هلند: شرکت ها در هلند، ارزش، اسناد شرکتی، قوانین. انواع شرکت هلندی

هلند یا هلند ایالت کوچکی در اروپا است. مساحت از 41.5 هزار متر مربع تجاوز نمی کند. کیلومتر این کشور کمتر از 16 میلیون نفر جمعیت دارد. زبان رسمی هلندی است. واحد پول - یورو.

رسمی نظام سیاسی- سلطنت مشروطه. قانون اساسی بر اساس نوشته شده است.

انواع اصلی درآمد دولتی: گردشگری، مهندسی مکانیک، محصولات کشاورزی، بخش بانکی با سرمایه قابل توجه، توانایی استقراض با نرخ بهره پایین. منابع وجوه کنترل نمی شود، به استثنای نادر.

در هلند قوانین به خوبی تثبیت شده وجود دارد و نظام سیاسی، هیچ انقلابی وجود ندارد، حداقل خطر تغییر جهت اقتصادی توسعه وجود دارد. این موضوع هلند را به یکی از جذاب ترین مقاصد تبدیل می کند.

شرکت UraFinance از همه دعوت می کند تا با پرداخت حداقل مالیات و هزینه، شرکتی را برای انجام تجارت بین المللی ثبت یا خریداری کنند.

فراساحل در هلند: عوامل اصلی

UraFinance توجه خود را به نکات کلیدی زیر جلب می کند که باید هنگام افتتاح دفتر نمایندگی در کشور مورد توجه قرار گیرند:

• تنها 2 نوع سازمان از نظر قانونی مجاز هستند: یک شرکت با مسئولیت محدود (BV) و یک شرکت با مسئولیت محدود (CV).

شرکت خصوصی محدود

در صورت داشتن شرایط زیر می توانید شرکتی با نوع BV ثبت کنید:

• حداقل سرمایه مجاز 0.01 یورو است. - شرکت باید دارای دفتری در کشوری باشد که ثبت در آن انجام می شود.
• انتشار سهام مجاز است: عادی، ممتاز، با حق رای و بدون حق رای.
• تنها موسس یا سهامدار می تواند تصمیم به ایجاد یک شرکت بگیرد. مدیر باید مقیم هر کشور اتحادیه اروپا باشد. مدیران و سهامداران نامزدی می توانند منصوب شوند. یک وکالت نامه کلی با مدیر نامزد امضا می شود که لیست اعمال مجاز را با اموال و سهام مالک شرکت تنظیم می کند.
• محل برگزاری مجامع سهامداران توسط قانون تنظیم نمی شود. نیازی به ارائه گزارش در مورد تصمیمات شرکت، استخدام مدیران، توسعه یا کاهش فعالیت ها نیست.

خرید یک شرکت در هلند: مالیات بر درآمد

شرکت های فراساحلی در هلند معمولا تا 25 درصد از سود دریافتی را به بودجه می پردازند. اگر میزان درآمد بیش از 200000 یورو نباشد، نرخ مالیات به 20٪ کاهش می یابد. نرخ مالیات بر ارزش افزوده 21 درصد است. در شرایط زیر می توانید معافیت مالیاتی دریافت کنید:

• شرکت مالک حداقل 5% از شرکت دیگری است، مشروط بر اینکه حداقل 10% مالیات بر سود دریافتی در محل ثبت را بپردازد.
• سرمایه گذاری در سایر شرکت ها بیش از 50٪ از کل دارایی های یک شرکت ثبت شده به عنوان یک شرکت فراساحلی را تشکیل نمی دهد.

استفاده از سیستم مالیاتی هلند تنها در صورتی امکان پذیر است که مدیر شرکت مقیم یا شهروند این کشور باشد.

صاحبان مشاغلی که ساکن اتحادیه اروپا هستند مالیات بر سود سهام پرداخت نمی کنند. بقیه ملزم به پرداخت 15 درصد هستند مبلغ کلسود سهام دریافتی به بودجه کشور این نرخ تنها در صورتی می تواند کاهش یابد که توافقنامه ای بین هلند و کشوری که صاحب سهام در آن مقیم است برای اجتناب از مالیات مضاعف منعقد شده باشد. قراردادهای مالیات مضاعف با اکثر کشورهای جهان امضا شده است.

در سال 1996، قرارداد مشابهی بین دولت روسیه و پادشاهی هلند امضا شد.

ویژگی های حسابداری و جریان اسناد

متخصصان UraFinance باید اطلاعات زیر را به مشتریانی که تصمیم به افتتاح شرکت در هلند دارند ارائه دهند:

• اطلاعات مربوط به صاحبان مشاغل تحت هیچ شرایطی در اختیار اشخاص ثالث قرار نمی گیرد.هر کسی می تواند اطلاعاتی درباره مدیر یک شرکت به دست آورد. داده ها در دسترس عموم است. اگر دلایل منطقی وجود داشته باشد که این شرکت برای تامین مالی فعالیت های مجرمانه، قاچاق اسلحه یا مواد مخدر سازماندهی شده است، بانک ممکن است اطلاعاتی را با حکم دادگاه ارائه دهد. در غیر این صورت منابع مالی و حجم آنها کنترل نمی شود.
• حسابداری و گزارشگری برای همه اشکال مالکیت و انواع فعالیت ها اجباری است.
• اسناد را می توان در هر کشوری در جهان بنا به صلاحدید مالک ذخیره کرد.

ثبت شرکت در هلند: اطلاعات در مورد قوانین

خانه سلطنتی	www.koninklijkhuis.nl
دولت	www.government.nl
نخست وزیر	www.rijksoverheid.nl/ministries/az#ref-az
کابینه وزیران	www.rijksoverheid.nl/regering#ref-regering
مجلس	www.parlement.nl
وزارت امور مالی	www.rijksoverheid.nl/ministries/fin#ref-minfin
وزارت اقتصاد	www.rijksoverheid.nl/ministries/ez#ref-ez
وزارت دادگستری	www.rijksoverheid.nl/ministries/venj#ref-justitie
مالیات	www.belastingdienst.nl
دادگاه عالی	www.rechtspraak.nl
اتاق بازرگانی	www.kvk.nl
کانون وکلا	www.advocatenorde.nl

ثبت شرکت در هلند با UraFinance

UraFinance از صاحبان مشاغل دعوت می کند تا از تمام مزایای کار در بهترین بازارهای اروپایی استفاده کنند و به سرمایه بزرگترین بانک های جهان دسترسی پیدا کنند. برای این کار کافیست با متخصصین شرکت ما تماس بگیرید و یک شرکت دریایی در هلند ثبت کنید. شما می توانید به طور قانونی بار مالیاتی خود را کاهش دهید.

با UraFinance تماس بگیرید و در عرض 1-2 هفته بسته ای از اسناد را دریافت خواهید کرد که به شما امکان می دهد در کشوری با قوانینی که برای تجارت بهینه است کار کنید. این به شما این امکان را می دهد که به طور قانونی سرمایه خود را در بانک های اروپایی نگهداری کنید، پرداخت ها را با کمترین تاخیر انجام دهید و از بهترین محصولات و برنامه های اعتباری استفاده کنید.

هلند کشوری است در اروپای غربی، هم مرز با آلمان و بلژیک، شسته شده توسط دریای شمال. پایتخت آمستردام است. زبان های رسمی هلندی و فریزی است و انگلیسی نیز به طور گسترده در تجارت بین المللی استفاده می شود. واحد پول - یورو. علاوه بر قلمرو اصلی، پادشاهی هلند همچنین شامل مناطق خودگردان در دریای کارائیب - آروبا، کوراسائو و سینت مارتن است (تا سال 2010 آنها یک خودمختاری واحد را تشکیل دادند - آنتیل هلند). بر اساس شکل حکومت، هلند یک پادشاهی مشروطه (پارلمان) است. نظام حقوقی هلند متعلق به خانواده حقوقی رومی-ژرمنی است، منبع اصلی قانون قانونگذاری است.

هلند دارای اقتصاد و زیرساخت های متنوع و بسیار توسعه یافته ای است. از سال 2013، این کشور در رتبه بندی آزادترین کشورها از نظر اقتصادی (طبق گزارش بنیاد هریتیج) در رتبه هفدهم و از نظر تولید ناخالص داخلی در سال 2012 (بر اساس گزارش بانک جهانی) رتبه هجدهم را در جهان دارد. هلند یکی از حوزه های قضایی شناخته شده برای ثبت شرکت های هلدینگ است. این کشور میزبان دفاتر مرکزی تعدادی از شرکت های چند ملیتی و اروپایی است.

در برنامه‌ریزی مالیاتی بین‌المللی، شرکت‌های هلندی معمولاً برای مالکیت دارایی‌ها (به ویژه سهام/سهام در شرکت‌ها، املاک و مستغلات) و دریافت درآمد از آنها یا بیگانه کردن آنها و همچنین برای صدور وام و اعطای حقوق مالکیت معنوی استفاده می‌شوند.

فرم های شرکت تجاری هلندی

اشکال سازمانی و قانونی اشخاص حقوقیدر کتاب 2 تعریف شده است قانون مدنی هلند 1992 (با اصلاح 2012)

1. شرکت سهامی خاص(هلندی. Besloten Vennootschap، BV) - یکی از رایج ترین اشکال استفاده شده، آنالوگ تقریبی روسیه CJSC یا LLC. حداقل تعداد بنیانگذاران BV یک نفر است. موسس می تواند هر شهروندی یا کشوری را که در آن ثبت نام کرده است داشته باشد. سند تاسیس که شامل متن اساسنامه شرکت (statuten) است با حضور سردفتر به زبان هلندی تکمیل می شود. هنگام ایجاد یک شرکت، بنیانگذاران می توانند توسط اشخاصی به صورت وکالتی نمایندگی شوند.

هیچ حداقل نیاز سرمایه پرداخت شده وجود ندارد (قبلاً سرمایه سهام پرداخت شده در زمان ثبت باید حداقل 18000 یورو باشد). سرمایه BV به سهام با ارزش اسمی به یورو یا ارز دیگر تقسیم می شود. سهام با نام است. محدودیت های اجباری در انتقال سهام لغو شده است، اگرچه ممکن است در اساسنامه پیش بینی شده باشد.

شرکت در فعالیت های روزمره خود توسط هیئت مدیره (در صورت وجود بیش از یک سهامدار) اداره می شود. شرکت های بزرگ باید علاوه بر هیئت مدیره، هیئت نظارت نیز داشته باشند. برای برخی از تصمیمات مدیران، اساسنامه شرکت ممکن است نیاز به تأیید سهامداران یا هیئت نظارت (در صورت وجود) داشته باشد. مدیران می توانند ساکن هر ایالت باشند، اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی. اطلاعات مربوط به مدیران در دسترس عموم است. داده‌های مربوط به بنیان‌گذاران در دسترس وزارت دادگستری هلند است و برای اشخاص علاقه‌مند نیز آزاد است.

حداقل تعداد سهامداران یک نفر (شهروند یا شخص حقوقی از هر ملیت) است. حسابداری سهامداران به صورت دفتر ثبت سهامداران انجام می شود که توسط مدیران نگهداری می شود و در دفتر شرکت نگهداری می شود. اگر شرکت یک سهامدار واحد داشته باشد، ممکن است او نیز تنها مدیر باشد.

این شرکت باید یک دفتر ثبت شده در هلند داشته باشد. سوابق مالی نیز باید در هلند نگهداری شود.

در 1 اکتبر 2012 لازم الاجرا شد «قانون ساده‌سازی و افزایش انعطاف‌پذیری». مقررات قانونیشرکت های BV"(هلندی Wet vereenvoudiging en flexibilisering BV-recht, English Flex BV Act)، اصلاح کننده کتاب 2 قانون مدنی هلند ("اشخاص حقوقی") و با هدف ساده سازی فرآیند ثبت و مدیریت شرکت های BV. مطابق این قانون:

1) شرط حداقل سرمایه مجاز (که 18000 یورو بود) لغو شد؛ هنگام ایجاد یک شرکت، مجاز به انتشار یک سهم به ارزش 1 سنت یورو است. پس از ادغام، دیگر نیازی به بیانیه بانکی در مورد سهم سرمایه مجاز نیست.

2) سرمایه مجاز اکنون می تواند به ارزی غیر از یورو منتقل شود.

3) مکانیسم اتخاذ تصمیمات شرکتی بدون جلسه جلسات سهامداران ساده شده است (به عنوان مثال، از طریق ایمیل)، برگزاری جلسات سهامداران در خارج از هلند مجاز است، جلسات سالانه اجباری سهامداران لغو شده است.

4) تعهد به پیش بینی در منشور برای محدودیت در انتقال (انتقال) سهام لغو شده است.

5) روش تصمیم گیری در مورد تقسیم سود ساده شده است: چنین تصمیمی اکنون با صلاحدید مدیران اتخاذ می شود.

7) ارزیابی مستقل از کمک های غیر پولی شرکت کنندگان لغو شده است.

