите членове, чийто размер обикновено зависи от размера на направената вноска.

Важно предимство на кооперацията е, че печалбите, разпределени от кооперацията, не подлежат на облагане с данък при източника в Холандия, тъй като кооперацията няма акционерен капитал и следователно разпределената печалба не се счита за дивиденти. Освен това кооперациите са обект на холандски данъчни спогодби. Трябва обаче да се има предвид, че основното условие за ползване на освобождаването от данък е реалният характер на дейността на самата кооперация, нейните членове и дъщерни дружества, а основният спиращ фактор е злоупотребата с режима на освобождаване от данък (за повече подробности, вижте по-долу).

5. В допълнение към горните формуляри е възможно да се създаде и в Холандия Европейска компания(Societas Europaea, SE) в съответствие със законодателството на ЕС. По-специално, създаването на такава компания е възможно чрез сливане на две съществуващи компании от различни страни от ЕС; чрез създаване на холдингово дружество SE с две дъщерни дружества от различни страниЕС; чрез преобразуване на холандската NV в SE и т.н. Минималният акционерен капитал е 120 000 евро.

Чуждестранна (т.е. нехоландска) компания, за да работи законно в Холандия, трябва да бъде регистрирана като клон или представителствов Търговския регистър (Handelsregister) на местната търговска камара (Kamer van Koophandel).

Холандските компании имат обща правоспособност, тоест могат да извършват всякаква дейност, която не е забранена от закона. Редица дейности изискват лицензиране, включително банкови, застрахователни и други финансови дейности.

Отчитане и одит

Счетоводството е задължително. Финансовите отчети се изготвят ежегодно в срок до 5 месеца след приключване на финансовата година и се подават в Търговския регистър на Търговската камара в срок от 8 дни след приемането им от общото събрание на акционерите или участниците.

Одитът е задължителен и трябва да се извърши от местен сертифициран одитор в случаите, когато дружеството е класифицирано като средно или голямо по отношение на представянето си. Малките компании, които не подлежат на изискването за одит, са компании, които отговарят на два или три от следните критерии: 1) чиито активи са под 4,4 милиона евро, 2) нетният оборот е под 8,8 милиона евро, 3) броят на служителите е по-малко от 50.

Данъкоплатците са длъжни да подадат данъчна декларация в рамките на 6 месеца след края на финансовата година. Финансовата (данъчна) година обикновено съвпада с календарната година, освен ако уставът на дружеството не предвижда друго. Има санкции за неподаване или забавено подаване на данъчна декларация, забавено или неплащане на данък.

Данъчно облагане

Местни лица на Холандия за данъчни цели са лица, регистрирани съгласно законите на Холандия („критерият за учредяване“). За лица, които не са регистрирани в Холандия, пребиваването се определя въз основа на обстоятелства, които показват, че лицето действително е свързано с Нидерландия или не (например в зависимост от мястото ефективно управление, резиденция на директори и др.).

Компаниите, местни в Холандия, подлежат на облагане с корпоративен данък върху доходите, който се начислява върху техния световен доход. Чуждестранните компании подлежат на този данък само върху определени доходи, получени от източници в Холандия.

Корпоративният подоходен данък се облага на база Закон за корпоративния подоходен данък от 1969 г. (Wet op de vennootschapsbelasting 1969).Този данък се плаща от всички видове дружества, с изключение на партньорствата, в които всеки от съдружниците плаща данъка самостоятелно на мястото на учредяване.

Ставка на корпоративния подоходен данъкв Холандия е 25%. Намалена ставка от 20% се прилага за доходи, които не надвишават 200 000 евро.

В Холандия, както и в други страни от ЕС, се прилага режим на освобождаване от участие („освобождаване във връзка с участие“), който позволява на холандските компании получават дивиденти,без заплащане на корпоративен данък, при условие на квалифицирано участие в дъщерни дружества.

С други думи, доходът, получен от холандска компания от чуждестранно дъщерно дружество (под формата на дивиденти или капиталови печалби), е освободен от данък в Холандия, ако холандската компания притежава най-малко 5% от акционерния капитал на дъщерното дружество и дъщерното дружество :

1) е предимно работещ (т.е. неговите активи не се състоят от повече от 50% от портфейлните инвестиции); или

2) се облага с разумна ефективна данъчна ставка, изчислена въз основа на холандските данъчни принципи (т.е. дъщерното дружество не трябва да бъде регистрирано в юрисдикция с ниски данъци).

Капиталовите печалби в резултат на продажбата на акции (по силата на квалифицирано правоотношение на участие) също са освободени от данък върху дохода.

Стандартен данъчна ставка при източникана чуждестранни акционери е 15%. Тази ставка може да бъде намалена в съответствие със споразуменията, сключени от Холандия за избягване на двойното данъчно облагане.

ПлатеноХоландска компания дивидентиса освободени от данък, удържан при източника, ако връзката между холандската компания и компанията, получаваща дивидента (включително офшорни компании), отговаря на квалифициращите критерии за участие (вижте по-горе).

Освобождаване от данък при източника се прилага и в отношенията между дружества от държави-членки на ЕС, когато, първо, всяко от дружествата е местно лице на ЕС или Европейското икономическо пространство (ЕИП), второ, дружеството, получаващо дивиденти, притежава в Холандска компанияакции от поне 5%. Освен това компанията, която получава дивидента, трябва да принадлежи към една от правните форми, изброени в приложението към Директивата на ЕС за дружествата майки и дъщерни дружества.

Удържан данък върху лихвените плащанияникакви, с изключение на така наречените „хибридни“ заеми, в случаите, когато лихвите могат да се квалифицират за данъчни цели като дивиденти. В последния случай за тях ще се прилагат правилата за дивидент.

Удържан данък върху роялтилипсва.

Данък при източника за кооперациите.Както вече споменахме, холандските кооперации не подлежат на данък при източника върху дивидентите. Има обаче изключения от това правило. Кооперативът за разпределяне на печалба ще бъде обложен с данък от 15%, ако: а) има образувание, което „злоупотребява“ с данъчния режим (т.е. кооперативът пряко или непряко притежава акции в дружеството с основната цел да избегне холандски данък при източника или чуждестранен данък; б) делът на участието в кооперацията не може да се припише на "активния бизнес" на нейния участник.

Данъчно облагане на членовете на кооперацията.В някои случаи самият чуждестранен член на кооператива (нерезидент на Нидерландия) може да придобие задължението да плаща корпоративен подоходен данък (или данък върху личните доходи) във връзка с дохода, който получава от членство в холандския кооператив. Съгласно Закона за корпоративния подоходен данък чуждестранните корпорации подлежат на облагане с данък върху доходите, които получават от „съществен дял“ в нидерландско местно дружество (което включва кооперации), ако такъв „съществен интерес“ не може да се квалифицира като дял от бизнес предприятие. „Съществен“ дял е този, при който чуждестранно лице притежава, пряко или непряко, най-малко 5% в холандска компания. Понятието „стопанско предприятие“ (за целите на това правило) не е дефинирано със закон. На практика пасивна холдингова компания, регистрирана в класическа офшорна зона, не се счита за „бизнес предприятие“.

В тези случаи, особено ако дружеството член-кооператор е регистрирано в държава, която няма споразумение за избягване на данъци с Холандия, се препоръчва да получите предварително данъчно становище от данъчния орган на Холандия, което ще обясни: 1) дали печалбата, разпределена от кооперацията в полза на чуждестранни лица, ще се облага с данък при източника; 2) дали ще се прилага режимът „освобождаване от участие”; 3) дали чуждестранните членове на кооперацията ще бъдат задължени да плащат холандски корпоративен данък върху доходите. В същото време е важно да се покаже, че всички членове на кооперацията са активни в бизнеса и са достатъчно ангажирани в бизнеса на кооперацията, както и дъщерните дружества на кооперацията също са активни (оперативни).

Стандартен ставка на ДДСв Холандия е 21%. За определени категории стоки и услуги са предвидени намалени ставки от 6% и 0%. Нулевата ставка на ДДС се прилага и при износ на стоки и доставки в рамките на ЕС. Справката по ДДС се подава (в зависимост от размера на данъците) месечно, тримесечно или годишно.

