Механизации и автоматизации производственных процессов измеряется коэффициентом, за базу которого принимается величина, равная единице. Для расчета его значения условно примем, что план по выпуску продукции установлен в сумме 400 тыс. руб., фактически за отчетный период выработано продукции на сумму 408 тыс. руб., тогда коэффициент выполнения плана по производству продукции равен 1,02 (408 тыс. руб. 400 тыс. руб.). Особой формой относи тельных величин являются проценты, при которых за базовую величину принимается значение, равное 100. Расчет процента выполнения плана будет иметь следующий вид 408 тыс. руб. 400 тыс. руб.Х 100=102%.  

Такой же результат можно получить и более простым способом, а именно способом процентных разностей. Для этого разность между коэффициентами выполнения плана по производству продукции , рассчитанными на основании стоимостных (Кст = 83 600/ 80 000 = - 1,045) и условно-натуральных объемов выпуска (можно в нормо-  

Коэффициент выполнения плана по производству продукции составляет 1,254(100320 80000).  

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции . Процент выполнения плана по производству продукции составляет 102,6 % (16 440 туб / 16 023). Однако необходимо учитывать, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы , которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам , премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.  

Данные графы 5 получены умножением показателя графы 4 по каждому виду продукции на коэффициент выполнения плана по товарной продукции в целом по предприятию в условно-натуральных единицах (Квп)  

В теории и практике аналитической работы известны несколько способов расчета влияния этого фактора путем сравнения суммы прибыли от реализации по плану на фактический объем реализованной продукции с плановой прибылью , скорректированной на коэффициент выполнения плана по объему реализации путем вычитания из разности между показателями прибыли по плану на фактический объем реализованной продукции и по плану суммы влияния фактора изменение объема реализации (сальдовый способ).  

Обозначения в алгоритмах П, П - плановая и фактическая балансовая прибыль ПJ, nj1 - плановая и фактическая прибыль от реализации товарной продукции (работ, товаров, услуг) J, JL - плановая полная себестоимость и плановая себестоимость фактического объема реализованной продукции К - коэффициент выполнения плана по объему реализованной продукции J, JL - плановая полная себестоимость и плановая полная себестоимость фактического выпуска товарной продукции Кт - коэффициент выполнения плана по выпуску товарной продукции ПЦф - прибыль по плану на фактически реализованную  

Анализ подекадного выпуска товарной продукции проведем на основе табл. 1.4. Данные ее показывают, что в первые пять месяцев года не выдерживались декадные графики. Объемы производства продукции в первые две декады ниже плана, а в третью - превышают плановое задание. В последующие семь месяцев ежедекадно планы-графики перекрывались, коэффициент выполнения плана в зачет ритмичности равен 1.  

Коэффициент выполнения плана в зачет ритмичности  

Для выявления влияния фактора объема производства необходимо пересчитать переменные расходы по плановой смете с учетом коэффициента выполнения плана производства товарной продукции и из полученного результата вычесть плановые переменные расходы . Путем исключения размера влияния первого фактора из общего отклонения расходов на содержание и эксплуатацию оборудования определяют нарушение сметы.  

Прежде всего исчислим влияние на прибыль объема реализации продукции . Для этого необходимо определить сумму плановой прибыли (Пп), скорректированную на коэффициент выполнения плана по объему реализации (Кр).  

Для распределения относительного отклонения фактического расхода от планового надо скорректировать плановые ФЗП и плановую численность работников и коэффициент выполнения плана по выпуску продукции . Все отклонение равно (без учета коэффициента Госбанка) 1650- -1600- 1,05 = -30 тыс. руб. (экономия). В том числе а) из-за недостатка численности (1020-1000 1,05) 1600 = - -30 1600 = -48 тыс. руб. (экономия) б) из-за превышения уровня зарплаты (1617,6-1600) 1020 = 18 тыс. руб. (перерасход) всего относительная экономия 48-18 = = 30 тыс. руб.  