ضمناً در مرحله ایجاد شرکت، دیگر نیازی به رویه خاصی برای تأیید مدیران و سهامداران توسط وزارت دادگستری نیست و در مورد رویه تغییر سهامداران نیز به همین ترتیب است. با این حال، وزارتخانه وظایف نظارت گزینشی بر فعالیت‌های ساختارهای شرکتی را در سراسر وجود خود حفظ کرد.

2. شرکت سهامی عام (شرکت سهامی) (هلندی: Naamloze Vennootschap, NV). حداقل سرمایه پرداخت شده برای چنین شرکتی 45000 یورو است. علاوه بر سهام با نام، NV می تواند سهام بی نام را نیز منتشر کند. سهام NV را می توان آزادانه واگذار کرد و در بورس عرضه کرد. قوانین مربوط به مدیریت شرکت عموماً همان قوانینی است که در بالا برای BV توضیح داده شد.

3. مشارکتدر هلند آنها می توانند کامل (vennootschap onder firma، VOF) یا محدود (commanditaire vennootschap، CV) باشند. آنها می توانند توسط دو یا چند شریک اعم از حقیقی و حقوقی با انعقاد قرارداد مشارکت ایجاد شوند.

شرکت با مسئولیت محدود (CV) یک نهاد قراردادی است که از دو (یا چند) موسس تشکیل شده است: یک شریک عمومی (شریک مدیر) و یک شریک با مسئولیت محدود. یک شریک با مسئولیت محدود می تواند یک شخص یا یک شخص حقوقی از هر محل سکونت (در عمل، اغلب یک شرکت خارج از کشور) باشد.

CV ممکن است هر گونه فعالیت حرفه ای یا تجاری انجام دهد که توسط قانون منع نشده است. حسابداری و گزارش سالانه مورد نیاز است.

درآمد یک رزومه مشمول مالیات در هلند نمی شود، مشروط بر اینکه رزومه از منبعی در هلند درآمد دریافت نکند و هیچ یک از شریک ها مقیم مالیاتی در هلند نباشند. رزومه ها برای سیستم مالیاتی هلند شفاف هستند و سودهایی که دریافت می کنند فقط در سطح شریک (در کشور محل سکونت آنها) مشمول مالیات می شوند. اگر دومی شرکت های برون مرزی هستند، سود CV در هلند مشمول مالیات نمی شود.

با این حال، در اینجا باید چندین توضیح داده شود. با توجه به شریک عمومی، رزومه همیشه مالیاتی شفاف است: سهم شریک از درآمد حاصل از مشارکت در CV به گونه ای مالیات می شود که گویی مستقیماً توسط شریک دریافت شده است. برای شرکای با مسئولیت محدود، وضعیت مالیات آنها به وضعیت خود مشارکت بستگی دارد. برای اهداف مالیاتی، دو نوع CV قابل تشخیص است: الف) CV، که در آن شرکا می توانند آزادانه مشارکت را انتقال دهند، وارد یا خارج شوند (به اصطلاح CV "باز") و ب) CV "بسته" که در آن این اقدامات انجام می شود. مجاز نیست. رزومه های باز مشمول مالیات شرکتی بر درآمد قابل پرداخت به شریک محدود است.

در حالی که در یک CV بسته، شریک با مسئولیت محدود (مانند عمومی) مالیات بر درآمد حاصل از مشارکت در CV را به طور مستقل پرداخت می کند و خود CV مالیات نمی پردازد (از این نظر، CV هلندی مشابه LLP انگلیسی است). در نتیجه، استفاده از فرصت های مالیاتی یک مشارکت به سازماندهی قانونی آن (که در قرارداد مشارکت ثابت شده است) بستگی دارد.

4. تعاونی(Dutch Cooperatief) شکلی از تجارت مشترک است که ویژگی های یک مشارکت و یک شرکت با مسئولیت محدود را ترکیب می کند. تعداد الزامات اجباری برای اساسنامه یک تعاونی زیاد نیست، که آزادی قابل توجهی را برای سازماندهی تعاونی مطابق با اهداف طرفین ایجاد می کند. تعاونی یک شخصیت حقوقی است، می تواند به عنوان یک شرکت هلدینگ فعالیت کند و به طور گسترده در فعالیت های هلدینگ بین المللی استفاده می شود. حداقل تعداد شرکت کنندگان در تعاونی دو نفر است (هم می توانند اشخاص حقیقی یا حقوقی هلندی و هم خارجی باشند). هیچ الزامی برای اندازه و پرداخت سرمایه مجاز وجود ندارد.

هنگامی که یک تعاونی در یک ساختار هلدینگ استفاده می شود، هدف آن معمولاً ایجاد سود از طریق سرمایه گذاری است. برای انجام این کار، تعاونی با شرکت کنندگان خود قرارداد مشارکت منعقد می کند که بر اساس آن مشارکت کنندگان سرمایه (پول یا سایر اموال) را به تعاونی می پردازند. تعاونی ممکن است سودهایی را بین اعضای خود تقسیم کند که میزان آن معمولاً به اندازه مشارکت انجام شده بستگی دارد.

مزیت مهم تعاونی این است که سود توزیع شده توسط تعاونی مشمول مالیات مقطوع در هلند نمی شود، زیرا تعاونی دارای سرمایه سهام نیست و بنابراین سود تقسیم شده سود سهام محسوب نمی شود. علاوه بر این، تعاونی ها مشمول معاهدات مالیاتی هلند هستند. اما لازم به ذکر است که شرط اصلی استفاده از معافیت مالیاتی، ماهیت واقعی فعالیت خود تعاونی، اعضا و شرکت های تابعه آن است و عامل توقف اصلی، سوء استفاده از رژیم معافیت مالیاتی است. ، زیر را ببینید).

5. علاوه بر فرم های فوق، در هلند نیز امکان ایجاد وجود دارد شرکت اروپایی(Societas Europaea، SE) مطابق با قوانین اتحادیه اروپا. به ویژه، ایجاد چنین شرکتی با ادغام دو شرکت موجود از کشورهای مختلف اتحادیه اروپا امکان پذیر است. با ایجاد یک هلدینگ SE با دو شرکت تابعه از کشورهای مختلفاتحادیه اروپا؛ با تبدیل NV هلندی به SE و غیره حداقل سرمایه سهام 120000 یورو می باشد.

یک شرکت خارجی (یعنی غیر هلندی) باید به عنوان ثبت نام شود شعبه یا نمایندگیدر ثبت تجاری (Handelsregister) اتاق بازرگانی محلی (Kamer van Koophandel).

شرکت های هلندی دارای ظرفیت قانونی عمومی هستند، یعنی می توانند هر فعالیتی را انجام دهند که توسط قانون منع نشده است. تعدادی از فعالیت ها نیاز به مجوز دارند، از جمله فعالیت های بانکی، بیمه و سایر فعالیت های مالی.

گزارش و حسابرسی

حسابداری اجباری است صورتهای مالی باید سالانه ظرف مدت 5 ماه پس از پایان سال مالی تهیه و حداکثر ظرف مدت 8 روز پس از تصویب در مجمع عمومی صاحبان سهام یا شرکت کنندگان به ثبت تجارت اتاق بازرگانی ارائه شود.

حسابرسی اجباری است و در مواردی که شرکت از نظر عملکرد متوسط ​​یا بزرگ است، باید توسط حسابرس رسمی محلی انجام شود. شرکت های کوچکی که مشمول الزام حسابرسی نیستند، شرکت هایی هستند که دارای دو یا سه مورد از معیارهای زیر هستند: 1) دارایی های آنها کمتر از 4.4 میلیون یورو است، 2) گردش مالی خالص آنها کمتر از 8.8 میلیون یورو است، 3) تعداد کارکنان. کمتر از 50 هستند.

شرکت های مالیاتی موظفند ظرف 6 ماه پس از پایان سال مالی نسبت به ارائه اظهارنامه مالیاتی اقدام کنند. سال مالی (مالیاتی) معمولاً مصادف با سال تقویمی است، مگر اینکه در اساسنامه شرکت طور دیگری پیش بینی شده باشد. برای عدم تسلیم یا تأخیر در تسلیم اظهارنامه مالیاتی، تأخیر در پرداخت یا عدم پرداخت مالیات جریمه در نظر گرفته شده است.

مالیات

مقیم هلند برای مقاصد مالیاتی افرادی تلقی می شوند که تحت قوانین هلند ثبت شده اند ("معیار ادغام"). برای افرادی که در هلند ثبت نام نکرده اند، اقامت بر اساس شرایطی تعیین می شود که نشان دهنده ارتباط واقعی فرد با هلند یا عدم حضور آن است (به عنوان مثال، بسته به مکان مدیریت موثر، اقامتگاه مدیران و غیره).

شرکت های مقیم هلند مالیات بر درآمد شرکتی را بر درآمد جهانی خود می پردازند. شرکت های غیر مقیم فقط بر روی برخی از درآمدهای دریافتی از منابع در هلند مشمول این مالیات می شوند.

مالیات بر درآمد شرکت بر اساس آن اخذ می شود قانون مالیات بر درآمد شرکت 1969 (Wet op de vennootschapsbelasting 1969).این مالیات توسط همه انواع شرکت ها پرداخت می شود، به استثنای شرکت های تضامنی که هر یک از شرکا به طور مستقل مالیات را در محل تأسیس خود پرداخت می کنند.

نرخ مالیات بر درآمد شرکتیدر هلند است 25%. نرخ کاهش یافته 20% برای درآمدی که بیش از 200000 یورو نباشد اعمال می شود.

هلند مانند سایر کشورهای اتحادیه اروپا دارای رژیم معافیت مشارکت است که به شرکت های هلندی اجازه می دهد دریافت سود سهام،بدون پرداخت مالیات بر درآمد شرکت، مشروط به مشارکت واجد شرایط در شرکت های تابعه.

به عبارت دیگر، درآمد دریافتی توسط یک شرکت هلندی از یک شرکت تابعه خارجی (به صورت سود سهام یا سود سرمایه) در صورتی که شرکت هلندی حداقل 5 درصد از سرمایه سهام شرکت فرعی و شرکت فرعی را در اختیار داشته باشد، از مالیات در هلند معاف است:

1) عمدتاً عملیاتی است (یعنی دارایی های آن بیش از 50٪ سرمایه گذاری های پرتفوی را تشکیل نمی دهد). یا

2) مشمول مالیات با نرخ مالیات مؤثر معقول است که بر اساس اصول مالیاتی هلند محاسبه می شود (یعنی شرکت فرعی نباید در حوزه قضایی کم مالیات ثبت شده باشد).

عایدی سرمایه ناشی از واگذاری سهام (به عنوان بخشی از رابطه مشارکت واجد شرایط) نیز از مالیات بر درآمد معاف است.

استاندارد نرخ مالیات تکلیف سود سهامسهامداران خارجی است 15%. این نرخ ممکن است مطابق با معاهدات مالیات مضاعف منعقد شده توسط هلند کاهش یابد.

پرداخت شدهشرکت هلندی سود سهامدر صورتی که رابطه بین شرکت هلندی و شرکت دریافت کننده سود سهام (از جمله شرکت های برون مرزی) دارای معیارهای مشارکت واجد شرایط باشد (به بالا مراجعه کنید) از پرداخت مالیات معاف هستند.

معافیت از کسر مالیات بر پرداخت سود سهام نیز در روابط بین شرکت‌های کشورهای عضو اتحادیه اروپا اعمال می‌شود، زمانی که اولاً هر یک از شرکت‌ها مقیم اتحادیه اروپا یا منطقه اقتصادی اروپا (EEA) باشند و ثانیاً شرکت دریافت کننده سود سهام مالک باشد. شرکت هلندیسهام حداقل 5 درصد. علاوه بر این، شرکت دریافت کننده سود سهام باید به یکی از اشکال قانونی مندرج در ضمیمه دستورالعمل اصلی و فرعی اتحادیه اروپا تعلق داشته باشد.

مالیات تکلیفی بر پرداخت بهرهوجود ندارد، به استثنای وام‌های به اصطلاح ترکیبی، در مواردی که سود می‌تواند به عنوان سود سهام برای اهداف مالیاتی طبقه‌بندی شود. در مورد دوم، قوانین تقسیم سود اعمال خواهد شد.

مالیات کسر در پرداخت حق امتیازغایب.

مالیات تکلیفی برای تعاونی هاهمانطور که قبلا ذکر شد، تعاونی های هلندی مشمول مالیات کسر بر سود سهام نیستند. با این حال، استثناهایی برای این قاعده وجود دارد. یک تعاونی توزیع کننده سود در صورتی با نرخ 15 درصد مشمول مالیات می شود که: الف) ساختاری وجود داشته باشد که از رژیم مالیاتی "سوء استفاده" کند (یعنی تعاونی به طور مستقیم یا غیرمستقیم مالک سهام شرکت با هدف اصلی اجتناب از هلندی باشد. مالیات مقطوع یا مالیات خارجی؛ ب) سود مشارکت در تعاونی را نمی توان به «تجارت فعال» شرکت کننده آن نسبت داد.

