Инструкции на Централната банка на Руската федерация за поддържане на касови документи. Примерни правила за извършване на касови операции

„За реда за извършване на касови операции от юридически лица и опростената процедура за извършване на касови операции от индивидуални предприемачи и малки предприятия.“

Нека да разгледаме текущите проблеми на извършването на касови операции през 2016 г.

Регистрация на касови апарати в данъчните власти и прилагане на касови апарати през 2016 г

Въпрос 1: LLC (USN - 6%) се занимава с предоставяне на услуги (ремонт на апартаменти и офиси). В договора е посочено, че само услугите и материалите са от клиента (тоест е възможно да се използва BSO). Ако като част от договора LLC продава материали на клиента, възможно ли е да се използва BSO или е необходимо да се използва KKM?

Отговор:Трябва да се помни, че BSO може да се използва само когато става въпрос за предоставяне на услуги на обществеността. В случая говорим за продажба на материали. Съответно, когато продавате материали за ремонт в брой, трябва да използвате касови апарати.

Въпрос 2:Опростената система за данъчно облагане извършва търговия на дребно в няколко търговски центъра в Москва (в различни акционерни дружества). Юридическият адрес на организацията е на територията на 26-та данъчна инспекция. Има ли организацията право да регистрира всички касови апарати в 26 данъчна инспекция или е необходимо да се създадат отделни подразделения на мястото, където са инсталирани касови апарати?

Отговор:Касовият апарат трябва да бъде регистриран в данъчната служба по местонахождението на обособеното поделение, на чиято територия ще се използва касовият апарат.

Въпрос 3:През деня касата не беше пусната, нямаше приходи. Трябва ли да включа касовия апарат в края на деня и да направя нулев Z-отчет? А липсата на сделка трябва ли да се отразява в дневника на касиер-оператора? Или, ако не е включен в мрежата, тогава няма нужда да отразявате нищо никъде?

Отговор:Законодателството не дава пряк отговор на този въпрос. Но по този въпрос в медиите имаше обяснения от данъчните, че ако касата изобщо не е включена през деня, то Z-отчетът не трябва да се разпечатва в края на деня.

Обърнете внимание и на следните обяснения: ако касата е била включена в началото на смяната, тогава е необходимо да се извадят Z-отчети, дори ако няма приходи за цялата смяна („Касов апарат под контрол“ , интервю с Я. Я. Хомец, съветник на отдела за контрол на стопанската дейност в областта на държавно регулираните дейности и прилагането на CCT от Федералната данъчна служба на Русия, съветник на държавната държавна служба на Руската федерация, 2 клас; сп. „В хода на правото”, бр. 10, май 2009 г.).

Въпрос 4:Има ли организацията право да изразходва вноска в уставния капитал, депозирана в касата за пътни разходи, заобикаляйки банката?

Отговор:да, можеш.

Проверка на касата

Въпрос: Кой проверява касата сега? Има ли давност за проверка на каса? За какъв период може да се направи проверка на касата?

Отговор: касовата дисциплина на организацията се проверява от Федералната данъчна служба. В писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 12 септември 2012 г. № AS-4-2/15195 се посочва, че действащите регулаторни правни актове не ограничават честотата на проверките за пълнотата на отчитането на паричните постъпления в организации и индивидуални предприемачи .

Съответно инспекторатът може да проверява организацията няколко пъти в годината. За неспазване на касовата дисциплина организацията може да бъде глобена съгласно член 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация в размер до 50 000 рубли. Давността за административните нарушения е два месеца.

Глоби за неспазване на касовата дисциплина

Въпрос 1:микропредприятие (търговия на дребно) опростена данъчна система „доход минути разходи“. Паричният баланс към 31 декември 2015 г. е 950 000 рубли. Лимитът за салдо в брой е отменен. Могат ли да бъдат предявени искове към организацията по време на одит (има голяма сума в касата)?

Отговор:Съгласно клауза 2 от Директивата на Централната банка на Руската федерация от 11 март 2014 г. № 3210-U организациите на малкия бизнес не могат да определят лимит на паричните наличности и да ги съхраняват изцяло в касата, без да ги депозират в банка. Съответно в този случай не би трябвало да има претенции.

Въпрос 2:Каква е глобата за работа с касов апарат извън мястото на регистрация?

Отговор:Организация, която работи чрез отделни подразделения, разположени в една и съща община на територии под юрисдикцията на различни данъчни власти, трябва да регистрира оборудването на касовия апарат по предписания начин в териториалния данъчен орган по местонахождението на един от отделните си поделения, в който е регистрирана организацията ( писмо на Министерството на финансите на Русия от 18 август 2010 г. № 03-01-15/7-183). Ако касовият апарат, използван от отделно поделение, е регистриран в данъчния орган на място, различно от мястото на обособеното поделение, може да бъде наложена глоба в съответствие с част 2 на чл. 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация под формата на предупреждение или налагане на административна глоба.

Въпрос 3:Какви касови нарушения продължават? Каква е продължителността на касовите нарушения?

Отговор:За неспазване на касовата дисциплина дружеството може да бъде глобено по чл. 15.1 Кодекса за административните нарушения на Руската федерация. Тоест административна отговорност. Съгласно чл. 4.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, давностният срок е два месеца, а за продължаващи нарушения - от момента на откриването. Нарушенията, които могат да бъдат квалифицирани като продължавани, са посочени в ал. 1 на чл. 4.5 Кодекс за административните нарушения на Руската федерация. Съгласно разпоредбите на този член нарушението на обработката на пари в брой не трябва да се признава за продължаващо престъпление.

Касовият лимит за малкия бизнес е премахнат

Въпрос:Необходимо ли е да се определи лимитът на паричния баланс за отделен предприемач? Максималният лимит за сетълменти между организации и индивидуални предприемачи ще остане същият през 2016 г.?

Отговор: Да, ограничението за IP може да не бъде определено.

Концепцията за касов апарат за индивидуални предприемачи не е дефинирана в Директива 3210-U. Но това не означава, че предприемачите могат напълно да откажат да извършват парични транзакции. За тях се прилага опростена процедура за поддържане на касов апарат, която е предписана в същата Директива 3210-U.

Лимитът за плащания между организации и предприемачи остава същият. Ако извършвате плащания с юридическо лице, лимитът в рамките на едно споразумение е не повече от 100 000 рубли (Инструкции на Банката на Русия от 7 октомври 2013 г. № 3073-U).

