नकद दस्तावेजों के रखरखाव पर रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के निर्देश। नकद लेनदेन के संचालन पर नमूना प्रावधान

"कानूनी संस्थाओं द्वारा नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया और व्यक्तिगत उद्यमियों और छोटे व्यवसायों द्वारा नकद लेनदेन करने की सरलीकृत प्रक्रिया पर।"

आइए 2016 में नकद लेनदेन करने के सामयिक मुद्दों का विश्लेषण करें।

कर कार्यालय में केकेएम का पंजीकरण और 2016 में केकेएम का आवेदन

प्रश्न 1: LLC (USN - 6%) सेवाओं के प्रावधान (अपार्टमेंट और कार्यालयों की मरम्मत) में लगी हुई है। अनुबंध बताता है कि केवल सेवाएं, सामग्री - ग्राहक (अर्थात, बीएसओ का उपयोग करना संभव है)। यदि, अनुबंध के ढांचे के भीतर, एलएलसी ग्राहक को सामग्री बेचता है, तो क्या इस मामले में बीएसओ का उपयोग करना संभव है या क्या केकेएम का उपयोग करना आवश्यक है?

उत्तर:यह याद रखना चाहिए कि बीएसओ को केवल तभी लागू किया जा सकता है जब आबादी को सेवाएं प्रदान करने की बात आती है। इस मामले में हम सामग्री की बिक्री के बारे में बात कर रहे हैं। तदनुसार, मरम्मत के लिए सामग्री बेचते समय, नकदी के लिए, नकदी रजिस्टर का उपयोग किया जाना चाहिए।

प्रश्न 2: USN संगठन मास्को में (विभिन्न JSCs में) कई शॉपिंग सेंटरों में खुदरा व्यापार करता है। संगठन का कानूनी पता 26 कर निरीक्षणालय के क्षेत्र में है। क्या संगठन को सभी केकेएम को 26 टैक्स इंस्पेक्टरेट में पंजीकृत करने का अधिकार है या क्या केकेएम की स्थापना के स्थान पर अलग-अलग उपखंड बनाना आवश्यक है?

उत्तर: CCP को उस अलग उपखंड के वास्तविक स्थान पर कर कार्यालय में पंजीकृत होना चाहिए जिसके क्षेत्र में CCP का उपयोग किया जाएगा।

प्रश्न 3:दिन के दौरान केकेएम चालू नहीं हुआ, कोई राजस्व नहीं था। क्या मुझे दिन के अंत में केकेएम चालू करने और शून्य जेड-रिपोर्ट लेने की आवश्यकता है? और ऑपरेशन की अनुपस्थिति को प्रतिबिंबित करने के लिए कैशियर-ऑपरेटर की पत्रिका में? या, अगर यह नेटवर्क में शामिल नहीं था, तो कहीं भी कुछ भी प्रतिबिंबित करने की आवश्यकता नहीं है?

उत्तर:कानून में इस सवाल का कोई सीधा जवाब नहीं है। लेकिन इस मसले पर मीडिया में टैक्स अधिकारियों की ओर से सफाई दी गई कि अगर दिन में कैश रजिस्टर बिल्कुल चालू नहीं होता तो दिन के अंत में जेड-रिपोर्ट नहीं छापनी चाहिए.

निम्नलिखित स्पष्टीकरणों पर भी ध्यान दें: यदि शिफ्ट की शुरुआत में कैश रजिस्टर चालू किया गया था, तो Z- रिपोर्ट लेना आवश्यक है, भले ही पूरी शिफ्ट के लिए कोई राजस्व न हो ("केकेटी नियंत्रण में है", Ya.Ya. खोमेट्स के साथ एक साक्षात्कार, राज्य-विनियमित गतिविधियों के क्षेत्र में उद्यमशीलता गतिविधि पर नियंत्रण विभाग के सलाहकार और रूस की संघीय कर सेवा के CCPs का उपयोग, रूसी संघ की राज्य सिविल सेवा के लिए कक्षा 2 सलाहकार ; पत्रिका "कानूनी मामलों के दौरान", नंबर 10, मई 2009)।

प्रश्न 4:क्या संगठन को बैंक को दरकिनार कर यात्रा व्यय पर खजांची को किए गए अधिकृत पूंजी में योगदान खर्च करने का अधिकार है?

उत्तर:हाँ आप कर सकते हैं।

चेक आउट

सवाल: अब कैश रजिस्टर कौन चेक करता है? क्या नकदी की जाँच के लिए सीमाओं का क़ानून है? कैश डेस्क को किस अवधि के लिए चेक किया जा सकता है?

उत्तर: संगठन के नकद अनुशासन की जाँच संघीय कर सेवा द्वारा की जाती है। 12 सितंबर, 2012 नंबर एसी-4-2 / ​​​​15195 के रूस की संघीय कर सेवा का पत्र बताता है कि वर्तमान नियामक कानूनी कार्य संगठनों में नकद प्राप्तियों के लिए लेखांकन की पूर्णता के लिए निरीक्षण की आवृत्ति को सीमित नहीं करते हैं और व्यक्तिगत उद्यमी।

तदनुसार, निरीक्षण वर्ष में कई बार संगठन की जाँच कर सकता है। नकद अनुशासन का पालन न करने पर, एक संगठन पर रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों के संहिता के अनुच्छेद 15.1 के तहत 50,000 रूबल तक का जुर्माना लगाया जा सकता है। प्रशासनिक अपराधों के लिए सीमा अवधि दो महीने है।

नकद अनुशासन के गैर-अनुपालन के लिए दंड

प्रश्न 1:सूक्ष्म उद्यम (खुदरा व्यापार) USN "आय मिनट व्यय"। 31 दिसंबर 2015 तक नकद शेष - 950,000 रूबल। नकद शेष सीमा रद्द कर दी गई है। क्या ऑडिट के दौरान संगठन के खिलाफ दावा किया जा सकता है (कैश रजिस्टर में बड़ी रकम है)?

उत्तर: 11 मार्च, 2014 नंबर 3210-यू के रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के निर्देश के पैरा 2 के अनुसार, छोटे व्यवसाय संगठन नकदी शेष सीमा निर्धारित नहीं कर सकते हैं और उन्हें कैश डेस्क पर पूरी तरह से जमा किए बिना जमा कर सकते हैं। किनारा। तदनुसार, इस मामले में कोई दावा नहीं होना चाहिए।

प्रश्न 2:पंजीकरण के स्थान पर केकेएम के काम के लिए जुर्माना क्या है?

उत्तर:अलग-अलग कर अधिकारियों के अधिकार क्षेत्र में एक ही नगर पालिका में स्थित अलग-अलग उपखंडों के माध्यम से संचालित एक संगठन को अपने अलग-अलग उपखंडों में से एक के स्थान पर प्रादेशिक कर प्राधिकरण के साथ निर्धारित तरीके से नकदी रजिस्टर पंजीकृत करना चाहिए जिसमें संगठन पंजीकृत है ( रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 18 अगस्त, 2010 नंबर 03-01-15 / 7-183)। यदि एक अलग उपखंड द्वारा उपयोग किया जाने वाला कैश रजिस्टर अलग उपखंड के स्थान की तुलना में एक अलग पते पर कर प्राधिकरण के साथ पंजीकृत है, तो कला के भाग 2 के अनुसार जुर्माना लगाया जा सकता है। चेतावनी या प्रशासनिक जुर्माना लगाने के रूप में रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता का 14.5।

प्रश्न 3:कौन से चेकआउट उल्लंघन चल रहे हैं? चल रहे चेकआउट उल्लंघनों की अवधि क्या है?

उत्तर:नकद अनुशासन का पालन न करने पर कंपनी पर कला के तहत जुर्माना लगाया जा सकता है। 15.1 रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता। यह प्रशासनिक जिम्मेदारी है। कला के अनुसार। रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के 4.5, सीमा अवधि दो महीने है, और लगातार उल्लंघन के मामले में - पता लगाने के क्षण से। जिन उल्लंघनों को जारी रखने के लिए जिम्मेदार ठहराया जा सकता है, उन्हें कला के पैरा 1 में नामित किया गया है। रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के 4.5। इस लेख के मानदंडों के अनुसार, कैश हैंडलिंग के उल्लंघन को निरंतर अपराध के रूप में मान्यता नहीं दी जानी चाहिए।

छोटे व्यवसायों के लिए नकद सीमा समाप्त कर दी गई

सवाल:क्या किसी व्यक्तिगत उद्यमी के लिए नकद शेष सीमा निर्धारित करना आवश्यक है? क्या 2016 में संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के बीच बस्तियों की अधिकतम सीमा बनी हुई है?