مالیات اعضای تعاونیدر برخی موارد، خود عضو تعاونی خارجی (غیر مقیم هلند) ممکن است در قبال درآمدی که از عضویت خود در تعاونی هلند دریافت می کند، مسئول مالیات بر درآمد شرکت (یا مالیات بر درآمد شخصی) شود. بر اساس قانون مالیات بر درآمد شرکت ها، شرکت های غیرمقیم مشمول مالیات بر درآمدی هستند که از یک "منافع قابل توجه" در یک شرکت مقیم هلند (که شامل تعاونی ها می شود) به دست می آورند، مگر اینکه چنین "نفع قابل توجهی" را بتوان به عنوان سهمی در نظر گرفت. یک "شرکت تجاری". یک سهم "قابل توجه" زمانی در نظر گرفته می شود که یک غیر مقیم، به طور مستقیم یا غیرمستقیم، حداقل 5٪ در یک شرکت هلندی را در اختیار داشته باشد. مفهوم "تجارت تجاری" (برای اهداف این قانون) توسط قانون تعریف نشده است. در عمل، یک شرکت هلدینگ منفعل که در یک منطقه کلاسیک فراساحلی ثبت شده است، "تجاری تجاری" محسوب نمی شود.

در این موارد، به ویژه اگر شرکت عضو تعاونی در کشوری ثبت شده باشد که معاهده مالیاتی با هلند ندارد، توصیه می شود از اداره مالیات هلند نظر مالیاتی اولیه اخذ شود که توضیح خواهد داد: 1) آیا سود توزیع شده توسط تعاونی بین افراد غیر مقیم مشمول مالیات مقطوع خواهد بود. 2) آیا رژیم "آزادی به دلیل مشارکت" اعمال خواهد شد؟ 3) آیا اعضای خارجی تعاونی ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد شرکت هلندی هستند یا خیر. در عین حال، نشان دادن این نکته حائز اهمیت است که همه اعضای تعاونی در حال انجام فعالیت های فعال هستند و به اندازه کافی در تجارت تعاونی مشارکت دارند و شرکت های تابعه تعاونی نیز فعال (عملیاتی) هستند.

استاندارد نرخ مالیات بر ارزش افزودهدر هلند است 21%. برای دسته بندی خاصی از کالاها و خدمات، نرخ های کاهش یافته 6 درصد و 0 درصد در نظر گرفته شده است. نرخ مالیات بر ارزش افزوده صفر نیز برای صادرات کالا و تحویل در اتحادیه اروپا اعمال می شود. گزارش مالیات بر ارزش افزوده (بسته به مبالغ مالیاتی) به صورت ماهانه، سه ماهه یا سالانه ارسال می شود.

درآمد افراددر مقیاس تصاعدی مالیات می گیرند. حداکثر شرط است 52 %.

مقامات مالیاتی هلند می توانند در صورت درخواست، مشاوره (حکم مالیاتی پیش پرداخت) را در اختیار مالیات دهندگان قرار دهند و اطلاعاتی در مورد نرخ ها و سایر شرایط مالیاتی که در طرح یا معامله پیشنهادی توسط مالیات دهنده اعمال می شود (به عنوان مثال، در مورد مسائل مربوط به ساختار هلدینگ ها و اعمال رژیم معافیت مشارکت برای آنها، وام های بین المللی، شرایط کار نمایندگی دائم یک شرکت خارجی و غیره).

در هلند، همچنین امکان ترکیب چندین شرکت هلندی در یک گروه تلفیقی وجود دارد که به عنوان یک مالیات دهنده واحد تلقی می شود و مالیات ها بر اساس حسابداری تلفیقی محاسبه می شود که امکان توزیع مجدد سود و زیان را در داخل کشور فراهم می کند. گروه

معاهدات مالیاتی هلند

هلند بیش از 80 معاهده مالیات مضاعف دارد، به ویژه با کشورهایی مانند روسیه، ارمنستان، آذربایجان، اتریش، بلژیک، بلاروس، بریتانیا، مجارستان، آلمان، گرجستان، دانمارک، ایرلند، اسپانیا، قزاقستان، چین (به استثنای هنگ کنگ). و ماکائو)، لتونی، لیتوانی، لوکزامبورگ، مولداوی، مالت، نروژ، نیوزیلند، ایالات متحده آمریکا، سنگاپور، ازبکستان، فرانسه، فنلاند، جمهوری چک، سوئد، استونی و غیره.

هلند همچنین قراردادهای تبادل اطلاعات مالیاتی (TIEA) را با ایالت ها و سرزمین های زیر منعقد کرده است: آندورا، آنگویلا، آنتیگوا و باربودا، باهاما، بلیز، برمودا، جزایر ویرجین بریتانیا، جزایر کیمن، جزایر کوک، کاستاریکا، دومینیکا، جبل الطارق. ، گرانادا، گرنزی، جزیره من، جرسی، لیبریا، لیختن اشتاین، جزایر مارشال، موناکو، مونتسرات، ساموآ، سنت کیتس و نویس، سنت لوسیا، سنت وینسنت و گرنادین، جزایر تورکس و کایکوس.

توافقنامه با روسیه در مورد اجتناب از مالیات مضاعف

موافقت نامه بین دولت های فدراسیون روسیه و هلند در مورد اجتناب از مالیات مضاعف و جلوگیری از فرار مالیاتی در رابطه با مالیات بر درآمد و دارایی در سال 1996 منعقد شد و در سال 1998 لازم الاجرا شد.

طبق این موافقتنامه، سود مؤسسه یک دولت متعاهد فقط مشمول مالیات آن دولت می‌شود، مگر در مواردی که مؤسسه از طریق مقر دائمی واقع در آن کشور، فعالیت‌هایی را در دولت متعاهد دیگر انجام می‌دهد (ماده 7).

سود حاصل از بهره برداری از کشتی ها یا هواپیماها در حمل و نقل بین المللی فقط مشمول مالیات دولت متعاهدی است که مؤسسه دریافت کننده چنین سودهایی مقیم آن است (ماده 8).

سود سهام پرداخت شده توسط یک شرکت از یک ایالت به مقیم ایالت دیگر ممکن است مشمول مالیات در هر دو ایالت باشد. با این حال، مالیات وضع شده در ایالت شرکت پرداخت کننده سود سهام (یعنی مالیات تکلیفی) نباید بیشتر از موارد زیر باشد:

الف) 5% کل مبلغ سود در صورتی که گیرنده سود شرکتی (غیر از شرکت تضامنی) باشد که مشارکت مستقیم آن در سرمایه شرکت پرداخت کننده سود حداقل 25% بوده و در آن سرمایه گذاری کرده باشد. حداقل 75 هزار یورو یا معادل آن به پول ملی کشورهای طرف متعاهد.

ب) 15 درصد از کل مبلغ سود سهام در سایر موارد (ماده 10).

این توافقنامه همچنین قوانینی را برای تبادل اطلاعات و کمک در جمع آوری مالیات توسط مقامات ذیصلاح روسیه و هلند تعیین می کند.

کاربرد شرکت های هلندی در طرح های هلدینگ

گزینه های مختلفی برای ساخت سازه های هلدینگ با مشارکت شرکت های هلندی وجود دارد. با در نظر گرفتن مفاد توافقنامه مالیاتی بین فدراسیون روسیه و هلند، و همچنین دستورالعمل یورو در مورد شرکت های مادر و فرعی، می توان ساختار پرداخت سود سهام زیر را ایجاد کرد.

یک شرکت روسی به یک شرکت هلندی سود سهام پرداخت می کند (مالیات تکلیفی در فدراسیون روسیه 5 یا 15٪ خواهد بود). شرکت هلندی سود سهام را به شرکت قبرس تقسیم می کند (بدون کسر مالیات بر اساس دستورالعمل اتحادیه اروپا). سود سهام دریافتی توسط یک شرکت قبرس از مالیات بر درآمد در قبرس معاف است. به نوبه خود ، شرکت قبرس نیز بدون کسر مالیات در منبع ، سود سهام را به سهامدار خود - یک شرکت فراساحلی (که در آن مالیات بر درآمد وجود ندارد) پرداخت می کند.

گزینه دیگر استفاده از زنجیره مالکیت زیر است: شرکت هلدینگ مالتی - شرکت هلندی - شرکت روسی. یک شرکت روسی سود سهام را به یک شرکت هلندی پرداخت می کند و مالیات آن را 5٪ در منبع نگه می دارد (طبق ماده 10 معاهده مالیاتی). یک شرکت هلندی از مالیات بر سود سهام دریافتی معاف است اگر حداقل 5٪ از یک شرکت خارجی - نه خارج از کشور یا غیرفعال، در این مورد - روسی را در اختیار داشته باشد. در هلند، سود سهام پرداخت شده به مالتا مشمول 0٪ مالیات مقطوع در صورت وجود مشارکت واجد شرایط مطابق با قوانین اتحادیه اروپا خواهد بود. سود سهام دریافتی توسط یک شرکت هلدینگ مالتی از یک ذینفع واجد شرایط در یک شرکت هلندی از مالیات در مالتا معاف است.

شرکت هایی برای اهداف حق امتیاز

در هلند هیچ مالیاتی برای حق امتیاز خروجی وجود ندارد. بر این اساس، یک طرح سنتی پرداخت حق امتیاز با مشارکت یک شرکت هلندی ساخته می شود. مالک علامت تجاری یک شرکت خارجی (مثلاً خارج از کشور) است که بر اساس توافق نامه مجوز، حقوق استفاده از علامت تجاری از جمله انعقاد قراردادهای مجوز فرعی را به شرکت هلندی منتقل می کند. قرارداد مجوز فرعی بین شرکت هلندی و روسی (کاربر نهایی علامت تجاری) منعقد می شود که بر اساس آن شرکت روسی حق امتیاز را به شرکت هلندی منتقل می کند. سپس شرکت هلندی حق امتیاز را به دارنده حقوق نهایی (در این مورد، شرکت فراساحلی) می پردازد.

در روسیه، حق امتیاز پرداخت شده مطابق با هنر مشمول مالیات کسر نمی شود. 12 توافقنامه مالیاتی بین فدراسیون روسیه و هلند. در هلند، تنها تفاوت بین حق‌الامتیاز دریافتی و حق‌الامتیاز پرداختی با نرخ استاندارد مشمول مالیات است. همچنین هنگام پرداخت حق امتیاز به یک شرکت خارج از کشور، مالیات تکلیفی وجود ندارد. در دومی، درآمد مشمول مالیات بر درآمد نیست.

لطفاً توجه داشته باشید که طرح توصیف شده دارای تعدادی محدودیت و شرایط کاربردی است که به منظور مبارزه با سوء استفاده و استفاده از شرکت هلندی صرفاً به عنوان یک عنصر ترانزیت ایجاد شده است.

شرکت های هلندی برای اهداف مالی

طرحی که شامل یک شرکت ترانزیت هلندی است ممکن است به این شکل باشد. یک شرکت هلندی از یک شرکت خارجی وام دریافت می کند و سپس به یک شرکت خارجی دیگر وام می دهد. هیچ مالیات تکلیفی برای پرداخت بهره به افراد غیر مقیم در هلند وجود ندارد. مالیات بر درآمد با نرخ استاندارد در هلند فقط از تفاوت بین سود دریافتی و سود پرداختی اخذ می شود.

با این حال، هنگام استفاده از شرکت های هلندی برای اهداف مالی، مهم است که محدودیت های نظارتی در مورد هزینه بهره پرداختی و همچنین الزامات مربوط به اندازه تفاوت بین درآمد بهره دریافتی و پرداخت شده را به خاطر بسپارید. بهره پرداختی ممکن است در برخی موارد به عنوان هزینه کسر نشود (بر اساس قوانین نازک سرمایه گذاری).

استفاده از شرکت های هلندی در طرح های تجاری

هنگام دریافت درآمد فعال (به عنوان مثال، از تجارت) از سود، شرکت های نوع BV و NV مالیات را با نرخ معمول پرداخت می کنند، بنابراین، در طرح های تجاری، توصیه می شود از طرح های نمایندگی یا ساختارهای مشارکت (مشارکت با حقوق یک شخص حقوقی)، که با اصل "شفافیت مالیاتی" مشخص می شود.

مشارکت را می توان به جای شرکت های کلاسیک فراساحلی در اکثر طرح های محبوب برای معاملات تجاری بین المللی استفاده کرد. شراکت می تواند مانند شرکت تجاری، تعامل با طرف های دیگر از حوزه های قضایی دارای مالیات منظم (اتحادیه اروپا، ایالات متحده آمریکا، کانادا، روسیه و غیره).

