حسابداری- سیستمی برای جمع آوری تحلیلی، ثبت و ترکیب اطلاعات در مورد کلیه عملیات تجاری انجام شده توسط شرکت.

ترازنامه گردش مالی (در زبان حسابداری، گردش مالی) – ثبت نام، ترکیب و سیستماتیک کردن کلیه اطلاعات حسابداری در یک سند.

چگونه اطلاعاتی را که OSV ارائه می دهد درک کنیم و هر خط از این فرم شامل چه اطلاعاتی است؟

آنچه هست

یکی از مهمترین ثبتهای حسابداری تجمعی، منعکس کننده وضعیت حساب های مختلف حسابداری در یک تاریخ خاص.

از نام سند می توانید متوجه شوید که ساختار آن شامل اطلاعاتی در مورد گردش مالی و موجودی یک یا چند حساب است. به این معنی که سند حاوی اطلاعاتی در مورد تعادل در ابتدای دوره، در مورد حرکات برای یک دوره زمانی مشخص و نتیجه تولید شده در پایان است.

این سند اطلاعات مربوط به تمام معاملات انجام شده توسط شرکت را جمع آوری می کند. اطلاعات SALT تابع قوانین حسابداری و سیاست های حسابداری سازمان است. فرم نیاز به رعایت دقیق دستورالعمل ها، بدون انحرافات ابتکاری دارد.

کاربرد

قبلاً اشاره شد که این بیانیه ثبت اطلاعاتی در مورد حقایق تغییرات کمی و کیفی در جنبه‌های فعالیت اقتصادی شرکت است. توجه داشته باشید چندین عملکرد اصلی OSV:

• شناسایی نادرستی و تحریف در حسابداری؛
• گردآوری اطلاعات در مورد وضعیت شرکت؛
• منبع برای ارزیابی سودآوری؛
• عامل تعیین کننده مسیرهای توسعه؛
• نظارت بر صحت سوابق حسابداری و حسابداری؛
• ارزیابی سودآوری شرکت توسط کاربران خارجی؛
• کنترل توزیع شاخص های هزینه

بیانیه قابل جمع آوری است در هر زمان مورد نیاز(در روز، ماه، سه ماهه، سال)، برای یک حساب خاص یا برای ترکیبی از چندین.

فرم "گردش مالی" باید حاوی جزئیات لازم:

1. عنوان سند
2. نام سازمان.
3. دوره تدوین.
4. اطلاعات BU
5. شاخص های قیمت
6. موقعیت و شرح شخص مسئول اطلاعات مشخص شده در فرم.

سند را می توان هم بر روی کاغذ و هم بر روی رسانه الکترونیکی تهیه کرد.

در حسابداری وجود دارد سه نوع چرخش:

1. تحلیلی- برای یک حساب خاص
2. مصنوعی- خلاصه کردن اطلاعات به طور کلی در چندین.
3. شطرنج- ثبت عمومی کلیه معاملات از ثبت فرآیند فعالیت شرکت.

اجازه دهید هر یک از این انواع را به اختصار توضیح دهیم.

ساختار این SALT شامل مجموعه ای از حرکات و نتایج برای یک حساب حسابداری تحلیلی است که به یک حساب مصنوعی خاص باز می شود. به شما امکان می دهد خطاها را شناسایی کنید روش مقایسه خلاصه داده ها.

نتایج نهایی برای گردش حساب طبق تجزیه و تحلیل لزوماً برابر با داده های نهایی برای حساب مصنوعی است.

مقادیر هزینه شاخص ها فقط به صورت بیان پولی انباشته می شوند.

و با استفاده ترکیبی از مقادیر (طبیعی، پولی، کمی) استفاده می شود خلاصه بیانیه ساختار یافته.

مصنوعی

این فرم منعکس کننده است تمام حساب های مصنوعیبه ترتیب افزایش عددی سند منبع تشکیل ترازنامه است.

نیاز اساسی نمک این است رعایت قوانین ورود دوگانه: گردش اعتباری یک حساب برابر با گردش بدهکار حساب متناظر دیگر است.

اگر به عبارت صحیحی که با توجه به همه معیارها تدوین شده است نگاه کنید، می بینید که گردش هر سه ستون در متن نمودار یکسان است.

مانده بدهی در پایان دوره برای SALT در دارایی ترازنامه و مانده وام در بدهی لحاظ می شود.

برای یک نمایش بصری، در اینجا یک مثال است:

شطرنج

ورق شطرنج – یکی از تغییرات "گردش" در حساب های مصنوعی. به صورت شماتیک، آن را به شکل یک مکاتبات مورب از حساب ها نشان می دهد: حساب ها به صورت عمودی با بدهی و به صورت افقی با اعتبار فهرست می شوند. تعداد ستون‌ها و ردیف‌ها برابر با تعداد حساب‌هایی است که دارای مانده افتتاحیه و گردش مالی برای بازه زمانی مورد نظر هستند.

مانده افتتاحیه به حساب ها ارسال می شود. تمام نتایج معاملات تجاری یک بار در محل تلاقی ستون ها با حساب های مربوطه در قسمت جدول قرار می گیرد. سپس مجموع برای سطرها و ستون ها به طور جداگانه نمایش داده می شود. نتیجه در گوشه پایین سمت راست باید همگرا باشد، یعنی مجموع گردش بدهی با داده های اعتباری مطابقت دارد.

شاخص ها

"بازگشت" به شما اجازه می دهد در اسرع وقتتجزیه و تحلیل دقیق اطلاعات جمع آوری شده در حساب های حسابداری انجام دهید. قبل از در نظر گرفتن نمک، شما باید ساختار حساب های حسابداری (NU) را مطالعه کنید.

برجسته سه گروه حساب: فاعل، مفعول و فاعلی- منفعل. رویه جمع آوری و سیستم سازی برای یک گروه خاص فردی است. برای درک صحیح اطلاعات بیانیه، باید پارامترهای نگهداری حساب ها را بدانید که کدام یک از آنها ممکن است موجودی داشته باشد و مطمئناً باید در یک دوره مشخص بسته شود. به عنوان مثال، حساب 20 باید ماهانه بسته شود، حساب های 90 و 91 در زمینه حساب های فرعی نیازی به این رویه ندارند و در عین حال، مانده نهایی برای آنها تشکیل نمی شود.

