طرح مالی طرح کسب و کار: محاسبه دقیق. طرح مالی شرکت

مرحله 9

بخش طرح کسب و کار: طرح مالی

بنابراین، ما بزرگترین و مهمترین بخش طرح تجاری شما را آغاز می کنیم که حاوی اطلاعات مالی پروژه است، هزینه آن را تعیین می کند و به سرمایه گذاران، شرکای تجاری و ارزیابی توانایی شرکت جدید برای ایجاد جریان نقدی کافی برای وام کمک می کند. تعهدات (پرداخت بهره یا سود سهام، بازپرداخت وام).

هنگام تشریح نتایج مالی پروژه، حتماً شرایط، برآوردها و مفروضاتی را که بر آن تکیه کرده اید، ارائه دهید. مشخص کنید چه کسی برآورد هزینه را جمع آوری کرده است - شما خودتان یا یک ارزیاب مستقل. به یاد داشته باشید که پیش بینی های منطقی به شما در تعیین اهداف کیفی و دستیابی به اهداف کمی کمک می کند.

توجه داشته باشید:اگر قصد دارید یک شرکت بزرگ (با منابع فشرده یا تولیدی) افتتاح کنید و/یا اگر قصد دارید برای توسعه آن وام یا وامی بگیرید، محاسبات ارائه شده در این جداول برای شما کافی نخواهد بود.

در این صورت بسیار توصیه می شود که در تهیه طرح کسب و کار و به خصوص قسمت مالی آن از کارشناسان کمک بگیرید. در نتیجه، یک سند خوب نوشته شده با محاسبات اقتصادی صحیح دریافت خواهید کرد که تأثیر مطلوبی بر سرمایه گذاران و وام دهندگان خواهد گذاشت.

بخش با اطلاعات مالی می تواند شامل فرم های تایید شده قانونی حسابداری و صورت های مالی. به عنوان یک قاعده، سه سند اصلی ارائه می شود: صورت سود و زیان، که فعالیت های شرکت را بر اساس دوره منعکس می کند، برنامه جریان نقدی (Cash Flow)، ترازنامه، که به شما امکان می دهد ارزیابی کنید. وضعیت مالیشرکت ها در یک مقطع زمانی خاص

صورت سود و زیان می تواند به شما بگوید که آیا و چقدر کسب و کار شما پس از کسر هزینه هایی که دارد سود می کند یا خیر. اگرچه این سند ایده ای از ارزش شرکت (برخلاف ترازنامه شرکت) و وجوهی که دارد ارائه نمی کند.

این داده ها در صورت جریان نقدی موجود است، که نشان می دهد آیا شرکت برای پرداخت تعهدات جاری (تسویه حساب با تامین کنندگان، پرداخت دستمزد به کارکنان، پرداخت مالیات و سایر پرداخت های اجباری، پرداخت وام ها و وام ها و غیره) وجه نقد کافی دارد یا خیر. .

با این حال، برای پی بردن به ارزش واقعی شرکت، به ترازنامه شرکت نیاز دارید - شکل اصلی گزارش حسابداری. این شامل اطلاعات مربوط به تمام بدهی ها و دارایی های شرکت از نظر ارزش است. به بیان ساده، دارایی های ترازنامه حاوی اطلاعاتی درباره اموال و وجوه شرکت و بدهی ها حاوی اطلاعاتی در مورد منابع این اموال و وجوه است. مجموع دارایی ها و بدهی ها در ترازنامه باید مطابقت داشته باشد.

منابع و طرح های تامین مالی پیشنهادی، مسئولیت بازپرداخت وام ها، سیستم ضمانت هایی که می توانید ارائه دهید و همچنین نیاز به منابع مالی اضافی را در صورت وجود توضیح دهید. توجه ویژه به تشریح وضعیت موجود و پیش بینی شده در بازار و اقتصاد، چندین پیشنهاد دهید گزینه های مختلفتحولات رویدادها و راه های حل و فصل شرایط بحرانی احتمالی.

تهیه صورت های مالی پیش بینی شده و جاری، ارائه تاریخچه مالی و طرح سود شرکت، ارزیابی ریسک هایی که سرمایه گذاران و اعتباردهندگان ممکن است با آن مواجه شوند و راه هایی برای به حداقل رساندن آن ها را شناسایی کنید.

اطلاعات مربوط به خطرات و ضمانت‌ها اغلب در یک بخش فرعی جداگانه گنجانده می‌شود که عوامل خارجی و داخلی مؤثر بر نوع خاصی از ریسک را توضیح می‌دهد و همچنین اقداماتی را برای محافظت در برابر احتمالی ارائه می‌کند. زیان های مالیشرکت و طلبکار اطلاعات در مورد مشکلاتی که ممکن است در طول اجرای پروژه ایجاد شود و کارآفرین چگونه آنها را حل می کند مورد توجه سرمایه گذاران است.

عمق و تحلیل ریسک پذیری یک شرکت به نوع فعالیت و حجم زیان مورد انتظار بستگی دارد. ریسک به معنای احتمال (تهدید) از دست دادن بخشی از منابع، از دست دادن درآمد، یا وقوع هزینه های برنامه ریزی نشده ناشی از تولید و فعالیت های مالی شرکت است.

سه نوع اصلی ریسک وجود دارد: تجاری، مالی و تولیدی.

ریسک تجاریمنعکس کننده عدم قطعیت درآمد مربوط به محیط رقابتی و مشکلات فروش است.

ریسک مالیبه دلیل کمبود بودجه برای پروژه، ناتوانی یا عدم تمایل شرکت در بازپرداخت وجوه قرض گرفته شده و بهره آن.

ریسک تولیدبا عوامل کیفیت پایین محصول، عدم اطمینان تجهیزات، کمبود یا ضعف سیستم های تامین مواد اولیه و مواد و همچنین با اکولوژی تولید همراه است.
توضیح واضحی از هزینه های پروژه و استفاده از منابع مالی ارائه کنید.

اگر قبلاً برای توسعه پروژه خود وام گرفته اید، شرایط و شرایط بازپرداخت را ذکر کنید. این می تواند در قالب بازپرداخت وام و پرداخت سود انجام شود.

همچنین اطلاعاتی در مورد سرمایه در گردش ارائه دهید که نشان دهنده تغییرات در طول مدت وام و برنامه پرداخت مالیات مورد انتظار است، محاسبات شاخص های اصلی پرداخت بدهی و نقدینگی و همچنین پیش بینی های اثربخشی پروژه را ضمیمه کنید.

لطفاً توجه داشته باشید: زمان پیش‌بینی‌های شما باید با زمان وام‌ها یا سرمایه‌گذاری‌هایی که درخواست می‌کنید مطابقت داشته باشد.

در واقع، شما باید برای چندین دوره (ماهانه، سه ماهه، سالانه) نوسانات احتمالی در نرخ تبدیل روبل در برابر دلار، لیست و نرخ مالیات، تورم روبل، تشکیل سرمایه از وجوه شخصی، وام، صدور را منعکس کنید. از سهام، روش بازپرداخت وام و وام.

طرح کسب و کار: شاخص های عملکرد پروژه

ارزیابی اثربخشی یک پروژه سرمایه گذاری به سرمایه گذار کمک می کند تا با در نظر گرفتن تمام ریسک های پروژه، تعیین کند که قیمت دارایی به دست آمده (یعنی اندازه سرمایه گذاری) با درآمد مورد انتظار مطابقت دارد. به این ترتیب، او می‌تواند بفهمد که آیا سرمایه‌گذاری در پروژه صلاح است یا خیر.

اگر به عنوان یک کارآفرین فردی ثبت نام کرده اید، هنگام نوشتن این بخش، از شاخص های زیر استفاده کنید که بر اساس جریان های نقدی پروژه و شرکت کننده آن تعیین می شود: درآمد خالص، ارزش فعلی خالص، نرخ بازده داخلی، نیاز به تامین مالی اضافی، شاخص های هزینه و بازگشت سرمایه، بازپرداخت مدت.

درآمد خالصسود پس از کسر مالیات کسب شده توسط یک شرکت در یک دوره زمانی مشخص است. ارزش فعلی خالص (NPV - ارزش فعلی خالص) مقدار جریان مورد انتظار پرداخت ها است که به ارزش فعلی کاهش می یابد. به طور معمول، این شاخص مهم هنگام ارزیابی مقرون به صرفه بودن یک سرمایه گذاری برای جریان های پرداخت آتی محاسبه می شود.

درآمد خالص و ارزش فعلی خالصمازاد کل دریافت‌های نقدی بر کل هزینه‌های یک پروژه معین را مشخص کنید. برای اینکه یک سرمایه گذار پروژه شما را موثر تشخیص دهد و بخواهد پول خود را در آن سرمایه گذاری کند، لازم است که NPV شرکت شما مثبت باشد. بر این اساس، هر چه این شاخص بالاتر باشد، جذابیت سرمایه گذاری پروژه بیشتر می شود.

نرخ بازده داخلی(سود، سودآوری، بازگشت سرمایه، نرخ بازده داخلی - IRR) حداکثر نرخ تنزیل قابل قبولی را تعیین می کند که در آن وجوه می تواند بدون ضرر برای مالک سرمایه گذاری شود. این شاخص که اغلب به اختصار IRR (نرخ بازده داخلی) خوانده می شود، نشان دهنده نرخ تنزیلی است که در آن ارزش فعلی خالص یک پروژه سرمایه گذاری صفر است.

دوره بازپرداخت ساده یک پروژه سرمایه گذاری، دوره بازگشت ساده کل درآمد خالص از پروژه ای است که سرمایه در آن سرمایه گذاری شده است. برای یک سرمایه گذار، این شاخص جالب توجه نیست، زیرا نشان نمی دهد که چقدر و در چه دوره ای می تواند سود اضافی دریافت کند.

و اینجا دوره بازپرداخت تخفیف است(دوره بازپرداخت تنزیل شده) به معنای دوره ای است که وجوه سرمایه گذاری شده در این پروژه همان مقدار سود تنزیل شده (تعدیل شده با ضریب زمان) را تا لحظه کنونی فراهم می کند که می تواند در همان زمان از دارایی سرمایه گذاری دیگری دریافت شود.

نیاز به بودجه اضافی- این حداکثر مقدار قدر مطلق مانده منفی انباشته شده از سرمایه گذاری و فعالیت های عملیاتی است. این شاخص نشان دهنده حداقل میزان تامین مالی خارجی برای پروژه است که برای اجرای آن لازم است. به همین دلیل نیاز به تامین مالی اضافی را سرمایه ریسک نیز می نامند.