Доходи на физически лицаобложени с прогресивен данък. Максималният залог е 52 %.

Данъчните власти на Нидерландия могат да предоставят на данъкоплатеца, при поискване, предварително данъчно становище, съдържащо информация относно ставките и други данъчни условия, които ще се прилагат в схемата или транзакцията, предложена от данъкоплатеца (например относно структурирането на холдинги и прилагането към тях на режима за освобождаване от участие, международни заеми, условия на работа на постоянно представителство на чуждестранна компания и др.).

В Холандия също е възможно да се комбинират няколко холандски компании в консолидирана група, която ще се третира като един данъкоплатец, а данъците ще се изчисляват на базата на консолидирано счетоводство, което прави възможно преразпределението на печалбите и загубите в рамките на група.

Холандски данъчни договори

Холандия има повече от 80 спогодби за избягване на двойното данъчно облагане, по-специално със страни като Русия, Армения, Азербайджан, Австрия, Белгия, Беларус, Великобритания, Унгария, Германия, Грузия, Дания, Ирландия, Испания, Казахстан, Китай (с изключение на Хонг Конг и Макао), Латвия, Литва, Люксембург, Молдова, Малта, Норвегия, Нова Зеландия, САЩ, Сингапур, Узбекистан, Франция, Финландия, Чехия, Швеция, Естония и др.

Холандия също така има споразумения за обмен на данъчна информация (TIEA) със следните държави и територии: Андора, Ангуила, Антигуа и Барбуда, Бахамите, Белиз, Бермудите, Британски Вирджински острови, Каймановите острови, Островите на Кук, Коста Рика, Доминика, Гибралтар, Гренада , Гърнси, остров Ман, Джърси, Либерия, Лихтенщайн, Маршалови острови, Монако, Монсерат, Самоа, Сейнт Китс и Невис, Сейнт Лусия, Сейнт Винсент и Гренадини, островите Търкс и Кайкос.

Споразумение с Русия за избягване на двойното данъчно облагане

Споразумение между правителствата на Руската федерация и Холандия за избягване на двойното данъчно облагане и предотвратяване на укриването на данъци по отношение на данъците върху доходите и имуществото беше сключено през 1996 г. и влезе в сила през 1998 г.

Съгласно тази спогодба печалбите на предприятие на едната договаряща държава се облагат само в тази държава, освен ако предприятието извършва стопанска дейност в другата договаряща държава чрез намиращо се там място на стопанска дейност (чл. 7).

Печалбите от експлоатацията на кораби или въздухоплавателни средства в международния транспорт се облагат с данък само в договарящата държава, на която предприятието, което получава тези печалби, е местно лице (чл. 8).

Дивиденти, изплатени от компания от един щат на местно лице на друг щат, могат да се облагат с данък и в двата споменати щата. Въпреки това данъкът, наложен в страната на компанията, изплащаща дивидентите (т.е. данък при източника), не трябва да надвишава:

а) 5% от общия размер на дивидентите, ако получателят на дивидентите е дружество (различно от съдружие), чието пряко участие в капитала на дружеството, изплащащо дивидента, е не по-малко от 25% и което е инвестирало в него не по-малко от 75 хиляди евро или еквивалентната сума в националната валута на държавите от договарящите се страни;

б) 15% от общия размер на дивидентите в останалите случаи (чл. 10).

Споразумението също така установява правила за обмен на информация и съдействие при събирането на данъци от компетентните органи на Русия и Холандия.

Приложение на холандски компании в холдингови схеми

Има различни варианти за изграждане на холдингови структури с участието на холандски компании. Като се вземат предвид разпоредбите на данъчното споразумение между Руската федерация и Холандия, както и Евродирективата относно дружествата майки и дъщерните дружества, е възможно да се изгради следната структура за изплащане на дивиденти.

Руската компания изплаща дивиденти на холандската компания (данъкът, удържан при източника в Руската федерация, ще бъде 5 или 15%). Холандската компания разпределя дивиденти на кипърската компания (без удържан данък при източника въз основа на директивата на ЕС). Дивидентите, получени от кипърска компания, са освободени от данък общ доход в Кипър. От своя страна кипърската компания, също без данък при източника, изплаща дивиденти на своя акционер - офшорна компания (където няма данък върху доходите).

Друг вариант е да се използва следната верига на собственост: малтийска холдингова компания - холандска компания - руска компания. Руска компания изплаща дивиденти на холандска компания с 5% данък при източника (съгласно член 10 от СИДДО). Холандска компания е освободена от данък върху получените дивиденти, ако притежава поне 5% от чуждестранна компания - не офшорна и не пасивна, в случая - руска. В Холандия, когато се изплащат дивиденти на Малта, данъкът при източника ще бъде 0%, ако има квалифицирано участие в съответствие с правилата на ЕС. Дивиденти, получени от малтийско холдингово дружество от квалифицирано участие в холандско дружество, са освободени от данък в Малта.

Компании за авторски права

В Нидерландия няма данък, удържан при източника върху изходящите роялти. Въз основа на това се изгражда традиционна схема за плащане на роялти с участието на холандска компания. Търговската марка е собственост на чуждестранна (напр. офшорна) компания, която въз основа на лицензионен договор прехвърля на холандска компания правата за използване на търговската марка, включително сключването на сублицензионни споразумения. Между холандска компания и руска компания (краен потребител на търговската марка) се сключва сублицензионно споразумение, съгласно което руската компания превежда възнаграждения на холандската компания. След това холандската компания плаща възнаграждението на крайния притежател на правата (в този случай офшорната компания).

В Русия изплатените роялти не подлежат на облагане с данък при източника съгласно чл. 12 от данъчното споразумение между Руската федерация и Холандия. В Холандия само разликата между получените и изплатените авторски права се облага със стандартната ставка. Няма и данък при източника при плащане на авторски права на офшорна компания. При последните доходите не се облагат с данък общ доход.

Моля, имайте предвид, че описаната схема има редица ограничения и условия за използване, създадени с цел противодействие на злоупотреби и използване на холандска компания единствено като транзитен елемент.

Холандски компании за целите на финансирането

Схема, включваща холандска транзитна компания, може да изглежда така. Холандска компания получава заем от една чуждестранна компания и след това отпуска заем на друга чуждестранна компания. Няма данък, удържан при източника върху лихви, изплатени на чуждестранно лице в Нидерландия. Данъкът върху доходите по стандартната ставка в Холандия се прилага само за разликата между получената и платената лихва.

Въпреки това, когато използвате холандски компании за целите на финансирането, е важно да имате предвид нормативните ограничения върху разходите за платени лихви, както и изискванията за разликата между получените и платените приходи от лихви. Платената лихва в някои случаи не подлежи на приспадане като разход (въз основа на правилата за слаба капитализация).

Използване на холандски компании в търговски схеми

Когато получават активен доход (например от търговия) от печалби, компаниите BV и NV плащат данък по обичайната ставка, следователно в схемите за търговия е препоръчително да се използват агентски схеми или партньорски структури (партньорства с правата на юридическо лице ), които се характеризират с принципа на „данъчна прозрачност“.

Партньорствата могат да се използват вместо класически офшорни компании в най-популярните схеми за международни търговски сделки. Партньорството може да работи като търговско дружество, взаимодействайки с контрагенти от юрисдикции с обикновено данъчно облагане (ЕС, САЩ, Канада, Русия и др.).

Класическата („английска“) агентска схема е приложима и за холандски компании. По този начин холандска компания може да действа като агент, извършващ своите дейности (доставка на стоки, предоставяне на услуги) въз основа на споразумение с принципала - офшорна компания. Например холандска търговска компания действа като агент, докато основната компания се намира в юрисдикция с ниско или никакво данъчно облагане, в която е концентрирана основната печалба. Клиентите в същото време взаимодействат с холандската компания.