بررسی به موقع صحت انعکاس اطلاعات امکان حذف اشتباهات و ایجاد ترازنامه ای را فراهم می کند که تصویر واقعی از وضعیت مالی سازمان را منعکس می کند.

مزیت اصلی نمک این است سرعت بخشیدن به فرآیند گزارش دهی، و همچنین در کارایی ارائه اطلاعات به کاربران خارجی.

مناطق استفاده

در نظر بگیریم چندین مثال از استفاده از داده های OSV:

1. رئیس شرکت به حسابدار دستور می دهد که سریعاً اطلاعات مربوط به درآمد سه ماهه را ارائه دهد. کافی است یک متخصص یک نمک تلفیقی ایجاد کند و به گردش اعتبار در حساب 90.01 نگاه کند. اطلاعات شامل حجم فروش برای دوره درخواستی بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده خواهد بود.
2. شرکت برای دریافت وام به یک موسسه اعتباری مراجعه کرد. برای ارزیابی سودآوری و پرداخت بدهی شرکت، بانک درخواست نمک برای آخرین دوره گزارش داد. سرویس تجزیه و تحلیل پرداخت بدهی قادر خواهد بود اطلاعات مربوط به وام ها و وام های موجود (حساب های اعتباری 66 و 67) را به دست آورد، وجود حساب های پرداختنی از وام گیرنده را تعیین کند و سود شرکت را برآورد کند (حساب 99).
3. مدیر مالی باید بودجه واقعی را تنظیم کند و میزان مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت را مشخص کند، اما اظهارنامه هنوز ایجاد نشده است. این نمک است که به شما امکان می دهد در چند دقیقه داده های اولیه مربوط به بدهی مالیات بر ارزش افزوده به بودجه را در پایان دوره محاسبه کنید. برای انجام این کار، کافی است از فرمول VAT = 90.03 + Dt 76 (AB) – Kt 76 (VA) – Kt 19 استفاده کنید. حساب 90.03 مالیات بر ارزش افزوده را بر مبلغ فروش نشان می دهد، بدهی 76 (AB) - پیش پرداخت های صادر شده، Kt 76 (VA) - پیش پرداخت از خریداران، Kt.19 - مقدار مالیاتی که باید کسر شود.

ترازنامه گردش مالی - منبعی ضروری از اطلاعات تحلیلی، که به شما امکان می دهد به سرعت جنبه های فعالیت تجاری را ارزیابی کنید، داده های حسابداری را اصلاح کنید و سودآوری را افزایش دهید. فرم ارائه می دهد سادگی گزارش دهی دوره ای، در نتیجه دادن توانایی توزیع اقتصادی منابع نیروی کار.

مهارت های خواندن OSV در گزارش های تولید شده در 1C را می توان در زیر مشاهده کرد.

ترازنامه یکی از مهم ترین دفاتر ثبت حسابداری است که اطلاعاتی را در مورد مانده های ابتدایی و پایانی (ترازها) و حرکت در حساب ها نشان می دهد.

بیانیه پس از جمع آوری می شود:

• هزینه های استهلاک،
• حذف هزینه های تولید،
• محاسبات مالیاتی،
• شکل گیری نتایج مالی

کاربرد ترازنامه

بر اساس داده های ترازنامه، اقلام ترازنامه تشکیل می شود.

صورت‌های گردش مالی برای سیستم‌بندی و کنترل انعکاس صحیح حقایق فعالیت اقتصادی در حساب‌های حسابداری استفاده می‌شود.

اشکال ترازنامه می تواند باشد

• دانلود از سایت های تخصصی مالی
• خرید از فروشگاه های کتاب و لوازم التحریر
• در صفحات گسترده اکسل ایجاد کنید.

در بسته های نرم افزاری حسابداری امکان ایجاد ترازنامه اعم از کلی برای حساب ها و حساب های جداگانه وجود دارد که کار حسابدار را بسیار تسهیل می کند.

در حال حاضر، حسابداران به ندرت نمونه ترازنامه را به صورت دستی پر می کنند

با این حال، برای درک عمیق تر از ماهیت حسابداری و اصل ورود دوگانه، توصیه می شود حداقل یک بار در زندگی خود این کار را انجام دهید.

نمونه برگه های گردش مالی اغلب توسط دانشجویان دانشگاه های اقتصادی برای حل مسائل و نوشتن ترم استفاده می شود.

انواع ترازنامه

ترازنامه بسته به موضوع تجزیه و تحلیل و ارائه اطلاعات در انواع مختلفی وجود دارد:

1. بر اساس حساب های مصنوعی. برای تکمیل، مانده افتتاحیه و گردش حساب گرفته می شود و سپس با استفاده از محاسبات مانده حساب نهایی محاسبه می شود. یک عبارت به درستی تکمیل شده شامل سه مجموع مساوی است.

1. اولین برابری، مانده حساب های بدهکار و اعتبار است. این برابری به این دلیل است که مانده بدهی حساب های مصنوعی منعکس کننده ارزش دارایی های شرکت در ابتدای دوره است و مانده اعتباری نشان دهنده اندازه منابع درآمد دارایی ها است.
2. گردش مساوی در بدهکار و بستانکار حسابها، اصل ورود دوگانه را تشکیل می دهد که در آن مبلغ معامله در بدهکار یک حساب و اعتبار حساب دیگر منعکس می شود.
3. برابری سوم نشان دهنده ارزش دارایی ها و بدهی ها در پایان دوره است.

اگر حداقل یکی از جفت اعداد با یکدیگر موافق نباشد، به این معنی است که هنگام تشکیل رجیستر یا اضافه کردن چرخش ها خطایی رخ داده است.

بر اساس داده های حاصل از گردش مالی حساب های مصنوعی، ترازنامه تشکیل می شود؛ بسیاری از اقلام ترازنامه با نام حساب های مصنوعی یکسان هستند.

