کارآفرینان انفرادی به مدت 2 سال از مالیات معاف هستند. معافیت مالیاتی انفرادی

آیا کارآفرینان فردی می توانند در بحران اقتصادی فعلی روی لغو مالیات حساب کنند؟ در واقع، در سال 2017، در برخی مناطق، کارآفرینان از تعطیلات مالیاتی برخوردار خواهند شد. این اقدام برای تحریک توسعه مشاغل کوچک و حمایت از کارآفرینی در واقعیت های دشوار اقتصادی طراحی شده است.

اولین ضربه جدی به کارآفرینان در سال 2013 وارد شد، زمانی که حق بیمه به صندوق بازنشستگی بیش از دو برابر شد. سپس تعداد کارآفرینان فردی ثبت نام شده به طور قابل توجهی کاهش یافت.

در طول سال 2015، بسیاری از کارآفرینان فردی نیز مجبور به ترک بازار شدند، زیرا خرده فروشی و تقاضا برای بسیاری از خدمات کاهش یافت. بحران اقتصادی و کاهش قدرت خرید شهروندان مقصر بود. بنابراین، برای حمایت از کارآفرینان فردی، اقدامی مانند تعطیلات مالیاتی تدوین شد که باید وجود مشاغل کوچک را تسهیل کند.

ماهیت و شرایط تعطیلات مالیاتی

تعطیلات مالیاتی لغو موقت مالیات برای کارآفرینان فردی است که برای اولین بار در سال 2017 و بعد از آن ثبت نام می کنند. از درآمد این تجار با نرخ مالیات صفر مشمول مالیات خواهد شد. این مزایا برای همه کارآفرینان اعمال نمی شود و آنها را از تعهد به پرداخت سایر مالیات های مقرر در قوانین فدراسیون روسیه (سهم بیمه ای، کسر حقوق، مالیات تجاری و غیره) خلاص نمی کند.

برای به دست آوردن حق اعمال تعطیلات مالیاتی، یک کارآفرین فردی باید تعدادی از شرایط را داشته باشد:

1. کارآفرین نباید قبلاً به عنوان یک کارآفرین انفرادی ثبت نام کرده باشد. این بدان معنی است که اگر شما به عنوان یک کارآفرین انفرادی از ثبت نام خارج شوید و سپس دوباره ثبت نام کنید، حق معافیت مالیاتی نخواهید داشت. بنابراین، شکافی که به شما امکان می دهد دوباره به عنوان یک کارآفرین فردی برای دریافت مزایا ثبت نام کنید، از بین می رود.
2. یک کارآفرین باید به یکی از رژیم های ویژه تغییر کند: سیستم مالیاتی ساده (درآمد یا درآمد منهای هزینه) یا PSN. به او 2 سال از تاریخ ثبت نام برای انتقال فرصت داده می شود. تعطیلات مالیاتی برای UTII و رژیم عمومی (OSNO) اعمال نمی شود. برای تغییر به یک سیستم ساده شده یا ثبت اختراع، باید درخواست مربوطه را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید (این را می توان بلافاصله در زمان ثبت نام انجام داد).
3. یک کارآفرین انفرادی باید در یکی از زمینه های مشخص شده فعالیت کند: صنعتی، علمی یا اجتماعی. اگر او به طور همزمان در چند جهت کار کند، سهم خدمات و کارهایی که برای آنها نرخ 0 درصد اعمال می شود باید حداقل 70 درصد باشد. کارآفرینان فردی که در چنین منطقه محبوب برای مشاغل کوچک مانند تجارت خرده فروشی مشغول به کار هستند، نمی توانند روی تعطیلات مالیاتی حساب کنند.

هنگام ترکیب چندین نوع فعالیت، کارآفرینان باید سوابق جداگانه‌ای از درآمد (و در صورت لزوم، هزینه‌ها) را که با نرخ صفر و به روش عمومی مالیات می‌شوند، نگهداری کنند.

لیست کامل الزامات بسته به منطقه کسب و کار متفاوت است. به مقامات محلی اجازه داده شد تا معیارهای اعطای تعطیلات مالیاتی به کارآفرینان فردی را به طور مستقل تعیین کنند.

به طور خاص ، مقامات منطقه ای می توانند محدودیت هایی را در مورد تعداد کارمندان کارآفرینان فردی ، حداکثر میزان درآمد دریافتی تعیین کنند و لیستی از انواع فعالیت هایی که مجاز به دریافت نرخ صفر هستند تهیه کنند.

اکثر مناطق روسیه قبلاً از حق ارائه تعطیلات مالیاتی به مشاغل کوچک استفاده کرده اند.