Нека обобщим, като очертаем основните предимства на холандските компании в международното данъчно планиране:

1) Холандия е уважавана европейска юрисдикция с нормално данъчно облагане (не офшорна);
2) Съществуват различни възможности за освобождаване от данъци или намаляване на данъците, предвидени от вътрешното законодателство и законодателството на ЕС, както и международните данъчни договори;
3) Специален данъчен режим за холдингови компании;
4) Без данък при източника върху плащания на лихви и роялти на нерезиденти;
5) Значително опростена процедурата за регистрация и управление на частни дружества с ограничена отговорност (BV);
6) Наличие на гъвкави корпоративни инструментиза различни цели (напр. партньорства, кооперации).

В заключение трябва да се отбележи, че изграждането на всякакви схеми с участието на холандски компании, насочени към минимизиране на данъчната тежест, трябва да се извършва, като се вземат предвид доста сложните разпоредби на холандското данъчно законодателство и съществуващата практика, по-специално правилата относно „тънка капитализация“, „хибридни“ дългови инструменти, ограничения за приспадане на лихви, трансферно ценообразуване и др.

Централата на Gazprom International е в Амстердам. Служителите на офиса в Амстердам участват в оперативното управление на проекти по целия свят. Офисът в Амстердам се ръководи от управляващ директор. Gazprom International Training B.V. също е базирана тук. е специализирано подразделение за обучение в рамките на Gazprom International Group, основано през 2011 г. Основната цел на този международен център за напреднало обучение е професионалното обучение на персонал в технически и нетехнически специалности нефтена и газова индустрия, както и сертифициране на служители в нефтената и газовата промишленост в съответствие с водещите международни и руски стандарти.

СПРАВКА

Холандия (нидерландски - Nederland) - държава, състояща се от западноевропейската част и територията на Антилите Бонер, Саба и Синт Естатиус. В Западна Европа територията се измива от Северно море (дължината на бреговата линия е 451 км). Граничи с Германия и Белгия. Заедно с островите Аруба, Кюрасао и Синт Мартен, които имат специален статут, Холандия съставлява държава, наречена Кралство Нидерландия. Отношенията между членовете на кралството се регулират от Хартата за Кралство Холандия, приета през 1954 г.

Холандия често се нарича Холандия, което е фактически невярно. Южна и Северна Холандия са само две от 12-те провинции на Холандия. Исторически това са най-развитите провинции и на много езици цялата страна се нарича Холандия. На руски това име стана широко разпространено след посещението на Петър I в Холандия.Често, говорейки за това, за краткост се говори само за посетената част на Холандия - Холандия, без да се споменава името на самата държава.

Името "Холандия" в превод означава "долни земи", тъй като областта, разположена в долните течения на реките Рейн, Маас, Шелд, по крайбрежието на Северно море в края на Средновековието се нарича " Приморска низина“ или просто „Низина“ (de Lage Landen bij de zee, de Nederlanden). Междувременно такъв буквален превод е неправилен, тъй като по исторически причини е било обичайно да се нарича територията, приблизително съответстваща на всички днешни страни от Бенелюкс - Белгия, Холандия и Люксембург - взети заедно. Столицата на държавата според конституцията е Амстердам, където монархът полага клетва, но парламентът и правителството, както и повечето посолства на чужди държави, се намират в Хага. Други важни градове: Ротердам – най-голямото пристанище в страната и второто по големина пристанище в света; Утрехт е центърът на железопътната система, а Айндховен е центърът на електрониката и високите технологии. Хага, Амстердам, Утрехт и Ротердам съставляват агломерацията Рандстад, където живеят приблизително 7,5 милиона души.

Най-старите следи от човешка дейност в днешна Холандия са на около 100 000 години. Преди пристигането на римляните в Холандия, тази земя е била обитавана от германски и келтски племена, които се появяват там около 600 г. пр.н.е. По време на римското владичество южната част на днешна Холандия е била провинция Белгика (от лат. Gallia Belgica). През Средновековието „ниските земи“ включват графствата и херцогствата, които са били част от Римската империя и са обединени в една държава под управлението на Хабсбургите едва през 16 век. След въстание срещу испанското владичество, водено от Уилям Орански, смятан за основател на Холандия, през 1581г. е провъзгласена независимостта на страната.

През 1830г Белгия се отделя от Холандия, а през 1890г. - Люксембург. Холандия става парламентарна конституционна монархия през 1848 г. и това политическо устройство на страната е запазено и до днес. След Втората световна война бившите колонии - Индонезия и Суринам - получават държавна независимост. През 1957г Холандия стана една от страните основателки на Европейския съюз.

Монархът на Холандия официално е държавен глава, но делегира властта на кабинета на министрите (правителството), в чиито ръце е съсредоточена изпълнителната власт. Законодателната власт е на Генералните щати (двукамарен парламент).

Холандия е разделена на 12 провинции (последната провинция, Флеволанд, е създадена през 1986 г. върху територии, отвоювани от морето). Провинциите от своя страна са разделени на градски и селски общности. Населението на Холандия е около 17 милиона души, площта е 41,5 хиляди квадратни метра. км.

Холандия е дом на две коренни групи - холандци (холандци) и фризийци, както и голям брой имигранти. Етническият състав е както следва: 80,7% - холандци, 2,4% - германци, 2,4% - индонезийци, 2,2% - турци, 2,0% - суринамци, 2% - мароканци, 1,5% - индийци, 0,8% са антили и аруби и 6,0% % са други етнически групи.

В Холандия официалният език е холандски (или холандски). Принадлежи към германското езиково семейство. Холандският се различава от фламандския главно по лексиката - наличието на фризийски и саксонски думи, по-малко френски заемки. Говори се от повече от 22 милиона души само в Европа. Холандският също се използва широко в Суринам и Индонезия поради исторически ясни причини. Той е в основата на езика африканс, който се говори в Южна Африка. Официален статут има и езикът на фризийците, живеещи в провинция Фризия - фризийски. Има много общо с английския и скандинавските езици.

Съставът на населението на Холандия по религия е следният: 33% - протестанти, повече от 31% - католици, повече от 6,5% - мюсюлмани. Населението на Холандия се характеризира с най-висок растеж в света: средният ръст на възрастните мъже е 1,83 метра, на жените - 1,70 метра.

Климатът в Холандия като цяло е умерен, морски, характеризиращ се с прохладно лято и тихо топли зими. Средната температура през юли е 16-17°C, през януари - около 2°C.

Още от римско време холандците са отвоювали земя от морето. Първите полдери се появяват още през 13 век и оттогава значителни площи са отводнени по крайбрежието. След тежко наводнение през 1953 г., когато много крайбрежни язовири бяха скъсани, беше решено да се отделят устията на реките от морето и да се запази навигацията през множество канали.

Холандия има модерна високо развита постиндустриална икономика. Неговите най-важни отрасли включват машиностроене, електроника, нефтохимия, самолетостроене, корабостроене, черна металургия, минно дело, текстил, мебели, целулоза и хартия. На морския бряг има вятърни паркове. Добре известна индустрия, въпреки скромния си мащаб, е обработката на диаманти. Холандия е със седалище и производствен капацитеттакива транснационални и европейски компании като Royal Dutch/Shell, Unilever, Royal Philips Electronics. Холандската банкова система е представена от такива банки като ABN AMRO Bank, ING Groep N.V. и Rabobank.

Природният газ играе важна роля в минната промишленост. По тръбопроводи се доставя в цялата страна и за износ. Газовите запаси в страната се оценяват на 1,7 трилиона кубически метра (по данни на ООН за 2004 г.).

Селското стопанство в Холандия е високо интензивен и важен сектор на икономиката, въпреки че през 2005г само около 1,0% от населението е било заето и не е бил произведен повече от 1,6% от БВП.

→ Холандия

Избор на юрисдикции по параметри

Сравнете

Юридическите лица, регистрирани в Холандия, не са офшорни, но в някои случаи тяхното използване може значително да оптимизира работата на големи холдингови проекти поради данъчните споразумения и спецификата на данъчното регулиране на определени видове дейности.