Процедурата за извършване на касови операции е набор от изисквания, пред които е изправен всеки счетоводен отдел, тъй като само много малък кръг от предприятия могат да работят извън плащанията в брой. Ето защо е толкова важно счетоводителят да следи всички промени по отношение на процедурата за работа с касови документи. Ще говорим за тях в тази статия.

Организация на работата по осчетоводяване на касови операции през 2018 г

Паричните транзакции отразяват движението на парични средства от юридическо лице или индивидуален предприемач. Те се регулират от инструкциите на Централната банка на Русия, които определят:

правила за регистриране на парични постъпления и разходи;
кръг от лица, отговорни за обработката на тези транзакции;
процедурата за издаване и обработка на отчетни суми;
поддържане на касова книга;
правила за определяне на касовия лимит в края на деня.

Правилата за извършване на касови операции през 2018 г. се определят от директивата на Централната банка на Русия „За реда за извършване на касови операции“ от 11 март 2014 г. № 3210-U. Прилага се както за юридически лица, така и за предприемачи.

Изданието от 19 юни 2017 г. въведе много промени в процедурата за извършване на касови операции, които заслужават специално внимание.

ЗАБЕЛЕЖКА! Инструкции на централната банкапозволява на предприемачите, които водят записи на обекти и физически показатели, необходими за изчисляване на данъците в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация, да не водят касова книга и да не съставят касови бележки и консумативи.

Предприятията, признати за малки съгласно Закона „За развитието на малкия бизнес“ от 27 юли 2007 г. № 209-FZ, и индивидуалните предприемачи имат право да извършват парични операции по опростен начин.

Касови документи и счетоводни процедури за касови операции

Касови документи могат да се съставят веднага след операцията или в края на работния ден въз основа на фискални документи, съставени съгласно чл. 1.1 от закона „За използването на касово оборудване“ от 22 май 2003 г. № 54-FZ (клауза 4.1 от инструкцията на Централната банка на Руската федерация № 3210-U).

Касовите операции се извършват от отговорни лица, назначени със заповед на директора на дружеството или предприемача, които могат да бъдат:

касиер счетоводител;
Главен счетоводител;
друго длъжностно лице;
лице, водещо счетоводство;
ръководител на фирма или индивидуален предприемач при липса на счетоводни служители.

Документите, съставени на хартиен носител, се подписват от касиера, счетоводителя, главния счетоводител, а ако няма счетоводител или касиер в персонала, от директора.

Касиерът, който е получил хартиен касов документ, трябва да провери дали е попълнен правилно и дали подписите на отговорните лица отговарят на предварително издадените образци (с изключение на случаите, когато документът е съставен от самия директор).

Касовите документи се систематизират и съхраняват в счетоводството в продължение на 5 години след регистриране на касовите операции (клауза 362, клауза 1.4 от заповедта на Министерството на културата на Русия „За одобряване на списъка на стандартните управленски архивни документи“ от 25 август 2010 г. № 558).

Процедурата за организиране на работа по извършване на касови транзакции, съхраняване на касови документи и извършване на инвентаризация на паричните средства се определя от юридическо лице или индивидуален предприемач (клауза 7 от инструкцията на Централната банка на Руската федерация № 3210-U).

ЗАБЕЛЕЖКА! Настоящата процедура за извършване на касови операции позволява извършването на касови документи ръчно на хартия или по електронен път с помощта на специални програми (клауза 4.7 от инструкцията на Централната банка на Руската федерация № 3210-U).

Регистрация на касови бележки

Всяко получаване на пари в касата се потвърждава с касов ордер 0310001 (унифициран формуляр KO-1).

След получаване на касова бележка от счетоводния отдел, касиерът проверява дали е попълнен правилно и дали са налични необходимите записи и приложения.

След като получи пари в брой, касиерът ги брои и сверява получената сума с тази, за която е съставена поръчката.

Ако всички записи са направени правилно и депозираната сума съответства на посочената в разписката, тогава касиерът взема парите, подписва ги и след като постави печата (печат) на организацията върху разписката, ги прехвърля на лицето, което е депозирало парите.

Ако се установят непоправими несъответствия, той задрасква хартиената разписка и я изпраща в счетоводния отдел за пререгистрация.

ЗАБЕЛЕЖКА! Правилата за извършване на касови транзакции през 2018 г. позволяват, по искане на платеца, да изпрати разписка от касова бележка, съставена в електронна форма, на посочения от него имейл адрес (параграф 5, клауза 5.1 от Централната банка на Директива на Руската федерация № 3210-U).

Как да организирам теглене на пари в брой?

Издаването на пари в брой се издава с касови ордери (RKO) OKUD 0310002 (унифициран формуляр KO-2).

Преди да издаде пари, касиерът проверява дали поръчката е попълнена правилно, дали сумите, посочени с цифри и думи, съответстват и дали приложените документи са налични и коректни.

Касиерът установява самоличността на получателя, като сверява паспортните му данни с посочените в дебитното нареждане.

Когато издава пари чрез пълномощник, касиерът допълнително проверява самоличността и паспортните данни на получателя.

В случай на представяне на пълномощно, издадено за получаване на няколко плащания, към консуматива се прилага копие, заверено от организацията. Оригиналният документ остава в касата. При последното изплащане на пари по това пълномощно се прилага към консумативите.

След като провери дали поръчката е попълнена правилно, касиерът ръчно преизчислява преведената сума пред получателя пред получателя, прехвърля я на получателя и подписва касовия апарат.

ЗАБЕЛЕЖКА! Нови правила за извършване на касови операции позволяват на получателя да подпише с електронен подпис касов апарат, съставен в електронен вид(клауза 6.2 от инструкцията на Централната банка на Руската федерация № 3210-U).

Форматиране на подотчет: иновации или всичко както преди?

В случай, че се издават пари в брой за разходи, свързани с дейността на предприятието, консумативът се съставя или въз основа на административен документ, съставен от името на юридическо лице при системно получаване на пари, или въз основа на на писмено заявление от счетоводител за получаване на пари еднократно.

В заявлението се посочват:

необходимо количество;
периода, за който е издаден.

Заявлението се подписва от ръководителя на фирмата или предприемача.