طرح آژانس کلاسیک ("انگلیسی") برای شرکت های هلندی نیز قابل اجرا است. بنابراین، یک شرکت هلندی می تواند به عنوان یک عامل فعالیت های خود (تامین کالا، ارائه خدمات) را بر اساس توافق با شرکت اصلی - یک شرکت فراساحلی، انجام دهد. به عنوان مثال، یک شرکت بازرگانی هلندی به عنوان یک نماینده عمل می کند، در حالی که شرکت اصلی در حوزه قضایی با مالیات کم یا صفر واقع شده است، جایی که سود اصلی در آن متمرکز است. در این مورد، مشتریان با شرکت هلندی تعامل دارند.

بیایید با شناسایی مزایای اصلی شرکت های هلندی در برنامه ریزی مالیاتی بین المللی خلاصه کنیم:

1) هلند یک حوزه قضایی معتبر اروپایی با مالیات منظم (نه خارج از کشور) است.
2) گزینه های مختلفی برای معافیت مالیاتی یا کاهش مالیات وجود دارد که توسط قوانین داخلی و اتحادیه اروپا و همچنین معاهدات مالیاتی بین المللی پیش بینی شده است.
3) رژیم مالیاتی ویژه برای شرکت های هلدینگ.
4) عدم کسر مالیات بر پرداخت سود و حق امتیاز به افراد غیر مقیم.
5) رویه ثبت و مدیریت شرکت های با مسئولیت محدود خصوصی (BV) به طور قابل توجهی ساده شده است.
6) در دسترس بودن انعطاف پذیر ابزارهای شرکتیبرای اهداف مختلف (به عنوان مثال مشارکت، تعاونی).

در پایان، لازم به ذکر است که ساخت هر طرحی با مشارکت شرکت های هلندی با هدف به حداقل رساندن بار مالیاتی باید با در نظر گرفتن مقررات نسبتاً پیچیده قوانین مالیاتی هلند و رویه موجود، به ویژه قوانین مربوط به انجام شود. "سرمایه نازک"، ابزارهای بدهی "ترکیبی"، محدودیت در کسر بهره، قیمت گذاری انتقالی و غیره.

دفتر مرکزی گازپروم بین المللی در آمستردام واقع شده است. کارمندان دفتر آمستردام در مدیریت عملیاتی پروژه ها در سراسر جهان مشارکت دارند. دفتر آمستردام توسط مدیر عامل اداره می شود. Gazprom International Training B.V نیز در اینجا مستقر است. یک واحد آموزشی تخصصی در گروه بین المللی گازپروم است که در سال 2011 تأسیس شد. هدف اصلی این مرکز بین المللی آموزش پیشرفته آموزش حرفه ایپرسنل در تخصص های فنی و غیر فنی صنعت نفت و گازو همچنین گواهینامه کارکنان صنعت نفت و گاز مطابق با استانداردهای روز دنیا و روسیه.

ارجاع

هلند (هلندی - هلند) ایالتی است متشکل از بخش اروپای غربی و قلمرو جزایر آنتیل بونیر، سابا و سنت اوستاتیوس. در اروپای غربی، قلمرو توسط دریای شمال شسته می شود (طول خط ساحلی 451 کیلومتر است). با آلمان و بلژیک هم مرز است. هلند به همراه جزایر آروبا، کوراسائو و سینت مارتن که دارای جایگاه ویژه ای هستند، ایالتی به نام پادشاهی هلند را تشکیل می دهند. روابط بین اعضای پادشاهی توسط منشور پادشاهی هلند، مصوب 1954 تنظیم می شود.

هلند اغلب هلند نامیده می شود که در واقع نادرست است. هلند جنوبی و شمالی تنها دو استان از 12 استان هلند هستند. از نظر تاریخی، این استان ها توسعه یافته ترین استان ها هستند و در بسیاری از زبان ها کل کشور هلند نامیده می شود. در روسی، این نام پس از سفر پیتر اول به هلند رایج شد. اغلب، هنگام صحبت در این مورد، برای اختصار، فقط در مورد قسمت بازدید شده هلند - هلند صحبت می کردند، بدون ذکر نام خود ایالت. .

نام "هلند" به معنای "سرزمین های پایین تر" است، زیرا منطقه ای که در پایین دست رودخانه های راین، میوز، شلدت در امتداد ساحل قرار داشت. دریای شمالدر پایان قرون وسطی آنها را "زمین پست دریانوردی" یا به سادگی "زمین پست" (de Lage Landen bij de zee, de Nederlanden) می نامیدند. در همین حال، چنین ترجمه تحت اللفظی نادرست است، زیرا، به دلایل تاریخی، این نام مرسوم برای قلمرو تقریباً مطابق با تمام کشورهای بنلوکس امروزی - بلژیک، هلند و لوکزامبورگ - بود. پایتخت این ایالت، طبق قانون اساسی، آمستردام است، جایی که پادشاه سوگند یاد می کند، اما پارلمان و دولت و همچنین اکثر سفارتخانه های خارجی در لاهه قرار دارند. شهرهای مهم دیگر: روتردام - بزرگترین بندر کشور و دومین بندر بزرگ جهان. اوترخت مرکز سیستم راه آهن و آیندهوون مرکز الکترونیک و فناوری پیشرفته است. لاهه، آمستردام، اوترخت و روتردام مجموعه رندستاد را تشکیل می دهند که حدود 7.5 میلیون نفر در آن زندگی می کنند.

قدیمی ترین آثار فعالیت انسان در قلمرو هلند مدرن حدود 100 هزار سال قدمت دارد. قبل از آمدن رومی ها به هلند، این سرزمین توسط قبایل ژرمنی و سلتی که در حدود 600 سال قبل از میلاد در آنجا ظاهر شدند، سکونت داشتند. در دوره حکومت رومیان، قسمت جنوبی آن چیزی که هلند کنونی است، استان بلژیکا (از لاتین Gallia Belgica) بود. در قرون وسطی، «زمین‌های پست» شامل شهرستان‌ها و دوک‌نشین‌هایی می‌شد که بخشی از امپراتوری روم بودند و تنها در قرن شانزدهم تحت حکومت هابسبورگ‌ها در یک ایالت متحد شدند. پس از قیام علیه حکومت اسپانیا به رهبری ویلیام اورنج که بنیانگذار هلند به حساب می آمد، در سال 1581. استقلال کشور اعلام شد.

در سال 1830 بلژیک از هلند جدا شد و در سال 1890م. - لوکزامبورگ هلند در سال 1848 به یک سلطنت مشروطه پارلمانی تبدیل شد. و چنین نظام سیاسیکشور تا به امروز باقی مانده است. پس از جنگ جهانی دوم، مستعمرات سابق اندونزی و سورینام استقلال دولتی به دست آوردند. در سال 1957 هلند یکی از بنیانگذاران اتحادیه اروپا شد.

پادشاه هلند رسماً رئیس دولت است، اما قدرت را به کابینه وزیران (دولت) واگذار می کند که قدرت اجرایی در دستان آن متمرکز است. قوه مقننه متعلق به ایالت های عمومی (پارلمان دو مجلسی) است.

هلند به 12 استان تقسیم شده است (آخرین استان، فلوولند، در سال 1986 در سرزمین های بازپس گیری شده از دریا ایجاد شد). استان ها نیز به نوبه خود به جوامع شهری و روستایی تقسیم می شوند. جمعیت هلند حدود 17 میلیون نفر است، مساحت آن 41.5 هزار متر مربع است. کیلومتر

هلند محل زندگی دو گروه بومی هلندی ها (هلندی) و فریزی ها و همچنین تعداد زیادی مهاجر است. ترکیب قومی به شرح زیر است: 80.7٪ - هلندی، 2.4٪ - آلمانی، 2.4٪ - اندونزیایی، 2.2٪ - ترک، 2.0٪ - سورینامی، 2٪ - مراکشی، 1.5٪ - هندی، 0.8٪ آنتیلیایی ها و آروبان ها و 6.0٪ درصد اقوام دیگر هستند.

در هلند، زبان رسمی هلندی (یا هلندی) است. این زبان از خانواده زبان های ژرمنی است. هلندی با زبان فلاندری عمدتاً در واژگان متفاوت است - وجود کلمات فریزی و ساکسون و وام های فرانسوی کمتر. تنها در اروپا توسط بیش از 22 میلیون نفر صحبت می شود. زبان هلندی نیز به دلایل تاریخی واضح در سورینام و اندونزی به طور گسترده استفاده می شود. این زبان پایه زبان آفریکانسی است که در آفریقای جنوبی صحبت می شود. زبان فریزی های ساکن استان فریزلند، فریزی، نیز دارای جایگاه رسمی است. این زبان شباهت های زیادی با زبان های انگلیسی و اسکاندیناوی دارد.

ترکیب جمعیت هلند بر اساس مذهب به شرح زیر است: 33٪ پروتستان، بیش از 31٪ کاتولیک، بیش از 6.5٪ مسلمان. جمعیت هلند بالاترین رشد را در جهان دارد: قد متوسطمردان بالغ - 1.83 متر، زنان - 1.70 متر.

آب و هوای هلند به طور کلی معتدل، دریایی است که با تابستان های خنک و نسبتاً مشخص می شود. زمستان های گرم. میانگین دما در ماه جولای 16-17 درجه سانتیگراد، در ژانویه - حدود 2 درجه سانتیگراد است.

از زمان رومیان، هلندی ها زمین ها را از دریا پس می گیرند. اولین پلدرها در قرن سیزدهم ظاهر شدند و از آن زمان مناطق قابل توجهی در امتداد ساحل تخلیه شده است. پس از سیل شدید سال 1953، زمانی که بسیاری از سدهای ساحلی شکستند، تصمیم گرفته شد که دهانه رودخانه ها از دریا جدا شود و دریانوردی از طریق کانال های متعدد حفظ شود.

هلند دارای یک اقتصاد فرا صنعتی مدرن و بسیار توسعه یافته است. از مهمترین صنایع آن می توان به مهندسی مکانیک، الکترونیک، پتروشیمی، هواپیماسازی، کشتی سازی، متالورژی آهنی، معدن، نساجی، مبلمان، صنایع خمیر و کاغذ اشاره کرد. مزارع انرژی بادی در ساحل دریا قرار دارند. یک صنعت شناخته شده، علیرغم مقیاس متوسط، فرآوری الماس است. ستاد و ظرفیت تولیدشرکت های فراملی و اروپایی مانند رویال داچ/شل، یونیلور، رویال فیلیپس الکترونیکس. سیستم بانکی هلند توسط بانک هایی مانند ABN AMRO Bank، ING Groep N.V. و رابوبانک

نقش مهمی در صنعت معدن دارد گاز طبیعی. از طریق خطوط لوله در سراسر کشور و برای صادرات عرضه می شود. ذخایر گاز در این کشور 1.7 تریلیون متر مکعب تخمین زده شده است (طبق داده های سازمان ملل در سال 2004).

کشاورزی در هلند بخش بسیار فشرده و قابل توجهی از اقتصاد است، اگرچه در سال 2005 تنها حدود 1.0 درصد از جمعیت را استخدام کرده و بیش از 1.6 درصد تولید ناخالص داخلی را تولید نمی کند.

← هلند

انتخاب حوزه های قضایی بر اساس پارامترها

برای مقایسه

اشخاص حقوقی ثبت شده در هلند خارج از کشور نیستند، اما در برخی موارد استفاده از آنها می تواند به طور قابل توجهی کار پروژه های هلدینگ بزرگ را به دلیل توافقات مالیاتی و ویژگی های مقررات مالیاتی انواع خاصی از فعالیت ها بهینه کند.

هزینه: از 3000 یورو

یورو از 3000 یورو

شرکت‌های ثبت‌شده در هلند اشخاص حقوقی مشمول مالیات با نرخ‌های مالیاتی قابل مقایسه با فدراسیون روسیه و سایر کشورهای خشکی اتحادیه اروپا هستند. با این حال، در برخی موارد می توانند به ابزاری نسبتاً مؤثر برای انجام فعالیت های بین المللی تبدیل شوند. اغلب، همراه با دانمارک، چنین شرکت هایی به عنوان دفاتر مرکزی هلدینگ های چند ملیتی (شرکت هلدینگ) یا هنگام مالکیت و تجارت دارایی هایی مانند صندوق های سرمایه گذاری مشترک املاک و مستغلات استفاده می شوند.

ثبت شرکت

در این فرم می توانید یک شرکت در هلند ثبت کنید N.V.(Naamloze Vennootschap یا شرکت سهامی عاممسئولیت محدود) و B.V.(Besloten Vennootschap یا شرکت محدود خصوصی). شرکت های بسته BV محبوب ترین هستند.

برخلاف شرکت های کلاسیک برون مرزی، شرکت های هلندی ملزم به پرداخت سرمایه مجاز در هنگام ثبت هستند، اما اخیراً می تواند هر مبلغی باشد (معمولاً 100 یورو ثبت می شود).