2. با توجه به حساب تحلیلی. برگه گردش حساب برای یک حساب تحلیلی با توجه به ویژگی های مختلف یک حساب خاص تشکیل می شود:

• نامگذاری،
• تعداد،
• دسته بندی ها.

موجودی افتتاح و پایان بسته به فعال یا غیرفعال بودن حساب می تواند بدهکار یا اعتباری باشد

نمونه ای از ترازنامه تحلیلی، ترازنامه حساب 70 در زمینه تجزیه و تحلیل پرسنل است.

3. شطرنج. ورق معکوس شطرنج نوعی ورق مصنوعی معکوس است.

در مقابل، "شطرنج"، همانطور که کارگران حسابداری مخفیانه این ثبت نام می کنند، با استفاده از روزنامه تراکنش ها و نه با استفاده از حساب های حسابداری پر می شود.

در برگه گردش شطرنج نیز باید برابری نتایج رعایت شود.

بیایید نحوه پر کردن ترازنامه شطرنجی را بررسی کنیم.

1. «شطرنج» جدولی است که در آن ستون عمودی فهرستی از حساب های بدهکار و ردیف افقی فهرستی از حساب های اعتباری است.
2. تعداد سطرها و ستون‌ها برابر است با تعداد حساب‌های حسابداری استفاده‌شده که دارای مانده افتتاحیه هستند و در دوره مورد بررسی برای آنها جابه‌جایی وجود داشته است.

1. موجودی افتتاحیه ابتدا به حساب ها ارسال می شود.
2. مجموع موجودی با یک زاویه خلاصه می شود - مبالغ بدهی و اعتبار باید یکسان باشد.
3. در مرحله بعد، مبالغ معاملات تجاری پست می شود. مبلغ یک بار در تقاطع حساب های مربوطه در قسمت جدولی ثبت نام نشان داده می شود.
4. در مرحله بعد، چرخش در هر زاویه محاسبه می شود.
5. سپس تعادل پایانی به صورت حسابی محاسبه می شود و مجموع ها با زاویه جمع می شوند.

برای به دست آوردن داده ها در هر بخش ضروری از حساب انتخاب شده، برنامه 1C: Accounting 8 تعداد زیادی گزینه برای سفارشی کردن گزارش (از جمله در زمینه جزئیات حساب فرعی) ارائه می دهد. روش شناسان شرکت 1C در مورد نحوه به دست آوردن این یا آن گزارش صحبت می کنند.

گزارش "ترازنامه حساب" (منوی "گزارش ها" - "ترازنامه حساب") مانده های شروع و پایان و همچنین گردش مالی دوره حساب انتخابی را نشان می دهد. برای حساب هایی که حسابداری تحلیلی برای آنها نگهداری می شود، می توانید مانده ها و گردش مالی را به طور جداگانه توسط اشیاء حسابداری تحلیلی (حساب های فرعی) بدست آورید.

برای ایجاد "ترازنامه حساب" کافی است سازمان، دوره و حساب حسابداری را در فرم گزارش انتخاب کنید. سپس روی دکمه «تولید» در پنل فرمان فرم گزارش کلیک کنید.

برای به دست آوردن داده ها در هر بخش ضروری از حساب انتخاب شده، برنامه تعداد زیادی گزینه برای سفارشی کردن گزارش فراهم می کند. با استفاده از دکمه "تنظیمات..." در پنل فرمان فرم گزارش در یک کادر محاوره ای خاص، می توانید شرایط مختلف جزئیات و انتخاب را تنظیم کنید. علاوه بر این، تنظیم انتخاب و جزئیات نه تنها با زیرمجموعه، بلکه با جزئیات زیرمجموعه نیز امکان پذیر است.

بیایید به چندین گزینه برای تنظیم گزارش "ترازنامه حساب" نگاه کنیم. به عنوان مثال، ما از حساب 60.01 "تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران"، سازمان Belaya Acacia LLC، دوره 04/01/2006-04/30/2006 استفاده می کنیم.

داده های طرف مقابل با جزئیات اسناد تسویه حساب

برای به دست آوردن اطلاعات فقط در مورد طرف مقابل "MGTS" با جزئیات اسناد تسویه حساب، در برگه "انتخاب"، کادر موجود در خط عنصر طرف مقابل را علامت بزنید، نوع مقایسه - برابر، ارزش - MGTS را انتخاب کنید (از "انتخاب کنید" دایرکتوری طرف مقابل). در برگه "جزئیات"، از 3 حساب فرعی که حسابداری تحلیلی برای آنها در حساب 60.01 نگهداری می شود - "توافق ها"، "توافق ها" و "اسناد تسویه حساب با طرف مقابل" - ما فقط "طرفداران" و "اسناد" را باقی می گذاریم. تسویه حساب با طرف مقابل" در لیست. ما زیرمجموعه "Contracts" را با کلیک بر روی دکمه در پنجره تنظیمات از لیست حذف می کنیم. پس از انجام تمامی تنظیمات بر روی دکمه OK در قسمت پایین سمت راست پنجره تنظیمات کلیک کنید. در نتیجه چنین تنظیماتی، ترازنامه ایجاد خواهد شد (شکل 1 را ببینید).

تسویه حساب بین طرفین با جزئیات توافقات

فرض کنید باید داده هایی را در مورد تسویه حساب با طرف مقابل "MGTS" و "Inventory Base LLC" با جزئیات قراردادها به دست آورید.

برای انجام این کار، در برگه "انتخاب"، کادر موجود در خط با عنصر Counterparties را علامت بزنید، نوع مقایسه - در لیست، ارزش - MGTS، پایگاه داده موجودی LLC را انتخاب کنید (با کلیک بر روی دکمه انتخاب، پنجره ای باز می شود که می توانید با انتخاب آنها از دایرکتوری "Counterparties" لیستی از طرف مقابل را مشخص کنید (شکل 2 را ببینید).

