درخواست کسر مالیات را پر کنید. قوانین نوشتن درخواست برای کسر اموال برای مالیات بر درآمد شخصی از کارفرما - نمونه و شرایط ارسال در محل کار

کارمندانی که به صورت قراردادی کار می کنند و به خزانه منتقل می شوند، در صورت وجود زمینه خاصی می توانند بخشی از این مالیات را برگردانند. درخواست بازگشت سند اصلی است که پرداخت کننده مالیات بر درآمد شخصی باید برای دریافت کسر تنظیم کند. اظهارنامه مالیاتی و اسناد بدون درخواست تنها مبنای قانونی برای انتقال بخشی از مالیات بر درآمد شخصی از خزانه داری فدراسیون روسیه به پرداخت کننده است.

مالیات دهنده باید بداند که چگونه باید به درستی پر کند و در چه بازه زمانی باید درخواستی برای بازپرداخت کسر مالیات بر درآمد شخصی ارائه کند. این باید مورد توجه ویژه قرار گیرد، زیرا اگر برنامه ای وجود نداشته باشد، ممکن است پول خود را پس نگیرید.

مالیات بر درآمد شخصی یک مالیات اجباری فدرال در نظر گرفته می شود که ایالت بر درآمد افراد - دسته های مختلف کارگران - وضع می کند. یک کارمند فقط با درآمد ماهانه ای که مشمول مالیات 13 درصدی است می تواند پول دریافت کند.

طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه، کارمند حق دارد بخشی از مالیات بر درآمد را به دلایل خاص بازپرداخت کند. در چنین شرایطی ، او باید به خدمات مالیاتی فدرال بیاید ، طبق نمونه درخواستی تهیه کند و داده های خود را وارد کند تا بازپرداخت مالیات دریافت کند.

بازپرداخت مالیات از بودجه به عنوان یک عملیات بوروکراتیک کار فشرده در نظر گرفته می شود که طی آن کارگر اسناد خاصی را به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می دهد. برای بازپرداخت بخشی از مالیات منتقل شده به خزانه، باید هم اظهارنامه و هم درخواستی برای بازپرداخت کسر مالیات بر درآمد شخصی از خزانه به خدمات مالیاتی فدرال ارائه دهید.

بازگشت چیست؟

کسورات مالیات بر درآمد شخصی که قابل بازپرداخت است از انواع زیر است:

اجتماعی
ویژگی
استاندارد

کسورات اجتماعی بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی است که برای خدمات پزشکی برای شما و بستگانتان ارائه می شود.

کسر اموال، بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی است که هنگام انجام معاملات با مسکن که او مالک آن است، به پرداخت کننده ارائه می شود.

روش درخواست

برای دریافت کسر یا بازپرداخت بخشی از مالیات بر درآمد شخصی از خزانه، کارمند با اسناد خاص به خدمات مالیاتی فدرال در محل ثبت نام مراجعه می کند. در چنین شرایطی اسنادی را تهیه می کند:

اعلامیه 3-NDFL
درخواست تعهدی و بازپرداخت کسر مالیات بر درآمد شخصی
اسنادی که کلیه معاملات هزینه بر روی آنها انجام شده است (رسید)
اسناد تأیید کننده حق کسر (گواهی ثبت مالکیت، قرارداد آموزشی، قرارداد خدمات پزشکی)

برای درج صحیح کلیه اطلاعات در اظهارنامه، کارمند باید برای مدتی که اظهارنامه ارائه شده است، از کارفرما دریافت کند.

بازپرداخت کسر به 2 روش انجام می شود - از طریق کارفرما و از طریق خدمات مالیاتی فدرال. اما، به عنوان یک قاعده، کارمندان ترجیح می دهند به روش دوم متوسل شوند، زیرا اولی ذاتاً پیچیده و دسترسی به آن دشوار است. علاوه بر این، دریافت کسر یکباره به جای پرداخت ماهانه برای مردم راحت تر است.

اداره مالیات ظرف 3 ماه از تاریخی که کارمند اسنادی را برای بازپرداخت ارائه می دهد حسابرسی انجام می دهد. در پایان چنین دوره ای، بازرسان حکم خود را به پرداخت کننده مالیات بر درآمد شخصی اعلام می کنند - آیا او مستحق کسر است یا خیر.

در طول یک ماه، خدمات مالیاتی فدرال درصد مشخصی از مالیات بر درآمد شخصی را به دفترچه یا کارت پس‌انداز کارگر برمی‌گرداند. در واقع، دوره بازپرداخت 3 تا 4.5 ماه است که در برخی موارد تا 1 سال تمدید می شود.

بازپرداخت از خزانه برای کسورات اجتماعی به تفصیل در هنر بیان شده است. 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه و کسر اموال - در هنر. 220 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

کسر اجتماعی

اگر کارگر در طول دوره مالیاتی اقدامات زیر را انجام داده باشد، کسر اجتماعی دریافت می کند:

پول خود را در موسسات اجتماعی مختلف و مراکز توانبخشی پرداخت کرد
تحت قرارداد و بر اساس حقوق خود تحصیل کرده یا هزینه تحصیل بستگان خود - فرزندان، بخش ها، همسر، خواهران، برادران را که تمام وقت تحصیل می کنند، پرداخت کرده است.
خودش تحت قراردادی از خدمات پزشکی پولی استفاده کرده یا هزینه ارائه این خدمات را به بستگان یا وابستگان خود و همچنین همسر یا شوهرش پرداخت کرده است.
پولی را طبق توافق نامه به خود، به بستگان دور خود و همچنین برای بستگانش منتقل کرد
کمک ها را برای جمع آوری پرداخت های بازنشستگی به خود منتقل کرد

مالیات دهنده اسناد پشتیبانی را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می کند و منتظر تصمیم بازرسان است. در صورت تایید درخواست، پرداخت کننده کسر مالیات اجتماعی دریافت می کند.