شاخص های سودآوری(شاخص های سودآوری) منعکس کننده "بازده" یک پروژه از وجوه سرمایه گذاری شده در آن است. آنها را می توان برای جریان های نقدی تنزیل شده و بدون تنزیل محاسبه کرد. این شاخص اغلب هنگام مقایسه پروژه های سرمایه گذاری که از نظر هزینه ها و جریان های درآمدی با یکدیگر متفاوت هستند، یافت می شود. هنگام ارزیابی اثربخشی، آنها معمولاً از موارد زیر استفاده می کنند:

شاخص بازگشت هزینه –نسبت مقدار درآمد انباشته به مقدار هزینه های انباشته؛

شاخص سودآوری هزینه با تخفیف- نسبت مجموع جریان های نقدی تنزیل شده به مجموع جریان های نقدی تنزیل شده خروجی؛

شاخص بازگشت سرمایه- نسبت سیاهچاله به حجم انباشته سرمایه گذاری ها یک واحد افزایش یافته است.

شاخص بازگشت سرمایه با تخفیف- نسبت NPV به حجم تنزیل شده انباشته سرمایه گذاری ها یک افزایش یافته است.

اگر درآمد خالص آن جریان نقدی مثبت باشد، شاخص‌های هزینه و بازده سرمایه‌گذاری از یک تجاوز می‌کنند. بر این اساس، در صورتی که ارزش فعلی خالص این جریان مثبت باشد، شاخص‌های سودآوری هزینه‌های تنزیل‌شده و سرمایه‌گذاری‌ها بیشتر از یک است.

برنامه ریزی مالی- این برنامه ریزی است منابع مالیو وجوه نقدی شرکت

ضرورت برنامه ریزی مالیبه عنوان یک منطقه خاص از فعالیت برنامه ریزی شده به دلیل استقلال نسبی حرکت وجوه در رابطه با عناصر مادی است.

هدف برنامه ریزی مالی منابع مالی است.

هدف برنامه ریزی مالی- پیش بینی بدهی و ثبات مالی شرکت. برنامه ریزی منابع مالی و سرمایه گذاری تضمین کننده اجرای تعهدات در قبال بودجه، طلبکاران و سهامداران و تامین مالی فعالیت های تجاری است.

اهداف برنامه ریزی مالی عبارتند از:

تامین منابع مالی لازم برای فعالیت های عملیاتی، سرمایه گذاری و مالی.

تعیین راههای سرمایه گذاری مؤثر سرمایه، میزان استفاده منطقی از آن؛

شناسایی ذخایر داخلی برای افزایش سود از طریق استفاده اقتصادی از وجوه.

برقراری روابط مالی منطقی با بودجه، بانک ها و طرف های مقابل.

احترام به منافع سهامداران و سایر سرمایه گذاران؛

کنترل بر وضعیت مالی، توان پرداخت بدهی و اعتبار سازمان.

اصول برنامه ریزی مالی:

اصل انطباق - تامین مالی دارایی های جاری باید در درجه اول از منابع کوتاه مدت برنامه ریزی شود. در عین حال، منابع بلندمدت تامین مالی باید برای نوسازی دارایی های ثابت جذب شوند.

اصل نیاز ثابت - در ترازنامه برنامه ریزی شده شرکت، میزان سرمایه در گردش باید از میزان بدهی های کوتاه مدت تجاوز کند. شما نمی توانید برای یک ترازنامه "ضعیف مایع" برنامه ریزی کنید.

اصل مازاد وجوه - در طول فرآیند برنامه ریزی، ذخیره معینی از وجوه برای اطمینان از نظم پرداخت قابل اطمینان در صورتی که هر یک از پرداخت کنندگان در پرداخت خود نسبت به طرح تاخیر داشته باشد، داشته باشید.

اصل بازگشت سرمایه. جذب سرمایه استقراضی در صورتی سودآور است که بازده حقوق صاحبان سهام را افزایش دهد. در این صورت تأثیر مثبت اهرم مالی تضمین می شود.

اصل تعادل ریسک - توصیه می شود سرمایه گذاری های بلندمدت پرخطر را با استفاده از سرمایه شخصی خود تأمین کنید.

اصل انطباق با نیازهای بازار - برای یک شرکت مهم است که شرایط بازار و وابستگی آن به ارائه وام را در نظر بگیرد.

اصل سودآوری حاشیه ای - توصیه می شود سرمایه گذاری هایی را انتخاب کنید که حداکثر سودآوری (حاشیه ای) را ارائه می دهند.

مراحل برنامه ریزی مالی

تجزیه و تحلیل وضعیت مالی؛

توسعه یک استراتژی مالی کلی برای شرکت؛

تهیه برنامه های مالی جاری؛

تعدیل، هماهنگی و تعیین برنامه مالی؛

اجرای برنامه ریزی مالی عملیاتی؛

اجرای طرح مالی؛

تجزیه و تحلیل و کنترل اجرای طرح.

برنامه ریزی مالی (بسته به محتوا، هدف و اهداف) را می توان به موارد زیر طبقه بندی کرد:

1) برنامه ریزی مالی بلند مدت V شرایط مدرندوره زمانی از یک تا سه سال را پوشش می دهد. مهم ترین شاخص ها، نسبت ها و نرخ های بازتولید گسترده را تعیین می کند و شکل اصلی تحقق اهداف سازمان است. در فرآیند برنامه ریزی بلندمدت، اهداف تعیین شده در برنامه ریزی استراتژیک توجیه و تبیین اقتصادی خود را دریافت می کنند.

برنامه ریزی بلند مدت شامل تدوین یک استراتژی مالی برای یک شرکت و پیش بینی فعالیت های مالی است. توسعه یک استراتژی مالی یک حوزه ویژه برنامه ریزی مالی است، زیرا وجود دارد بخشی جدایی ناپذیراستراتژی کلی برای توسعه اقتصادی، باید با اهداف و جهت گیری های تدوین شده توسط استراتژی کلی سازگار باشد. به نوبه خود، استراتژی مالی بر استراتژی کلی شرکت تأثیر می گذارد.

نتیجه برنامه ریزی بلندمدت توسعه سه سند اصلی پیش بینی مالی است:

الف) صورت سود و زیان برنامه ریزی شده - برای تهیه اسناد مالی پیش بینی شده، تعیین صحیح حجم فروش آتی (حجم محصولات فروخته شده)، نیاز به منابع سرمایه گذاری و روش های تامین مالی این سرمایه گذاری ها مهم است. پیش بینی حجم فروش با تجزیه و تحلیل روندهای فعلی طی چند سال و دلایل تغییرات خاص آغاز می شود. گام بعدی در پیش بینی ارزیابی چشم انداز توسعه بیشتر فعالیت تجاری شرکت از نقطه نظر سبد سفارشات تشکیل شده، ساختار محصولات و تغییرات آن، بازار فروش، رقابت پذیری و توانایی های مالی شرکت است. بر اساس داده های پیش بینی فروش، میزان منابع مادی و نیروی کار مورد نیاز محاسبه می شود و سایر هزینه های تولید قطعات نیز تعیین می شود.

ب) صورت جریان نقدی برنامه ریزی شده - پیش بینی جریان نقدی جریان های نقدی ورودی (دریافت ها و پرداخت ها)، جریان های نقدی خروجی (هزینه ها و هزینه ها)، جریان نقدی خالص (مازاد یا کسری) را در نظر می گیرد. در واقع حرکت جریان های نقدی ناشی از فعالیت های جاری، سرمایه گذاری و تامین مالی را منعکس می کند

ج) پیش بینی ترازنامه - پیش بینی ترازنامه در پایان دوره برنامه ریزی شده منعکس کننده تمام تغییرات در دارایی ها و بدهی ها در نتیجه فعالیت های برنامه ریزی شده است و وضعیت دارایی و منابع مالی سازمان را نشان می دهد. هدف از تدوین پیش‌بینی ترازنامه، تعیین رشد لازم انواع خاصی از دارایی‌ها در عین حصول اطمینان از تعادل داخلی آنها و همچنین تشکیل ساختار سرمایه بهینه است.

2) برنامه ریزی مالی جاری (بودجه) جزء لاینفک برنامه بلندمدت است و بیانگر مشخصات شاخص های آن است. برنامه مالی فعلی برای یک سال تنظیم شده است.

بودجه بندی- این از یک طرف فرآیند تهیه برنامه های مالی است و از طرف دیگر یک فناوری برای برنامه ریزی مالی، حسابداری و کنترل درآمد و هزینه های دریافتی از تجارت در تمام سطوح مدیریت است که به شما امکان تجزیه و تحلیل شاخص های مالی را پیش بینی و به دست آورد. هدف اصلی بودجه بندی کسب و کار است. نه یک شرکت، بلکه یک تجارت به عنوان یک نوع یا حوزه فعالیت اقتصادی.

بودجه بندی وظایف اصلی زیر را انجام می دهد:

برنامه ریزی. ارزیابی وضعیت مالی یک شرکت بر اساس صورتهای مالی است. با این حال، اگر مشکلی شناسایی شود، برای تغییر چیزی برای بهتر شدن خیلی دیر شده است. به عبارت دیگر، ابزارهای مدیریت مالی زمانی قابل استفاده هستند که اطلاعاتی در مورد آینده مورد انتظار وجود داشته باشد، نه در مورد وضعیت مالی گذشته شرکت.

حسابداری - بودجه بندی - مبنای حسابداری مدیریت، یعنی. توسعه یک سیستم مختصات برای تجارت

کنترل بر افزایش ثبات مالی و بهبود وضعیت مالی شرکت به عنوان یک کل و بخش های ساختاری فردی آن.

علاوه بر این، بودجه بندی به انتخاب مناطق امیدوار کننده برای سرمایه گذاری کمک می کند.