در برگه «جزئیات»، حساب‌های فرعی «طرفداران» و «قراردادها» را مشخص کنید. پس از انجام تمامی تنظیمات بر روی دکمه OK در قسمت پایین سمت راست پنجره تنظیمات کلیک کنید. در نتیجه، ما یک ترازنامه در زمینه طرف مقابل انتخابی خود به دست می آوریم (شکل 3 را ببینید).

تسویه حساب با تمام تامین کنندگان با جزئیات

لازم است داده های مربوط به تسویه حساب با همه تامین کنندگان با جزئیات فقط بر اساس طرف مقابل و نوع طرف مقابل (شخصیت حقوقی یا شخصی) به دست آید.

برای انجام این کار، در تب "انتخاب"، علامت تمام کادرها را بردارید. در برگه "جزئیات"، در خط اول لیست، زیرمجموعه "طرفداران" را نشان می دهیم، در خط دوم نوع طرف مقابل را انتخاب می کنیم (جزئیات زیرمجموعه "طرفداران") - "حقوقی/شخصی" (شکل 4 را ببینید). پس از انجام تمامی تنظیمات بر روی دکمه OK در قسمت پایین سمت راست پنجره تنظیمات کلیک کنید. در نتیجه تنظیمات، ترازنامه مربوطه ایجاد خواهد شد (شکل 5 را ببینید).

تنظیم بر اساس عنصر نام تامین کننده

اگر نیاز به دریافت اطلاعات در مورد تسویه حساب با تامین کنندگان دارید که نام آنها، به عنوان مثال، با عبارت "mos" با جزئیات برای همه حساب های فرعی حساب 60.01 شروع می شود، سپس در برگه "انتخاب" در خط بالا، کادر را علامت بزنید و فیلد - طرف مقابل را انتخاب کنید. نام (جزئیات subconto "Counterparties")، نوع مقایسه - حاوی، مقدار - mos% (علامت "%" به این معنی است که بعد از عبارت "mos" می تواند تعداد دلخواه نویسه وجود داشته باشد). در برگه "جزئیات" ، ما در لیست هر 3 حساب فرعی حساب 60.01 را نشان خواهیم داد - "طرفین" ، "قراردادها" و "اسناد تسویه حساب با طرف مقابل". پس از انجام تمام تنظیمات بر روی دکمه کلیک کنید خوب در قسمت سمت راست پایین پنجره تنظیمات، پس از آن ترازنامه ایجاد می شود.

از ویرایشگر: در مورد امکانات سفارشی کردن گزارش ها در 1C: حسابداری 7.7 بخوانید.

دستورالعمل ها

با بررسی قوانین اساسی برای تهیه ترازنامه شروع کنید. نتایج موجودی ها و گردش مالی اعتباری و بدهکار باید هم برای گزارش به طور کلی و هم برای هر حساب و حساب فرعی به طور جداگانه مطابق، دقیق و قابل توجیه باشد.

توجه داشته باشید که در ابتدای سال، مانده کلیه حساب ها باید با شاخص های ترازنامه پایان سال گذشته مطابقت داشته باشد.

حذف تشکیل ارزش منهای یا اعتبار در مانده حساب های فعال و دارایی و همچنین تشکیل ارزش منهای یا بدهی در مانده حساب های غیرفعال. در حساب های ترازنامه 90،91 و 99 نباید موجودی در ابتدا و انتهای کد گزارش وجود داشته باشد.

با داده های موجودی موجودی موجودی در پایان دوره گزارش برای حساب های دارایی و بدهی اموال، تسویه حساب ها، بدهی ها، طرف های مقابل و غیره را تأیید کنید.

ثبات و ثبات موجودی ها و گردش مالی حساب های به هم پیوسته را بررسی کنید. به عنوان مثال، محاسبه ای انجام دهید که تأیید می کند که گردش مالی حساب 90.3 "VAT" با گردش مالی حساب 90.1 "درآمد" مطابقت دارد. این را می توان با ضرب رقم حساب 90.1 در نرخ مالیات بر ارزش افزوده مربوطه تعیین کرد. نتیجه مقداری برابر با امتیاز 90.3 خواهد بود. محاسبات تاییدی مشابهی را برای سایر حساب های مرتبط انجام دهید.

بند 34 PBU 4/99 را بخوانید که در صورتهای مالی تسویه بین اقلام بدهی و دارایی، زیان و سود غیرممکن است، مگر در مواردی که در مقررات حسابداری مربوطه تصریح شده باشد. بر اساس این قاعده، تراز تعهدات در بیانیه باید "بسط یافته" منعکس شود، یعنی. بدون جمع بندی به عبارت دیگر، مانده بدهی موجود در اقلام دارایی مربوطه ترازنامه و مانده اعتباری در اقلام بدهی منعکس می شود. اگر سازمان دارایی‌ها و بدهی‌های مالیاتی معوقی داشته باشد که هنگام تعیین مالیات بر درآمد در نظر گرفته می‌شود، می‌توان مبلغ سقوط را منعکس کرد.

منابع:

• ترازنامه

بیانیه به عنوان یک نوع ثبت میانی در حسابداری درک می شود. انواع مختلفی از اظهارات وجود دارد: تسویه، انباشت، مقایسه، موجودی، گردش مالی و غیره. بیایید در مورد چیستی برگه گردش مالی و نحوه تهیه آن صحبت کنیم.

دستورالعمل ها

برگه گردش مالی یک رجیستر است که در نظر گرفته شده است تمام داده های حسابداری را در حساب های به اصطلاح حسابداری خلاصه کند. برگه گردش مالی در پایان ماه تنظیم می شود و بر اساس داده های موجودی در ابتدای ماه و پایان آن و همچنین گردش مالی ماه است.

در شکل سنتی برگه گردش مالی، نام حساب ها، و همچنین سه جفت ستون: گردش مالی برای دوره گزارش، مانده افتتاحیه و مانده پایان برای هر حساب. ستون ها شامل دو ستون هستند: بدهی، . اگر حسابداری به درستی انجام شود، مجموع تمام جفت ستون ها در هر ستون باید با یکدیگر برابر باشد.