بازپرداخت مالیات املاک

پرداخت کننده حق دریافت کسر ملک را دارد اگر در سال جاری یا قبل (حداکثر 3 سال) معاملات زیر را با مسکن انجام داده باشد:

یک خانه شخصی جدید ساخته است
مسکن، یک قطعه زمین یا یک خانه خصوصی با پول خود یا به صورت اعتباری خریداری کردید
خانه اش را بازسازی کرد

درخواست برای بازپرداخت مالیات تحت 3-NDFL

به منظور بازپرداخت بخشی از آنچه قبلاً به خزانه مالیات بر درآمد شخصی منتقل شده است ، کارمند اسناد لازم را از جمله درخواست بازپرداخت مالیات به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می دهد. یک کارگر یک نمونه درخواست برای بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی از خدمات مالیاتی فدرال می گیرد یا آن را از وب سایت اداره مالیات در منطقه خود دانلود می کند.

در برنامه، کارمند اطلاعات زیر را ارائه می دهد:

، جایی که کارمند بسته ای از اسناد را برای بازپرداخت بخشی از مالیات بر درآمد شخصی ارائه می دهد
نام کامل رئیس این سازمان مالیاتی
نام کامل شما
آدرس ثبت نام و مخاطبین شما – شماره تلفن و آدرس ایمیل

دادخواست بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی که مازاد بر آن به خزانه منتقل شده است
دوره ای که اظهارنامه برای آن ارسال شده است
مقدار بخش مالیات بر درآمد شخصی که باید بازپرداخت شود
دلیل اینکه کارمند می خواهد بخشی از مالیات بر درآمد شخصی را بازپرداخت کند. در چنین شرایطی، کارگر عبارت زیر را در این زمینه از برنامه نشان می دهد - "در رابطه با دریافت کسر اموال یا کسر اجتماعی"
شماره حسابی که کارگر می خواهد مبلغ مالیات را به آن برگرداند. اگرچه بازرسان خدمات مالیاتی فدرال اغلب با بانک پس انداز همکاری می کنند، اما همچنان موظفند پول ناشی از کارمند را به حساب هر بانکی در فدراسیون روسیه منتقل کنند.
اطلاعات بانکی - نام بانک، حساب مکاتبات و غیره. اگر کارمندی بخواهد برای یک دفتر پس انداز پول دریافت کند، حساب و نام را نشان می دهد.
تاریخ و امضای شخصی

پس از پر کردن صحیح درخواست، مالیات دهنده آن را برای بررسی بیشتر سند به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می کند.

اعلام

سند اصلی که برای آن کسر ارائه می شود، اظهارنامه 3-NDFL است. ثبت نام آن برای کارمندی که تازه وارد این تجارت شده است کار آسانی نیست. اگر کارمندی چنین اظهارنامه ای را به اشتباه پر کند، بازرس خدمات مالیاتی فدرال حق دارد از بررسی اسناد خودداری کند.

در دستور خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه مورخ 14 فوریه 2017 شماره MMВ-7-8/182@ وجود دارد. این سفارش برای افرادی که در سال 1395 درآمد داشته اند قابل استفاده است.

کارمند هنگام تکمیل اظهارنامه باید مراحل ثبت نام را که در ضمیمه شماره 2 دستور فوق مقرر شده است رعایت کند.

افراد به صورت آنلاین از طریق اینترنت اظهارنامه تهیه و ارسال می کنند یا به کمک شرکت هایی متوسل می شوند که در ازای پرداخت هزینه، این سند را به درستی پر می کنند.

مالیات بر درآمد شخصی

اینکه یک کارگر دقیقاً چه درصدی از مالیات بر درآمد شخصی را می‌تواند برگرداند به تفصیل در هنر توضیح داده شده است. 219 و 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

بنابراین، یک کارمند می تواند بخشی از کسر اجتماعی را به میزان زیر بازپرداخت کند:

برای فعالیت های خیریه - 25٪ از حقوق شما
برای پرداخت هزینه آموزش خود - 15600 روبل.
برای پرداخت هزینه تحصیل بستگان نزدیک خود - 6500 روبل. برای 2 پدر و مادر
برای پرداخت خدمات پزشکی برای خود و بستگان - 15600 روبل.
برای پرداخت بازنشستگی - 15600 روبل.
برای انتقال مشارکت برای جمع آوری پرداخت های بازنشستگی - 15600 روبل.

با توجه به کسر اموال، پرداخت کننده مالیات بر درآمد شخصی می تواند مبلغ زیر را تحت عنوان مالیات بر درآمد شخصی بازگرداند:

هنگام خرید یک خانه جدید - 260000 روبل.
هنگام ساخت خانه خود - 260000 روبل.
در صورت وجود بهره در وام مسکن - 390000 روبل.

آیا پرداخت هزینه دولتی الزامی است؟

- این هزینه ای است که توسط یک شهروند فدراسیون روسیه برای ثبت معاملات قانونی توسط یک سازمان دولتی یا سازمان مالیاتی پرداخت می شود. در چنین شرایطی، اداره ثبت گواهی بر روی فرم خاص دولتی صادر می کند.

