یک گزارش نماینده در 1C تهیه کنید. قرارداد نمایندگی: حسابداری توسط اصلی و نماینده

ما سندی برای فروش خدمات با نوع عملیات تهیه کردیم - سرویس واسطه - هنگام ارسال سند، پست های زیر را دریافت کردیم:

مشتری D76.5
K 76.5 Transcontainer -1000.00

مالیات بر ارزش افزوده به صورت جداگانه تخصیص نیافته و مبالغ به طور کامل به 76 رسید و بر اساس این سند فاکتوری صادر شد اما در بانک اطلاعاتی درج نشد تا در دفتر فروش قرار نگیرد.

سپس با استفاده از گواهی حسابداری، این مبالغ را به شرکت مادر خود انتقال دادند:

ترانس کانتینر D76.5
K 79.2 سازمان مادر -1000.00

در 1C Accounting 8.3 ما همچنین سندی برای فروش خدمات نمایندگی ایجاد می کنیم، اما این مبلغ را برای ما تجزیه می کند و در 90.01.1، 90.3، 68.2 منعکس می شود.

چگونه می توانیم سند فروش خدمات را طوری پیکربندی کنیم که یک پست وجود داشته باشد:

D76.5
K 76.5

با مالیات بر ارزش افزوده منعکس شده در سند.

جواب پروفبخ8

النا بابکوا (وب سایت گروه استاد)

عصر بخیر!

برای فروش خدمات تحت قرارداد نمایندگی در 1C 8.3 به مشتری، از سند "فروش کالا و خدمات" با نمای "کالا، خدمات، کمیسیون" استفاده کنید.

برای اینکه این طرح به درستی کار کند، لازم است نوع قرارداد با اصلی را به عنوان ""، و با مشتریان خدمات - "با خریدار" انتخاب کنید.

در سند "اجرای مدیریت فنی و فنی" مشتری را به عنوان طرف مقابل انتخاب کنید و قرارداد با او را مشخص کنید. با استفاده از پیوند "تسویه حساب"، می توانید حساب مورد نیاز خود را برای تسویه حساب با مشتری تنظیم کنید. توسعه دهندگان 62 را توصیه می کنند. شما حسابداری مالیات بر ارزش افزوده را در اینجا تنظیم می کنید.
برگه "خدمات نماینده" را پر کنید. در اینجا، در خط خدمات، اصل را در ستون "طرف مقابل" و در ستون توافقنامه - قرارداد نمایندگی با او را نشان دهید. بعد، حساب حسابداری که برای پرداخت اصل پول استفاده می کنید. توسعه دهندگان 76.09 را در توصیه های خود دارند.

سند را یادداشت کنید و به پست ها نگاه کنید: (من طبق توصیه های توسعه دهندگان می نویسم) Dt 62/Kt76.
از این سند می توانید بلافاصله یک فاکتور برای مشتری ایجاد کنید. فراموش نکنید که کد تراکنش را ردیابی کنید - 04. S/f پست‌ها را ارائه نمی‌کند، اما ورودی لازم را در مجله فاکتور ایجاد می‌کند.

برای تسویه حساب های متقابل با اصل، ایجاد می شود. اما در اینجا شما باید مستقیماً به همه چیز در پایگاه و قراردادهای خود نگاه کنید.

من یک نمودار شماتیک در 1C 8.3 به شما دادم. موفق باشید)

لطفا به این سوال امتیاز دهید:

(1 رتبه بندی، میانگین: 5,00 از 5)

نماینده از طرف خود با مشتریان برای حمل کالا توسط اصیل قرارداد منعقد می کند. شرایط قرارداد نمایندگی فرض می کند که کلیه حقوق و تعهدات در قراردادهایی که با مشتریان منعقد می شود با نماینده ناشی می شود. نماينده پس از دريافت وجه از مشتري به حساب بانكي نماينده وجه پرداختي را به اصيل پرداخت مي كند و حق الزحمه اي را كه به او تعلق مي گيرد را كسر مي كند.

روند جریان اسناد بین طرفین در این شرایط چگونه است؟ نحوه حسابداری و حسابداری مالیاتی دریافتی های نقدی مشتریان برای اصیل و نماینده چگونه است؟

فصل 52 قانون مدنی فدراسیون روسیه (از این پس قانون مدنی فدراسیون روسیه نامیده می شود) روابط بین طرفین را تحت یک قرارداد نمایندگی تنظیم می کند. علاوه بر این، قوانین قانون مدنی فدراسیون روسیه در مورد قراردادهای کمیسیون (ماده 1011 قانون مدنی فدراسیون روسیه) در مورد توافق نامه ای اعمال می شود که طبق شرایط آن نماینده از طرف خود (و در شرایط زیر) عمل می کند. در نظر گرفتن، نماینده از طرف خود عمل می کند).

بر اساس یک قرارداد نمایندگی، یک طرف (نماینده) متعهد می شود که در ازای دریافت هزینه ای، اقدامات قانونی و سایر اقدامات را از طرف طرف دیگر (اصول) از طرف خود انجام دهد، اما به هزینه اصلی یا از طرف و به هزینه خود. از مدیر. در عین حال، بر اساس معامله ای که نماینده با شخص ثالث از طرف خود به هزینه اصیل انجام می دهد، نماینده حقوقی کسب می کند و متعهد می شود، حتی اگر نام اصلی در معامله ذکر شده باشد یا با او رابطه مستقیم داشته باشد. شخص ثالث برای اجرای معامله (ماده 1005 قانون مدنی فدراسیون روسیه).

هر چیزی که توسط نماینده تحت قرارداد نمایندگی دریافت می شود دارایی اصلی است (ماده 974 و بند 1 ماده 996 قانون مدنی فدراسیون روسیه ، ماده 1011 قانون مدنی فدراسیون روسیه ، همچنین به نامه های مورخ 02 / مراجعه کنید. 28/2006 N MM-6-03/202@، مورخ 02/04/2010 N ShS-22-3/85@، نامه مورخ 02.10.2009 N 03-07-11/246).

نماینده برای خدمات ارائه شده پاداش دریافت می کند که مبلغ و روش پرداخت آن توسط قرارداد نمایندگی تعیین شده است (ماده 1006 قانون مدنی فدراسیون روسیه). در عین حال ، ماده 997 قانون مدنی فدراسیون روسیه به نماینده کمیسیون این حق را می دهد (همانطور که در بالا ذکر شد ، اگر نماینده از طرف خود عمل کند ، قوانین مربوط به توافق نامه کمیسیون اعمال می شود) به ترتیب جبران. مقابله با ادعاهای همگن (ماده 410 قانون مدنی فدراسیون روسیه) مبالغی را که طبق توافق نامه کمیسیون به او تعلق می گیرد از کلیه مبالغ دریافتی توسط وی به هزینه اصلی کسر کند.

همانطور که از این هنجارها مشاهده می شود، قانون مدنی به نماینده این حق را می دهد که از مبالغ دریافتی از اشخاص ثالث به موجب توافقی که نماینده به نمایندگی از طرف اصلی منعقد کرده است، حق الزحمه ای را که به وی تعلق می گیرد، خودداری کند. در این مورد، طرفین حق دارند در قرارداد نمایندگی، به صلاحدید خود، در مورد شرایط و روش پرداخت حق الزحمه به نماینده توافق کنند (بند 2، ماده 1، بند 4، ماده 421 قانون مدنی روسیه. فدراسیون).

جریان سند

نماینده موظف است گزارش عملکرد خود از قرارداد نمایندگی را به ترتیب و در مهلت های مقرر در قرارداد به مدیر عامل ارائه دهد. اگر شرایط خاصی در قرارداد وجود نداشته باشد، آنها توسط نماینده در هنگام انجام قرارداد یا پس از انقضای قرارداد ارائه می شود (ماده 1008 قانون مدنی فدراسیون روسیه). در این مورد، گزارش نماینده باید همراه با شواهد لازم مبنی بر هزینه های انجام شده توسط نماینده به هزینه اصلی باشد (مگر اینکه در قرارداد نمایندگی خلاف آن مقرر شده باشد). در نتیجه، این سؤال که کدام اسناد اجرای دستور نمایندگی را تأیید می کند و باید به گزارش نماینده پیوست شود، توسط طرفین به صلاحدید خود تصمیم می گیرد (فهرست اسناد در قرارداد نمایندگی پیش بینی شده است).