برابری نتایج مانده بدهی و اعتبار اولیه حساب های مصنوعی را می توان با این واقعیت توضیح داد که داده ها از مانده افتتاحیه منتقل می شوند. و برابری نتایج بررسی های اعتباری و بدهکاری برای هر یک از حساب ها با جوهر ورود دوگانه تعیین می شود که نشان می دهد هر معامله تجاری دو بار منعکس می شود: با بدهی و اعتبار چندین حساب به مقدار مساوی. برابری نتایج تراز نهایی به نوبه خود از هر دو برابری قبلی ناشی می شود. برابری تمام نتایج برگه گردش مالی به صورت جفت دارای ارزش کنترلی عظیمی است.

تمام داده های حاصل از گردش مالی موجود در حساب های مصنوعی هنگام تنظیم ترازنامه استفاده می شود. صورت های گردش مالی برای حساب های حسابداری مصنوعی می تواند شکل ساده یا شطرنجی داشته باشد.

حالا بیایید برگه های گردش حساب های تحلیلی را که برای یک حساب مصنوعی خاص باز می شوند، لمس کنیم. چنین اظهاراتی را می توان به صورت فیزیکی، پولی یا ارزش فیزیکی تهیه کرد.

نتایج برگه های گردش مالی گردآوری شده در زمینه حساب های تحلیلی (کدهای حسابداری تحلیلی، حساب های فرعی) با داده های حساب های مصنوعی مربوطه تأیید می شود. در این صورت مجموع کل مانده های اعتباری و بدهکار حساب های تحلیلی باید برابر با مانده حساب تحلیلی باشد. مبالغ گردش اعتباری یا بدهی حساب مصنوعی و همچنین کلیه حساب های تحلیلی باید با یکدیگر برابر باشد.

ویدیو در مورد موضوع

برگه گردش مالی یک ثبت حسابداری در قالب یک جدول کمکی است که برای جمع بندی داده های نهایی و همچنین کنترل بر روی آنها برای کلیه حساب های حسابداری لازم استفاده می شود. با توجه به حساب های مصنوعی، می تواند ساده یا شطرنج باشد. یکی از ویژگی های برگه گردش مالی برابری مجموع برای اعتبار و بدهی است.

دستورالعمل ها

به عنوان یک قاعده، هر شکل سنتی از برگه گردش مالی باید شامل نام حساب ها و سه جفت ستون اصلی باشد:
- تعادل باز برای هر کدام؛

مانده پایانی نیز برای هر حساب خاص است.

گردش مالی برای دوره گزارش.

برابری مقادیر نهایی موجودی افتتاحیه برای بدهی و اعتبار تمام حساب های مصنوعی را می توان با این واقعیت توضیح داد که تمام داده های لازم فقط از مانده افتتاحیه منتقل می شود. و برابری محاسبات نهایی برای هر یک از حساب‌های بررسی اعتبار و بدهکاری با جوهر ورود دوگانه تعیین می‌شود و نشان می‌دهد که هر معامله تجاری دو بار منعکس می‌شود: با بدهی و اعتبار در چندین حساب، به مقدار مساوی. به نوبه خود، برابری نتایج تراز نهایی از هر دو برابری قبلی محاسبه می شود. در عین حال، برابری همه نتایج در برگه گردش مالی به صورت جفت دارای ارزش کنترلی عظیمی است.

داده های موجود در ترازنامه در مورد مانده ها در حساب های مصنوعی عمدتاً در تهیه ترازنامه استفاده می شود.

نتایج در برگه گردش مالی که در زمینه حساب های تحلیلی (یا کدهای حسابداری تحلیلی، حساب های فرعی) جمع آوری شده است، باید با مقادیر داده شده حساب های مصنوعی مربوطه تأیید شود. در این حالت، مجموع کل موجودی بدهکار و بستانکار حساب های تحلیلی، به عنوان یک قاعده، باید برابر با مانده معینی از حساب تحلیلی باشد. و مقادیر گردش اعتباری و بدهکاری در حساب های ترکیبی و تحلیلی باید با یکدیگر برابر باشد.

برگه گردش مالی خلاصه ای از گردش مالی و همچنین مانده حساب برای یک دوره معین است. می توان آن را به طور جداگانه برای حساب های مصنوعی یا تحلیلی کامپایل کرد. در این مورد، داده های برگه های گردش مالی، به عنوان یک قاعده، از حساب های حسابداری گرفته می شود، جایی که گردش مالی محاسبه می شود و مانده های جدید نمایش داده می شود. پس از آن، آنها به ترتیب وارد خود بیانیه می شوند.

دستورالعمل ها

یک جدول سیستماتیک از حساب ها تهیه کنید. در جدول حساب، گردش بدهی و اعتبار را در زیر خط روی همان خط (ردیف) روبروی یکدیگر قرار دهید. اگر ورودی وجود ندارد، زیر فضای مقدار گردش مالی خط بکشید.

پس از آن، فینال را بنویسید. برای انجام این کار، سوابق حساب ها را بررسی کرده و تمامی اسامی حساب ها و مانده های نهایی (موجودی) جدید را در ترازنامه جدید وارد کنید. این روش داده‌های حساب‌های تحلیلی را پوشش نمی‌دهد و تنها به نسبت موجودی حساب‌های مصنوعی بدون تأثیر بر گردش بدهی و اعتبار محدود می‌شود. به نوبه خود، خلاصه ای از داده های حسابداری جاری که با استفاده از برگه های گردش مالی گردآوری شده است، فاقد چنین کاستی هایی است.

سپس صحت مانده بدهی و اعتبار نهایی محاسبه شده را بررسی کنید. برای انجام این کار، گردش بدهی را به مانده بدهی افتتاحیه همه حساب‌های فعال اضافه کنید و سپس گردش اعتبار را کم کنید. پس از این، در حساب های غیرفعال، گردش اعتباری را به مانده اعتبار افتتاحیه اضافه کنید و گردش بدهی را کم کنید.

اگر موجودی دریافتی شما با موجودی منتقل شده از حساب مطابقت نداشته باشد، به این معنی است که هنگام برداشت موجودی در حساب دچار خطا شده اید.

