Позика від засновника проводки. Як провести безвідсоткову позику від засновника організації Позика засновника на виплату заробітної плати

Якщо ви хоч раз стикалися з нестачею готівки в бізнесі, напевно, запитували, як швидко поповнити касу власними грошима. Це можна зробити протягом одного дня. Достатньо знати, як оформити позику від засновника до каси правильно.

Як законно позичити гроші своєї компанії

Насамперед, потрібно визначити умови, на яких засновник надає позику:

• загальна сума позики;
• видаватиметься одноразово або частинами до певного строку;
• під скільки відсотків видаються гроші, або це безвідсоткова позика;
• на який термін;
• як відбуватиметься повернення (готівкою або за безготівковим розрахунком, на які реквізити, повною сумою або частинами).

Далі з урахуванням цих даних потрібно скласти договір позики. Ми наводимо спрощений шаблон, вкажіть у ньому всі вищеописані умови. Багато бухгалтерів дотримуються думки, що безпечніше укладати договір з відсотками, причому позика має бути видана під відсоток не нижче від ставки рефінансування на поточний момент. Експерти ж визнають, що це стереотип. І цілком логічно, що засновник позичає своїй організації кошти без відсотків.

Крім того, якщо засновник за підсумком угоди отримує зверху тіла боргу ще й відсотки, це вважається його особистим доходом і оподатковується ПДФО.

Якщо директор компанії та засновник – одна і та сама людина, то в договорі додатково варто поставити підпис третьої особи. Наприклад, заступника директора чи головного бухгалтера. У разі виникнення спірних моментів організацію представлятиме ця третя особа.

Зверніть увагу на украй важливий момент: якщо засновником компанії є юридична, а не фізична особа, то позика готівкою не може перевищувати 100 000 рублів у рамках одного договору (п. 6

Договір набирає чинності відразу після того, як відбулося внесення позикодавцем коштів у касу підприємства.

Як відобразити позику в бухгалтерському обліку

Далі необхідно провести позику від засновника до каси з бухгалтерії. Залежно від терміну, на який видається позика, проводки відрізнятимуться. Позики терміном до року вважаються короткостроковими. Позики на рік та більше – довгостроковими.

Для короткострокових позик надходження коштів відображатиметься проводкою Дп 50 Кт 66. Для довгострокових Дп 50 Кт 67.

Повернення позики засновнику

Як мовилося раніше вище, повернення позики то, можливо вироблено частково декількома сумами з певної періодичністю чи одночасно в обумовлений термін. Також може бути зроблено достроково – все в залежності від умов договору.

Якщо немає можливості погасити позику у прописані терміни, достатньо скласти додаткову угоду, пролонгувати договір та прописати нові умови повернення. Якщо вийшло так, що в організації так і не знайшлося коштів для погашення позики, взятої у свого засновника, – через три роки після закінчення строку дії договору неповернену суму необхідно списати у прибуток та сплатити з неї податок на прибуток.

При цьому, якщо засновник володіє 50% акцій або статутного капіталу (або більше 50%) підприємства, якому видавав позику, і пробачив у результаті своєї організації борг, таке грошове перерахування не визнається прибутком, і платити з нього не потрібно (п. 11 ст.251 НК РФ). Це правило діє незалежно від того, є засновник фізичною або юридичною особою.

Якщо умовах договору прописано, що отримання боргу засновником відбуватиметься готівкою з каси, важливо, що це має бути не виручка, а кошти, зняті готівкою з розрахункового рахунки (п. 4 Вказівки Банку Росії № 3073-У).

У бухгалтерському обліку отримання позики перестав бути доходом, як і його повернення – витратою.

Коли діяльність підприємства настають фінансові проблеми, дуже важко знайти кредиторів за. Інвестори не довіряють організаціям з негативним балансом і здебільшого відмовляють у наданні позички. І тут від банкрутства компанію можуть врятувати лише самі засновники.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Значення

Кредит від засновника – це фінансова допомога, що надається комерційній організації людьми, які її заснували. Він буває відсотковим та безвідсотковим. Щоб не допустити помилок в оформленні документів, слід добре розумітися на бухгалтерському та податковому законодавстві.

Як правильно оформити

Насамперед, потрібно грамотно скласти договір, враховуючи всі вимоги до його складання:

Загальні вимоги до договору:

1. Письмова форма є обов'язковою;
2. У тексті документа мають бути прописані:

• терміни дії,
• процентна ставка або її відсутність,
• сума (позика видається лише у національній валюті),
• умови, після настання яких, договір починає дію (зазвичай це – надходження грошової суми з цього приводу фірми),
• у разі матеріального чи іншого грошового виду позики – загальна вартість матеріалів за цінами дійсними на день підписання договору.