उत्तर: हां, आईपी सीमा निर्धारित नहीं की जा सकती है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कैश डेस्क की अवधारणा को डायरेक्टिव 3210-यू में परिभाषित नहीं किया गया है। लेकिन इसका मतलब यह नहीं है कि उद्यमी नकद लेन-देन करने से पूरी तरह मना कर सकते हैं। उनके लिए कैश डेस्क बनाए रखने की एक सरल प्रक्रिया है, जो उसी निर्देश 3210-यू में निर्धारित है।

संगठनों और उद्यमियों के बीच बस्तियों की सीमा समान रहती है। यदि आप एक कानूनी इकाई के साथ समझौता कर रहे हैं, तो एक समझौते के तहत सीमा 100,000 रूबल से अधिक नहीं है (बैंक ऑफ रूस के निर्देश दिनांक 07.10.2013 नंबर 3073-यू)।

नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया आवश्यकताओं का एक समूह है जो प्रत्येक लेखा विभाग का सामना करता है, क्योंकि उद्यमों का केवल एक बहुत छोटा चक्र नकद भुगतान के बाहर काम कर सकता है। यही कारण है कि एक एकाउंटेंट के लिए नकद दस्तावेजों के साथ काम करने की प्रक्रिया के संबंध में सभी परिवर्तनों पर नज़र रखना बहुत महत्वपूर्ण है। हम इस लेख में उनके बारे में बात करेंगे।

2018 में नकद लेनदेन के लिए लेखांकन पर कार्य का संगठन

नकद लेनदेन एक कानूनी इकाई या व्यक्तिगत उद्यमी से नकदी की आवाजाही को दर्शाता है। वे सेंट्रल बैंक ऑफ रूस के निर्देशों द्वारा विनियमित होते हैं, जो परिभाषित करते हैं:

• नकदी की प्राप्ति और व्यय को दर्ज करने के नियम;
• इन कार्यों के पंजीकरण के लिए जिम्मेदार व्यक्तियों का चक्र;
• जवाबदेह राशियों को जारी करने और संसाधित करने की प्रक्रिया;
• कैश बुक बनाए रखना;
• दिन के अंत में नकद सीमा निर्धारित करने के नियम।

2018 में नकद लेनदेन करने के नियम 11 मार्च, 2014 नंबर 3210-यू के सेंट्रल बैंक ऑफ रूस के "नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया पर" निर्देश द्वारा निर्धारित किए गए हैं। यह कानूनी संस्थाओं और उद्यमियों दोनों पर लागू होता है।

06/19/2017 को संशोधित रूप में, नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया में कई संशोधन किए गए, जिन पर जोर दिया जाना चाहिए।

टिप्पणी! सेंट्रल बैंक का निर्देशउन उद्यमियों को अनुमति देता है जो रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार करों की गणना के लिए आवश्यक वस्तुओं और भौतिक संकेतकों का रिकॉर्ड रखते हैं, कैश बुक नहीं रखते हैं और रसीदें और उपभोग्य वस्तुएं नहीं बनाते हैं।

27 जुलाई, 2007 संख्या 209-एफजेड के "छोटे व्यवसाय के विकास पर" कानून के तहत छोटे उद्यमों को मान्यता दी गई है, और व्यक्तिगत उद्यमियों को सरलीकृत तरीके से नकद लेनदेन करने की अनुमति है।

नकद दस्तावेज और नकद लेनदेन के लिए लेखांकन की प्रक्रिया

कला के अनुसार जारी किए गए वित्तीय दस्तावेजों के आधार पर लेनदेन के तुरंत बाद या कार्य दिवस के अंत में नकद दस्तावेज जारी किए जा सकते हैं। 22 मई, 2003 नंबर 54-एफजेड (रूसी संघ के सेंट्रल बैंक नंबर 3210-यू के निर्देश के खंड 4.1) के "कैश रजिस्टर के उपयोग पर" कानून का 1.1।

कंपनी के निदेशक या उद्यमी के आदेश से नियुक्त जिम्मेदार व्यक्तियों द्वारा नकद लेनदेन किया जाता है, जो हो सकते हैं:

• मुनीम;
• मुख्य लेखाकार;
• अन्य अधिकारी;
• लेखांकन के प्रभारी व्यक्ति;
• लेखा कर्मचारियों की अनुपस्थिति में कंपनी के प्रमुख या व्यक्तिगत उद्यमी।

कागज पर तैयार किए गए दस्तावेजों पर खजांची, लेखाकार, मुख्य लेखाकार, और कर्मचारियों में लेखाकार और खजांची की अनुपस्थिति में, निदेशक द्वारा हस्ताक्षर किए जाते हैं।

कैशियर जिसने पेपर कैश दस्तावेज़ प्राप्त किया है, उसे भरने की शुद्धता और पहले जारी किए गए नमूनों के साथ जिम्मेदार व्यक्तियों के हस्ताक्षरों के अनुपालन की जांच करनी चाहिए (उस मामले को छोड़कर जब दस्तावेज़ स्वयं निदेशक द्वारा तैयार किया गया था)।

नकद लेनदेन के पंजीकरण के बाद 5 साल के लिए नकद दस्तावेजों को व्यवस्थित और लेखा विभाग में संग्रहीत किया जाता है (खंड 362, रूस के संस्कृति मंत्रालय के आदेश के खंड 1.4 "मानक प्रबंधकीय अभिलेखीय दस्तावेजों की सूची के अनुमोदन पर" दिनांक 25 अगस्त , 2010 नंबर 558)।

नकद लेनदेन करने, नकद दस्तावेजों को संग्रहीत करने और कैश डेस्क की एक सूची आयोजित करने पर काम के आयोजन की प्रक्रिया कानूनी इकाई या व्यक्तिगत उद्यमी (रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के निर्देश संख्या 3210-यू के खंड 7) द्वारा निर्धारित की जाती है।

टिप्पणी! नकद लेनदेन करने की वर्तमान प्रक्रिया कागज पर या इलेक्ट्रॉनिक रूप से विशेष कार्यक्रमों (रूसी संघ के केंद्रीय बैंक के निर्देश संख्या 3210-यू के खंड 4.7) का उपयोग करके नकद दस्तावेजों के निष्पादन की अनुमति देती है।

नकद रसीद प्रसंस्करण

कैश डेस्क पर नकद की प्रत्येक प्राप्ति की पुष्टि आने वाले नकद आदेश 0310001 (एकीकृत रूप KO-1) द्वारा की जाती है।

लेखा विभाग से नकद रसीद प्राप्त करने के बाद, कैशियर इसके भरने की शुद्धता, आवश्यक रिकॉर्ड और आवेदनों की उपलब्धता की जाँच करता है।

नकद प्राप्त करने के बाद, कैशियर उन्हें गिनता है और उस राशि की तुलना करता है जिसके लिए वारंट तैयार किया गया था।

यदि सभी प्रविष्टियाँ सही ढंग से की गई हैं और जमा की गई राशि रसीद में निर्दिष्ट राशि से मेल खाती है, तो कैशियर पैसे लेता है, उस पर हस्ताक्षर करता है और रसीद पर संगठन की मुहर (मुहर) लगाकर उसे जमाकर्ता को हस्तांतरित कर देता है।

यदि अपूरणीय विसंगतियों की पहचान की जाती है, तो वह कागजी रसीद को काट देता है और इसे लेखा विभाग को फिर से जारी करने के लिए भेज देता है।

टिप्पणी! 2018 में नकद लेनदेन करने के नियम, भुगतानकर्ता के अनुरोध पर, इलेक्ट्रॉनिक रूप में उसके द्वारा निर्दिष्ट ई-मेल पते पर आने वाले नकद आदेश की रसीद भेजने की अनुमति देते हैं (पैराग्राफ 5, सेंट्रल बैंक के खंड 5.1) रूसी संघ संख्या 3210-यू)।

नकद निकासी कैसे जारी करें?

नकद जारी करना नकद डेबिट आदेश (RKO) OKUD 0310002 (एकीकृत रूप KO-2) द्वारा जारी किया जाता है।

पैसा जारी करने से पहले, कैशियर ऑर्डर भरने की शुद्धता, संख्याओं और शब्दों में इंगित राशियों के पत्राचार, संलग्न दस्तावेजों की उपस्थिति और शुद्धता की जांच करता है।

खजांची व्यय आदेश में दर्शाए गए पासपोर्ट डेटा के साथ अपने पासपोर्ट डेटा की जांच करके प्राप्तकर्ता की पहचान स्थापित करता है।

प्रॉक्सी द्वारा पैसा जारी करते समय, कैशियर अतिरिक्त रूप से प्राप्तकर्ता की पहचान और पासपोर्ट विवरण की पुष्टि करता है।

कई भुगतान प्राप्त करने के लिए जारी की गई पावर ऑफ अटॉर्नी के मामले में, संगठन द्वारा प्रमाणित एक प्रति उपभोज्य से जुड़ी होती है। मूल दस्तावेज बॉक्स ऑफिस पर रहता है। इस पावर ऑफ अटॉर्नी के तहत धन के अंतिम जारी करने पर, यह उपभोज्य से जुड़ा होता है।

ऑर्डर भरने की शुद्धता की जांच करने के बाद, कैशियर मैन्युअल रूप से प्राप्तकर्ता के सामने स्थानांतरित राशि को पुनर्गणना करता है, इसे प्राप्तकर्ता को स्थानांतरित करता है और कैश रजिस्टर पर हस्ताक्षर करता है।

टिप्पणी! नकद लेनदेन करने के नए नियम प्राप्तकर्ता को इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर के साथ इलेक्ट्रॉनिक रूप में तैयार आरकेओ पर हस्ताक्षर करने की अनुमति देते हैं(रूसी संघ के सेंट्रल बैंक नंबर 3210-यू के निर्देशों का खंड 6.2)।

सबरेपोर्ट डिज़ाइन: नवाचार या पुराना तरीका?

इस घटना में कि उद्यम की गतिविधियों से संबंधित खर्चों के लिए नकद जारी किया जाता है, उपभोज्य या तो व्यवस्थित आधार पर, या आधार पर धन प्राप्त करते समय कानूनी इकाई की ओर से तैयार किए गए एक प्रशासनिक दस्तावेज के आधार पर तैयार किया जाता है। एक बार के आधार पर धन प्राप्त करने वाले एकाउंटेंट से लिखित आवेदन।

बयान में कहा गया है:

• आवश्यक राशि;
• वह अवधि जिसके लिए इसे जारी किया जाता है।

आवेदन पर कंपनी के प्रमुख या उद्यमी के हस्ताक्षर होते हैं।

जिस अवधि के लिए पैसा जारी किया गया था, उसके अंत में, लेखाकार खर्च की गई राशि पर एक अग्रिम रिपोर्ट तैयार करता है, जिसमें खर्च की पुष्टि करने वाले सभी दस्तावेज संलग्न होने चाहिए।

जिस अवधि के लिए धन जारी किया गया था, उसके अंत से 3 कार्य दिवसों के बाद इसे तैयार नहीं किया जाना चाहिए।

अपने अधिकारों को नहीं जानते?

कर्मचारी कंपनी के निदेशक या व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा सत्यापन और अनुमोदन के लिए लेखा विभाग को तैयार अग्रिम रिपोर्ट प्रस्तुत करता है।

टिप्पणी! 2018 में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया ने जवाबदेह धन के प्रत्येक मुद्दे के लिए एक आवेदन लिखने की आवश्यकता को समाप्त कर दिया (रूसी संघ के सेंट्रल बैंक नंबर 3210-यू के निर्देश का खंड 6.3)।

वह लेखाकार को पिछली राशि की पूरी रिपोर्ट की प्रतीक्षा किए बिना नई राशि जारी करने की अनुमति भी देता है।

कई मायनों में, संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों में नकद लेनदेन करने की यह प्रक्रिया 06/01/2014 तक लागू एक को दोहराती है।

क्या व्यवसाय या व्यक्तिगत उद्यमी नकद भुगतान कर सकते हैं?

नकद भुगतान करने के लिए, एक उद्यम माल, कार्य या सेवाओं के लिए प्राप्त धन का उपयोग कर सकता है या इसे चालू खाते से वापस ले सकता है।

उन उद्देश्यों की सूची जिनके लिए कैश डेस्क द्वारा प्राप्त नकदी को खर्च किया जा सकता है, रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के निर्देश के खंड 2 द्वारा "नकदी बस्तियों पर" दिनांक 07.10.2013 नंबर 3073-यू द्वारा विनियमित किया जाता है।

ये मजदूरी, छात्रवृत्ति, बीमा भुगतान, खाता राशि, लौटाए गए सामान के लिए शुल्क और उद्यमी की व्यक्तिगत ज़रूरतें हैं।

व्यावसायिक संस्थाओं के रूप में पंजीकृत व्यक्तियों के बीच बस्तियों में नकद निपटान का सीमा मूल्य 100 हजार रूबल से अधिक नहीं हो सकता। एक अनुबंध के तहत अनुबंध की अवधि के दौरान और उसकी समाप्ति के बाद दोनों।

नागरिक कानून के दायित्वों के तहत बस्तियों में और रूसी संघ के एक बैंक में एक विशेष खाते में हस्तांतरित धन की शेष राशि की वापसी के दावे पर एक क्रेडिट संस्थान द्वारा नकदी जारी करने पर समान सीमा लागू होती है।

यह प्रतिबंध लागू नहीं होता:

• कर्मचारियों को मजदूरी के भुगतान के लिए;
• एक व्यक्तिगत उद्यमी की उपभोक्ता आवश्यकताएं;
• रिपोर्ट के तहत धन जारी करना।

कैश बुक कैसे बनाया जाता है?

किसी संगठन या किसी व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा जारी किए गए सभी क्रेडिट और डेबिट ऑर्डर दिन के अंत में कैश बुक में दर्ज किए जाते हैं (फॉर्म KO-4)।

कैश बुक को हाथ से या कंप्यूटर तकनीक का उपयोग करके और इलेक्ट्रॉनिक रूप में कागज के रूप में बनाए रखा जा सकता है। एक कागज़ की किताब के सभी पृष्ठ लेस और क्रमांकित हैं।

कार्य दिवस के अंत में, नकदी दस्तावेज़ों और रोकड़ बही में प्रविष्टियों के विरुद्ध टर्नओवर और नकदी की वास्तविक राशि की जाँच की जाती है। मुख्य लेखाकार या निदेशक के हस्ताक्षर से प्रविष्टियों की शुद्धता की पुष्टि की जाती है।

दिन भर नकद लेन-देन के अभाव में बही में उस दिन की प्रविष्टि नहीं की जाती है।

नकद लेन-देन करने वाले अलग-अलग उपखंड एक अलग कैश बुक बनाए रखते हैं, जिसकी शीट की प्रतियां मूल संगठन को हस्तांतरित की जाती हैं .

दिन के अंत में नकद शेष सीमा क्या है?

कैश बैलेंस लिमिट वह राशि है जो कंपनी को बैंक को दिए बिना कार्य दिवस के अंत में रखने का अधिकार है।

उद्यम को अपनी गतिविधियों की प्रकृति, आय और लागत की मात्रा के आधार पर स्वतंत्र रूप से सीमा की आवश्यक राशि निर्धारित करने का अधिकार है। सीमा की राशि प्रशासनिक दस्तावेज द्वारा तय की गई है।

अलग-अलग उपखंडों के लिए नकद सीमा मूल कंपनी द्वारा निर्धारित की जाती है।

नकद शेष राशि की स्थापित सीमा से अधिक सभी धनराशि, कंपनी को चालू खाते में सौंप देनी चाहिए।

नकद लेनदेन करने की वर्तमान प्रक्रिया आपको उद्यम के कैश डेस्क पर केवल दिन (सप्ताहांत और छुट्टियों सहित, बशर्ते कि कैश डेस्क उस समय खुला हो) पर वेतन, लाभ, भौतिक सहायता जारी करने के लिए स्थापित करने की अनुमति देता है। और समान भुगतान।

रूसी संघ के सेंट्रल बैंक नंबर 3210-यू के निर्देश के पैरा 6.5 के अनुसार, यह अवधि 5 व्यावसायिक दिनों तक सीमित है, जिसमें चालू खाते से निकासी का दिन भी शामिल है।

टिप्पणी! नकद लेनदेन के रखरखाव और लेखांकन की वर्तमान प्रक्रिया छोटे व्यवसायों और व्यक्तिगत उद्यमियों को एक स्थापित नकदी सीमा के बिना काम करने की अनुमति देती है (रूसी संघ के केंद्रीय बैंक के निर्देश संख्या 3210 के खंड 2)।

नकद सीमा की गणना के नियम

नकद शेष सीमा उद्यमों द्वारा स्वतंत्र रूप से माल, कार्य, बेची गई सेवाओं के लिए प्राप्त नकदी की राशि या बिलिंग अवधि के लिए भुगतान की गई राशि के आधार पर सूत्र के अनुसार निर्धारित की जाती है:

लिम = (वी / पी) × एन,

V - बेची गई वस्तुओं, कार्यों या सेवाओं के लिए प्राप्त नकदी की राशि (कैश डेस्क से जारी की गई नकदी की राशि, कर्मचारियों के पक्ष में भुगतान के लिए इच्छित राशि के अपवाद के साथ)। सभी राशियों को ध्यान में रखा जाता है, जिसमें एक कानूनी इकाई के अलग-अलग उपखंडों द्वारा प्राप्त (खर्च) शामिल हैं, जो उद्यम के निपटान खाते में धन हस्तांतरित नहीं करते हैं।

पी - वह अवधि जिसके लिए प्राप्त राजस्व निर्धारित किया जाता है (नगदी की राशि जो कर्मचारियों को खाते में भुगतान किए बिना भुगतान की गई थी)। यह 92 दिनों से अधिक नहीं हो सकता।

एन - बैंक को नकद आय के वितरण के दिनों के बीच का अंतराल (बैंक से नकदी की प्राप्ति)। यह कंपनी के आंतरिक दस्तावेजों द्वारा निर्धारित किया जाता है और इससे अधिक नहीं हो सकता है:

• 7 कार्य दिवस;
• 14 कार्य दिवस - दूरस्थ बस्तियों के लिए;
• बल की बड़ी परिस्थितियों की अवधि।

उदाहरण 1

खलेब आई बुलका एलएलसी की मासिक नकद आय 180,000 रूबल है। कंपनी रोजाना काम करती है और हर 4 कार्य दिवसों में एक बार राजस्व देती है। निपटान की अवधि, मुखिया के आदेश के अनुसार, 30 कार्य दिवसों के बराबर मानी जाती है।

इस मामले में नकद सीमा है:

(180,000 रूबल / 30) × 4 = 24,000 रूबल।

उदाहरण 2

कूरियर कंपनी ने कैश डेस्क से अपने कर्मचारियों के हाथों में 230,000 रूबल का भुगतान किया। 90 कार्य दिवसों के भीतर, छात्रवृत्ति, भत्ते और मजदूरी को छोड़कर। बिलिंग अवधि 92 व्यावसायिक दिन है। प्रत्येक 10 व्यावसायिक दिनों में खाते से पैसे निकाले जाते हैं।

नकद शेष सीमा इस प्रकार होगी:

(230,000 रूबल / 92) × 10 = 25,000 रूबल।

***

2018 में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया में पेश किए गए नवाचार ऑनलाइन कैश रजिस्टर की शुरुआत और इलेक्ट्रॉनिक मनी सर्कुलेशन के विकास से जुड़े थे, जिसने लेखांकन के इस क्षेत्र को और अधिक आधुनिक बना दिया।

हाल ही में, जून 2014 से, रूसी संघ में नकद लेनदेन करने की एक नई प्रक्रिया शुरू की गई है। पिछले आदेश की तुलना में इसमें सुधार किया गया है और इसमें कई बदलाव किए गए हैं। चूँकि ये कार्य महत्वपूर्ण लेखांकन लेनदेन से संबंधित हैं जो लगभग हर उद्यम, संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी में मौजूद हैं, इसलिए उनके रखरखाव के लिए अद्यतन प्रक्रिया से सावधानीपूर्वक परिचित होना आवश्यक है।

नियंत्रण और लेखा परीक्षा अधिकारी अक्सर रिपोर्टिंग और ऐसे संचालन की शुद्धता की जांच करते हैं। झंझट में न पड़ने और परेशानी और दंड में न पड़ने के लिए, नवाचारों का सावधानीपूर्वक अध्ययन करना बेहतर है। आइए 2019 में नकद लेनदेन के संबंध में मुख्य प्रावधानों पर करीब से नज़र डालें: उनका संगठन, प्रक्रिया, नकद दस्तावेज़, नकद शेष सीमा और कानून में अन्य परिवर्तन।

इसकी आवश्यकता किसे है?