ثبت درخواست برای بازپرداخت کسر مالیات بر درآمد شخصی با خدمات مالیاتی فدرال یک اقدام قانونی مهم تلقی نمی شود، بنابراین کارگر در این مورد وظیفه ایالتی را پرداخت نمی کند.

ارسال درخواست برای بازپرداخت کسورات از طریق حساب آنلاین خود

از طریق حساب خود که کارمند می تواند در سایت اداره مالیات ایجاد کند، می توانید بسته مشخصی از اسناد را برای بازپرداخت کسورات از خزانه ارائه دهید.

اسناد زیر به عنوان آنالوگ درخواست ارسال شده برای بازپرداخت کسر مالیات بر درآمد شخصی به خدمات مالیاتی فدرال در نظر گرفته می شود:

اسکن یک برنامه دست نویس
فایل حاوی برنامه فرمت فایل باید به گونه ای باشد که بتوان آن را به راحتی در کامپیوتر باز کرد
فایل xml در حساب آنلاین شما ایجاد شده است

هر یک از گزینه های اسناد بالا از طریق حساب آنلاین شما ارسال می شود. در همه موارد، پرداخت کننده مالیات بر درآمد شخصی پرونده را با قرار دادن یک امضای دیجیتال (EDS) روی آن امضا می کند.

اگر کارمندی بخواهد درخواستی را از طریق بخش "تماس با بازرسی" وب سایت خدمات مالیاتی فدرال ارسال کند، امتناع دریافت می کند. از این گذشته ، سازمان مالیاتی اسناد را در صورت نداشتن امضای الکترونیکی پردازش نمی کند.

اگر کارگری بخواهد از طریق حساب آنلاین خود درخواست ارسال کند، می تواند این کار را به 2 روش انجام دهد:

پیوند "درخواست بازپرداخت" را در بند "اضافی پرداخت" دنبال کنید.
با کلیک بر روی دکمه "ایجاد یک درخواست برای جبران خسارت" در نزدیکی نتایج بازرسی اظهارنامه توسط بازرسان خدمات مالیاتی فدرال در بخش سایت "3-NDFL"

در نتیجه، کارمند یک برنامه کاربردی و اسناد اسکن شده را آپلود می کند. بازرس خدمات مالیاتی فدرال دریافت چنین درخواستی و کلیه اسناد مربوطه را توسط سازمان مالیاتی ثبت می کند.

مزیت این رویکرد آشکار است: کارگر وقت خود را در سفرهای غیر ضروری به اداره مالیات تلف نمی کند.

تشکیل یک درخواست برای بازپرداخت کسورات

هر کارمند می تواند در حساب آنلاین خود ادعایی برای جبران خسارت ارسال کند. در این حالت، پرداخت کننده مالیات بر درآمد شخصی اقدامات زیر را انجام می دهد:

اگر پرداخت کننده مالیات بر درآمد شخصی وجوهی را به حساب کارت منتقل کند، روی مورد حساب "جاری" کلیک می کند. اگر وجوه را به حساب دفتر پس انداز منتقل می کنید، سپس به سپرده.

باید فیلدها را با ستاره پر کنید. می توانید خطوط دیگر برنامه را خالی بگذارید و روی دکمه "ذخیره" کلیک کنید.

درخواست ارسال شده را می توان در حساب آنلاین خود در بخش وب سایت خدمات مالیاتی فدرال "اسناد پرداخت کننده"، "اسناد آنلاین" یافت. همچنین می توانید نامه پاسخ به برنامه را در آنجا بخوانید.

مهلت درخواست

پاسخ به درخواست بازپرداخت مالیات ظرف 10 روز می آید و وجوه ظرف یک ماه از تاریخ ثبت درخواست به حساب واریز می شود. اگر وجوه نرسیده باشد، شهروند فدراسیون روسیه به عملکرد ضعیف خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه، همچنین از طریق وب سایت، پاسخ خواهد داد.

یک کارمند می تواند ظرف 3 سال از تاریخ پرداخت مالیات، درخواستی برای کسر مالیات بر درآمد شخصی به خدمات مالیاتی فدرال منطقه ای ارائه کند. در همان زمان، یک اظهارنامه 3-NDFL به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود.

اگر کارگر هیچگونه پرداختی نداشته باشد، بازپرداخت کسر مالیات بر درآمد شخصی تنها پس از پرداخت بدهی مالیاتی کارمند انجام می شود.

پاسخ

من مقاله را در فکر خواندم - اگر در مورد یک بیانیه چهار خطی به شکل آزاد صحبت می کنیم، در مورد چه چیزی می توانید اینقدر بنویسید؟ در واقع همه چیز مربوط به اخذ کسر مالیات بر درآمد شخصی توضیح داده شده است که البته مفید هم نیست.

پاسخ

خریدار هر خانه، اگر مقیم فدراسیون روسیه باشد و مالیات بر درآمد بپردازد، می تواند بخشی از مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده را پس بگیرد. برای انجام این کار، باید با ارائه بسته ای از اسناد لازم، حق خود را برای کسر اموال به خدمات مالیاتی فدرال اعلام کنید. خریدار یک آپارتمان چگونه می تواند بخشی از مالیات پرداخت شده را برگرداند، چه درخواست و اسنادی باید برای این کار ارائه شود - مطالب ما در مورد این موضوع است.