لازم به ذکر است که گزارش نماینده سند اصلی حسابداری برای رئیس است که مخارج انجام شده را در قالب هزینه های نمایندگی و هزینه های بازپرداخت شده به نماینده تایید می کند (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه برای سال مورخ 04/05/ 2005 N 20-12/22797، قطعنامه هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه مورخ 02/14/2012 N 12093/11، قطعنامه سرویس فدرال ضد انحصار منطقه قفقاز شمالی مورخ 06.06.2012 N F0 2678/12).

در شرایط مورد بررسی، نماینده مشتریان را برای حمل کالا توسط اصیل جذب می کند و از طرف خود با آنها قرارداد منعقد می کند. در این حالت، اسناد مربوط به معاملات منعقد شده توسط نماینده با مشتریان (فاکتورها، گواهی پایان کار (خدمات ارائه شده)، فاکتورها و غیره) توسط نماینده از طرف خود برای مشتریان صادر می شود. در این رابطه، ما بر این باوریم که گواهی‌های انجام شده توسط مدیر اصلی برای مشتریان صادر نمی‌شود (مشتریان گواهی‌های کار تکمیل‌شده از نماینده خواهند داشت). همچنین، به نظر ما، اصل نیازی به کپی کردن عمل صادر شده توسط نماینده برای مشتری (یعنی صدور مجدد آن برای نماینده) ندارد. در عین حال، به منظور انعکاس در عملیات حسابداری مدیر برای اجرای کار (خدمات) انجام شده تحت قرارداد نمایندگی، مدیر اصلی باید یک گزارش نماینده (اطلاعیه نماینده) همراه با کپی از اسناد پشتیبان داشته باشد. اگر قرارداد نمایندگی تنظیم یک عمل را برای حق الوکاله پیش بینی کرده باشد، نماینده چنین عملی را تنظیم می کند.

گزارش و عمل نماينده به هر شكلي تنظيم مي‌شود، زيرا در قانون مقررات خاصي در مورد شكل و محتواي آنها وجود ندارد، لذا در قرارداد نمايندگي، طرفين مي‌توانند به طور مستقل شكل اين اسناد و فهرست اطلاعات مورد نياز را تعيين كنند. مدیر. لطفاً توجه داشته باشید که لازم است تمام اسناد اولیه مشخص شده (از جمله گزارش و عمل نماینده) حاوی تمام جزئیات اجباری تعیین شده توسط بند 2 از هنر باشد. 9 قانون فدرال 6 دسامبر 2011 N 402-FZ "در مورد حسابداری".

عملیات فروش کالاها (کارها، خدمات) در قلمرو فدراسیون روسیه مشمول مالیات بر ارزش افزوده شناخته می شود (بند 1، بند 1، ماده 146 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در عین حال، اجرای کارها (خدمات) توسط مدیر مشمول مالیات بر ارزش افزوده است، صرف نظر از اینکه مدیر اصلی اجرای آنها را از طرف خود انجام می دهد یا از طریق یک واسطه تحت یک قرارداد نمایندگی.

به موجب بند 3 از هنر. 168 قانون مالیات فدراسیون روسیه، هنگام فروش کالا (کار، خدمات)، و همچنین با دریافت مبالغ پرداخت، پرداخت جزئی به حساب تحویل کالاهای آتی (اجرای کار، ارائه خدمات)، فاکتورهای مناسب است. صادر شده حداکثر پنج روز تقویمی از روز حمل کالا (کارهای اجرایی، ارائه خدمات) یا از تاریخ دریافت مبالغ پرداخت، پرداخت جزئی به حساب تحویل کالاهای آتی.

فاکتور سندی است که به عنوان مبنایی برای خریدار برای پذیرش کالاها (کار، خدمات) ارائه شده توسط فروشنده (از جمله نماینده کمیسیون، نماینده فروش کالا (کار، خدمات)، حقوق مالکیت از طرف خود) عمل می کند. کسر مقادیر مالیات بر ارزش افزوده (بند 1 از ماده 169 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

بنابراین، نماینده موظف است حداکثر تا پنج روز تقویمی از تاریخ فروش خدمات به خریدار (مشتری)، فاکتور مربوطه را به نام خریدار (مشتری) صادر کند که میزان مالیات بر ارزش افزوده را مشخص کند.

مشخصات تکمیل اسناد مورد استفاده در محاسبه مالیات بر ارزش افزوده هنگام انجام معاملات واسطه در ضمیمه های قطعنامه دولت فدراسیون روسیه مورخ 26 دسامبر 2011 N 1137 (از این پس به عنوان قطعنامه N 1137 نامیده می شود) مشخص شده است.

از آنجایی که طبق قرارداد نمایندگی، نماینده از طرف خود عمل می کند، فاکتورهایی به خریداران (مشتریان) با تخصیص مبلغ مالیات بر ارزش افزوده باید توسط نماینده از طرف خود او صادر و جزئیات این فاکتورها منتقل شود. به اصل (بند 20 ضوابط حفظ دفتر فروش مورد استفاده در تسویه حساب مالیات بر ارزش افزوده مصوبه شماره 1137). یعنی نماینده در فاکتوری که برای خریدار خدمات صادر می شود، نام سازمان خود را به عنوان فروشنده مطابق با اسناد تشکیل دهنده نشان می دهد (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 29 آوریل 2013 N 03-07- 09/15077). علاوه بر این، نماینده همچنین می تواند اطلاعاتی در مورد قرارداد اصلی و نمایندگی (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 23 آوریل 2012 N 03-07-09/40) نشان دهد.

صورتحسابهای صادر شده برای خریداران (مشتریان) توسط نماینده فقط در قسمت 1 صورتحسابهای دریافتی و صادره مورد استفاده در محاسبات مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1137 ثبت می شود. این فاکتورها توسط نماینده در دفتر فروش ثبت نمی شود 20 ضوابط نگهداری دفتر فروش مورد استفاده در محاسبات مالیات بر ارزش افزوده، مصوبه شماره 1137).

در همان زمان، نماینده جزئیات فاکتور صادر شده برای خریدار (مشتری) را به اطلاع اصلی می رساند.

اصیل به نوبه خود باید برای نماینده فاکتورهایی صادر کند که نشانگر فاکتورهای صادر شده توسط نماینده برای خریداران (مشتریان) و همچنین فاکتورهایی در هنگام دریافت مبلغ پرداخت (پرداخت جزئی) باشد که نشان دهنده شاخص های فاکتورهایی که توسط نماینده برای خریداران (مشتریان) صادر می شود و در دفتر فروش ثبت می شود. بنابراین، اصیل، بر اساس داده های دریافتی از نماینده در مورد خدمات (کارها) اجرا شده، در همان تاریخی که نماینده فاکتور را برای خریدار (مشتری) صادر کرده است، برای نماینده فاکتور صادر می کند. شماره فاکتور مطابق با گاهشماری فردی فاکتورهای مدیر تخصیص داده می شود. در خط "فروشنده" جزئیات اصلی نشان داده شده است. خط "خریدار" نشان دهنده نام خریدار واقعی (مشتری) است و نه نماینده (بندهای "و" بند 1 قوانین مربوط به پر کردن فاکتور قطعنامه شماره 1137، نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 10 مه 2012 شماره 03-07-09/47) . قسمت جدولی تمام داده های فاکتور صادر شده توسط نماینده را برای خریدار (مشتری) تکرار می کند. نماینده سند دریافتی از اصیل را در قسمت 2 گزارش صورتحساب های دریافتی و صادره مورد استفاده در محاسبات مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1137 ثبت می کند.

