टैक्स 42 स्वयं और प्रतिपक्ष की जाँच करें। बेईमान ठेकेदारों से सुरक्षा के लिए कंपनी में कौन से संगठनात्मक उपाय किए जाने चाहिए? प्रतिपक्ष जाँच - विस्तृत सहायता

यदि आप प्रतिपक्ष का टीआईएन जानते हैं और इसके बारे में अधिक जानकारी प्राप्त करना चाहते हैं, तो बस संघीय कर सेवा की आधिकारिक वेबसाइट - nalog.ru का उपयोग करें। यह संसाधन आपको व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं दोनों के बारे में बहुत सारी जानकारी प्राप्त करने की अनुमति देता है।

संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर प्रतिपक्ष की जांच कैसे करें, और संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर वास्तव में क्या पाया जा सकता है - हम इस लेख में बताएंगे।

प्रतिपक्ष की जाँच करने की आवश्यकता

व्यावसायिक साझेदार चुनते समय, पूर्वविचार करना महत्वपूर्ण है। हालाँकि यह एक उद्यमी के दायित्व से अधिक उसका अधिकार है। हालाँकि, nalog.ru पोर्टल के माध्यम से किसी प्रतिपक्ष के बारे में जानकारी की जाँच करते समय, प्राप्त जानकारी की विश्वसनीयता के बारे में कोई संदेह नहीं है, क्योंकि यह जानकारी के एक विश्वसनीय स्रोत से प्राप्त की गई थी।

संघीय कर सेवा की आधिकारिक वेबसाइट निम्नलिखित डेटा प्राप्त करना संभव बनाती है:

• प्रतिपक्ष के बारे में जानकारी से परिचित हों और उसकी सॉल्वेंसी (कोषागार को अनिवार्य भुगतान सहित) के बारे में निष्कर्ष निकालें;
• क्या प्रतिपक्ष को एक दिवसीय के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है;
• संगठन के प्रमुख का उपनाम, नाम और संरक्षक पता लगाएं;
• कंपनी का कानूनी पता पता करें।

इससे यह पता चलता है कि संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर प्रतिपक्षों की जाँच करने से किसी उद्यमी की विश्वसनीयता की डिग्री निर्धारित करने के लिए पूरी जानकारी नहीं मिलती है।

1. "कानूनी इकाई" विकल्प चुनें और इसे निर्दिष्ट करें:

• ओजीआरएन;
• या टिन.

2. या कंपनी या संगठन का नाम और (वैकल्पिक रूप से) रूसी संघ के विषय को उसके स्थान के रूप में दर्ज करें।

एक व्यक्तिगत उद्यमी या किसान फार्म की खोज के लिए, आपको यह करना चाहिए:

1. "व्यक्तिगत उद्यमी/किसान फार्म" विकल्प चुनें और इसे निर्दिष्ट करें:

• ओजीआरएनआईपी;
• या टिन.

2. या अपना पूरा नाम दर्ज करें. और रूसी संघ का विषय जहां व्यक्तिगत उद्यमी (केएफएच) रहता है।

कृपया ध्यान दें कि संघीय कर सेवा प्रतिदिन प्रतिपक्षकारों पर डेटा अपडेट करती है।

संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर प्रतिपक्ष के बारे में अतिरिक्त जानकारी

प्रतिपक्ष के टीआईएन द्वारा nalog.ru सेवा का उपयोग करके, आप निम्नलिखित जानकारी प्राप्त कर सकते हैं:

• संगठन (फर्म) के नाम के बारे में;
• संगठन (फर्म) के कानूनी पते के बारे में;
• राज्य पंजीकरण की तिथि पर;
• ओजीआरएन;
• गतिविधियों की समाप्ति (तिथि सहित);
• पंजीकरण को अवैध घोषित करने पर (तिथि सहित)।

ध्यान दें कि संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर सेवा में न केवल डाउनलोड करने का अवसर है, बल्कि यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ लीगल एंटिटीज से एक उद्धरण प्रिंट करने का भी अवसर है, जिसमें आपकी रुचि रखने वाले प्रतिपक्ष के बारे में डेटा की एक विस्तृत सूची शामिल है। विशेष रूप से, यह जानकारी:

• संस्थापकों और (या) प्रतिभागियों के बारे में;
• संगठन की अधिकृत पूंजी के आकार पर;
• गतिविधि के प्रकार पर (ओकेवीईडी के अनुसार);
• ऐसे व्यक्तियों के बारे में जो किसी संगठन या फर्म की ओर से पावर ऑफ अटॉर्नी के बिना कार्य कर सकते हैं।

संघीय कर सेवा अपने खुले डेटाबेस में व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों के बारे में जानकारी की एक पूरी सूची प्रकाशित करती है। यह रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 05 दिसंबर 2013 क्रमांक 115एन के आदेश में दिया गया है।

प्रतिपक्ष के कॉर्पोरेट इतिहास का पता कैसे लगाएं?