برخی از مناطق روسیه به کارآفرینان فردی حق کار به مدت 2 سال بدون مالیات را می دهند، برخی دیگر - فقط 1 سال. مقامات محلی چارچوب های زمانی متفاوتی را برای اجرای این قانون تعیین کرده اند. بنابراین، به عنوان مثال، در جمهوری آدیگه، تعداد کارآفرینان فردی نباید از 20 نفر تجاوز کند، در مناطق آستاراخان، ولادیمیر و بلگورود - 5 نفر، مناطق بریانسک، کمروو - 10 نفر، مناطق ورونژ، کیروف، تومسک - 15 نفر. مردم.

در جمهوری کاراچای-چرکس، قانون محدودیت درآمد حاصل از فعالیت های ترجیحی را برای دریافت نرخ صفر - 30 میلیون روبل، در منطقه ولادیمیر و جمهوری های بوریاتیا و موردویا - 6 میلیون روبل، مناطق کورسک و ماگادان - 15 میلیون روبل تعیین می کند. روبل، مناطق نیژنی نووگورود و سامارا - 8 میلیون روبل، منطقه اوریول - 12 میلیون روبل.

می توانید با تماس با شعبه منطقه ای خود در خدمات مالیاتی فدرال، از قوانینی که در منطقه خود اعمال می شود، مطلع شوید.

بازگشت به مطالب

معایب قانون تعطیلات مالیاتی

شایان ذکر است که قانون تعطیلات مالیاتی نیز خالی از کاستی نیست. که از جمله عبارتند از:

1. تعطیلات مالیاتی برای طیف محدودی از فعالیت ها اعمال می شود و در تمام مناطق روسیه اعمال نمی شود. تعداد کارآفرینان انفرادی روسی که در حوزه های تولیدی، علمی یا اجتماعی درگیر هستند حداقل است.
2. قانون تعهد کارآفرینان به پرداخت حق بیمه به صندوق بازنشستگی را لغو نمی کند. به عنوان مثال، در سال 2016 مبلغ آنها 23،153.33 روبل بود. همه کارآفرینان بدون توجه به درآمدی که واقعاً دریافت می‌کنند، ملزم به پرداخت مبلغ مشخص شده از مشارکت هستند، که انجام تجارت را برای برخی از کارآفرینان فردی بی‌سود می‌کند.
3. کارآفرینان از همه مالیات ها (زمین، حمل و نقل، اموال و غیره) معاف نیستند، بلکه فقط از مالیات های مربوط به استفاده از سیستم مالیاتی ساده یا پرداخت هزینه یک حق اختراع معاف هستند.
4. کلیه مالیات های حقوق (به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال و صندوق بیمه اجتماعی) برای کارگران استخدام شده باید به طور کامل پرداخت شود.
5. کارآفرینان انفرادی باید طبق سیستم مالیاتی ساده شده که نرخ صفر را نشان می دهد گزارش ارائه دهند و KUDiR را حفظ کنند.
6. قبل از معرفی تعطیلات مالیاتی، تعدادی از کارآفرینان از قبل این فرصت را داشتند که هنگام استفاده از سیستم مالیاتی ساده مالیات پرداخت نکنند، زیرا مالیات را می توان به طور کامل با میزان سهم بازنشستگی پرداخت شده برای خود و کارمندان کاهش داد.

همه اینها به ما امکان می دهد نتیجه بگیریم که بعید است قانون منجر به بهبود قابل توجهی در فضای کسب و کار و افزایش فعالیت های کارآفرینی شود.

معافیت از مالیات های ذاتی OSNO به معنای عدم وجود کامل پرداخت های اجباری نیست. کارآفرینان انفرادی که تحت رژیم های خاص کار می کنند مالیات هایی را به بودجه می پردازند که به نوعی به درآمد حاصل از فعالیت های تجاری مربوط می شود. برای کسانی که از سیستم مالیاتی ساده یا مالیات یکپارچه کشاورزی (USAT) استفاده می کنند، موضوع مالیات به سود یا درآمد واقعی شرکت تبدیل می شود. برای کارآفرینانی که UTII (مالیات واحد بر درآمد منتسب شده) را انتخاب کرده اند یا از حق ثبت اختراع استفاده می کنند، مالیات مستقیماً توسط خدمات مالیاتی فدرال با در نظر گرفتن سودآوری اساسی و تعیین درآمد بالقوه محاسبه می شود. آیا برای کارآفرینان انفرادی که رژیم عمومی را رد کرده اند، امکان معافیت مالیاتی در سال 2017 وجود دارد؟ بله، اما همه آن را ندارند. بیایید نگاهی دقیق‌تر بیندازیم که کدام دسته از پرداخت‌کنندگان این حق را دارند.