هنگام خرید خانه چقدر مالیات پس می گیرید؟

یک فرد در هنگام درخواست برای جبران مالیات بر درآمد شخصی هنگام خرید آپارتمان چه مقدار می تواند انتظار داشته باشد؟ بستگی به اندازه کسر اموال دارد:

تا 2 میلیون روبل - کسر هزینه های خرید مسکن، به شما امکان می دهد 260 هزار روبل مالیات (2 میلیون * 13٪) را برگردانید.
تا 3 میلیون روبل - کسر بهره وام مسکن در صورت انعقاد قرارداد وام. امکان بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی از آن تا 390 هزار روبل (3 میلیون * 13٪) وجود دارد.

نحوه درخواست کسر مالیات بر درآمد شخصی برای خرید آپارتمان

خریداران خانه که در سال 2016 یا قبل از آن گواهی مالکیت دریافت کرده اند، می توانند برای کسر ملک در سال 2017 اقدام کنند. قبل از پایان سال تحصیل حق آپارتمان نمی توانید کسر مالیات دریافت کنید.

برای بازپرداخت مالیات پرداخت شده، باید اظهارنامه 3-NDFL را با مدارک زیر تکمیل و ارسال کنید:

2-گواهینامه NDFL برای هر محل کار برای سال گزارش،
کپی قراردادها - خرید و فروش آپارتمان، وام مسکن،
یک کپی از سند مالکیت
گواهی بانک مبنی بر پرداخت سود وام مسکن،
اسناد پرداختی که خرید را تأیید می کند.

اگر فردی میزان مالیاتی را که باید بازپرداخت شود به طور مستقل محاسبه کرده است، درخواست بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی هنگام خرید آپارتمان می تواند بلافاصله هنگام ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد 3 نفره پیوست شود. یا می توانید پس از تایید مقامات مالیاتی حق کسر ملک را ارائه دهید.

مهلت تسلیم اظهارنامه، اسناد و درخواست مالیات بر درآمد شخصی هنگام خرید آپارتمان بستگی به این دارد که آیا مالیات دهنده ملزم به گزارش درآمد سال گذشته خود است یا فقط ادعای کسر ملک را داشته باشد. در مورد اول، کل بسته باید حداکثر تا 30 آوریل (در سال 2017 - 2 مه، به دلیل تعطیلات و تعطیلات آخر هفته)، و در مورد دوم - در هر روز از سال پس از گزارش گزارش ارائه شود.

بازرسان پس از دریافت اظهارنامه و اسناد، آنها را تا 3 ماه بررسی می کنند (بند 2 ماده 88 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در طی "جلسه دوربین" مشخص می شود که آیا 3-NDFL به درستی پر شده است یا خیر، آیا تمام اسناد پیوست شده است، مالیات چقدر صحیح محاسبه می شود و نرخ های مالیات اعمال می شود و آیا حق دریافت کسر موجه است یا خیر. در صورت وجود خطا، باید مجدداً اظهارنامه را ارسال کنید. اگر همه چیز درست باشد و اداره مالیات مجوز کسر را بدهد، اضافه پرداختی برای مالیات بر درآمد شخصی ایجاد می شود که با درخواست فرد به فرد بازگردانده می شود (بند 6 ماده 78 قانون مالیات فدراسیون روسیه). .

پر کردن درخواست بازپرداخت مالیات

هیچ فرم درخواست جداگانه ای برای عدم کسر مالیات بر درآمد شخصی هنگام خرید آپارتمان وجود ندارد. برای دریافت بازپرداخت مالیات، باید با استفاده از فرم عمومی تأیید شده به دستور سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه در تاریخ 3 مارس 2015، با اصلاحیه، درخواست را پر کنید. مورخ 23 آگوست 2016 شماره ММВ-7-8/90 (پیوست شماره 8).

درخواست باید نشان دهد:

نام خدمات مالیاتی فدرال و همچنین نام کامل. به طور کامل، TIN و آدرس محل سکونت فرد،
سالی که اضافه پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در آن انجام شده است،
مقدار مالیاتی که باید بازپرداخت شود، طبق اظهارنامه 3-NDFL،
مشخصات گذرنامه یک فرد،
جزئیات حساب بانکی که در آن اداره مالیات مبلغ بازپرداخت مالیات را منتقل می کند،
تاریخ تکمیل و امضای فرد.

پس از دریافت درخواست به 3-NDFL هنگام خرید آپارتمان، در صورتی که ممیزی میز اظهارنامه قبلاً انجام شده باشد، مقامات مالیاتی در صورت مثبت بودن تصمیم، اضافه پرداخت حاصل را ظرف یک ماه به جزئیات مشخص شده توسط مالیات دهنده اضافه پرداخت کامل فقط در صورتی دریافت می شود که فرد در سایر مالیات ها بدهی نداشته باشد، در غیر این صورت بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی منهای مبلغ کلیه بدهی های مالیاتی انجام می شود.

نمونه درخواست کسر مالیات دارایی سال ۱۳۹۷ همانند دوره های قبل می باشد. این سند جزء لاینفک بسته اسنادی است که برای دریافت غرامت باید ارائه شود. عدم ارائه درخواست دلیلی برای امتناع از ارائه غرامت است.