Цена: от 3000 €

EUR от 3000€

Фирмите, регистрирани в Холандия, са данъчнозадължени юридически лица с данъчни ставки, сравними както с тези в Руската федерация, така и с други страни от ЕС. Въпреки това, в някои случаи те могат да се превърнат в доста ефективен инструмент за провеждане на международни дейности. Най-често, заедно с Дания, такива компании се използват като централни офиси на мултинационални холдинги (холдингова компания) или когато притежават и търгуват активи като взаимни фондове за недвижими имоти.

регистрация на фирма

Можете да регистрирате фирма в Холандия във формата NV(Naamloze Vennootschap или Публична компаниядружество с ограничена отговорност) и BV(Besloten Vennootschap или частно дружество с ограничена отговорност). Затворените BV компании са най-популярни.

За разлика от класическите офшорни компании, холандските компании са длъжни да внесат уставния капитал при регистрация, който обаче вече може да бъде произволен размер (обикновено се регистрират 100 евро).

По-долу са основните характеристики на холандските компании:

• Поне един директор и един акционер. Пребиваването на директорите и акционерите е без значение, но холандските фирмени адвокати ще изискват назначаването на поне един местен директор за действителното управление на компаниите;
• Местните директори НЕ са „номинални“, което означава, че те не подписват никакви документи по указание на бенефициента. Работата им включва, наред с други неща, анализ на документите за подписване за съответствие с местното законодателство, данъчни рискове и други критерии. Този вид преглед на документи струва допълнителни пари, обикновено на почасова база;
• Информацията за директора и акционера е публична и може да бъде поискана в държавен регистър(вижте по-долу за образец на стандартно извлечение от регистъра);
• Задължително счетоводно и годишно финансово отчитане;
• Наличието на голям брой споразумения за двойно данъчно облагане, включително с повечето европейски страни, което позволява използването на компания в Холандия като агент на офшорна компания, а също така предоставя значителен брой възможности за законно намаляване на облагаемите печалби до приемлива сума (например данъчното облагане на дивиденти за Руската федерация може да бъде намалено от 15% на 5%).
• Всички промени в структурата на акционерите на дружеството трябва да бъдат нотариално заверени;
• Издаването на пълномощни от директорите се извършва само за конкретни сделки. Генералните пълномощни не са забранени, но е почти невъзможно да се получи такъв документ;
• За разлика от много оншорни компании, в Холандия е възможно да закупите готова компания.

КОМЕНТАР НА АДВОКАТА:

Въпреки факта, че корпоративният подоходен данък в Холандия е доста висок (данъкът върху печалбата от 2019 г. е: върху печалба до 200 000 евро - 19%; върху печалба над 200 000 - 25%), има редица данъчни предимства, които правят Холандия е привлекателна юрисдикция за данъчни и финансови пътища:

• Холандска компания, притежаваща най-малко 5% от акциите на чуждестранна компания, е освободена от плащане на данък върху дивидентите, получени от тази компания, както и от данък върху капиталовата печалба при продажбата на нейните акции;
• Холандска компания не плаща данък при източника върху плащанията на роялти. Компанията може да притежава права върху такива форми на интелектуална собственост като търговски марки, патенти, авторски права, права върху филми и индустриален дизайн и други.
• Холандската компания не плаща данък върху платените лихви по отпуснатия й кредит. Лихвите, платени на холандска компания, подлежат на минимално или никакво удържане на данък поради многобройни спогодби за двойно данъчно облагане.
• Във връзка със засилването на контрола върху дейността на чуждите фирми в Руска федерацияПонастоящем за ефективната работа на холандска компания и използването на всички нейни предимства се препоръчва да се осигури реално присъствие на компанията в Холандия (така нареченото вещество), да има местни служители, реален офис и други доказателства от реалността на дейността на фирмата. Нашите експерти могат да ви помогнат да разрешите този проблем.

Разгънете всички записи Свиване на всички записи

ГЛАВНА ИНФОРМАЦИЯ

Главна информация

Кралство Холандияразположен в западната част на Европа, граничещ с Белгия и Германия.
Холандска областе 41.543 кв. км, а населението е 16 805 037 души (2013 г.). По етнически състав по-голямата част от населението е холандско (80,7%), около 5% са жители на различни държави от ЕС, а останалата част е представена от националности като индонезийци, турци, суринамци, мароканци, както и жители на карибите и др.
КапиталХоландия – Амстердам. Официалният език е холандски.
Национална валута– евро (EUR).
Климатв Холандия умерен, морски, с прохладно лято и мека зима. Средна максимална температура на въздуха през лятото (юли) +17 °C; средна минимална температура (януари) +1°C. През зимата температурата на въздуха рядко пада под нулата за дълго време.
Разлика във времетос Москва е минус 3 часа.
Процент на грамотност- 99%.
Телефонен код – +31.

История

Обединените провинции на Холандия обявяват независимост от Испания през 1579 г. 17-ти век е век на пробив за Холандия в навигацията и търговията, Холандия има селища и колонии по целия свят. През 1815 г., след двадесет години френска окупация, е създадено Кралство Холандия. Белгия става отделно кралство през 1830 г. Холандия обявява своя неутралитет по време на Първата световна война, но въпреки това е нападната и окупирана от Германия. Днес Холандия е модерна, развита страна, както и един от основните износители на селскостопански продукти. Холандия беше един от основателите на НАТО и ЕС, а също така взе активно участие във въвеждането на нова валута - еврото. През 2010 г. Холандските Антили престанаха да съществуват като държава. По-малките острови Бонер, Синт Естатиус и Саба стават специални общински единици на Нидерландия. И по-големите острови, Синт Мартен и Кюрасао, получиха, както Аруба преди тях, състояние aparte, тоест те стават самоуправляващи се държави със значителна автономия в рамките на Кралство Нидерландия.

Държавно устройство

Кралство Холандия е разделено на 12 провинции. Освен това кралството включва разположените в Карибите острови Аруба, Кюрасао и Синт Мартен, които имат статут на самоуправляващи се държавни образувания.
Холандия е конституционна монархия.
държавен глава- наследствен монарх, който има много ограничени правомощия.
изпълнителен клонпринадлежи към съвета на министрите, консултативен съвет към кабинета на Холандия. Кабинетът обикновено се състои от 13 до 16 министри, както и известен брой държавни секретари. Ръководител на правителството е министър-председателят.
Законодателна властпредставена от двукамарен парламент – Генералните щати, които се състоят от горната камара, т.нар. Първата камара (75 места, членовете на тази камара се избират от съветите на 12 провинции за четиригодишен мандат), а долната камара, т.нар. Втора камара (150 места, членовете на тази камара се избират с гласуване за четиригодишен мандат).
Съдебна властвключва: 19 окръжни съдилища (първоинстанционни съдилища), 5 апелативни съдилища (в Амстердам, Арнхем и др. главни градове) и Върховния съд. Тези съдилища разглеждат граждански, наказателни и данъчни дела. Съдиите се назначават от монарха от списък, изготвен от Втората камара на генералните имоти; назначението е доживотно, но възрастовата граница за мандат е 70 години.

Икономика

Икономиката на Холандия е шестата по големина в еврозоната и се характеризира със стабилна индустрия, умерена безработица и инфлация и значителен външнотърговски оборот. Значителен принос за благосъстоянието на Холандия имат финансовият сектор и транспортните услуги: Амстердам е един от най-големите финансови центрове в света, а Ротердам е голямо пристанище. Основните индустрии са хранително-вкусова, химическа, нефтопреработваща и инженерна. Силно механизираният селскостопански сектор заема само 2% от работещото население, но до голяма степен снабдява хранително-вкусовата промишленост на страната и представлява значителна част от износа на стоки.

ОБЩА КОРПОРАТИВНА ИНФОРМАЦИЯ

Правна система

Правната система на Холандия се основава на романо-германското право и включва елементи от френската теория на наказателното право.
Конституцията не позволява съдебен контрол на законодателните актове на парламента.
Холандия приема с резерви задължителната юрисдикция на Международния съд.