В края на периода, за който са издадени парите, счетоводителят изготвя авансов отчет за изразходваните от него суми, към който трябва да бъдат приложени всички документи, потвърждаващи разходите.

Той трябва да бъде съставен не по-късно от 3 работни дни от края на периода, за който са издадени парите.

Не знаете правата си?

Служителят представя изготвения отчет за разходите в счетоводния отдел за проверка и одобрение от директора на компанията или индивидуалния предприемач.

ЗАБЕЛЕЖКА! Процедурата за извършване на касови операции през 2018 г. премахна изискването за писане на заявление за всяка емисия отчетни средства (клауза 6.3 от инструкцията на Централната банка на Руската федерация № 3210-U).

Той също така позволява на счетоводителя да бъде дадена нова сума, без да се чака пълен отчет за предходната.

В много отношения тази процедура за извършване на касови операции в организации и индивидуални предприемачи повтаря тази, която беше в сила преди 01.06.2014 г.

Могат ли предприятията или индивидуалните предприемачи да плащат в брой?

За извършване на плащания в брой предприятието може или да използва парите, получени за стоки, работа или услуги, или да ги изтегли от текуща сметка.

Списъкът на целите, за които могат да се изразходват паричните средства, получени от касата, се регулира от клауза 2 от инструкцията на Централната банка на Руската федерация „За извършване на плащания в брой“ от 7 октомври 2013 г. № 3073-U.

Това са заплати, стипендии, осигуровки, отчетни суми, такси за върнати стоки и лични нужди на предприемача.

Максималният размер на плащанията в брой за сетълменти между лица, регистрирани като стопански субекти, не може да надвишава 100 хиляди рубли. по един договор както през срока на действие на договора, така и след изтичането му.

Същият лимит се прилага за сетълменти в рамките на граждански задължения и когато кредитна институция издава пари в брой при поискване за връщане на остатъка от средства, преведени по специална сметка в банка на Руската федерация.

Това ограничение не се прилага:

да плащат заплати на служителите;
потребителски нужди на индивидуален предприемач;
издаване на средства по сметка.

Как се изготвя касовата книга?

Всички входящи и изходящи поръчки, издадени от организация или индивидуален предприемач, се въвеждат в касовата книга в края на деня (формуляр KO-4).

Касовата книга може да се поддържа както на хартиен носител на ръка или с помощта на компютърна техника, така и в електронен вид. Всички страници на хартиената книга са прошнуровани и номерирани.

В края на работния ден оборотът и действителната сума на паричните средства се сравняват с касовите документи и записи в касовата книга. Точността на записите се потвърждава от подписа на главния счетоводител или директор.

Ако няма касови операции през целия ден, не се правят записи в книгата за този ден.

Отделните подразделения, които извършват касови операции, поддържат отделна касова книга, чиито копия се прехвърлят на организацията майка .

Какъв е лимитът на баланса в края на деня?

Лимитът за салдо в брой е сумата пари, която фирмата има право да задържи в края на работния ден, без да я депозира в банката.

Предприятието има право самостоятелно да определи необходимия размер на лимита в зависимост от естеството на дейността си, обема на приходите и разходите. Размерът на лимита се определя в административен документ.

Касовият лимит за отделни подразделения се определя от компанията майка.

Всички средства над установения лимит на парични наличности трябва да бъдат депозирани от дружеството по разплащателна сметка.

Настоящата процедура за извършване на касови операции позволява натрупването на постъпления в касата на предприятието само в дни (включително почивни и празнични дни, при условие че касата е отворена по това време), определени за издаване на заплати, обезщетения, финансова помощ и подобни плащания .

Съгласно клауза 6.5 от инструкцията на Централната банка на Руската федерация № 3210-U, този период е ограничен до 5 работни дни, включително деня на теглене от текущата сметка.

ЗАБЕЛЕЖКА! Настоящата процедура за поддържане и записване на касови транзакции позволява на малки предприятия и индивидуални предприемачи да работят без установен лимит на пари в брой (клауза 2 от инструкцията на Централната банка на Руската федерация № 3210).

Правила за изчисляване на касовия лимит

Лимитът на паричния баланс се определя от предприятията независимо въз основа на обема на паричните средства, получени за продадени стоки, работи, услуги или въз основа на обема на парите, платени през периода на фактуриране, като се използва формулата:

Lim = (V / P) × Н,

V - сумата на паричните средства, получени за продадени стоки, работи или услуги (сумата на паричните средства, издадени от касата, с изключение на сумите, предназначени за плащания на служители). Вземат се предвид всички суми, включително тези, получени (изразходвани) от отделни подразделения на юридическо лице, които не депозират пари в разплащателната сметка на компанията.

P - периодът, за който се определят получените приходи (сумата на парите, които са изплатени, без да се вземат предвид плащанията към служителите). Не може да надвишава 92 дни.

N е интервалът между дните на депозиране на паричните постъпления в банката (получаване на пари в брой от банката). Тя се определя от вътрешните документи на дружеството и не може да надвишава:

7 работни дни;
14 работни дни - за отдалечени населени места;
период на форсмажорни обстоятелства.

Пример 1

Месечните парични приходи на Bread and Bun LLC са 180 000 рубли. Фирмата работи ежедневно и реализира приходи веднъж на 4 работни дни. Периодът на фактуриране, съгласно заповедта на управителя, се признава за равен на 30 работни дни.

Касовият лимит в този случай е равен на:

(180 000 rub. / 30) × 4 = 24 000 rub.

Пример 2

Компанията "Куриер" плати 230 000 рубли от касата на своите служители. в рамките на 90 работни дни, с изключение на стипендии, обезщетения и заплати. Периодът на фактуриране е 92 работни дни. Парите се теглят от сметката на всеки 10 работни дни.

Лимитът на паричния баланс ще бъде както следва:

(230 000 rub. / 92) × 10 = 25 000 rub.

***

Иновациите, въведени в процедурата за извършване на касови операции през 2018 г., бяха свързани с въвеждането на онлайн касови апарати и развитието на обращението на електронни пари, което направи тази област на счетоводната работа по-модерна.

Съвсем наскоро, от юни 2014 г., в Руската федерация беше въведена нова процедура за извършване на касови операции. Той е подобрен в сравнение с предишната поръчка и е претърпял редица промени. Тъй като тези действия са свързани с важни счетоводни операции, които присъстват в почти всяко предприятие, организация или индивидуален предприемач, е необходимо внимателно да се запознаете с актуализираната процедура за тяхното провеждане.