उपरोक्त सभी जानकारी के अलावा, आप रूस की कर सेवा के राज्य पंजीकरण बुलेटिन का उपयोग करके प्रतिपक्ष के कॉर्पोरेट इतिहास का भी पता लगा सकते हैं। इसे लिंक - http://www पर क्लिक करके पाया जा सकता है। वेस्टनिक-gosreg.ru/publ/vgr/

राज्य पंजीकरण बुलेटिन से, आप उन कंपनियों के बारे में निम्नलिखित जानकारी प्राप्त कर सकते हैं, जिन्हें रूसी संघ के वर्तमान कानून के आधार पर सार्वजनिक संदेश पोस्ट करना आवश्यक है:

• समापन और पुनर्गठन के बारे में;
• अधिकृत पूंजी में कमी पर;
• एलएलसी की खरीद पर किसी अन्य कंपनी की अधिकृत पूंजी का 20% और अन्य डेटा।

उन संगठनों की सूची जिनके साथ राज्य पंजीकरण के दौरान उनके द्वारा घोषित कानूनी पते पर संपर्क करना असंभव है, संघीय कर सेवा द्वारा प्रतिदिन अद्यतन की जाती है। आप निम्नलिखित लिंक पर TIN द्वारा प्रतिपक्ष की जांच कर सकते हैं - https://service.nalog.ru/ Baddr.do

प्रतिपक्ष से कर ऋण के बारे में कैसे पता करें?

यह पता लगाने के लिए कि क्या प्रतिपक्ष पर कर ऋण है, आपको निम्नलिखित लिंक का अनुसरण करना होगा - https://service.nalog.ru/zd.do

कृपया ध्यान दें कि सेवा निम्नलिखित स्थितियों में संगठन के बारे में जानकारी प्राप्त करने का अवसर प्रदान करेगी:

• कंपनी नहीं देती कर रिपोर्टिंगएक वर्ष से अधिक;
• यदि, 01 अप्रैल, 2017 तक, बजट में इसका कर ऋण 1,000 रूबल से अधिक है और इस ऋण को लागू करने की प्रक्रिया शुरू कर दी गई है।

निष्कर्ष में, हम जोड़ते हैं कि यह सेवा वर्तमान में परीक्षण चरण में है, लेकिन कर अधिकारियों के आश्वासन के अनुसार अपडेट, महीने में कम से कम एक बार होगा।

गोपनीयता नीति (बाद में नीति के रूप में संदर्भित) के अनुसार विकसित की गई है संघीय विधान 27.07.2006 से. क्रमांक 152-एफजेड "व्यक्तिगत डेटा पर" (इसके बाद - एफजेड-152)। यह नीति व्यक्तिगत डेटा को संसाधित करने की प्रक्रिया को परिभाषित करती है और vipiska-nalog.com सेवा (इसके बाद ऑपरेटर के रूप में संदर्भित) में व्यक्तिगत डेटा की सुरक्षा सुनिश्चित करने के उपायों को परिभाषित करती है ताकि किसी व्यक्ति और नागरिक के व्यक्तिगत डेटा को संसाधित करते समय उसके अधिकारों और स्वतंत्रता की रक्षा की जा सके, जिसमें गोपनीयता, व्यक्तिगत और अधिकारों की रक्षा करना शामिल है। पारिवारिक रहस्य. कानून के अनुसार, vipiska-nalog.com सेवा प्रकृति में सूचनात्मक है और आगंतुक को उसकी सहमति के बिना भुगतान और अन्य कार्य करने के लिए बाध्य नहीं करती है। डेटा का संग्रह केवल आगंतुक से उसके अनुरोध पर संपर्क करने और vipiska-nalog.com सेवा की सेवाओं के बारे में सूचित करने के लिए आवश्यक है।

हमारी गोपनीयता नीति के मुख्य प्रावधान निम्नानुसार तैयार किए जा सकते हैं:

हम आपकी व्यक्तिगत जानकारी तीसरे पक्ष के साथ साझा नहीं करते हैं। हम आपकी सहमति के बिना आपकी संपर्क जानकारी बिक्री विभाग के साथ साझा नहीं करते हैं। आप प्रकट की गई व्यक्तिगत जानकारी की मात्रा निर्धारित करते हैं।

जानकारी एकत्रित की

कंपनी की सेवाओं के बारे में विस्तृत जानकारी प्राप्त करने के लिए हम व्यक्तिगत जानकारी एकत्र करते हैं जिसे आप जानबूझकर हमें प्रकट करने के लिए सहमत हुए हैं। व्यक्तिगत जानकारीसाइट vipiska-nalog.com पर एक प्रश्नावली भरकर हमारे पास आता है। प्राप्त करने के लिए विस्तार में जानकारीसेवाओं, लागतों और भुगतान के प्रकारों के बारे में, आपको हमें अपना ई-मेल पता, नाम (वास्तविक या काल्पनिक) और टेलीफोन नंबर प्रदान करना होगा। यह जानकारी आपके द्वारा स्वेच्छा से प्रदान की गई है और हम किसी भी तरह से इसकी सटीकता की जांच नहीं करते हैं।

प्राप्त जानकारी का उपयोग

प्रश्नावली भरते समय आपके द्वारा प्रदान की गई जानकारी केवल अनुरोध के समय संसाधित की जाती है और संग्रहीत नहीं की जाती है। हम इस जानकारी का उपयोग केवल आपको वह जानकारी भेजने के लिए करते हैं जिसकी आपने सदस्यता ली है।

