राज्य शुल्क एक क्षेत्रीय या संघीय कर है। संघीय कर: सूची

संघीय क्षेत्रीय और स्थानीय कर रूसी संघ में विद्यमान मुख्य प्रकार के कर हैं। कराधान के मानदंड, नियम और प्रकार विधायी स्तर पर स्थापित किए जाते हैं। उनका वर्गीकरण विधायी शक्ति के स्तर पर निर्भर करता है जिसने राजकोषीय दायित्वों के आवेदन के लिए प्रमुख नियम स्थापित किए हैं।

मुख्य विशेषताएं और अंतर

इसलिए, सभी वित्तीय भुगतानों को तीन प्रकारों में विभाजित किया जा सकता है: संघीय, क्षेत्रीय और स्थानीय कर और शुल्क। इन भुगतानों के बीच मुख्य अंतर सरकार का स्तर है जो कराधान लागू करने के लिए बुनियादी नियम और विनियम निर्धारित करता है। अर्थात्, यदि दर, लाभ, अवधि और सिद्धांतों को निर्धारित करने का अधिकार रूस की घटक इकाई के अधिकारियों को हस्तांतरित किया जाता है, तो भुगतान क्षेत्रीय माना जाता है।

हालाँकि, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि राजकोषीय भुगतान विनियमित हैं रूसी संघ का टैक्स कोड. अर्थात्, रूसी संघ का टैक्स कोड राज्य की वर्तमान कर प्रणाली का कानूनी आधार है। इसका मतलब यह है कि नगरपालिका अधिकारियों, साथ ही रूस की एक घटक इकाई के अधिकारियों को अतिरिक्त (नए) दायित्वों को पेश करने का अधिकार नहीं है। उनकी शक्तियों में मौजूदा राजकोषीय शुल्कों के लिए कराधान प्रक्रिया निर्दिष्ट करना शामिल है।

दूसरा अंतर बजट (खजाना) का स्तर है जिसमें भुगतान जमा किया जाता है। इस प्रकार, बजट स्तर के अनुसार कर और शुल्क हैं:

• संघीय - सीधे फेडरेशन के खजाने में जमा (प्रथम स्तर);
• क्षेत्रीय - विषय के खजाने में प्रवेश (दूसरा);
• स्थानीय - नगरपालिका बजट में स्थानांतरित (तीसरा)।

तीसरा अंतर क्षेत्रीय विशेषता का है, यानी वह क्षेत्र जिसमें कराधान के बुनियादी सिद्धांत लागू होते हैं। स्वयं दायित्व नहीं, बल्कि उसके आवेदन की प्रक्रिया।

इस प्रकार, प्रथम श्रेणी के दायित्व पूरे राज्य में लागू होते हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड में निहित सिद्धांत, नियम और मानदंड पूरे रूस में कार्यान्वयन के लिए समान हैं।

एक विशिष्ट क्षेत्र के लिए दूसरे दर्जे के अतिक्रमण की विशेषताएं स्थापित की जाती हैं। उदाहरण के लिए, एक क्षेत्र के अधिकारी क्षेत्रीय कर छूट पेश करते हैं, दरें कम करते हैं, रिपोर्टिंग अवधि और अग्रिम भुगतान को मंजूरी देते हैं जो इस क्षेत्र के निवासियों के लिए अनिवार्य हैं। परिणामस्वरूप, किसी अन्य विषय में अन्य मानदंड अपनाए जा सकते हैं।

तीसरे, स्थानीय, रैंक की फीस के लिए, कराधान की एल्गोरिथ्म और विशेषताएं केवल नगर पालिका के क्षेत्र पर मान्य हैं। नतीजतन, स्थानीय करों के विपरीत, संघीय करों और उनके आवेदन की प्रक्रिया को नगरपालिका या क्षेत्रीय स्तरों पर नहीं बदला जा सकता है। नीचे संघीय, क्षेत्रीय और स्थानीय करों की एक बंद सूची दी गई है।