نحوه نوشتن درخواست برای کسر ملک به اداره مالیات

هیچ فرم دقیقی برای نوشتن درخواستی برای تأیید حق کسر مالیات بر دارایی برای سال 2019 وجود ندارد، اگرچه خدمات مالیاتی فدرال یک الگوی توصیه شده را ایجاد کرده است. این همان چیزی است که باید هنگام تهیه برنامه خود روی آن تمرکز کنید.

درخواست برای کسر املاک به منظور نشان دادن تمایل متقاضی که بسته ای از اسناد را ارائه می دهد، نوشته می شود. این می تواند نه تنها درخواست ارائه غرامت را منعکس کند، بلکه جزئیات ارائه آن را نیز تعیین می کند - در چه قسمت هایی باید پرداخت شود، به کدام حساب یا کارت، آیا باید مبلغ را از بودجه برگرداند یا از کارفرما غرامت دریافت کنید.

برای بازپرداخت کسور اموال می توانید به صورت دستی - روی یک برگه سفید به اندازه A4 با جوهر تیره و با رعایت اصول اولیه سبک کسب و کار و مدیریت اسناد - یک هدر در گوشه سمت راست بالای صفحه بنویسید و سپس بنویسید. خود متن، سپس با رونوشت و تاریخ امضا کنید.

همچنین می توانید الگو را بردارید - آن را پرینت بگیرید یا در پنجره خدمات مالیاتی فدرال دریافت کنید - و خطوط خالی را پر کنید. اگر ملک به نام فرزند ثبت شده باشد، والدین حق دریافت غرامت برای این ملک را خواهند داشت، زیرا هزینه های خرید و پرداخت مالیات را نیز متحمل می شوند. در عین حال، والدین نیز هنگام خرید آپارتمان درخواستی برای بازپرداخت مالیات به 3-NDFL می نویسند و نیازی به رضایت فرزند یا مقامات سرپرستی ندارند. هنگامی که کودک به بزرگسالی می رسد، می تواند از حقوق خود در روسیه استفاده کند، اما برای دارایی متفاوت.

در صورتی که پس از جبران هزینه های خرید فضای نشیمن، حداکثر مبلغ کسر به پایان نرسیده باشد، متقاضی حق دارد در آینده در هر زمانی که هزینه هایی برای خرید یا ساخت آپارتمان دیگری ایجاد شود، موجودی را دریافت کند. ارائه درخواست و سایر مدارک

مثال 1

شخوفتسف ولادیمیر یک اتاق در یک آپارتمان مشترک به قیمت 1000000 روبل خرید. طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه، حداکثر کسر 2000000 روبل است. ولادیمیر برای اتاق غرامت دریافت کرد و پس از 5 سال اتاق دیگری در این آپارتمان نیز به مبلغ 1000000 روبل خرید و با ارائه مجموعه مدارک لازم هزینه ها را جبران کرد.

آخرین مهلت ثبت درخواست برای کسر مالیات هنگام خرید خانه

اگر در پایان سال متقاضی درآمد اضافی برای گزارش نداشته باشد، مهلتی برای ارائه اسناد برای جبران خسارت وجود ندارد. متقاضی این حق را دارد که در هر زمانی از سال برای کسر ملک درخواست کند. اگر در پایان سال، متقاضی درآمد اضافی داشته است که باید آن را حساب کند، اظهارنامه و بر این اساس درخواست را قبل از پایان فروردین سال جدید ارائه می کند.

مثال 2

ایگور گرودینین در سال 2016 خانه ای به مبلغ 4000000 روبل خرید و در حال تهیه اسناد برای کسر اموال است. حقوق او در شرکت مد استایل 50000 روبل در ماه است. در سال 2018، او یک ماشین را به مدت شش ماه اجاره کرد و برای این کار مبلغ 100000 روبل دریافت کرد. تا پایان آوریل 2019، او باید درآمد اجاره را گزارش کند، همچنین یک برگه کسر اموال را به اظهارنامه اضافه کند و درخواستی برای ارائه آن بنویسد.

اگر ایگور گرودینین هیچ درآمدی از اجاره نداشت، می توانست در هر زمانی در طول سال 2019 اسنادی را برای کسر ارائه کند.

مهم!با ارسال اخطاریه مالیاتی به پرداخت کننده توسط اداره مالیاتی از قبل از نیاز به تسلیم اظهارنامه در مدت تعیین شده مطلع می شود.

درخواست بلافاصله به بسته کلی اسناد پیوست می شود یا پس از ممیزی میز و تصمیم مثبت ارسال می شود.

نمونه پر کردن درخواست کسر مالیات هنگام خرید خانه

یک نمونه درخواست به خدمات مالیاتی فدرال برای کسر دارایی در سال 2019 به دستور سرویس مالیات فدرال روسیه به شماره ММВ-7-8/182@ صادر شده در سال 2017 در 14 فوریه تأیید شد.

نمونه درخواست کسر ملک را می توانید در اداره مالیات دانلود کنید.

فرم درخواست بازپرداخت مالیات بر درآمد هنگام خرید آپارتمان شامل 3 برگ است:

عنوان؛
برگه جزئیات پرداخت؛
اطلاعات مربوط به متقاضی - اطلاعات گذرنامه.

در برگه سوم باید اطلاعات را دقیقاً مطابق با پاسپورت خود پر کنید. لازم نیست تمام فیلدهای بلوک آدرس را پر کنید. در صورت ثبت نام در یک شهر، فقط باید خطوط برجسته را پر کنید. اگر ثبت نام در محل دیگری باشد، برعکس، ستون های منطقه و محل باید پر شود.