در زیر ویژگی های اصلی شرکت های هلندی آورده شده است:

• حضور حداقل یک مدیر و یک سهامدار. محل اقامت مدیران و سهامداران مهم نیست، با این حال، وکلای شرکت هلندی به انتصاب حداقل یک مدیر محلی برای مدیریت واقعی شرکت ها نیاز دارند.
• مدیران محلی "نامزد" نیستند، به این معنی که آنها هیچ سندی را به دستور ذینفع امضا نمی کنند. کار آنها از جمله شامل تجزیه و تحلیل اسناد برای امضا برای انطباق با قوانین محلی، خطرات مالیاتی و سایر معیارها است. این نوع بررسی اسناد هزینه بیشتری دارد، معمولاً به صورت ساعتی.
• اطلاعات مدیر و سهامداران عمومی است و می توان از آنها درخواست کرد ثبت نام دولتی(برای نمونه ای از عصاره استاندارد از ثبت به زیر مراجعه کنید).
• حسابداری اجباری و گزارش مالی سالانه؛
• وجود تعداد زیادی توافقنامه برای اجتناب از مالیات مضاعف، از جمله با اکثر کشورهای اروپایی، که امکان استفاده از یک شرکت در هلند را به عنوان نماینده یک شرکت دریایی فراهم می کند و همچنین تعداد قابل توجهی از فرصت ها را برای کاهش قانونی فراهم می کند. سود مشمول مالیات به سطوح قابل قبول (به عنوان مثال، مالیات بر سود سهام برای فدراسیون روسیه ممکن است از 15٪ به 5٪ کاهش یابد).
• هرگونه تغییر در ساختار سهامداران شرکت باید محضری باشد.
• مدیران فقط برای معاملات خاص وکالت صادر می کنند. وکالتنامه عمومی ممنوع نیست، اما تقریباً غیرممکن است که چنین سندی را دریافت کنید.
• برخلاف بسیاری از شرکت های خشکی، امکان خرید یک شرکت آماده در هلند وجود دارد.

نظر وکیل:

علیرغم این واقعیت که مالیات بر درآمد شرکت ها در هلند بسیار بالا است (مالیات بر درآمد از سال 2019 عبارت است از: برای سود تا 200000 یورو - 19٪؛ برای سود بیش از 200000 - 25%)، تعدادی از مزایای مالیاتی وجود دارد که هلند را ایجاد می کند. یک حوزه قضایی جذاب برای مسیرهای مالیاتی و مالی است:

• یک شرکت هلندی که حداقل 5٪ از سهام یک شرکت خارجی را در اختیار دارد از پرداخت مالیات بر سود سهام دریافتی از آن شرکت و همچنین مالیات بر عایدی سرمایه در فروش سهام آن معاف است.
• یک شرکت هلندی مالیات تکلیفی برای پرداخت حق امتیاز پرداخت نمی کند. این شرکت ممکن است دارای حقوقی در مورد انواعی از مالکیت معنوی مانند علائم تجاری، حق ثبت اختراع، حق چاپ، حقوق فیلم و طراحی صنعتی و غیره باشد.
• شرکت هلندی بابت سود پرداختی وام ارائه شده به آن مالیات پرداخت نمی کند. پرداخت‌های بهره به یک شرکت هلندی به دلیل چندین معاهده مالیات مضاعف مشمول حداقل مالیات تکلیفی یا بدون مالیات است.
• با توجه به افزایش کنترل بر فعالیت شرکت های خارجی در فدراسیون روسیهدر حال حاضر برای کار کارآمدبرای یک شرکت هلندی و برای استفاده از تمام مزیت های آن، اطمینان از حضور واقعی شرکت در هلند (به اصطلاح ماده)، داشتن کارمندان محلی، دفتر واقعی و سایر شواهد دال بر واقعیت شرکت توصیه می شود. فعالیت ها. متخصصین ما می توانند به شما در حل این مشکل کمک کنند.

همه ورودی ها را گسترش دهید همه ورودی‌ها را جمع کنید

اطلاعات کلی

اطلاعات کلی

پادشاهی هلندواقع در بخش غربی اروپا، هم مرز با بلژیک و آلمان.
میدان هلند 41543 متر مربع است. کیلومتر، و جمعیت 16,805,037 نفر (2013). از نظر ترکیب قومی، اکثریت جمعیت هلندی (80.7٪)، حدود 5٪ ساکنان کشورهای مختلف اتحادیه اروپا هستند، و بقیه با ملیت هایی مانند اندونزیایی، ترک، سورینامی، مراکشی و همچنین ساکنان این کشور هستند. کارائیب و غیره
سرمایه، پایتختهلند - آمستردام زبان رسمی هلندی است.
پول ملی– یورو (یورو).
اقلیمدر هلند معتدل، دریایی، با تابستان های خنک و زمستان های معتدل است. میانگین حداکثر دمای هوا در تابستان (ژوئیه) +17 درجه سانتی گراد; میانگین حداقل دما (ژانویه) +1 درجه سانتیگراد. در زمستان دمای هوا به ندرت برای مدت طولانی به زیر صفر می رسد.
تفاوت در زمانبا مسکو منهای 3 ساعت است.
نرخ سواد- 99%.
کد تلفن – +31.

داستان

استان های متحد هلند در سال 1579 استقلال خود را از اسپانیا اعلام کردند. قرن هفدهم قرن پیشرفت در دریانوردی و تجارت برای هلند بود؛ هلند در سراسر جهان شهرک‌ها و مستعمرات داشت. در سال 1815، پس از بیست سال اشغال فرانسه، پادشاهی هلند ایجاد شد. در سال 1830، بلژیک به یک پادشاهی جداگانه جدا شد. هلند در طول جنگ جهانی اول بی طرفی خود را اعلام کرد، اما با این وجود توسط آلمان مورد تهاجم و اشغال قرار گرفت. امروزه هلند یک کشور مدرن، توسعه یافته و همچنین یکی از صادرکنندگان کلیدی محصولات کشاورزی است. هلند یکی از بنیانگذاران ناتو و اتحادیه اروپا بود و همچنین در معرفی ارز جدید - یورو مشارکت فعال داشت. در سال 2010، آنتیل هلند به عنوان یک ایالت دیگر وجود نداشت. جزایر کوچکتر، بونیر، سنت یوستیوس و سابا به واحدهای شهرداری ویژه هلند تبدیل شدند. و جزایر بزرگتر، سینت مارتن و کوراسائو، مانند آروبا قبل از آنها، دریافت کردند. وضعیت جدا، یعنی در داخل پادشاهی هلند به ایالت های خودگردان با خودمختاری قابل توجه تبدیل شدند.

ساختار دولتی

پادشاهی هلند به 12 استان تقسیم شده است. علاوه بر این، این پادشاهی شامل جزایر آروبا، کوراسائو و سینت مارتن در دریای کارائیب است که دارای وضعیت نهادهای دولتی خودگردان هستند.
هلند یک پادشاهی مشروطه است.
رئیس دولتیک پادشاه موروثی است که اختیارات بسیار محدودی دارد.
شاخهی اجراییمتعلق به شورای وزیران، شورای مشورتی کابینه وزیران هلند است. کابینه معمولاً متشکل از 13 تا 16 وزیر و همچنین تعدادی وزیر امور خارجه است. رئیس دولت نخست وزیر است.
قوه مقننهبه نمایندگی از یک پارلمان دو مجلسی - Estates General، که متشکل از مجلس علیا، به اصطلاح. اتاق اول (75 کرسی، اعضای این اتاق توسط شوراهای 12 استان برای یک دوره چهار ساله انتخاب می شوند) و اتاق پایین، به اصطلاح. مجلس دوم (150 کرسی، اعضای این اتاق با رای مردم برای یک دوره چهار ساله انتخاب می شوند).
شعبه قضاییشامل: 19 دادگاه منطقه ای (دادگاه های بدوی)، 5 دادگاه تجدید نظر (در آمستردام، آرنهم و غیره) کلان شهرها) و دیوان عالی کشور. این دادگاه ها به پرونده های مدنی، کیفری و مالیاتی رسیدگی می کنند. قضات توسط پادشاه از فهرستی که توسط دومین اتاق کل املاک تهیه شده است منصوب می شوند. این انتصاب مادام العمر است اما محدودیت سنی برای تصدی این سمت 70 سال است.

اقتصاد

اقتصاد هلند ششمین اقتصاد بزرگ در منطقه یورو است و با صنعت با ثبات، سطح متوسط ​​بیکاری و تورم، گردش مالی قابل توجه مشخص می شود. تجارت خارجی. بخش مالی و خدمات حمل و نقل کمک قابل توجهی به رفاه هلند می کند: آمستردام یکی از بزرگترین مراکز مالی در جهان است و روتردام دارای یک بندر بزرگ است. صنایع اصلی صنایع غذایی، شیمیایی، پالایش نفت و مهندسی است. بخش کشاورزی بسیار مکانیزه تنها 2 درصد از جمعیت شاغل را به کار می گیرد، اما تا حد زیادی صنایع غذایی کشور را تامین می کند و بخش قابل توجهی از صادرات کالا را به خود اختصاص می دهد.

اطلاعات عمومی شرکت

سیستم حقوقی

نظام حقوقی هلند مبتنی بر حقوق رومی-ژرمنی است و شامل عناصری از نظریه حقوق کیفری فرانسه است.
قانون اساسی اجازه بررسی قضایی قوانین قانونی مجلس را نمی دهد.
هلند صلاحیت اجباری دیوان بین المللی دادگستری را با ملاحظات می پذیرد.

اشکال سازمانی و قانونی

قانون هلند امکان ایجاد اشکال سازمانی و قانونی زیر را فراهم می کند:

• شرکت با مسئولیت محدود خصوصی (Besloten Vennootschap, B.V.)؛
• شرکت با مسئولیت محدود عمومی (Naamloze Vennootschap, N.V.)؛
• تعاونی (Coöperatief met wettelijke aansprakelijkheid/beperkte aansprakelijkheid/uitgesloten aansprakelijkheid, W.A./B.A./U.A.);
• مشارکت محدود (Commanditaire Vennootschap, C.V.)؛
• شخص کارآفرین.

محبوب ترین و گسترده ترین شکل آن است شرکت با مسئولیت محدود(Besloten Vennootschap یا به اختصار B.V.).

ثبت

نام شرکت

نام شرکت باید با الزامات قانون هلند در مورد نام اشخاص حقوقی (Handelsnaamwet) مطابقت داشته باشد که به شرح زیر است:

• یک عنصر اجباری نام که نشان دهنده شکل قانونی یک شرکت با مسئولیت محدود است، عبارت "Besloten Vennootschap" (یا به اختصار "BV") است.
• این نام ممکن است از هلندی یا هر زبان دیگری استفاده کند، مشروط به املای نام با حروف لاتین. استفاده از اسامی به زبان روسی (یعنی استفاده از الفبای سیریلیک) غیرقابل قبول است.
• نام نباید گمراه کننده باشد، به این معنی که نمی توانید از نامی مشابه یا مشابه با نام شرکت های قبلاً ثبت شده استفاده کنید. به عبارت دیگر، نام باید در منطقه و منطقه ای که شرکت قصد فعالیت در آن را دارد منحصر به فرد باشد. بنابراین، نام پیشنهادی ابتدا باید با دفتر ثبت اتاق بازرگانی شهرستان محل استقرار شرکت بررسی شود. اتاق بازرگانی، با پرداخت هزینه، همچنین می تواند نام را برای منحصر به فرد بودن در سراسر پادشاهی بررسی کند.
• نام نباید با علائم تجاری موجود مطابقت داشته باشد. شایان ذکر است که هنگام ثبت شرکت ها، اتاق بازرگانی بر این واقعیت نظارت نمی کند، زیرا اداره ثبت اختراع بنلوکس واقع در لاهه مسئول حفاظت از علائم تجاری است.
• مجوز یا مجوز برای عناصر زیر عنوان، مشتقات یا معادل‌های آنها مورد نیاز است زبان های خارجی: بانک، جامعه ساختمانی، پس‌انداز، وام، بیمه، تضمین، بیمه اتکایی، مدیریت صندوق، صندوق سرمایه‌گذاری، امانت، متولی، اتاق بازرگانی، تعاون، شورا، شهرداری و همچنین هر عنصر دیگری که ارتباط با بانک یا بیمه را نشان دهد. فعالیت ها .

ثبت شرکت

برای ثبت BV در هلند، باید مراحل زیر را طی کنید:

1. نام را بررسی کنید: از جولای 2011، اتاق بازرگانی دیگر نام شرکت ها را بررسی نمی کند. اکنون می توانید این کار را خودتان در سایت اتاق بازرگانی به صورت رایگان انجام دهید.
2. قانون تشکیل شرکت را با یک دفتر اسناد رسمی هلندی تنظیم و امضا کنید: اساسنامه شرکت باید شامل: اساسنامه شرکت باشد. نام شرکت؛ محل شرکت؛ اهداف (فعالیت) اصلی شرکت؛ اندازه سرمایه مجاز اعلام شده و اطلاعات مربوط به سهام صادر شده در هنگام ثبت نام؛ اختیارات مدیران برای نمایندگی منافع شرکت (به طور مشترک یا جداگانه)؛ جزئیات بنیانگذار (ها) / سهامدار (ها)؛ انتصاب اولین مدیر عامل و همچنین اولین دوره گزارش.
3. شرکت خود را در اتاق بازرگانی محلی خود ثبت کنید و دریافت کنید شماره ثبت : ثبت نام اتاق بازرگانی به صورت اینترنتی یا حضوری انجام می شود. ثبت نام آنلاین چند ساعت طول می کشد، حضوری - یک هفته. عضویت در اتاق بازرگانی محلی الزامی است.
4. ثبت نام در مراجع مالیاتی و سازمان های حمایت اجتماعی: ثبت نام در اداره مالیات 4-6 هفته طول می کشد. مالیات بر درآمد نیاز به ثبت نام جداگانه دارد که همچنین 4 هفته طول می کشد.