रूस में करों के प्रकार

इसलिए, हमने निर्धारित किया है कि कर संघीय, क्षेत्रीय और स्थानीय हैं। उनके प्रमुख मतभेद भी स्थापित किये गये। अब आइए निर्धारित करें कि किस वित्तीय भुगतान को एक विशिष्ट प्रकार के रूप में वर्गीकृत किया जाना चाहिए। ऐसा करने के लिए, हम सभी मौजूदा भुगतानों और शुल्कों को एक तालिका में वितरित करेंगे।

संघीय, क्षेत्रीय और स्थानीय कर, तालिका:

आइए इसे संक्षेप में बताएं

सभी कर दायित्वों को तीन स्तरों में विभाजित किया गया है, यह इस बात पर निर्भर करता है कि उन्हें किस बजट में जमा किया गया है। सामान्य कर नियम रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा विनियमित होते हैं, जो रूस की मुख्य चालू वित्तीय प्रणाली है।

स्थानीय और क्षेत्रीय शुल्क के लिए, कराधान के आवेदन की विशिष्ट विशेषताएं उचित रैंक के अधिकारियों द्वारा स्थापित की जाती हैं। हालाँकि, दूसरे और तीसरे स्तर के अधिकारियों को रूसी संघ के टैक्स कोड में निहित सामान्य मानदंडों से विचलित होने का अधिकार नहीं है।

राजकोषीय भुगतान बजट का राजस्व पक्ष बनाते हैं, जिसमें धनराशि सीधे जमा की जाती है। पहले और दूसरे स्तर के दायित्वों के लिए, निचले स्तर के बजट के बीच पुनर्वितरण की अनुमति है। यानी सब्सिडी, सबवेंशन और अन्य हस्तांतरण के रूप में धन का प्रावधान।

कृपया ध्यान दें कि यह वितरण वर्तमान संघीय बजट कानून के अनुसार निर्धारित किया जाता है। अर्थात्, रूस का बजट कोड। दायित्वों के इस विखंडन का उपयोग रूसी क्षेत्रों के विकास को प्रोत्साहित करने के लिए किया जाता है।

2019 में कौन से संघीय कर और शुल्क प्रभावी हैं? टैक्स कोड के कौन से प्रावधान उन्हें स्थापित करते हैं? हम उन्हें तालिका में सूचीबद्ध करते हैं। यह उपयोगी हो सकता है, उदाहरण के लिए, निबंध लिखने के लिए।

संघीय कर क्या हैं?

संघीय करों और शुल्कों की सूची टैक्स कोड (रूसी संघ के टैक्स कोड के खंड 2, 5, अनुच्छेद 12) के प्रावधानों द्वारा निर्धारित की जाती है। संघीय कर पूरे रूसी संघ में अनिवार्य भुगतान हैं, जब तक कि कला के खंड 7 द्वारा अन्यथा प्रदान न किया गया हो। रूसी संघ के टैक्स कोड के 12।

संघीय करों और शुल्कों में विशेष कर व्यवस्थाएं भी शामिल हैं, जो कुछ संघीय, क्षेत्रीय और स्थानीय करों और शुल्कों के भुगतान से छूट की अनुमति दे सकती हैं (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 7, अनुच्छेद 12)। रूसी संघ के टैक्स कोड के मानदंडों के आधार पर, हम 2019 में लागू होने वाले संघीय करों और शुल्कों की एक व्यापक सूची प्रदान कर सकते हैं। आइए हम उन्हें रूसी संघ के टैक्स कोड के मानदंडों के लिंक के साथ एक तालिका में संक्षेपित करें:

संघीय बजट कर: वे क्या हैं?