Контролните и проверяващи органи често проверяват отчетността и коректността на подобни операции. За да избегнете неприятности и да не си навлечете проблеми и наказания, по-добре е внимателно да проучите иновациите. Нека разгледаме подробно основните разпоредби, свързани с паричните операции през 2019 г.: тяхната организация, процедура, касови документи, лимит на парични средства и други промени в законодателството.

Кому е нужно?

Въпреки че инструкциите на Централната банка на Руската федерация въвеждат нови правила за извършване на тези операции, формулярите на касовите документи не са променени. Променени са много норми, но не може да се каже, че промените са станали драматични. Преди всичко иновациите засягат индивидуалните предприемачи, те ще трябва леко да променят обичайния си начин на работа. Но това се отплаща чрез опростяване на операциите за тях, което е точно това, към което предприемачите и всички малки предприятия се стремят толкова дълго.

Има някои нюанси за предприятията и организациите, които по-специално се отнасят за счетоводителите. Следователно както счетоводните отдели на фирмите, така и индивидуалните предприемачи трябва да знаят актуализираната процедура за извършване на касови операции. Това няма да е излишно за средните и висшите мениджъри, защото те носят отговорност за цялата работа на организацията като цяло.

Организация на операциите и тяхното поддържане

Процедурата, въведена през 2014 г., е условно разделена на две части: нормално и опростено. Обикновеният е предназначен за всички юридически лица, с изключение на банкови институции, а опростеният е за индивидуални предприемачи, микропредприятия или малки предприятия.

Паричните операции трябва да се извършват изключително на касата. Служител на фирма или индивидуален предприемач е отговорен за тяхното изпълнение - касиер. Ако има няколко касиера, един от тях трябва да бъде назначен за старши. Самият управител или индивидуален предприемач също има право да извършва операции.

Както и преди, касовите документи се подписват от главния счетоводител или счетоводителя, а ако той отсъства, тогава от управителя и касиера. Паричните транзакции, извършвани директно от управителя, не изискват допълнителни подписи.

От 2015 г. тези операции са разрешени чрез използване на софтуер и хардуер. Изисквания към тези средства: те имат функцията да разпознават най-малко четири машинночетими защитни характеристики на банкнотите на Централната банка, техният списък се съдържа в наредбите.

Промени претърпяха и касовите операции в обособените звена. Самата процедура уточнява определението за „отделна единица“. Представлява всяко подразделение на фирмата, в чието местоположение има поне едно оборудвано работно място. Периодът на неговото създаване, както виждаме от определението, няма значение. За тях е въведен лимит на касата. Редът за установяването му е свързан с това дали отделно поделение има право да внася парични средства по банкова сметка. Ограничението ще бъде разгледано по-подробно в последния раздел на статията.

Също така стана задължително тези отдели да имат собствена касова книга. Извършва се във всеки случай, без значение дали отделът предава пари на банкова институция. Тази промяна е оправдана с факта, че страниците на книгата вече се правят в един екземпляр, не е необходимо да се предават на главния офис на следващия ден.

Още веднъж за новите правила - в следващото видео:

Касови документи

Промените почти не засегнаха тази област, касовите документи не са претърпели значителни промени. Касовата книга, отчетите, приходните и разходните бележки остават същите, така че всички унифицирани форми могат да продължат да се използват. Но те трябва да бъдат попълнени, като се вземат предвид нововъведените правила. Ще говорим за тях по-нататък.

В съответствие с опростената процедура за извършване на транзакции индивидуалните предприемачи са освободени от задължението да изготвят документи като касова книга, разписки и разходни касови ордери. Но те трябва да водят данъчна отчетност на доходите и (или) други обекти на данъчно облагане или физически показатели, които характеризират определен вид дейност.

Ако компанията продължи да поддържа хартиен документооборот, тогава няма нужда да съхранявате касовата книга в електронен вид. Сега имате право да изберете електронен вариант или хартиен вариант.

Нововъведенията включват и факта, че касовите документи вече имат право да изготвят входящия „счетоводител“, тоест физическо лице, работещо по договор за предоставяне на услуги. Що се отнася до отделните подразделения, листовете на касовата книга трябва да бъдат прехвърлени по нов начин. Сега копие от листа от книгата, заверено от ръководителя на отделен отдел, се прехвърля по начина, установен от самото юридическо лице, докато при разработването на процедурата е необходимо да се вземат предвид сроковете за подготовка на неговите счетоводни или финансови отчети. По този начин можете да предавате листове от касовата книга само веднъж годишно, когато изготвяте отчети.

Вече могат да се правят корекции на хартиени касови документи, които преди бяха строго забранени. Изключение правят паричните постъпления и разходи. Извършването на корекция е лесно: въведете датата, на която е направена корекцията, и пълното име и подпис на лицата, които са попълнили коригирания документ.

Основните новости, въведени при попълването на документи, са следните:

Има възможност за поддържане на касови документи в електронен вид, тяхното удостоверяване се извършва с помощта на електронен подпис. Не се изисква хартиен екземпляр на касовата книга, разходните, приходните ордери и извлечения при наличие на електронни.
Не могат да се правят корекции на електронни документи. Документ с грешка, след като е подписан, може само да бъде изтрит и попълнен нов.
Вторият лист от касовата книга (популярно наричан отчет на касата) вече не е актуален и вече не е необходим.
Разрешава се издаване на единна разписка не само въз основа на контролна лента за деня, но и въз основа на строга форма за отчитане.
Получателят не може да въвежда с главни букви размера на получените средства по дебитното нареждане.
При отчитането средствата се издават въз основа на заявление от служителя под произволна форма, което показва размера на паричните средства, периода, за който са издадени, датата и подписа на ръководителя. Оттук нататък не се изисква ръкописна бележка от самия директор за сумата и сроковете.
Не е необходимо да се поддържа регистър на внесените суми, въпреки че във фишовете за заплати остава колона за депозити.
Касовата книга не се попълва в дните, в които не са извършвани плащания в брой. Преди това поради неточности в поръчката някои фирми попълваха листове в празни дни. Сега всичко си е на мястото.
Касиерът поставя печат и своя подпис върху разписката за приходния ордер.
Касиерите могат да прехвърлят средства един на друг без дебитно нареждане, само въз основа на запис в касовата книга.