الف) بودجه های عملیاتی.در فرآیند تهیه آنها، حجم فروش و تولید پیش بینی شده به برآوردهای کمی درآمد و هزینه برای هر یک از بخش های عملیاتی سازمان تبدیل می شود. بودجه های عملیاتی عبارتند از:

بودجه فروش؛

بودجه موجودی کالاهای تمام شده؛

بودجه تولید؛

بودجه هزینه های مستقیم مواد؛

بودجه هزینه های مستقیم نیروی کار؛

بودجه عمومی تولید

بودجه هزینه های تجاری؛

بودجه هزینه های مدیریت

ب) بودجه های مالی (اصلی).:

بودجه جریان نقدی؛

بودجه درآمد و هزینه؛

مانده تسویه حساب

ج) بودجه های حمایتی:

طرح مخارج سرمایه اولیه؛

بودجه اعتباری یا سرمایه گذاری

3) برنامه ریزی عملیاتی- توسعه و ارتباط با مجریان بودجه تقویم پرداخت و سایر اشکال وظایف برنامه ریزی عملیاتی در مورد کلیه موضوعات عمده فعالیت مالی (ماه، سه ماهه، حداکثر یک سال).

با کمک برنامه های مالی عملیاتی، شرکت

میزان منابع مالی را برای اطمینان از تولید فعلی و فعالیت های مالی تعیین می کند

ترتیب و زمان‌بندی تراکنش‌های مالی فردی را با در نظر گرفتن مؤثرترین مانور وجوه قرض‌گرفته شده و خود تعیین می‌کند.

کنترل عملیاتی بر اجرای طرح ها و تعهدات مربوط به حجم تولید و فروش محصولات، سود، پرداخت به بودجه، کسورات به مقامات مواد غذایی، تسویه حساب با ایجاد بانک.

برنامه ریزی مالی عملیاتی شامل تهیه موارد زیر است:

تقویم پرداخت؛

طرح نقدی؛

محاسبه نیاز به وام کوتاه مدت.

برنامه زمانی پرداختمبنایی برای سازماندهی کار مالی عملیاتی در شرکت است. این سند به تفصیل جریان نقد عملیاتی را از طریق تسویه، جاری، ارز، وام و سایر حساب های شرکت منعکس می کند. دریافت و هزینه وجوه با توجه به مهلت‌های مقرر در یک توالی مشخص برنامه‌ریزی می‌شود که امکان انجام محاسبات به موقع و واریز پرداخت‌ها به بودجه و وجوه خارج از بودجه را فراهم می‌کند.

طرح نقدی- این یک برنامه گردش نقدی برای یک شرکت است که برای کنترل دریافت و هزینه آن ضروری است. برای برنامه ریزی گردش پول نقد برای سه ماهه توسعه یافته است و به موسسه بانکی که شرکت با آن در مورد خدمات تسویه نقدی توافق نامه دارد، ارائه می شود.

محاسبات نیازهای وام کوتاه مدتدر صورت نیاز به وام کوتاه مدت توسط شرکت تهیه شده و مطابق با نیاز آن به بانک ارائه می شود و پس از آن قرارداد وام منعقد می شود. با این حال، قبل از این باید یک محاسبه معقول از اندازه وام و همچنین مبلغی که با در نظر گرفتن بهره باید به بانک بازگردانده شود، انجام شود. اثربخشی رویداد در حال تامین مالی یا درآمد مورد انتظار از فروش محصولات باید بازپرداخت به موقع وام را تضمین کند و جریمه ها را حذف کند.

تمام زیرسیستم های برنامه ریزی مالی در یک شرکت به هم پیوسته اند و در یک توالی مشخص انجام می شوند. مرحله اولیه برنامه ریزی، برنامه ریزی مالی بلند مدت و پیش بینی جهت گیری های اصلی فعالیت های مالی سازمان است.

برنامه مالی -آخرین بخش از طرح های تجاری است. این به عنوان اسناد مالی پیش بینی شده است که مواد تمام بخش های قبلی طرح تجاری را بر حسب ارزش خلاصه می کند. به برنامه ریزی حمایت مالی از فعالیت های سازمان به منظور استفاده مؤثرتر از منابع مالی موجود اختصاص دارد. شامل می شود:

پیش بینی حجم فروش محصول

طرح درآمد و هزینه

دستورالعمل استفاده از سود خالص

طرح مالیاتی

پیش بینی جریان نقدینگی

پیش بینی ترازنامه سازمان

هنگامی که تجربه قابل توجهی در برنامه ریزی کسب و کار ظاهر می شود، احساس قوی از جهت گیری حرفه ای خاص سند - طرح کسب و کار پروژه وجود دارد. بازاریابی و نوآوری های فنی و فناوری در این فرآیند نقش هدایت کننده ای دارند، اما بدون شک بخش مالی طرح کسب و کار از اهمیت کلیدی، مرکزی و فرابخشی برخوردار است. و این جنبه به معنای واقعی کلمه در کل فرآیند برنامه ریزی یک پروژه جدید یا یک خط کامل فعالیت نفوذ می کند. در این مطالب در مورد طرح مالی به عنوان یک بلوک بزرگ از طرح تجاری صحبت خواهیم کرد.

رویکردهای تکنیک های مختلف

من فوراً می‌خواهم زمینه جهانی برنامه‌ریزی کسب‌وکار را از این موقعیت که نوع تمرکز طرح پروژه اهمیت زیادی ندارد، «کنترل کنم». در واقع، چه یک کارآفرین یک کسب‌وکار «از ابتدا» تشکیل دهد یا شرکت به‌عنوان مجموعه‌ای پیوسته از پروژه‌های بزرگ با تمرکز محصول یا منطقه سازماندهی شود. رویکرد در هر دو مورد مشابه است. اما کسب‌وکارهای موجود به دلیل حضور احتمالی The Best Practice، شانس بیشتری برای ایجاد یک مدل موفق دارند. اما باز هم بستگی به ظاهر شما دارد.

تجارت بد بو نوردستروم در حال حاضر اینجاست، "قوهای سیاه" نسیم طالب بیشتر و بیشتر "قایقران" می شوند. چرخه عمر محصولات و ایده‌های تجاری کوتاه‌تر و کوتاه‌تر می‌شود. لازم نیست راه دور بروید، برای مثال، کسب و کار رستوران یا تجارت تولید ابزار. همه چیز خیلی کوتاه است. آیا نقش طرح های تجاری در چنین شرایطی افزایش می یابد؟ بله و خیر. اعتماد به پیش بینی های بازار و فناوری در پروژه ها به طور فزاینده ای بی ارزش می شود. و نیاز به مدل‌سازی مالی چند متغیره پویا در حال افزایش است.

شما باید به وضوح از این واقعیت آگاه باشید که طرح تجاری پروژه وسیله ای برای متقاعد کردن سرمایه گذار یا وام دهنده با استدلال های مالی و تحلیلی است، صرف نظر از اینکه در چه شکلی ظاهر می شود. یک شخص ذینفع ممکن است مالک شرکت مدیریت پروژه، یک سرمایه گذار استراتژیک، یا یک نماینده دولت باشد که بودجه بودجه را مدیریت می کند. گاهی اوقات طرف مقابل به عنوان یک نهاد جمعی عمل می کند، به عنوان مثال، کمیته اعتباری یک موسسه اعتباری. هدف از بخش مالی طرح، تأثیر متقاعدکننده مؤثر بر موضوع ارتباط با توجه به دو پایان نامه است:

• محاسبات مالی و تجزیه و تحلیل سرمایه گذاری به صورت حرفه ای انجام شد.
• گزینه های محاسبه ریسک های اصلی پروژه را در نظر می گیرند.

حرفه ای بودن معمولاً در در نظر گرفتن کلیه ظرایف صنعتی، شرکتی، حسابداری، مالی و سایر ظرایف پروژه و همچنین در پیروی از استانداردهای روش شناسی کاربردی ظاهر می شود. متدولوژی برنامه ریزی کسب و کار معمولاً توسط شخصی با قوی ترین موقعیت چانه زنی تحمیل می شود که سازمان دهنده پروژه به امید کسب حمایت یا موافقت برای پروژه به او مراجعه کرده است. ما گزینه هایی را برای ترکیب سند اصلی مورد استفاده در روش های مختلف در مقاله ای در مورد موضوع اختصاص داده شده مورد بحث قرار دادیم. همه آنها جایگاهی مرکزی به بخش مالی طرح می دهند.

مقایسه ترکیب بلوک مالی در چهار روش اصلی برنامه ریزی کسب و کار

با استفاده از جدول مقایسه ای ارائه شده در بالا، می توان نتیجه گرفت که مدل روش شناختی طرح تجاری EBRD کامل ترین جزئیات برنامه ریزی مالی را ارائه می دهد. این امر کاملاً طبیعی است زیرا بخش قابل توجهی از توجیه را بحث امنیت منابع اعتباری برنامه ریزی شده در پروژه اشغال می کند. اعداد داخل پرانتز شماره سریال دنباله بخش ها و زیربخش های سند را نشان می دهد. شایان ذکر است که تقریباً در همه توصیه ها ، محاسبه برنامه مالی پروژه با تجزیه و تحلیل اثربخشی سرمایه گذاری ها تکمیل می شود که به طور متفاوتی نامیده می شود ، اما ماهیت یکسان است. بخش مالی دارای سه بردار تقسیم به بلوک است.

1. از منظر عملکردهای مدیریت مالی انجام شده، این بخش به مجموعه واقعی گزارش های مالی، بخش برنامه ریزی، بلوک تحلیلی و محاسبه مدل سازی شبیه سازی پروژه تقسیم می شود.
2. از نقطه نظر بومی سازی اطلاعات مالی، این بخش را می توان به یک برنامه مالی برای یک پروژه اختصاص داده شده جداگانه و یک طرح ادغام شده در مدل مالی شرکتی فعالیت های شرکت برای کل دوره پروژه تقسیم کرد.
3. از نظر نوع طرح مالی پروژه یا گزارش اجرای آن.

آخرین بردار تقسیم پارتیشن به این معنی است که از آن استخراج می کنیم:

• طرح سود و زیان، طرح جریان نقدی و پیش بینی ترازنامه که گاهی اوقات به آنها بودجه می گویند، اما ماهیت تغییر نمی کند.
• گزارش هایی به همین نام: سود و زیان، حرکت دارایی ها و ترازنامه.

برنامه ریزی درآمد و هزینه

همانطور که قبلا ذکر شد، بخش برنامه ریزی بخش مالییک طرح تجاری شامل سه سند است که در ارتباط با اجرای پروژه ایجاد می شود که اولین آنها یک طرح سود و زیان است. فرم این سند کاملاً با فرم مطابق با OKUD 0710002 تأیید شده توسط وزارت دارایی فدراسیون روسیه مطابقت دارد (صورت سود و زیان در زیر ارائه شده است). هدف از این طرح، فراهم کردن فرصتی برای سرمایه گذار برای بررسی سودآوری شرکت پروژه است.