1. Документ має бути підписаний у двох примірниках, які мають рівну юридичну силу.

Видача грошей під відсотки краща для засновників і викликає менше підозр у співробітників податкової інспекції.

Розмір процентної ставки та термін визначаються індивідуально для кожного окремого випадку. У законодавстві жодних обмежень із цього приводу не передбачено. Якщо в компанії в момент закінчення терміну не виявиться потрібної суми для повернення боргу, договір може бути пролонгований за домовленістю сторін.

Як отримати позику від засновника

У будь-якої, навіть найуспішнішої компанії бувають кризи, пережити які можна лише завдяки залученню кредитних коштів. Найрозумніше в цьому випадку – зайняти одного з власників компанії.

Це набагато вигідніше банківського кредиту за багатьма показниками:

1. швидке укладання та укладання договору,
2. низький відсоток за користування грошима або його відсутність,
3. немає черг та вимог до пакету документів,
4. гнучкі терміни та графік погашення,
5. немає обмежень у розмірі,
6. борг від засновника не оподатковується.

Завдяки простоті та швидкості оформлення, останніми роками такий вид кредитування користується особливою популярністю у комерційних організацій. Отримати фінансову допомогу від власника фірма може декількома способами.

Важливо! Згідно з вказівкою Банку Росії №3073-У з 2013 року повернення позики не може бути здійснене готівкою. Сума боргу має бути переведена безготівковим способом на банківський рахунок чи картку кредитора.

Нюанси, які потрібно знати:

• Якщо кредитор і керівник фірми одна й та сама людина, він має право укласти позику сам із собою.
• Щоб не було проблем із врегулюванням спірних ситуацій згідно із законом, підписання документа має відбуватися у присутності третьої сторони, яка має право підпису.
• Третьою стороною може бути головний бухгалтер чи заступник керівника.

Сторонами договору можуть бути:

• Фізичні особи, які видають позики фізичним особам,
• Юридичні особи, що видають позики юридичним особам,
• Юридичні особи, які видають позики юридичним особам.

на розрахунковий рахунок

При виборі цього, у договорі необхідно вказати:

• розрахунковий рахунок підприємства,
• розмір позики,
• умови надання та порядок повернення коштів.

Готівкою до каси

Оформлення позички готівкою аналогічно попередньому варіанту, тільки в договорі потрібно буде змінити інформацію про спосіб її отримання. Цей вид позички доцільно використовувати лише, якщо потрібна невелика фінансова допомога та засновнику зручніше видати її через касу.

матеріалами

Шляхом надання певних матеріалів, необхідних для провадження комерційної діяльності, набагато простіше домогтися від фермерського господарства та підприємств, які займаються будь-яким виробництвом, належного виконання умов договору.

У договорі позики матеріалами має бути зазначено, що вона має цільове призначення та докладно розписано, як саме контролюватимуться використання переданих матеріалів.

У тексті слід зазначити:

• Як передаватимуться документи, що підтверджують цільове використання;
• Дату та місце доставки матеріальних цінностей;
• Як і кому надаватиметься доступ до закупленого майна.

Особливості позики матеріалами:

1. Борг має бути повернутий у тій самій формі:

• кількість,
• якість,
• фірма-виробник;

1. Це не можуть бути такі ж, але не ті ж матеріали, що були видані спочатку;
2. Оподатковується (ПДВ мають заплатити і засновник-кредитор, і фірма).
3. Якщо умова цільового використання не виконується, договір може бути розірвано кредитором в односторонньому порядку, після чого фірма повинна буде достроково погасити позику та заплатити штрафні санкції, прописані в тексті документа.

Відео: ТОВ бере гроші в борг

Податкові наслідки у 2018 році

Податкові особливості безвідсоткового кредитування:

1. Не оподатковується,
2. Не потрібно вказувати у видатковій та прибутковій відомості компанії,
3. Засновник у будь-який момент може вибачити виданий борг, сплативши при цьому податок на прибуток.

Якщо фірма уклала договір з фізичною особою, яка є власником більше половини всіх акцій компанії, або всі 50% і більше від статутного капіталу кредитора буде звільнено від сплати податку (ст. 251 НК РФ).