اما رعایت این فرم الزامی نیست. نوشتن برنامه به هر شکلی مجاز است.

نمونه ای از درخواست برای کسر یک آپارتمان به هر شکل:

به رئیس بازرسی بین منطقه ای خدمات مالیاتی فدرال روسیه شماره 23

منطقه پروومایسکی روستوف-آن-دون

دودوخیان ت.م.

از Krasyukova E.V.،

زندگی در آدرس:

تلفن:

بیانیه.

از شما می خواهم بر اساس اظهارنامه 3-NDFL ارائه شده، کسر مالیات بر دارایی را به مبلغ 31200 (سی و یک هزار و دویست) روبل ارائه دهید. لطفا مبلغ مشخص شده را به حساب زیر واریز کنید:

امضا: تاریخ:

اگر این اولین سال دریافت بازپرداخت نیست، باید بنویسید: «... موجودی کسر مالیات دارایی را ارائه دهید...». توصیه می شود در متن فهرستی از پیوست ها را با نام - همه اسناد پیوست و تعداد کل برگه های همه اسناد ذکر کنید.

پیدا کردن جزئیات کارت با استفاده از ترمینال یا خودپرداز آسان است - در بخش حساب شخصی عملکردی برای درخواست جزئیات پرداخت وجود دارد.

نمونه درخواست برای کسر وام مسکن

اگر متقاضی مسکن را با استفاده از وجوه وام مسکن خریداری کرده باشد، هزینه های بهره نیز به مبلغ 3،000،000 روبل جبران می شود. با توجه به روسیه، شما می توانید پس از اتمام غرامت برای مبلغ اصلی - برای خرید مسکن، بازپرداخت بهره دریافت کنید.

هنگامی که اصل مبلغ به طور کامل پرداخت شد، متقاضی گواهی 2-NDFL، گواهی بانک مبنی بر سود پرداختی و درخواست هر سال جدید ارائه می دهد. این همان هزینه های معمولی است، یعنی می تواند به هر شکلی یا طبق مدل توصیه شده خدمات مالیاتی فدرال روسیه باشد. غرامت بهره - 390000 روبل. به عنوان بهره پرداخت می شود - برای 10، 20 یا بیشتر سال، بستگی به شرایط قرارداد وام مسکن دارد.

درخواست برای کسر مالیات بر دارایی- یک جزء مهم از بسته اسناد برای بازگشت مالیات بر درآمد شخصی در هزینه های خرید مسکن. بیایید ویژگی های پر کردن آن را مطابق با الزامات مدرن در نظر بگیریم.

انواع کسر اموال

کسورات دارایی اعمال شده بر درآمد مشمول مالیات با نرخ 13٪ در هنر مورد بحث قرار گرفته است. 220 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. در مورد 4 نوع کسر صحبت می کند:

ناشی از فروش ملک (فرعی 1 بند 1)؛
غرامت برابر برای ارزش اموال توقیف شده از مالیات دهندگان (فرعی 2، بند 1)؛
در رابطه با هزینه های خرید مسکن (فرعی 3، بند 1)؛
در مورد بهره برای وام گرفته شده به منظور تحصیل مسکن (فرعی 4، بند 1).

سوال درخواست کسر در رابطه با 2 نوع آخر مطرح می شود.

کسورات هنگام خرید خانه

کسورات مربوط به هزینه های خرید مسکن بیشترین تقاضا را دارد. آنها تقسیم می شوند:

برای هزینه های خرید مستقیم؛
مشارکت در ساخت و ساز، از جمله خرید زمین برای آن؛
بهره وام های هدفمند گرفته شده برای خرید یا ساخت مسکن.

این کسرها محدود به مبالغ زیر است:

2 میلیون روبل. برای هزینه های خرید یا ساخت و ساز می توان از کسر به طور کامل استفاده کرد و اگر مقدار هزینه برای یک شی برای این کار کافی نباشد، در رابطه با چندین شی (فرعی 1، بند 3، ماده 220 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه)؛
3 میلیون روبل برای بهره وام (بند 4 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه) ، اما چنین کسر فقط برای 1 مورد قابل اعمال است (بند 8 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

هر دو نوع کسر می توانند به طور همزمان برای یک هدف مورد استفاده قرار گیرند و همچنین در مورد موقعیت های تحصیل ملک به نفع صاحبان زیر 18 سال توسط والدین یا قیم آنها اعمال می شود (بند 6 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه). . اما آنها برای هزینه هایی که توسط خود مالیات دهندگان پرداخت نمی شود، توسط وجوه بودجه یا وجوه سرمایه مادر و همچنین برای معاملات با افراد وابسته به یکدیگر (بند 5 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه) قابل اجرا نیستند. شما نمی توانید آنها را برای بار دوم دریافت کنید (بند 11، ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

کسب در مالکیت مشترک امکان پذیر است. این مانع از آن نمی شود که هر یک از مالکان از هر دو کسر در مقادیر تعیین شده توسط قانون استفاده کامل کنند.

هزینه های در نظر گرفته شده در کسر

یک ملک مسکونی (یا بخشی از آن) را می توان به صورت آماده یا ناتمام خریداری کرد که از طریق مشارکت سهام در ساخت و ساز یا به تنهایی ساخته شده است. برای کسر، در نظر گرفتن تمام هزینه هایی که مستقیماً با وقوع آن مرتبط است، مشروع است. علاوه بر وجوهی که مستقیماً برای دستیابی به یک شی یا سهم در ساخت و ساز پرداخت می شود، می توان هزینه های زیر را نیز در نظر گرفت:

برای طراحی و بودجه بندی؛
ساخت و ساز و تکمیل؛
تکمیل (مواد و کار)؛
اتصال به شبکه های عمومی یا ساخت منابع محلی آب، گاز، گرما، برق و همچنین فاضلاب مستقل.