مجموع ها را محاسبه کنید: مانده های آغازین، مانده های پایانی و گردش مالی. نتایج محاسبات را در زیر خط ثبت کنید. در عین حال، در ترازنامه جاری باید دریافت کنید که مجموع مانده بدهی اولیه همه حساب ها لزوماً باید برابر با کل مانده اعتبار اولیه همه حساب ها باشد.

ترازنامه، به عنوان یک قاعده، برای خلاصه کردن، بررسی دقیق صحت ارزش های دیجیتالی حساب های حسابداری و همچنین ایجاد ترازنامه جدید است. استفاده از این سند در تجزیه و تحلیل فرآیند مالی و اقتصادی اولین گام در جهت خودکارسازی تجزیه و تحلیل است که بر اساس داده های حسابداری مدیریت است.

دستورالعمل ها

جدولی از حساب ها ایجاد کنید و تمام مبالغ تراکنش های انجام شده را در آن وارد کنید. برای هر کدام، اطلاعات مربوط به مانده فرآیندهای بدهکار و اعتبار را در ابتدا و انتهای یک دوره مشخص وارد کنید.

ستون اول جدول را که به صورت عمودی قرار دارد با شماره حساب شماره گذاری کنید. در ستون، نام هر حساب را بنویسید: دارایی های ثابت، کالا، سرمایه گذاری های انجام شده در دارایی های غیرجاری، هزینه ها، حساب جاری، صندوق نقدی، تسویه حساب با تامین کنندگان، تسویه حساب با افراد و کارکنان حسابدار، فروش و کل.

داده ها را در ستون سوم جدول برای مانده بدهی و اعتبار در ابتدای ماه وارد کنید. یعنی ستون سوم را به دو قسمت تقسیم کنید. یک قسمت حاوی اطلاعات حساب و قسمت دوم حاوی اطلاعات بدهکار است.

ستون های 5 و 6 جدول را پر کنید. در آنها داده های مربوط به گردش مالی ماهانه از طریق بدهی و اعتبار را نشان دهید. به نوبه خود، در ستون های 7 و 8 جدول، داده های موجود در مورد مانده ها را در پایان ماه وارد کنید. در این صورت برای تراکنش های بدهکار و بستانکار نیز اطلاعات را جداگانه وارد کنید.

محاسبه گردش مالی و نمایش مانده (باقیمانده) در پایان دوره گزارش. در همان زمان، بررسی کنید: در ستون های "موجودی در ابتدای ماه" و "موجودی در پایان ماه" برای بدهی و اعتبار باید همان مبالغ را دریافت کنید.

پس از پر کردن ترازنامه، مجموع هر ستون را محاسبه کنید. نگاه کنید، یک ترازنامه درست و صحیح جمع آوری و محاسبه شده باید به برابری زوجی مجموع ستون ها منجر شود. بنابراین، مقادیر زیر باید برابر باشد: مقدار وام در "گردش ماهانه" برای فروش به مقدار "موجودی در پایان ماه" برای وام در همان ستون برای فروش. همچنین در ستون "گردش ماهانه" در ستون "سرمایه گذاری در دارایی های غیرجاری" مقادیر عددی اعتبار و بدهکاری نیز باید برابر باشد.

محاسبه برگه گردش مالی یکی از روش های جمع آوری اطلاعات کلی است که در حساب های حسابداری منعکس می شود. این گزارش ها بر اساس مانده حساب ها در ابتدا و انتهای ماه گزارش گردآوری می شود. به نظر می رسد جدولی است که به حساب های جداگانه تقسیم شده است.

دستورالعمل ها

در پایان هر ماه یک برگه گردش مالی تهیه کنید تا از صحت ثبت های حسابداری خود مطمئن شوید. در نتیجه، می توانید با آرامش ترازنامه شرکت را در پایان سال گزارش خلاصه کنید. صورت‌حساب باید از سه جفت ستون تشکیل شده باشد که منعکس‌کننده مانده‌های آغازین و پایانی و همچنین گردش مالی اعتباری و بدهکاری است. همچنین یک ستون اولیه وجود دارد که نام اکانت در آن وارد شده است.

با سلام خدمت خوانندگان عزیز وبلاگ. اخیراً یکی از مشترکین من پیشنهاد داد که ترازنامه را در مقاله ای برای افرادی که حسابدار نیستند، اما نیاز به درک اطلاعات اولیه از این ثبت نام دارند، بررسی کنم. این مقاله برای حسابداران تازه کار و کسانی که در این حرفه تحصیل می کنند نیز مفید خواهد بود.

در این مقاله به خود برگه گردش مالی نگاه می کنیم ، از چه چیزی (ساختار آن) تشکیل شده است ، به طور خلاصه مفاهیم اساسی حسابداری را بررسی می کنیم که بدون آنها درک برگه گردش مالی دشوار است ، نحوه تهیه برگه گردش مالی را خواهیم فهمید. و همچنین رایج ترین حساب ها را در نظر بگیرید: حساب 10، حساب 20، شمارش 41، شمارش 43، شمارش 60، شمارش 62 و شمارش 70.

برگه گردش مالی چیست و از چه چیزی تشکیل شده است؟

بیایید با یک تعریف شروع کنیم. ترازنامه که به آن برگه گردش مالی یا گردش مالی نیز می گویند، یک ثبت حسابداری است که مانده و گردش (معاملات) همه حساب های حسابداری را منعکس می کند.

قبلاً ترازنامه با استفاده از ترازنامه تنظیم می شد. اگر شما برای تبدیل شدن به یک حسابدار، اقتصاددان یا سایر حرفه‌هایی که در آن حسابداری تحصیل می‌شود مطالعه کرده‌اید، احتمالاً به اصطلاح وظایف پایانی را می‌شناسید، زمانی که نیاز به ثبت، محاسبه مانده حساب‌ها، تنظیم ترازنامه، و بر اساس آن ترازنامه تنظیم کنید.

امروزه اکثراً ترازنامه در برنامه تنظیم می شود و برای مشاهده گردش و مانده حسابها و تطبیق مبالغ در صورت عدم جمع آوری موارد در ترازنامه به ترازنامه نیاز است.