Организационно-правни форми

Законодателството на Холандия предвижда възможността за създаване на следните организационни и правни форми:

• частно дружество с ограничена отговорност (Besloten Vennootschap, B.V.);
• акционерно дружество (Naamloze Vennootschap, N.V.);
• кооперативен
• командитно дружество (Commanditaire Vennootschap, C.V.);
• индивидуален предприемач.

Най-популярната и често срещана форма е дружество с ограничена отговорност(Besloten Vennootschap или накратко B.V.).

РЕГИСТРАЦИЯ

Име на фирмата

Името на компанията трябва да отговаря на изискванията на холандския Закон за фирмените имена (Handelsnaamwet), които са както следва:

• Задължителен елемент от наименованието, указващ правната форма на дружество с ограничена отговорност, е фразата „Besloten Vennootschap“ (или съкратено „BV“).
• Името може да използва холандски или друг език, при условие че името е изписано с латински букви. Използването на имена на руски (т.е. използване на кирилица) не е разрешено.
• Името не трябва да бъде подвеждащо, което означава, че не можете да използвате име, което е същото или подобно на имената на вече регистрирани фирми. С други думи, името трябва да е уникално за областта и региона, където компанията планира да работи. По този начин предложеното име трябва първо да бъде проверено в регистъра на Търговската камара на окръга, където ще се намира компанията. Търговската камара, срещу заплащане, също може да провери името за уникалност в цялото кралство.
• Името не трябва да съвпада със съществуващите търговски марки. В същото време си струва да се отбележи, че Търговската камара не следи този факт при регистриране на компании, тъй като Патентното ведомство на страните от Бенелюкс, разположено в Хага, отговаря за защитата на търговските марки.
• Следните елементи на името, техните производни или еквиваленти в чужди езици: Банка, строително дружество, спестявания, заеми, застраховане, застраховане, презастраховане, управление на фондове, инвестиционен фонд, тръст, попечители, търговска камара, кооперация, съвет, общински, както и всякакви други елементи, които предполагат връзка с банковото дело или застрахователни дейности.

регистрация на фирма

За да регистрирате BV в Холандия, трябва да преминете през следните стъпки:

1. Потвърдете името: От юли 2011 г. Търговската камара вече не преглежда имената на компаниите. Сега можете да го направите сами на уебсайта на Търговската камара безплатно.
2. Съставете и подпишете акта за учредяване при холандски нотариус: Учредителният акт трябва да включва: устава на дружеството; Име на фирмата; местоположение на фирмата; основните цели (видове дейност) на дружеството; размера на декларирания уставен капитал и информация за издадените при регистрация акции; правомощия на директорите да представляват интересите на дружеството (заедно или поотделно); данни за учредителя(ите)/акционера(ите); назначаване на първи изпълнителен директор(и); както и първият отчетен период.
3. Регистрирайте фирма в местна търговска камара и получете регистрационен номерО: Регистрацията в Търговската камара може да се направи онлайн или лично. Регистрацията онлайн отнема няколко часа, присъствената - една седмица. В същото време се изисква членство в местната търговска камара.
4. Регистрирайте се в данъчните и осигурителните органи: регистрацията в данъчните власти отнема 4-6 седмици. За данък общ доход се изисква отделно подаване, което също отнема 4 седмици.

Създаването на нов BV обикновено отнема от 2 до 6 седмици. С пълното съдействие на нотариус и търговско-промишлена камара фирмата може да бъде регистрирана в рамките на 5 работни дни.
Фирмите на стенд са разрешени. Премахването на изискването за получаване на разрешение от Министерството на правосъдието, изискването за минимален капитал (18 хил. евро), както и банков или одиторски доклад, засили тенденцията да се регистрират нови фирми вместо да се купуват такива.

банкова сметка

Холандските банки имат строга политика за приемане на нови клиенти, например те изискват информация за крайния бенефициент. В случай, че бенефициентът, директорът и акционерът не са жители на ЕС, банката може също да поиска Допълнителна информацияотносно структурата на дружеството, бенефициентите и управителите на дружеството. Особено ако има връзка с офшорни юрисдикции. Връзка със страни с висок риск - Куба, Иран, Мианмар, Северна Корея, Судан и Сирия - може да причини отказ. Някои банки отварят сметки за чуждестранни компании, но тази услуга обикновено не се рекламира активно.

Ограничение на активността

Има и редица ограничения за дейността на частните компании. Те не могат без специално разрешение да извършват банкова и застрахователна дейност, да предоставят финансови услуги и услуги, свързани с предоставянето на потребителски кредити, както и да извършват дейност като агенции за работа.

Регистриран офис

Холандските компании трябва да имат регистриран офис (юридически адрес) в Холандия. Регистърът на акционерите, протоколите и решенията, актовете за прехвърляне на дялове, административните и счетоводни регистри се съхраняват в това седалище.

Тюлен

Няма задължителни изисквания за наличие на фирмен печат.

Редомицилация

Редомицилирането на компании към или от Холандия не е разрешено.

СТРУКТУРАТА НА ФИРМАТА

Директор

Минималният брой директори на холандско B.V. - един. Може да бъде както физическо, така и юридическо лице. Информацията за директорите се вписва в отворен регистър. Законът не установява изисквания за пребиваване на директорите. Въпреки това, за да може едно дружество да бъде признато за местно дружество и следователно да може да прилага спогодби за избягване на двойното данъчно облагане, се препоръчва управлението и контролът да се упражняват в Холандия. Това означава, че по-голямата част от директорите на компанията трябва да пребивават в Холандия и всички заседания на борда също трябва да се провеждат в Кралството. Освен това се препоръчва поне един директор да е резидент за ежедневни въпроси, като подновяване или промяна на банкови договори, откриване на допълнителни банкови сметки, закриване или промяна на договори, свързани с телефонни или интернет абонаменти, промяна на информация в камарата на търговията.

секретар

Компаниите, регистрирани в Холандия, не са длъжни да назначат фирмен секретар.

Акционер

Холандската компания B.V. може да има един или повече акционери, които могат да бъдат физически и юридически лица, резиденти на Холандия или нерезиденти. Данните за акционерите се разкриват на местния агент, но не се вписват в публичен регистър, освен ако компанията има само един акционер. В същото време обаче трябва да се отбележи, че учредителите на дружеството ще бъдат вписани директно в публичния регистър, независимо от броя им. Общите събрания на акционерите се провеждат ежегодно на място, посочено в устава на дружеството, или на територията на общината, където е седалището на дружеството. Мястото на срещите, посочено в устава, може да се намира както на територията на Холандия, така и извън Холандия (последното стана възможно с влизането в сила на опростеното законодателство за дружествата BV). В случай, че общото събрание се провежда на място, различно от установеното, решения могат да се вземат само ако присъстващите акционери представляват целия емитиран акционерен капитал на дружеството.

Бенефициент

Информацията за действителния собственик на холандска компания се счита за строго поверителна и се съобщава като част от задължителната процедура за надлежна проверка само на местния агент и банката, в която е открита сметката за плащане на уставния капитал, както и на одитор (ако има такъв). Тези лица имат право да разкриват информация за бенефициента само в предвидените от закона случаи при спазване на определена процедура.

Уставен капитал и акции

Опростяването на законодателството за BV компаниите, което влезе в сила на 1 октомври 2012 г., въведе редица значителни променисвързано с уставния капитал на BV. Преди това минималният размер на декларирания акционерен капитал беше 18 000 евро. Това изискване за минимален акционерен капитал и плащане за него е премахнато.
Друга промяна беше възможността уставният капитал на дружеството да се номинира не само в евро, но и в други валути.
Изискването за задължително включване в устава на BV на клауза, ограничаваща прехвърлянето на акции, също беше отменено, сега акциите могат да се прехвърлят / разпространяват напълно свободно.
BV може да издава само поименни акции; не се разрешава издаването на акции на приносител или акции без номинална стойност. Номиналната стойност на акциите обикновено е 1 евро.

Годишно подновяване

Подновяването на холандските компании се извършва ежегодно и включва като правило: заплащане на услугите на номинирани директори и акционери (ако има такива), услуги за предоставяне на юридически адрес на компанията и плащане на такса към Търговската камара ( размерът на таксата зависи от размера на уставния капитал и броя на служителите).