Податкові особливості процентного кредитування:

1. Податок на прибуток з урахуванням процентної позики перераховується у менший бік
2. Після повернення грошей засновнику він повинен буде заплатити ПДФО із суми заробленої на відсотках.

• Якщо засновник і співробітник фірми одна особа, оплата податку на дохід фізичної особи може провадитися шляхом відрахування з її заробітної плати.
• Якщо власник не значиться у штаті компанії, він повинен самостійно вказати факт отримання винагороди у декларації та сплатити відповідний податок.

1. Якщо фірма не погасила борг протягом трьох років після закінчення терміну та не попросила кредитора про пролонгацію договору:

• борг автоматично списується,
• позичка дорівнює доходу, у зв'язку з чим, фірма має сплатити державі податку з прибутку у розмірі.
• до безстрокових позик, що погашаються на вимогу кредитора, ці правила не належать.

Як провести

Залежно від типу позики, у бухгалтерському обліку він відображається по-різному:

• Позики, які видаються на рік і менше, вважаються короткостроковими та мають бути відображені у 66 рахунку;
• Позики видані терміном більше 12 місяців і більше – довгострокові та інформацію про них вказується в 67 рахунку.

Облік грошових сум у бухгалтерських проводках:

• Гроші було внесено до каси – дт =50, кт = 66,67;
• Гроші було внесено на розрахунковий рахунок - дт = 51, кт = 66,67;
• Гроші було переведено з каси на розрахунковий рахунок – дт 51, кт – 50.

Особливості

Найвигіднішою позикою вважається безвідсоткова позика. Він може бути не лише зворотним, а й безповоротним.Перший – не оподатковується зовсім, другий – прирівнюється до прибутку, тому фірма повинна буде після зарахування грошей на розрахунковий рахунок заплатити податок з усієї суми.

У деяких випадках процентна позика більш краща, незважаючи на те, що після закінчення її терміну потрібно буде повернути не тільки основну суму, але і відсотки, що набігли.

Переваги процентної позики:

• За жодних обставин фірма, яка отримала позику, не оподатковується,
• Не вимагає надання додаткових довідок та документів,
• Немає прихованих комісій, на відміну банківського кредиту.

Величезний плюс оформлення позички у засновника, незалежно від її виду, договір завжди можна підкоригувати так, щоб він влаштовував обидві сторони, так як і власникам та керівникам фірми важливо, щоб її діяльність почала приносити прибуток.

Важливо! Якщо при укладанні договору ви забули вказати, що позика здійснюється на безвідсотковій основі, вона автоматично набуде статусу процентного.

Щоб докладніше ознайомитися з тим, як має виглядати договір позики з засновником, можете завантажити його зразок:

Позика від засновника, незалежно від його виду та форми, відмінна можливість для фірми поправити своє матеріальне становище. Крім правильно укладеного договору та підписаного сторонами договору для його укладання не потрібно нічого. Це дуже зручно та швидко.

Щоб не отримати квитанцію зі штрафом із податкової інспекції, потрібно враховувати нюанси отримання позички від засновників та своєчасно вказувати всю необхідну інформацію про неї у бухгалтерській звітності та податковій декларації.

При підписанні документа можна обмежитися присутністю лише кредитора та позичальника, запрошувати третю сторону не обов'язково, але краще підстрахуватися та укласти договір при свідку. Нотаріального засвідчення документа не потрібне. Достатньо просто особистого підпису кожної із сторін.

Увага!

• У зв'язку з частими змінами в законодавстві, інформація часом застаріває швидше, ніж ми встигаємо її оновлювати на сайті.
• Всі випадки дуже індивідуальні та залежать від багатьох факторів. Базова інформація не гарантує вирішення саме Ваших проблем.

Іноді бувають такі ситуації, коли в організації спостерігається дефіцит коштів і на допомогу приходить засновник, який надає фінансову підтримку. Такі надходження зазвичай оформляються договорами позики, виходячи з яких гроші перераховуються на розрахунковий рахунок чи вносяться до каси організації. У цій статті ми розглянемо порядок відображення у програмі 1С: Бухгалтерія підприємства 8 редакції 3.0 безвідсоткової позики від засновника: надходження та повернення коштів.

Розглянемо дві ситуації:

1. надходження до каси готівки від засновника за договором безвідсоткової позики строком на півроку (короткострокова позика);

2. надходження на розрахунковий рахунок безготівкових коштів від засновника за договором безвідсоткової позики строком на два роки (довгострокова позика).