Для проведения этого анализа необходимо выполнить ряд дополнительных расчетов показателей (по изделиям) коэффициент выполнения плана себестоимости неизменного состава и скорректированные фактические затраты в оценке по плановой себестоимости конкретных изделий. Первый из этих показателей определяется на основе данных табл. 7.13 путем сопоставления фактиче-  

Величина дополнительного прироста издержек производства, полученного в условиях равномерного выпуска продукции , определяется путем умножения скорректированного объема фактического выпуска продукции в натуральном выражении (на средний коэффициент выполнения плана по продукции) на отклонение  

К" - коэффициент выполнения плана по объему производства Дв - доля прироста объема продукции, полученная за счет изменения численности работающих, которая установлена в плане предприятия,  

Величина дополнительного прироста издержек производства, полученного в условиях равномерного (неизменной структуры) выпуска продукции , определяется умножением скорректированного объема фактического выпуска продукции в натуральном выражении (на средний коэффициент выполнения плана по продукции) на отклонение фактической себестоимости единицы продукции от плановой величины. По данным табл. 8.2, величина этого эффекта составит при общем коэффициенте выполнения плана по продукции, исчисленном в оценке по плановой себестои-  

Величина прироста стоимости товарной продукции за счет фактора цен, исчисленная при условии одинакового (равномерного) роста объема товарной продукции всех видов, составит в данном случае общий коэффициент выполнения плана по продукции  

Относительная величина планового задания (показатель планового задания) представляет собой отношение планируемого уровня показателя к его уровню, достигнутому в предыдущем периоде (или в периоде, рассматриваемом как базисный).

Относительная величина планового задания характеризует перспективу развития явления
ОВПЗ = плановый уровень на будущий (следующий) период / фактический уровень текущего (предыдущего) периода

Пример : в 2007 году численность персонала составила 120 чел. в 2008 году планировалось сокращение производства и доведение численности до 100 чел.
Решение :
ОВПЗ =(100/120) *100% = 83,3% — 100% = -16,7%.
Предприятие планировало сокращение численности персонала на 16,7%.

Относительная величина выполнения плана

Относительная величина выполнения плана (показатель выполнения плана) характеризует степень реализации плана.
ОВВП = фактический уровень текущего периода / план текущего периода

Пример : в 2007 году численность персонала составила 120 чел. в 2008 году планировалось сокращение производства и доведение численности до 100 чел. Но численность работников за год увеличилась за год до 130 чел.
Решение :
ОВВП = (130 / 100)*100% = 130% — 100% = 30%.
Фактическая численность работников превысила запланированный уровень на 30%.

Между и Относительной величиной планового задания и относительной величиной выполнения плана существует взаимосвязь выраженная в формуле: ОВВП = ОВД / ОВПЗ

Пример : предприятие планировало снизить себестоимость на 6%. Фактическое снижение по сравнению с прошлым годом составило 4%. Как был выполнен план по снижению себестоимости?
Решение :
ОВД = (96 / 100) * 100% = 96% — 100% = — 4%
ОВПЗ = (94 / 100)*100% = 94% — 100% = — 6%
ОВВП = 96% / 94% = 102,1% — 100% = -2,1% план по снижению себестоимости не выполнен т.к. фактический уровень превысил запланированный на 2,1%.

Пример: страховая компания в 1997 году заключила договоров на сумму 500 тыс.руб. В 1998 г. она намерена заключить договора на сумму 510 тыс.руб. Относительная величина планового задания будет равна 102% (510 / 500).

Предположим, влияние различных факторов привело к тому, что фактически страхования компания заключила дороговоров в 1998 г. на сумму 400 тыс.руб. В этом случае относительная величина выполнения плата будет равна 78,4% (400/510).

Относительные величины динамики, планового задания и веполнения плна связаны следующим соотношением.

Таблица 1.1

Выполнение плана в % =72166 / 68952 *100 % = 104,66 %

Т.о. можно сделать вывод, что план перевыполнен на 4,66 %

Абсолютное отклонение = Отчетный год факт – Отчетный год план

Абсолютное отклонение = 72166 – 68952 = 3214 млн. руб.

Т.о. можно сделать вывод о том, что план по производству товарной продукции перевыполнен на 3214 млн. руб.

Относительное отклонение = Выполнение плана % - 100

Относительное отклонение = 104,66 – 100 = 4,66 %

Полученное отклонение говорит о том, что план перевыполнен на 4,66 % .

Абсолютный прирост за год = Отчетный год факт – предшествующий год

Абсолютный прирост за год = 72166 –67485 = 4681 млн. руб.

Т.о. по сравнению с предыдущим годом произошло увеличение объема выпуска продукции на 4681 млн. руб.

Темп роста % = Отчетный год фактически / предшествующий год * 100 %

Темп роста % = 72166 / 67485 * 100 % = 106,94%

В отчетном году по сравнению с предыдущим годом производство продукции в % соотношении составило 106,9 %. Чтобы определить на сколько % увеличился объем выпуска товарной продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим годом рассчитаем:

Темп прироста % = Темп роста % - 100 %

Темп роста % = 106,94% – 100 % = 6,94%

В предыдущим годом объем выпуска продукции увеличился до 72166 млн.руб., причем произошло перевыполнение плана на 4,66 %, что в абсолютном выражении составляет 3214 млн. руб. Плановое увеличение объема продукции составило 1467 млн. руб (1), а фактически было произведено продукции на сумму 5442 млн. руб., таким образом темп прироста по плану составил 2,2% (2), а фактически составил 6,94%

1: 68952-67485=1467

2: (68952-67485)/67485*100%=2,2%

Причиной перевыполнения плана может служить изменение конъюнктуры рынка, повышение спроса на отдельные виды продукции, улучшение организационной структуры предприятия.

2. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО АССОРТИМЕНТУ

Определим процент выполнения плана по ассортименту, а полученные расчеты сведем в аналитическую таблицу 2.1.

Таблица 2.1

Определение процента выполнения плана по ассортименту .

Выполнение плана в % = Выпуск изделий факт / Выпуск изделий план *100 %

Выполнение плана в %:

50400 / 45360 *100 % = 111,11 % (план перевыполнен на 11,11 %)

41600 / 46800 *100 % = 88,89 % (план недовыполнен на 11,11 %)

16500 / 14400 *100 % = 114,58 % (план перевыполнен на 14,58 %)

Коэффициент выполнения плана по муз. центрам составил 111,11%, по пылесосам 88,89 % ,а телевизорам 114,58%.

Условный выпуск (принимается в расчет выполнение плана по ассортименту).

Если факт ниже плана – выбираем факт.

Если факт выше плана – выбираем план.

Условный выпуск / Выпуск изделий в стоимостном выражении по плану *100 %

Коэффициент выполнения плана по ассортименту = 101360/ 106560 *100 % =

По пылесосам произошло недовыполнение плана на 11,11%, но несмотря на это, муз. центров произведено на 11,11% больше запланированного, а телевизоров перевыполнено на 14,58%. В целом же наблюдается недовыполнение плана по ассортименту на 4,9%.

Проведем графическое моделирование: построим столбиковые диаграммы в ассортиментном составе.

Процесс планирования является неотъемлемой составляющей любого успеха. Наличие конкретизированных в показателях целей позволяет контролировать движение человека или организации в определенном направлении, придает деятельности понятность. Это позволяет без промедления перейти к результативным действиям. Однако не менее важным условием достижения успеха является умение контролировать результаты своей деятельности. Человек должен хорошо представлять себе, на каком этапе он находится и сколько еще ему предстоит сделать. Данная статья расскажет вам о том, как рассчитать процент выполнения плана.

Зачем нужно рассчитывать

Существует множество сфер человеческой деятельности, результаты которых поддаются точному количественному измерению. Для того чтобы осуществлять свою деятельность результативно, извлекать максимальную пользу из своих действий, прибегают к планированию. Наличие конкретных целей позволяет придерживаться именно тех показателей, при которых деятельность имеет смысл.

Ярким примером в данном случае является планирование бюджета. Чтобы организация оставалась прибыльной и получала необходимые для развития средства, осуществляется разработка показателей доходов и расходов. Выполнение плана является гарантией успешного развития компании.

Чтобы правильно выстраивать свою деятельность и своевременно достигать этих показателей, необходимо представлять себе, на каком этапе по отношению к этой цели находится организация. Именно для четкого позиционирования человека или организации на пути к достижению результатов и применяется расчет процента выполнения плана. Он позволяет правильно выстроить свою деятельность, чтобы все необходимые показатели были достигнуты точно в срок.

Как рассчитать выполнение плана

Когда речь заходит о том, как посчитать процент выполнения плана, то подразумевается отношение двух его составляющих: тех показателей, которые были достигнуты, и тех, которые необходимо достичь. В продажах - это совокупность совершенных клиентами покупок к общему запланированному объему реализации. При планировании бюджета - это количество заработанных на текущий момент денежных средств к тому объему финансов, которые необходимо заработать в течение определенного промежутка времени.

Таким образом, чтобы определить процент выполнения плана, необходимо найти частное достигнутых результатов на данный момент и запланированных к определенному сроку, а затем умножить получившееся число на 100.

ПВП = ТР / ЗР * 100

• ПВП - процент выполнения плана;
• ТР - текущие результаты;
• ЗР - запланированные результаты.

Например, агентство недвижимости планирует сдать в этом месяце 28 квартир. На данный момент арендовано 6. А значит, процент выполнения плана организации на текущий момент времени имеет значение 21. Именно эта информация служит основанием для активизации дальнейшей деятельности компании и поиска новых арендаторов.

ПВП = 6 / 28 * 100 = 21,428

Заключение

В большинстве сфер деятельности, в которых результаты поддаются четкому количественному измерению, человек или организация прибегают к планированию значений, достижение которых является необходимым условием для обеспечения успешного развития. Данная операция применяется в сфере продаж, экономических действий крупных организаций, небольших проектов, обычных семей, а также во множестве других областях. Достижение запланированных показателей требует четкого позиционирования на всем пути движения к ним. Именно с целью осуществления контроля над приближением к задуманному и используется формула процента выполнения плана.

Какая нужна формула?

%плана = (факт / план) * 100%.

Эти показатели могут быть выражены как в количественных, так и в стоимостных единицах, а также складываться из нескольких компонентов.

Теперь рассмотрим принцип расчёта выполнения плана в программе Excel .

Например, у нас есть данные по плановому и фактическому выпуску продукции за 1 квартал.

Для этого достаточно сделать следующее:

1) В ячейку с результатом записываем формулу вида:

Например: в ячейке C7 - план, в ячейке D7 - факт. Формула в ячейке E7 выглядит следующим образом:

В контекстном меню ячейки выбираем "Формат ячейки" и устанавливаем необходимые параметры.

После этого в ячейке будет содержаться информация о выполнении плана в процентах.

Может возникнуть и другая задача - нужно рассчитать прогнозный процент выполнения плана .

Например, за 10 дней марта было выпущено 400 единиц продукции. Нужно узнать, какой процент плана будет по итогам месяца, если темп производства останется аналогичным.

Для этого используем формулу:

%плана_прогноз = (факт / текущий день) (план / количество дней в месяце) * 100%.

Вот как выглядит эта формула в Excel:

Если нужно взять именно текущий день, то пишем такую формулу:

Да просто, как два пальца об асфальт.

Возьмите в одну ячейку забейте значение "План9, в другую - значение "Факт9.

В третью напишите формулу типа "=Факт/План*1009 и задайте в ней формат процентного отображения результата. Если у вас выключен режим автоматического пересчета (а он включен по умолчанию), то нажмите клавишу F9. В результате в третьей ячейке будет показан процент выполнения вашего плана. Вот как то так!

Сначала надо найти ячейку в которой записан план, например А10, а затем найти ячейки в котрых отражены текущие показатели или просто состояние выполнения на определенную дату, например H100.

Формула расчета процента выполнения плана будет частным от деления:

=H100/A10 (если формат ячейки процентный)

=H100/A10*100 (если формат ячейки числовой)

Econcoverage Новая экономика

Рассчитаем процент выполнения плана по следующей формуле:

Выполнение плана = 100% (16)

I квартал Вып. = 100% = 110,2%

II квартал Вып. = 100% = 102,8%

III квартал Вып. = 100% = 95,9%

IV квартал Вып. = 100% = 144,9%

Рассчитаем отклонение плана по следующей формуле:

Отклонение от плана = Факт - План (17)

I квартал Вып. = 21000 - 19050 = 1950 тыс. руб.

II квартал Вып. = 21600 - 21000 = 600 тыс. руб.

III квартал Вып. = 20000 - 20850 = -850 тыс. руб.

IV квартал Вып. = 30000 - 20700 = 9300 тыс. руб.

Из выше приведенного графика можно сделать вывод, что в первом и четвертом кварталах на ПК «Колорит» в течение 2010 г. балансовая прибыль по факту была больше, чем по плану.

Таблица 7 - Выплаты из прибыли в течение 2010 года

Выплаты: Налог на прибыль (20%) Плата за производственные фонды Процент за кредит

18937,4 17250 4300

Из нее отчислено в: - резервный фонд, - фонд накопления, - фонд потребления.

11200 13756 22181

Осталось в распоряжении предприятия

Существующая в настоящее время система управления регионом недостаточно эффективна и сформирована; она отвергает старые формы и методы при отсутствии или недостаточной развитости новых структур и достаточно эффективных механизмах для реализации функций управления. Для управления экономикой региона в развитии нужно провести реструктуризацию в системе управления регионом. .

Рынок труда: понятие, особенности и формирующие факторы

Организация предпринимательской деятельности

Ключевой фигурой рыночных отношений является предприниматель.

Организация и повышение эффективности производства продукции

Задачей является анализ длительности производственного цикла при выпуске конкретного вида продукции.