ЛИКВИДАЦИЯ

Основание за ликвидация

Холандска компания може да бъде прекратена:

• доброволно - по специално решение на общото събрание;
• при настъпване на събитие, което според дружествения договор води до ликвидация на дружеството;
• ако дружеството бъде обявено в несъстоятелност;
• с решение на Търговската камара в случай, че дружеството не изпълнява определени административни задължения;
• съдебно решение в предвидените от закона случаи.

Доброволна ликвидация

Решението на общото събрание за ликвидация на дружеството трябва да бъде вписано в търговския регистър на Търговската камара, заедно с информация за ликвидатора (ликвидаторите). Ако не са назначени ликвидатори, функциите на ликвидационната комисия се изпълняват от съвета на директорите. Всички публикации, писма, документи и съобщения от тази дата трябва да имат думите, добавени към името на компанията. В процес на ликвидация.
След стартиране на процедурата по ликвидация дружеството продължава дейността си само дотолкова, доколкото е необходимо за осребряване на имуществото му и погасяване на задълженията му. Ликвидаторът изготвя ликвидационен баланс и, ако дружеството има повече от един акционер, план за разпределение, който определя разпределението на активите и пасивите на дружеството между правоимащите лица. Ликвидационният баланс и планът за разпределение се регистрират в търговския регистър и се поставят в офиса на дружеството или на друг адрес, за да могат заинтересованите лица да се запознаят с тях.
Ликвидаторът публикува на холандски Вестники национален ежедневник с обява, в която се посочва адресът, на който може да се намери ликвидационният баланс и разпределителният план. В двумесечен срок от датата на тази публикация кредиторите или други заинтересовани лица могат да се запознаят с тези документи и да направят своите възражения. След два месеца, ако няма възражения, може да се направи разпределение на останалото имущество. Това действие завършва ликвидацията на фирмата и съществуването на фирмата, но счетоводството и документите на фирмата трябва да се съхраняват още седем години. Приключването на процедурата по ликвидация трябва да бъде регистрирано в търговския регистър на Търговската камара, като се посочат и името и адресът на лицето, което отговаря за воденето на документацията. Информацията за дружеството, вписано в регистъра към момента на ликвидацията, се съхранява в него още десет години.

Възобновяване на ликвидация
Ако след приключване на ликвидацията остане нереализирано имущество или кредиторът или бенефициентът са неудовлетворени, ликвидацията може да бъде „подновена“ въз основа на съдебно решение. В този случай дружеството се „реанимира“, но единствено с цел реликвидиране на останалите активи или пасиви. И ако на бенефициентите е разпределено имущество в повече от предписаното, ликвидаторът има право да поиска вече разпределения излишък.

Бърза ликвидация
Ако дружеството няма никакви задължения или имущество към момента на вземане на решението за ликвидация, то престава да съществува от момента на вписване на решението в търговския регистър. Тъй като в случая липсва реално осребряване на имуществото и удовлетворяване вземанията на кредиторите, ликвидатор не се назначава. В регистъра решението за ликвидация се вписва от управителния съвет на дружеството. Книгите и записите трябва да се съхраняват седем години след ликвидацията на компанията.

Ликвидация по решение на Търговската камара

Дружество се ликвидира с решение на Търговската камара, ако Търговската камара има основание да смята, че поне две от следните обстоятелства се отнасят за дружеството. Фирма от поне една година:

• не е заплатил таксата за вписване в търговския регистър от падежната дата;
• по вписана в търговския регистър информация няма управители, като не е подавано заявление за вписването им; или всички регистрирани директори са починали или не могат да се осъществят контакт от поне една година на адреса, посочен в търговския регистър и на адреса, посочен в общинската персонална база данни, или ако базата данни не съдържа адрес за поне една година ;
• не изпълнява задълженията си за оповестяване на годишен финансов отчет или баланс с обяснения;
• не е отговорил правилно на официално уведомително писмо с искане за подаване на данъчна декларация за доходите.

Ако на Търговската камара станат известни фактите, които са основание за откриване на ликвидация, тя уведомява дружеството и неговите управители за намерението за ликвидация на дружеството, като посочва основанията за това. Търговската камара регистрира това съобщение в търговския регистър. Ако дружеството няма директори или ако директорите нямат адреси за изпращане на известие, Търговската камара ще организира регистрацията на известието в Вестник. Разходите за публикуване, ако не могат да бъдат възстановени от имуществото на дружеството, се поемат от Министерството на правосъдието.
След осем седмици от датата на уведомлението търговската камара със свое решение ликвидира дружеството, освен ако до този момент не получи потвърждение, че посочените в уведомлението нарушения не се отнасят за дружеството или са отстранени.
Решението на Търговската камара се съобщава на компанията и регистрираните директори. Търговската камара публикува и обявление за ликвидация на дружеството в Вестник. Ако назначаването на ликвидатор или ликвидатори е невъзможно, осребряването на имуществото се извършва от Търговската камара. По искане на Търговската колегия съдът може да назначи още един или повече ликвидатори.

Ликвидация по съдебен ред

Окръжният съд ще ликвидира фирма, ако:

• допуснати са нарушения при създаването на дружеството;
• уставът на дружеството не отговаря на изискванията, установени от закона;
• дружеството не отговаря на изискванията, установени за юридически лица от тази организационно-правна форма.

Окръжният съд няма да ликвидира дружество, ако през предоставения му гратисен период дружеството е успяло да отстрани нарушенията или да изпълни необходимите законови изисквания.
Окръжният съд има право да ликвидира дружество, ако то нарушава ограниченията и забраните, установени за този вид дружество, или ако дружеството грубо нарушава разпоредбите на своя устав. Решението за ликвидация се взема от съда въз основа на съответното искане на заинтересованото лице или прокуратурата.

ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ

Данъчно облагане на физическите лица

Данъчното облагане на физическите лица зависи от местоживеенето. Местните лица се облагат с данък върху световния доход, докато нерезидентите се облагат с данък само върху доходите, получени в Холандия.
Личните доходи са разделени на 3 категории в зависимост от източника на доходи, като всяка от трите категории има свои собствени данъчни ставки.
Категория 1е доход от работа и собственост на жилище, който се облага с прогресивен данък със следните ставки:

1 – 19 645 евро	5,85%
19.646 – 33.363 евро	10,85%
33 364 – 55 991 евро	42%
От 55 992 евро	52%

Категория 2представлява доход от значително участие в капитала на дружеството, който се облага само ако размерът на прякото или непряко участие в капитала на дадено лице надвишава 5% от емитирания капитал на дружеството. Дивидентите и капиталовите печалби от прехвърлянето на акции се облагат със ставка от 25%.
Категория 3представлява доход от спестявания и инвестиции. Данъкът се начислява в размер на 30%, но не върху цялата сума на този доход, а само върху 4% от нетната стойност на активите, което води до ефективна данъчна ставка от 1,2% от нетната стойност на активите. Освен това не се облагат доходи, които не надвишават 21 139 евро. Нетната стойност на активите се изчислява като средна стойност на капитала към 1 януари и 31 декември на съответната година. Собственият капитал включва спестявания, банкови сметки, втори дом, обикновени акции и други акции.
Общият размер на данъка се изчислява чрез събиране на данъците за трите категории доходи, като се прилагат общите удръжки.
Данъчната година е същата като календарната година. Данъчната декларация се подава до 1 април на следващата година. В случай на късно подаване или неподаване на декларация, забавено плащане или неплащане на данъци се предвиждат административни глоби. Ако холандските власти успеят да докажат измама, са възможни наказателни санкции.