जब वे "संघीय" कर या शुल्क कहते हैं, तो उनका मतलब, सबसे पहले, कर स्थापित करने और लागू करने की विधि है, न कि इसका उद्देश्य। तथ्य यह है कि संघीय बजट में हस्तांतरित कर और संघीय कर अलग-अलग "चीजें" हैं। संघीय कर रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित कर हैं। उसी समय, संघीय बजट में भुगतान किए गए कर रूसी संघ के बजट कोड द्वारा स्थापित किए जाते हैं।

संघीय बजट में वास्तव में कौन से कर भुगतान किए जाने की आवश्यकता है, यह बजट संहिता के अनुच्छेद 50 में निर्दिष्ट है। तो, मान लीजिए कि संघीय बजट में पूरा कर भुगतान वैट, जल कर, कुछ प्रकार के उत्पाद शुल्क और खनिज निष्कर्षण कर है। साथ ही, कुछ संघीय करों और शुल्कों को क्षेत्रीय और यहां तक ​​कि स्थानीय बजट में स्थानांतरित कर दिया जाता है।

रूस में किस प्रकार के कर हैं?

रूस में कर (और शुल्क) निम्नलिखित स्तरों पर एकत्र किए जाते हैं:

1. संघीय।
2. क्षेत्रीय।
3. स्थानीय।

विशेष कर व्यवस्थाओं को एक अलग श्रेणी के रूप में पहचाना जा सकता है। वे संघीय करों से संबंधित हैं (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 7, अनुच्छेद 12)।

इन स्तरों पर एकत्र किए गए करों को आमतौर पर उसी नाम के बजट में जमा किया जाता है। लेकिन हमेशा ऐसा नहीं होता. उदाहरण के लिए, सरलीकृत कर प्रणाली के तहत संघीय कर - एक विशेष कराधान व्यवस्था - को क्षेत्रीय बजट (रूसी संघ के बजट संहिता के अनुच्छेद 56 के खंड 2) में जमा किया जाता है।

संघीय, क्षेत्रीय और स्थानीय करों के साथ-साथ विशेष व्यवस्थाओं के तहत कर हमेशा टैक्स कोड के स्तर पर पेश किए जाते हैं। पहले प्रकार के कर पूरी तरह से संघीय नियमों द्वारा नियंत्रित होते हैं, मुख्य रूप से समान टैक्स कोड द्वारा। अन्य कृत्यों को इसका खंडन नहीं करना चाहिए।

रूसी संघ और नगर पालिकाओं के घटक संस्थाओं के स्तर पर, क्रमशः क्षेत्रीय और स्थानीय करों के प्रमुख घटकों की विशेषताएं स्थापित की जाती हैं, जैसे:

• दरें (रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा प्रदान की गई सीमा के भीतर), बजट में स्थानांतरित करने की शर्तें और प्रक्रिया - सभी मामलों में;
• कर आधार की गणना, लाभ लागू करने की राशि और प्रक्रिया - कुछ करों के लिए (उनकी सूची रूसी संघ के कर संहिता में स्थापित है);
• गतिविधियों के प्रकार जिनके लिए ऐसी व्यवस्थाएं लागू होती हैं, और उनमें संक्रमण पर प्रतिबंध - विशेष कर व्यवस्थाओं के अनुसार।

यदि किसी क्षेत्र या नगर पालिका के अधिकारियों ने करों की निर्दिष्ट विशेषताओं को स्थापित करने वाले नियमों को नहीं अपनाया है, तो रूसी संघ के कर संहिता में परिभाषित नियमों का उपयोग किया जाता है।

आइए 2018 में लागू मुख्य प्रकार के करों (संघीय, क्षेत्रीय, स्थानीय कर और विशेष व्यवस्थाओं के तहत भुगतान) पर विचार करें। अधिक विवरण सारणीबद्ध रूप में।

रूस में कौन से संघीय कर हैं (तालिका)?

* एक विशेष व्यवस्था के तहत काम करने वाली आर्थिक इकाई को वैट का भुगतान करना आवश्यक है यदि वह प्रतिपक्ष को एक चालान प्रस्तुत करती है - मुख्य दस्तावेज जिस पर वैट की गणना की जाती है।

अब - सारणीबद्ध रूप में क्षेत्रीय और स्थानीय करों के बारे में।

क्षेत्रीय और स्थानीय कर और शुल्क: तालिका

** अभी केवल मास्को में भुगतान किया गया है।

अपने अधिकार नहीं जानते?

व्यक्तियों, कानूनी संस्थाओं या व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए एकीकृत कर कोड आधार आपको पहले से परिचित होने की अनुमति देता है कि उनके मुनाफे का बड़ा हिस्सा कहां जाएगा। ये आवश्यकताएँ बहुत कम ही बदलती हैं। उन्हें विभिन्न लेखों में स्पष्ट रूप से कहा गया है, जिनके अपने संशोधन या नोट्स हैं। एक एकीकृत वित्तीय नीति एक रूसी नागरिक द्वारा व्यवसाय के अच्छे संगठन की कुंजी है। तालिका में 2018 में संपूर्ण कराधान प्रणाली को संघीय, क्षेत्रीय और स्थानीय करों में विभाजित किया जा सकता है। उनमें से प्रत्येक की अपनी श्रेणियां और जवाबदेह नागरिक हैं।

एक संक्षिप्त सूची तालिका में प्रस्तुत की गई है:

उनमें से कुछ केवल उद्यमियों से संबंधित हैं, लेकिन इस सूची का कुछ हिस्सा रूसी संघ के प्रत्येक नागरिक को प्रभावित करता है। उदाहरण के लिए, वैट को खाद्य उत्पादों, निर्माण सामग्री की संपूर्ण श्रेणी और उपकरण और अन्य उपकरण खरीदते समय शामिल किया जाता है। व्यक्तिगत आयकर एक संघीय कर है जो पूरे देश में लागू होता है।

कराधान की यह श्रेणी दूसरों से भिन्न है क्योंकि यह टैक्स कोड द्वारा स्थापित है और पूरे राज्य में मान्य है। इसमें कुछ विशेष मोड भी शामिल हैं। उदाहरण के लिए, उन लोगों के लिए एक सरलीकृत कराधान प्रणाली जो अपना खुद का व्यवसाय चलाने का प्रयास करने का निर्णय लेते हैं। यह आपको कई करों का भुगतान करने से छूट देता है, और देश के बजट में धन हस्तांतरित करने की इसकी अपनी दर है। मानक दर उन लोगों के लिए उपयोगी होगी जिनका खर्च कम है और मुनाफा अच्छा है। यह 6% होगा. यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी या कानूनी इकाई के खर्च अधिकतर समान हैं, तो वह दूसरा विकल्प चुन सकता है। इस मामले में दर 15% तक होगी. लेकिन इस मामले में, आय घटा व्यय का फार्मूला लागू किया जाता है, और पहले से प्राप्त राशि स्थानीय अधिकारियों द्वारा स्थापित गुणांक से गुणा की जाती है।

संघीय करों की अपनी समय सीमा और नियत तारीखें हो सकती हैं। वे समय-समय पर बदलते रहते हैं, इसलिए यह अनुमान लगाना असंभव है कि इस बार कर्ज कब चुकाना होगा। आप भुगतान में देरी नहीं कर सकते, क्योंकि जुर्माना और जुर्माना लागू होगा। फिर आपको काफी बड़ी रकम ट्रांसफर करनी होगी. और यदि आप करों का भुगतान करने से बचने की कोशिश करते हैं, तो ग्राहक के खातों से जबरन पैसे निकालने के विकल्प होंगे, और जब उनका रिजर्व खत्म हो जाएगा, तो संपत्ति का उपयोग किया जाएगा। कुछ मामलों में, भुगतान की जाने वाली राशि की गणना व्यक्ति द्वारा स्वयं की जाती है, लेकिन कुछ आंकड़े कर कार्यालय द्वारा निर्धारित किए जाते हैं।

इनकी सूची छोटी है, लेकिन तालिका के अनुसार ये 2018 में भी जारी रहेंगे। क्षेत्रीय कर एक भुगतान है जो कुछ विषयों के क्षेत्र पर स्थापित किया जाता है। वे रूसी संघ के टैक्स कोड पर भी आधारित हैं। लेकिन ऐसी कई स्थितियाँ हैं जब निरीक्षण स्वयं यह निर्धारित कर सकता है कि कुछ बिंदुओं को कैसे पूरा किया जाएगा। उदाहरण के लिए, इस सूची में वे तारीखें शामिल हैं जब उन्हें चुकाने की आवश्यकता होती है और इसके लिए प्रक्रिया क्या है; यह निवास स्थान पर परिवहन कर के लिए समान दरों, आधार और प्रक्रिया के साथ लाभों की एक सूची द्वारा भी पूरक है। नागरिकों के लिए. संघीय करों की तरह, क्षेत्रीय और स्थानीय करों की तालिका नागरिकों की विभिन्न श्रेणियों पर लागू होती है।

परिवहन कर इन्हीं प्रकारों में से एक है। इसे उन सभी को चुकाना होगा जिनके नाम पर पंजीकृत कार, बस, मोटरसाइकिल, नाव, नाव, हवाई जहाज और अन्य वाहन हैं। स्थानीय नियमों के आधार पर, प्रत्येक शहर के लिए एक क्षेत्रीय दर निर्धारित की जाती है। अश्वशक्ति या किलोवाट की संख्या को भी ध्यान में रखा जाता है। उन लोगों पर विशेष ध्यान दिया जाना चाहिए जिनके पास 1 वर्ष या 3 वर्ष तक का वाहन है। ऐसे में टैक्स की गणना के लिए एक खास फॉर्मूले का इस्तेमाल किया जाता है. एक अन्य मानदंड विलासिता कारक है। यह 1.1 से 3 तक होता है और कार या अन्य परिवहन की लागत पर निर्भर करता है। वह सब कुछ जो 3 मिलियन रूबल की सीमा से शुरू होता है और उद्योग और व्यापार मंत्रालय की सूची में शामिल है, परिवहन कर की गणना करते समय इस विलासिता कारक को शामिल करेगा।

दूसरे प्रकार का कर, जो क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा स्थापित किया जाता है, संपत्ति कर है। यह किसी भी संगठन को प्रभावित करेगा जिसमें रूसी संघ के टैक्स कोड में पंजीकृत एक अपार्टमेंट, गांव में एक भूखंड या अन्य अचल संपत्ति पंजीकृत है। यदि भूमि का अधिकार शक्ति के संघीय स्रोत के पास रहेगा, तो वह कर भी निर्धारित करेगा।

क्षेत्रीय कर उन व्यक्तियों पर लागू होते हैं जो जुए का व्यवसाय करते हैं। टेबल, मशीनें, कैश रजिस्टर, सट्टेबाज के दांव आदि कर योग्य संस्थाएं हैं। इनमें से प्रत्येक प्रकार के अपने स्वयं के ब्याज शुल्क हैं, जिन्हें पंजीकरण के स्थान पर निरीक्षण कार्यालय में या रूसी संघ के टैक्स कोड में पाया जा सकता है।

इन्हें तीन श्रेणियों में बांटा गया है:

जिस किसी के पास जमीन, अपार्टमेंट, दचा, गैरेज है, उसे स्थानीय अधिकारियों द्वारा निर्धारित दरों के अनुसार कर का भुगतान करना होगा। व्यापार कर बिक्री के क्षेत्र में व्यवसाय करने वाले उद्यमियों को प्रभावित करेगा। जिन लोगों ने पेटेंट कर प्रणाली या एकीकृत कृषि कर का भुगतान किया है, उन्हें स्थानीय शुल्क का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। साथ ही, ऐसी जगह पर आय पर एकल कर का भुगतान करके व्यवसाय खोलना असंभव होगा।

2018 के लिए संघीय, राज्य और स्थानीय कर वही रहेंगे जैसा तालिका में दिखाया गया है। स्थानीय अधिकारियों द्वारा व्यक्तिगत मामलों में दरों, पुनर्भुगतान शर्तों और अतिरिक्त लाभों की उपलब्धता पर विचार किया जाता है। लेकिन प्राप्त रसीद को समय पर चुकाना आवश्यक है, अन्यथा आपको सारा लाभ और कुछ संपत्ति खोनी पड़ेगी। ये सभी नागरिकों के लिए समान आवश्यकताएं हैं: व्यक्ति या कानूनी संस्थाएं और व्यक्तिगत उद्यमी।

रूस में सभी विविधता को संघीय, क्षेत्रीय और स्थानीय में वर्गीकृत किया जा सकता है। आप पता लगा सकते हैं कि अगले साल रूस में पेंशन टैक्स क्या होगा। पेज आपको बताता है कि करीबी रिश्तेदारों को अपार्टमेंट दान करते समय आपको कौन से कर का भुगतान करना होगा। हमें उम्मीद है कि आपको हमारी जानकारी उपयोगी लगेगी।

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, तीन-स्तरीय कर संग्रह प्रणाली प्रदान की जाती है: संघीय कर और शुल्क; रूसी संघ के घटक संस्थाओं के कर और शुल्क (बाद में क्षेत्रीय के रूप में संदर्भित); स्थानीय कर और शुल्क.

संघीय कर और शुल्क संहिता द्वारा स्थापित किए जाते हैं और पूरे रूस में भुगतान के लिए अनिवार्य हैं। इसका मतलब यह है कि संघीय करों और शुल्कों की संरचना, कराधान की वस्तु, कर आधार बनाने की प्रक्रिया, कर दरों का आकार, करों की गणना और भुगतान करने की प्रक्रिया संघीय स्तर पर और केवल संहिता के अनुसार निर्धारित की जाती है। .

कर सुधार की मुख्य दिशाओं के कार्यान्वयन के हिस्से के रूप में, "टर्नओवर" करों, बिक्री कर और विरासत या उपहार द्वारा हस्तांतरित संपत्ति पर कर के उन्मूलन के माध्यम से कर प्रणाली का कुछ सरलीकरण हासिल किया गया है। 1 जनवरी 2006 से, रूसी संघ की कर प्रणाली में 14 कर और शुल्क (9 संघीय, 3 क्षेत्रीय, 2 स्थानीय सहित) और 4 विशेष कर व्यवस्थाएं हैं।

संघीय करों और शुल्कों के लिएनिम्नलिखित 9 कर भुगतानों में शामिल हैं:

पशु जगत की वस्तुओं के उपयोग और जलीय जैविक संसाधनों की वस्तुओं के उपयोग के लिए शुल्क (संहिता का अध्याय 25.1);

क्षेत्रीय कर और शुल्कसंहिता के अनुसार स्थापित किए गए हैं, रूसी संघ के घटक संस्थाओं के कानूनों द्वारा लागू किए गए हैं और संबंधित घटक संस्थाओं के क्षेत्र में भुगतान के लिए अनिवार्य हैं। 1 जनवरी 2005 से क्षेत्रीय करों और शुल्कों में तीन कर भुगतान शामिल हैं:

कर सुधार का एक सकारात्मक परिणाम करदाताओं की कुछ श्रेणियों के लिए कर के बोझ को कम करने और कराधान और प्रशासन प्रक्रियाओं को सरल बनाने के उद्देश्य से विशेष कर व्यवस्थाओं की शुरूआत भी है। संहिता के दूसरे भाग में निम्नलिखित शामिल हैं: विशेष कर व्यवस्थाएँ:

कृषि उत्पादकों के लिए कराधान प्रणाली (एकीकृत कृषि कर) (संहिता का अध्याय 26.1);

कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए आरोपित आय पर एकल कर के रूप में कराधान प्रणाली (संहिता का अध्याय 26.3);

स्थानीय कर और शुल्कस्थानीय स्वशासन के प्रतिनिधि निकायों के नियामक कानूनी कृत्यों द्वारा संहिता के अनुसार स्थापित और लागू किए जाते हैं और संबंधित नगर पालिकाओं के क्षेत्र में भुगतान के लिए अनिवार्य हैं। 1 जनवरी 2005 से स्थानीय करों और शुल्कों में शामिल हैं:

व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर;

वर्तमान स्थानीय करों की जानकारी क्षेत्रीय कर अधिकारियों द्वारा वर्ष में कम से कम एक बार प्रेस में प्रकाशित की जानी चाहिए, वर्तमान क्षेत्रीय करों और शुल्कों और उनके मुख्य प्रावधानों की जानकारी - त्रैमासिक।