Держмито якийсь податок регіональний чи федеральний. Федеральні податки: список

Федеральні регіональні та місцеві податки - це основні види податків, що у РФ. Норми, правила та види оподаткування встановлені на законодавчому рівні. Від рівня законодавчої влади, яка встановила ключові правила застосування фіскальних зобов'язань, залежить їхня класифікація.

Основна характеристика та відмінності

Отже, всі фіскальні платежі можна поділити на три види: федеральні, регіональні та місцеві податки та збори. Ключова відмінність між цими платежами – це рівень влади, який встановлює основні норми та правила застосування оподаткування. Тобто якщо повноваження щодо визначення ставки, пільги, періоду та принципів передані владі суб'єкта Росії, то й платіж вважається регіональним.

Однак слід зазначити, що фіскальні платежі регламентовані в Податковий кодекс РФ. Тобто НК РФ є правовою основою чинної податкової системи держави. Це означає, що державні органи управління, і навіть влади суб'єкта Росії немає права вводити додаткові (нові) зобов'язання. До їх повноважень входить конкретизація порядку оподаткування щодо чинних фіскальних зборів.

Друга відмінність - це рівень бюджету (казни), до якого зараховується платіж. Так, податки та збори за рівнем бюджетів бувають:

• федеральні - зараховуються безпосередньо до скарбниці Федерації (перший рівень);
• регіональні - що надходять до скарбниці суб'єкта (другий);
• місцеві - перераховані до бюджету муніципального освіти (третій).

Третьою відмінністю є територіальна ознака, тобто територія, де діють основні принципи оподаткування. Не саме зобов'язання, саме порядок його застосування.

Так, зобов'язання першого рангу застосовуються на території всієї держави. Принципи, правила та норми, закріплені в НК РФ, єдині для виконання для всієї Росії.

Особливості обтяжень другого рангу встановлюються для конкретного регіону. Наприклад, влада однієї області запроваджує регіональні податкові пільги, знижує ставки, затверджує звітні періоди та авансові платежі, обов'язкові для мешканців цього регіону. Отже, в іншому суб'єкті можуть бути ухвалені інші норми.

Для зборів третього, місцевого, рангу алгоритм та особливості оподаткування діють лише на території муніципальної освіти. Отже, на відміну місцевих податків, федеральні податки і порядок їх застосування може бути змінено на муніципальному чи регіональному рівнях. Далі наведемо закритий перелік федеральних, регіональних та місцевих податків.

Види податків у Росії

Отже, ми визначили, що податки бувають федеральні, регіональні та місцеві. Також встановили їхні ключові відмінності. Тепер визначимо, які фіскальні платежі слід зарахувати до конкретного виду. Для цього розподілимо всі чинні платежі та збори до таблиці.

Федеральні, регіональні та місцеві податки, таблиця:

Підведемо підсумки

Усі податкові зобов'язання поділені на три рівні залежно від того, до якого бюджету вони зараховуються. Загальні правила оподаткування регламентує НК РФ, який є основною фіскальною системою Росії, що діє.

Для місцевих та регіональних зборів характерні особливості застосування оподаткування встановлюють влада відповідного рангу. Однак відступити від загальних норм, закріплених у НК РФ, влада другого і третього рівнів не має права.

Фіскальні платежі формують доходну частину бюджету, до якого кошти зараховуються безпосередньо. Для зобов'язань першого і другого рівнів допустимо перерозподіл між бюджетами, що нижчими коштують. Тобто надання коштів у вигляді субсидій, субвенцій та інших трансфертів.

Зазначимо, що цей розподіл визначається відповідно до чинного федерального бюджетного законодавства. А саме Бюджетний кодекс Росії. Таке дроблення зобов'язань використовується стимулювання розвитку регіонів Росії.

Які федеральні податки та збори діють у 2019 році? Які положення Податкового кодексу встановлюють їх? Наведемо їх список у таблиці. Можливо, він знадобиться, наприклад, для написання реферату.