معافیت مالیاتی انفرادی

یعنی اگر کارآفرین انفرادی طبق قانون ثبت اشخاص حقوقی در سال 1396 به ثبت رسیده باشد و در فعالیت های خود از حق ثبت اختراع استفاده کند، این نهاد نیازی به پرداخت هزینه آن در سال 2017-2018 نخواهد داشت. به همین ترتیب، اگر یک کارآفرین تحت یک سیستم ساده شده فعالیت کند (مهم نیست «درآمد» یا «درآمد-هزینه»)، مجبور نیست برای دو سال اول فعالیت خود، سیستم مالیاتی ساده شده را بپردازد. مهم! همه کارآفرینان انفرادی حق استفاده از معافیت های مالیاتی را ندارند، حتی اگر تمام شرایط فوق رعایت شود.

واقعیت این است که واگذاری یا عدم اختصاص این مزیت به مشاغل کوچک توسط دولت های محلی بنا به صلاحدید خود تصمیم می گیرد. علاوه بر این، اگر منطقه ای قانونی را تصویب کرده باشد که استفاده از تعطیلات مالیاتی را تأیید می کند، مفاد آن ممکن است محدودیت های اضافی ایجاد کند و دایره کارآفرینان فردی را که این مزیت برای آنها اعمال می شود محدود کند.

تعطیلات مالیاتی برای کارآفرینان فردی در سال 2018

سایر محدودیت ها:

1. هنگام استفاده همزمان از چندین سیستم مالیاتی، ثبت سوابق جداگانه درآمد و هزینه مشمول نرخ 0% ضروری است.
2. در مجموع درآمد کل دوره مالیاتی، در صورتی که سهم دریافتی از فعالیت های ترجیحی حداقل 70٪ باشد، معافیت مالیاتی برای کارآفرینان فردی اعمال می شود.
3. اگر محدودیت های اعمال شده توسط قانون فدرال یا منطقه ای نقض شود، کارآفرین حق نرخ صفر را از دست می دهد و در پایان سال طبق قوانین کلی مالیات می پردازد.

با توجه به اینکه معافیت مالیاتی برای کارآفرینان فردی در سال 2018 تنها با استفاده از سیستم مالیاتی ساده امکان پذیر است، باید در نظر داشته باشید که شرایط انتقال به این رژیم از ژانویه تغییر کرده است:

• درآمد انباشته از ابتدای سال - حداکثر 150 میلیون روبل برای انتقال از سال 2018.
• حداکثر ارزش درآمد برای 9 ماه سال 2018 برای انتقال 112500 میلیون است.

تعطیلات مالیاتی: آیا برای کارآفرینان انفرادی جدید این واقعیت دارد که به مدت 2 سال مالیات نپردازند؟

اصلاحات انجام شده تأثیری بر پرداخت های اجباری برای بازنشستگی و بیمه درمانی ندارد. طبق معمول حقوق می گیرند. انواع فعالیت ها و محدودیت ها از همان ابتدا، اصلاحات برای لیست محدودی از فعالیت های تجاری «تعطیلات» را پیش بینی کرد. اینها شامل بخش تولید، فعالیت های علمی و ارائه خدمات مصرف کننده به مردم است.

با توجه به اینکه دایرکتوری های جدیدی از ژانویه سال جاری معرفی شده است، وضعیت هم برای خود کارآفرینان و هم برای قانونگذاران تغییر کرده است. در سطح نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون، تمام قوانین و فهرست ها با طبقه بندی معرفی شده مطابقت داده می شود و بسیاری از کارآفرینان نیز باید تغییراتی را در ثبت نام واحد ایالتی کارآفرینان انفرادی ایجاد کنند، کدهای OKVED را اضافه یا تغییر دهند.

چگونه یک کارآفرین فردی می تواند در سال 2018 از معافیت مالیاتی برخوردار شود؟

مهم

برای واجد شرایط بودن این مزایا، یک کارآفرین باید در زمینه های تولیدی، اجتماعی و علمی نیز فعالیت کند. مقامات منطقه ای ملزم به تعیین انواع خاصی از فعالیت های تجاری هستند که در آن نرخ مالیات صفر می تواند اعمال شود. یک شرط دیگر وجود دارد: در پایان سال، سهم درآمد حاصل از فعالیت های تجاری که برای آنها نرخ صفر در کل درآمد اعمال شده است باید حداقل 70٪ باشد.

مناطق همچنین ممکن است محدودیت های اضافی در اعمال نرخ های ترجیحی مالیات، از جمله در قالب محدودیت درآمد برای کارآفرینان فردی، میانگین تعداد کارمندان و سایر شاخص ها ایجاد کنند. کارآفرینان انفرادی موظفند گزارش های مربوط به رعایت محدودیت ها در اعمال نرخ مالیات صفر را ارائه دهند.

IP: معافیت مالیاتی

یک کارآفرین در هر صورت باید هزینه تعطیلی یک کسب و کار کوچک را بپردازد و این واقعیت ندارد که چنین کلاهبرداری به موفقیت ختم شود. کدام تاجران می توانند در تعطیلات مالیاتی 2018 شرکت کنند؟ مهلت برای افرادی که متعلق به حوزه های اقتصادی زیر هستند در دسترس خواهد بود:

• بخش تولیدی اقتصاد؛
• حوزه اجتماعی؛
• بخش علمی اقتصاد

توجه داشته باشید! قانون لازم الاجرا شدن تعطیلات مالیاتی برای کل قلمرو فدراسیون روسیه تصویب شد. با این حال، این قانون دارای اضافات و استثناهای قابل توجهی است.

مقامات منطقه ای ایالت دارای اختیارات خاص خود در حوزه مالی هستند، بنابراین آنها هستند که تصمیم می گیرند تعطیلات را در قلمرو دارایی خود معرفی کنند یا خیر.

مجله اینترنتی حسابداران

کارآفرین صادرکننده باید مالیات بر ارزش افزوده را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کند:

• قرارداد (قرارداد) بین یک کارآفرین فردی و یک شخص خارجی برای تامین کالا.
• اظهارنامه گمرکی؛
• کپی اسناد حمل و نقل؛
• اظهارنامه مالیاتی که توسط خود کارآفرین با در نظر گرفتن نرخ فعلی تکمیل شده است.

این فهرست ممکن است بسته به نوع و دسته کالاها و خدمات صادر شده متفاوت باشد. اگر درآمد شرکت در 3 ماه گذشته از 2 میلیون روبل تجاوز نکرده باشد، مالیات بر ارزش افزوده پرداخت نکنید، باید با فهرستی از اسناد زیر با سازمان مالیاتی تماس بگیرید:

• اطلاع از استفاده از چنین حقی (فرم برای همه یکسان است که توسط خدمات مالیاتی فدرال تأیید شده است).
• اسنادی که تأیید می کند که از حد تعیین شده تجاوز نشده است (اینها ممکن است عصاره هایی از کتاب درآمد و هزینه، مجلات فاکتور و غیره باشد)

معافیت از مالیات کارآفرینان فردی به مدت 2 سال

و این طبیعی است، زیرا در طول باز شدن سریع یک تجارت، یک کارآفرین فردی در حال حاضر با موانع بوروکراتیک زیادی روبرو می شود. و بار مالیاتی که از همان اولین دوره گزارش بر دوش یک تاجر می افتد، گاهی اوقات بیش از حد است و اصلاً امکان پذیر نیست. هنگام راه اندازی کسب و کار خود در سال 2018، لغو مالیات برای کارآفرینان فردی ممکن است فرصتی بی نظیر برای ایجاد یک پایه اقتصادی محکم و قوی باشد که در آینده به عنوان پایه ای برای یک حرفه کارآفرینی موفق عمل خواهد کرد.
محتوا:

• معافیت مالیاتی برای کارآفرینان فردی - گزینه های ممکن.
• آنچه برای خلاص شدن از بار مالیاتی لازم است - اقدامات یک کارآفرین.
• لغو مالیات در عمل

در چه مواردی یک کارآفرین انفرادی می تواند از پرداخت مالیات معاف شود؟وقتی در مورد معافیت مالیاتی برای کارآفرینان فردی در سال 2018 صحبت می شود، باید تصوری از مالیات هایی داشته باشید که او به طور کلی باید بپردازد.

چگونه یک کارآفرین فردی در 3 سال اول مالیات پرداخت نمی کند

توجه

به گفته کارشناسان، این اصلاحات به کسب و کارهای تازه افتتاح شده کمک می کند تا بدون تبدیل شدن به روزنه ای برای فرار مالیاتی روی پای خود بازگردند. با این حال، دایره کارآفرینانی که می توانند از مزایا استفاده کنند بسیار محدود است. مقامات منطقه ای حق ایجاد مزایا را خواهند داشت.

افراد فدراسیون روسیه حق دارند قوانینی را برای تعیین نرخ مالیات 0٪ تحت سیستم مالیاتی ساده و سیستم مالیاتی ثبت اختراع برای یک دوره یک تا دو سال تقویمی در طول 2014-2018 تصویب کنند. پیش نویس اصلاحات خاطرنشان می کند که لازم الاجرا شدن این قوانین مربوط به نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه باید از 1 ژانویه 2015 آغاز شود و در 1 ژانویه 2019 پایان یابد. کارآفرینان فردی که برای اولین بار ثبت نام کرده اند و ظرف دو سال از تاریخ ثبت به سیستم مالیاتی ساده یا ثبت اختراع روی آورده اند نیز می توانند از این مزیت استفاده کنند.

منتظر تعطیلات بود

قانونگذاران همچنین باید آن دسته از فعالیت های مربوط به حوزه های تولیدی، اجتماعی، علمی یا حوزه خدمات شخصی را که در آن کارآفرینان فردی نمی توانند مالیات پرداخت کنند، تعیین کنند. و اگر چنین قانونی در منطقه شما تصویب شده باشد، کارآفرینان فردی به مدت 2 سال از مالیات معاف خواهند بود اگر:

• برای اولین بار پس از تصویب چنین قانونی ثبت شده است (ثبت نام به عنوان یک کارآفرین انفرادی باید واقعاً اولین باشد و تکرار نشود).
• برای انجام فعالیت‌ها یا سیستم مالیاتی ساده یا PSN را انتخاب کرده‌اند.
• فعالیت های خود را در زمینه هایی مانند تولید، اجتماعی، علمی و همچنین در ارائه خدمات مصرف کننده به مردم انجام دهند.

مشروط بر اینکه نوع فعالیت انتخاب شده کارآفرین فردی در قانون مربوطه نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه منعکس شده باشد.

تعطیلات مالیاتی به مدت 6 سال در روسیه معرفی شده است: از سال 2015 تا 2020.

مورد نظر:

- برای کارآفرینان فردی

- در سیستم مالیاتی ساده یا ثبت اختراع

- برای 2 سال اول از تاریخ ثبت نام

نرخ مالیات واحد طبق سیستم مالیاتی ساده 0٪ است.

نرخ مالیات ثبت اختراع - 0٪

اما تنها در صورتی که شرایط خاصی برآورده شود.

آیا شما معیارها را دارید؟ ?

1. در قلمرو موضوع فدراسیون روسیه، کارآفرین فردی کجا ثبت شده است ، قانون تعطیلات مالیاتی باید تصویب شود.

حق معرفی این قانون از تاریخ 1394/01/01 وجود داشته است و در اکثر مناطق قوانین مربوطه قبلاً تصویب شده است، اما استثناهایی وجود دارد. مثلا، در تاتارستان و جمهوری کارلیا هیچ قانونی در مورد تعطیلات مالیاتی وجود ندارد.

فهرست کامل کلیه قوانین منطقه ای در پیوست این مقاله آورده شده است.

2. یک کارآفرین انفرادی باید اولین بار پس از اجرایی شدن قانون ثبت نام کند:

مثلا، در مسکو - مارس 2015

در منطقه مسکو - آوریل 2015

در سن پترزبورگ - ژانویه 2016

در منطقه Sverdlovsk - مارس 2015

در منطقه روستوف - ژوئیه 2015

لیست کامل تاریخ ها در پیوست موجود است.

ثبت نام برای اولین بار به این معنی است که یک فرد قبلاً هرگز به عنوان کارآفرین انفرادی ثبت نام نکرده و سپس از ثبت نام خارج شده است. می توانید با TIN در پورتال بررسی کنید برای تجارت صادقانه.

از لحظه ثبت نام، یک کارآفرین انفرادی باید سیستم مالیاتی ساده یا ثبت اختراع را اعمال کند.

3. نوع فعالیت: تولید، خدمات مصرفی، حوزه اجتماعی و علمی.

انواع خاصی از فعالیت ها در قوانین منطقه ای تعیین شده است (به پیوست مراجعه کنید).

سهم درآمداز فروش در رابطه با این نوع فعالیت باید باشد حداقل 70 درصد

4. همچنین، قوانین منطقه ای ممکن است محدودیت هایی را برای میانگین تعداد کارمندان و حداکثر درآمد ایجاد کند.

به عنوان مثال، در مسکو محدودیتی برای تعداد افراد تا 15 نفر وجود دارد، در جمهوری بوریاتیا - همچنین 15 نفر، و درآمد سالانه نباید از 6 میلیون روبل تجاوز کند.

محدودیت های موجود در قانون منطقه خود را بررسی کنید؛ جزئیات تمام قوانین منطقه ای که امروز در حال اجرا هستند را می توانید در پیوست این مقاله بیابید.

چگونه از حق خود برای نرخ 0% استفاده کنید

اگر معیارها را دارید، پس:

- شما می توانید نرخ 0٪ را برای 2 سال اعمال کنید.

- در عین حال، کارآفرینان از پرداخت وجوه ثابت به صندوق های بازنشستگی و پزشکی و همچنین حق بیمه کارکنان معاف نیستند.

برای کسانی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند:

اظهارنامه خود را برای سال 2017 با نشان دادن نرخ 0٪ ارسال کنید؛ شما نیازی به پرداخت پیش پرداخت برای مالیات واحد ندارید.

توجه داشته باشید:در قانون مالیات هیچ الزامی وجود ندارد که شما باید خدمات مالیاتی فدرال را در مورد اعمال نرخ 0% اطلاع دهید، اما هیچ کس شما را منع نمی کند که ایمن باشید و اهداف خود را به بازرسی اطلاع دهید و نامه ای به هر شکلی در مورد آن ارسال کنید. اعمال نرخ مالیات 0% در سال جاری.

برای کسانی که ثبت اختراع دارند:

در درخواست ثبت اختراع، فیلدی برای نشان دادن نرخ مالیات 0٪ و پیوندی به هنجار قانون نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه وجود دارد که این نرخ را ارائه می کند.

برای کسانی که واجد شرایط بودند اما از مزیت استفاده نکردند، هنوز دیر نشده است!

باید به اداره مالیات ارائه شود :

1. درخواست بازگشت مالیات بیش از حد پرداخت شده

2. اسناد تأیید کننده حق استفاده از نرخ 0٪: عصاره ای از ثبت نام واحد دولتی کارآفرینان فردی، یک نسخه از متن قانون منطقه ای، محاسبه سهم درآمد بر اساس نوع فعالیتی که برای آن تعطیلات مالیاتی ارائه شده است، اطلاعات در مورد میانگین تعداد از کارکنان

3. برای کسانی که در سیستم مالیاتی ساده هستند ، باید یک اظهارنامه به روز شده با نرخ 0٪ ارسال کنید:

برای سال 2015- در قالب تایید شده طی نامه شماره GD-4-3/ مورخ 20.05.15;

برای سال 2016- در قالب تایید شده به سفارش شماره MMВ-7-3/ 26/02/16

اظهارنامه در مورد ثبت اختراع ارسال نمی شود.

قانون فدرال

تعطیلات مالیاتی توسط قانون فدرال 477-FZ در 29 دسامبر 2014 تصویب شد.

برای سیستم مالیاتی ساده:قانون مالیات، ماده 346.20 بند 4

برای ثبت اختراع:قانون مالیات، ماده 346.50، بند 3

ضمیمه: قوانین منطقه ای

اطلاعات مربوط به کلیه قوانین منطقه ای مربوط به "تعطیلات مالیاتی" از تاریخ 07/01/17 قابل دانلود است. .

پوزدنیاکوا النا،

کارشناس استخدام حسابدار

SC "Finver"

نظر تحریریه ممکن است منعکس کننده نظرات نویسنده نباشد.

آیا کارآفرینان فردی بدون مالیات می توانند وجود داشته باشند؟ بر اساس قانون فدرال 477 و تغییرات در قانون مالیات، از سال 2015، برخی از کارآفرینان فردی از پرداخت مالیات معاف شده اند. این پدیده تعطیلات مالیاتی نامیده می شود. چه کسی می تواند از این حق استفاده کند و چگونه کار می کند؟ آیا یک کارآفرین فردی می تواند بدون مالیات فعالیت کند؟

چه کسی می تواند از مزایای مالیات استفاده کند؟

مقررات ویژه فقط برای کارآفرینان انفرادی جدید و اولین ثبت نام شده ارائه می شود. برای کسانی که می خواهند با استفاده از قانون در پول خود صرفه جویی کنند، این خبر ناراحت کننده است: کارآفرینان فردی که به تازگی ثبت نام کرده اند، مزایا دریافت نمی کنند. شما نمی توانید یک شرکت را ببندید و دوباره آن را باز کنید و آن را به عنوان یک شرکت جدید معرفی کنید. فقط کسانی که برای اولین بار فعالیت خود را شروع کرده اند واجد شرایط دریافت مزایا هستند. این با استفاده از شماره شناسایی مالیات‌دهنده (TIN) بررسی می‌شود، که فرد برای تمام عمر خود دارای آن است. به همین دلیل، تعطیلات مالیاتی را نمی توان برای شرکت های LLC معرفی کرد. واقعیت این است که در واقع نمی توان "تازه" بودن سازمان را بررسی کرد و از ترس اینکه مدیرانی که می خواهند در مالیات صرفه جویی کنند شروع به ثبت مجدد فوری اسناد LLC کنند ، تصمیم گرفتند این ایده را به کلی کنار بگذارند. . فقط کارآفرینان فردی در موقعیت ممتاز باقی می مانند.

زمان افتتاح یک کسب و کار مهم است. این قانون در 29 دسامبر 2014 لازم الاجرا شد، بنابراین همه کارآفرینان فردی ثبت نام شده از این تاریخ می توانند واجد شرایط مالیات ترجیحی باشند. انتظار می رود که معافیت کارآفرینان انفرادی از مالیات، تجار جوان را تشویق به راه اندازی کسب و کار خود کند. بسیاری از سیستم پیچیده مالیاتی و ترس از ناتوانی در کنار آمدن با بار مالی و حقوقی که بر دوش کسانی است که کسب و کار خود را باز می کنند، می ترسند. در این راستا دولت با تصویب قانون تعطیلات مالیاتی گام مهمی برداشته است.

معافیت مالیاتی برای کارآفرینان فردی فرصت بسیار خوبی برای راه اندازی کسب و کار است، اما همه نمی توانند از این مزیت استفاده کنند. اگر متن قانون را به دقت بخوانید، خواهید دید که تعطیلات مالیاتی به معنای حذف خودکار تعهدات مالیاتی در سراسر روسیه برای همه کارآفرینان فردی نیست. قانون مستلزم امکان معرفی چنین گزینه ای در هر منطقه جداگانه از فدراسیون روسیه است.

به طور کلی، این یک دستور نیست، بلکه یک توصیه است و ممکن است دولت منطقه برای معرفی این قانون در سطح محلی عجله نکند. از این گذشته، معافیت مالیاتی برای کارآفرینان فردی به معنای از دست دادن پول بودجه از سوی مقامات است. این قانون همچنین مخالفان آشکاری دارد که به داده های مربوط به کمبود بودجه مالیاتی به مبلغ 250 میلیارد روبل اشاره می کنند. فقط به دلیل مزایا و آرامش های معرفی شده از قبل.

مخالفان با پیامدهای منطقی تصویب قانون فدرال 477 مقابله می کنند: فقط کارآفرینان فردی تازه ایجاد شده تحت آن قرار می گیرند و منطقه همچنان پول خود را از کارآفرینان موجود دریافت می کند. این مرحله باید تعداد کارآفرینان فردی ثبت شده را افزایش دهد، که در آینده، زمانی که تعطیلات مالیاتی به پایان می رسد، تعداد پرداخت کنندگان در خدمات مالیاتی فدرال و همچنین بخش کسب و کار کوچک و متوسط ​​در سطح ایالت افزایش می یابد.

بازگشت به مطالب

شرایط دریافت تعطیلات مالیاتی

برای اطلاع از اینکه آیا می توانید از پرداخت مالیات بر یک کارآفرین فردی اجتناب کنید، اگر فقط به فکر ایجاد آن هستید، باید با اداره مالیات محلی خود تماس بگیرید و در مورد وضعیت قانون مربوطه در منطقه خود مشاوره دریافت کنید. بسیاری از مناطق آن را مثبت ارزیابی کردند و آن را در سال 2015 معرفی کردند.

به ویژه باید توجه داشت که رهایی کارآفرینان فردی جدید از تعهدات برای همه اعمال نمی شود.

کسانی که فعالیتشان مربوط به تولید، خدمات و حوزه علمی است می توانند روی تعطیلات مالیاتی حساب کنند.

محبوب ترین نوع کارآفرینی تجارت است و در لیست های ترجیحی قرار نمی گیرد.

لیستی از کدهای OKVED دریافت کننده مزایای مالیاتی در هر منطقه معرفی شده است. از آنجایی که همه کارآفرینان فردی تازه ایجاد شده باید کدهای مربوط به فعالیت های خود را در هنگام ثبت نام انتخاب کنند، می توانید مستقیماً با استفاده از این اعداد بررسی کنید. لطفاً توجه داشته باشید که الزامات یا توضیحات اضافی به قانون فدرال در سطح محلی ارائه شده است؛ این یک روش معمول است. بنابراین، قبل از ارائه مدارک، باید چارچوب قانونی را به دقت مطالعه کنید.

کدام کارآفرینان فردی از مالیات معاف هستند و آیا این بستگی به سیستم مالیاتی دارد؟ بله بستگی دارد. تعطیلات برای کارآفرینانی اعمال می شود که یک سیستم مالیاتی ساده یا ثبت اختراع را انتخاب کرده اند. بنابراین، همه نمی توانند از پیشنهاد سودمند خدمات مالیاتی استفاده کنند.