तीसरे पक्ष को जानकारी प्रदान करना

हम आपकी गोपनीयता की सुरक्षा को बहुत गंभीरता से लेते हैं। हम आपकी व्यक्तिगत जानकारी कभी भी तीसरे पक्ष को प्रदान नहीं करेंगे, सिवाय इसके कि जब रूसी कानून द्वारा इसकी सीधे आवश्यकता हो (उदाहरण के लिए, अदालत के अनुरोध पर)। आपके द्वारा हमें प्रदान की गई सभी संपर्क जानकारी केवल आपकी अनुमति से ही प्रकट की जाती है। ईमेल पते कभी भी साइट पर प्रकाशित नहीं किए जाते हैं और हमारे द्वारा केवल आपसे संपर्क करने के लिए उपयोग किए जाते हैं।

डेटा सुरक्षा

साइट प्रशासन उपयोगकर्ताओं द्वारा प्रदान की गई जानकारी की सुरक्षा करता है और इसका उपयोग साइट पर स्वीकृत गोपनीयता नीति के अनुसार ही करता है।

एक दिवसीय प्रतिपक्ष कर चोरी के मामले में राज्य और करदाता दोनों को नुकसान पहुंचाने में सक्षम हैं, जिन्हें वैट वापस करते समय या ऐसे बेईमान समकक्षों के साथ बातचीत के परिणामस्वरूप लाभ कर उद्देश्यों के लिए खर्चों का हिसाब लगाते समय प्राप्त कर लाभ की वैधता साबित करनी होगी।

निरीक्षण 12 अक्टूबर 2006 संख्या 53 "" के रूसी संघ के सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय के प्लेनम के डिक्री द्वारा निर्देशित होते हैं, जिसने मुख्य तय किया बेईमानी के लक्षणकरदाता और उनके निर्धारण के नियम.

प्रतिपक्ष चुनते समय उचित परिश्रम और सावधानी बरतने को साबित करने के लिए करदाता इसकी ओर रुख कर सकते हैं सार्वजनिक मानदंड
स्वयं जोखिम मूल्यांकनकरदाताओं के लिए कर अधिकारियों द्वारा फ़ील्ड यात्राओं के लिए वस्तुओं के चयन की प्रक्रिया में उपयोग किया जाता है कर लेखापरीक्षा(रूस की संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा अनुमोदित दिनांक 30 मई, 2007 संख्या एमएम-3-06 / 333@ ""), साथ ही उस मामले के संबंध में वित्तीय अधिकारियों से स्पष्टीकरण जिसमें करदाता को प्रतिपक्ष को सत्यापित करने के दायित्व को पूरा करने वाला माना जाता है।

दौड़ने के जोखिमों से खुद को बचाने के लिए आर्थिक गतिविधिऔर कर अधिकारियों के संभावित दावों के बावजूद, संभावित व्यावसायिक भागीदार की सत्यनिष्ठा को सत्यापित करने के कई अवसर हैं।

हमने कई कार्रवाइयों की पहचान की है, जो कर अधिकारियों और अदालतों की राय में, प्रतिपक्ष चुनते समय उचित परिश्रम और सावधानी बरतने की पुष्टि करने के लिए की जानी चाहिए।

आप पता लगा सकते हैं कि संभावित प्रतिपक्ष को लाइसेंस जारी किया गया था या नहीं लाइसेंसिंग प्राधिकारियों की वेबसाइटें- प्रत्येक प्रकार की गतिविधि के लिए लाइसेंसिंग प्राधिकारी अलग-अलग होंगे। उदाहरण के लिए, Rospotrebnadzor की वेबसाइट आपको संक्रामक रोगों के रोगजनकों के उपयोग से संबंधित गतिविधियों और स्रोतों के उपयोग के क्षेत्र में गतिविधियों के लिए जारी लाइसेंस के रजिस्टरों के माध्यम से खोज करने की अनुमति देती है। आयनित विकिरण.

7. प्रतिपक्ष के वार्षिक वित्तीय विवरणों से स्वयं को परिचित करें. लेखांकन और वित्तीय रिपोर्टिंग पर विनियम के अनुच्छेद 89 के अनुसार रूसी संघ(रूस के वित्त मंत्रालय द्वारा दिनांक 29 जुलाई 1998 संख्या 34एन द्वारा अनुमोदित), संगठन के वार्षिक वित्तीय विवरण हैं इच्छुक उपयोगकर्ताओं के लिए खुला है(बैंक, निवेशक, लेनदार, खरीदार, आपूर्तिकर्ता, आदि) जो इससे खुद को परिचित कर सकते हैं और नकल की लागत की प्रतिपूर्ति के साथ इसकी प्रतियां प्राप्त कर सकते हैं, और संगठन को इच्छुक उपयोगकर्ताओं को वित्तीय विवरणों से परिचित होने का अवसर प्रदान करना चाहिए।