در اینجا نمونه ای از ترازنامه از برنامه 1C Accounting 8 آورده شده است.

دارای ستون های زیر است. شماره حساب، نام حساب (گاهی از نام حساب صرف نظر می شود و فقط شماره آن ذکر می شود)، سپس موجودی (تراز) در ابتدای دوره (اگر گردش مالی یک ماهه جمع آوری شده باشد، موجودی در ابتدای دوره است. ماه)، گردش مالی ماه و مانده (تراز) در پایان دوره.

اکنون، فکر می کنم مشخص است که نام این ثبت نام از کجا آمده است. زیرا به زبان حسابداری شامل مانده ها - مانده ها و گردش مالی دوره است.

ستون های دارای مانده و گردش مالی به نوبه خود به دو بخش بدهکار و اعتبار تقسیم می شوند.

این دو بخش از حساب دفتر است.

لطفاً توجه داشته باشید که مبالغ بدهکار و بستانکار موجودی باید با یکدیگر برابر باشد و برای گردش مالی یکسان است.

حسابهای حسابداری فعال و غیرفعال

حساب ها اساس حسابداری هستند. با کمک آنها، تمام عملیات شرکت منعکس می شود. شماره و نام حساب ها را می توان در نقشه حساب ها مشاهده کرد؛ همه سازمان های تجاری از نمودار حساب های مورخ 31 اکتبر 2000 استفاده می کنند که از سال 2001 قابل اجرا است.

تمام حساب ها را می توان به دو گروه فعال و غیرفعال تقسیم کرد.

حساب‌های فعال حساب‌هایی هستند که دارایی‌های سازمان، یعنی دارایی‌های ثابت، مواد، کالاها، وجوه نقد و غیره را ثبت می‌کنند.

به صورت شماتیک، حساب را می توان به صورت جدولی متشکل از دو بخش ارائه کرد. بدهیچپ و وامسمت راست Debit به اختصار به عنوان Dt، و وام است سی تی.

مانده حساب در ابتدا یا انتهای دوره نامیده می شود "تعادل".

به مقدار معاملات در طول دوره گزارش، گردش حساب می گویند. یک حساب می تواند دو گردش داشته باشد - گردش بدهکار (Ob d) و گردش اعتبار (Ob k).

طرح حساب فعال

در یک حساب فعال، موجودی در ابتدا و در پایان دوره فقط می تواند بدهکار باشد.

مثال:

موجودی حساب 51 "حساب های جاری" در ابتدای ماه 20000 روبل است. در عرض یک ماه، پول به مبلغ 60000 و 70000 روبل به حساب جاری دریافت شد و از حساب جاری به مبلغ 40000 و 50000 روبل منتقل شد. مانده حساب 51 را در پایان ماه مشخص کنید.

بیایید نمودار تعداد 51 را رسم کنیم:

حسابهای غیرفعال، حساب منابع دارایی است، یعنی نحوه تحصیل این دارایی. منابع می توانند شخصی یا قرضی باشند.

خود - این سرمایه مجاز، سود انباشته و غیره است. قرض گرفته شده - وام و قرض.

طرح حساب منفعل

در حساب غیرفعال موجودی در ابتدا و انتهای دوره فقط می تواند روی وام باشد

مثال:

موجودی حساب 80 "سرمایه مجاز" در ابتدای ماه 10000 روبل است. در عرض یک ماه، بنیانگذاران به مبلغ 40000 و 60000 روبل سپرده گذاری کردند و سرمایه در رابطه با خروج موسسان به مبلغ 20000 و 30000 روبل کاهش یافت. مانده حساب 80 را در پایان ماه مشخص کنید.

بیایید نموداری از تعداد 80 رسم کنیم:

چگونه ترازنامه تهیه کنیم؟

داده ها از حساب های حسابداری وارد گردش می شوند. بیایید با استفاده از مثال حساب های 51 و 80 که در بالا توضیح داده شد، یک ثبت ایجاد کنیم.

موجودی را در ابتدای ماه برای حساب 51 در ستون موجودی در ابتدا برای Dt می نویسیم. ما گردش مالی را در ستون "گردش" بر اساس بدهی و اعتبار ثبت می کنیم. تعادل در انتها در ستون تعادل در انتها مطابق Dt.

برای شمارش 80 کمی برعکس خواهد بود. موجودی ابتدای ماه در ستون موجودی در ابتدا توسط Kt ثبت می شود. ما گردش مالی را در ستون "گردش" بر اساس بدهی و اعتبار ثبت می کنیم. تعادل در انتها در ستون تعادل در انتها با توجه به Kt.

لطفاً توجه داشته باشید که گردش حساب در هر دو ستون بدهکار و اعتبار ثبت می شود. اما موجودی ها می توانند بدهی یا اعتباری باشند.

ترازنامه حساب 10 "مواد"

این حساب فعال است و تمام مطالبی را که شرکت در اختیار دارد منعکس می کند. به عنوان مثال، یک شرکت تولید مبلمان دارای تخته، پارچه برای اثاثه یا لوازم داخلی و غیره به عنوان مواد خواهد بود. یک شرکت پوشاک دارای: پارچه، دکمه، نخ است.

مواد دیگر شامل لوازم التحریر، بنزین و غیره است.

از آنجایی که این حساب فعال است، مانده افتتاحیه بدهکار خواهد بود. به این معنی است که در ابتدای دوره چند ماده در انبار موجود است. گردش بدهی نشان می دهد که چه تعداد مواد توسط شرکت در طول دوره دریافت شده است. و برای وام - چقدر مواد نوشته شده است. این حساب همیشه در پایان دوره دارای مانده بدهی خواهد بود.

اگر به طور ناگهانی موجودی روی وام باشد (اگر سوابق را در برنامه نگه دارید، در آنجا این مقدار به صورت بدهی نشان داده می شود، اما به رنگ قرمز و با منهای) - این به معنای خطا است. یعنی مطالبی که وجود داشت بیشتر از چیزی که وجود داشت از بین رفت.