راه اندازی یک شرکت جدید BV معمولا بین 2 تا 6 هفته طول می کشد. با همکاری کامل سردفتر و اتاق بازرگانی و صنایع ظرف مدت 5 روز کاری امکان ثبت شرکت وجود دارد.
شرکت های قفسه ای مجاز هستند. اما حذف الزام اخذ مجوز از وزارت دادگستری، حداقل سرمایه (18 هزار یورو) و همچنین گزارش بانک یا حسابرسی، تمایل به ثبت شرکت های جدید به جای خرید شرکت های قفسه ای را افزایش داده است.

حساب بانکی

بانک های هلندی سیاست سختگیرانه ای برای پذیرش مشتریان جدید دارند، به عنوان مثال، آنها به اطلاعاتی در مورد ذینفع نهایی نیاز دارند. اگر ذینفع، مدیر و سهامدار ساکن اتحادیه اروپا نباشند، بانک نیز می تواند درخواست کند اطلاعات تکمیلیدر مورد ساختار شرکت، ذینفعان و مدیران شرکت. به خصوص اگر رابطه ای با حوزه های قضایی خارج از کشور وجود داشته باشد. ارتباط با کشورهای پرخطر - کوبا، ایران، میانمار، کره شمالی، سودان و سوریه - ممکن است باعث امتناع شود. برخی از بانک ها برای شرکت های غیر مقیم حساب باز می کنند، اما این خدمات معمولاً به طور فعال تبلیغ نمی شود.

محدودیت فعالیت

همچنین محدودیت هایی برای فعالیت شرکت های خصوصی وجود دارد. آنها بدون مجوز خاص نمی توانند فعالیت های بانکی و بیمه ای انجام دهند، خدمات مالی و خدمات مربوط به اعطای وام مصرفی را ارائه دهند و همچنین به عنوان آژانس کاریابی فعالیت کنند.

دفتر ثبت شده

شرکت های هلندی باید دفتر ثبت شده (آدرس قانونی) در هلند داشته باشند. دفتر ثبت سهامداران، صورتجلسه و تصمیمات، اسناد نقل و انتقال سهام، اسناد اداری و اسناد حسابداری باید در این آدرس دفتر ثبت نگهداری شود.

مهر

هیچ الزام اجباری برای وجود مهر شرکت وجود ندارد.

Redomiciliation

تبدیل مجدد شرکت ها به هلند یا از هلند مجاز نیست.

ساختار شرکت

کارگردان

حداقل تعداد مدیران یک شرکت هلندی B.V. - یکی آنها می توانند یک شخص حقیقی یا حقوقی باشند. اطلاعات مربوط به مدیران در یک ثبت نام باز وارد می شود. قانون شرایطی را برای اقامت مدیران تعیین نکرده است. با این حال، برای اینکه یک شرکت مقیم در نظر گرفته شود و در نتیجه از معاهدات مالیات مضاعف بهره مند شود، توصیه می شود که مدیریت و کنترل در هلند انجام شود. این بدان معناست که اکثریت مدیران شرکت باید مقیم هلند باشند و تمامی جلسات هیئت مدیره نیز باید در کشور پادشاهی برگزار شود. همچنین توصیه می شود که حداقل یک مدیر برای رسیدگی به مسائل روزمره مانند به روز رسانی یا تغییر قراردادهای بانکی، افتتاح حساب های بانکی اضافی، بستن یا تغییر قراردادهای مربوط به اشتراک تلفن یا اینترنت، تغییر اطلاعات در اتاق بازرگانی و صنعت .

دبیر، منشی

شرکت های ثبت شده در هلند نیازی به تعیین منشی شرکت ندارند.

سهامدار

شرکت هلندی B.V. ممکن است یک یا چند سهامدار داشته باشد، که ممکن است اشخاص حقیقی یا حقوقی، مقیم هلند یا غیر مقیم باشند. مشخصات سهامداران به نماینده محلی گزارش می شود، اما در ثبت عمومی ثبت نمی شود، مگر اینکه شرکت فقط یک سهامدار داشته باشد. البته لازم به ذکر است که موسسین شرکت بدون توجه به تعداد آنها در فهرست باز ثبت خواهند شد. مجامع عمومی صاحبان سهام باید سالانه در محل مشخص شده در اساسنامه شرکت و یا در شهرداری محل ثبت شرکت تشکیل شود. محل جلسات مشخص شده در اساسنامه می تواند در هلند یا خارج از هلند واقع شود (این مورد با لازم الاجرا شدن قانون ساده شده برای شرکت های BV امکان پذیر شد). در صورت تشکیل مجمع عمومی در مکانی غیر از محل تأسیس، تصمیمات تنها در صورتی می تواند اتخاذ شود که سهامداران حاضر نماینده کل سرمایه منتشر شده شرکت باشند.

ذینفع

اطلاعات مربوط به مالک ذی نفع یک شرکت هلندی کاملاً محرمانه تلقی می شود و به عنوان بخشی از روش بررسی اجباری، فقط به نماینده محلی و بانکی که در آن حساب برای پرداخت سرمایه مجاز باز شده است و همچنین افشا می شود. به حسابرس (در صورت وجود). این افراد حق دارند اطلاعات مربوط به ذینفع را فقط در مواردی که قانون پیش بینی کرده و با رعایت رویه خاصی افشا کنند.

سرمایه مجاز و سهام

ساده‌سازی قوانین برای شرکت‌های BV، که در 1 اکتبر 2012 به اجرا درآمد، تعدادی از تغییرات قابل توجهمربوط به سرمایه مجاز BV. قبلا حداقل سرمایه مجاز اعلام شده 18000 یورو بود. این شرط برای وجود حداقل سرمایه مجاز و پرداخت آن لغو شده است.
تغییر دیگر، ظهور فرصتی برای نامزدی سرمایه مجاز شرکت نه تنها به یورو، بلکه در سایر ارزها بود.
شرط درج اجباری در منشور BV یک بند محدود کننده انتقال سهام نیز لغو شد؛ اکنون سهام می تواند کاملاً آزادانه منتقل یا معامله شود.
یک BV فقط می تواند سهام با نام صادر کند. انتشار سهام یا سهام بی نام بدون تعیین ارزش اسمی آنها مجاز نمی باشد. ارزش اسمی سهام معمولاً 1 یورو است.

تمدید سالیانه

تمدید شرکت های هلندی سالانه انجام می شود و معمولاً شامل: پرداخت خدمات مدیران و سهامداران نامزد (در صورت وجود)، خدمات ارائه آدرس قانونی شرکت و پرداخت هزینه به اتاق بازرگانی (مبلغ کارمزد بستگی به اندازه سرمایه مجاز و تعداد کارکنان دارد).

انحلال

زمینه های انحلال

یک شرکت هلندی را می توان منحل کرد:

• داوطلبانه - با تصمیم خاص مجمع عمومی؛
• در صورت وقوع حادثه ای که طبق اساسنامه منجر به انحلال شرکت شود.
• در صورت اعلام ورشکستگی شرکت؛
• با تصمیم اتاق بازرگانی در صورت عدم رعایت برخی تعهدات اداری توسط یک شرکت؛
• با تصمیم دادگاه در موارد مقرر در قانون.

انحلال داوطلبانه

تصمیم مجمع عمومی مبنی بر انحلال شرکت باید به همراه اطلاعات مدیر یا مدیران تصفیه در دفتر تجارت اتاق بازرگانی به ثبت برسد. در صورت عدم تعیین مدیران تصفیه، وظایف کمیسیون تصفیه توسط هیئت مدیره انجام می شود. در کلیه نشریات، نامه ها، اسناد و اطلاعیه های صادر شده از این لحظه به بعد عبارت است در حال انحلال است.
پس از شروع مراحل انحلال، شرکت فقط در حدی که برای تصفیه اموال و تسویه تعهدات لازم باشد به فعالیت خود ادامه می دهد. مدیر تصفیه ترازنامه تصفیه تهیه می کند و در صورتی که شرکت بیش از یک سهامدار داشته باشد، طرحی برای توزیع تهیه می کند که نحوه توزیع دارایی ها و بدهی های شرکت را بین صاحبان سهام تعیین می کند. ترازنامه تصفیه و طرح توزیع در دفتر بازرگانی ثبت و در دفتر شرکت یا نشانی دیگر درج می شود تا علاقمندان بتوانند با آن آشنا شوند.
مدیر تصفیه به زبان هلندی منتشر می کند روزنامهو در روزنامه سراسری یک آگهی با ذکر آدرس محل مشاهده ترازنامه تصفیه و طرح توزیع. طلبکاران یا سایر ذینفعان می توانند ظرف مدت دو ماه از تاریخ انتشار این اسناد را مطالعه و اعتراض خود را مطرح کنند. پس از دو ماه در صورت عدم اعتراض می توان مابقی دارایی ها را تقسیم کرد. این اقدامانحلال شرکت و وجود شرکت را کامل می کند ولی دفاتر و اسناد شرکت باید هفت سال دیگر نگهداری شود. اتمام مراحل تصفیه باید در دفتر تجارت اتاق بازرگانی با ذکر نام و نشانی مسئول نگهداری سوابق ثبت شود. اطلاعات مربوط به شرکت ثبت شده در ثبت در زمان انحلال برای ده سال دیگر در آنجا ذخیره می شود.

بازگشایی انحلال
اگر پس از اتمام انحلال، مشخص شود که هر ملکی محقق نشده است یا طلبکار یا ذینفع ناراضی باشد، ممکن است با حکم دادگاه، انحلال دوباره «باز شود». در این مورد، شرکت "تجدید حیات" است، اما صرفاً به منظور انحلال مجدد دارایی ها یا بدهی های باقی مانده. و اگر به ذینفعان اموال بیش از آنچه لازم بود تقسیم شده باشد، مدیر تصفیه حق مطالبه مازاد توزیع شده را دارد.

تسریع در انحلال
در صورتی که شرکت در زمان تصمیم به انحلال هیچ گونه بدهی یا دارایی نداشته باشد، از لحظه ثبت تصمیم در ثبت تجاری، وجود آن متوقف می شود. از آنجایی که در این صورت انحلال واقعی اموال و تامین مطالبات طلبکاران وجود ندارد، مدیر تصفیه تعیین نمی شود. تصمیم انحلال توسط هیئت مدیره شرکت در دفتر ثبت می شود. دفاتر و سوابق حسابداری باید تا هفت سال پس از انحلال شرکت نگهداری شوند.

انحلال با تصمیم اتاق بازرگانی

شرکتی با تصمیم اتاق بازرگانی منحل می شود در صورتی که اتاق بازرگانی دلایلی برای این باور داشته باشد که حداقل دو مورد از شرایط زیر در مورد شرکت صدق می کند. این شرکت حداقل برای یک سال فرصت دارد:

• از تاریخ سررسید، هزینه ثبت را به ثبت تجاری پرداخت نکرده است.
• با توجه به اطلاعات ثبت شده در ثبت تجاری، هیچ مدیری نداشته و درخواستی برای ثبت آنها ارائه نشده است. یا تمام مدیران ثبت‌شده فوت کرده‌اند یا حداقل یک سال است که نمی‌توان با آنها به نشانی درج شده در ثبت بازرگانی و آدرس نشان‌داده‌شده در پایگاه اطلاعاتی شخصی شهرداری تماس گرفت، یا اگر حداقل یک سال است که هیچ نشانی در پایگاه داده درج نشده باشد. حداقل یک سال؛
• به تعهدات خود در خصوص افشای صورتهای مالی سالانه یا ترازنامه همراه با توضیحات عمل نمی کند.
• به طور مناسب به نامه اخطار رسمی درخواست ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد پاسخ نداد.