इसके अलावा, रोसस्टैट संगठनों के वार्षिक वित्तीय विवरणों पर नि:शुल्क जानकारी प्रदान करने के लिए बाध्य है (संघीय राज्य सांख्यिकी सेवा पर विनियम, 2 जून 2008 के रूसी संघ की सरकार द्वारा अनुमोदित संख्या 42, 20 मई 2013 की रोसस्टैट संख्या 183 "संघीय राज्य सांख्यिकी सेवा द्वारा प्रावधान के लिए प्रशासनिक विनियमों के अनुमोदन पर सार्वजनिक सेवा"रूसी संघ के क्षेत्र में कार्यरत कानूनी संस्थाओं के लेखांकन (वित्तीय) विवरणों से इच्छुक उपयोगकर्ताओं को डेटा प्रदान करना")।

8. बेईमान आपूर्तिकर्ताओं के रजिस्टर की जाँच करें. बेशक, एक संभावित प्रतिपक्ष आवश्यक रूप से राज्य और नगरपालिका की जरूरतों के लिए खरीद प्रणाली में भागीदार नहीं है, लेकिन ऐसी संभावना है। इसलिए, हम अब भी अनुशंसा करते हैं कि आप इस वैकल्पिक सत्यापन चरण से गुजरें और उपयुक्त की खोज करें रजिस्ट्री, एफएएस रूस द्वारा अद्यतन।

9. अनुबंध पर हस्ताक्षर करने वाले व्यक्ति के अधिकार की जाँच करें।अदालतें अक्सर अच्छे विश्वास वाले करदाता को पहचानने के लिए एक शर्त के रूप में क्रेडेंशियल्स को सत्यापित करने की आवश्यकता की ओर इशारा करती हैं (मामले नंबर A75-788 / 2011 के मामले में 25 मई 2012 का FAS ZSO, 20 सितंबर 2013 के आठवें मध्यस्थता न्यायालय के मामले नंबर A46-5720 / 2013 में)। इसके अलावा, यदि करदाता को सभी आवश्यक दस्तावेज और जानकारी प्राप्त हुई, लेकिन दस्तावेजों पर हस्ताक्षर करने के लिए प्रतिपक्ष के प्रतिनिधि के अधिकार को सत्यापित नहीं किया, तो यह इस करदाता को बुरे विश्वास के रूप में पहचानने का आधार होगा (मामले संख्या A40-103278 / 11-140-436 में 11 जुलाई 2012 के FAS MO का डिक्री)।

किसी मामले पर विचार करते समय, यदि हस्ताक्षरकर्ता दस्तावेजों पर हस्ताक्षर करने से इंकार कर देता है, तो उसे आमतौर पर नियुक्त किया जाता है लिखावट विशेषज्ञता- लेकिन कभी-कभी यह इसके बिना भी होता है (FAS UO दिनांक 30 जून, 2010 संख्या F09-4904 / 10-C2 मामले संख्या A76-39186 / 2009-41-833 में)। हालाँकि, अक्सर अदालतें इस बात पर जोर देती हैं कि करदाता के प्रतिनिधि के हस्ताक्षर और गवाही की एक साधारण दृश्य तुलना को यह पहचानने के लिए पर्याप्त आधार के रूप में मान्यता नहीं दी जा सकती है कि दस्तावेजों पर अज्ञात व्यक्तियों द्वारा हस्ताक्षर किए गए थे (मामले संख्या A33-4148 / 2010 में अपील के तीसरे पंचाट न्यायालय का निर्णय दिनांक 13 अक्टूबर, 2010)।

और निश्चित रूप से, अदालतें उस स्थिति में करदाता के बुरे विश्वास के तथ्य का पता लगाती हैं जब दस्तावेजों पर हस्ताक्षर करने के समय प्रतिपक्ष के अधिकृत प्रतिनिधि मृत(वीएएस आरएफ दिनांक 6 दिसंबर 2010 क्रमांक वीएएस-16471/10) या उसकी शक्तियाँ समाप्त कर दी गईं(एफएएस पीओ दिनांक 28 फरवरी 2012 संख्या एफ06-998/12 मामले संख्या ए65-14837/2011 में)। दूसरी ओर, बाद वाला मामला, अदालतों के अनुसार, अनुचित कर लाभ की प्राप्ति की गवाही नहीं दे सकता है, यदि विवादित लेनदेन के समापन से पहले, करदाता के मामले संख्या A52-4227/2010 में प्रतिपक्ष 6/11 के साथ दीर्घकालिक आर्थिक संबंध थे)।

दस्तावेज़ों पर हस्ताक्षर करने से पहले आपको निम्नलिखित बातों पर ध्यान देना चाहिए:

• क्या लेन-देन आपके प्रतिपक्ष के लिए संपन्न किया जा रहा है प्रमुख;
• समाप्त नहीं हुआ है कार्यालय की अवधिप्रतिपक्ष का प्रतिनिधि (यह संगठन के चार्टर या पावर ऑफ अटॉर्नी द्वारा निर्धारित किया जाता है);
• नहीं सीमितचाहे चार्टरलेनदेन को समाप्त करने के लिए निदेशक की शक्तियां, जिसकी राशि एक निश्चित मूल्य से अधिक है।

10. प्रतिपक्ष के पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय से अनुरोध करें. अदालतें इस बात पर जोर देती हैं कि इसे करदाता के विवेक की अभिव्यक्ति के रूप में भी माना जाता है (मामले संख्या A27-26264 / 2009 में FAS ZSO दिनांक 14 अक्टूबर 2010, FAS ZSO दिनांक 5 मार्च 2008 संख्या F04-1408 / 2008 (1506-A45-34) मामले संख्या A45-5924 / 07-31 / 153, अपील की तीसरी मध्यस्थता अदालत दिनांक 11 अक्टूबर, 2013 को मामले संख्या А74-5445/2012 में, ग्यारहवीं अपीलीय मध्यस्थता अदालत दिनांक 5 सितंबर, 2012 को मामले संख्या А55-1742/2012 में)।

इसके अलावा, जिला मध्यस्थता अदालतें पुष्टि करती हैं कर अधिकारियों का कर्तव्यकर गोपनीयता के अनुसार मान्यता प्राप्त नहीं की गई जानकारी की सीमा के भीतर अनुरोधित जानकारी प्रदान करें। इस प्रकार, एफएएस जेडएसओ ने इस बात पर जोर दिया कि करदाता के प्रतिपक्ष के बारे में जानकारी प्रदान करने से निरीक्षणालय का इनकार कर लाभ प्राप्त करने से संबंधित करदाता के अधिकारों को प्रभावित करता है, प्रतिपक्ष चुनते समय उचित परिश्रम और सावधानी की पुष्टि करने के लिए करदाता के दायित्व को ध्यान में रखते हुए (एफएएस जेडएसओ की डिक्री दिनांक 14 दिसंबर, 2007 संख्या एफ04-67 / 2007 (77-ए67-32) मामले संख्या ए67-1687 / 2007 में) ).

कभी-कभी अदालतें इस बात पर भी जोर देती हैं कि करदाता के पास प्रतिपक्ष की जांच करने के लिए संबंधित सेवाओं से संपर्क करने का अवसर था, लेकिन उसने ऐसा नहीं किया (FAS MO दिनांक 14 सितंबर, 2010 संख्या KA-A40 / 10728-10 मामले संख्या A40-4632 / 10-115-57)।

सच है, कभी-कभी अदालतें अभी भी इस निष्कर्ष पर पहुंचती हैं कि करदाता प्रतिपक्ष के पंजीकरण के स्थान पर निरीक्षणालय में आवेदन नहीं कर सकता है, क्योंकि केवल कर अधिकारियों के पास ऐसा अधिकार है (FAS SZO दिनांक 31 जुलाई, 2013 के मामले में संख्या A13-8751 / 2012)।

लेकिन भले ही कर कार्यालय अनुरोध का जवाब देने से इनकार कर दे, वह उसकी दिशा का तथ्ययह इंगित करेगा कि करदाता प्रतिपक्ष चुनते समय खुद को सुरक्षित रखना चाहता था और भविष्य में उचित परिश्रम के सबूत के रूप में काम कर सकता है। साथ ही, यह महत्वपूर्ण है कि अनुरोध व्यक्तिगत रूप से कर निरीक्षक के कार्यालय में जमा किया जाए (स्वीकृति के निशान के साथ अनुरोध की एक प्रति हाथ में रहनी चाहिए) या रिटर्न रसीद और अनुलग्नक की एक सूची के साथ मेल द्वारा (इस मामले में, इन्वेंट्री की एक प्रति और लौटाई गई अधिसूचना शेष रहेगी)।

जैसा कि हम देख सकते हैं, प्रतिपक्ष की सद्भावना को सत्यापित करने के लिए किए जाने वाले कार्यों के दायरे के संबंध में अदालतों की स्थिति अलग-अलग है। सच है, कभी-कभी अदालतें थोड़ी चालाक होती हैं।

इसलिए, वे बताते हैं कि कर निरीक्षक ने करदाता की उचित परिश्रम की कमी को साबित नहीं किया - इसके विपरीत, विवादास्पद लेनदेन करते समय, उनसे नोटरीकृत प्रतियों का अनुरोध किया गया था आवश्यक दस्तावेज. साथ ही, अदालतें इस बात पर जोर देती हैं कि कर संबंधों के क्षेत्र में ऐसा है अच्छे विश्वास का अनुमान, और कानून प्रवर्तन अधिकारी "कर्तव्यनिष्ठ करदाताओं" की अवधारणा की व्याख्या उन करदाताओं पर अतिरिक्त दायित्वों को लागू करने के रूप में नहीं कर सकते हैं जो कानून द्वारा प्रदान नहीं किए गए हैं (FAS MO दिनांक 31 जनवरी, 2011 संख्या КА-А40/17302-10 मामले संख्या A40-30846/10-35-187, FAS MO दिनांक 16 दिसंबर, 2010 संख्या KA-A40 / 1553 5-10-पी मामले संख्या ए40-960/09-126-4 में, एफएएस एमओ का निर्णय दिनांक 22 जुलाई 2009 संख्या केए-ए40/6386-09 मामले संख्या ए40-67706/08-127-308 में)।

सद्भावना की ऐसी समझ रूसी संघ के संवैधानिक न्यायालय द्वारा 16 अक्टूबर 2003 के क्रमांक 329-ओ में विकसित की गई थी, जिसे अक्सर करदाताओं द्वारा अपनी स्थिति की पुष्टि करते समय संदर्भित किया जाता है। विशेष रूप से, न्यायालय ने करदाता पर जोर दिया सभी संगठनों के कार्यों के लिए जिम्मेदार नहीं ठहराया जा सकताबजट में करों के भुगतान और हस्तांतरण की बहु-चरणीय प्रक्रिया में भाग लेना।

साथ ही, अदालतें अक्सर प्रतिपक्ष से प्रासंगिक दस्तावेजों का अनुरोध करने की आवश्यकता की ओर इशारा करती हैं, इस बात पर जोर देते हुए कि ये कार्य करदाता के लिए हैं काम की प्रकृति(मामला संख्या A57-7689/2009 में FAS PO दिनांक 14 जुलाई 2010, मामला संख्या A81-4676/2009 में FAS ZSO दिनांक 20 जुलाई 2010)।

कभी-कभी अदालतों का ध्यान अन्य विवरणों की ओर आकर्षित हो सकता है - उदाहरण के लिए, माल की "परीक्षण" डिलीवरी के लिए अनुबंध का निष्कर्ष। छोटी पार्टीप्रतिपक्ष को सत्यापित करने के लिए (मास्को जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा का डिक्री दिनांक 16 दिसंबर, 2010 संख्या केए-ए40 / 15535-10-पी मामले संख्या ए40-960 / 09-126-4 में), प्रतिपक्ष के पंजीकरण का तथ्य कई दिनों मेंलेन-देन से पहले (एफएएस यूओ दिनांक 28 नवंबर 2012 संख्या एफ09-11410/12 मामले संख्या ए60-7356/2012 में), आदि। कर अधिकारी इस तथ्य का भी उल्लेख कर सकते हैं कि प्रतिपक्ष संगठन के पास है "जन नेता और संस्थापक", और इस तथ्य को करदाता को सचेत करना चाहिए था (एफएएस एमओ दिनांक 3 नवंबर, 2011 संख्या एफ05-11505/11 मामले संख्या ए41-23181/2010 में)।

अंत में, हम ध्यान दें कि उपस्थिति बेईमानी की बस एक निशानीप्रतिपक्ष, एक नियम के रूप में, करदाता द्वारा प्राप्त कर लाभ को अनुचित मानने में बाधा नहीं है। हालाँकि इनका कॉम्बिनेशन अक्सर बनता रहता है कर निरीक्षणचेतावनी, और अदालतें - करदाता के पक्ष में फैसला नहीं करने के लिए.

एक सफल और जोखिम-मुक्त व्यवसाय चलाने के लिए प्रतिपक्ष की जाँच करना वास्तव में एक शर्त है। अपने आप को और प्रतिपक्ष को यथासंभव पूरी तरह से, प्रभावी ढंग से और सबसे महत्वपूर्ण रूप से मुफ़्त में कैसे जांचें?

1 "टैक्स" साइट पर प्रतिपक्ष की जाँच करना

एफटीएस में क्या पाया जा सकता है?

• महानिदेशक के बारे में जानकारी;
• अधिकृत पूंजी और उसकी संरचना के बारे में जानकारी;
• संस्थापकों और राजधानी में उनके शेयरों पर डेटा;
• प्रतिपक्ष के लाइसेंस के बारे में जानकारी;
• कंपनी का कानूनी पता;
• कंपनी की गतिविधियाँ;
• कानूनी संस्थाओं के प्रारंभिक पंजीकरण और पंजीकरण की तिथि। व्यक्ति या व्यक्तिगत उद्यमी;
• घटक दस्तावेजों में परिवर्तन की तिथियां;
• जूर के गठन का तरीका. चेहरे के;
• शेयरधारकों के रजिस्टर के धारक के बारे में जानकारी;
• चार्टर में संशोधन के बारे में जानकारी.

पाने के लिए सामान्य जानकारीकानूनी के बारे में किसी व्यक्ति या व्यक्तिगत उद्यमी के लिए संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर टिन या पीएसआरएन दर्ज करना पर्याप्त है। आप कानूनी नाम से भी खोज सकते हैं. चेहरे के। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए भी जानकारी उपलब्ध है। व्यक्तिगत उद्यमियों के बीच एफटीएस डेटाबेस में खोज टीआईएन / ओजीआरएनआईपी या उद्यमी के उपनाम, नाम और संरक्षक द्वारा की जाती है।

2 परिसमापन या दिवालियापन के लिए प्रतिपक्ष की जाँच करना

परिसमापन, पुनर्गठन, अधिकृत पूंजी में कमी या प्रतिपक्ष को एकीकृत राज्य कानूनी संस्थाओं के रजिस्टर (दिवालियापन) से बाहर करने के निर्णय पर जानकारी राज्य पंजीकरण बुलेटिन में पाई जा सकती है।

3 प्रतिपक्ष के पते की जाँच करना

यह कोई रहस्य नहीं है कि एक दिवसीय फर्म या अविश्वसनीय व्यवसायी अक्सर एक ही पते पर पंजीकृत होते हैं।

• कर निरीक्षक उस पर फर्मों के बड़े पैमाने पर (10 से अधिक) पंजीकरण के लिए प्रतिपक्ष के पते की जांच करने के लिए एक निःशुल्क सेवा प्रदान करता है - https://service.nalog.ru/addrfind.do।
• इसके अलावा, वास्तविक पते और घटक दस्तावेजों में निर्दिष्ट पते के बीच पत्राचार की जांच करना संभव है - https://service.nalog.ru/ Baddr.do। दोनों ही मामलों में संघीय कर सेवा के डेटाबेस को खोजने के लिए, आप ओजीआरएन, टीआईएन और कानूनी इकाई के नाम का उपयोग कर सकते हैं। चेहरे के।

4 मुखिया एवं संस्थापकों का सत्यापन

• आप यहां देख सकते हैं कि मुखिया या संस्थापकों को अपनी गतिविधियों में शामिल होने का अधिकार है या नहीं - https://service.nalog.ru/svl.do। रजिस्टर में उन व्यक्तियों के बारे में जानकारी होती है जिनके संबंध में ऐसी गतिविधियों पर प्रतिबंध लगाने का अदालती निर्णय है।
• संदेहास्पद तथ्य यह हो सकता है कि प्रमुख या संस्थापक कई कंपनियों में भागीदार हैं या उनके मालिक हैं। ऐसी जानकारी यहां निहित है - https://service.nalog.ru/mru.do।
• साथ ही, यह जांचना भी उपयोगी होगा कि क्या वही व्यक्ति अयोग्य नहीं हैं। खोज पूरे नाम से की जाती है - https://service.nalog.ru/disqualified.do।
• आप यहां जांच सकते हैं कि कोई अयोग्य व्यक्ति प्रतिपक्ष के कार्यकारी निकायों का सदस्य है या नहीं - https://service.nalog.ru/disfind.do।

5 प्रतिपक्ष के ऋण की जाँच करना

• आप यहां देख सकते हैं कि आपका संभावित बिजनेस पार्टनर कितने नियमित रूप से टैक्स चुकाता है और क्या उस पर कोई कर्ज है - https://service.nalog.ru/zd.do। वहां आप उन लोगों को भी पा सकते हैं जिन्होंने एक साल से अधिक समय से टैक्स रिटर्न जमा नहीं किया है।
• प्रतिपक्ष के अन्य बकाया ऋणों के बारे में जानकारी बेलीफ्स की वेबसाइट पर पाई जा सकती है। व्यक्तियों, कानूनी संस्थाओं या व्यक्तिगत उद्यमियों के खिलाफ शुरू की गई प्रवर्तन कार्यवाही का सारा डेटा वहां संग्रहीत किया जाता है।

6 प्रतिपक्ष के बैंक खातों की "फ्रीज" की जाँच करना

प्रतिपक्ष के बैंक के टिन और बीआईसी को जानकर आप पता लगा सकते हैं कि क्या उसका बैंकिंग परिचालन निलंबित कर दिया गया है। सेवा का पता -

स्वयं और अपने प्रतिपक्ष की जाँच करें nalog ru रूसी संघीय कर सेवा (FTS) की आधिकारिक वेबसाइट nalog.ru द्वारा प्रदान की जाने वाली एक व्यावसायिक जोखिम जाँच सेवा है। इस सेवा की मदद से, आप जल्दी से बुनियादी जानकारी प्राप्त कर सकते हैं कि जिस कंपनी में आपकी रुचि है, उसके बारे में कौन सी जानकारी यूनिफाइड में दर्ज की गई थी राज्य रजिस्टरकानूनी संस्थाएं (यूएसआरएलई)। इस प्रकार, आप विश्वसनीयता के लिए अपने संभावित व्यावसायिक भागीदार की जाँच करेंगे।

प्रतिपक्ष सत्यापन सेवा में लॉग इन करें

प्रतिपक्ष को बुलाया जाता है व्यक्ति, संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी जिसके साथ आप कोई समझौता या लेन-देन करते हैं। उनके लिए, क्रमशः, आप प्रतिपक्ष हैं। यह प्रतिपक्षों की बेईमानी है जो पहचानने से इनकार करने वालों के मुख्य हिस्से का कारण बनती है कर कटौतीअपुष्ट, और व्यय - अनुचित. इसलिए, के लिए सफल व्यापारऔर कर संबंधी समस्याओं से बचने के लिए, आपको प्रतिपक्ष चुनते समय सावधान रहने की आवश्यकता है। किसी बेईमान भागीदार या एक दिवसीय कंपनी से संपर्क न करने के लिए, संघीय कर सेवा ने स्वयं और प्रतिपक्ष नालोग आरयू की जांच करने के लिए एक सेवा बनाई है। सेवा इसका उपयोग करने की पुरजोर अनुशंसा करती है।

अक्सर यह एक दिवसीय कंपनी होती है जो संघीय कर सेवा के करदाताओं के बीच विवाद का विषय बन जाती है। कर अधिकारियों का मानना ​​है कि बेईमान व्यापारिक साझेदारों की जिम्मेदारी पूरी तरह से उन लोगों की है जो उनके साथ आधिकारिक व्यापारिक संबंध बनाते हैं। अनुबंध समाप्त करते समय अविश्वसनीयता के जिन संकेतों को ध्यान में रखा जाना चाहिए, उनमें हम निम्नलिखित का नाम लेंगे:

• कंपनी या प्रबंधन की अयोग्यता. इसका मतलब यह है कि आपके संभावित साथी को कुछ गतिविधियों में शामिल होने से प्रतिबंधित किया गया है।
• आधिकारिक घंटे. यदि कंपनी दो महीने पहले पंजीकृत हुई थी, और वे आपको बाज़ार में कई वर्षों की उपस्थिति और अनुभव के बारे में बताते हैं, तो यह विचार करने योग्य है।
• अविश्वसनीय नेता. यदि कई कंपनियों में एक ही व्यक्ति निदेशक है, और इनमें से आधी कंपनियां दिवालियापन की कार्यवाही से गुजरती हैं, तो ऐसी कंपनी और ऐसे नेता से संपर्क करना खतरनाक है।
• थोक पंजीकरण पता. अपने आप में, यह अविश्वसनीयता का सटीक संकेत नहीं हो सकता है, लेकिन अन्य संकेतों के साथ संयोजन में, यह समग्र तस्वीर को पूरक कर सकता है।
• एक निश्चित प्रकार की गतिविधि के लिए लाइसेंस का अभाव। जिस क्षेत्र में आप सहयोग करने जा रहे हैं, यदि आपके साथी को उस क्षेत्र में काम करने की अनुमति नहीं है, तो यह एक समस्या बन जाएगी। लाइसेंस के लिए जाँच करें.
• दिवालियापन या परिसमापन प्रक्रिया. प्रतिपक्ष इन परिस्थितियों को आपसे छिपा सकता है, लेकिन यह ज्ञान आपके काम आएगा

इन और अन्य मानदंडों के अनुसार, आप खुद को और प्रतिपक्ष को नालोग आरयू पर जांच सकते हैं। पूरी सूचीआपको ऐसे अवसर "व्यवसाय के लिए जोखिम" सेवा के पृष्ठ के नीचे मिलेंगे।

आप स्वयं या अपनी कंपनी की जांच कर सकते हैं. इससे आपको अपने प्रतिपक्ष की नजरों से खुद को देखने में मदद मिलेगी - वे निश्चित रूप से आपकी जांच करेंगे - और आपकी बात समझेंगे कमजोर पक्षकिसी और के व्यवसाय के लिए जोखिम के संदर्भ में। समय-समय पर खुद की जांच करने से आप उभरती अप्रिय बारीकियों पर नजर रख सकेंगे और समय रहते उन पर प्रतिक्रिया दे सकेंगे। सेवा आपको अपने कर ऋणों का समय पर भुगतान करने और आपके एकाउंटेंट के काम की गुणवत्ता, उनकी रिपोर्ट की पूर्णता की निगरानी करने में मदद करेगी।

नालोग आरयू पर प्रतिपक्ष सत्यापन सेवा में खोजना आसान है। फॉर्म में दो टैब हैं: एक कानूनी संस्थाओं की जाँच के लिए, दूसरा टैब के लिए व्यक्तिगत उद्यमीऔर किसान (खेत) परिवार।

किसी कानूनी इकाई के बारे में जानकारी प्राप्त करने के लिए, आपको उसका टिन/ओजीआरएन या नाम जानना होगा। बाद वाले मामले में, आपको फॉर्म और स्थान दर्ज करना होगा।

आईपी ​​और केएफके को या तो टिन/पीएसआरएन द्वारा, या पूरे नाम और निवास के क्षेत्र द्वारा खोजा जा सकता है। परिणामस्वरूप, सिस्टम कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी के बारे में बुनियादी जानकारी वाली एक तालिका जारी करेगा। गज़प्रॉम के उदाहरण पर ऐसी तालिका इस प्रकार दिखती है।

कॉलम में पाठ “नाम कानूनी इकाई” इस कानूनी इकाई के बारे में यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ़ लीगल एंटिटीज़ से अधिक विस्तृत जानकारी वाली एक पीडीएफ फ़ाइल का लिंक है। 2002 में पंजीकृत पीजेएससी गज़प्रोम के मामले में, इस फ़ाइल में उद्यम के बारे में 91 पृष्ठों की जानकारी है।

आप कानूनी संस्थाओं के एकीकृत राज्य रजिस्टर में डेटा को शामिल करने के प्रमाण पत्र का विवरण, अधिकृत पूंजी के गठन का आकार और तारीख, कानूनी इकाई के निर्माण का रूप और तारीख, मुख्य और अतिरिक्त प्रकारों की जानकारी जानेंगे। आर्थिक गतिविधि, सभी प्रतिनिधि कार्यालयों और शाखाओं के बारे में जानकारी और भी बहुत कुछ।

इसी तरह आप उस कंपनी या उद्यमी की भी जांच कर सकते हैं जिसके साथ आप बिजनेस करने जा रहे हैं। नालोग आरयू पर स्वयं और अपने प्रतिपक्ष की जांच करना एक सुविधाजनक, तेज़ और उपयोगी उपकरण है, जिसके उपयोग से आपको किसी और की बेईमानी के कारण कर समस्याओं से बचने में मदद मिलेगी। सेवा निःशुल्क है और इसके लिए संघीय कर सेवा की आधिकारिक वेबसाइट पर पंजीकरण की आवश्यकता नहीं है।