данък общ доход

Данък върху доходите се налага на всички компании, установени в Холандия (местни данъкоплатци), както и някои чуждестранни компании, които реализират печалба в Холандия. Съгласно Закона за корпоративния данък всички компании, регистрирани съгласно холандското законодателство, се считат за регистрирани в Холандия. Други фактори, които трябва да се вземат предвид, когато се определя дали дадено дружество е регистрирано в Нидерландия или не, включват следното: 1) мястото на ефективно управление; 2) местоположение на централния офис; 3) мястото на провеждане на събранията на акционерите.
С данък общ доход се налагат всички печалби, получени от извършването на дейности, включително търговски, доходи от чуждестранни източници, пасивни доходи и капиталови печалби.
Данъчната ставка е 20% при печалба до 200 000 евро и 25% при надвишаване на определената сума.
Данъчната декларация се подава до 1 юни на следващата календарна година. За забавено подаване или неподаване на декларацията, както и за забавено плащане или неплащане на данък, са предвидени административни глоби. Ако холандските власти успеят да докажат измама, са възможни наказателни санкции.

Данък върху капиталовата печалба

Капиталовите печалби се включват в основата на данъка върху дохода. Съгласно правилата за освобождаване от дялово участие капиталовите печалби, получени от продажбата на дялове на дружеството, са освободени от данък върху дохода.

загуби

Загубите могат да бъдат пренесени за 9 години и начислени обратно за една година. Загубите, понесени между 2009 г. и 2011 г., могат да бъдат пренесени за 3 години при поискване, като в този случай пренасянето е ограничено до 6 години. Специфични ограничения се прилагат за загуби, понесени от компании, чиято дейност е поне 90% финансирана.

Дивиденти

Дивидентите, получени от холандско местно дружество, са освободени от данъчно облагане съгласно правилата за освобождаване от участие (вижте по-долу). Правила за освобождаване от участие).

Правила за освобождаване от участие

Законът за данъка върху доходите предвижда така нареченото "освобождаване от участие" - правила, създадени за избягване на двойното данъчно облагане на печалбите, разпределени от дъщерно дружество към компанията майка. За да приложите освобождаването от участие, трябва да бъдат изпълнени няколко условия:

1. компанията майка трябва да притежава най-малко 5% от акциите на дъщерното дружество;
2. дъщерното дружество не трябва да е „компания за портфейлни инвестиции от юрисдикция с ниски данъци“, т.е. трябва да отговаря на поне един от следните критерии:

• активите на дъщерното дружество се състоят от по-малко от 50% от "пасивни" активи, според тяхната пазарна стойност ("критерий за активи"); или
• ако критерият за активи не е изпълнен, ефективният данък върху дохода, дължим от дъщерното дружество, е най-малко 10% от неговия облагаем доход – преведен в съответствие с холандските счетоводни стандарти („данъчен критерий“); или
• ако критерият за активи и данъчният критерий не са изпълнени, дъщерното дружество е дружество с инвестиции в недвижими имоти (т.е. най-малко 90% от неговите активи се състоят от недвижими имоти).

Няма минимален период на държане, така че от холандска компания не се изисква да притежава акции за какъвто и да е период от време, за да приложи правилата за освобождаване от участие.

данъчни стимули

В Холандия има различни данъчни стимули. Съгласно системата за категория иновации доходите, получени от самостоятелно разработена интелектуална собственост, се облагат със ставка от 5%.
За разходи и разходи (различни от заплати), пряко свързани с научноизследователска и развойна дейност, данъкоплатецът има право на надбавка за научноизследователска и развойна дейност. Благодарение на тази надбавка размерът на облагаемия доход се намалява, така че през 2013 г. процентът на надбавката е 54% от разходите и разходите за научноизследователска и развойна дейност. Ако вземем основната ставка на данъка върху дохода от 25%, тогава нетната полза е 13,5%.
За корабните компании се прилага специална система от корабни такси. Инвестиционните фондове, които отговарят на определени условия, са освободени от данъци.

данъчна година

Данъчната година обикновено е същата като календарната година, въпреки че е възможна промяна, ако това е отразено в учредителния договор. Данъчната година обикновено продължава 12 месеца, но са възможни по-кратки или по-дълги периоди в годината на учредяване на компанията.

ДДС

ДДС се плаща при продажба на стоки и услуги, придобиване на стоки от предприятия, както и при внос на стоки на територията на Холандия.
От 1 октомври 2012 г. основната ставка на ДДС беше увеличена от 19% на 21%. Намалена ставка от 6% се прилага при продажба, внос и покупка на определени категории стоки, включително: храни и лекарства; произведения на изкуството; Книги, вестници и списания; превоз на пътници и др. Има и нулева ставка на ДДС за износ на стоки за територията на страни от ЕС.

Счетоводство по ДДС

В Холандия няма праг за регистрация по ДДС.

Данъчен период и отчитане на ДДС

В зависимост от размера на дължимия ДДС декларациите се подават месечно, тримесечно или годишно. Декларация-декларация по ДДС трябва да се подаде дори ако ДДС не е получен или платен. Задължителни са и т. нар. "нулеви декларации" за "спящите фирми". В случай на късно подаване на „нулева декларация“, данъчните власти изчисляват данъчната основа и налагат санкции, освен това разрешението за подаване на декларация на тримесечие или годишно може да се преобразува в месечна база.

Данък при източника

Дивидентите, изплатени на местни или чуждестранни лица, се облагат с данък при източника от 15%. За местни лица данъкът, платен при източника, може да бъде кредитиран срещу данъчните задължения на получателя - юридически или индивидуален. За нерезиденти в повечето случаи данъкът, удържан при източника, е крайната сума на данъка. Ставката от 15% може да бъде намалена, ако се прилага спогодба за избягване на двойното данъчно облагане или данъкът, удържан при източника, може изобщо да не се начислява, ако се прилага правилото за освобождаване от участие или ако дивиденти се разпределят на компания майка, която отговаря на изискванията на ЕС Parent- Допълнителна директива.
Няма данък при източника върху лихви, лицензионни възнаграждения или такси за техническо обслужване.

Гербов налог

В Холандия няма гербов налог.

Годишна такса

Няма годишна такса за компании в Холандия.

Други данъци и такси

Мерки против избягване

Трансферно ценообразуване: вътрешнофирменото ценообразуване на стоките и услугите трябва да бъде равнопоставено, необходимо е да се поддържа документация за вътрешнокорпоративни сделки. Възможно е да се сключи споразумение за предварително установяване на цените, за да се използва определен метод за формиране на трансфер.
Тънка капитализация: правилата за слаба капитализация са премахнати и заменени с нови, считано от 1 януари 2013 г. Съгласно старите правила разходите за лихви, изплатени на филиали и приписани на „излишен дълг“ (т.е. дълг, надвишаващ съотношение дълг/собствен капитал 3:1), не подлежаха на удържане. Според новите правила отпада приспадането на разходите за лихви, свързани с прекомерен дълг, който е свързан с разходите за придобиване на участие от дружеството. Излишният дълг се изчислява с помощта на математически метод, който изключва оперативните интереси, придобити от трета страна.
Контролирани чужди компании: няма отделен закон относно контролираните чуждестранни дружества, но има задължение за преоценка на собствеността върху повече от 25% от дяловете в дружества с ниско данъчно облагане, чиито активи се състоят от поне 90% "пасивни" активи годишно.
други: Законът се счита за нарушен, ако причината за сделка или поредица от сделки е укриване на данъци.
Изисквания за разкриване: Не.

Споразумения за двойно данъчно облагане

Холандия е сключила споразумения за избягване на двойното данъчно облагане със 126 юрисдикции чрез:

• 97 DTC: Австралия, Азербайджан, Албания, Аржентина, Армения, Аруба, Бангладеш, Барбадос, Бахрейн, Беларус, Белгия, България, Босна и Херцеговина, Бразилия, Обединеното кралство, Унгария, Венецуела, Виетнам, Гана, Германия, Хонконг, Гърция , Грузия, Дания, Египет, Замбия, Зимбабве, Израел, Индия, Индонезия, Йордания, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Катар, Китай, Корея, Косово, Кувейт, Киргизстан, Кюрасао, Латвия, Литва, Люксембург , Малави, Малайзия, Малта, Мароко, Мексико, Молдова, Монголия, Нигерия, Нова Зеландия, Норвегия, ОАЕ, Оман, Пакистан, Панама, Полша, Португалия, Русия, Румъния, Саудитска Арабия, Сърбия, Сингапур, Синт Мартен, Словакия, Словения, Суринам, САЩ, Таджикистан, Тайланд, Тайван, Тунис, Турция, Уганда, Узбекистан, Украйна, Уругвай, Филипините, Финландия, Франция, Хърватия, Черна гора, Чехия, Швейцария, Швеция, Шри Ланка, Естония, Етиопия, Южна Африка , Япония;
• 29 TIEA: Ангуила, Андора, Антигуа и Барбуда, Бахамски острови, Белиз, Бермуди, Британски Вирджински острови, Гърнси, Гибралтар, Гренада, Джърси, Доминика, Кайманови острови, Коста Рика, Острови Кук, Либерия, Лихтенщайн, Маршалови острови, Монако, Монсерат , остров Ман, Самоа, Сейнт Винсент и Гренадини, Сейнт Китс и Невис, Сейнт Лусия, Сан Марино, Сейшелски острови, Търк и Кайкос.

Валутен контрол

В Холандия няма валутен контрол.

ДОКЛАДВАНЕ

Финансови отчети

Всички холандски компании са длъжни да изготвят годишни финансови отчети и да ги представят на Търговската камара. Счетоводството трябва да бъде изготвено в срок до 5 месеца след приключване на финансовата година, одобрено от общото събрание в срок до 2 месеца след изготвянето му и депозирано в срок от 8 дни след приемането му. Във всеки случай годишните финансови отчети трябва да бъдат подадени не по-късно от 13 месеца след края на финансовата година. Общото събрание на акционерите може да удължи срока за изготвяне на годишния счетоводен отчет най-много с 6 месеца.
Докладването трябва да включва следното:

• доклад на директорите;
• финансови отчети (баланс, отчет за доходите, бележки);
• друга информация.

Консолидираните финансови отчети, ако се изискват, са част от годишните отчети.
Изискванията за съдържанието на отчетите зависят от категорията на фирмата. Има три такива категории: малки, средни и големи:

Например, малките компании не са задължени да изготвят или подават доклад на директорите. Малки фирми са тези, които изпълняват поне две от горните три условия в продължение на две последователни години. Тези цифри се определят на консолидирана база. Това означава, че взема предвид активите, оборота и служителите на компания, в която холандска компания пряко или непряко има контролно мнозинство. Това правило обаче не се прилага за случаите, когато холандската компания е освободена от изискванията за изготвяне на консолидирани финансови отчети поради факта, че компанията е междинна (холдингова) компания.
При регистрация на нова фирма не важи изискването за 2 години. Съответно дали едно дружество е малко или не се установява въз основа на финансовите отчети за първата финансова година. Резултатите от него се прилагат за първите две финансови години.
Освен това холандска компания, която е част от група компании, може в определени случаи да бъде освободена от подаване на финансови отчети в Холандия. Това изключение изисква, inter alia, да са изпълнени следните условия:

• компанията майка на групата трябва да декларира всяка година, че е отговорна за всички дългове на компанията;
• финансовата информация за холандската компания е включена в консолидираните финансови отчети на компанията майка.

Дори ако една компания е освободена от изискванията за отчетност, годишните счетоводни отчети все пак трябва да бъдат изготвени и одобрени.

Одит

Отчитането също трябва да бъде заверено от независим лицензиран одитор. Малките компании обаче са освободени от изискването за одит.

Годишна доходност

Защото в руски законняма аналог на годишната доходност, считаме за необходимо да изясним това понятие. Годишната възвръщаемост е кратка справкаотносно текущата структура на дружеството, която се изготвя ежегодно. Обикновено включва:

• данни за монтаж (дата на регистрация, юридически адрес);
• информация за директори и техните оставки;
• информация за секретари и техните оставки;
• информация за уставния капитал, номиналната стойност на акциите, броя на издадените акции;
• информация за акционерите и прехвърляне на акции.

В Холандия от компаниите се изисква да подават годишна декларация, която съдържа информация за акционерите и директорите. Ако годишната декларация не бъде подадена, регистраторът може да заключи, че компанията вече не работи и да предприеме стъпки за премахване на компанията от регистъра.

Данъчна отчетност

Компаниите в Холандия трябва да подадат годишна данъчна декларация в рамките на 6 месеца след края на финансовата година. Декларацията се подава по електронен път. Декларацията трябва да бъде придружена от цялата информация, необходима за определяне на облагаемия доход, включително баланс, отчет за приходите и друга информация, изисквана от данъчния инспектор. Ако една компания не изпълни тези задължения или не успее да подаде правилно попълнена декларация, геодезистът може да издаде оценка на имота за данъчни цели.
Електронното деклариране е задължително за предприемачи, данък върху доходите, ДДС, доставки в рамките на ЕС, данък върху заплатите, мита, данък потребление и превоз на акцизни стоки.
Данъчната година обикновено е същата като календарната година, въпреки че са възможни вариации, ако са посочени в учредителния договор на компанията. Данъчната година обикновено продължава 12 месеца, но първата година (годината на основаване на компанията) може да бъде по-дълга или по-кратка.
За забавено подаване или неподаване на декларацията, както и за забавено плащане или неплащане се налага административна глоба. Възможни са наказателни санкции, ако холандските власти могат да докажат измама или груба небрежност.

НОВО ЗАКОНОДАТЕЛСТВО ЗА ФИНАНСОВИ ДРУЖЕСТВА

Изменения в Закона за международна данъчна помощ (2014 г.)

На 1 януари 2014 г. в Холандия влязоха в сила измененията на Закона за изменението на данъчния акт за международна помощ, позволявайки на данъчните власти на страната автоматично да разкриват на страните партньори съгласно данъчни споразумения информация за компании, които се ползват от предимства по споразумения за избягване двойно данъчно облагане, но нямат достатъчно действително присъствие (същност) на територията на Холандия. Това ново законодателство е насочено към холандски компании, които имат финансова функция в рамките на група компании, т.е. срещу компании, които отговарят на следните три критерия едновременно:

1. най-малко 70% от дейностите на холандската компания през годината са операции за финансиране на дружества от групата, плащане на възнаграждения (хонорари) или лизингови операции;
2. холандската компания и нейните финансови контрагенти са в една и съща група;
3. холандска компания не отговаря на новите минимални изисквания за действително присъствие в Холандия, а именно следното:

• най-малко половината от борда на директорите са жители на Холандия;
• местните холандски директори притежават необходимите професионални умения за правилното изпълнение на техните задължения, предписани от закона;
• дружеството разполага с квалифициран персонал за осъществяване и администриране на дейността си (за целта е достатъчно привличането на външни специалисти);
• управленските решения се вземат на територията на Холандия;
• основната банкова сметка на компанията се намира в Холандия (това условие е изпълнено и ако банката не е холандска, но сметката се управлява от холандско ръководство);
• счетоводните книги се водят на територията на Холандия;
• седалището на компанията се намира в Холандия и според компанията не се счита за данъчно местно лице на друга държава;
• компанията има достатъчен собствен капиталза извършване на дейности и покриване на рискове;
• компанията носи реални бизнес рисковевъв връзка с неговата финансова, лицензионна или лизингова дейност.

Повечето от горните условия са изложени в Холандската наредба за международна данъчна помощ от 2004 г. Измененията в указа, които влязоха в сила на 1 януари 2014 г., могат да се считат за следваща стъпка към подобряване на закона. Например дейността по отдаване под наем, де факто в сравнение с груповото финансиране и лицензиране (хонорари), сега официално се приписва на финансиране и лицензиране (хонорари). Освен това, докато по-рано указът регламентира изисквания, въз основа на които компаниите за финансови услуги отговарят на основните критерии, прилагани от данъчните власти, сега тези компании са длъжни да предоставят на данъчните власти съответната информация. Те са длъжни да посочат в данъчната си декларация дали основанието е достатъчно. Неспазването на това изискване води до административна глоба от 19 500 евро.
Тези изисквания се прилагат само за дружества, които са групови финансови дружества и се ползват от нидерландските споразумения за двойно данъчно облагане. Други компании са освободени от това изискване.