Які існують федеральні податки

Список федеральних податків і зборів визначається положеннями Податкового кодексу (п.п. 2, 5 ст. 12 НК РФ). Федеральні податки – це обов'язкові платежі по всій території РФ, якщо інше не передбачено п. 7 ст. 12 НК РФ.

До федеральних податків і зборів також відносять спеціальні податкові режими, які можуть допускати звільнення від сплати окремих федеральних, регіональних та місцевих податків і зборів (п. 7 ст. 12 НК РФ). На підставі норми НК РФ можна навести вичерпний перелік федеральних податків і зборів, які діють у 2019 році. Узагальним їх у таблиці з посиланнями на норми НК РФ:

Податки федерального бюджету: що це

Коли кажуть «федеральний» податок чи збирання, то під цим мають на увазі насамперед спосіб встановлення та застосування податку, а не його призначення. Справа в тому, що податки, що перераховуються до федерального бюджету, та федеральні податки – це різні «речі». Федеральні податки – це податки, встановлені НК РФ. У цьому податки податків, які вносяться до федерального бюджету – встановлюється Бюджетним кодексом РФ.

Які саме податкові платежі потрібно вносити до федерального бюджету, зазначено у статті 50 Бюджетного кодексу. Так, припустимо, податок, сплачуваний до федерального бюджету повному розмірі, – це ПДВ, водний податок, деякі види акцизів і податку видобуток з корисними копалинами. При цьому деякі федеральні податки та збори зараховуються до регіонального і навіть місцевого бюджету.

Які види податків є у Росії?

Податки (і збори) у Росії збираються на наступних рівнях:

1. Федеральному.
2. Регіональному.
3. Місцевому.

В окрему категорію можна виділити спеціальні податкові режими. Вони відносяться до федеральних податків (п. 7 ст. 12 НК РФ).

Податки, які збираються на зазначених рівнях, зазвичай, зараховуються до однойменних бюджетів. Але це завжди так. Наприклад, федеральний податок при УСН - спеціальному режимі оподаткування - зараховується до регіонального бюджету (п. 2 ст. 56 БК РФ).

Федеральні, регіональні та місцеві податки, а також податки за спецрежимами завжди запроваджуються на рівні Податкового кодексу. Податки першого типу повністю регулюються федеральними нормативними актами, передусім тим самим Податковим кодексом. Інші акти не повинні суперечити йому.

На рівні суб'єктів РФ та муніципалітетів встановлюються характеристики ключових компонентів відповідно до регіональних та місцевих податків, таких як:

• ставки (у межах, передбачених НК РФ), строки та порядок перерахування до бюджету - у всіх випадках;
• обчислення податкової бази, величина та порядок застосування пільг - за деякими податками (їх перелік встановлюється в НК РФ);
• види діяльності, за яких такі режими застосовні, та обмеження щодо переходу на них — за спеціальними податковими режимами.

Якщо владою регіону чи муніципалітету не прийнято нормативні акти, встановлюють зазначені показники податків, використовуються ті, що визначено НК РФ.

Розглянемо основні види податків (федеральні, регіональні, місцеві податки та платежі на спецрежимах), що діють у 2018 році. Докладніше — у табличному вигляді.

Які у Росії є федеральні податки (таблиця)?

* Суб'єкт господарювання, який працює на спецрежимі, зобов'язаний сплатити ПДВ у разі пред'явлення контрагенту рахунку-фактури - основного документа, за яким обчислюється ПДВ.

Тепер — про регіональні та місцеві податки у табличному вигляді.

Регіональні та місцеві податки та збори: таблиця

** Сплачується поки що тільки в Москві.

Чи не знаєте свої права?