Моля, имайте предвид, че вътрешните касови документи ще трябва да бъдат актуализирани през 2015 г. и в тях ще бъде направена препратка към новата директива на Централната банка на Руската федерация, включително заповед за ограничаване на салдото в касата.

Лимит за салдо в брой

Лимитът на паричния баланс е най-промененият раздел от поръчката. Новата формула за изчисляване на касовия лимит не е строго обвързана с касовите бележки. Сега компанията може да изчислява въз основа на паричните постъпления или размера на разходите.

Лимитът е задължителен, тъй като определя размера на средствата, които се съхраняват свободно в касата. Самите компании въвеждат определен лимит.Ако това не бъде направено, касовият лимит се счита за нулев и всички налични пари в брой в края на деня трябва да бъдат депозирани в банковата сметка.

Новата наредба прецизно регламентира формулите за изчисляване на лимита. Изборът на подходящ е по преценка на организацията. Има само две формули.

Първият е, че изчислението се прави въз основа на паричните постъпления, т.е. въз основа на постъпленията, произтичащи от продадени стоки, предоставени услуги или извършена работа. Ако юридическото лице има отделни подразделения, тогава общият лимит на парите се определя, като се вземе предвид лимитът, установен за такова подразделение. По този начин има само един лимит в касата на юридическо лице, но стойността му може да бъде разпределена между отделни подразделения.

Трябва да се подчертае, че лимитът на парите в касата на отделно подразделение, като част от общото, трябва да бъде установено с административен документ на предприятието или организацията. Ако отдел независимо депозира пари по сметка в банкова институция, тогава централното управление определя лимит за това по начина, предписан за юридически лица. Тогава те са отделни.

Формулата за изчисление е представена, както следва: L = V / P × Nc, Където

L – лимит в рубли;
V – обем на приходите в брой;
P – период на сетълмент, а именно броя на работните дни, за които се записва обемът на паричните постъпления. Срокът не може да бъде повече от 92 работни дни (за юридически лица).
Nc – периодът между депозирането на постъпленията в банката: 1-7 работни дни, но ако няма банка в населеното място, където се намира компанията, тогава до 14 дни.

Втората формула е, че изчислението се основава на обема на издадените средства. За тези юридически лица, които имат отделни подразделения, се вземат предвид издадените от тях средства. Но това е само ако предадат пари в главния офис. Ако не, тогава те имат свой лимит.

Формулата има почти подобна форма, само един индикатор е променен: L = R / P × Nc, Където

R е сумата на изплатените парични средства, която не включва сумата, изплатена като заплати, стипендии или други придобивки на служителите.

Възможно ли е да надхвърлите лимита? Само в дните на изплащане на заплати, стипендии или други социални придобивки на работниците и служителите, включително деня на получаване на парични средства по банкова сметка за тези плащания. Издаването на средства не трябва да надвишава 5 работни дни. Няма други изключения и има глоба за превишаване на лимита. Длъжностните лица ще платят 4-5 хиляди рубли, сумата за организациите е по-голяма - 40-50 хиляди рубли.

Индивидуалните предприемачи и малките предприятия имат право да не въвеждат паричен лимит за себе си, което прави живота много по-лесен за някои, но можете да го оставите. Например, това е полезно за безопасно съхранение на средства. Предишният лимит, установен по-рано, може да бъде отменен чрез издаване на подходяща заповед.

Промени през 2016г

Паричните транзакции са обект на голям брой промени, влизащи в сила през 2016 г.:

Основното се отнася до необходимостта от използване на актуализирани устройства, които трябва да събират цялата информация автоматично и да изпращат цялата информация онлайн на данъчните власти.
В този случай чековете също ще могат да се изготвят автоматично и да се изпращат на клиентите по имейл.
Ако фирмата използва касов апарат, чийто период на регистрация не е изтекъл (при условие, че общият период на използване не надвишава 7 години), тогава тя може да продължи да го използва до края на срока и едва след това да премине към ново оборудване.
Сега за всички юридически лица има ограничение за съхранение на пари в брой: сега всеки ден парите ще трябва да се предават на банка или друга подобна организация, която ще отговаря за събирането, транспортирането и преизчисляването на пари в брой.
За индивидуалните предприемачи процесът на опростяване на отчитането и документацията продължава: по-специално необходимостта от поддържане на касови ордери - разходи и приходи - е премахната. Освен това правилото за ограничение не се прилага за индивидуалните предприемачи. Ако едно юридическо лице се счита за малко предприятие, то по този въпрос попада под законодателството за индивидуалните предприемачи.

Във връзка с установяването на процедурата, която Централната банка легализира на 11 март 2014 г., всяка касова операция трябва да се извършва съгласно определени правила. Съгласно това законодателство много видове парични транзакции са опростени.

В тази статия ще анализираме всички нюанси на провеждането на тези операции на една организация.

Плюсове на новия закон

В сравнение с предишния закон, новите правила донякъде опростиха техните дейности, чрез премахване на касовия лимит. Те също Касовите книги и ордери да не се водят повече, и те могат самостоятелно да определят по каква формула да определят касовия лимит.

Когато индивидуален предприемач самостоятелно извършва всички парични транзакции, той лесно може да се справи без касови бележки и разписки. В противен случай, ако тази работа се извършва от счетоводител или касиер, тогава тези документи не се изискват от закона, но са желателни за контрол на движението на средства от самия предприемач.

За индивидуалните предприемачи има друго облекчение, според което е разрешено да се променят показатели в документи, свързани с парични транзакции, но не и в RKO (нареждане за сетълмент в брой) и PKO (нареждане за касова бележка). Предприемачите нямат право да изразходват приходите за следните цели:

изплащане на банкови заеми или лихви по тях;
забранено е извършването на сделки с ценни книжа с тези пари;
извършва плащания за наем на недвижими имоти;
организират или провеждат хазартни игри.

За индивидуалните предприемачи, които предоставят услуги на обществеността, използването на касови апарати се отменя, ако издават строги формуляри за отчитане. За други индивидуални предприемачи и малки предприятия наличието на касов апарат е задължително.

От 2015 г. не се изисква използването на устройства за индивидуални предприемачи със специфичен вид търговия (търговия от резервоари, на панаири, в павилиони и приемане на стъклени контейнери).

Научете повече за новия закон в следното видео:

Извършване на касови операции за юридически лица

За всички юридически лица вписани лица ограничения за съхранение на пари в брой. Те са длъжни да предадат пари на банка или финансова организация, обвързана със споразумение за извършване на такива операции с Банката на Русия. В този случай банката или организацията трябва да осигури събиране, преброяване, опаковане и транспортиране на законни парични средства. лице с последващото им заверяване по разплащателната му сметка.

Ако все още не сте регистрирали организация, тогава най-лесният начинТова може да стане с помощта на онлайн услуги, които ще ви помогнат да генерирате всички необходими документи безплатно: Ако вече имате организация и мислите как да опростите и автоматизирате счетоводството и отчитането, тогава следните онлайн услуги ще дойдат на помощ и напълно ще замени счетоводител във вашия завод и ще спести много пари и време. Всички отчети се генерират автоматично, подписват се електронно и се изпращат автоматично онлайн. Идеален е за индивидуален предприемач или LLC на опростената данъчна система, UTII, PSN, TS, OSNO.
Всичко се случва с няколко клика, без опашки и стрес. Опитайте и ще се изненадатеколко лесно стана!

Целеви паричен поток

Съгласно закона юридическите лица, както и индивидуалните предприемачи и малките предприятия имат право да харчат пари в брой изключително:

за издаване на заплати и авансови плащания на служители, включени във ведомостите на фонд работна заплата;
за заплащане на социални нужди, например отпуск по болест;
да плаща застрахователни случаи, въпреки факта, че лицето е платило договора си в брой и не повече от 100 000 рубли на договор;
за издаване на пари в брой за потребителските нужди на служител на предприятие, което не е свързано с неговите преки дейности, но не повече от 100 000 рубли;
за заплащане на предоставени стоки или услуги (това не се отнася за покупка на ценни книжа);
да връща пари на клиентите, когато стоката е върната или предоставената им услуга не е извършена.

Според старото законодателство предприятие, индивидуален предприемач или юридическо лице нямаха право да издават пари в брой за потребителски заеми на своите служители. Според новия закон потребителският кредит може да бъде от всякакво естество, тоест не непременно за покупка на домакински уреди или автомобил, но и за обучение или други нужди. Основното е, че не надвишава ограничението, установено от закона, и се издава в рубли.

Разход на пари от сметката на предприятие, индивидуален предприемач и юридическо лице

Според приетите инструкции индивидуалните предприемачи и предприятия имат право да харчат пари в брой от касата, ако са дошли там от личната им сметка. Това могат да бъдат разходи:

за всякакви сделки с ценни книжа;
за плащания по наем на недвижими имоти;
за всякакви плащания по заеми - от пълното им погасяване до лихвени плащания.

Съгласно това законодателство за всеки отделен договор е легализиран лимит от 100 000 рубли. Това не важи за разплащателни сметки на физически лица.

Организация на касови операции и документи

Работникът в брой се назначава от самия предприемач или той извършва всички операции лично. Всяка парична транзакция трябва да бъдат придружени от разходни и приходни ордери. Подписът върху документите трябва да бъде само на лицето, упълномощено да го постави - счетоводител или касиер, както и да има печат или печат, върху който са посочени подробностите, потвърждаващи законността на тази парична транзакция.

При всяко получаване или издаване на пари в брой, касиерът трябва да впише сумите в касовата книга. В края на работата той е длъжен да провери данните в книгата с показателите за парични сетълменти и парични сетълменти и парични салда и да посочи касовите салда в книгата, след което да постави своя подпис. Ако има счетоводител, той трябва да провери тези показатели или управителят го прави лично.

Касова документация

В зависимост от обема на предприятието или по искане на неговия ръководител, касовите операции могат да се извършват както в съответната книга, така и в електронен вид. Касовите бележки и дебитните нареждания се наричат касови бележки. За да ги попълните правилно, е необходимо следното:

документацията се съставя от главния счетоводител или счетоводител на дружеството или касиер;
това отговорно лице или лица трябва да бъдат посочени в специален документ, подписан от ръководителя на предприятието;
с тях трябва да бъде сключено споразумение за предоставяне на съответните услуги на предприятието с подписите на всички лица, посочени в него, и ръководителя на дружеството;
Касовите ордери могат да се поддържат от самия ръководител на предприятието.

Правила за получаване на поръчка за получаване

На първо място, касиерът трябва да провери автентичността на подписа на ръководителя или упълномощено от него лице върху касовата бележка и да го сравни с образеца. Тогава той е длъжен да свери цифрите, посочени в документите, със сумата на получените пари в брой. Ако сумата отговаря напълно на документите и е налична, касиерът може да подпише касовия ордер и да потвърди тази операция със своя печат.

Ако сумата в брой не съответства на посочените цифрови или главни данни в нареждането за получаване, касиерът има право да откаже да приеме пари в брой.

Той може да поиска липсващата сума да бъде дадена на лицето, което я е внесло. В случай на отказ разписката трябва да бъде предоставена на счетоводителя или ръководителя на предприятието за повторно отпечатване за приемане на действителната сума, като първият разписка се зачертава. Съответно за всеки агент по плащанията се издава ново нареждане за получаване.

Правила за получаване на разходен ордер

Всички операции по издаване на пари в брой се извършват при регистриране на касови бележки. При получаване на съответното извлечение касиерът е длъжен да провери подписа на счетоводителя или ръководителя върху документа с образеца, както и сумите, посочени в него с факта на парични средства. Сумите трябва да бъдат посочени както с цифри, така и с думи.

Теглене на пари в брой се извършва само след представяне на лична карта от получателя. В този случай касиерът трябва да свери фамилията на получателя с посочените данни в разходния ордер, а снимката - с приносителя. Той също така е длъжен да подготви сумата, необходима за издаване, да даде извлечението на получателя за подпис и след това да преброи парите отново с прякото си внимание.

При издаване на пари чрез пълномощно, получателят е длъжен да представи документите си и нотариално заверено пълномощно, както и заверено копие от него.

При издаване на пари в този случай касиерът е длъжен собственоръчно да напише подпис в извлечението пред колоната „чрез пълномощно“ и да го даде на получателя за подпис. Копие от пълномощното е приложено към разходния касов документ, върху който касиерът трябва да подпише за издаване на пари в брой на това лице.