Якщо нам необхідно відобразити надходження грошей до каси, на вкладці "Банк і каса" вибираємо пункт "Касові документи".

Створюємо новий документ "Надходження готівки" з видом операції "Отримання позики від контрагента". Вибираємо контрагента (засновника), організацію та вказуємо суму. У табличній частині має бути заповнена інформація про договір (можна додати новий договір, вказавши його реальні реквізити). Також необхідно вказати статтю руху коштів, ми додаємо нову статтю "Позика від засновника". Рахунок розрахунків у разі буде 66.03, т.к. позика є короткостроковою.

Документ формує проведення Дп 50.01 Кт 66.03 у сумі отриманої позики.

Повернення позики відображається іншим касовим документом "Видача готівки" з видом операції "Повернення позики контрагенту". Заповнення документа здійснюється аналогічно, тільки в табличній частині додається стовпець "Вид платежу", оскільки наша позика є безвідсотковою, ми вибираємо "Погашення позики".

При поверненні формується зворотне проведення Дп 66.03 і Кт 50.01, взаєморозрахунки з контрагентом на рахунку 66.03 закриваються, якщо повернуто повну суму позики.

У тому випадку, якщо нам необхідно відобразити надходження позикових коштів на розрахунковий рахунок, необхідно працювати з документом "Надходження на розрахунковий рахунок", який можна створити вручну в розділі "Банк і каса" - "Банківські виписки" або завантажити з банку. Цей документ повинен мати вид операції "Отримання позики від контрагента".

Також вибираємо організацію, контрагента, проставляємо суму та заповнюємо табличну частину, рахунок розрахунків у разі буде 67.03, т.к. позика довгострокова.

Отримуємо проводку Дт 51 Кт 67.03 на суму позики

Для відображення факту повернення позики використовуємо документ "Списання з розрахункового рахунку" з видом операції "Повернення позики контрагенту", який формує проведення зі списання заборгованості з рахунку 67.03.

Відповідно до чинного законодавства протягом 4-х місяців засновник (чи) товариства з обмеженою відповідальністю повинен внести на розрахунковий рахунок товариства Статутний капітал у тому розмірі, в якому його прописано в установчих документах товариства.

Гроші, внесені на розрахунковий рахунок, засновник може використовувати при здійсненні розрахунково-платіжних операцій по банківському рахунку. Однак цих грошей часто не вистачає, особливо в момент становлення суспільства, оскільки початкові платежі перевищують розмір статутного капіталу, наприклад, оплата оренди офісу, виплата першої зарплати та сплати податків по співробітникам товариства, закупівля товару для подальшого перепродажу тощо.

Виходом у цій ситуації буде внесення безвідсоткової позики від засновника товариства на розрахунковий рахунок або до каси компанії. Для цього необхідно засновнику з'явитися в банк із договором позики та внести через касу позику або внести суму позики до каси компанії. Згодом, коли фінансова ситуація суспільства стабілізується, засновник має право забрати суму позики.

Оподаткування позики

При формуванні податку на прибуток безвідсоткова позика не враховується ні у доходах, ні у витратах відповідно до ст. 41 НК РФ безвідсоткова позика визнається економічною вигодою, яка у свою чергу не є доходом відповідно до статті 25 НК РФ.

Позика, яку засновник прощає своїй фірмі (а може не просити його повернути) визнається позареалізаційним доходом. І з цієї суми вам доведеться обчислити та сплатити податок на прибуток. Однак, якщо частка засновника, що вибачила суму позики своєї компанії, перевищує 50% від загального розміру статутного капіталу, доходу при пробаченні позики в цьому випадку компанія не виникає.

Бухгалтерський облік позики

Позика відбивається на 66 рахунку бухгалтерського обліку «Короткостроковий позику» (позика терміном трохи більше 12 місяців) і 67 рахунку бухгалтерського обліку «Довгостроковий позику» (позика терміном понад 12 місяців).

Позика формує кредиторську заборгованість у пасиві балансу, у зв'язку з цим якщо ви даєте позику, то кредиторська заборгованість у пасиві балансу збільшуватиметься, якщо ви забираєте свою позику або вибачаєте її, то кредиторська заборгованість відразу зменшиться.

Бухгалтерські проведення при внесенні позики засновником на розрахунковий рахунок: Дп 51 Кт 66,67

Бухгалтерські проведення при внесенні позики засновником до каси: Дп 50 Кт 66,67