हालाँकि रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के निर्देशों ने इन कार्यों के संचालन के लिए नए नियम पेश किए, नकद दस्तावेजों के रूप नहीं बदले हैं. कई मानदंड बदले गए हैं, लेकिन यह नहीं कहा जा सकता कि परिवर्तन कठोर हो गए हैं। अधिकांश नवाचार व्यक्तिगत उद्यमियों से संबंधित हैं, उन्हें अपने काम करने के सामान्य तरीके को थोड़ा बदलना होगा। लेकिन यह उनके लिए व्यवसाय करना आसान बनाकर भुगतान करता है, जो वास्तव में वही है जो उद्यमी और सभी छोटे व्यवसाय इतने लंबे समय से चाह रहे हैं।

उद्यमों और संगठनों के लिए कुछ बारीकियाँ हैं, जो विशेष रूप से लेखाकारों पर लागू होती हैं। इसलिए, फर्मों और व्यक्तिगत उद्यमियों दोनों के लेखा विभागों को नकद लेनदेन करने के लिए अद्यतन प्रक्रिया जानने की आवश्यकता है। यह मध्य और वरिष्ठ प्रबंधकों के लिए अतिश्योक्तिपूर्ण नहीं होगा, क्योंकि वे समग्र रूप से संगठन के सभी कार्यों के लिए जिम्मेदार हैं।

संचालन का संगठन और उनका आचरण

2014 में पेश किए गए आदेश को सशर्त रूप से दो भागों में विभाजित किया गया है: नियमित और सरलीकृत. सामान्य एक बैंकिंग संस्थानों को छोड़कर सभी कानूनी संस्थाओं के लिए अभिप्रेत है, और सरलीकृत एक व्यक्तिगत उद्यमियों, सूक्ष्म उद्यमों या छोटे उद्यमों के लिए है।

नकद लेन-देन केवल कैश डेस्क पर ही किया जाना चाहिए। उनके कार्यान्वयन के लिए कंपनी का एक कर्मचारी या एक व्यक्तिगत उद्यमी जिम्मेदार है - केशियर. ऐसे मामले में जहां कई कैशियर हैं, उनमें से एक को वरिष्ठ नियुक्त किया जाना चाहिए। साथ ही, प्रमुख स्वयं या एक व्यक्तिगत उद्यमी को संचालन करने का अधिकार है।

पहले की तरह, नकद दस्तावेजों पर मुख्य लेखाकार या लेखाकार द्वारा हस्ताक्षर किए जाते हैं, और यदि वह अनुपस्थित है, तो मुखिया और खजांची। सीधे मुखिया द्वारा किए गए नकद लेनदेन के लिए अतिरिक्त हस्ताक्षर की आवश्यकता नहीं होती है।

2015 से, इन कार्यों को करने की अनुमति है सॉफ्टवेयर और हार्डवेयर के उपयोग के माध्यम से. इन निधियों के लिए आवश्यकताएँ: उनके पास सेंट्रल बैंक बैंकनोट्स के कम से कम चार मशीन-पठनीय सुरक्षा गुणों को पहचानने का कार्य है, उनकी सूची विनियमों में निहित है।

अलग-अलग मंडलों में कैश डेस्क के संचालन में भी कुछ बदलाव हुए हैं। आदेश में ही, "पृथक उपखंड" की परिभाषा इंगित की गई है। यह कंपनी का कोई भी विभाग है, जिसके स्थान पर कम से कम एक सुसज्जित कार्यस्थल है। इसके निर्माण की तिथि, जैसा कि हम परिभाषा से देखते हैं, कोई फर्क नहीं पड़ता। उनके पास कैश बैलेंस की सीमा है। इसे स्थापित करने की प्रक्रिया इस बात से संबंधित है कि क्या एक अलग उपखंड को बैंक खाते में नकद जमा करने का अधिकार है। लेख के अंतिम खंड में सीमा पर अधिक विस्तार से चर्चा की जाएगी।

ऐसे डिवीजनों के लिए इसकी अपनी कैश बुक भी अनिवार्य हो गई है। यह किसी भी मामले में किया जाता है, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि इकाई बैंकिंग संस्थान को पैसा देती है या नहीं। यह परिवर्तन इस तथ्य से उचित है कि पुस्तक के पृष्ठ अब एक ही प्रति में बन गए हैं, उन्हें अगले दिन मुख्य कार्यालय को सौंपने की आवश्यकता नहीं है।

एक बार फिर नए नियमों के बारे में - निम्नलिखित वीडियो में:

नकद दस्तावेज

परिवर्तनों ने शायद ही इस क्षेत्र को छुआ हो, नकद दस्तावेजों में महत्वपूर्ण परिवर्तन नहीं हुए हैं. कैश बुक, स्टेटमेंट्स, क्रेडिट और एक्सपेंडिचर ऑर्डर वही रहे, इसलिए सभी यूनिफाइड फॉर्म्स का इस्तेमाल जारी रखा जा सकता है। लेकिन उन्हें नए पेश किए गए नियमों के अनिवार्य विचार से भरा जाना चाहिए। हम उनके बारे में आगे बात करेंगे।

संचालन करने के लिए सरलीकृत प्रक्रिया के अनुसार, व्यक्तिगत उद्यमियों को कैश बुक, क्रेडिट और डेबिट कैश ऑर्डर जैसे दस्तावेजों को तैयार करने के दायित्व से छूट दी गई है। लेकिन उन्हें आय का कर रिकॉर्ड और (या) कराधान की अन्य वस्तुओं या भौतिक संकेतकों को रखना चाहिए जो एक निश्चित प्रकार की गतिविधि की विशेषता रखते हैं।

यदि कंपनी कागजी दस्तावेजों को बनाए रखना जारी रखती है, तो कैश बुक को इलेक्ट्रॉनिक रूप में संग्रहित करने की आवश्यकता नहीं होती है। अब आपके पास इलेक्ट्रॉनिक संस्करण या पेपर संस्करण चुनने का अधिकार है।

नवाचारों में यह तथ्य भी शामिल है कि अब आने वाले "लेखाकार", यानी सेवा अनुबंध के तहत काम करने वाले व्यक्ति को नकद दस्तावेज तैयार करने का अधिकार है। अलग-अलग डिवीजनों के लिए, कैश बुक की शीट को नए तरीके से स्थानांतरित किया जाना चाहिए। अब एक अलग डिवीजन के प्रमुख द्वारा प्रमाणित पुस्तक की शीट की एक प्रति, कानूनी इकाई द्वारा स्थापित तरीके से ही स्थानांतरित की जाती है, जबकि प्रक्रिया के विकास के दौरान, संकलन के लिए समय सीमा को ध्यान में रखना आवश्यक है आपका लेखा या वित्तीय विवरण। इस प्रकार, आप रिपोर्ट तैयार करते समय वर्ष में केवल एक बार कैश बुक की शीट सौंप सकते हैं।

कागजी नकद दस्तावेजों में सुधार, जो पहले सख्त वर्जित था, अब किया जा सकता है। अपवाद रसीद और व्यय नकद वारंट है। सुधार करना सरल है: सुधार किए जाने की तिथि दर्ज करें और उन व्यक्तियों के हस्ताक्षर के साथ पूरा नाम दर्ज करें जिन्होंने सुधारित दस्तावेज़ जारी किया था।

दस्तावेजों को भरने में पेश किए गए मुख्य नवाचार इस प्रकार हैं:

• नकद दस्तावेजों को इलेक्ट्रॉनिक रूप में बनाए रखना संभव है, उनका प्रमाणन इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर का उपयोग करके किया जाता है। यदि इलेक्ट्रॉनिक उपलब्ध हैं तो कैश बुक, व्यय, रसीद आदेश और विवरण की कागजी प्रति की आवश्यकता नहीं है।
• इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेजों में सुधार नहीं किया जा सकता है। एक त्रुटि युक्त दस्तावेज़, उस पर हस्ताक्षर करने के बाद, केवल हटाया जा सकता है और एक नया भरा जा सकता है।
• कैश बुक की दूसरी शीट (लोकप्रिय रूप से कैशियर की रिपोर्ट के रूप में संदर्भित) अब प्रासंगिक नहीं है और इसकी आवश्यकता नहीं है।
• एक एकल रसीद आदेश को न केवल दिन के लिए नियंत्रण टेप के आधार पर, बल्कि सख्त रिपोर्टिंग फॉर्म के आधार पर भी जारी करने की अनुमति है।
• प्राप्तकर्ता व्यय आदेश के तहत प्राप्त धन की राशि को बड़े अक्षरों में दर्ज नहीं कर सकता है।
• उप-रिपोर्ट में, धन किसी भी रूप में कर्मचारी से एक आवेदन के आधार पर जारी किया जाता है, जो नकदी की राशि, जिस अवधि के लिए उन्हें जारी किया गया था, तारीख और प्रमुख के हस्ताक्षर को दर्शाता है। अब से, राशि और शर्तों के बारे में स्वयं निदेशक के हस्तलिखित नोट की अब आवश्यकता नहीं है।
• जमा राशियों का रजिस्टर रखने की कोई आवश्यकता नहीं है, हालांकि जमा कॉलम पे स्लिप में बना रहता है।
• कैश बुक उन दिनों में नहीं भरी जाती है जिन दिनों कोई नकद भुगतान नहीं किया गया था। पहले, आदेश में अशुद्धियों के कारण, कुछ फर्मों ने खाली दिनों में पत्रक भरे। अब सब कुछ यथावत है।
• रसीद आदेश के लिए रसीद पर, कैशियर एक मुहर लगाता है और अपना हस्ताक्षर करता है।
• रोकड़ बही में प्रविष्टि के आधार पर ही कैशियर बिना व्यय आदेश के एक दूसरे को धन हस्तांतरित कर सकते हैं।

कृपया ध्यान दें कि आंतरिक नकद दस्तावेजों को 2015 में अद्यतन करना होगा और रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के नए निर्देश का संदर्भ लेना होगा, कैश रजिस्टर में शेष राशि की सीमा पर आदेश सहित।

नकद शेष सीमा

नकद शेष सीमा आदेश का सबसे परिवर्तित खंड है। नकद सीमा की गणना के लिए नया सूत्र सख्ती से नकद प्राप्तियों से बंधा नहीं है। अब कंपनी नकद प्राप्तियों के आधार पर या खर्चों के आधार पर गणना कर सकती है।

सीमा अनिवार्य है, क्योंकि यह कैश डेस्क पर स्वतंत्र रूप से संग्रहीत धन की मात्रा निर्धारित करती है। कंपनियां खुद एक निश्चित सीमा लगाती हैं।यदि ऐसा नहीं किया जाता है, तो नकद सीमा को शून्य माना जाता है, और दिन के अंत में सभी नकदी को बैंक खाते में जमा किया जाना चाहिए।

नया प्रावधान सीमा की गणना के लिए सूत्रों को सटीक रूप से नियंत्रित करता है। उपयुक्त का चुनाव संगठन के विवेक पर छोड़ दिया गया है। दो ही सूत्र हैं।

पहला यह है कि गणना नकद प्राप्तियों के आधार पर की जाती है, अर्थात उन प्राप्तियों पर जो बेची गई वस्तुओं, प्रदान की गई सेवाओं या किए गए कार्य से प्राप्त होती हैं। यदि किसी कानूनी इकाई के अलग-अलग उपखंड हैं, तो ऐसे उपखंड के लिए स्थापित सीमा को ध्यान में रखते हुए कुल नकद सीमा निर्धारित की जाती है। इस प्रकार, एक कानूनी इकाई के कैश डेस्क पर सीमा एक है, लेकिन इसका मूल्य अलग-अलग डिवीजनों के बीच वितरित किया जा सकता है।

इस बात पर जोर दिया जाना चाहिए कि एक अलग उपखंड के कैश डेस्क पर नकद सीमा, सामान्य के हिस्से के रूप में, उद्यम या संगठन के प्रशासनिक दस्तावेज द्वारा स्थापित की जानी चाहिए। यदि इकाई स्वतंत्र रूप से एक बैंकिंग संस्थान के खाते में धन हस्तांतरित करती है, तो मुख्य कार्यालय कानूनी संस्थाओं के लिए प्रदान की जाने वाली सीमा निर्धारित करता है। फिर वे अलग हैं।

गणना सूत्र निम्नानुसार प्रस्तुत किया गया है: एल = वी / पी × एनसी, कहाँ

• एल - रूबल में सीमा;
• वी नकदी में आय की राशि है;
• पी निपटान अवधि है, अर्थात् कार्य दिवसों की संख्या जिसके लिए नकद प्राप्तियों की मात्रा दर्ज की जाती है। अवधि 92 कार्य दिवसों (कानूनी संस्थाओं के लिए) से अधिक नहीं हो सकती।
• एनसी - बैंक को आय की डिलीवरी के बीच की अवधि: 1-7 कार्य दिवस, यदि उस स्थान पर कोई बैंक नहीं है जहां कंपनी स्थित है, तो 14 दिनों तक।

दूसरा सूत्र - गणना जारी की गई धनराशि पर आधारित है। उन कानूनी संस्थाओं के लिए जिनकी अलग-अलग शाखाएँ हैं, उनके द्वारा जारी किए गए धन को ध्यान में रखा जाता है। लेकिन यह तभी होता है जब वे मुख्य कार्यालय को नकद सौंपते हैं। यदि नहीं, तो उनकी अपनी सीमा है।

सूत्र का लगभग एक ही रूप है, केवल एक सूचक को बदल दिया गया है: एल = आर / पी × एनसी, कहाँ

• आर नकद निकासी की मात्रा है, जिसमें कर्मचारियों को मजदूरी, वजीफा या अन्य भुगतान के रूप में भुगतान की गई राशि शामिल नहीं है।

क्या ओवरलिमिट संभव है? इन भुगतानों के लिए बैंक खाते से नकद प्राप्त करने के दिन सहित कर्मचारियों को केवल वेतन, छात्रवृत्ति या अन्य सामाजिक भुगतान के भुगतान के दिन। धन की निकासी 5 कार्य दिवसों से अधिक नहीं होनी चाहिए। कोई अन्य अपवाद नहीं हैं और सीमा से अधिक होने पर जुर्माना है। अधिकारी 4-5 हजार रूबल का भुगतान करेंगे, संगठनों के लिए राशि बड़ी है - 40-50 हजार रूबल।

व्यक्तिगत उद्यमियों और छोटे व्यवसायों को यह अधिकार है कि वे चेकआउट पर अपने लिए नकद सीमा लागू न करें, जिससे कुछ लोगों का जीवन आसान हो जाता है, लेकिन आप इसे छोड़ सकते हैं। उदाहरण के लिए, यह धन को सुरक्षित रखने के लिए उपयोगी है। आप उचित आदेश जारी करके पूर्व में निर्धारित पिछली सीमा को रद्द कर सकते हैं।

2016 में परिवर्तन

नकद लेन-देन को बनाए रखने से 2016 में बड़ी संख्या में बदलाव आने की उम्मीद है:

• मुख्य बात अद्यतन उपकरणों का उपयोग करने की आवश्यकता से संबंधित है, जो सभी सूचनाओं को स्वचालित रूप से एकत्र करना चाहिए और सभी सूचनाओं को कर अधिकारियों को ऑनलाइन भेजना चाहिए।
• इस मामले में, चेक भी स्वचालित रूप से तैयार किए जा सकते हैं और मेल द्वारा ग्राहकों को भेजे जा सकते हैं।
• यदि किसी कंपनी के पास उपयोग में एक नकदी रजिस्टर है जिसका पंजीकरण समाप्त नहीं हुआ है (बशर्ते कि उपयोग की कुल अवधि 7 वर्ष से अधिक न हो), तो वह अवधि के अंत तक इसका उपयोग करना जारी रख सकती है और उसके बाद ही नए उपकरण पर स्विच कर सकती है।
• अब सभी कानूनी संस्थाओं के लिए नकदी के भंडारण पर प्रतिबंध है: अब हर दिन पैसे को एक बैंक या अन्य समान संगठन को सौंपने की आवश्यकता होगी जो नकदी के संग्रह, परिवहन और पुनर्गणना के लिए जिम्मेदार होगा।
• व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, रिपोर्टिंग और दस्तावेज़ीकरण को सरल बनाने की प्रक्रिया जारी है: विशेष रूप से, नकद आदेश बनाए रखने की आवश्यकता - व्यय और प्राप्ति को समाप्त कर दिया गया है। साथ ही, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सीमा नियम लागू नहीं होता है। यदि एक कानूनी इकाई को एक छोटा व्यवसाय माना जाता है, तो इस मामले में यह व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कानून के अंतर्गत आता है।

प्रक्रिया की स्थापना के संबंध में, जिसे सेंट्रल बैंक ने 11 मार्च, 2014 को वैध किया, प्रत्येक नकद लेनदेन को कुछ नियमों के अनुसार किया जाना चाहिए। इस कानून के तहत कई प्रकार की नकद गतिविधियों को सरल बनाया गया है।

इस लेख में हम संगठन के इन कार्यों के संचालन की सभी बारीकियों का विश्लेषण करेंगे।

नए कानून के लाभ

पिछले कानून की तुलना में, नए नियमों ने उनकी गतिविधियों को कुछ हद तक सरल कर दिया है, नकद सीमा रद्द करना. मैं भी कैश बुक और वारंट अब नहीं रखे जाने चाहिए, और वे स्वतंत्र रूप से यह निर्धारित कर सकते हैं कि किस सूत्र द्वारा नकद सीमा निर्धारित की जाए।

जब एक व्यक्तिगत उद्यमी स्वतंत्र रूप से सभी नकद लेन-देन करता है, तो वह बिना नकद प्राप्तियों के भी कर सकता है। अन्यथा, यदि यह कार्य लेखाकार या कैशियर द्वारा किया जाता है, तो कानून द्वारा इन दस्तावेजों की आवश्यकता नहीं है, लेकिन उद्यमी द्वारा स्वयं धन की आवाजाही को नियंत्रित करने के लिए वांछनीय है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, एक और राहत है, जिसके अनुसार नकद लेनदेन से संबंधित दस्तावेजों में संकेतक बदलने की अनुमति है, लेकिन आरकेओ (नकद निपटान आदेश) और पीकेओ (नकद प्राप्ति आदेश) में नहीं। उद्यमी निम्नलिखित उद्देश्यों के लिए आय खर्च करने के हकदार नहीं हैं:

• बैंक को ऋण या उन पर ब्याज का भुगतान;
• इस पैसे से प्रतिभूतियों पर कार्रवाई करना मना है;
• अचल संपत्ति के किराये के लिए भुगतान करें;
• जुए का आयोजन या संचालन।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए जो जनता को सेवाएं प्रदान करते हैं, यदि वे सख्त रिपोर्टिंग फॉर्म जारी करते हैं तो कैश रजिस्टर का उपयोग रद्द कर दिया गया है। अन्य व्यक्तिगत उद्यमियों और छोटे व्यवसायों के लिए, कैश रजिस्टर की उपस्थिति अनिवार्य है।

एक विशिष्ट प्रकार के व्यापार (टैंकों से व्यापार, मेलों में, कियोस्क में और कांच के कंटेनर प्राप्त करने वाले) के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए उपकरणों का उपयोग 2015 से आवश्यक नहीं है।

निम्नलिखित वीडियो में नए कानून के बारे में और जानें:

कानूनी संस्थाओं के लिए नकद लेनदेन करना

सभी कानूनी के लिए व्यक्तियों का परिचय दिया नकदी रखने पर प्रतिबंध. वे बैंक ऑफ रूस के साथ इस तरह के संचालन के लिए एक समझौते से बंधे बैंक या वित्तीय संस्थान को पैसा सौंपने के लिए बाध्य हैं। उसी समय, बैंक या संगठन को नकद कानूनी संस्थाओं के संग्रह, गणना, पैकेजिंग और परिवहन को सुनिश्चित करना चाहिए। व्यक्तियों को उनके चालू खाते में आगे जमा करने के साथ।

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नकद धन का लक्षित खर्च

कानून के तहत, कानूनी संस्थाओं के साथ-साथ व्यक्तिगत उद्यमियों और छोटे व्यवसायों को विशेष रूप से नकद धन खर्च करने का अधिकार है:

• पेरोल फंड के पेरोल में शामिल कर्मचारियों को वेतन और अग्रिम भुगतान जारी करने के लिए;
• सामाजिक जरूरतों के लिए भुगतान करने के लिए, उदाहरण के लिए, बीमारी की छुट्टी;
• बीमित घटनाओं के लिए भुगतान करने के लिए, इस तथ्य के बावजूद कि एक व्यक्ति ने अपने अनुबंध के लिए नकद में भुगतान किया और एक अनुबंध के तहत 100,000 रूबल से अधिक नहीं;
• उद्यम के एक कर्मचारी की उपभोक्ता जरूरतों के लिए नकदी जारी करने के लिए, उसकी प्रत्यक्ष गतिविधियों से संबंधित नहीं, लेकिन 100,000 रूबल से अधिक नहीं;
• प्रदान की गई वस्तुओं या सेवाओं के लिए भुगतान करने के लिए (यह प्रतिभूतियों की खरीद पर लागू नहीं होता है);
• ग्राहकों को पैसे लौटाने के लिए जब माल वापस कर दिया जाता है या उन्हें प्रदान की जाने वाली सेवा नहीं की जाती है।

पुराने कानून के तहत, एक उद्यम, व्यक्तिगत उद्यमी या कानूनी संस्था को अपने कर्मचारियों को उपभोक्ता ऋण के लिए नकद धन जारी करने का अधिकार नहीं था। नए कानून के अनुसार, उपभोक्ता ऋण किसी भी प्रकृति का हो सकता है, यानी घरेलू उपकरणों या कार की खरीद के लिए जरूरी नहीं, बल्कि शिक्षा या अन्य जरूरतों के लिए भी। मुख्य बात यह है कि यह कानून द्वारा स्थापित सीमा से अधिक नहीं है और रूबल में जारी किया गया है।

उद्यम, व्यक्तिगत उद्यमी और कानूनी इकाई के खाते से धन का व्यय

स्वीकृत निर्देशों के अनुसार, व्यक्तिगत उद्यमियों और उद्यमों को कैश डेस्क से नकदी खर्च करने का अधिकार है यदि वे अपने व्यक्तिगत खाते से वहां आए हैं। इन खर्चों में शामिल हो सकते हैं:

• प्रतिभूतियों के साथ किसी भी लेनदेन के लिए;
• अचल संपत्ति के किराये के भुगतान के लिए;
• ऋण पर किसी भी भुगतान के लिए - उनके पूर्ण पुनर्भुगतान से लेकर ब्याज भुगतान तक।

इस कानून के तहत, प्रत्येक अनुबंध के लिए अलग से 100,000 रूबल की सीमा को वैध किया गया है। यह व्यक्तियों के चालू खातों पर लागू नहीं होता है।

नकद लेनदेन और दस्तावेजों का संगठन

खजांची को उद्यमी द्वारा स्वयं नियुक्त किया जाता है, या वह व्यक्तिगत रूप से सभी कार्यों का संचालन करता है। हर पैसे का लेन-देन व्यय और प्राप्ति आदेश के साथ होना चाहिए. दस्तावेजों पर हस्ताक्षर केवल इसे रखने के लिए अधिकृत व्यक्ति होना चाहिए - एक एकाउंटेंट या कैशियर, और यह भी एक मुहर या मुहर होना आवश्यक है जिस पर इस मौद्रिक लेनदेन की वैधता की पुष्टि करने वाले विवरण इंगित किए गए हैं।

प्रत्येक रसीद या नकदी जारी करने के साथ, कैशियर को कैश बुक में राशि दर्ज करनी चाहिए। कार्य के अंत में, वह सीआरएस और पीकेओ के संकेतकों के साथ पुस्तक में डेटा को समेटने के लिए बाध्य है और पुस्तक में नकद शेष राशि को इंगित करता है, और फिर अपना हस्ताक्षर करता है। यदि कोई एकाउंटेंट है, तो उसे इन संकेतकों की जांच करनी चाहिए, या प्रबंधक इसे व्यक्तिगत रूप से करता है।

नकद दस्तावेज

उद्यम की मात्रा के आधार पर या उसके प्रमुख के अनुरोध पर, नकद लेन-देन संबंधित पुस्तक और इलेक्ट्रॉनिक रूप दोनों में किया जा सकता है। नकद प्राप्तियां और व्यय आदेश नकद प्राप्तियां कहलाती हैं। उनके सही होने के लिए, निम्नलिखित की आवश्यकता है:

• प्रलेखन की तैयारी कंपनी या कैशियर के मुख्य लेखाकार या लेखाकार द्वारा की जाती है;
• इस जिम्मेदार व्यक्ति या व्यक्तियों को उद्यम के प्रमुख द्वारा हस्ताक्षरित एक विशेष दस्तावेज में पंजीकृत होना चाहिए;
• उद्यम में उनके द्वारा निर्दिष्ट सभी व्यक्तियों और कंपनी के प्रमुख के हस्ताक्षर के साथ उनके द्वारा उपयुक्त सेवाओं के प्रावधान पर उनके साथ एक समझौता किया जाना चाहिए;
• नकद आदेश उद्यम के प्रमुख द्वारा बनाए रखा जा सकता है।

क्रेडिट नोट प्राप्त करने के नियम

सबसे पहले, कैशियर को आने वाले नकद आदेश पर मुखिया या उसके अधिकृत व्यक्ति के हस्ताक्षर की प्रामाणिकता को सत्यापित करना चाहिए और इसे नमूने के साथ सत्यापित करना चाहिए। फिर वह प्राप्त नकदी की राशि के साथ दस्तावेजों में इंगित आंकड़ों की जांच करने के लिए बाध्य है। यदि राशि पूरी तरह से दस्तावेजों के अनुरूप है और उपलब्ध है, तो कैशियर कैश ऑर्डर पर हस्ताक्षर कर सकता है और इस ऑपरेशन की पुष्टि अपनी मुहर से कर सकता है।

रसीद आदेश में नकद राशि और संकेतित डिजिटल या अपरकेस डेटा के बीच विसंगति के मामले में, कैशियर को नकद स्वीकार करने से इनकार करने का अधिकार है।

वह मांग कर सकता है कि लापता राशि उस व्यक्ति को वापस कर दी जाए जिसने उन्हें योगदान दिया था। उसके मना करने की स्थिति में, वास्तविक राशि को स्वीकार करने के लिए पुनर्मुद्रण के लिए लेखाकार या उद्यम के प्रमुख को रसीद दस्तावेज़ दिया जाना चाहिए, और पहली रसीद दस्तावेज़ को पार कर लिया जाता है। प्रत्येक भुगतान एजेंट के लिए क्रमशः एक नया इनकमिंग ऑर्डर जारी किया जाता है।

व्यय आदेश प्राप्त करने के नियम

नकद रसीद जारी करते समय कोई भी नकद निकासी संचालन किया जाता है। प्रासंगिक विवरण प्राप्त होने पर, कैशियर को नमूना के साथ दस्तावेज़ पर लेखाकार या प्रबंधक के हस्ताक्षर को सत्यापित करने के लिए बाध्य किया जाता है, साथ ही इसमें नकदी के तथ्य के साथ संकेतित राशि भी होती है। राशियों को अंकों और शब्दों दोनों में इंगित किया जाना चाहिए।

प्राप्तकर्ता द्वारा पहचान पत्र प्रस्तुत करने पर ही नकद निकासी की जा सकती है। इस मामले में, कैशियर को व्यय आदेश में निर्दिष्ट डेटा के साथ प्राप्तकर्ता का नाम और उसके वाहक के साथ फोटो सत्यापित करना होगा। वह जारी करने के लिए आवश्यक राशि तैयार करने के लिए भी बाध्य है, प्राप्तकर्ता को हस्ताक्षर के लिए एक बयान दें, और फिर अपने सीधे ध्यान से धन की गिनती करें।

प्रॉक्सी द्वारा पैसा जारी करते समय, प्राप्तकर्ता अपने दस्तावेज़ और नोटरी द्वारा प्रमाणित पावर ऑफ़ अटॉर्नी, साथ ही इसकी प्रमाणित प्रति प्रस्तुत करने के लिए बाध्य होता है।

नकद जारी करते समय, इस मामले में, कैशियर अपने स्वयं के हाथ में "प्रॉक्सी द्वारा" कॉलम के सामने स्टेटमेंट में हस्ताक्षर लिखने के लिए बाध्य होता है और प्राप्तकर्ता को हस्ताक्षर के लिए देता है। उसी समय, मुख्तारनामा की एक प्रति व्यय नकद दस्तावेज के साथ संलग्न होती है, जिस पर इस व्यक्ति को नकद जारी करने पर खजांची को हस्ताक्षर करना चाहिए।

कैशियर प्राप्तकर्ता से दावों को स्वीकार करने के लिए बाध्य नहीं है यदि वे रसीद के तुरंत बाद कैश डेस्क के पास पैसे की गिनती नहीं करते हैं।

रिपोर्ट के तहत नकद निकासी

वर्तमान विधान के अनुसार आप उद्यम की जरूरतों के लिए रिपोर्ट के तहत कंपनी के किसी कर्मचारी को नकद दे सकते हैं. इस मामले में, एक जिम्मेदार व्यक्ति के लिखित आवेदन पर एक व्यय आदेश जारी किया जाना चाहिए, जिसमें वह आवश्यक राशि, नकद प्राप्त करने का उद्देश्य और कितने समय के लिए इंगित करने के लिए बाध्य है। इस दस्तावेज़ पर एकाउंटेंट या उद्यम के प्रमुख द्वारा हस्ताक्षर किए जाने चाहिए।

रिपोर्ट के तहत नकद जारी करने के लिए एक नया आदेश पिछले भुगतान के प्राप्तकर्ता को चुकाए जाने के बाद ही जारी किया जा सकता है। पैसा न केवल उद्यम के कर्मचारियों को, बल्कि उन व्यक्तियों को भी जारी किया जा सकता है, जिनके साथ कंपनी के नागरिक कानून समझौते हैं, उदाहरण के लिए, साझेदारी।

नकद सीमा का निर्धारण

11 मार्च 2014 के नए कानून संख्या 3210-यू के तहत, प्रत्येक कंपनी को नकद रजिस्टर में कार्य दिवस के अंत में शेष नकदी की स्वीकार्य राशि पर एक संगठन आदेश जारी करना आवश्यक है। कैश बुक में डेटा बंद करने के बाद कैश रजिस्टर में स्टोरेज के लिए यह राशि अधिकतम स्वीकार्य होनी चाहिए।

इस सीमा से ऊपर कुछ भी बैंक के पास जमा किया जाना चाहिए। अपवाद उद्यम के कर्मचारियों को अग्रिम भुगतान या वेतन जारी करने या बैंक बंद होने पर छुट्टियां हैं, जबकि नकद लेनदेन किए गए थे। व्यक्तिगत उद्यमियों और छोटे व्यवसायों के लिए चेकआउट पर नकदी की कोई सीमा नहीं है।

किसी उद्यम और कानूनी इकाई के लिए नकद सीमा का निर्धारण कैसे करें

कानूनी संस्थाओं के लिए, धन प्राप्त करने और गिनने की अवधि 92 दिनों से अधिक नहीं होनी चाहिए।

वहीं, बैंक में कैश जमा करने की अवधि एक सप्ताह से अधिक नहीं हो सकता. अर्थात्, कंपनी द्वारा निर्धारित समय के दौरान एकत्र की गई राशि को बैंक में नकदी जमा करने के लिए अंतराल को ध्यान में रखते हुए दिनों की संख्या से विभाजित किया जाता है, और इस प्रकार नकदी रजिस्टर में धन की अधिकतम स्वीकार्य दैनिक सीमा के अंत में कार्य दिवस प्रदर्शित किया जाता है।

नकद लेन-देन करने के लिए सभी दस्तावेज, चाहे कैश बुक हों या उनके इलेक्ट्रॉनिक समकक्ष, उद्यमी द्वारा स्वयं निर्धारित समय सीमा के भीतर संग्रहीत किए जाते हैं। कैश बुक के इलेक्ट्रॉनिक संस्करणों में, उनके पेपर समकक्षों के विपरीत, कोई परिवर्तन या संशोधन नहीं किया जा सकता है।

2016 में परिवर्तन

2016 में कैश ट्रांजैक्शन से जुड़े कई इनोवेशन हैं:

• कानूनी संस्थाओं के लिए, नकदी के भंडारण से संबंधित प्रतिबंध होगा, जिसके अनुसार उन्हें दैनिक आधार पर किसी वित्तीय संस्थान को धन सौंपने की आवश्यकता होगी। बदले में, उन्हें बुनियादी संचालन - गिनती, परिवहन, संग्रह इत्यादि प्रदान करना होगा।
• 2016 में, कानून के अनुसार, नए कैश रजिस्टर का उपयोग किया जाना चाहिए, जिसमें इंटरनेट के माध्यम से कर अधिकारियों को डेटा एकत्र करने और भेजने का कार्य हो। इसके अलावा, चेक तैयार किए जा सकते हैं और ग्राहकों को ऑनलाइन भेजे जा सकते हैं। उसी समय, एक नया उपकरण तुरंत खरीदना आवश्यक नहीं है: पंजीकरण के अंत तक पुराने का उपयोग किया जा सकता है (हालांकि, उपयोग की अवधि 7 वर्ष से अधिक नहीं हो सकती है) या इंटरनेट का उपयोग करने की संभावना के अभाव में .
• व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए दस्तावेज़ीकरण को सरल बनाया गया है: वे नकद दस्तावेज़ नहीं बना सकते हैं। उदाहरण के लिए, 2016 से, व्यय और आय नकद वारंट बनाए रखना आवश्यक नहीं है।
• साथ ही, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, नकदी सीमा की अनुपस्थिति की अनुमति है (यह नवाचार उन कानूनी संस्थाओं पर भी लागू होता है जो छोटे व्यवसाय हैं)।

2018 में नवाचार

2018 में, "ऑनलाइन कैश डेस्क" नामक एक नए प्रकार के कैश रजिस्टर उपकरण को पेश करने की प्रक्रिया जारी है। अब नकद लेन-देन पर डेटा एक विशेष राजकोषीय ड्राइव पर संग्रहीत किया जाता है और संचार चैनलों का उपयोग करके सीधे संघीय कर सेवा को प्रेषित किया जाता है।

खरीदार अपने ईमेल पते या फोन पर खरीद विवरण भेजने की सेवा का उपयोग कर सकते हैं।

31 मार्च, 2018 से, मादक उत्पादों की बिक्री में शामिल उद्यमियों और संगठनों को ऐसा कैश रजिस्टर स्थापित करना आवश्यक था। और 1 जुलाई 2018 तक, कुछ अपवादों को छोड़कर सभी को नए ऑनलाइन कैश रजिस्टर का उपयोग करना होगा।

इन विधायी परिवर्तनों के बारे में अधिक जानने के लिए निम्न वीडियो देखें:

नकद लेनदेन उद्यमों द्वारा व्यय या नकदी की प्राप्ति से संबंधित गतिविधियां हैं। 11 मार्च, 2014 एन 3210-यू के बैंक ऑफ रूस के नकद लेनदेन निर्देश के संचालन के विनियमन को नियंत्रित करता है। धन की आवाजाही नकद प्रलेखन के साथ होती है।

नकद लेनदेन के पंजीकरण का क्रम

नकदी की प्राप्ति या निकासी विशेष रूप से उसी दिन की जाती है जिस दिन संबंधित आदेश या विवरण लिखा जाता है। एक अपवाद मजदूरी जारी करना है। प्रपत्र गहरे स्याही (काले या नीले) से भरे जाते हैं। नकद दस्तावेज को उद्यम की मुहर, खजांची या जिम्मेदार व्यक्ति और मुख्य लेखाकार के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित किया जाना चाहिए। दस्तावेज़ीकरण में त्रुटियां प्रतिबंधित हैं।

महत्वपूर्ण! गलत जानकारी को एक पंक्ति से काटकर और सही डेटा लिखकर प्रलेखन में सुधार किया जाता है। सुधार की पुष्टि खजांची के पूरे नाम के हस्ताक्षर से होती है।

मुखिया द्वारा नकद दस्तावेज बनाए रखने के विकल्प की अनुमति है। इस मामले में, वह प्रपत्रों पर हस्ताक्षर करता है। यदि उद्यम में कैशियर का कर्मचारी है, तो मुख्य कैशियर के हस्ताक्षर से दस्तावेज़ीकरण की पुष्टि की जाती है।

खजांची में धन की प्राप्ति

PKO संकलित करके नकद स्वीकृति की जाती है। प्रपत्र प्रतिपक्ष, राशि और धन जमा करने के आधार को इंगित करता है। योग गुणांक संख्या और अक्षर भिन्नता में लिखा गया है। सूचना की शुद्धता की पुष्टि एकाउंटेंट के हस्ताक्षर और कैशियर द्वारा उद्यम की मुहर के साथ की जाती है।

उद्यम में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया कैशियर को नकद स्वीकार करते समय निम्नलिखित बिंदुओं को नियंत्रित करने के लिए बाध्य करती है:

• बैंकनोट्स की वास्तविक उपस्थिति के साथ पीकेओ में निर्धारित राशि का संयोग;
• वारंट फॉर्म में दिखाए गए दस्तावेजों की उपस्थिति;
• हस्ताक्षर और मुहर के साथ ऑपरेशन की पुष्टि।

कैश डेस्क पर क़ीमती सामान जमा करते समय, वित्तीय रूप से जिम्मेदार व्यक्ति पैसे को टुकड़े या शीट द्वारा गिनने के लिए बाध्य होता है। उसी समय, जो बैंक नोट और सिक्के वितरित करता है, उसे अपने कार्यों को नियंत्रित करते हुए खजांची के हेरफेर का पालन करना चाहिए। आदेश और राशि के सभी डेटा को सत्यापित करने के बाद, कैशियर उद्यम के हस्ताक्षर और मुहर के साथ लेनदेन को प्रमाणित करता है। नकद लेनदेन करने से पैसे जमा करने वाले व्यक्ति को रसीद जारी करना अनिवार्य हो जाता है।

यदि उद्यम CCP या BSO का उपयोग करता है, तो उसे प्रति दिन पूरी मात्रा में आंदोलनों के लिए एक PKO बनाने की अनुमति है। रसीद आदेश बनाने का कारण चेक, कैश टेप स्टब्स हैं।

धन जारी करना

नकद लेनदेन के रिकॉर्ड रखने के नियम बताते हैं कि धन का व्यय इसके साथ होता है:

• व्यय नकद आदेश;
• Vedomosti।

फॉर्म को यह बताना होगा कि किसको, किस आधार पर और कितना पैसा जारी किया गया है। फॉर्म की पुष्टि कैशियर, अकाउंटेंट के हस्ताक्षर और कंपनी की छाप से होती है। नकद जारी करने के उद्देश्य को साबित करने वाले दस्तावेज आरकेओ से जुड़े होने चाहिए। दस्तावेज़ को मुखिया या अधिकृत व्यक्ति द्वारा धन जारी करने के लिए अधिकृत किया जाना चाहिए।

कैश डेस्क को बनाए रखने की प्रक्रिया में कहा गया है कि पेरोल के अनुसार मजदूरी की छुट्टी को निष्पादित किया जा सकता है। इस मामले में, कैश रजिस्टर को कुल राशि के लिए स्टेटमेंट में लिखा जाता है, लेकिन पहचान को प्रमाणित करने वाले दस्तावेजों का पूरा नाम और जानकारी इंगित नहीं की जाती है। बैंक में नोटों की प्राप्ति की तारीख को ध्यान में रखते हुए, वेतन जारी करने की अवधि 5 दिनों से अधिक नहीं होनी चाहिए।

जैसा कि नकद लेन-देन का सही आचरण आवश्यक है, वेतन प्राप्त करने वाले कर्मचारी के प्रत्येक नाम के सामने, गणना प्राप्त होने पर हस्ताक्षर करना आवश्यक है। यदि श्रमिकों में से कोई पांच दिन की अवधि के भीतर पैसे लेने में विफल रहता है, तो उसकी पंक्ति के विपरीत उसके पूरे नाम के साथ "जमा" चिह्न लगाया जाता है। फिर कैशियर निम्नलिखित कार्य करता है:

• जमा राशि के विरुद्ध जारी राशि की जाँच करता है;
• प्रपत्रों में उपयुक्त नोट डालता है;
• एकाउंटेंट को दस्तावेज़ पर हस्ताक्षर करता है।

शेष वित्त बैंक को वापस करने के अधीन हैं। जमा की गई नकदी की राशि के लिए एक व्यय आदेश तैयार किया जाता है, और जमा पर एक प्रविष्टि रोकड़ बही में इंगित की जाती है। नकदी रजिस्टर में उपनाम लिखने की आवश्यकता नहीं है - यह केवल यह इंगित करने के लिए पर्याप्त है कि आदेश में राशि जमा की गई है। वेतन के एकमुश्त भुगतान के लिए विवरण तैयार करने की आवश्यकता नहीं होती है। यदि कोई व्यक्ति बस्तियां प्राप्त करता है, तो आरकेओ तैयार करने की सलाह दी जाती है।

निदेशक के हस्ताक्षर और जवाबदेह व्यक्ति द्वारा आवेदन के लेखन के बाद ही रिपोर्ट के तहत धन जारी करने की प्रक्रिया और नियम द्वारा नकद लेनदेन करने की अनुमति है। यदि जवाबदेह कर्मचारी पिछले जारी किए गए धन के लिए रिपोर्ट नहीं करता है, तो उसे नकद नहीं दिया जा सकता है। पूर्ण गणना और कैशियर को अप्रयुक्त पैसे के भुगतान के बाद ही रिपोर्ट के लिए अगली राशि जारी की जा सकती है।

नकद लेनदेन करने के बुनियादी नियम आपको पावर ऑफ अटॉर्नी पर पैसे खर्च करने की अनुमति देते हैं। ऑपरेशन कई चरणों में होता है:

• अटॉर्नी की शक्ति का प्रमाणीकरण;
• प्रपत्र में डेटा का मिलान;
• हस्ताक्षर के तहत वित्त जारी करना;
• पुस्तक में RKO संकेत।

कैशियर व्यक्ति को प्रमाणित करने वाले दस्तावेजों में जानकारी के साथ पावर ऑफ अटॉर्नी में लिखे गए पूरे नाम को संशोधित करने के लिए बाध्य है। यदि प्रति दिन ऐसे कई वितरण होते हैं, तो अभिभाषक के उपनाम के विपरीत बयान में "प्रॉक्सी द्वारा" चिह्न लगाया जाता है।

पावर ऑफ अटॉर्नी फॉर्म नकद दस्तावेजों के साथ जुड़ा हुआ है। यदि प्राप्तकर्ता को एक से अधिक कंपनियों से प्रॉक्सी द्वारा धन एकत्र करना चाहिए, तो फॉर्म की एक प्रति बनाई जाती है और आरकेओ से जुड़ी होती है।

रोकड़ बही

नकद लेनदेन के रखरखाव और लेखांकन की प्रक्रिया कैश बुक में सभी पीकेओ और आरकेओ को पंजीकृत करने के लिए बाध्य करती है, जिसे कैश डेस्क पर सामग्री ले जाने के दिन कैशियर द्वारा लिखा जाता है। प्रत्येक पृष्ठ पर, दिन की शुरुआत में नकद शेष राशि इंगित की जाती है, पीकेओ और आरकेओ या बयान दर्ज किए जाते हैं। अंत में, कैश डेस्क पर दिन के दौरान कुल टर्नओवर का योग किया जाता है, दिन के अंत में कैश बैलेंस की पुष्टि की जाती है।

महत्वपूर्ण! कैश बुक को प्रत्येक पृष्ठ की संख्या के साथ बाध्य होना चाहिए, और अंत में प्रमुख और लेखाकार के हस्ताक्षरों द्वारा प्रमाणित, दस्तावेज़ में पृष्ठों की संख्या की पुष्टि करने वाला एक संघ टिकट।

कैश रजिस्टर की रोजाना जांच की जाती है। पुस्तक में प्रविष्टियों की जाँच करने के बाद, कैशियर अपना हस्ताक्षर करता है। इसके द्वारा, वह बचत पर तिजोरी में दिन के अंत में इंगित राशि की उपस्थिति की पुष्टि करता है। दिन के लिए रिपोर्टिंग पृष्ठ संकलित करने के बाद, राज्य में लेखाकार की कोई स्थिति नहीं होने पर मुख्य लेखाकार या निदेशक अपना हस्ताक्षर छोड़ देता है।

कैश बुक की उपस्थिति सभी उद्यमों और संगठनों के लिए अनिवार्य है। आय-व्यय का हिसाब-किताब भौतिक दृष्टि से रखने वाले व्यवसायियों को पुस्तक नहीं लिखनी चाहिए।

नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया का एक संकेत कैश बुक भरने के लिए दो विकल्प देता है:

• कागज पर;
• इलेक्ट्रॉनिक संस्करण में।

दस्तावेज़ को हाथ से भरकर कागजी संस्करण भिन्न होता है। ऐसे में आप कंप्यूटर का इस्तेमाल कर सकते हैं। मुद्रित, हस्तलिखित रूपों को व्यक्तिगत हस्ताक्षर और कंपनी की छाप द्वारा अनुमोदित किया जाता है। ऐसे रूपों में सुधार की अनुमति है, लेकिन सुधारक के हस्ताक्षर और पूरा नाम होना चाहिए। पिछले पदनामों को पढ़ना आसान होना चाहिए।

नकद लेनदेन करने के नियम इलेक्ट्रॉनिक संस्करण में कैश बुक के रखरखाव की अनुमति देते हैं। ऐसे मामले में, संगठन के पास एक इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर और मुहर होनी चाहिए, जिसकी अखंडता की निगरानी जिम्मेदार व्यक्ति द्वारा की जानी चाहिए। कंपनी इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर और सील की सुरक्षा के लिए सब कुछ प्रदान करने के लिए बाध्य है। इलेक्ट्रॉनिक कैश बुक में त्रुटियों की अनुमति नहीं है। यह पुस्तक के इलेक्ट्रॉनिक संस्करण का एकमात्र नकारात्मक है।

चेकआउट सीमा

असीमित मात्रा में नकद रखना प्रतिबंधित है। नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया नकद सीमा निर्धारित करने के लिए बाध्य है। नकद सीमा वह राशि है जिसे दिन के अंत में तिजोरी में रखा जा सकता है। नकद सीमा निर्धारित करने के लिए उद्यमों और संगठनों के लिए यह अनिवार्य है। 2017 से कानून में नवाचारों के अनुसार, व्यक्तिगत उद्यमियों और छोटे व्यवसायों के लिए नकद सीमा वैकल्पिक है। यह नवाचार आपको सीमा को दो तरीकों से निर्धारित करने की भी अनुमति देता है:

• नकद प्राप्तियों की राशि के आधार पर;
• नकद निकासी की मात्रा के आधार पर।

गणना का उपयोग करके उद्यम की सीमा स्वतंत्र रूप से निर्धारित की जाती है। निदेशक द्वारा हस्ताक्षरित एक डिक्री नकद सीमा के अनुमोदन पर तैयार की जाती है। खजांची को सख्ती से यह सुनिश्चित करना चाहिए कि स्थापित सीमा का उल्लंघन न हो - सभी अतिरिक्त धन बैंक में जमा किया जाना चाहिए। चेकआउट सीमा का उल्लंघन करने पर जुर्माना है।

नकद सीमा की गणना का चुना हुआ तरीका उचित होना चाहिए। उदाहरण के लिए, इंगित करें कि प्रति दिन धन की प्राप्ति उनके जारी होने से अधिक है। सीमा की गणना करने की विधि चुनने के कारण का संकेत उद्यम के निदेशक के संबंधित डिक्री में पुष्टि की गई है।

महत्वपूर्ण! कैश डेस्क सीमा के उल्लंघन के लिए, एक संगठन के लिए 40,000 से 50,000 रूबल की राशि में जुर्माना और एक जिम्मेदार व्यक्ति के लिए 4,000 - 5,000 रूबल की धमकी दी जाती है।

किसी उद्यम की जाँच करते समय, निरीक्षक सबसे पहले कैश बुक पर ध्यान देते हैं। यदि यह पता चलता है कि नकद सीमा पार हो गई है, तो जुर्माना से बचा नहीं जा सकता। दंड के दायरे में नहीं आने के लिए, आपको कैश डेस्क की सीमा का पालन करना होगा, नकद दस्तावेजों को भरने की शुद्धता की निगरानी करनी होगी और कैश डेस्क के नियमों का पालन करना होगा।