Касиерът не е длъжен да приема рекламации от получателя, ако парите не са преброени на касата веднага след получаване.

Издаване на пари на отчет

Според действащото законодателство Можете да издавате пари в брой на служител на фирмата по сметка за нуждите на предприятието. В този случай разходният ордер се издава по писмено заявление на отговорното лице, в което той е длъжен да посочи необходимата сума, целта на получаване на пари в брой и за какъв период. Този документ трябва да бъде подписан от счетоводител или ръководител на предприятието.

Ново нареждане за теглене на пари в брой по сметка може да бъде издадено само след като получателят е погасил предишното плащане. Парите могат да се издават по сметка не само на служителите на предприятието, но и на лица, с които компанията има гражданскоправни споразумения, например партньорства.

Определяне на касовия лимит

Съгласно ново законодателство № 3210-U от 11 март 2014 г., всяка компания е длъжна да издаде заповед на организацията относно допустимото количество пари в брой, оставащи в касата в края на работния ден. Тази сума трябва да бъде максимално допустимата за съхранение в касата след приключване на данните в касовата книга.

Всичко над този лимит трябва да бъде прехвърлено в банката за съхранение. Изключение правят дните, когато се издават авансови плащания или заплати на служителите на предприятието или празници, когато банките са затворени и са извършени касови операции. За индивидуални предприемачи и малки фирми няма ограничение за пари в брой в касата.

Как да определите лимита на касата за предприятие и юридическо лице

За юридически лица срокът за получаване и броене на пари не трябва да надвишава 92 дни.

В същото време крайният срок за внасяне на пари в банката не може да бъде повече от седмица. Тоест сумата, събрана през определеното от предприятието време, се разделя на броя на дните, като се взема предвид интервалът за внасяне на пари в брой в банката и по този начин максимално допустимият дневен лимит на пари в касата в края на работният ден е производен.

Цялата документация за извършване на касови операции, било то касови книги или техни електронни еквиваленти, се съхранява в рамките на сроковете, определени от самия предприемач. В електронните версии на касовите книги не могат да се правят промени или поправки, за разлика от хартиените им копия.

Промени през 2016г

През 2016 г. се появяват много нововъведения по отношение на паричните операции:

За юридическите лица ще има ограничение, свързано със съхранението на пари в брой, според което те ще бъдат задължени да предават пари на всяка финансова институция ежедневно. Тя от своя страна ще трябва да осигури основни операции - броене, транспортиране, събиране и др.
През 2016 г. според закона трябва да се използват нови касови апарати, които имат функцията да събират и изпращат данни към данъчните по интернет. Освен това чековете ще могат да се изготвят и изпращат на клиенти онлайн. В този случай не е необходимо незабавно да купувате ново устройство: старото може да се използва до края на регистрацията (но периодът на използване не може да надвишава 7 години) или ако няма възможност за използване на интернет.
За индивидуалните предприемачи поддържането на документация е опростено: те не трябва да изготвят касови документи. Например от 2016 г. не е необходимо поддържане на изходящ и входящ касов ордер.
Също така за индивидуалните предприемачи е разрешено отсъствието на паричен лимит (това нововъведение важи и за юридически лица, които са малки предприятия).

Иновации през 2018 г

През 2018 г. продължава процесът на въвеждане на нов тип касово оборудване, наречено „онлайн каса“. Сега данните за паричните транзакции се съхраняват на специално устройство за фискално съхранение и се предават директно на Федералната данъчна служба чрез комуникационни канали.

Купувачите могат да използват услугата, за да изпращат информация за покупка на своя имейл адрес или телефон.

От 31 март 2018 г. предприемачите и организациите, занимаващи се с продажба на алкохолни напитки, трябваше да инсталират такъв касов апарат. А до 1 юли 2018 г. всички ще трябва да ползват новите онлайн каси с някои изключения.

За информация относно тези промени в законодателството вижте следното видео:

Касовите транзакции са действия, свързани с изразходването или получаването на парични средства от предприятията. Регламентира правилата за извършване на касови операции Директива на Банката на Русия от 11 март 2014 г. N 3210-U. Движението на средствата се съпровожда от касова документация.

Последователност на регистрация на касови операции

Паричните средства се приемат или издават изключително в деня на написване на съответното нареждане или извлечение. Изключение е изплащането на заплатите. Формулярите се попълват с тъмно мастило (черно или синьо). Касовата документация трябва да бъде заверена с печата на дружеството, подписите на касиера или отговорното лице и главния счетоводител. Грешките в документацията са забранени.

важно! Корекциите в документацията се извършват чрез задраскване на невярна информация с линия и изписване на верните данни. Корекцията се потвърждава от подписа на касиера, посочващ пълното име.

Допуска се възможност за водене на касова документация от управителя. В този случай той подписва формулярите. Ако фирмата има персонал от касиери, тогава документацията се потвърждава от подписа на главния касиер.

Получаване на пари в касата

Приемането на пари в брой се извършва чрез съставяне на PKO. Във формуляра се посочва контрагентът, сумата и основанието за кредитиране на средствата. Общият коефициент се изписва с цифри и буквени вариации. Верността на информацията се потвърждава от подписите на счетоводителя и касиера с отпечатъка на печата на дружеството.

Процедурата за извършване на касови операции в предприятие задължава касиера да контролира следните точки при приемане на пари в брой:

Съвпадението на сумата, предписана в PKO, с действителното наличие на банкноти;
Наличие на документация, показана във формата за поръчка;
Потвърждение на сделката с подписи и печат.

При заверяване на ценности в касата финансово отговорното лице е длъжно да брои парите парче по парче или лист по лист. В същото време лицето, което предава банкноти и монети, трябва да следи манипулациите на касата, като следи действията му. След проверка на всички данни за поръчката и сумата, касиерът удостоверява транзакцията с подпис и печат на фирмата. Провеждането на касови операции регламентира задължителното издаване на разписка на лицето, внесло парите.

Ако предприятието използва CCP или BSO, тогава е позволено да се състави един PKO за пълния размер на движенията на ден. Основание за създаване на приходен ордер са чекове и талони на касови апарати.

Издаване на средства

Правилата за водене на записи на касовите операции гласят, че разходът на средства е придружен от:

Разходен касов ордер;
Вестник.