در عین حال، نماینده برای مبالغ حق نمایندگی خود برای خدمات ارائه شده تحت قرارداد نمایندگی فاکتورهایی را برای مدیر صادر می کند و آنها را در دفتر فروش ثبت می کند (بند 20 قوانین نگهداری دفتر فروش مورد استفاده در محاسبات ارزش افزوده). مالیات، مصوبه شماره 1137).

در صورتی که نماینده وجوهی را به صورت پرداخت (پرداخت جزئی) برای ارائه خدمات میانجی آتی (پیش پرداخت حق الزحمه) از طرف اصلی دریافت کند، نماینده باید برای مبلغ پرداختی دریافتی (پرداخت جزئی) فاکتوری برای اصلی صادر کند و ثبت نام کند. آن را در کتاب فروش خود.

مدیر عامل فاکتور دریافتی از نماینده را برای مبلغ حق الزحمه نماینده در قسمت 2 گزارش صورتحسابهای دریافتی و صادر شده مورد استفاده در محاسبات مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1137 و در دفتر خرید ثبت می کند (بند 11 قوانین مربوط به حفظ دفتر خرید مورد استفاده در محاسبه مالیات بر ارزش افزوده، مصوبه شماره 1137).

یک بار دیگر متذکر می شویم که فاکتورهایی که توسط نماینده برای خریداران (مشتریان) از طرف خود در حین اجرای کار (خدمات) صادر می شود و همچنین برای خریداران (مشتریان) پس از دریافت مبالغ پرداختی (پرداخت جزئی) از آنها برای آنها صادر می شود. ارائه خدمات آتی (اجرای کار))، در دفتر فروش نماینده ثبت نشده است (بند 20 قوانین نگهداری دفتر فروش مورد استفاده در محاسبات مالیات بر ارزش افزوده، مصوبه شماره 1137).

حسابداری نماینده

درآمد سازمان بسته به ماهیت آن، شرایط دریافت آن و زمینه های فعالیت سازمان به درآمدهای حاصل از فعالیت های عادی و سایر درآمدها تقسیم می شود (بند 4 PBU 9/99 "درآمد سازمان" (از این پس به عنوان PBU 9/99)). درآمد غیر از درآمدهای حاصل از فعالیت های عادی، سایر درآمدها محسوب می شود. در این صورت سازمان به طور مستقل بر اساس الزامات PBU 9/99، ماهیت فعالیت، نوع درآمد و شرایط دریافت آنها، دریافتی های حاصل از فعالیت های عادی یا سایر درآمدها را شناسایی می کند.

بسته به شرایط درآمد در قالب هزینه های نمایندگی، می توان آن را در حساب 90 "فروش" که برای حسابداری درآمد حاصل از فعالیت های معمولی در نظر گرفته شده است، یا در حساب 91 "سایر درآمدها و هزینه ها" منعکس کرد (دستورالعمل های استفاده از نمودار حسابهای مربوط به فعالیتهای حسابداری مالی و اقتصادی سازمانها، به دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 31 اکتبر 2000 N 94n (از این پس دستورالعملها نامیده می شود) تأیید شده است.

لازم به ذکر است که دریافتی از سایر اشخاص حقوقی و حقیقی، از جمله بر اساس قراردادهای نمایندگی به نفع مدیر، به عنوان درآمد سازمان شناخته نمی شود (بند 3 PBU 9/99). در نتیجه وجوهی که نماینده از مشتریان دریافت می‌کند، مشروط به انتقال به اصل، در درآمد نماینده منظور نمی‌شود و در حساب‌های تسویه ثبت می‌شود.

مطابق دستورالعمل، تسویه حساب با اصل را می توان در حساب 76 "تسویه حساب با بدهکاران و بستانکاران مختلف"، حساب فرعی "تسویه حساب با اصل" حساب کرد.

معاملات مربوط به اجرای قرارداد نمایندگی می تواند در حساب های حسابداری نماینده به شرح زیر منعکس شود:

بدهکار 50 (51) اعتبار 62، حساب فرعی "تسویه پیش پرداخت های دریافتی"
- دریافت پیش پرداخت از مشتری؛

بدهکار 62 اعتبار 76، حساب فرعی "تسویه حساب با اصل"
- فروش خدمات (کار) تحت قرارداد نمایندگی منعکس شده است.

بدهکار 62، حساب فرعی "تسویه پیش پرداخت های دریافتی" اعتبار 62
- مبلغ پیش پرداخت اعتبار شده است.

بدهکار 50 (51) اعتبار 62
- وجوه به روش پرداخت نهایی از مشتری دریافت شد.

بدهکار 76، حساب فرعی "تسویه حساب با اصل" اعتبار 51
- وجوه، منهای حق الزحمه نمایندگی، به اصلی منتقل می شود.

بدهکار 62 اعتبار 90، حساب فرعی «درآمد» (91، حساب فرعی «سایر درآمدها»)
- درآمد به شکل هزینه های نمایندگی منعکس می شود.

بدهکار 76، حساب فرعی "تسویه حساب با اصل" اعتبار 62
- جبران هزینه های نمایندگی منعکس شده است.

بدهکار 90-3 اعتبار 68-2
- مالیات بر ارزش افزوده از هزینه های نمایندگی دریافت می شود.

مبلغ حق الوکاله به عنوان درآمد عامل مشمول مالیات شناسایی می شود.در عین حال، هنگام تعیین پایه مالیاتی برای مالیات بر درآمد نماینده، درآمد به صورت دارایی (شامل وجه نقد) دریافت شده توسط نماینده در ارتباط با انجام تعهدات تحت قرارداد نمایندگی و همچنین بازپرداخت هزینه ها در نظر گرفته نمی شود. در صورتی که این هزینه ها مطابق با شرایط منعقد شده مشمول هزینه های نماینده نباشد. قراردادها (بند 9، بند 1، ماده 251 قانون مالیات فدراسیون روسیه). یعنی درآمد نماینده که برای مقاصد مالیاتی در نظر گرفته می‌شود، شامل مبلغ حق الزحمه نمایندگی است (پول دریافتی از مشتریان و مشروط به انتقال به اصلی، درآمد نماینده نیست).

درآمد برای اهداف مالیات بر سود در دوره گزارشگری (مالیاتی) که در آن اتفاق افتاده است، بدون توجه به دریافت واقعی وجوه، سایر اموال (کار، خدمات) و (یا) حقوق مالکیت (روش تعهدی) شناسایی می شود (بند 1 از هنر). 271 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در این مورد، صرف نظر از لحظه دریافت واقعی مبالغ حق الوکاله از طرف اصلی به حساب نماینده (در این مورد، صرف نظر از تاریخ کسر حق الزحمه توسط نماینده از مبالغی که به عهده اصلی است)، تاریخ شناسایی درآمد برای مقاصد مالیات بر سود برای نماینده، تاریخ ارائه گزارش توسط نماینده (در محدوده زمانی تعیین شده توافقنامه) یا تاریخ امضای طرفین (نماینده و اصلی) عمل خواهد بود. ارائه خدمات (بسته به اینکه چه شکلی از گزارش نماینده به رئیس در شرایط قرارداد نمایندگی تعیین شده است) (بند 3 ماده 271 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

تعهد نماینده به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به بودجه (در صورتی که نماینده سیستم مالیاتی عمومی را اعمال کند و پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده باشد) فقط از مبلغ هزینه نمایندگی ناشی می شود (بند 1 ماده 156 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

حسابداری با مدیر

انعکاس در حسابداری و حسابداری مالیاتی اصلی معاملات انجام شده تحت قرارداد نمایندگی باید بر اساس گزارش نماینده انجام شود که اسناد پشتیبان به آن پیوست شده است (ماده 1008 قانون مدنی فدراسیون روسیه).

معاملات مربوط به اجرای قرارداد نمایندگی را می توان به شرح زیر در حساب های حسابداری مدیر عامل منعکس کرد:

بدهکار 62 اعتبار 90
- درآمد حاصل از فروش خدمات (عملکرد کار) بر اساس گزارش نماینده (اطلاعات نماینده) منعکس می شود.

بدهکار 90-3 اعتبار 68-2
- مالیات بر ارزش افزوده دریافت می شود.

بدهکار 20 (26، 44) اعتبار 76، حساب فرعی "تسویه حساب با نماینده"
- پاداش آژانس بر اساس گزارش تایید شده نماینده منعکس می شود.

بدهکار 19 اعتبار 76، حساب فرعی "تسویه حساب با نماینده"
- مالیات بر ارزش افزوده در هزینه های نمایندگی منعکس شده است.

بدهکار 68-2 اعتبار 19
- مالیات بر ارزش افزوده در هزینه های نمایندگی برای کسر پذیرفته می شود.

بدهکار 90، حساب فرعی "هزینه فروش" اعتبار 20 (26، 44)
- هزینه های پرداخت خدمات یک واسطه (از جمله میزان هزینه های نمایندگی) حذف می شود.

بدهکار 51 اعتبار 62
- مبلغ انتقال یافته توسط نماینده تحت قرارداد نمایندگی از خریداران خدمات (مشتریان) منهای پاداش نماینده در نظر گرفته می شود.

بدهکار 76، حساب فرعی "تسویه حساب با نماینده" اعتبار 62
- حق الزحمه نماینده در پرداخت از خریداران لحاظ می شود.

درآمد اصلی که هنگام تشکیل سود مشمول مالیات در نظر گرفته می شود، کل درآمد حاصل از فروش کار (خدمات) خواهد بود، یعنی مبلغی که کار توسط نماینده به مشتریان فروخته شده است، منهای مالیات بر ارزش افزوده (بند). 1 ماده 248 ، بند 1 ماده 249 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در عین حال ، مدیر می تواند میزان پاداش نماینده (بند 3 ، بند 1 ، ماده 264 قانون مالیات فدراسیون روسیه) و همچنین هزینه کار (خدمات) را در نظر بگیرد. به عنوان بخشی از هزینه ها انجام می شود، مشروط بر اینکه هزینه های انجام شده مطابق با معیارهای مندرج در بند 1 هنر باشد. 252 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

برای یک اصل با استفاده از روش تعهدی، مقدار پول دریافتی به عنوان پیش پرداخت برای انجام کار آینده (ارائه خدمات) برای اهداف مالیات بر درآمد در نظر گرفته نمی شود (بند 1، بند 1، ماده 251 قانون مالیات). فدراسیون روسیه).

پایه مالیاتی مالیات بر ارزش افزوده برای رئیس کل مبلغ کل خدمات ارائه شده (کار انجام شده) است، زیرا مدیر اصلی مجری آنها است (بند 1، بند 1، ماده 146 قانون مالیات فدراسیون روسیه، بند 1، ماده 167، بند 1 ماده 154 قانون مالیات فدراسیون روسیه). لازم است در نظر گرفته شود، زیرا مطابق بند 1 هنر. 167 قانون مالیات فدراسیون روسیه، پایه مالیاتی برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده اولین تاریخ (روز ارسال کار (خدمات) یا روز پرداخت (پرداخت جزئی)) است)، سپس اگر نماینده پیش پرداخت دریافت کند. با پرداخت از مشتری، رئیس باید مالیات بر ارزش افزوده را از مبلغ پیش پرداخت دریافت کند، زیرا او مالک همه چیزهایی است که واسطه در معامله دریافت کرده است. برای اینکه مدیر بتواند مالیات بر ارزش افزوده را از پیش پرداخت دریافت کند، نماینده باید پیش پرداخت دریافتی را به او اطلاع دهد.

دایره المعارف راه حل ها. گزارش های نماینده؛
دایره المعارف راه حل ها. اجرای قرارداد نمایندگی؛
دایره المعارف راه حل ها. حسابداری با اصلی هنگام فروش کالا از طریق نماینده کمیسیون؛
دایره المعارف راه حل ها. حسابداری با کارگزار در هنگام فروش کالای اصلی.

پاسخ آماده شده:
کارشناس خدمات مشاوره حقوقی گارانت
عضو اتاق مشاوران مالیاتی الکسیوا آنا

کنترل کیفیت پاسخ:
داور خدمات مشاوره حقوقی GARANT
عضو MoAP ملنیکوا النا

مطالب بر اساس مشاوره کتبی فردی ارائه شده به عنوان بخشی از خدمات مشاوره حقوقی تهیه شده است.

شرکت گارانت

سازمان ها نتیجه گرفتند. هر دو اصل و نماینده سیستم مالیاتی یکسانی را اعمال می کنند. طبق قرارداد منعقده، نماینده از طرف خود با مشتریان برای حمل و نقل کالا توسط اصیل قرارداد منعقد می کند. شرایط قرارداد نمایندگی فرض می کند که کلیه حقوق و تعهدات در قراردادهایی که با مشتریان منعقد می شود با نماینده ناشی می شود. نماينده پس از دريافت وجه از مشتري به نماينده با اصيل تسويه حساب مي كند و حق الزحمه او را كسر مي كند.

هر چیزی که توسط نماینده تحت قرارداد نمایندگی دریافت می شود دارایی اصلی است (ماده 974 و بند 1 ماده 996 قانون مدنی فدراسیون روسیه ، ماده 1011 قانون مدنی فدراسیون روسیه ، همچنین به نامه های فدرال مراجعه کنید. خدمات مالیاتی روسیه مورخ 02/28/2006 N MM-6-03/202@، مورخ 04.02 .2010 N ShS-22-3/85@، نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 10/02/2009 N 03 -07-11/246).

جریان سند

نماینده موظف است گزارش عملکرد خود از قرارداد نمایندگی را به ترتیب و در مهلت های مقرر در قرارداد به مدیر عامل ارائه دهد. اگر شرایط خاصی برای ارائه گزارش ها در قرارداد وجود نداشته باشد، آنها توسط نماینده در حین انجام قرارداد یا پس از انقضای قرارداد ارائه می شوند (ماده 1008 قانون مدنی فدراسیون روسیه). در این مورد، گزارش نماینده باید همراه با شواهد لازم مبنی بر هزینه های انجام شده توسط نماینده به هزینه اصلی باشد (مگر اینکه در قرارداد نمایندگی خلاف آن مقرر شده باشد). در نتیجه، این سؤال که کدام اسناد اجرای دستور نمایندگی را تأیید می کند و باید به گزارش نماینده پیوست شود، توسط طرفین به صلاحدید خود تصمیم می گیرد (فهرست اسناد در قرارداد نمایندگی پیش بینی شده است).

لازم به ذکر است که گزارش نماینده سند اصلی حسابداری برای رئیس است که مخارج انجام شده را در قالب هزینه های نمایندگی و هزینه های بازپرداخت شده به نماینده تایید می کند (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه برای مسکو به تاریخ 5 آوریل 2005 N. 20-12/22797، قطعنامه هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه مورخ 14 فوریه. 2012 N 12093/11، قطعنامه سرویس فدرال ضد انحصار منطقه قفقاز شمالی به تاریخ 06.06.2012 N F08-2678 ).

گزارش و اقدام نماینده به هر شکلی تنظیم می شود، زیرا قانون خاصی در مورد شکل و محتوای آنها وضع نشده است. در این رابطه، در قرارداد نمایندگی، طرفین می توانند به طور مستقل شکل این اسناد و فهرست اطلاعات مورد نیاز رئیس را تعیین کنند. لطفاً توجه داشته باشید که لازم است تمام اسناد اولیه مشخص شده (از جمله گزارش و عمل نماینده) حاوی تمام جزئیات اجباری تعیین شده توسط بند 2 از هنر باشد. 9 قانون فدرال 6 دسامبر 2011 N 402-FZ "در مورد حسابداری".

در همان زمان، نماینده جزئیات فاکتور صادر شده برای خریدار (مشتری) را به اطلاع اصلی می رساند.

اصیل به نوبه خود باید برای نماینده فاکتورهایی صادر کند که نشانگر فاکتورهای صادر شده توسط نماینده برای خریداران (مشتریان) و همچنین فاکتورهایی در هنگام دریافت مبلغ پرداخت (پرداخت جزئی) باشد که نشان دهنده شاخص های فاکتورهایی که توسط نماینده برای خریداران (مشتریان) صادر می شود و در دفتر فروش ثبت می شود. بنابراین، اصل، بر اساس داده های دریافتی از نماینده در مورد خدمات (کار) اجرا شده، فاکتوری را در همان تاریخی که توسط نماینده برای خریدار (مشتری) صادر شده است، برای نماینده صادر می کند. شماره فاکتور مطابق با گاهشماری فردی فاکتورهای مدیر تخصیص داده می شود. در خط "فروشنده" جزئیات اصلی نشان داده شده است. خط "خریدار" نشان دهنده نام خریدار واقعی (مشتری) است و نه نماینده (بندهای "و" بند 1 قوانین مربوط به پر کردن فاکتور قطعنامه شماره 1137، نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 10 مه 2012 شماره 03-07-09/47) . قسمت جدولی تمام داده های فاکتور صادر شده توسط نماینده را برای خریدار (مشتری) تکرار می کند. نماینده سند دریافتی از اصیل را در قسمت 2 گزارش صورتحساب های دریافتی و صادره مورد استفاده در محاسبات مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1137 ثبت می کند.

حسابداری نماینده

بسته به شرایط درآمد در قالب هزینه های نمایندگی، می توان آن را در حساب "فروش" که برای حسابداری درآمد حاصل از فعالیت های معمولی در نظر گرفته شده است، یا در حساب "سایر درآمدها و هزینه ها" منعکس کرد (دستورالعمل های استفاده از نمودار حساب‌های حسابداری فعالیت‌های مالی و اقتصادی سازمان‌ها که به دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 31 اکتبر 2000 N 94n (از این پس دستورالعمل‌ها نامیده می‌شود) تأیید شده است.

مطابق دستورالعمل، تسویه حساب با اصلی را می توان در حساب "تسویه حساب با بدهکاران و بستانکاران مختلف"، حساب فرعی "تسویه حساب با اصلی" ثبت کرد.

معاملات مربوط به اجرای قرارداد نمایندگی می تواند در حساب های حسابداری نماینده به شرح زیر منعکس شود:

بدهی () اعتبار، حساب فرعی "محاسبات برای پیش پرداخت های دریافت شده"
- دریافت پیش پرداخت از مشتری؛

اعتبار بدهکار، حساب فرعی "تسویه حساب با اصل"
- فروش خدمات (کار) تحت قرارداد نمایندگی منعکس شده است.

بدهکار، حساب فرعی "تسویه پیش پرداخت های دریافتی" اعتبار
- مبلغ پیش پرداخت اعتبار شده است.

بدهی () اعتبار
- وجوه به روش پرداخت نهایی از مشتری دریافت شد.

- وجوه، منهای حق الزحمه نمایندگی، به اصلی منتقل می شود.

اعتبار بدهی، حساب فرعی «درآمد» (91، حساب فرعی «سایر درآمدها»)
- درآمد به شکل هزینه های نمایندگی منعکس می شود.

بدهی، حساب فرعی "تسویه حساب با اصل" اعتبار
- جبران هزینه های نمایندگی منعکس شده است.

بدهکار 90-3 اعتبار 68-2
- مالیات بر ارزش افزوده از هزینه های نمایندگی دریافت می شود.

مبلغ حق الوکاله به عنوان درآمد نماینده، مشمول مالیات بر درآمد شناسایی می شود. در عین حال، هنگام تعیین پایه مالیاتی برای مالیات بر درآمد نماینده، درآمد به صورت دارایی (از جمله وجه نقد) دریافت شده توسط نماینده در رابطه با انجام تعهدات تحت قرارداد نمایندگی و همچنین بازپرداخت هزینه های انجام شده توسط نماینده برای اصلی، در صورتی که چنین هزینه هایی مطابق با شرایط قراردادهای منعقد شده مشمول هزینه های نماینده نباشد (بند 9، بند 1، ماده 251 قانون مالیات روسیه) در نظر گرفته نمی شود. فدراسیون). یعنی درآمد نماینده که برای مقاصد مالیاتی در نظر گرفته می‌شود، شامل مبلغ حق الزحمه نمایندگی است (پول دریافتی از مشتریان و مشروط به انتقال به اصلی، درآمد نماینده نیست).

حسابداری با مدیر

معاملات مربوط به اجرای قرارداد نمایندگی را می توان به شرح زیر در حساب های حسابداری مدیر عامل منعکس کرد:

اعتبار بدهی، حساب فرعی "تسویه حساب با نماینده"
- مبلغ انتقال یافته توسط نماینده تحت قرارداد نمایندگی از خریداران خدمات (مشتریان) منهای پاداش نماینده در نظر گرفته می شود.

بدهی، حساب فرعی "تسویه حساب با نماینده" اعتبار
- حق الزحمه نماینده در پرداخت از خریداران لحاظ می شود.

دایره المعارف راه حل ها. گزارش های نماینده؛

دایره المعارف راه حل ها. اجرای قرارداد نمایندگی؛

دایره المعارف راه حل ها. حسابداری با اصلی هنگام فروش کالا از طریق نماینده کمیسیون؛

دایره المعارف راه حل ها. حسابداری با کارگزار در هنگام فروش کالای اصلی.

پاسخ آماده شده:
کارشناس خدمات مشاوره حقوقی گارانت
عضو اتاق مشاوران مالیاتی الکسیوا آنا

کنترل کیفیت پاسخ:
داور خدمات مشاوره حقوقی GARANT
حسابرس، عضو MoAP ملنیکوا النا

مطالب بر اساس مشاوره کتبی فردی ارائه شده به عنوان بخشی از خدمات مشاوره حقوقی تهیه شده است.

بیایید حسابداری قراردادهای نمایندگی را بر اساس برنامه های "1C: مدیریت تجارت، ویرایش یازدهم"، "اتوماسیون پیچیده"، نسخه در نظر بگیریم. 2.0. "ERP Enterprise Management 2".

بر اساس یک قرارداد نمایندگی (قرارداد نمایندگی)، یک طرف (نماینده) متعهد می شود که در ازای پرداخت هزینه، اقدامات قانونی و سایر (واقعی) را از طرف طرف دیگر (اصول) از طرف خود، اما به هزینه اصلی انجام دهد. یا از طرف و به هزینه اصلی.

طبق شرایط قرارداد نمایندگی، یک نماینده می تواند از طرف خود یا از طرف اصلی اقدام کند. اگر عامل اقدام کند به نام خود، حقوق و تعهدات ناشی از معاملات منعقد شده توسط او با عامل ایجاد می شود. اگر عامل اقدام کند از طرف مدیر اصلی- حقوق و تعهدات ناشی از اصل (بند 1 ماده 1005 قانون مدنی فدراسیون روسیه). صرف نظر از اینکه نماینده از طرف چه کسی عمل می کند، او به هزینه اصلی عمل می کند.

تفاوت اصلی بین قرارداد نمایندگی و قراردادهای کمیسیون و کمیسیون در این است که یک نماینده می تواند اقدامات حقوقی و واقعی را انجام دهد، در حالی که یک نماینده فقط می تواند معاملات انجام دهد و یک وکیل می تواند اقدامات حقوقی خاصی را انجام دهد.

نماینده موظف است به ترتیب و در مدت زمان مقرر در قرارداد (بند 1 ماده 1008 قانون مدنی فدراسیون روسیه) به مدیر گزارش دهد. این گزارش همه اقدامات انجام شده توسط نماینده، از جمله کالاها، کارها و خدمات فروخته شده یا خریداری شده را منعکس می کند.

راه اندازی حسابداری:

قابلیت حسابداری خدمات نمایندگی در منوی Administration -> CRM and sales -> Sales of Agency گنجانده شده است.

ما یک نوع آیتم را ایجاد می کنیم. در منوی اطلاعات نظارتی و مرجع -> تنظیمات و کتابهای مرجع -> انواع نامگذاری انجام می شود:

نوع مورد "سرویس" را مشخص کنید.
ما گزینه حسابداری مورد را نشان می دهیم:

این سرویس توسط سازمان خود انجام می شود و به آن فروخته می شود- یک سرویس استاندارد که بدون توافقنامه نمایندگی فروخته می شود.
این سرویس توسط سازمان خود (اصلی) انجام می شود که تحت قرارداد نمایندگی فروخته می شود- خدمات توسط سازمان خود ما ارائه می شود و شریک فروش را ترتیب می دهد.
این سرویس توسط شخص ثالث (اصلی) انجام می شود و طبق قرارداد نمایندگی فروخته می شود- خدمات توسط یک شریک ارائه می شود و فروش توسط سازمان خود پردازش می شود.

ما یک آیتم ایجاد می کنیم. این در منوی اطلاعات نظارتی و مرجع -> نامگذاری انجام می شود:

نوع مورد ایجاد شده در پاراگراف قبلی را مشخص کنید.
اصل را نشان می دهد.

ما در حال ایجاد یک شریک هستیم. این در منوی اطلاعات نظارتی و مرجع -> طرفین انجام می شود.

ما با یک شریک از کارت طرف مقابل قرارداد ایجاد می کنیم

نوع عملیات "ارائه خدمات آژانس" را مشخص کنید.
درصد کمیسیون (در صورت لزوم) را مشخص کنید.

حسابداری از نماینده:

با استفاده از سند "دریافت کالا و خدمات"، نوع معامله "خرید، کمیسیون"، واقعیت انتقال را ثبت می کنیم:

کالاهای اصلی؛
خدمات اصلی (به عنوان مثال، زمانی که تحویل کالا نه توسط سازمان خود، بلکه توسط اصلی انجام می شود).

سند "فروش کالا و خدمات" منعکس کننده واقعیت فروش است:

کالاهای اصلی؛
خدمات اصلی؛
خدمات خود

سند "دریافت به حساب جاری" نشان دهنده انتقال پرداخت برای کالا و خدمات از خریدار است.

با استفاده از سند "گزارش به اصلی (اصول) در مورد فروش" گزارشی را برای مدیر تهیه می کنیم و کمیسیون را محاسبه می کنیم. در صورت لزوم، می توانید بلافاصله از کمیسیون خودداری کنید.

با استفاده از سند "حذف از حساب جاری" ما پرداخت را از مشتریان به اصلی منتقل می کنیم.

با استفاده از سند "دریافت به حساب جاری" ما واقعیت انتقال دستمزد نماینده را ثبت می کنیم، در صورتی که در سند "گزارش به اصلی (اصل در فروش)" منعکس نشده باشد.

حسابداری از طرف اصلی مشابه است:

با استفاده از سند "فروش کالا و خدمات"، نوع معامله "خرید، پورسانت"، واقعیت انتقال کالا را به نماینده ثبت می کنیم.
با استفاده از سند "گزارش نماینده کمیسیون (نماینده) در فروش" ما فروش کالا و خدمات اصلی را ثبت می کنیم، کمیسیون را محاسبه و حفظ می کنیم.
سند "دریافت به حساب جاری" دریافت وجوه تحت قرارداد نمایندگی را ثبت می کند.
با استفاده از سند "حذف از حساب جاری"، در صورتی که با استفاده از سند "گزارش نماینده کمیسیون (نماینده) در مورد فروش، کسر نشده باشد، مبلغ حق الزحمه را به نماینده منتقل می کنیم.

آیا هنوز در مورد برنامه سوال دارید؟ شرکت SITEK به حل مشکلات 1C رسیدگی خواهد کرد.

ما در حال شروع یک سری جدید از مقالات هستیم که به ثبت تراکنش‌های تحت قراردادهای نمایندگی و قراردادهای کمیسیون اختصاص دارد. در مورد شرایط تهیه آنها و همچنین آنچه طرفین قرارداد باید به آن توجه کنند ، کتاب مرجع "قراردادها: شرایط ، فرم ها ، مالیات" را در بخش "پشتیبانی قانونی" سیستم اطلاعاتی 1C:ITS بخوانید. در برنامه های 1C: Enterprise، حسابداری انواع اصلی قراردادهای واسطه در حال حاضر خودکار است. در این مقاله، کارشناسان 1C در مورد ویژگی های انعکاس فروش خدمات از طرف اصلی در 1C صحبت می کنند: حسابداری 8، نسخه 3.0.

بر اساس یک قرارداد نمایندگی، یک طرف (نماینده) متعهد می شود که در ازای دریافتی، اقدامات قانونی و سایر (واقعی) را از طرف طرف دیگر (اصول) از طرف خود انجام دهد، اما به هزینه اصلی یا از طرف و به هزینه اصلی

اگر نماینده از طرف خود اقدام کند، حقوق و تعهدات ناشی از معاملات منعقد شده توسط او با نماینده ایجاد می شود. اگر نماینده از طرف اصیل عمل کند، حقوق و تعهدات از طرف اصیل نشات می گیرد.

قوانین مقرر در فصل 52 قانون مدنی فدراسیون روسیه "آژانس" در مورد روابط تحت قرارداد نمایندگی اعمال می شود. بعلاوه:

اگر نماینده از طرف خود عمل کند ، می توان هنجارهای توافق نامه کمیسیون را نیز اعمال کرد (فصل 51 قانون مدنی فدراسیون روسیه).
اگر نماینده از طرف اصلی عمل کند، می توان هنجارهای قرارداد نمایندگی را نیز اعمال کرد (فصل 49 قانون مدنی فدراسیون روسیه).

این هنجارها فقط در صورتی قابل اعمال هستند که با هنجارهای مقرر در فصل 52 قانون مدنی فدراسیون روسیه مغایرت نداشته باشند.

این گزارش همراه با مدارک پشتیبان و همچنین فاکتور هزینه نمایندگی (گواهی خدمات انجام شده، فاکتور) می باشد.

طبق ماده 1006 قانون مدنی فدراسیون روسیه، اصیل موظف است حق الزحمه نماینده را به میزان و به روشی که در قرارداد نمایندگی تعیین شده است بپردازد. طبق شرایط قرارداد، حق الزحمه نماینده ممکن است توسط نماینده از درآمدهای دریافتی از فروش کالا یا خدمات کسر شود. درآمد اصلی مبلغ دریافتی از فروش خدمات خواهد بود.

حق الزحمه ای که به نماینده پرداخت می شود جزو هزینه های اصلی می باشد.

ما انعکاس عملیات اصلی را در برنامه 1C: حسابداری 8 (محیط 3.0) در هنگام فروش خدمات تحت قرارداد نمایندگی با استفاده از مثال زیر در نظر خواهیم گرفت.

مثال

به عنوان بخشی از قرارداد نمایندگی، TF Mega CJSC (اصلی) به نماینده Platinum CJSC دسترسی به منابع اطلاعاتی خود را فراهم می کند که از طریق آن نماینده، از طرف خود، طیف وسیعی از خدمات اطلاعاتی را به اشخاص ثالث - خریداران نهایی - می فروشد. اصلی

همچنین از جمله وظایف نماینده، جستجو و ثبت نام مشتریان در پایگاه اطلاعاتی مدیر است. هم نماینده و هم مدیر عامل سیستم مالیاتی عمومی (OSNO) را اعمال می کنند و پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده هستند.