Єдина база податкового кодексу для фізичних, юридичних осіб або індивідуальних підприємців дозволяє заздалегідь ознайомитися з тим, куди піде їхня основна частина прибутку. Ці вимоги змінюються вкрай рідко. Вони чітко прописані в різних статтях, маючи свої виправлення або примітки. Єдина фінансова політика – запорука хорошої організації бізнесу громадянином Росії. Всю систему оподаткування можна поділити на федеральні регіональні та місцеві податки у 2018 році у таблиці. Кожен з них має свої категорії та підзвітних громадян.

Короткий перелік представлений у таблиці:

Деякі з них стосуються лише підприємців, але частина цього переліку торкається кожного громадянина РФ. Наприклад, ПДВ закладено у всій категорії продовольчих товарів, будматеріалах, купівлі інструментів та іншого інвентарю. ПДФО - федеральний податок, який діє по всій країні.

Ця категорія оподаткування відрізняється від інших тим, що вона встановлюється податковим кодексом та діє на території всієї держави. До неї також належать певні спеціальні режими. Наприклад, спрощена система оподаткування для тих, хто вирішив спробувати вести свій бізнес. Вона звільняє від сплати низки податків, і має власну ставку для переказу коштів у бюджет країни. Стандартна ставка буде корисною для тих, у кого невеликі витрати та гарний прибуток. Вона становитиме 6%. Якщо індивідуальний підприємець чи юридична особа має здебільшого одні витрати, він може вибрати інший варіант. Ставка у разі складе до 15%. Але в цьому випадку застосовується формула доходів мінус витрати, і вже отримана сума множиться на коефіцієнт, встановлений місцевими органами влади.

Федеральний податок може мати свої строки та дати для сплати. Час від часу вони змінюються, тому неможливо вгадати, коли доведеться покривати заборгованість цього разу. Затримувати платежі не можна, оскільки нараховуватиметься пеня та штрафи. Тоді доведеться переказувати набагато більшу суму. А якщо спробувати ухилитися від погашення податків, то будуть варіанти для примусового списання грошей з рахунків клієнта, а коли їх резерв закінчиться, то в хід піде майно. У деяких випадках суму до сплати розраховує сама людина, але певні цифри виставляє податкова інспекція.

Список їх невеликий, але згідно з таблицею, вони зберігатимуться і в 2018 році. Регіональні податки – це платіж, який встановлюється біля певних суб'єктів. Вони також засновані з урахуванням НК РФ. Але є кілька ситуацій, коли інспекція сама може визначати, як виконуватимуться деякі пункти. Наприклад, у цей список увійшли дати, коли необхідно їх погашати та який порядок дій при цьому, також його доповнюють однакові ставки для транспортного збору за місцем проживання, список пільг разом із заснуванням та порядком дій для громадян. Як і у випадку з федеральними податками, таблиця регіональних і місцевих поширюється на різні категорії громадян.

Транспортний податок – одне із видів. Його необхідно погашати всім, хто має зареєстровані на себе автомобілі, автобуси, мотоцикли, човни, катери, літаки та інші транспортні засоби. Залежно від місцевих правил встановлюється регіональна ставка для кожного міста. В облік також береться кількість кінських сил чи кіловат. Особливу увагу слід приділити тим, хто має транспортний засіб до 1 року або до 3 років. У цьому випадку застосовуються спеціальна формула для розрахунку податку. Ще один критерій – фактор розкішності. Він становить від 1.1 до 3 і залежить вартості автомобіля чи іншого транспорту. Все, що починається від порога в 3 млн. рублів і увійшло до списку Мінпромторгу, включатиме цей коефіцієнт розкішності при розрахунку транспортного податку.

Другий вид податків, що встановлюється регіональною владою – майновий. Він зачепить будь-яку організацію, на яку оформлена квартира, ділянка в селі або інше нерухоме майно, прописане в НК РФ. У тому випадку, якщо право на землю залишається за федеральним джерелом влади, то й податок встановлюватиме теж він.