در صورتی که اتاق بازرگانی از حقایقی که منجر به انحلال می شود مطلع شود، قصد انحلال شرکت را با ذکر دلایل به شرکت و مدیران آن اعلام می کند. اتاق بازرگانی این آگهی را در دفتر بازرگانی ثبت می کند. در صورتی که شرکت مدیران نداشته باشد یا مدیران آدرسی برای ارسال آگهی نداشته باشند، اتاق بازرگانی ترتیبی می دهد که آگهی در روزنامه. هزینه انتشار در صورتی که از دارایی شرکت قابل استرداد نباشد به عهده وزارت دادگستری می باشد.
پس از گذشت هشت هفته از تاریخ ابلاغ، اتاق بازرگانی با تصمیم خود اقدام به انحلال شرکت می کند، مگر اینکه تا آن زمان تأیید شود که تخلفات مندرج در ابلاغیه شامل شرکت نمی شود یا رفع شده است.
تصمیم اتاق بازرگانی به اطلاع شرکت و مدیران ثبتی آن می‌رسد. اتاق بازرگانی نیز آگهی انحلال شرکت را منتشر می کند روزنامه. در صورت عدم امکان تعیین مدیر تصفیه یا مدیران تصفیه، تصفیه ملک توسط اتاق بازرگانی انجام می شود. به درخواست اتاق بازرگانی، دادگاه می تواند یک یا چند مدیر تصفیه دیگر را تعیین کند.

انحلال با تصمیم دادگاه

دادگاه منطقه شرکت را منحل می کند اگر:

• تخلفاتی در هنگام تأسیس شرکت انجام شده است.
• اساسنامه شرکت با الزامات تعیین شده توسط قانون مطابقت ندارد.
• شرکت الزامات تعیین شده برای اشخاص حقوقی این فرم سازمانی و قانونی را برآورده نمی کند.

در صورتی که در مدت مهلتی که به آن اعطا شده، شرکت موفق به رفع تخلفات یا رعایت الزامات قانونی لازم شده باشد، دادگاه منطقه شرکت را منحل نخواهد کرد.
دادگاه منطقه در صورت نقض محدودیت ها و ممنوعیت های تعیین شده برای این نوع شرکت و یا نقض فاحش مفاد اساسنامه شرکت، اختیار انحلال شرکت را دارد. دادگاه بر اساس درخواست شخص ذینفع یا دادسرا تصمیم به انحلال می گیرد.

مالیات

مالیات بر افراد

مالیات افراد بستگی به محل اقامت دارد. ساکنان بر درآمد جهانی مشمول مالیات می شوند، در حالی که افراد غیر مقیم فقط بر درآمدی که در هلند به دست می آورند مشمول مالیات می شوند.
درآمد افراد بسته به منبع درآمد به 3 دسته تقسیم می شود و هر یک از این سه دسته نرخ های مالیاتی خود را ارائه می کنند.
دسته 1درآمد حاصل از اشتغال و مالکیت خانه را نشان می دهد که در مقیاس تصاعدی با نرخ های زیر مشمول مالیات می شود:

1 – 19645 یورو	5,85%
19646 – 33363 یورو	10,85%
33,364 – 55,991 یورو	42%
از 55992 یورو	52%

دسته 2بیانگر درآمد حاصل از مشارکت قابل توجه در سرمایه یک شرکت است که تنها در صورتی مشمول مالیات می شود که میزان مشارکت مستقیم یا غیرمستقیم در سرمایه یک شخص از 5% سرمایه صادر شده شرکت بیشتر شود. سود سهام و عواید سرمایه ناشی از نقل و انتقال سهام مشمول مالیات 25 درصدی است.
دسته 3نشان دهنده درآمد حاصل از پس انداز و سرمایه گذاری است. مالیات 30٪ محاسبه می شود، اما نه بر کل مبلغ چنین درآمدی، بلکه فقط روی 4٪ از ارزش خالص دارایی، در نتیجه مبلغ واقعی مالیات 1.2٪ از ارزش خالص دارایی است. علاوه بر این، درآمد بیش از 21139 یورو مشمول مالیات نمی شود. ارزش خالص به عنوان محاسبه می شود هزینه متوسطسرمایه از اول ژانویه و 31 دسامبر سال مربوطه. سرمایه شامل پس انداز، مانده های بانکی، خانه دوم، سهام عادی و سایر سهام است.
مبلغ کل مالیات با جمع کردن مالیات برای سه دسته درآمد، با استفاده از کسورات کلی محاسبه می شود.
سال مالیاتی مصادف با سال تقویمی است. اظهارنامه مالیاتی باید تا اول آوریل سال بعد ارائه شود. در صورت تأخیر در تسلیم یا عدم تسلیم اظهارنامه، تأخیر در پرداخت یا عدم پرداخت مالیات، جرایم اداری پیش بینی می شود. اگر مقامات هلندی بتوانند تقلب را اثبات کنند، مجازات کیفری ممکن است.

مالیات بر درآمد

مالیات بر درآمد بر کلیه شرکت های مستقر در هلند (مودیان مالیات مقیم) و همچنین برخی از شرکت های غیر مقیم که در هلند سود می کنند اعمال می شود. طبق قانون مالیات شرکت ها، تمام شرکت هایی که تحت قوانین هلند ثبت شده اند، در نظر گرفته می شوند که در هلند تاسیس شده اند. سایر عواملی که هنگام تعیین اینکه آیا یک شرکت در هلند ثبت شده است یا خیر، در نظر گرفته می شود، شامل موارد زیر است: 1) محل مدیریت مؤثر. 2) محل دفتر مرکزی؛ 3) محل تشکیل مجامع صاحبان سهام.
مالیات بر درآمد بر کلیه سودهای حاصل از انجام فعالیتها اعم از تجاری، درآمدهای حاصل از منابع خارجی اعمال می شود. درآمد غیرفعالو سود سرمایه
نرخ مالیات در صورت سود بیش از 200000 یورو 20% و در صورت بیش از این مبلغ 25% است.
اظهارنامه مالیاتی باید تا اول ژوئن سال تقویمی بعد تسلیم شود. جریمه های اداری برای تاخیر در تسلیم یا عدم تسلیم اظهارنامه و همچنین تاخیر در پرداخت یا عدم پرداخت مالیات در نظر گرفته شده است. اگر مقامات هلندی بتوانند تقلب را اثبات کنند، مجازات کیفری ممکن است.

مالیات بر عایدی سرمایه

سود سرمایه در پایه مالیات بر درآمد منظور می شود. طبق قوانین معافیت مشارکت، عایدی سرمایه حاصل از فروش سهام شرکت از پرداخت مالیات بر درآمد معاف است.

تلفات

زیان ها را می توان به مدت 9 سال به جلو برد و به مدت یک سال به دوره قبل بازگرداند. زیان های متحمل شده بین سال های 2009 تا 2011 در صورت درخواست می تواند به مدت 3 سال به جلو منتقل شود که در این صورت مدت زمان حمل به 6 سال محدود می شود. محدودیت‌های ویژه‌ای برای زیان‌های متحمل شده توسط شرکت‌هایی اعمال می‌شود که حداقل ۹۰ درصد فعالیت‌شان تامین مالی است.

سود سهام

سود سهام دریافتی توسط یک شرکت مقیم هلند تحت قوانین معافیت مشارکت از مالیات معاف است (نگاه کنید به قوانین معافیت مشارکت).

قوانین معافیت مشارکت

قانون مالیات بر درآمد چیزی را که به عنوان «معافیت مشارکت» شناخته می‌شود، ارائه می‌کند، قوانینی که برای جلوگیری از مالیات مضاعف بر سود توزیع شده توسط یک شرکت تابعه به شرکت مادر طراحی شده‌اند. برای اعمال معافیت مشارکت چند شرط باید رعایت شود:

1. شرکت مادر باید حداقل 5% از سهام شرکت فرعی را در اختیار داشته باشد.
2. شرکت فرعی نباید یک "شرکت سرمایه گذاری پرتفوی از حوزه قضایی کم مالیات" باشد، یعنی. باید حداقل یکی از معیارهای زیر را داشته باشد:

• دارایی های شرکت فرعی با توجه به ارزش بازار آنها کمتر از 50٪ دارایی های "غیرفعال" است ("معیار دارایی"). یا
• اگر معیار دارایی برآورده نشود، مالیات بر درآمد واقعی پرداخت شده توسط شرکت فرعی حداقل 10٪ از سود مشمول مالیات آن است - ترجمه شده مطابق با استانداردهای حسابداری هلند ("معیار مالیات"). یا
• اگر آزمون دارایی و آزمون مالیات رعایت نشود، شرکت فرعی یک شرکت سرمایه گذاری املاک و مستغلات است (یعنی حداقل 90٪ دارایی آن را املاک و مستغلات تشکیل می دهد).

حداقل دوره نگهداری وجود ندارد، بنابراین شرکت هلندی برای اعمال قوانین معافیت مشارکت مجبور نیست سهام را برای هر دوره زمانی نگه دارد.

مزایای مالیاتی

مشوق های مالیاتی مختلفی در هلند وجود دارد. بر اساس سیستم طبقه بندی نوآوری، درآمد حاصل از مالکیت فکری توسعه یافته مستقل با نرخ 5٪ مشمول مالیات می شود.
برای هزینه‌ها و مخارج (غیر از حقوق) که مستقیماً به فعالیت‌های تحقیق و توسعه نسبت داده می‌شود، مالیات‌دهنده مستحق دریافت کمک هزینه تحقیق و توسعه است. به لطف این مزیت، میزان درآمد مشمول مالیات کاهش می یابد، بنابراین در سال 2013 درصد سود 54 درصد از هزینه ها و هزینه های تحقیق و توسعه است. اگر نرخ مالیات بر درآمد پایه را 25 درصد در نظر بگیریم، سود خالص آن 13.5 درصد است.
سیستم ویژه ای از عوارض کشتی برای شرکت های حمل و نقل اعمال می شود. صندوق های سرمایه گذاری که شرایط خاصی را دارا باشند از پرداخت مالیات معاف هستند.

سال مالیاتی

سال مالیاتی معمولاً با سال تقویمی یکسان است، اگرچه اگر این تغییر در تفاهم نامه انجمن منعکس شود امکان پذیر است. سال مالیاتی معمولاً 12 ماه طول می کشد، اما دوره های کوتاه تر یا طولانی تر در سال تاسیس شرکت امکان پذیر است.

مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر ارزش افزوده برای فروش کالاها و خدمات، خرید کالا توسط شرکت ها و همچنین واردات کالا به هلند پرداخت می شود.
از اول اکتبر 2012، نرخ پایه مالیات بر ارزش افزوده از 19 درصد به 21 درصد افزایش یافت. نرخ کاهش 6% برای فروش، واردات و خرید برخی از کالاها از جمله: غذا و دارو اعمال می شود. آثار هنری؛ کتاب، روزنامه و مجلات؛ حمل و نقل مسافر و غیره همچنین نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای صادرات کالا به کشورهای اتحادیه اروپا صفر است.

حسابداری مالیات بر ارزش افزوده

در هلند هیچ آستانه ای برای ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده وجود ندارد.

دوره مالیاتی و گزارش مالیات بر ارزش افزوده

بسته به میزان مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت، اظهارنامه به صورت ماهانه، سه ماهه یا سالانه ارسال می شود. حتی اگر مالیات بر ارزش افزوده دریافت یا پرداخت نشده باشد، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده باید تسلیم شود. به اصطلاح «اعلام صفر» نیز برای «شرکت‌های غیرفعال» اجباری است. در صورت تأخیر در تسلیم اظهارنامه صفر، سازمان مالیاتی مبلغ مشمول مالیات را محاسبه و جریمه هایی را اعمال می کند، علاوه بر این، مجوز تسلیم اظهارنامه به صورت فصلی یا سالانه قابل تبدیل به ماهانه است.

مالیات تکلیفی

سود سهام پرداختی به افراد مقیم یا غیر مقیم مشمول 15 درصد مالیات مقطوع می باشد. برای ساکنان، مالیات مقطوع پرداخت شده می تواند در مقابل بدهی های مالیاتی گیرنده - قانونی یا شخصی. برای افراد غیر مقیم، در بیشتر موارد مالیات تکلیفی مبلغ نهایی مالیات است. در صورت اعمال معاهده مالیات مضاعف، نرخ 15 درصد ممکن است کاهش یابد، یا در صورت اعمال معافیت مشارکت یا اگر سود سهام به شرکت مادری که با دستورالعمل شرکت مادر-فرعی اتحادیه اروپا مطابقت دارد، توزیع شود، ممکن است نیازی به مالیات تکلیفی نباشد.
هیچ مالیات تکلیفی برای پرداخت بهره، حق امتیاز یا کارمزد خدمات فنی وجود ندارد.

تمبر مالیاتی

در هلند حق تمبر وجود ندارد.

هزینه سالانه

در هلند مالیات سالانه برای شرکت ها وجود ندارد.