در 31 ژانویه 2014، نماینده ZAO Platinum یک گزارش و مجموعه ای از اسناد پشتیبان (قانون، فاکتور و فاکتور هزینه های نمایندگی، کپی اسناد پرداخت تایید کننده دریافت وجوه از خریداران، و همچنین کپی از فاکتورها) را به اصلی ارائه کرد. برای خریداران صادر می شود).

طبق گزارش نماینده، در ژانویه 2014، پلاتینیوم CJSC وجوه دریافت کرد و طیف وسیعی از خدمات اطلاعاتی را برای مدیر اصلی به ترتیب زمانی زیر اجرا کرد:

01/10/2014 - خریدار "کاربر 1" وجوهی را برای خدمات اطلاعاتی به مبلغ 24000.00 روبل منتقل کرد. (با احتساب مالیات بر ارزش افزوده 18%)؛

01/13/2014 - به خریدار "کاربر 1" طیف وسیعی از خدمات اطلاعاتی از طرف اصلی به مبلغ کل 24000 روبل ارائه شد. (با احتساب مالیات بر ارزش افزوده 18%)؛

2014/01/23 - خریدار "کاربر 2" وجوهی را برای خدمات اطلاعاتی به مبلغ 36000.00 روبل منتقل کرد. (با احتساب مالیات بر ارزش افزوده 18%)؛

2014/01/24 - به خریدار "کاربر 2" طیف وسیعی از خدمات اطلاعاتی از طرف اصلی به مبلغ کل 36000.00 روبل (شامل 18٪ مالیات بر ارزش افزوده) ارائه شد.

بر اساس قرارداد منعقده، حق الوکاله به میزان 10 درصد از مبلغ فروش خدمات نزد نماینده باقی می ماند. پس از کسر کارمزد نمایندگی، وجوه به حساب جاری اصلی واریز می شود.

تنظیمات حسابداری

اگر سازمانی در چارچوب معاملات کمیسیون یا خدمات نمایندگی فعالیت می کند، در برنامه "1C: حسابداری 8" (محیط 3.0) لازم است تنظیمات مناسب را انجام دهید.

می توانید پارامترهای حسابداری را از قسمت پیکربندی کنید دایرکتوری ها و تنظیمات حسابداریاز طریق هایپرلینک تنظیم پارامترهای حسابداریدر نوار ناوبری

برای سازمان CJSC "TF Mega" در تنظیمات پارامترهای حسابداریروی نشانک مجموعه معاملات کمیسیون پرچم فعالیت ها تحت قراردادهای فروش کمیسیون انجام می شود(عکس. 1).

برنج. 1. تنظیم پارامترهای حسابداری برای معاملات کمیسیون (خدمات نمایندگی).

گزارش نماینده کمیسیون در مورد فروش

این سند برای انعکاس معاملات برای فروش خدمات اصلی، تعلق مالیات بر ارزش افزوده بر فروش، و همچنین تعلق هزینه های نمایندگی و کسر آنها از درآمد اصلی در نظر گرفته شده است. ، که از قسمت موجود است خرید و فروشاز طریق لینک در نوار ناوبری گزارش فروش از نمایندگان کمیسیون.

فرم سند از چندین برگه تشکیل شده است (شکل 2 را ببینید). بیایید جزئیات سند را در برگه پر کنیم اصلی:

شماره و تاریخ سند مطابق با شماره گزارش نماینده و تاریخ تأیید آن پر می شود.
در زمینه توافقشما باید یک توافق نامه با یک نماینده برای ارائه خدمات انتخاب کنید. لطفاً توجه داشته باشید که پنجره انتخاب قرارداد فقط قراردادهایی را نشان می دهد که دارای فرم هستند با کارگزار (نماینده) برای فروش;
نحوه محاسبه کارمزد نمایندگی از فیلد همنام انتخاب می شود. قاعدتاً این فیلد طبق شرایطی که در قرارداد تعریف شده است به صورت خودکار پر می شود. اگر روش محاسبه انتخاب نشده است، باید یکی از سه گزینه پیشنهادی را مشخص کنید: محاسبه نشده، درصد تفاوت بین فروش و دریافتییا درصد از مبلغ فروش. در مثال ما، روش محاسبه به صورت تنظیم شده است درصد از مبلغ فروش، و درصد پاداش به عنوان "10٪" تعیین می شود.
نرخ مالیات بر ارزش افزوده در حق الزحمه نماینده کمیسیون در مثال ما روی "18٪" تنظیم شده است.
ثبت فاکتور برای پاداش نماینده از طریق فیلد به همین نام انجام می شود و پس از آن یک لینک به سند ایجاد شده ایجاد می شود. فاکتور برای رسید دریافت شد;
برای نشان دادن دقیق نحوه محاسبه میزان پاداش، از جزئیات استفاده کنید حساب هزینه حقوق و دستمزدو مخارج، که در مثال ما به صورت "44.02" و "هزینه نمایندگی" با نوع هزینه حسابداری مالیاتی "سایر هزینه ها" پر شده است.

مقادیر در زمینه ها جمعو مالیات بر ارزش افزوده (شامل)هم در رابطه با فروش اصل و هم در رابطه با حق الزحمه نماینده به طور خودکار طبق داده های پر شده در برگه فرم سند محاسبه می شود. کالا ها و خدمات.

برنج. 2. تکمیل جزئیات عنوان گزارش نماینده

روی نشانک کالا ها و خدماتدو قسمت جدولی به یکدیگر متصل هستند (شکل 3):

در بالای سند جدولی از خریداران وجود دارد - اشخاص ثالثی که نماینده خدمات اصلی را به آنها فروخته است.
در پایین سند نام، مقدار و بهای تمام شده کالاها و/یا خدمات فروخته شده توسط اصیل از طریق نماینده و همچنین حق الزحمه نماینده درج شده است.

برنج. 3. خدمات فروخته شده به اشخاص ثالث از طریق یک نماینده

مطابق با الزامات قانون فدراسیون روسیه، خدمات ارائه شده توسط نماینده در چارچوب خریداران نهایی و تاریخ معامله، یعنی تاریخی که در فاکتور صادر شده توسط نماینده تا انتها مشخص شده است، نشان داده شده است. خریدار پس از ثبت سند برای همان تاریخ ها، برنامه به طور خودکار فاکتورهایی را ایجاد می کند که توسط اصلی برای نماینده صادر می شود.

در مثال ما یک رکورد در قسمت جدول خریداران اضافه می کنیم و خریدار را انتخاب می کنیم کاربر 1از دایرکتوری طرف مقابل. از آنجایی که نماینده برای خریدار فاکتور صادر کرد، ما پرچم را تنظیم کردیم SF، و در میدان تاریخ SF- تاریخ صدور سند را مشخص کنید.

در جدول پایین روی زبانه خدماتیک ورودی اضافه کنید و یک عنصر را از فهرست انتخاب کنید نامگذاری - سرویس اطلاعاتی نوع 1، مقدار، قیمت و هزینه آن و همچنین نرخ مالیات بر ارزش افزوده - 18٪ طبق گزارش نماینده را نشان می دهد. مبلغ پاداش به صورت خودکار برای هر کالای فروخته شده محاسبه می شود.

به طور مشابه، یک خریدار را در جدول بالا اضافه کنید کاربر 2و خدمات فروخته شده به او را در انتهای جدول پر کنید.

روی نشانک پول نقداطلاعات مربوط به وجوه دریافتی از خریداران برای خدمات اصلی بر اساس گزارش نماینده نشان داده شده است. پس از تأیید گزارش وجوه دریافتی، تعهد پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در صورت پیش پرداخت به اصل سرمایه منتقل می شود. اطلاعات مربوط به وجوه دریافتی در سند وارد می شود گزارش نماینده کمیسیون در مورد فروشبه صورت دستی یکی از سه گزینه پرداخت امکان پذیر است که باید در قسمت انتخاب شود نوع گزارش پرداخت: پیش پرداخت، پیش پرداخت، افست پیش پرداخت.