Във формуляра трябва да се посочи на кого, на какво основание и колко пари се дават. Формулярът се потвърждава от подписите на касиера, счетоводителя и отпечатъка на фирмата. Документи, доказващи целта на издаването на пари в брой, трябва да бъдат приложени към паричното плащане. Документацията трябва да съдържа подпис на началника или упълномощено лице, разрешаващо отпускането на средства.

Процедурата на касовия апарат гласи, че отпуските за заплати могат да се изпълняват според фишове за заплати. В този случай към извлечението се записва RKO за цялата сума, но не се посочва пълното име и информацията на документите за самоличност. Срокът за издаване на заплати не трябва да бъде повече от 5 дни, като се вземе предвид датата на получаване на банкнотите в банката.

Тъй като правилното извършване на касови операции изисква, срещу всяко име на служителя, който получава заплатата, трябва да има подпис, потвърждаващ получаването на плащането. Ако някой от работниците не успее да събере парите в рамките на пет дни, тогава срещу реда с пълното му име се поставя знакът „депозиран“. След това касиерът извършва следните операции:

Проверява освободената сума спрямо депозираната сума;
Поставя подходящи бележки върху формуляри;
Подписва документация на счетоводителя.

Останалите средства трябва да бъдат върнати на банката. За сумата на внесените парични средства се съставя разходен ордер, като в касовата книга се отбелязва запис за внасянето. Не е необходимо да пишете фамилии в RKO - достатъчно е просто да посочите, че сумата в поръчката е депозирана. Еднократното изплащане на заплати не изисква изготвяне на извлечение. Ако дадено лице получава плащания за сетълмент, тогава е препоръчително да се състави парично сетълмент.

Процедурата и правилата за извършване на касови операции позволяват освобождаването на пари по сметка само след подписа на директора и написването на заявление от отговорното лице. Ако отчетният служител не е отчел предишните издадени пари, тогава парите не могат да му бъдат дадени. Само след абсолютна калкулация и внасяне на неизползваните стотинки в касата може да се издаде следващата сума за отчет.

Основните правила за извършване на парични транзакции ви позволяват да издавате стотинки чрез пълномощник. Операцията протича на няколко етапа:

Проверка на автентичността на пълномощното;
Съгласуване на данни във формуляра;
Освобождаване на финанси срещу подпис;
Посочване на RKO в книгата.

Касиерът е длъжен да свери пълното име, изписано в пълномощното, с информация в документите, удостоверяващи лицето. Ако има няколко такива издания на ден, тогава знакът „чрез пълномощник“ се поставя в извлечението срещу името на адресата.

Формулярът на пълномощното е приложен към касовите документи. Ако получателят трябва да вземе пари чрез пълномощник в повече от едно предприятие, тогава се прави копие от формуляра и се прикрепя към касата.

Касова книга

Процедурата за поддържане и записване на касови операции изисква регистриране на всички PKO и RKO в касовата книга, която се записва от касиера в деня на движение на материалите в касата. На всяка страница се посочва паричното салдо в началото на деня, регистрирани са PKO и RKO или извлечения. Накрая се съставя общият оборот през деня в касата и се потвърждава касовото салдо в края на деня.

важно! Касовата книга трябва да бъде подвързана с номерацията на всяка страница, а накрая да бъде потвърдена с подписите на шефа и счетоводителя, печат на асоциацията, потвърждаващ броя на страниците в документа.

Ежедневно се проверява касата. След проверка на записите в книгата касиерът се подписва. С това той потвърждава наличието на посочената сума в сейфа в края на деня. След съставянето на отчетната страница за деня, главният счетоводител или директор оставя подписа си, ако в персонала няма длъжност счетоводител.

Наличието на касова книга е задължително във всички предприятия и организации. Бизнесмените, които следят приходите и разходите в материално отношение, не трябва да изписват книгата.

Инструкцията за процедурата за извършване на касови операции позволява две възможности за попълване на касовата книга:

На хартия;
В електронен вариант.

Хартиената версия се различава чрез попълване на документацията на ръка. В този случай е възможно да се използва компютър. Печатни, ръкописни формуляри се утвърждават с лични подписи и отпечатък на фирмата. Корекциите в такива формуляри са приемливи, но трябва да съдържат подписите и пълното име на коригиращия. Предишните обозначения трябва да са лесни за четене.

Правилата за извършване на касови операции позволяват поддържане на касова книга в електронна версия. В такъв случай организацията трябва да разполага с електронен подпис и печат, чиято цялост да се следи от отговорното лице. Фирмата се задължава да осигури всичко необходимо за безопасността на електронния подпис и печат. Грешки в електронната касова книга са недопустими. Това е единственият недостатък на електронния вариант на книгата.

Касов лимит

Спестяването на неограничено количество пари е забранено. Процедурата за извършване на касови операции изисква определяне на касовия лимит. Касовият лимит е сумата, която може да се съхранява в сейфа в края на деня. Определянето на касови лимити е задължително за бизнеса и организациите. Съгласно нововъведенията в законодателството, от 2017 г. лимитът в брой е незадължителен за индивидуални предприемачи и малки предприятия. Тази иновация също ви позволява да зададете лимит по два начина:

Въз основа на обема на постъпленията в касата;
Въз основа на обема на издадените пари в брой.

Предприятията определят лимита независимо чрез изчисления. За одобряване на касовия лимит се изготвя заповед, подписана от директора. Касиерът трябва стриктно да гарантира, че установеният лимит не е нарушен - всички излишни пари трябва да бъдат предадени на банката. Нарушаването на касовия лимит води до глоби.

Избраният метод за изчисляване на касовия лимит трябва да бъде обоснован. Например, посочете, че получаването на пари на ден надвишава издаването им. Посочването на причината за избор на метода за изчисляване на лимита се потвърждава в съответното постановление на директора на предприятието.

важно! Нарушаването на лимита на касата подлежи на глоба от 40 000 до 50 000 рубли за организацията и от 4 000 до 5 000 рубли за отговорното лице.

Когато проверяват предприятие, инспекторите обръщат внимание преди всичко на касовата книга. Ако се окаже, че лимитът на касата е надвишен, глобата не може да бъде избегната. За да избегнете санкции, трябва да спазвате лимита на касовия апарат, да се уверите, че касовите документи са попълнени правилно и да спазвате правилата за работа с касовия апарат.