هزینه های تکمیل و تکمیل فقط در صورتی در نظر گرفته می شود که ملک ناتمام خریداری شده باشد یا قرارداد انتقال مسکن به مالک را بدون اتمام در نظر گرفته باشد (فرعی 5 ، بند 3 ، ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اسناد حق کسر

شخصی که ادعای کسر می کند باید کلیه اسنادی را که واقعیت تحصیل ملک و میزان هزینه های انجام شده بر روی آن را تأیید می کند جمع آوری کند:

گواهی مالکیت (زمین، خانه، آپارتمان، اتاق، سهم)؛
قراردادهای خرید، قراردادهای مشارکت سهام، گواهی پذیرش؛
هنگام خرید برای کودکان یا بخش ها - اسناد مربوط به تولد یا سرپرستی.
وام مسکن یا قرارداد وام هدفمند؛
اسناد پرداخت از هر نوع برای کلیه هزینه ها.

این مجموعه، از نظر حجم هزینه های متحمل شده، باید تا حد امکان کامل باشد، زیرا تنظیمات مربوط به مقدار کسورات قبلاً اعلام شده برای یک شی خاص (به جز میزان سود وام) ارائه نشده است (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 11 ژوئن 2014 شماره 03-04-05/28176) . یک استثنا وضعیت پرداخت اقساط مسکن است (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 12 نوامبر 2014 شماره BS-4-11/23354@).

چه زمانی می توانید اعمال کسر را شروع کنید؟

موضوع اخذ کسر زمانی مطرح می شود که ملک برای یک ملک مسکونی ثبت شود یا مالیات دهنده گواهی قبولی برای یک پروژه ساخت و ساز مشترک تمام شده را دریافت کند. تا این لحظه، نه ثبت حق زمین اختصاص داده شده برای توسعه (فرعی 2، بند 3، ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه)، و نه هزینه های پرداخت بهره وام مسکن (بند 4، ماده 220 قانون) قانون مالیات فدراسیون روسیه) به فرد اجازه نمی دهد از حق کسر استفاده کند.

شما می توانید اعمال کسر را به 2 روش شروع کنید:

در سالی که حق کسر ظاهر شد (بدون انتظار برای پایان سال)، بسته اسناد جمع آوری شده روی آن را به خدمات مالیاتی فدرال در محل اقامت دائم خود ارسال کنید و یک ماه بعد اخطاریه را دریافت کنید. حق کسر وجود دارد تا آن را از کارفرمای خود در سال جاری دریافت کنید (ص 8 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه). فرم این اطلاعیه به دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 14 ژانویه 2015 شماره MMВ-7-11/3@ تصویب شد. در نظر گرفته شده است که برای یک کارفرمای خاص صادر شود، که مالیات دهنده در درخواست نشان می دهد.
تا پایان سالی که در آن حق کسر ایجاد شد صبر کنید و مجموعه ای از اسناد مربوط به آن را به همراه اظهارنامه 3-NDFL برای سال مربوطه به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید (بند 7 ماده 220 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه). پس از بررسی اسناد و اظهارنامه، خدمات مالیاتی فدرال مالیات تعلق گرفته بر آن را به عنوان بازپرداخت برمی گرداند و در صورت تمایل، مالیات دهنده در صورت تمایل، حق کسر استفاده از آن را در محل مورد نظر اعلام می کند. کار کردن اظهارنامه همراه با گواهینامه های 2-NDFL از همه کارفرمایان ارسال می شود. تأیید آن 3 ماه طول می کشد (بند 2 ماده 88 قانون مالیات فدراسیون روسیه) و یک ماه دیگر برای مراحل بازپرداخت مالیات (بند 6 ماده 78 قانون مالیات فدراسیون روسیه) و صدور صرف می شود. اطلاعیه حق کسر (بند 8 ماده 220 قانون مالیات RF).

بنابراین، اعمال کسر از سالی که حق بر آن پیدا می شود شروع می شود و در سال های بعد استفاده می شود، مشروط بر اینکه درآمدی در آنها وجود داشته باشد که مالیات بر درآمد شخصی از آن کسر می شود. کسر برای تعداد سالهای لازم برای استفاده کامل از آن برای کل هزینه های تأیید شده توسط اسناد اعمال می شود (بند 9 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

برای بازنشستگان، امکان استفاده از کسر برای 3 سال قبل از سالی که حق آن در دسترس است (بند 10 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه) وجود دارد. اگر در سالی که حق کسر به وجود آمد هیچ درآمدی مشمول مالیات بر درآمد شخصی وجود نداشت، می توان برای سال های بعد (بدون محدود کردن تعداد آنها) از کسر استفاده کرد، اما حداکثر تا 3 سال از پایان سال هایی که برای آنها وجود دارد. مالیات باید بازگردانده شود (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 11 ژوئن 2014 شماره 03-04-05/28218).

کارفرمایی که اطلاعیه حق کسر دریافت کرده است از ماه دریافت شروع به استفاده از آن می کند، اما در رابطه با درآمد کل سال (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 25 سپتامبر 2015 شماره 03). -04-05/55051). در صورتی که در زمان ارائه اخطاریه سال جاری مالیات قبلاً کسر شده باشد و امکان استرداد مازاد بر وجه در محل کار از مالیات متعلق سال وجود نداشته باشد (میزان کسر بیش از مبلغ باشد. از اقلام تعهدی)، بازپرداخت آن توسط خدمات مالیاتی فدرال انجام می شود (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 15 ژوئیه 2014 شماره 03 -04-05/34402).

صرف نظر از روش اعمال کسر، حق استفاده از مانده آن (اگر قرار است از کسر برای چندین سال استفاده شود) باید سالانه با یکی از روش های زیر توسط خدمات مالیاتی فدرال تأیید شود:

دریافت اطلاعیه برای محل کار خود در ابتدای سال - پس از درخواست برای صدور چنین اطلاعیه ای (بند 8 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
اظهارنامه ای را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید و مالیات را از طریق آن برگردانید - طبق درخواست برای بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی (بند 6 ماده 78 قانون مالیات فدراسیون روسیه) که جزئیات حساب را برای مالیات نشان می دهد. بازپرداخت ارائه درخواست برای اعمال کسر اموال ضروری نیست (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 26 نوامبر 2012 شماره 03-04-08/7-413). نقش آن را خود اعلامیه ایفا می کند.

وقتی این سوال در مورد توزیع کسورات مطرح می شود

یک مؤدی ممکن است چندین شغل داشته باشد یا شغل خود را در طول دوره اعمال کسر تغییر دهد.

اگر شخصی در زمان صدور اطلاعیه حق کسر در چندین مکان کار می کند، می توانید چندین اخطار از این قبیل را از خدمات مالیاتی فدرال درخواست کنید و مبلغ کسر را بین همه مکان های کار توزیع کنید (بند 8 ماده 220). قانون مالیات فدراسیون روسیه). اطلاعات مربوط به کارفرمایان و مبالغ کسر مربوط به هر یک از آنها ممکن است در یک درخواست ذکر شود.

هنگام تغییر شغل، کسر مکان جدید تنها پس از اطلاع از حق آن، خطاب به کارفرمای جدید، امکان پذیر خواهد بود. در عین حال، بازرسی خدمات مالیاتی فدرال این فرصت را دارد که داده های مربوط به بازپرداخت را که قبلاً با دریافت اظهارنامه 3-NDFL از مالیات دهنده برای سال تغییر شغل انجام شده است بررسی کند (بند 7 ماده 220 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه). اطلاعات منعکس شده در اظهارنامه باید با گواهینامه های 2-NDFL از همه مکان های کاری برای سال تأیید شود. 4 ماه پس از تسلیم اظهارنامه، مازاد مالیات سال گذشته مسترد و اطلاع رسانی لازم انجام می شود.

مسئله توزیع کسورات نیز ممکن است هنگام خرید مسکن در مالکیت مشترک مطرح شود، در صورتی که کل هزینه های آن برای همه مالکان برای استفاده کامل از کسورات کافی نباشد. آنها می توانند از این فرصت استفاده کنند و به یکی از آنها اجازه دهند تا کسر را به طور کامل اعمال کند و آن را طبق درخواستی که به خدمات مالیاتی فدرال ارائه شده است، مجدداً توزیع کند. سایر مالکان در این شرایط فقط به طور جزئی از کسر استفاده می کنند یا آن را به سایر املاک منتقل می کنند.

درخواست حق اعمال کسر مالیات دارایی دارای فرم خاصی است که برای استفاده توسط سرویس مالیات فدرال روسیه توصیه می شود. فرم در نامه این اداره به تاریخ 6 اکتبر 2016 به شماره BS-4-11/18925@ موجود است. علیرغم این واقعیت که به طور رسمی استفاده از یک سند از یک فرم خاص برای چنین هدفی اجباری نیست، بهتر است درخواستی را در فرم توصیه شده به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید، زیرا توسط سرویس مالیاتی با هدف توسعه داده شده است. یکنواختی اسناد مورد استفاده

در وب سایت ما نمونه درخواست دریافت اولین اخطار حق کسر ملک را خواهید دید که در فرم معتبر تکمیل شده است.

نتایج

حق اعمال کسر ملک برای مالیات بر درآمد شخصی هنگام به دست آوردن مسکن از طریق خرید یا ساخت آن به وجود می آید. دامنه کسر شامل تمام هزینه های واقعی متحمل شده در ارتباط با پیدایش شی مربوطه و هزینه های بهره وام گرفته شده برای خرید (ساخت) می شود.

کسر پس از تملک ملک و تکمیل سرمایه گذاری در آن قابل اعمال می شود. خدمات مالیاتی فدرال باید از ظهور حق آن در سال وقوع یا پس از اتمام آن مطلع شود. در حالت اول، می توانید بلافاصله دریافت کسر را در محل کار خود شروع کنید، در حالت دوم، مبلغ آن متعلق به سال گذشته توسط سازمان مالیاتی مسترد می شود.

از آنجایی که مبلغ کسر معمولاً از درآمد سالانه کارمند بیشتر است، بازپرداخت مالیات در ارتباط با آن طی چندین سال انجام می شود. در این راستا درخواست استفاده از کسر چندین بار تا زمان استفاده کامل ارائه می شود. برای پر کردن یک درخواست، خدمات مالیاتی فدرال روسیه یک فرم توصیه شده ایجاد کرده است.