Регіональні податки поширюються на осіб, які мають гральний бізнес. Столи, автомати, каси, букмекерські ставки та інше є суб'єктами, що оподатковуються. Кожен з цих видів має свої відсоткові нарахування, дізнатися про які можна або в інспекції за місцем реєстрації або НК РФ.

Вони поділяються на три категорії:

Усі, хто мають землю, квартири, дачі, гаражі повинні будуть сплатити податок згідно з тими ставками, які встановлять місцева влада. Торговельний збір торкнеться підприємців, які ведуть бізнес у сфері продажу. Ті, хто сплатив патентну систему оподаткування або єдиний сільськогосподарський податок, не зобов'язані сплачувати місцеві збори. Також у такому місці неможливо буде відкрити бізнес з оплатою єдиного податку на поставлений дохід.

Федеральні, регіональні та місцеві податки у 2018 році залишаються такими ж, як зазначено у таблиці. Ставки, терміни погашення, наявність додаткових пільг у окремих випадках місцевими органами влади. Але погашати квитанцію, що прийшла, необхідно вчасно, інакше доведеться позбутися всього прибутку і деякого майна. Такими є єдині вимоги для всіх громадян: фізичних чи юридичних осіб та індивідуальних підприємців.

Все різноманіття в Росії можна класифікувати на федеральні, регіональні та місцеві. можна дізнатися, який податок на пенсію у Росії буде наступного року. На сторінці розповідається, які податки потрібно сплачувати під час дарування квартири близьким родичам. Сподіваємося, наша інформація виявиться корисною для вас.

Відповідно до Податкового кодексу РФ передбачена трирівнева система стягування податків: федеральні податки та збори; податки та збори суб'єктів РФ (далі - регіональні); місцеві податки та збори.

Федеральні податки та збори встановлюються Кодексом і є обов'язковими до сплати по всій території Росії. Це означає, що склад федеральних податків і зборів, об'єкт оподаткування, порядок формування податкової бази, розмір податкових ставок, порядок обчислення та сплати податків визначаються на федеральному рівні лише відповідно до Кодексу.

У рамках реалізації основних напрямів податкового реформування досягнуто певного спрощення податкової системи шляхом скасування «оборотних» податків, податку з продажу, податку з майна, що переходить у порядку спадкування чи дарування. З 1 січня 2006 р. у податковій системі РФ діє 14 податків і зборів (у тому числі 9 – федеральних, 3 – регіональних, 2 – місцевих) та 4 спеціальні податкові режими.

До федеральних податків і зборіввідносяться такі 9 податкових платежів:

збори за користування об'єктами тваринного світу та за користування об'єктами водних біологічних ресурсів (гл. 25.1 Кодексу);

Регіональні податки та зборивстановлюються відповідно до Кодексу, вводяться в дію законами суб'єктів РФ та обов'язкові до сплати на території відповідних суб'єктів. До регіональних податків і зборів з 1 січня 2005 р. належать три податкові платежі:

Позитивним результатом реформування у податковій сфері також є запровадження спеціальних податкових режимів, спрямованих на зниження податкового навантаження для певних категорій платників податків, спрощення процедури оподаткування та адміністрування. До другої частини Кодексу введено такі спеціальні податкові режими:

система оподаткування для сільськогосподарських товаровиробників (єдиний сільськогосподарський податок) (гл. 26.1 Кодексу);

система оподаткування у вигляді єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності (гл. 26.3 Кодексу);

Місцеві податки та зборивстановлюються та вводяться у дію відповідно до Кодексу нормативними правовими актами представницьких органів місцевого самоврядування та обов'язкові до сплати на території відповідних муніципальних утворень. До місцевих податків і зборів з 1 січня 2005 р. відносяться:

податок на майно фізичних осіб;

Відомості про діючі місцеві податки повинні публікуватися в пресі регіональними податковими органами не рідше одного разу на рік, відомості про діючі регіональні податки та збори та їх основні положення - щоквартально.