در 11 ژوئیه، نخست وزیر فدراسیون روسیه، دیمیتری مدودف، به وزارت دارایی، و همچنین وزیر توسعه اقتصادی و وزیر کار، همراه با تجارت روسیه (که نویسنده این پیشنهاد است) دستور داد تا توسعه و معرفی کنند. تغییراتی که باید کارآفرینان فردی را که برای اولین بار ثبت نام کرده اند () از انواع مالیات ها و مشارکت های دوسالانه معاف کند.

همچنین آندری نظروف، معاون رئیس جمهور روسیه تجاری، در مصاحبه خود گفت که در پاییز جامعه تجاری به همراه جبهه مردمی همه روسیه (ONF) آماده خواهند بود تا ابتکار عمل خود را به دولت ارائه دهند: تغییر مجازات برای جنایات در حوزه اقتصادی، از جمله پایان دادن به روش فرستادن بازرگانان برای رنده.

دیمیتری مدودف به کابینه وزیران به همراه بیزینس روسیه دستور داد تا مسائلی را که در رابطه با معافیت کارآفرینان فردی جدید از مالیات های مختلف برای مدت دو سال به وجود آمده است، به دقت نهایی کنند. پیشنهادی برای حذف مالیات برای بازرگانان تازه کار توسط Delovaya Rossiya ارائه شد. الکساندر گالوشکا (رئیس بیزینس روسیه) در دیدار با جامعه تجاری در ورونژ به ولادیمیر پوتین رئیس جمهور فدراسیون روسیه اطلاع داد. پس از این، در پایتخت شمالی، سنت پترزبورگ، در یک انجمن اختصاص یافته به اقتصاد، ولادیمیر ولادیمیرویچ این نوآوری را تأیید کرد.

به احتمال زیاد، این پیشنهاد جدید و تازه در سال جاری نهایی و به طور فعال اجرا خواهد شد. و از سال آینده به بهره برداری کامل می رسد. انگیزه آزادسازی تجار تازه وارد از مالیات به مدت دو سال، آغاز ثبت نام آنها خواهد بود. هیچ از دست دادن درآمدی برای کشور پیش بینی نمی شود، زیرا گفتگو فقط در مورد آن دسته از کارآفرینانی است که در حال حاضر هنوز کار نمی کنند و بنابراین خزانه کشور را پر نمی کنند. به طور کلی، تاجران تازه کار می توانند بدون هزینه های غیر ضروری مالیات در مراحل اولیه توسعه کسب و کار انجام دهند. طبق برآوردهای تقریبی، قانون جدید در پاییز امسال تصویب خواهد شد.

بسیاری از کارآفرینان علاقه مند هستند که آیا در اجرای این لایحه عوارضی پیش خواهد آمد؟ این امر مستلزم بررسی دقیق موضوع سیستم ثبت اختراع است. از این گذشته ، یک حق ثبت اختراع به مدت یک سال یا چند ماه به طور همزمان خریداری می شود. در این صورت چه باید کرد؟ دو سال برای ثبت اختراع پرداخت نمی کنید؟ اکنون ما طبق طرح زیر عمل می کنیم: یک تاجر مبتدی به مدت دو سال چیزی پرداخت نمی کند و پس از آن همه نوع کمک های لازم را انجام می دهد. اما همه اینها هنوز نیاز به مطالعه دقیق دارد.

قبلاً در پاییز 2013، تغییراتی در قانون کاهش برای کارآفرینان فردی اعمال می شود که برای کارآفرینان شاغل تحت سیستم ثبت اختراع اعمال می شود، یعنی فرض بر این است که کارآفرینان علاوه بر هزینه ثبت اختراع، نباید هزینه دیگری را متحمل شوند. . اما در حال حاضر، کارآفرینان فردی حق ثبت اختراع را خریداری می کنند و همچنین باید هزینه ای را به صندوق بازنشستگی بپردازند. اما چنین مزایایی برای کل لیست اختراعات اعمال نمی شود.

با توجه به اینکه الکساندر گالوشکا رئیس مشترک ONF است، تجارت روسیه به همراه "سربازان خط مقدم" به طور فعال در حال توسعه پیشنهاد جدید دیگری است که در پاییز امسال اعلام خواهد شد. پیشنهادی برای تغییر مجازات جرایم در حوزه اقتصادی وجود دارد. تغییر رویکرد نسبت به شهروندانی که هنوز مجرم شناخته نشده اند ضروری است - مظنون باید قبل از محاکمه در خانه باشد و حتی در صورت اثبات جرم، مجازات هایی در قالب محدودیت آزادی و جزای نقدی قابل اعمال است. مجاز. این پیشنهاد در اوایل پاییز رسما ارائه خواهد شد.