سایر مالیات ها و هزینه ها

اقدامات ضد اجتناب مالیاتی

قیمت گذاری انتقالی: قیمت گذاری درون شرکتی برای کالاها و خدمات باید برابر باشد، حفظ اسناد معاملات درون شرکتی ضروری است. امکان انعقاد توافقنامه برای پیش تعیین قیمت ها به منظور استفاده از روش خاصی آموزش انتقالی وجود دارد.
حروف بزرگ نازک: قوانین مربوط به حروف بزرگ لغو شد و با قوانین جدیدی جایگزین شد که از 1 ژانویه 2013 اعمال می شود. طبق قوانین قدیمی، هزینه بهره پرداختی به شرکت‌های وابسته که به «دیون مازاد» نسبت داده می‌شد (یعنی بدهی بیش از نسبت بدهی به حقوق صاحبان سهام 3:1) مشمول کسر کسر نمی‌شد. بر اساس قوانین جدید، کسر هزینه‌های بهره مرتبط با بدهی مازاد مرتبط با هزینه کسب بهره از یک شرکت حذف می‌شود. مازاد بدهی بر اساس محاسبه می شود روش ریاضی، که بر اساس آن منافع عملیاتی به دست آمده از شخص ثالث مستثنی می شود.
شرکت های خارجی تحت کنترل: قانون جداگانه‌ای در مورد شرکت‌های خارجی تحت کنترل وجود ندارد، اما موظف است که سالانه مالکیت بیش از 25 درصد سهام شرکت‌های کم‌مالیاتی که حداقل 90 درصد دارایی‌های آن‌ها شامل دارایی‌های «غیرفعال» است، مجدداً ارزیابی شود.
دیگر: در صورتی که علت معامله یا یک سری معاملات فرار مالیاتی باشد قانون متخلف محسوب می شود.
الزامات افشا: نه

قراردادهای مالیات مضاعف

هلند با 126 حوزه قضایی از طریق:

• 97 DTC: استرالیا، آذربایجان، آلبانی، آرژانتین، ارمنستان، آروبا، بنگلادش، باربادوس، بحرین، بلاروس، بلژیک، بلغارستان، بوسنی و هرزگوین، برزیل، بریتانیا، مجارستان، ونزوئلا، ویتنام، غنا، آلمان، هنگ کنگ، یونان، گرجستان، دانمارک، مصر، زامبیا، زیمباوه، اسرائیل، هند، اندونزی، اردن، ایرلند، ایسلند، اسپانیا، ایتالیا، قزاقستان، کانادا، قطر، چین، کره، کوزوو، کویت، قرقیزستان، کوراسائو، لتونی، لیتوانی، لوکزامبورگ، مالاوی، مالزی، مالت، مراکش، مکزیک، مولداوی، مغولستان، نیجریه، نیوزیلند، نروژ، امارات، عمان، پاکستان، پاناما، لهستان، پرتغال، روسیه، رومانی، عربستان سعودی، صربستان، سنگاپور، سنت مارتن، اسلواکی، اسلوونی، سورینام، ایالات متحده آمریکا، تاجیکستان، تایلند، تایوان، تونس، ترکیه، اوگاندا، ازبکستان، اوکراین، اروگوئه، فیلیپین، فنلاند، فرانسه، کرواسی، مونته نگرو، جمهوری چک، سوئیس، سوئد ، سریلانکا، استونی، اتیوپی، آفریقای جنوبی، ژاپن؛
• 29 TIEA: آنگویلا، آندورا، آنتیگوا و باربودا، باهاما، بلیز، برمودا، جزایر ویرجین بریتانیا، گرنزی، جبل الطارق، گرانادا، جرسی، دومینیکا، جزایر کیمن، کاستاریکا، جزایر کوک، لیبریا، لیختن اشتاین، جزایر مارشال، مونتسرات جزیره من، ساموآ، سنت وینسنت و گرنادین، سنت کیتس و نویس، سنت لوسیا، سن مارینو، سیشل، جزایر تورک و کایکوس.

کنترل ارز

هیچ کنترل مبادله ای در هلند وجود ندارد.

گزارش نویسی

صورت های مالی

تمامی شرکت های هلندی موظف به تهیه سالانه هستند صورت های مالیو به اتاق بازرگانی ارائه شود. گزارش باید ظرف مدت 5 ماه پس از پایان سال مالی تهیه و ظرف 2 ماه پس از تهیه به تصویب مجمع عمومی برسد و ظرف 8 روز پس از تصویب ارائه شود. در هر صورت صورتهای مالی سالانه باید حداکثر تا 13 ماه پس از پایان سال مالی ثبت شود. مجمع عمومیسهامداران می توانند دوره تهیه گزارش سالانه را حداکثر تا 6 ماه تمدید کنند.
گزارش باید شامل موارد زیر باشد:

• گزارش مدیران؛
• صورت های مالی (ترازنامه، حساب سود و زیان، یادداشت ها)؛
• اطلاعات دیگر

صورت های مالی تلفیقی، در صورت لزوم، بخشی از گزارش سالانه را تشکیل می دهد.
الزامات محتوای گزارش به دسته شرکت بستگی دارد. در کل سه دسته وجود دارد: کوچک، متوسط ​​و بزرگ:

به عنوان مثال، شرکت های کوچک ملزم به تهیه یا ارائه گزارش مدیران نیستند. شرکت هایی که حداقل دو مورد از سه شرط فوق را برای دو سال متوالی داشته باشند کوچک محسوب می شوند. این ارقام به صورت تلفیقی تعیین می شوند. این بدان معنی است که دارایی ها، گردش مالی و کارکنان شرکتی که شرکت هلندی به طور مستقیم یا غیرمستقیم دارای اکثریت کنترل کننده است در نظر گرفته می شود. اما این قاعده در مواردی که یک شرکت هلندی به دلیل واسطه بودن (هلدینگ) بودن شرکت از الزامات تهیه صورتهای مالی تلفیقی معاف است، اعمال نمی شود.
هنگام ثبت شرکت جدید، شرط 2 سال اعمال نمی شود. بر این اساس کوچک بودن یا نبودن یک شرکت بر اساس صورتهای مالی سال مالی اول تاسیس می شود. نتایج آن برای دو سال مالی اول اعمال می شود.
علاوه بر این، یک شرکت گروه هلندی ممکن است، در موارد خاص، از ارائه صورت‌های مالی در هلند معاف باشد. چنین انتشاری، از جمله، مستلزم رعایت شرایط زیر است:

• شرکت مادر گروه باید هر ساله بیانیه ای ارائه دهد که مسئولیت کلیه بدهی های شرکت را دارد.
• اطلاعات مالی شرکت هلندی در صورتهای مالی تلفیقی شرکت اصلی گنجانده شده است.

حتی اگر شرکتی از الزامات تشکیل پرونده معاف باشد، هنوز باید اظهارنامه سالانه تهیه و تأیید شود.

حسابرسی

اظهارات همچنین باید توسط یک حسابرس مستقل دارای مجوز تایید شود. با این حال، شرکت های کوچک از الزام حسابرسی مستثنی هستند.

بازگشت سالانه

از آنجایی که در قانون روسیههیچ مشابهی برای بازده سالانه وجود ندارد، ما توضیح این مفهوم را ضروری می دانیم. بازده سالانه است اطلاعات مختصردر مورد ساختار فعلی شرکت که سالانه تهیه می شود. معمولاً شامل:

• اطلاعات نصب (تاریخ ثبت نام، آدرس قانونی)؛
• اطلاعات درباره مدیران و استعفای آنها؛
• اطلاعات در مورد منشی ها و استعفای آنها؛
• اطلاعات مربوط به سرمایه تاسیس شده، ارزش اسمی سهام، تعداد سهام منتشر شده؛
• اطلاعات در مورد سهامداران و انتقال سهام.

در هلند، شرکت ها موظفند هر سال یک بازده سالانه، که حاوی اطلاعاتی در مورد سهامداران و مدیران است، ثبت کنند. اگر اظهارنامه سالانه تسلیم نشود، اداره ثبت ممکن است به این نتیجه برسد که شرکت دیگر تجارت نمی کند و اقداماتی را برای حذف شرکت از ثبت انجام دهد.

گزارش مالیاتی

شرکت ها در هلند باید سالانه ظرف 6 ماه پس از پایان سال مالی اظهارنامه مالیاتی ارائه کنند. اظهارنامه به صورت الکترونیکی ارسال می شود. اظهارنامه باید همراه با کلیه اطلاعات لازم برای تعیین درآمد مشمول مالیات از جمله ترازنامه، صورت سود و زیان و سایر اطلاعات مورد نیاز مأمور مالیات باشد. اگر شرکتی به این تعهدات عمل نکند یا اظهارنامه تکمیل شده را به درستی تسلیم نکند، ارزیاب ممکن است ارزیابی مالیاتی بر روی ملک صادر کند.
اظهارنامه الکترونیکی برای کارآفرینان، مالیات بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده، کالاهای موجود در اتحادیه اروپا، مالیات دستمزد، عوارض گمرکی، مالیات بر مصرف و حمل و نقل کالاهای غیر مستقیم الزامی است.
سال مالیاتی به طور کلی با سال تقویمی یکسان است، اگرچه ممکن است تغییرات در صورت ذکر شده در تفاهم نامه شرکت رخ دهد. سال مالیاتی معمولاً 12 ماه طول می کشد، اما سال اول (سال تاسیس شرکت) ممکن است طولانی تر یا کوتاه تر باشد.
برای تاخیر در تسلیم یا عدم تسلیم اظهارنامه و همچنین تاخیر در پرداخت یا عدم پرداخت جریمه اداری تعیین می شود. اگر مقامات هلندی بتوانند تقلب یا سهل انگاری فاحش را اثبات کنند، مجازات های کیفری ممکن است.

قانون جدید در مورد شرکت های مالی

اصلاحات قانون کمک های مالیاتی بین المللی (2014)

در 1 ژانویه 2014، اصلاحیه‌های قانون مالیات بر مالیات کمک‌های بین‌المللی در هلند اجرا شد که به مقامات مالیاتی این کشور اجازه می‌دهد اطلاعات شرکت‌هایی را که از مزایای معاهده مالیاتی سود می‌برند، به طور خودکار به کشورهای شریک معاهده مالیاتی افشا کنند. مالیات، اما بدون حضور واقعی کافی. (ماده) در هلند. هدف این قانون جدید شرکت‌های هلندی است که عملکرد مالی را در گروهی از شرکت‌ها انجام می‌دهند. در مقابل شرکت هایی که سه معیار زیر را به طور همزمان برآورده می کنند:

1. حداقل 70 درصد از فعالیت های شرکت هلندی در طول سال شامل عملیات تامین مالی برای شرکت های گروه، پرداخت هزینه های مجوز (حق امتیاز) یا عملیات لیزینگ است.
2. شرکت هلندی و طرف های مالی آن بخشی از همان گروه هستند.
3. شرکت هلندی حداقل الزامات جدید برای حضور واقعی در هلند را برآورده نمی کند، یعنی موارد زیر:

• حداقل نیمی از اعضای هیئت مدیره ساکن هلند هستند.
• مدیران هلندی مقیم دارای مهارت های حرفه ای لازم برای انجام صحیح وظایف خود طبق قانون هستند.
• شرکت دارای پرسنل واجد شرایط برای انجام و مدیریت عملیات خود است (برای این منظور جذب متخصصان خارجی کافی است).
• تصمیمات مدیریتی در هلند گرفته می شود.
• حساب بانکی اصلی شرکت در هلند واقع شده است (اگر بانک هلندی نباشد، اما حساب توسط مدیریت هلندی مدیریت شود، این شرط نیز وجود دارد).
• دفاتر حسابداری در هلند نگهداری می شوند.
• آدرس قانونی شرکت در هلند است و به گفته شرکت، مقیم مالیاتی هیچ کشور دیگری محسوب نمی شود.
• شرکت دارد سرمایه سهام کافیبرای انجام فعالیت ها و پوشش خطرات؛
• شرکت تحمل می کند خطرات تجاری واقعیدر ارتباط با فعالیت های مالی، صدور مجوز یا لیزینگ.

بیشتر شرایط فوق در فرمان بین المللی کمک مالیاتی هلند در سال 2004 بیان شده است. اصلاحات این فرمان که از اول ژانویه 2014 لازم الاجرا شد را می توان گام بعدی در جهت بهبود قانون دانست. به عنوان مثال، فعالیت های لیزینگ، عملاً در مقایسه با تأمین مالی گروهی و صدور مجوز (حقوق امتیاز)، اکنون به طور رسمی به عنوان تأمین مالی و مجوز (حقوق امتیاز) طبقه بندی می شوند. همچنین در شرایطی که قبلاً مصوبه الزاماتی را تنظیم می کرد که بر اساس آن شرکت خدمات مالی ضوابط اولیه اعمال شده توسط سازمان امور مالیاتی را رعایت می کرد، اکنون این شرکت ها موظفند اطلاعات مربوطه را در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار دهند. آنها باید در اظهارنامه مالیاتی نشان دهند که آیا دلایل کافی وجود دارد یا خیر. عدم رعایت این الزام منجر به جریمه اداری 19500 یورو می شود.
این الزامات فقط برای شرکت هایی اعمال می شود که شرکت های مالی گروه هستند و از معاهده های مالیات مضاعف هلند بهره مند می شوند. سایر شرکت ها از این الزام مستثنی هستند.