طبق گزارش نماینده، وجوه دریافتی از مشتریان ظرف پنج روز بستانکار شده است؛ اصل سرمایه هیچ تعهدی به اخذ مالیات بر ارزش افزوده در پیش پرداخت ها ندارد، بنابراین قسمت جدول به شرح زیر پر می شود (شکل 4 را ببینید):

یک ورودی جدید به فیلد اضافه می شود نوع گزارش پرداخت، پرداخت انتخاب شده است;
در زمینه خریدارانتخاب شده است کاربر 1از دایرکتوری طرف مقابل;
در مزارع تاریخ رویداد، مبلغ شامل مالیات بر ارزش افزوده (روبل)، % مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر ارزش افزوده (روبل.)تاریخ و میزان وجوه دریافتی از مشتری از جمله مالیات بر ارزش افزوده را طبق گزارش نماینده نشان می دهد.
برای خریدار دوم، فیلدها به طور مشابه پر می شوند.

برنج. 4 ثبت وجوه دریافتی از اشخاص ثالث

پر کردن نشانک پول نقددر مورد دریافت پیش پرداخت از مشتری و همچنین در صورت جبران این پیش پرداخت مهم است. در شرایط ما، اطلاعات منعکس شده در برگه نقدی فقط برای مرجع است.

روی نشانک محاسباتحساب های تسویه حساب با نماینده برای خدمات ارائه شده توسط اصلی نشان داده شده است، و همچنین حساب های تسویه حساب برای خدمات واسطه ای نماینده (نگاه کنید به شکل 5).

برنج. 5. حساب با نماینده

حساب های تسویه به طور پیش فرض مطابق با حساب های مشخص شده در تنظیمات تنظیم می شوند حساب برای تسویه حساب با طرف مقابلدر پانل ناوبری (بخش خرید و فروش).

هنگام ارسال یک سند گزارش کارگزار کمیسیونتراکنش های زیر در برنامه در مورد فروش ایجاد می شود:

بدهی 76.09 اعتبار 90.01 - برای کل مبلغ خدمات اصلی فروخته شده در ژانویه؛ بدهی 90.03 اعتبار 68.02 - برای مقدار مالیات بر ارزش افزوده تعلق گرفته در فروش خدمات اصلی. بدهی 60.01 اعتبار 76.09 - برای مقدار هزینه های نمایندگی که از درآمد اصلی نگهداری می شود. بدهی 44.02 اعتبار 60.01 - برای مقدار هزینه های نمایندگی تعلق گرفته بدون مالیات بر ارزش افزوده. بدهی 19.04 اعتبار 60.01 - برای مقدار مالیات بر ارزش افزوده هزینه های نمایندگی.

برای تعیین بدهی نماینده پس از کسر حق الزحمه نماینده، می توانید از ترازنامه گزارش حساب 76.09 استفاده کنید. «سایر تسویه حسابها با بدهکاران و طلبکاران مختلف»(شکل 6).

برنج. 6. نمک طبق حساب 76.09

همانطور که از ترازنامه مشاهده می شود ، بدهی حساب 76.09 "سایر تسویه حساب ها با بدهکاران و بستانکاران مختلف" منعکس کننده مطالبات TF Mega CJSC به مبلغ 54000.00 روبل است.

بدهی با انعکاس پرداخت دریافتی از نماینده برای خدمات انجام شده بازپرداخت می شود. پرداخت با سند قابل ثبت است رسید به حساب جاریبر اساس سند گزارش نماینده کمیسیون در مورد فروش.

حسابداری مالیات بر ارزش افزوده و ثبت فاکتور

هنگام ارسال یک سند گزارش نماینده کمیسیون در مورد فروشاسناد به طور خودکار ایجاد می شوند فاکتورهای صادر شدهبه میزانی که نماینده برای اشخاص ثالث فاکتور صادر کرده است.

جزئیات فاکتور مجدداً برای نماینده صادر می شود JSC "پلاتین"، علاوه بر این، در زمینه سازماناصلی نشان داده شده است CJSC "TF Mega"، و در مزارع طرف مقابل- خریداران نهایی خدمات کاربر 1(نگاه کنید به شکل 7) و کاربر 2.

برنج. 7. فاکتور فروش مجدد برای نماینده صادر می شود

فاکتورهای صادر شده مجدد برای نماینده در قسمت 1 گزارش صورتحساب های دریافتی و صادر شده و در دفتر فروش طبق ضوابط مصوب منعکس می شود. فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 26 دسامبر 2011 شماره 1137 "در مورد فرم ها و قوانین تکمیل (نگهداری) اسناد مورد استفاده در محاسبات مالیات بر ارزش افزوده."

در مورد فاکتور دریافتی برای حق الزحمه نماینده، سند به طور خودکار هنگام ثبت نام در برگه ایجاد می شود. اصلیدر سند گزارش نماینده کمیسیون در مورد فروش.

رشته اسناد بنیادبه طور خودکار بر اساس سند پر می شود گزارش نماینده کمیسیون در مورد فروش.

برای وارد کردن فاکتور بر اساس چندین سند در پایگاه اطلاع رسانی می توانید از لینک فوق استفاده کنید تغییر دادنبرو به پنجره لیست اسناد پشتیبانیو با استفاده از دکمه اضافه کردن، اسناد مربوطه را از لیست اسناد پشتیبان باز شده انتخاب کنید.

اگر پرچم تنظیم شده باشد کسر مالیات بر ارزش افزوده را در دفتر خرید ثبت کنید، سپس هنگام ارسال سند گزارش نماینده کمیسیون در مورد فروشکسر مالیات بر ارزش افزوده در فاکتور منعکس می شود خرید کتابسیم کشی:

بدهی 68.02 اعتبار 19.04 - برای مقدار مالیات بر ارزش افزوده بر پاداش نماینده.

اگر پرچم تنظیم نشده باشد، کسر مالیات بر ارزش افزوده در سند نظارتی منعکس می شود ایجاد ورودی های دفتر خرید.

لطفا توجه داشته باشید که فیلد کد نوع عملیاتمطابق با دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 14 فوریه 2012 شماره ММВ-7-3/83@ به طور خودکار با مقدار "01" پر می شود و مربوط به کالاها، آثار، خدمات خریداری شده (از جمله واسطه) است. خدمات).

فاکتور دریافتی برای دستمزد نماینده در قسمت 2 گزارش صورت حساب های دریافتی و صادر شده و در دفتر خرید مطابق با قوانین مصوب 26 دسامبر 2011 شماره 1137 دولت فدراسیون روسیه منعکس شده است.

از ویرایشگر

هنگامی که با موقعیتی مواجه می شوید که یک طرف باید اقداماتی را در راستای منافع طرف دیگر انجام دهد، همیشه نمی توان فوراً تعیین کرد که چه نوع توافقی باید منعقد شود.

قانون چندین نوع قرارداد مشابه را پیش بینی کرده است. در سیستم اطلاعاتی 1C:ITS، اطلاعات به شکل جدولی ارائه می شود که شباهت ها و تفاوت های بین قراردادهای واسطه (تکالیف، کمیسیون، قراردادهای نمایندگی) و قرارداد خدمات پرداخت شده را مشخص می کند - به کتاب مرجع "قراردادها: شرایط، فرم ها، مالیات ها" مراجعه کنید. " در بخش "پشتیبانی قانونی" http://its.1c.ru/db/contracts#content:28842:1

برای هر یک از قراردادهای ذکر شده، متوجه خواهید شد که چه کسی حقوق و تعهدات ناشی از معاملات منعقد شده را به دست می آورد، نحوه پرداخت حق الزحمه چگونه است، آیا محدودیتی وجود دارد، آیا پیمانکار باید همیشه گزارش ارائه کند و چگونه انتقال اجرا انجام می شود. .

جزئیات در مورد قرارداد نمایندگی، ونمونه فرم های توافق نامه و گزارش نماینده همچنین در وب سایت 1C:ITS ببینید.