(برای بزرگنمایی کلیک کنید)

محاسبه مقادیر اساسی برای پر کردن سند هم در نتیجه انتقال داده ها از سایر برنامه ها و هم از طریق محاسبات ویژه انجام می شود که در زیر مورد بحث قرار خواهد گرفت. هنگام برنامه ریزی، از روش تعهدی استفاده می شود که نه تنها احتمال سودآوری بازار، قیمت اقلام هزینه اصلی، بلکه ویژگی های سیاست حسابداری شرکت را نیز در نظر می گیرد. برای ساختن یک طرح سود و زیان، باید از اطلاعات زیر استفاده کنید.

1. برنامه ریزی درآمد ناخالص و زیان فروش بر اساس ماه برای دو سال اول پروژه. در دوره های (سال) بعدی پروژه مدل مالیبه شما امکان می دهد به دوره های برنامه ریزی طولانی تر (سه ماهه، سال) تغییر دهید. درآمد از داده های طرح فروش گرفته می شود که ماهیت قراردادی دارد. سیاست اعتباری در نظر گرفته نمی‌شود و مگر اینکه قراردادها رویه متفاوتی را پیش‌بینی کنند، درآمد در مقادیر برنامه‌ریزی شده حمل‌ونقل کامل (گواهی‌های پذیرش بسته) با دوره محاسبه ایجاد می‌شود.
2. بخشی از هزینه ها به عنوان بخشی از هزینه های متغیر تولید و عرضه محصولات پروژه (ارائه خدمات) از برنامه هزینه وارد می شود. این نوع هزینه به طور مستقیم به برنامه تولید برای دوره های صورتحساب (سال، سه ماهه، ماه) وابسته است.
3. بخشی از هزینه ها به عنوان بخشی از هزینه های نیمه ثابت برای تولید و مدیریت: هزینه های عملیاتی (تولید اصلی و کمکی)، هزینه های اداری (تجارت عمومی)، هزینه های توزیع (هزینه های تجاری). نباید فراموش کنیم که هزینه های نیمه ثابت شامل استهلاک، سود وام قابل پرداخت و مالیات های تعهدی نیز می شود.

به نظر من سومین بلوک اطلاعاتی بسیار پر زحمت شکل می گیرد. از یک طرف، روش تعهدی به شما این امکان را می دهد که شرایط یک وام تجاری احتمالی از تامین کنندگان و پیمانکاران را نادیده بگیرید. و می توان فرض کرد که به محض دریافت مواد، مواد اولیه غیرمرتبط با حجم تولید، برق و خدمات منظم، هزینه ها وارد مدل می شود. از سوی دیگر، عوامل بسیار زیادی وجود دارد که باید در نظر گرفته شود. از جمله:

• استهلاک فوق الذکر داراییهای ثابت و داراییهای نامشهود (استهلاک) که مقادیر آن به سیاست تعهدی (روش خطی یا غیر خطی) بستگی دارد.
• حسابداری برای هزینه های آتی (هزینه های نرم افزار دارای مجوز، گواهی محصول، بیمه درمانی داوطلبانه و غیره)؛
• نیاز به تشکیل ذخایر برای هزینه ها و پرداخت های آینده (انباشت بودجه برای تعمیرات، کار فصلی، حقوق مرخصی و غیره)؛
• مالیات اعمال شده و مدل قانونی فعالیت که انتخاب آن نه تنها به اندازه هزینه های ثابت بلکه به هزینه های متغیر نیز بستگی دارد).

پیش بینی ترازنامه

ترازنامه یا بیانیه که رسماً ترازنامه نامیده می شود، یک سند برنامه ریزی و گزارشگری است که ماهیتی کاملاً متفاوت با طرح سود و زیان (گزارش) دارد. اگر دومی منعکس کننده اطلاعات مربوط به اقلام تعهدی درآمد و هزینه باشد، شکل گیری نتیجه مالیدر دوره صورتحساب، یعنی پویایی مقادیر مربوطه نشان داده می شود، سپس تراز سندی است که وضعیت ایستا را منعکس می کند. بیهوده نیست که آنها در مورد دارایی ترازنامه می گویند که وضعیت وجوه و محل قرارگیری آنها و در مورد بدهی را نشان می دهد - در مورد وضعیت منابع وجوه شرکت.

(برای بزرگنمایی کلیک کنید)

در بالا یک شکل اقتباس شده از ترازنامه برای اهداف پیش بینی به عنوان بخشی از آماده سازی یک طرح تجاری پروژه است. هدف از ترازنامه این است که به ذینفعان نشان دهد که آیا وضعیت مالی شرکت (نقدینگی، استقلال، پرداخت بدهی) پایدار است یا خیر که قصد اجرای پروژه را در بازه زمانی معینی دارد. برنامه ریزی ترازنامه شرکت معمولاً در 31 دسامبر هر سال حسابداری در کل دوره پروژه انجام می شود. این به هیچ وجه برداشت از مانده دارایی ها و بدهی ها به تاریخ های میانی را لغو نمی کند. علاوه بر این، برای کار بر روی پیش بینی، اگر پروژه شامل شروع یک تجارت از ابتدا نباشد، به تعادل اولیه نیاز دارید.

برای اعتباردهندگان و سرمایه گذارانی که احتمالات مشارکت خود را ارزیابی می کنند، تراز پیش بینی شده کمتر از طرح سود و زیان نیست و گاهی حتی مهمتر است. اگر شرکت در حال فعالیت است، توصیه می کنم ترازنامه و سپس برنامه حرکت دارایی ها را طبق یک الگوریتم خاص برنامه ریزی کنید.

مرحله 1. مطالعه آمار مانده بدهی های کوتاه مدت (بدهی های کوتاه مدت) و ایجاد مقادیر استاندارد مانده های غیر قابل کاهش برای اقلام بخش با در نظر گرفتن رشد برنامه ریزی شده گردش مالی. من توصیه می کنم با نسبت بدهی شروع کنید دستمزد، سپس به سمت بدهی به تامین کنندگان و پیمانکاران، به تعهدات بدهی کوتاه مدت و غیره بروید. این اولین تکرار از بخش V است.

گام 2. اجرای برنامه ریزی مانده دارایی های جاری (جاری). بهتر است با عادی سازی سطح موجودی شروع کنید؛ به عنوان راهنما باید از آمار پویایی نرخ گردش سرمایه در گردش برای گروه های مختلف اقلام موجودی استفاده کرد. با تعمیم مقادیر به‌دست‌آمده به رشد حجم تولید، استانداردهایی برای توازن برای تمام تاریخ‌های برآورد شده اجرای پروژه تدوین کنید. در مرحله بعد، باید میزان سرمایه گذاری در موجودی ها را تعیین کنید.

مرحله 3. برنامه ریزی بخش دوم ترازنامه را ادامه دهید. انجام عادی سازی مانده حساب های دریافتنی. مقدار ضریب انحراف دارایی های جاری به حساب های دریافتنی 3 سال گذشته را محاسبه کنید. خط مشی اعتباری شرکت را روشن کنید و یک پیش بینی وام برای کل دوره پروژه بسازید.

مرحله 4. بر اساس شاخص‌های نقدینگی، پارامترهای بخش‌های V و II ترازنامه را در چندین بار تکرار و با مانور در متحرک‌ترین اقلام این بخش‌ها به منظور جلوگیری از شکست نقدینگی جاری و مطلق، شفاف‌سازی کنید.

مرحله 5. با استفاده از، اولین تکرار پیش‌بینی بدهی‌های بلندمدت، از جمله سهام اضافی سرمایه‌گذاران و سرمایه بدهی را انجام دهید. هنگام ساختن یک ساختار سرمایه مالی جدید، بر استراتژی مالی عملکردی کسب و کار تکیه کنید.

مرحله 6. پس از محاسبه اثر اهرم مالی، برنامه ریزی را انجام دهید اندازه بهینهسرمایه قرض گرفته شده به طرح سود و زیان برگردید و سود وام قابل پرداخت را تنظیم کنید. مراحل بعدی الگوریتم به برنامه ریزی حرکت DS و بلوک مدل سازی پویا منتقل می شود.

پیش بینی جریان نقدی و مدل سازی پویا

اگر طرح جریان نقدی در پایان پس از طرح سود و زیان و ترازنامه تنظیم شود، بسیار صحیح است. توصیه می شود با استفاده از دو روش غیر مستقیم و سپس مستقیم آن را در نظر بگیرید. این دقیقاً جایی است که دو سند برنامه ریزی قبلی کمک می کند. هدف جریان نقدی نشان دادن توانایی شرکت برای اجرای یک پروژه بدون شکاف نقدی در منطقی است که نتایج تجزیه و تحلیل سرمایه گذاری رضایت بخشی را ممکن می سازد. برخلاف ترازنامه که تراز دارایی ها، بدهی ها و ساختار آنها را نشان می دهد، برنامه جریان نقدی باید کفایت جریان های نقدی و مانده های آنها را متقاعد کند. در زیر فرم استاندارد گزارش مربوطه (فرم 0710004) آمده است.

(برای بزرگنمایی کلیک کنید)

صفحه 2
(برای بزرگنمایی کلیک کنید)

صفحه 3
(برای بزرگنمایی کلیک کنید)

ترکیب، منطق و مثال ساخت صورت جریان نقدی در مقاله ای در این زمینه آورده شده است، بنابراین من هیچ فایده ای در بررسی روش شناختی نمی بینم. من می خواهم الگوریتمی را که در بخش قبل شروع شده است ادامه دهم، زیرا مقداری مقدار را ارائه می دهد.

مرحله 7. با استفاده از یک روش غیرمستقیم، یک جریان نقدی بزرگ شرکت ایجاد کنید و سپس یک طرح جریان نقدی در رابطه با گردش مالی تولید شده توسط پروژه را از آن جدا کنید.

مرحله 8. طرح حرکت DS به دست آمده در مرحله قبل را به جزئیات مورد به مورد تقسیم کنید و با CF عملیاتی شروع کنید. به تفاوت های دریافتی و اقلام تعهدی درآمد توجه کنید. ارزش‌های دفع DS را به ترتیب تسویه با تأمین‌کنندگان و پیمانکاران، در مقابل هزینه‌های تعهدی تولید و توزیع، استخراج کنید.

مرحله 9. با استفاده از طرح سرمایه گذاری و فروش دارایی های ثابت، پس از اتمام عملیات، CF سرمایه گذاری را به تفصیل بیان کنید.

مرحله 10. با استفاده از ویرایش اول طرح استقراض، برنامه ریزی CF مالی را با این فرض انجام دهید که ساختار سرمایه از نظر اثر اهرم مالی با نتایج بهینه مطابقت داشته باشد. NCF را بررسی کنید.

مرحله 11. بر اساس جزئیات جریان نقدی و ساختار سرمایه، شفاف سازی اقلام ترازنامه (بخش های اول، سوم و چهارم) و طرح سود و زیان را تکمیل کنید. محاسبه شاخص های سودآوری، فعالیت تجاری، استقلال مالی و پایداری. اگر پارامترها از مقادیر استاندارد منحرف شدند، تنظیماتی را در ساختار سرمایه انجام دهید.

مرحله 12. چرخه مراحل 1 تا 11 را برای هر دوره صورتحساب تکرار کنید. محاسبه کارایی اقتصادی پروژه و ارزیابی آن بر اساس پارامترهای سنتی تحلیل سرمایه گذاری (NPV، PI، DPP، IRR، MIRR، ARR).

مرحله 13. مدل سازی شبیه سازی را برای حداقل سه سناریو انجام دهید: خوش بینانه، بدبینانه، متعادل. برای عوامل پویایی سناریو، حجم فروش، اقلام کلیدی هزینه، نرخ تورم و سایر موقعیت های ریسک را در نظر بگیرید.

نتیجه

آنها می گویند که برنامه ریزی کسب و کار یک فناوری است. احتمالا، بله، تکنولوژی. اما برای من، اگر برنامه ریزی واقعی کسب و کار را در نظر بگیریم، از بسیاری جهات یک هنر است، نه بدون دردسر خلاقیت. من متقاعد شده‌ام که برنامه‌ریزی جهت‌ها و محصولات جدید باید توسط اقتصاددانان بسیار حرفه‌ای در سطح CFO یا فقط یک قدم پایین‌تر انجام شود. کار بسیار پر زحمت است. نگه داشتن کل مدل در ذهن و در نظر گرفتن بسیاری از عوامل می تواند فوق العاده دشوار باشد.

واضح است که انجام یک طرح تجاری در سطح خوب به صورت دستی بدون ابزارهای اتوماسیون، حتی برای یک شرکت فعال معمولی، غیرممکن است. این جایی است که بسته هایی مانند Project Expert یا حداقل MS Excel به خوبی برنامه ریزی شده باید به شما کمک کند. در عین حال، اکیداً توصیه می‌کنم که سرمایه‌داران آگاهانه مشکلات را پشت سر بگذارند و حداقل یک بار همه محاسبات را خودشان با کاغذ، مداد، ماشین‌حساب و ویرایشگر صفحه‌گسترده استاندارد انجام دهند. بگذارید اشتباهاتی وجود داشته باشد، بگذارید نادرستی وجود داشته باشد. من مطمئن هستم که چنین تجربه‌ای انگیزه‌ای قوی برای توسعه یک حرفه‌ای و سطح متقاعدسازی استدلال‌های حساب‌شده می‌دهد.

بیایید به بخش مالی برنامه ریزی تجاری برویم. نمونه ای از یک برنامه مالی در پیوست 1 ارائه شده است. اگر فرصت، تمایل و توانایی دارید، در یک برنامه تخصصی مانند Project Expert طرحی را تهیه کنید. حتی ساده تر است که در اکسل با استفاده از فرمول ها برنامه ریزی کنید. خطاهای کمتر و محاسبه مجدد آسان تر از ماشین حساب.

نظرات در مورد طرح مالیهزینه ها به هزینه های عملیاتی (ثابت)، متغیر (هزینه های تولید، تهیه و فروش) و سایر هزینه ها تقسیم می شوند. این کار برای تسهیل کنترل هزینه انجام می شود.

هزینه های ماه اول (ژانویه) 7500 روبل خواهد بود. – این هزینه ثبت نام و نگهداری حساب جاری است. 10000 روبل دیگر. ما آن را به صورت صندوق مجاز به حساب جاری سازمان واریز می کنیم. مقدار سرمایه مجاز را در ردیف شماره 3 «سایر منابع درآمد» وارد می کنیم. این کاملاً صحیح نیست، اما در صورت عدم وجود خط مناسب دیگر، از این خط استفاده خواهیم کرد. لطفا توجه داشته باشید که در ابتدای ماه در دسترس بودن پول 17000 روبل خواهد بود. این پول نقدی است که برای ثبت شرکت سرمایه گذاری می شود. ما آنها را از هم جدا خواهیم کرد. 7000 روبل. ما مبلغ اولیه ثبت نام را 10000 روبل در نظر می گیریم. به حساب بانکی واریز می کنیم.

در ماه آینده (فوریه) برنامه ریزی شده است که با دولت توافق نامه منعقد شود و پیش پرداخت برای تعطیلات فوریه و مارس دریافت شود. ما پیش پرداخت را دو ماه قبل دریافت می کنیم. این دقیقاً مبلغی است که باید برای خرید تجهیزات و پوشش هزینه های عملیاتی هزینه شود. در ماه فوریه، همه چیز ساده بود: ما تجهیزات خریدیم، کارکنان استخدام کردیم، محل هایی را برای یک انبار و دفتر اجاره کردیم، و همچنان موفق شدیم تعطیلات منطقه ای را برگزار کنیم. ما هزینه های اجاره را به عنوان یک مبلغ ثبت می کنیم. لطفاً توجه داشته باشید که میزان هزینه‌های جاری در اینجا بیشتر از آنچه در روایت طرح تجاری برنامه‌ریزی شده است، است. آنجا - 63000 روبل، اینجا - 74000 روبل. این تفاوت به دلیل مالیات بر حقوق و دستمزد است که در روایت لحاظ نشده است. این مثالی است از اینکه چگونه اعداد حتی در مرحله برنامه ریزی می توانند متفاوت باشند. پیش بینی، به خاطر سپردن و در نظر گرفتن همه چیز غیرممکن است!در خط شماره 23 "متفرقه" در ماه فوریه مبلغ 300000 روبل وجود دارد. - این خرید تجهیزات است.

هیچ درآمدی در ماه مارس پیش بینی نمی شود، زیرا در ماه فوریه پیش پرداخت برای دو رویداد دریافت شد - یکی در فوریه، دیگری در ماه مارس. بر این اساس، در خط 30 ضرری به مبلغ 88000 روبل وجود دارد، اما هنوز پول باقی مانده است.

مدیریت منطقه هیچ تعطیلی در ماه آوریل را برنامه ریزی نمی کند. در نتیجه، انتظار نمی رود که درآمدی دریافت کنیم - فقط هزینه. ضرر 70500 روبل خواهد بود. تراز منفی 45500 روبل پیش بینی می شود. برای پوشش ضرر و ادامه کار، باید وجوهی را به میزانی قرض کنید که میزان ضرر را پوشش دهد. در هر صورت، ما کمی بیشتر کمک می کنیم - 48000 روبل. این وجوه در ردیف شماره 3 "سایر منابع درآمد" قرار می گیرند.

پیش بینی می شود در اردیبهشت تعطیلات برگزار شود و پیش پرداخت دریافت شود. خط شماره 23 "متفرقه" مبلغ 53000 روبل را نشان می دهد. این شامل بازپرداخت وام به مبلغ 48000 روبل است. (آوریل) و هزینه های پیش بینی نشده به مبلغ 5000 روبل.

تعطیلات کوچک دیگری در ژوئن پیش بینی می شود. پول دوباره می رسد. موجودی نقدی افزایش می یابد.

جولای فصل کم است، زمان تعطیلات است. هیچ تعطیلی برنامه ریزی نشده است. در همان زمان، می توانید کارکنان خود را به تعطیلات بفرستید. به طور رسمی، شما مجبور نیستید این کار را انجام دهید، زیرا هنوز بیش از شش ماه از تاریخ استخدام نگذشته است. اما در واقع شما به افراد در محل کار نیاز ندارید. بگذارید استراحت کند، آن وقت دیگر فرصتی وجود نخواهد داشت. لطفا توجه داشته باشید که آیتم هزینه حقوق کاهش نیافته است. ما کارمندان را به مرخصی با حقوق عادی فرستادیم. مانده حساب زیان مورد انتظار را پوشش می دهد. هیچ وجوه قرضی مورد نیاز نخواهد بود.

اوت. تعطیلات برنامه ریزی شده است که نیاز به پیش پرداخت و بهبود وضعیت مالی شرکت دارد.

سپتامبر. دو جشن انتظار می رود: آغاز سال تحصیلیو جشن برداشت پول بیشتری وارد می شود. هزینه های تولید، خرید، فروش و حمل و نقل نیز دو برابر می شود. در همان ماه یک مورد از هزینه های تبلیغات را اضافه می کنیم. این شامل همه چیزهایی است که شرکت تبلیغ می کند، از جمله در تعطیلات. اینها محصولات چاپی (بروشور، دفترچه رنگی، کارت ویزیت)، پیام های صوتی، تبلیغات در روزنامه منطقه و غیره هستند. از شهریور ماه، این اقلام هزینه همیشه وجود خواهد داشت. با گذشت زمان فقط افزایش می یابد.

اکتبر. ما یک تعطیلات دیگر را جشن می گیریم. مانده حساب برنامه ریزی شده بزرگ است. می توانید اولین سود خود را برداشت کنید. همین عمل را در آبان و آذر انجام می دهیم.

این نمونه ای از یک طرح تجاری نسبتاً دقیق بود. اگر فکر می کنید که نیازی به چنین توصیف پیچیده ای از تجارت آینده خود ندارید، حداقل آنچه را که انجام می دهد را بنویسید و هزینه ها را محاسبه کنید. چنین محاسبه ای حداقل مقدار پول دریافتی را به شما می دهد.

اکنون نمونه ای از ساده ترین و حتی ابتدایی ترین طرح کسب و کار:

کار با تراکتور بیل مکانیکی خود در مناطق حومه شهر.

بخش تشریحی

1. خرید تراکتور بیل مکانیکی بلاروس. در تابستان، سنگرها و سوراخ هایی را برای فونداسیون حفر کنید. در زمستان - برف روشن.

2. هزینه ها

سر وقت:

یک تراکتور با پیوست بخرید و آن را ثبت کنید - 1300000 روبل.

ماهانه:

برای ارسال اطلاعیه در اطراف منطقه در کلبه های تابستانی - 100 روبل. - می توان نادیده گرفت؛

پرداخت ماهانه برای وام (لیزینگ) از جمله بیمه - 50000 روبل.

هزینه های عملیاتی ماهانه بر اساس 70٪ بار در ماه - 50000 روبل.

صندوق ذخیره در ماه - 15000 روبل.

مالیات در ماه - 3000 روبل.

مجموع هزینه های ماهانه- 118000 روبل.

♦ رسید ماهیانه با نرخ 70٪ در ماه - 150000 روبل.

جمع:موجودی خالص در ماه - 32000 روبل.

رقبای کمی در منطقه وجود دارد، همه مشغول هستند. بدون نیاز به پارکینگ، آن را در خانه خود قرار دهید. تعمیرات هم هست

بازپرداخت - 26 ماه. با در نظر گرفتن شرایط پیش بینی نشده، 3 ماه دیگر به دوره بازپرداخت اضافه خواهیم کرد. دوره بازپرداخت کل 29 ماه است.

این کل طرح تجاری است. به طور پیش فرض، ما معتقدیم که کامپایلر در زمینه خود حرفه ای است و واقعاً می داند که کارها با جستجوی سفارشات در این زمینه چگونه پیش می رود و هزینه این سرویس چقدر است. طرح کسب و کار واقعاً بسیار ساده است، حتی ابتدایی. هیچ محاسباتی برای هزینه های عملیاتی، کمپین های تبلیغاتی، گزینه های اجاره (به هر حال، اشخاص حقیقیآنها آن را ارائه نمی دهند)، الگوریتمی برای جستجوی مشتریان و سایر بخش های بسیار ضروری، مانند تجزیه و تحلیل SWOT. با این حال، این یک طرح تجاری است که به تهیه کننده اجازه می دهد تا میزان هزینه های یک بار مصرف، هزینه های ماهانه و حداقل درآمد مورد نیاز در ماه را درک کند.

وقتی کار واقعی را شروع می کنید، دقیقاً همان جدول شاخص های مالی فعالیت های سازمان را حفظ خواهید کرد. اعداد واقعی را در جدول برنامه مالی وارد خواهید کرد. آنها با برنامه های شما متفاوت خواهند بود. در مرحله بعد، شاخص های برنامه ریزی شده را با شاخص های واقعی مقایسه خواهید کرد. و نتیجه گیری کنید که چگونه کسب و کار شما در حال توسعه است.

توجه داشته باشید!اگر حساب هایی با مالیات بر ارزش افزوده (مالیات بر ارزش افزوده) نگهداری می کنید، باید تمام شاخص های خود را وارد کنید مستثنی کردنمالیات بر ارزش افزوده طرح حسابداری مالیات بر ارزش افزوده در ادامه متن آورده شده است.

این طرح مالی مربوط به خدمات است. در تجارت خرید کالا اضافه خواهد شد. در تولید، خرید مواد اولیه و تلفات مواد اولیه وجود خواهد داشت.

در ستون "سایر منابع درآمد" ممکن است به عنوان مثال، سود تعلق گرفته توسط بانک به مانده وجوه در حساب جاری وجود داشته باشد. این سرویس در بسیاری از بانک ها وجود دارد. توصیه می کنم برای این ستون و ستون «متفرقه»، جایی که اعداد از آنجا آمده اند، توضیحاتی بدهید. همه چیز فورا فراموش می شود. سپس تعجب خواهید کرد که این شاخص ها از کجا آمده اند. بهتر است در اینجا زیر میز یک ورودی ایجاد کنید.

بخش مالی طرح کسب و کار، محاسبه اشتباه تجاری است. با جزئیات و ماندگاری طولانی. در بسیاری از منابع برنامه ریزی کسب و کار به تفصیل مورد بحث قرار گرفته است. جدول طرح مالی ممکن است از نویسنده ای به نویسنده دیگر کمی متفاوت باشد. اما معنای اصلی باید یکسان باشد. درآمدها به طور جداگانه گروه بندی می شوند، هزینه ها به طور جداگانه گروه بندی می شوند و مانده نهایی به طور جداگانه گروه بندی می شوند.

محاسبه چندین گزینه توسعه ضروری است. این طرح برای مقدار مشخصی از پول سرمایه گذاری شده در تجارت تهیه می شود. در صورت تغییر مبلغ، طرح باید مجدداً محاسبه شود. علاوه بر این، مقدار متفاوت یک طرح تجاری متفاوت را ارائه می دهد. فقط ایده، چیزی از بخش توصیفی ممکن است حفظ شود - همه چیز تغییر خواهد کرد، از جمله زمان.

به بخش درآمد توجه کنید. هنگام تنظیم یک طرح تجاری، همیشه این وسوسه وجود دارد که ارقام فروش و سود بالاتری ارائه دهید. این یک خواسته عادی است. در عین حال، محاسبه بخش هزینه بسیار ساده است و اساساً با واقعیت مطابقت دارد، اما بخش درآمد یک پیش بینی خالص است. سعی کنید آن را تا حد امکان عینی کنید. ما آن را نوشتیم، نگاه کردیم و در جهت واقعی آن را اصلاح کردیم. یعنی کم کردند.

دو گزینه بدبینانه و عادی را محاسبه کنید. محاسبات باید برای یک دوره حداکثر دو ساله انجام شود. نه برای شش ماه، نه برای یک سال، بلکه بیشتر. این شما را مجبور می کند که صبور باشید. و مدام به آن نیاز خواهید داشت. این طرح باید استراحت کند (حداقل چند روز، بهتر از یک هفته، دیگر نیازی نیست). سپس دوباره محاسبه می شود، در صورت لزوم تجدید نظر می شود، دوباره برای چند روز به تعویق می افتد و دوباره تنظیم می شود. وقتی همه چیز آماده شد، آن را به عنوان یک پایه در نظر بگیرید. این طرح باید بر اساس نتایج فعالیت ها - معمولا یک بار در ماه - بررسی شود. اگر همه چیز طبق برنامه عادی یا بهتر پیش برود، خوب است. اگر به بدبینانه نزدیکتر باشد، خوب نیست، اگر بدتر از بدبینانه باشد، بد است. آخرین گزینه نباید برای شما مناسب باشد.

چرا به چندین گزینه نیاز دارید؟ بدبین - در برابر اشتباهات بیمه می کند. نرمال از نظر عواقب جالب تر است.

بدبینانه بدترین گزینه است، اما باید محاسبه شود. تفاوت اصلی بین یک برنامه بدبینانه و یک برنامه معمولی این است که بر اساس طولانی ترین عدم سود ممکن ساخته می شود. یعنی نشان می دهد که برای چه مدت در فعالیت های بی سود پول دارید. و نه فقط سودآور نیست، بلکه اگر اصلاً هجوم پول ندارید. باید در نظر داشت که در واقعیت پول دو تا سه ماه زودتر تمام می شود. این به دلیل کاهش شدید حجم فروش با کاهش مجموعه و هزینه های پیش بینی نشده اتفاق می افتد. محاسبه بدبینانه مهمترین محاسبه است.هنگام محاسبه یک سناریوی فعالیت عادی، پیش بینی های خوبی برای اداره یک کسب و کار ارائه می کنید. انجام این کار خیلی آسان است. دستیابی به چنین شاخص هایی در عمل اغلب دشوار و گاهی غیرممکن است. یک تحلیل بدبینانه به شما این امکان را می دهد که در صورت همخوانی با واقعیت، واقع بینانه تری به وضعیت امور نگاه کنید و اقدامات بسیار پرانرژی تری انجام دهید. اگر بدانید که فقط دو ماه پول برای شما باقی مانده است، با شدت بیشتری شروع به فکر کردن و عمل خواهید کرد. هنگام توسعه یک کسب و کار، لازم است پیش بینی بدبینانه را مبنای توسعه قرار دهید.اگر همه چیز به این سناریو نزدیک شود، تصمیمات بسیار صحیح و تایید شده مورد نیاز است. هیچ ریسکی در این مورد قابل قبول نیست.- فقط تصمیمات صحیح، تضمین شده و سودآور. سعی نکنید در چنین لحظه ای حداکثر درآمد را بدست آورید. سود ناچیز اما تضمینی دریافت کنید. هجوم پول حتی کم به شما امکان می دهد وضعیت فعلی را بهتر درک کنید و کمتر عصبی خواهید شد. تحت هیچ شرایطی سعی نکنید از طریق ماجراجویی یا تصمیم های خارق العاده از شرایط خارج شوید.

به عنوان مثال، اگر نخ می فروشید، سعی نکنید حجم زیادی از نخ های بنفش روشن را به انبار بیاورید، به این دلیل که هیچ کس دیگری آنها را در شهر نمی فروشد. درست است، او معامله نمی کند. و چه کسی به آنها نیاز دارد؟ بله، و در چنین مقادیر. در عوض، باید به تعادل بین نخ های سیاه و سفید، بین ابریشم و پنبه نگاه کنید و قیمت های موجود در بازار را بررسی کنید. فقط اعمالی که از نظر منطق عادی روزمره قابل درک باشد جایز است. همچنین، در حال حاضر نمی توانید چیز کاملاً متفاوتی مانند کابل های فولادی اضافه کنید. در این مدت، تنها راه حل های قابل درک، شاید جالب و غیر استاندارد با هدف افزایش تقاضا برای محصولات موجود شما قابل قبول است. و دوباره توجه شما را جلب می کنم: این راه حل ها باید از نقطه نظر منطق عادی روزمره کاملاً ساده و قابل درک باشند. لازم نیست آنها مانند دیگران باشند. اما آنها نباید خریدار شما را بترسانند. با یک سناریوی توسعه بدبینانه، این غیرقابل قبول است. "صبر و دقت" شعار در چنین موردی است.

اگر کسب و کار شما حتی بدتر از آنچه پیش بینی بدبینانه شما نشان می دهد پیش می رود، باید بدانید که در مرحله بعد چه کاری انجام دهید: پول اضافه کنید و ادامه دهید یا ببندید. بستن نیز آسان نیست. انحلال متحمل زیان می شود. اگر یک سازمان تجاری دارید، می توانید به سرعت کالاها را فقط با قیمت تقریباً نصف میانگین بازار بفروشید. و این به شرطی است که محصول شما واقعاً محبوب باشد. در صورت بسته شدن تولید، مصرف یا فروش مواد اولیه و یافتن خریدار برای تجهیزات در حال فروش ضروری است. تجهیزات باید در کار نشان داده شود - دوباره ضرر. ساده ترین راه با سازمانی است که به ارائه خدمات مشغول است: ما قراردادها را تکمیل کردیم، دفتر را تعطیل کردیم و با کارکنان خداحافظی کردیم. اما در اینجا نیز ضرر و زیان خواهد داشت - در صورت عدم وجود قراردادهای جدید و دریافت پول. بنابراین، با سناریوی توسعه بدبینانه با احترام و احتیاط رفتار کنید. نتیجه گیری از همه موارد بالا: گزینه توسعه بدبینانه باید واقعاً اینگونه باشد. باید لبه‌ای را نشان دهد که هنوز می‌توان تعادل برقرار کرد. سعی نکنید حتی کمی آن را زیبا کنید. بد یعنی بد.

گزینه عادی یعنی کم و بیش درست محاسبه و در نظر گرفته اید. مجاز نیست اشتباهات فاحشدر برنامه ریزی و ایجاد کسب و کار، مدیریت صحیح آن. این نشان دهنده جهت گیری عالی شما در کسب و کار، آگاهی از بازار و آمادگی خوب است. خسته کننده ترین گزینه اما شاید بهترین. برای یک کارآفرین تازه کار (و همچنین برای یک کارآفرین با تجربه)، همزمانی گزینه متوسط ​​با وضعیت واقعی کسب و کار بهترین ارزیابی از دانش و مهارت های او است.

کسب و کار شما ممکن است بسیار بهتر از حد انتظار پیش رود. به نظر می رسد همه چیز خوب است، اما این بدان معنی است که شما چیزی را در نظر نگرفته اید، و توصیه می شود که بفهمید چه چیزی. این که آیا به سادگی سود برنامه ریزی شده دست کم گرفته شده است، یا شما خوش شانس بوده اید و می توانید حتی سریعتر توسعه پیدا کنید، و باید ببینید تا چه حد. کاملاً ممکن است که شما جایگاه جدیدی را در بازار کشف کرده باشید و اولین نفر باشید، بنابراین، درک این موضوع و حفظ رهبری ضروری است. در این مورد بسیار مهم است که درک کنید که شما سریعتر از آنچه برای آن آماده هستید توسعه خواهید یافت. همچنین باید یاد بگیرید که با پول کلان کار کنید. تجارت فقط می تواند خیلی چیزها را "بلع" کند. نتیجه یک نوع "سوء هاضمه مالی" خواهد بود که بسیار خطرناک است. معمولاً سرگیجه ناشی از موفقیت، از دست دادن کنترل بر واقعیت، خرج کردن لذت‌بخش پول غیرمنتظره برای خود و اسباب‌بازی‌ها برای تجارت (مبلمان جدید، یک منشی، یک کامپیوتر جدید برای همه و غیره) و سپس ورشکستگی وجود دارد. علاوه بر این، اجتناب ناپذیر است. بنابراین، اگر همه چیز به طور قابل توجهی بهتر از حالت عادی پیش می رود، کمی احتیاط نیز لازم است. در این مورد، سعی کنید درک کنید که اگر با چنین سرعتی شروع به رشد کنید، چه کاری انجام خواهید داد، چه مقدار پول برای برداشت از یک تجارت به سرعت در حال رشد نیاز دارید. برای چنین موردی (بیایید آن را خوش بینانه بنامیم) نیازی به ساخت برنامه مالی خاصی نیست. در این مورد، ما، به عنوان تاجران تازه کار، ممکن است آنقدر دور نگاه نکنیم. بنابراین، برای شروع، می توانید به سادگی خود را به برداشت معمول پول از تجارت محدود کنید. مازاد بود - آن را بیرون آوردند و در کوزه گذاشتند. زمان فرا رسیده است - آنها آن را به پرونده اضافه کردند. برداشت پول از یک تجارت یک امر مهم و ضروری برای همه و همیشه است؛ ما در فصل 15 "توصیه ها" آن را بیشتر بررسی خواهیم کرد.

طرح مالی برای ایجاد یک کسب و کار خدماتی که در نظر گرفته ایم، بدون شک می تواند در دسته فوق خوش بینانه طبقه بندی شود. این از این واقعیت ناشی می شود که انتظار می رود پیش پرداخت کامل برای دو رویداد از قبل دریافت شود، که در ماه فوریه نه تنها امکان خرید تجهیزات، اجاره محل برای دفتر و انبار، استخدام کارکنان، بلکه همچنین برگزاری اولین تعطیلات وجود خواهد داشت. . این اتفاق در زندگی نمی افتد تجهیزات بعداً نصب می شوند، افراد پیدا نمی شوند و جستجوی محل زمان زیادی می برد. دوستان من نیز به من اشاره کرد که اجاره فضای اداری در سن پترزبورگ برای 6000 روبل. در هر ماه غیر واقعی است. اما، با این وجود، این در حال حاضر یک طرح است. قبلا این را نشان می دهد حد اقل یک بارشما به وجوه قرض گرفته شده به مبلغ 48000 روبل، چه ماه هایی نیاز خواهید داشت دقیقاشکست خواهند خورد، هر چه که باشند غیر قابل کاهشهزینه ها اکنون لازم است این طرح با روح رئالیسم سوسیالیستی دوباره کار شود - محاسبه شود اگر دولت پیش پرداخت نکند، اما در صورت برگزاری تعطیلات، اگر برای دو نفر پیش پرداخت نکند، چه اتفاقی خواهد افتاد. حوادث به یکباره به مشکلات احتمالی فکر کنید و سعی کنید آنها را در نظر بگیرید. این گزینه معمولی خواهد بود. نکته بد این است که چقدر می توانید منتظر بمانید تا اولین پرداخت را از اداره دریافت کنید و اگر فقط پس از اتمام رویداد پرداخت دریافت کنید، چه خواهید کرد و آنها هیچ پولی برای خرید به شما نمی دهند. اصلا تجهیزات

از نظر مالی، همه خطوط تجارت شخصی شماست. فقط شما می توانید تصمیم بگیرید که در آنجا چه مشارکتی داشته باشید یا نه. در نمونه ارائه شده خط "مالیات" (مالیات بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده و غیره) وجود ندارد. فرض بر این است که مالیات ها در خط "متفرقه" منعکس می شود. بهتر است یک خط جداگانه برای آنها اختصاص دهید. مالیات ضرر است، این گاهی فراموش می شود. می توانید خط "ارتباطات تلفن همراه" را جداگانه اضافه کنید. کاری را انجام دهید که برای شما راحت تر است.

با بخش مالی طرح تجاری تا حد امکان دقیق و مسئولانه رفتار کنید. پول سوخت تجارت است؛ بدون آن نمی توانید ادامه دهید.از جمله، محاسبات مالی سطح درآمد مورد انتظار از کسب و کار را به شما نشان می دهد. ممکن است برای شما خیلی کم باشد. یکی از دوستانم در بخش خدمات کسب و کار راه اندازی کرد. او یک طرح تجاری عالی تهیه کرد، اما حقوق کارکنان را محاسبه نکرد. درصد بدون محاسبه، "با چشم" گرفته شد. در نتیجه شش ماه فعالیت، کسب و کار به خوبی پیش رفت، اما درآمد او از کسب و کار در مقایسه با تلاش های سرمایه گذاری شده به طور نامتناسبی ناچیز بود. او بیش از حد به کارگران داد. اما معلوم شد که پرداخت کمتر غیرممکن است. کسب و کار باید بسته می شد. او بعداً گفت که در زمان برنامه ریزی، ارقام تقریبی دستمزد برای او عادی به نظر می رسید و دقیقاً این ها بود که او به حساب نمی آورد. و شروع بار دوم همیشه دشوارتر است (اما موثرتر).

هنگام تنظیم یک برنامه مالی، به یاد داشته باشید که نه برای یک یا دو سال، بلکه برای چندین دهه در حال ایجاد یک تجارت هستید. در ابتدا، یک برنامه مالی تفصیلی، به تفکیک ماه، برای دو سال تنظیم می شود که این دو سال سخت ترین برای تجارت است. در آن زمان در حال اجراستبا تشکیل آن، شما تجربه کسب می کنید و در این دوره کسب و کار به ویژه آسیب پذیر است. این برنامه ریزی کوتاه مدت خواهد بود. اما در همان ابتدای بررسی یک کسب‌وکار، بهتر است تصور کنید که در سال‌ها، دهه‌ها چگونه خواهد بود و هر سال این برنامه بلندمدت ده ساله را مرور کنید. اینکه آیا در آینده برای هر ماه یک برنامه مالی دقیق تهیه می کنید یا بزرگتر می کنید به شما بستگی دارد. اندازه کسب و کار و تجربه شما به شما می گوید که برنامه مالی چقدر دقیق است.

از نظر مالی، من توصیه می کنم خود را به مقدار هزار روبل محدود کنید و به یک رقم اعشار گرد کنید. و هنگام انجام فعالیت های واقعی، همچنین هدفی را برای واریز مبالغ کاملاً دقیق تعیین نکنید. با این حال، در زندگی ارقام موجودی پول و ارزش محاسبه شده با هم مطابقت ندارند. تفاوت وجود خواهد داشت. به دلیل مقادیر کم ایجاد می شود. به عنوان مثال، تعلق سود به مانده حساب جاری. مبلغ سیصد روبل است. یا نوعی رسید فروش به مبلغ 50 روبل. این چیزهای کوچک باعث ایجاد یک خطا می شوند. هر چه گردش مالی سازمان بیشتر باشد، درصد خطا نیز بیشتر می شود. با گردش مالی 50000 روبل. در هر ماه، اختلاف 1000-1500 روبل قابل قبول است، با گردش مالی 1 میلیون روبل. اختلاف 5000-7000 روبل ممکن است. مقدار به طور شهودی تعیین می شود. اگر مقادیر محاسبه شده و واقعی کم و بیش منطبق باشند، موجودی نقدی واقعی را در ستون موجودی حساب وارد کنید و زمان و اعصاب را تلف نکنید. اگر اختلافات زیاد باشد، درک آن ضروری است. این رویکرد برای برخی از افراد رکیک دشوار است. همه چیز باید برای آنها مطابقت داشته باشد. برای آنها دشوار است، اما آنها باید روی خودشان کار کنند و چنین اختلافاتی را اجتناب ناپذیر تلقی کنند.

یکی دیگر از نکات برنامه ریزی مالی. هدف نهایی طرح، یعنی سود مورد انتظار، باید کمی بیشتر از هدف تضمین شده باشد. این به شما اجازه آرامش نمی دهد.

هر شرکت مدرنی که انجام می دهد فعالیت اقتصادیدر یک یا حوزه دیگری از کسب و کار، درگیر برنامه ریزی است. برنامه ریزی در کسب و کار، اگر پیشرو نباشد، پس حداقل، نقش مهمی در امور بهره وری اقتصادی دارد و با هدف به حداکثر رساندن کارایی است که یک کسب و کار می تواند نشان دهد.

برنامه مالی یک شرکت زیرمجموعه ای از مجموعه ای از اسناد مدیریتی و مرتبط با یکدیگر است که برای برنامه ریزی بلندمدت و مدیریت عملیاتی منابع نقدی در دسترس شرکت جمع آوری و نگهداری می شود. به عبارت ساده، به لطف برنامه مالی، تعادل بین درآمدهای برنامه ریزی شده و واقعی و از سوی دیگر، هزینه های برنامه ریزی شده و واقعی برای فعالیت های شرکت تضمین می شود.

تعادل وضعیت مالی و اقتصادی شرکت که از طریق برنامه ریزی مالی با کیفیت بالا حاصل می شود، شاید مهمترین مزیت استفاده از ابزار مدیریتی مانند برنامه مالی شرکت باشد.

انواع طرح های مالی برای یک شرکت مدرن

رقابت شدید در بازار امروز، کسب‌وکارها را مجبور می‌کند تا برای یافتن منابع و فرصت‌هایی برای رقابتی‌تر شدن در فعالیت‌های خود، سخت‌تر تلاش کنند. طرح های مالی موضوع محور و همچنین کاربرد متغیر آنها در مسائل عملیاتی تجاری، حل این مشکلات مدیریتی را به طور خاص بر اساس برنامه ها و منابع داخلی شرکت ممکن می سازد و در صورت امکان از وابستگی جدی کسب و کار به جریان مستمر اجتناب می کند. وام گیری ها یا اگر تصمیم نمی گیرید، حداقل با استفاده از ابزارهای برنامه ریزی مالی، تعادلی در مسائل اقتصادی سازمان ایجاد کنید.

شایان ذکر است که برنامه های مالی در شرکت ها نه تنها در اندازه دوره برنامه ریزی (مدت) بلکه در ترکیب آنها نیز متفاوت است. ترکیب شاخص ها یا ترکیب آیتم های برنامه ریزی در دو پارامتر هدف و درجه جزئیات متفاوت است. به طور نسبی، برای یک شرکت، گروه بندی هزینه های "آب و برق" کافی است، اما برای دیگری، ارزش برنامه ریزی شده و واقعی هر شاخص گروه بندی مهم است: آب، برق، تامین گاز و دیگران. بنابراین طبقه بندی اصلی برنامه های مالی طبقه بندی بر اساس دوره برنامه ریزی در نظر گرفته می شود که در آن هر شرکت خاص به طور مستقل میزان جزئیات برنامه مالی را انتخاب می کند.

به عنوان یک قاعده، شرکت های مدرن در روسیه از سه نوع اصلی برنامه مالی استفاده می کنند:

• فین برنامه ریزی برای دوره های کوتاه مدت: حداکثر افق برنامه ریزی یک ساله است. آنها برای فعالیت های عملیاتی مورد استفاده قرار می گیرند و می توانند حداکثر جزئیات شاخص های برنامه ریزی شده و واقعی را که توسط تیم شرکت مدیریت می شود را شامل شود.
• فین برنامه ریزی برای دوره های میان مدت: افق برنامه ریزی بیش از یک سال است، اما نه بیشتر از پنج سال. برای برنامه ریزی در یک افق 1-2 ساله استفاده می شود، آنها شامل برنامه های سرمایه گذاری و نوسازی هستند که به رشد یا تقویت کسب و کار کمک می کنند.
• فین برنامه ها دوره های طولانی مدت: طولانی ترین افق برنامه ریزی که از پنج سال شروع می شود که شامل تفسیری از اهداف بلند مدت مالی و عملیاتی شرکت می باشد.

شکل 1. انواع طرح های مالی شرکت های مدرن.

توسعه یک برنامه مالی برای یک شرکت مدرن

توسعه یک برنامه مالی برای یک شرکت، بسته به ویژگی های اقتصادی داخلی و استعداد متخصصان مالی، یک فرآیند فردی برای هر شرکت جداگانه است. علاوه بر این، هر رویکرد، حتی عجیب‌ترین رویکرد، به فرآیند برنامه‌ریزی مالی، نیازمند سرمایه‌گذاران است که هنگام تهیه برنامه‌های مالی، داده‌های مالی اجباری، یعنی برای همه یکسان را لحاظ کنند:

• داده های برنامه ریزی شده و عملیاتی در مورد حجم تولید و فروش؛
• برآوردهای برنامه ریزی شده و واقعی بخش ها؛
• داده های بودجه هزینه؛
• داده های بودجه درآمد؛
• اطلاعات مربوط به طلبکار و بدهکار؛
• داده ها از بودجه مالیات ها و کسورات؛
• داده های نظارتی؛
• داده های BDDS؛
• داده های حسابداری مدیریت خاص برای یک شرکت خاص.

شکل 2. ترکیب داده ها برای طرح مالی.

در عمل نقش برنامه های مالی در کسب و کار مدرنبزرگ. می توان گفت که طرح های مالی به تدریج جایگزین طرح های تجاری سنتی می شوند زیرا فقط حاوی اطلاعات خاصی هستند و تیم های مدیریتی را قادر می سازند تا به طور مداوم نظارت کنند. مهم ترین ارزش ها. در واقع، برای مدیران میانی و ارشد، سیستم برنامه های مالی که در شرکت تهیه می شود، پویاترین ابزار است. یعنی هر مدیری که به اطلاعات مدیریتی دسترسی داشته باشد و صلاحیت مدیریت این اطلاعات را داشته باشد، می‌تواند با استفاده از ترکیب‌های مختلف ابزارهای برنامه‌ریزی مالی، کارایی بخشی را که به او سپرده شده است، به طور مستمر بهبود بخشد.

فرم برنامه مالی یک شرکت و وظایف مدیریتی با استفاده از سیستم برنامه های مالی حل شده است

امروزه هیچ فرم تایید شده یا استاندارد شناخته شده ای از یک برنامه مالی برای یک بنگاه اقتصادی وجود ندارد و تنوع شکل های این ابزار مدیریتی به دلیل ویژگی های داخلی شرکت ها است. در عمل مدیریت، اشکال سنتی جدولی سیستم برنامه‌های مالی شرکت‌ها، توسعه‌های فناوری اطلاعات اختصاصی در قالب برنامه‌ها و بسته‌های ویژه این برنامه‌ها که واردات و صادرات داده‌ها را فراهم می‌کنند و بسته‌های نرم‌افزاری بسته‌بندی شده تخصصی وجود دارد.

برای اینکه یک شرکت بتواند سطح جزئیات مورد نیاز را در برنامه مالی خود تعیین کند، ارزش دارد فهرستی از مشکلات مدیریتی را فهرست کند که برنامه مالی به حل آنها کمک می کند:

• طرح مالی مشکل تهیه و اجرای سیستمی برای ارزیابی مستمر عملکرد مالی شرکت در شرکت را حل می کند.
• برنامه مالی به شما امکان می دهد روند آماده سازی مستمر پیش بینی ها و برنامه های فعالیت های شرکت را تنظیم کنید.
• تعیین منابع درآمد و حجم منابع مالی برنامه ریزی شده برای شرکت؛
• برنامه ریزی برای نیازهای مالی شرکت؛
• برنامه ریزی استانداردهای درون سازمانی؛
• یافتن ذخایر و قابلیت های داخلی برای بهبود کارایی؛
• نوسازی و توسعه برنامه ریزی شده شرکت را مدیریت کنید.

بنابراین، سیستم برنامه های مالی به هم پیوسته به بخشی از سیستم مدیریت شرکت تبدیل می شود که مدیریت کلیه فرآیندهای مالی، اقتصادی، تولیدی و تجاری را چه در داخل شرکت و چه در تعامل شرکت با محیط اقتصادی خارجی منعکس و امکان پذیر می سازد.

طرح مالی شرکت - نمونه

برای ایجاد یک برنامه مالی با کیفیت بالا، توصیه می شود از دنباله اقدامات زیر استفاده کنید:

1.تدوین اهداف تنظیم یک برنامه مالی.

2. ترکیب شاخص ها و درجه جزئیات را مشخص کنید.

3. مطالعه نمونه ها و نمونه های طرح های مالی.

4. یک نمونه از فرم برنامه مالی تهیه کنید و در سازمان توافق کنید.

5. بر اساس بازخورد کاربران نمونه طرح مالی شرکت، یک الگوی فردی نهایی برای برنامه مالی شرکت ایجاد کنید.

برنامه های مالی نه تنها برای برنامه ریزی کار یک شرکت به طور کلی تهیه می شوند، بلکه می توانند وظایف مختلفی را انجام دهند - مبنای پروژه ها، محاسبات در بخش های فردی باشند یا داده های مالی را برای یک قطعه تولیدی منعکس کنند.

شکل 3. نمونه ای از طرح مالی صفحه گسترده برای یک پروژه کوچک.

نتیجه گیری

اقتصاد بازار الزامات جدیدی را برای کسب و کار به سازمان خود دیکته می کند. رقابت زیاد، کسب‌وکارها را مجبور می‌کند تا روی نتایج پیش‌بینی‌شده تمرکز کنند، که به نوبه خود بدون برنامه‌ریزی غیرممکن است. چنین شرایط بازار خارجی شرکت ها را تشویق می کند تا در برنامه ریزی مالی شرکت کنند تا از کارایی خود اطمینان حاصل کنند.

محاسبات و برنامه های مناسب می تواند نه تنها مزایای عملیاتی فعلی را برای یک شرکت فراهم کند، بلکه به مدیریت چشم انداز آن برای تولید کارها و خدمات، جریان نقدینگی، فعالیت های سرمایه گذاری و توسعه تجاری شرکت کمک می کند. وضعیت مالی فعلی شرکت و ذخیره مربوطه برای آینده مستقیماً به برنامه ریزی مالی بستگی دارد. یک برنامه مالی خوب برای یک شرکت تضمینی برای محافظت در برابر خطرات تجاری و ابزاری بهینه برای مدیریت داخلی و عوامل خارجیکه بر موفقیت کسب و کار تأثیر می گذارد.