ترازنامه حسابهای 41 "کالا" و 43 "محصولات تمام شده"

این حساب ها نیز مانند حساب 10 فعال بوده و از نظر گردش مالی ساختار مشابهی خواهند داشت.

محصولات همان چیزی است که یک کسب و کار می خرد یا دوباره می فروشد.

محصولات نهایی همان چیزی است که شرکت تولید می کند. مثلا مبلمان، لباس و غیره.

موجودی ابتدای دوره همیشه بدهکار است و به این معنی است که در ابتدای دوره چند کالا یا محصول نهایی در انبار موجود است. گردش بدهی نشان می دهد که چه تعداد کالا توسط شرکت در طول دوره دریافت شده است یا چه تعداد محصول نهایی ساخته شده است. و برای وام - چه تعداد کالا و محصولات نهایی فروخته شد. این حساب همیشه در پایان دوره دارای مانده بدهی خواهد بود. تعادل با علامت منفی به معنای خطا است.

ترازنامه حساب 20 "تولید اصلی"

این حساب بهای تمام شده محصولات یا خدمات را در شرکت جمع آوری می کند. به عنوان مثال، اگر یک شرکت به خیاطی مشغول است، این حساب تمام هزینه های مربوط به آن را نشان می دهد. مصالح (پارچه، دکمه، نخ و ...)، حقوق خیاطان و کسر از آن، استهلاک وسایل خیاطی، اجاره و آب و برق و سایر هزینه ها.

اکانت 20 فعال است. موجودی ابتدای دوره همیشه بدهکار است و به معنای مانده کار در حال انجام در ابتدای دوره است. به عنوان مثال، برای یک شرکت خیاطی، این موارد ناتمام و ناتمام خواهند بود.

گردش بدهی هزینه های شرکت مربوط به تولید محصولات یا ارائه خدمات را نشان می دهد. و تحت وام، هنگام ورود محصولات به انبار یا ارائه خدمات، هزینه ها حذف می شود. این حساب همیشه در پایان دوره دارای مانده بدهی خواهد بود. تعادل با علامت منفی به معنای خطا است. این دقیقا همان گزینه ای است که در تصویر نشان داده شده است. به صورت اعتباری، هزینه ها حذف می شوند، اما در بدهی چیزی وجود ندارد. بنابراین، تعادل با رنگ قرمز نشان داده شده است و یک خطا را نشان می دهد.

ترازنامه حساب 60 "تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران"

این حساب برای ثبت تسویه حساب با تامین کنندگانی است که مواد، کالاها یا خدمات شرکت را تامین می کنند.

و در اینجا با نوع دیگری از حساب - فعال - غیرفعال - مواجه خواهیم شد. تفاوت این حساب ها در این است که می توانند دارای مانده بدهی و اعتبار باشند.

در غیر این صورت، ساختار را یا به صورت یک ساختار فعال حفظ می کنند (معاملاتی که حساب را افزایش می دهند به عنوان بدهکار نشان داده می شوند و آنهایی که به عنوان اعتبار کاهش می یابند) یا غیرفعال (برعکس، تراکنش هایی که حساب را کاهش می دهند به عنوان بدهکار نشان داده می شوند و آن موارد که به عنوان اعتبار افزایش می یابد).

حساب 60 به حساب های فعال - غیرفعال با ساختار غیرفعال اشاره دارد. این به این معنی است که بدهی کاهش بدهی ما به تامین کننده را نشان می دهد و اعتبار افزایش را نشان می دهد. موجودی اعتبار حساب نشان می دهد که ما مبلغ مشخصی به تامین کننده بدهکار هستیم.

و اگر موجودی بدهکار باشد، این بدان معناست که تامین کننده به شرکت ما بدهکار است. این ممکن است در صورتی اتفاق بیفتد که ما پیش پرداختی را به تامین کننده منتقل کرده باشیم، اما تامین کننده هنوز مواد، کالا یا خدماتی را ارائه نکرده باشد.

ترازنامه حساب 62 «تسویه حساب با خریداران و مشتریان»

تسویه حساب با مشتریان با این حساب انجام می شود. همچنین فعال - غیرفعال است، اما با ساختار فعال. یعنی بدهی حساب افزایش بدهی مشتریان به شرکت ما را نشان می دهد و اعتبار کاهش آن را نشان می دهد.

مانده بدهی حساب نشان می دهد که خریدار مبلغ مشخصی به شرکت ما بدهکار است.

و اگر موجودی روی وام باشد، به این معنی است که شرکت ما به خریدار بدهکار است. این ممکن است در صورتی اتفاق بیفتد که ما از او پیش پرداخت دریافت کرده باشیم، اما هنوز کالا، محصولات نهایی یا خدمات ارائه نکرده باشیم.

ترازنامه حساب 70 "تسویه حساب با پرسنل برای دستمزد"

و در نهایت حساب 70 است. تسویه حساب با پرسنل سازمان در این حساب لحاظ می شود.

حساب 70 به حساب های فعال - غیرفعال با ساختار غیرفعال اشاره دارد. بدهی نشان دهنده کاهش بدهی ما به کارکنان است و اعتبار نشان دهنده افزایش است. موجودی اعتبار حساب نشان می دهد که ما مبلغ مشخصی به کارمندان بدهکار هستیم.

و اگر معلوم شد که مانده بدهی است، این بدان معنی است که کارمندان به شرکت ما بدهکار هستند. این ممکن است در صورتی اتفاق بیفتد که شرکت، برای مثال، پیش پرداخت ها را به کارکنان منتقل کند.

امیدوارم این مقاله به شما کمک کند تا بفهمید ترازنامه چه چیزی را نشان می دهد. معلوم شد که مطالب بسیار حجیم است، بنابراین اگر چیزی واضح نیست یا سؤالات دیگری دارید، به عنوان مثال، در مورد حساب های دیگر، آنها را در نظرات بپرسید.

اگر برای کار با 1C به آموزش فردی، مشاوره و سایر خدمات نیاز دارید، به بخش نگاهی بیندازید

برای اطلاعات بیشتر در مورد آنچه که ترازنامه نشان می دهد، ویدیو را تماشا کنید: